Conta Trezorerie
3
TREZORERIA ÎNTREPRINDERII ŞI FLUXURILE DE TREZORERIE Pentru întocmirea situaţiei fluxurilor de numerar, este necesară delimitarea activităţilor companiei pe trei paliere: - activităţile de finanţare sunt activităţi ce constau în schimbări ale dimensiunii şi compoziţiei capitalului propriu şi datoriilor unei întreprinderi. Ele includ obţinerea şi rambursarea resurselor de la/către proprietari, obţinerea resurselor prin împrumuturi financiare (pe termen scurt sau lung) şi rambursarea acestora; - activităţile de investiţie constau în achiziţionarea şi cedările de active imobilizate (terenuri, clădiri, mijloace de transport, echipamente diverse, imobilizări financiare sub forma acţiunilor deţinute la entităţile afiliate, împrumuturile acordate altor persoane de către companie). De asemenea, se includ şi avansurile în numerar plătite de către companie pentru imobilizările sale; - activităţile de exploatare cuprind tranzacţiile ce nu pot fi clasificate ca activităţi de investiţie sau finanţare, incluzând, de regulă, încasările de la clienţi, plăţile către furnizori, către salariaţi. În general, numerarul care are legătură cu elementele raportate în contul de profit structura elementelor de trezorerie, respectiv: titlurile de plasamnet, disponibilităţile în conturi la bănci şi în casă, în lei şi în devize, credite bancare pe termen scurt şi alte valori de trezorerie. locul unde se află valorile de trezorerie, care poate fi: casieria unităţii, băncile, terţe unităţi sau persoane.
-
Upload
gydfyryreyey -
Category
Documents
-
view
212 -
download
0
description
fdsg
Transcript of Conta Trezorerie
TREZORERIA NTREPRINDERII I FLUXURILE DE TREZORERIEPentru ntocmirea situaiei fluxurilor de numerar, este necesar delimitarea activitilor companiei pe trei paliere:- activitile de finanare sunt activiti ce constau n schimbri ale dimensiunii i compoziiei capitalului propriu i datoriilor unei ntreprinderi. Ele includ obinerea i rambursarea resurselor de la/ctre proprietari, obinerea resurselor prin mprumuturi financiare (pe termen scurt sau lung) i rambursarea acestora;- activitile de investiie constau n achiziionarea i cedrile de active imobilizate (terenuri, cldiri, mijloace de transport, echipamente diverse, imobilizri financiare sub forma aciunilor deinute la entitile afiliate, mprumuturile acordate altor persoane de ctre companie). De asemenea, se includ i avansurile n numerar pltite de ctre companie pentru imobilizrile sale;- activitile de exploatare cuprind tranzaciile ce nu pot fi clasificate ca activiti de investiie sau finanare, incluznd, de regul, ncasrile de la clieni, plile ctre furnizori, ctre salariai. n general, numerarul care are legtur cu elementele raportate n contul de profit
structura elementelor de trezorerie, respectiv: titlurile de plasamnet, disponibilitile n conturi la bnci i n cas, n lei i n devize, credite bancare pe termen scurt i alte valori de trezorerie. locul unde se afl valorile de trezorerie, care poate fi: casieria unitii, bncile, tere uniti sau persoane. apartenena valorilor la trezorerie impune folosirea de conturi bilaniere pentru valorile de trezorerie proprii i conturi n afara bilanului pentru valorile de trezorerie ce nu aparin unitii dar se afl temporar n pstrarea acesteia. formele decontrilor fr numerar prin intermediul conturilor deschise la bnci, cu instrumente de decontare adecvate (ordin de plat, acreditivul)[footnoteRef:1]. [1: Elena Hlaciuc Contabilitatea financiar armonizat cu directivele contabile europene i cu standardele internaionale de contabilitate, Suceava, 2002, pg. 466-467.]
Termenul de trezorerie, n sens restrns, cuprinde disponibilitile bneti la bnci i n numerar, iar n sens larg termenul se extinde i la valorile mobiliare de plasament ( de exemplu aciuni ) care pot fi transformate prin vnzare n disponibiliti bneti. Sunt asimilate mijloacelor de trezorerie i creditele pe termen scurt contactate cu bncile pentru pli.Cunoaterea permanent a valorilor de realizat i a valorilor disponibile, precum i a obligaiilor unitii patrimoniale are o importan deosebit pentru urmrirea ncasrii drepturilor de crean i a plii datoriilor la scaden. Contabilitatea trezoreriei asigur evidena existenei i micrii titlurilor de plasament, disponibilitilor n conturi la bnci i n cas, creditelor bancare pe termen scurt i altor valori de trezorerie.Informaiile contabilitii cu privire la aceste elemente patrimoniale permit studierea trezoreriei, stabilirea acesteia la sfritul fiecrei perioade de gestiune i determinarea capacitii de plat a unitii patrimoniale. ncasarea drepturilor de crean asupra clienilor i debitorilor, precum i plata datoriilor unitii fa de furnizori, stat, salariai, bnci, creditori, provoac decontri bneti cu i fr numerar. Organizarea contabilitii trezoreriei trebuie s asigure realizarea obiectivelor manageriale de ordin financiar ale unitilor patrimoniale, ntre care cele care vizeaz asigurarea capacitii de plat curent au un loc central.
