Tehnici de Control Aplicate Asupra Balantei Contab
-
Upload
maria-zamfira-bungardean -
Category
Documents
-
view
7 -
download
3
description
Transcript of Tehnici de Control Aplicate Asupra Balantei Contab
tEHNICI DE CONTROL APLICATE ASUPRA BALANTEI CONTABILE LUNARE
tEHNICI DE CONTROL APLICATE ASUPRA BALANTEI CONTABILE LUNARE
( Partea II )
Luna de luna, profesionistulcontabildin Romania are perioada de inchidere de balanta contabila. Cu alte cuvinte, are obligatia de a revizui integral toate operatiunilor inregistrate in contabilitatea si de a pune in oglida soldurile conturilor cu documentele justificative.
Analiza si verificarea lunara a balantei de conturi implica efectuarea unor corelatii si verificari, dupa cum urmeaza:
PROVIZIOANE Rulajul creditor al 151% = rulajul debitor al 6812
Rulajul debitor al 151% = rulajul creditor al 7812
Centralizatorul provizioanelor pentru riscuri si cheltuieli
IMOBILIZARI SI PARTICIPATII Rulajul debitor al grupei 68 = rulajul debitor al grupei 28
Rulajul debitor al grupei 21 = rulajul creditor al grupei 23
Rulajul creditor al contului 291% = rulajul debitor al contului 6813
Rulajul debitor al contului 291% = rulajul creditor al contului 7813
Registrul mijloacelor fixe = Balanta de verificare a conturilor de imobilizari
De verificat existenta contractelor de inchiriere, in conformitatea cu normele contabile aplicabile si corectitudinea inregistrarii acestora
Verificarea listei cu participatii; metodele de evaluare; clasificarea acestora
IMPRUMUTURI Situatia imprumuturilor;
De determinat daca totalul din situatia imprumuturilor corespunde cu soldul contului din balanta de verificare;
De verificat clasificarea scadentelor pe termen scurt si pe termen lung;
STOCURI Soldul listei deinventartrebuie sa corespunda cu soldul balantei generale;
Listele deinventartrebuie sa ai la baza inventarierea fizica a stocurilor;
Sa se specifice daca stocurile sunt evaluate la costul cel mai scazut sau valoarea lor neta de realizare;
Balanta fizica a stocurilor = Balanta contabila a conturilor de stocuri;
De comparat rotatia stocurilor cu cea a exercitiilor precedente;
De verificat daca sunt stocuri garantate, depuse in depozitul tertilor, si in acest caz verificarea corectitudinii inregistrarilor;
AJUSTARI de STOCURI, CREANTE SI DISPONIBILITATI Rulajul creditor al 39% = rulajul debitor al 6814
Rulajul debitor al 39% = rulajul creditor al 7814
Rulajul creditor al 49% = rulajul debitor 6814
Rulajul debitor al 49% = rulajul creditor 7814
Rulajul creditor al 59% = rulajul debitor 6814
Rulajul debitor al 59% = rulajul creditor 6814
Centralizatorul ajustarilor pe fiecare element bilantier
DATORII FURNIZORI Situatia furnizorilor corespunde cu Balanta analitica a conturilor de furnizori;
De verificat daca mai exista datorii neinregistrate:
De verificat datoria fata de actionari, administratori si alte parti legate;
DATORII CU BUGETUL STATULUI De verificat statul de salarii cu Balanta conturilor aferente salariilor
De verificat situtia contributiilor si taxelor privind organismele statului cu balanta de verificare a conturilor privind datoriile catre bugetul de stat si cu declaratiile fiscale intocmite
De verificat TVA din decontul de TVA cu jurnalele de TVA si cu Balanta conturilor de TVA
CLIENTI De verificat situatia analitica a clientilor cu Balanta conturilor de clienti
De verificat daca exista facturi emise si netransmise catre clienti
TREZORERIE De verificat transferurile interbancare contul 581 (de regula, trebuie sa se soldeze)
De determinat daca sunt conturi de trezorerie restrictionate;
De verificat 512% cu fiecare extras de cont
CHELTUIELI SI VENITURI Rulaj debitor 121 = rulaj creditor 6%
Rulaj creditor 121 = rulaj debitor 7%
Conturile 6% si 7% se soldeaza obligatoriu.
Acestea constituie o parte din verificarile ce trebuie efectuate cu ocazia inchiderii lunare a balantei de conturi. Aceste tehnici dau posibilitatea ca depistarea eventualelor erori sa se faca in timp util, iar consecintele sa fie minine.