UNIVERSITATEA CRESTINA “DIMITRIE CANTEMIR”Facultatea Finante Banci si Contabilitate BrasovDisciplina Contabilitate FinanciaraAn I – FR, an universitar 2010-2011Titular curs: Lect. univ. drd. Angela Broju

PROIECT CONTABILITATE

SC BERRY SRL

STUDENT:

CAPITOLUL I PREZENTAREA FIRMEI

SC BERRY S.R.L a luat naştere la data de 01.01.2011 având sediul în Braşov,

strada Spicului numărul 32; contactarea telefonică se poate face la numărul de

telefon:0268/265260.

SC BERRY S.R.L are ca domeniu de activitate producţia şi comercializarea

produselor de încălţăminte din piele.

1. PREZENTAREA SOCIETĂŢII:

- DENUMIREA: SC BERRY S.R.L

- NR. ÎNMATRICULARE: La Registrul Comerţului Judeţului Braşov: J.08/21115/2011.

- SEDIUL ADMINISTRATIV AL SOCIETĂŢII: Strada Spicului, numărul 32, Braşov;

- TELEFON:0268/265260

2. PRODUSE SI TEHNOLOGII

Firma de exerciţiu SC BERRY S.R.L Braşov este specializată şi îşi desfăşoară

activitatea în următoarele domenii: producerea şi comercializarea produselor de

încălţăminte din piele.

Produsele reprezentative pentru societate sunt următoarele:

- pantofi - damă/bărbăteşti

- cizme, ghete - damă/bărbăteşti

- saboţi, sandale - damă/bărbăteşti

Procesele tehnologice se desfăşoară în atelierul propriu, fiind dotat cu utilitatile

specifice domeniului de activitate al societăţii comerciale pentru produsele specificate

anterior, mijloace de transport pentru produsele finite sau dupa caz, transportarea materiei

prime de la furnizori în atelierul de lucru.

3. FURNIZORII

În general furnizorii de materie primă (piele, cauciuc, capse, catarame ş.a) sunt

producătorii din ţară cu capital privat sau de stat.

Se practică şi aprovizionarea cu materie primă din import în caz de nevoie.

4.BENEFICIARI

Ca beneficiari se poate menţiona populaţia din judeţul Braşov şi judeţul

Bacau.

5. RESURSE UMANE

Conducerea societăţii comerciale formată din doua persoane şi anume:

1 Branduse Alexandra - manager general al societăţii

2 Nagy Gabriela – director adjunct (de calitate si productie)

Efectivul de personal: 55 persoane

Din care: - Direct productivi: 45 persoane

- Indirect productivi: 10 persoane

Din total personal 55:

- calificat: 50 persoane;

- necalificat: 5 persoane

- cu studii superioare: 15 persoane

Vârsta medie a personalului: 19-30 ani

Durata contractuală de muncă este de 160 ore/lună

CAP II MONOGRAFIA CONTABILA

Operatia 1.

Se infiinteaza societatea comerciala „BERRY” S.R.L.,microintreprindere avand 2 asociati,ce aduc ca aport un capital social de 39.000 lei,fiecare detinand 50% din partile sociale,format din:

Numerar in contul bancar,aport asociat A 10.000 lei Calculatoare,aport asociat A 9.500 lei Utilaj,aport asociat B 19.500 lei

1.1 evidentierea capitalului social conform Actului constitutive al societatii:

456 = 1011 39.000A 19.500B 19.500

1.2 varsarea capitalului social subscris:

% = 456A 19.500 214 9.500 5121 10.000

Operatia 2.

In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de 5200 lei,platite din imprumutul acordat in mod egal de catre asociatii firmei,in valoare de 16.000 lei.

2.1 acordarea imprumutului de catre asociati

5311 = % 16.000 456A 8.000

456B 8.000

2.2plata cheltuielilor de constituire

208 = 5311 5200

Operatia 3.

Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 34.000lei,TVA 24%

% = 401 42.1602133 34.0004426 8.160

Operatia 4.

Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatial inchiriat,in valoare de 7.500 lei.

6588 = 5311 7.500

Operatia 5.

Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 20 salariati,stabilindu-se salariul de baza in valoare de 2.500 lei pentru fiecare salariat.La sfarsitul lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu salariile personalului,retinerile si impozitele aferente,astfel:

5.1 inregistrarea cheltuielkilor cu salariile

641 = 421 50.000

5.25.3 inregistrarea retinerilor aferente salariilor

421 = % 10.440 4372 5004312 5.8354313 3.500444 605

5.4 inregistrarea cheltuielilor unitatii

6451 = 4311.1 cas 11.6656451 = 4311.2 san 3.5006452 = 4371 2.5006588 = 446.1 375635 = 446.2 1.000

Operatia 6.

Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650 lei, TVA 24%.

% = 401 185.566301 149.6504426 35.916

Operatia 7.

Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare de 750,TVA 24%.

% = 401 930601 7504426 180

Operatia 8.

Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 115.000 lei.Dupa 8 zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.

8.1 inregistrarea darii in consum a materialelor necesare

601 = 301 79.400

8.2 receptionarea produselor finite la pretul prestabilit

345 = 711 115.000

8.3 inregistrarea vanzarii catre clienti

411 = % 142.600701 115.0004426 27.600

8.4 inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite

711 = 345 115.000

Operatia 9.

Se incaseaza in numerar 21.850 si diferenta prin cont banacar.

% = 411 142.6005311 21.8505121 120.750

Operatia 10.

Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.

% = 5311 40.490421 39.560401 930

Operatia 11.

Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000 lei,suma partiala din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un comision de 150 lei.

% = 5121 79.6304311.1 11.6654311.2 3.5004371 2.5004372 5004312 5.8354313 3.500444 605446.1 375446.2 1.000401 50.0006588 150

Operatia 12.

Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830 lei,TVA 24% si se dau in consum in momentul intrarii in unitate.

% = 401 3.509301 2.8304426 679

601 = 301 2.830

Operatia 13.

Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160 lei.

5121 = 768 160

Operatia 14.

Se depune suma de 10.000 lei in contul de la banca.

5121 = 5311 10.000

Operatia 15.

Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 840 lei,TVA 24% si se achita furnizorului din disponibilul bancar.

% = 401 1.0422131 8404426 202

401 = 5121 1.042

Operatia 17.

Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire in valoare de 5.200 lei

681 = 2801 5.200 2081 = 208 5.200

SC BERRY SRLBRASOV

BALANTA LUNARA DE VERIFICARE A CONTURILOR

Simb

DENUMIREA SOLD INITIAL RULAJ LUNA CURENTA

TOTAL SOLD FINALcont SUME

  CONTURILOR D C D C D C D C

1012 CAPITAL SUBSCRIS VARSAT 0 0 0 0 0 0 0 0

1011CAPITAL SUBSCRIS NEVARSAT 0 0 0 0 0 0 0 0

2133 MIJLOACE DE TRANSPORT 0 0 0 0 0 0 0 0

214MOBILIER ,BIROTICA ,ALTE CORPORALE 0 0 0 0 0 0 0 0

208ALTE IMOBILIZARI NECORPORALE 0 0 0 0 0 0 0 0

2801AMORTIZAREA CHELT DE CONSTITUIRE 0 0 0 0 0 0 0 0

2131 ECHIPAMENTE TEHNOLOGICE 0 0 0 0  0 0 0 0

301 MATERII PRIME 0 0 0 0 0 0 0 0

345 PRODUSE FINITE 0 0 0 0 0 0 0 0

401 FURNIZORI 0 0 0 0 0 0 0 0

411 CLIENTI 0 0 0 0 0 0 0 0

421PERSONAL – SALARII DATORATE 0 0 0 0 0 0 0 0

4311 CONTR.ASIGSOC UNITATE 0 0 0 0 0 0 0 0

4312CONTR.ASIG SOCIALE SALARIAT 0 0 0 0 0 0 0 0

4313 CONTR SOC.ASIG.SOC.SANAT. 0 0 0 0 0 0 0 0

4371CONTRIB UNIT LA FD DE SOMAJ 0 0 0 0 0 0 0 0

4372CONTRIB PERSONALA LA FD DE SOMAJ 0 0 0 0 0 0 0 0

444 IMPOZITUL PE SALARII 0 0 0 0 0 0 0 0

  TOTAL