Cap 2 Decontari intrabancare1) Plata unei sume catre un client ce are contul la o alta sucursala bancara: 2511=3412) Incasarea unei sume de la un client ce are contul la o alta sucursala bancara: 341=2511Decontari interbancare1) Subunitatea platitoare exped un aviz de cred. catre centrala in ved. efect platii: 2511=3412) Centrala bancii platitorului initiaza compensarea in ved. efect platii: 341=11113) Centrala bancii benef incaseaza prin comasare suma si o decont. catre subunit. unde benef. are contul: 1111=3414) Incasarea sumei catre benef la subunit unde are contul: 341=2511Decontari prin conturi curente1) Banca efect. o incasare pt un client prin conturi de corespondent: 121=2511 sau 122=25112) Banca efect. o plata pt un client prin conturi de corespondent: 2511=121 sau 2511=1223) Banca primeste un imprumut prin contul de coresp: 121=142 sau 122=1424) Banca ramburseaza imprumutul primit de la alte banci folosind contul de coresp: 142=121

sau 142=1225) Comisioane incasate: 121=7019 sau 122=7019Imprumuturi de refinantare de la BNR1) Imprumut de refin primit de la BNR: 1111=1122) Inreg dob de platit: 6011=11723) Plata dob: 1172=11114) Ramburs impr de refin: 112=11115) Pentru disponibilul bancii in contul curent la BNR se inreg si se incaseaza dobanzi:

1171=7011Credite si imprumuturi interbancare1) Acord unui credit interbancarde pe o zi pe alta: 1411=11112) Inreg dob: 1417=70143) Incas dob: 1111=34174) Ramburs creditului: 1111=14115) Imprumut la termen primit de o alta banca: 1111=14226) Inreg dob de plata: 6014=14277) Plata dob: 1427=11118) Ramburs imprumut: 1422=1111Depozite interbancare1) Constit unui depoz la termen la o alta banca: 1312=11112) Inreg periodica a dob de incasat: 1317=70133) Incas dob: 1111=13174) Lichidarea depozitului: 1111=13125) Constit unui dep pt alta banca: 1111=13216) Inreg dob de platit: 6013=13277) Plata dob: 1327=11118) Lichidarea depozitului: 1321=1111Acorduri de rascumparare interbancare (Op REPO si REVERSE REPO) 1) Acord unui credit catre o alta banca in baza unor titluri primite: 1522=11112) Inreg dob de incasat: 1527=70153) Incasarea dob: 1111=15274) Ramburs imprumutului la scadenta: 1111=15225) Obtinerea unui imprumut pe baza titlurilor date: 1111=15116) Inreg dob de plata: 6015=15177) Plata dob: 1517=11118) Ramburs imprumutului si recup titlurilor date cu imprumut: 1511=1111

Valori de recuperat si sume datorate1) Cec refuzat la plata ce urm a fi recuperat ulterior: 1611=37122) Banca inreg dob de incasat la sumele de recuperat: 1617=701793) Recup unei sume prin casa de compensatii: 111=16114) Incas dob la sume de recuperat: 111=16175) Sume incasate la vanz cecurilor de calatorie, emise de alte banci: 101=16216) Sume incas eronat la compensare: 111=16217) Sume virate eronat de alte subunit ale bancii: 341=16218) inreg dob de platit pentru sume datorate: 60179=16279) Plata dob pentru sumele datorate: 1627=2511Creante restante si creante depreciate (indoielnice)1) Creante nerambursate la scadenta devenite restante nedepreciate: 1811=14122) Depozite la instit de credit nerambursate: 1811=13123) Dobanzi neplatite la scadenta devenite restante: 1811=14174) Inreg dob pt creante restante depreciate: 18271=70185) Ramburs creantelor restante nedepreciate: 1811=11116) Incasarea dob restante nedepreciate: 1111=18117) Incasarea dob calculate pt creditele si dob. restante si depreciate: 1111=182718) Creante restante neacop cu ajustati pt depreciere care nu pot fi recup: 668=18119) Creante rest devenite depreciate: 1821=1811

10) Credit acord devenit creante depreciate 1821=141111) Dob restante devenite depreciate: 1821=181112) Dob penalizatoare pt credite si dob depreciate 1827=701813) Creante depreciate rambursate 1811=182114) Dob penaliz incasate pt creante si dob depreciate 1811=182715) Creante depr neacop cu ajust pt depreciere acceptate ca pierderi 668=182116) Dobanda depreciata neacop cu ajust pt depr acceptate ca pierdere 668=1821Provizioane1) Constituirea sau majorarea provizionului 6611=1911 sau 6611=19122) Diminuarea provizionului 1911=7611 sau 1912=76123) Anularea ajustarilor in momentul in care exista certitudinea unor sume ce nu vor mai fi

incasate 191=% 1821, 18271Cap 3 Operatiuni de casa1) Depunere de numerar 101=25112) Constituirea unui depozit la termen prin depunere de numerar 101=25323) Obtinerea de numerar de la BNR 101=1114) Transfer de numerar de la alte subunitati ale bancii 101=3415) Obt de numerar din cont 2511=1016) Lichid unui depoz la vedere 2531=1017) Plata dob la un cont de depozit la vedere 2537=1018) Sume depuse la BNR 111=1019) Transfer de numerar catre alte subunit ale bancii 341=10110) Inreg unui minus de casa 3556=101Cecul- la banca beneficiarului1) Remiterea unui cec spre incasare, cu creditare imediata a contului clientului 3712=25112) Remiterea unui cec spre incasare, cu creditarea contului clientului la incasare 3712=37163) Incasarea cecului la compensare 111=37124) Creditarea contului benef dupa incasarea cecului 3716=25115) Cec refuzat la plata temporar de catre un platitor cu cont la alta banca 1611=3712

6) Cec refuzat la plata temporar de catre un platitor client al bancii 2611=37127) Cec refuzat la incasare restituit clientului 3716=37128) Cec refuzat temporar la incasare si platit ulterior 111=16119) Plata unui comision pentru operatiuni cu cecuri 2511=7029- la banca platitorului 1) Plata cecului 2511=16212) Compensarea cecului la casa de compensatii 1621=1113) Cec refuzat temporar la plata 2611=37164) Cec refuzat la plata initial si platit ulterior prin casa de compensatii 3716=1115) Cec refuzat la plata initial si platit ulterior 2511=26116) Certificarea unui cec 2511=253337) Plata unui cec certificat 25333=1118) Comision platit pentru op cu cec 2511=7029Cap 4 Scontul1) Inregistrarea scontarii 20111=25112) Retinerea taxei 2511=20173) Retinerea comisionului 2511=70294) Retinerea garantiei 2511=253365) Restituirea garantiei 25336=25116) Inreg periodica a incasarii scontului 2017=702117) Incasarea cambiei de la un client al bancii 2511=201118) Incasarea cambiei de la un client al altei banci 1111=20111Factoringul1) Inreg creantelor primite in factoring cu fin imediata 20112=25112) Retinerea dob de la op de factoring 20171=702123) Ret comisionului de finantare 2511=70294) Ret comis de gest 2511=70295) Ret garantiei 2511=253366) Suma ramasa dupa retineri se pune la disp aderentului 25336=25117) Incasarea creantei 2511=20112 sau 2511=20114Creditele de trezorerie1) Acordarea creditului 2021=25112) Incasarea unui comision de la client 2511=70293) Inreg periodica a dob 2027=702134) Ramburs creditului 2511=20215) Plata dob 2511=20276) Credite nerambursate la scadenta 2811=20217) Dob neplatite 2811=20278) Credite restante rambursate 2511=28119) Dob restante platite 2511=281110) Inreg per a dob suplimentare (penaliz pt creditele si dob restante depreciate) 2817=702811) Plata dob suplimentara 2511=281712) Constit ajustarilor specifice pt depreciere 6621=291 sau 6622=292Cap 5 Depozitele bancare si alte op cu clientela1) Depunerea de numerar in contul curent 101=25112) Incasare in cont curent de la un client cu contul la aceeasi banca 2511=25113) “---------------------” la alta banca prin casa de compensatii 111=25114) Ridicare de numerar din cont 2511=1015) Plata catre un benef cu contul la alta banca prin casa de comp 2511=1116) Plata catre un benef cu contul la alta unit ale aceleiasi banci 2511=341

7) Depunere de numerar pentru constit unui dep la termen 101=25328) Achiz unui certf de depozit 101=25419) Constit unui depoz la vedere din contul curent 2511=253110) Lichid unui depoz in numerar 2532=10111) Diminuarea unui depoz la vedere prin transfer in cont curent 2531=251112) Ramburs unui certf de depoz in numerar 2541=10113) Inreg per a dob creditoare la contul curent 6024=2517214) Plata dob creditoare la contul curent 25172=251115) Inreg per a dob la un depoz la termen 60252=253716) Plata dob la depoz la temen 2537=251117) Dob platite anticipat in cont curent 375=251118) Dob platite anticipat sunt reluate periodic pe cheltuieli cu dobanzile 6025=37519) Dob inreg de banca pentru soldul debitor al contului curent 25171=702420) Incas dob debitoare 2511=2517121) Dob neincasate de banca si trecute in categ dob restante 2812=2517122) Dob rest neincasate de banca si trecute in categ dob indoielnice 2822=2812Acordul de rascuparare si titluri date sau luate cu imprumut (REPO sau REVERSE REPO)1) Acordarea unui credit printr-o op reverse repo de pe o zi pe alta 2431=25112) Primirea unui impr printr-o op repo la termen 2511=24123) Inreg per a dob de incasat la credit 2437=70234) Inreg per a dob de platit la imprumut 6023=24175) Ramburs creditului 2511=24316) Ramburs imprumutului 2412=25117) Incasarea dob la credit 2511=24378) Plata dob la imprumut 2537=2511Valori de recuperat si alte sume datorate1) Un cec primit spre incasare nu este platit de emitent 2711=3712) O suma platita unui client prin BNR 2611=1113) Banca inreg dob de incasat la sumele de recup 2617=70274) Recup unei sume de la un client 2511=26115) Recup unei sume prin casa de compensatii 111=26116) Incas dob la sume de recuperat 2511=26177) Sume incasate la vanz cecurilor de calatorie, evident ca sume datorate 101=26218) Sume incasate din eroare de la un client 2511=26219) Inreg dob de platit pt sume datorate 6027=262710) Sume datorate platite clientilor 2621=251111) Plata dob pentru sumele datorate 2627=2511Creante restante si creante depreciate1) Credite nerambursate la scadenta devenite restante 2811=20312) Dobanda neplatita la scaddevenita restanta 2811=28173) Inreg dob pentru creante restante 2817=70284) Ramburs creantelor restante 2511=28115) Incas dob restante 2511=28116) Incas dob calculate pentru creantele si dob restante 2511=28177) Creante restante acop cu ajust pt depr care nu pot fi recup 293=28118) Dob restante neacop din provizioane care nu pot fi recup 668=28119) Creante restante dev depreciate 2821=281110) Dob restanta devenita depreciata 2821=281111) Inreg dob pentru creante si dob indoielnice 2827=702812) Creante indoielnice rambursate 2511=2821

13) Dob incasata pentru creante si dob indoielnice 2511=282714) Creante indoielnice neacoperite cu provizioane acceptate ca pierderi 668=282115) Dob depreciata neacop cu ajust pt depr acceptate ca pierdere 668=282116) Dob inreg pentru creante si dob indoielnice neplatita 668=282717) Creante depreciate acop cu ajust pt depr accept ca pierdere 293=2821Provizioane1) Constituirea sau majorarea provizionului 6621=29112) Anularea sau diminuarea provizionului 291=7621 sau 292=7622 sau 293=7623Cap 6 Operatiuni cu titluri. Active financiare detinute in vederea tranzactionarii1) Achiz de active fin detinute in vederea tranz in cont propriu 3011=11112) Achiz de active fin det in ved tranz prin soc de bursa 3011=333 sau 333=11113) Reevaluarea titlului in urma cresterii cursului 311=703114) Reev titlului in urma scaderii cursului 6032=30115) Vanz activului fin in ved tranz pe cont propriu 1111=30116) Vanz titlului fin det in ved tranz prin soc de bursa in cond in care pretul de vanz este

superior valorii din contabilitate 333= % 3011, 70311 sau 1111=3337) “------” in cond in care pretul de vanz este inf val din ctb 333, 60311%=3011 sau 1111=3338) Reclasarea act fin det in ved tranz in activ fin disp in ved vanz 303=30119) “-----” in ved investirii pastrate pana la scadenta 904=301110) A fin det in ved tranz date cu imprumut de pe o zi pe alta 1511=301111) A fin “---” luate si date cu imprumut la termen 1514=152412) Reev A fin in ved tranz date cu imprumut in urma cresterii cursului 1513=703113) “----” in urma scaderii cursului 6031=151314) Inreg dob A fin det in ved tranz date cu impr 30113=703715) Incas dob A fin det in ved tranz date cu imprumut 1111=3011316) restit A fin det in ved tr date cu impr 3011=151317) A fin det “---” luate cu imprumut de pe o zi pe alta 1523=3012318) Reev A “---” luate cu impr in urma scaderii cursului 6031=152319) Inreg dob de pl la A fin “---” luate cu impr 6037=3012920) Plata dob pt A fin det in ved tr luate cu impr 30129=111121) Restit A fin “----” luate cu imprumut 30123=1523Active financiare disponibile in vederea vanzarii1) Achiz unor instr de capital propriu 3031, 60313% = 11112) Achiz unor instr de datorii prin soc de bursa. A fin prezinta o dobanda scursa

3031,3037,60313 % = 333 sau 333=11113) Incasarea dividendelor in cont propriu 1111=703334) Incas div printr-o soc de bursa 333=70333 sau 1111=3335) Inreg per a dob scurse la o obligatiune 3037=703316) Incas dob la o oblig 1111=30377) Constit proviz pt depr unei actiuni 66311=39128) Vanz unei act in cond in care pretul de cesiune < ca val din contab 1111,6033 % = 30319) Vanz “---” > val din ctb 1111 = % 3031,7033610) Vanz unei oblig in cond in care pretul de cesiune < val din ctb. Vanz se face dupa incasarea

dob scursa de incasat 1111,6033 % = 303211) Vanz “---” > val ctb. Banca a inreg pt perioada det o dob scursa de incasat 1111 = %

3032,3037,7033612) Inreg chelt de vanz in cazul unui titlu de plasament 6039=11113) Anularea sau dim proviz const pt depr unei oblig 39111=7631114) A fin desemnate ca fiind eval la val justa prin profit sau pierdere date cu impr 1513=302115) “---” luate cu imprumut 1524=3022

16) Inreg dob de incasat pentru titlurile date cu imprumut 3037=703717) Incas dob la titlurile date cu imprumut 111=303718) Inreg dob de pl pt titlurile luate cu impr 6037=3022219) Plata dob pt titlurile luate cu impr 30222=111120) Restit A fin desemn ca fiind evaluate la val justa date cu impr 3021=151321) Restit titlurilor luate cu impr 3022=1524Investitii pastrate pana la scadenta1) Achiz unui titlu de stat in cont propriu. Nu exista dob scursa 3041,60323 % = 1112) Achiz unei oblig prin soc de bursa. Pt oblig vanz si inreg dob. 3041,3047,60323 % = 3333) Inreg per a dob pe perioada de viata ramasa 3047=703414) Incas dob prin soc de bursa 333=30475) Amortiz primei rezultate din dif nefavorabila 6034=30416) Esalonarea dif fav in cazul decontarii 3041=703427) Ramburs titlurilor de inv la val de ramburs prin interm unei soc de bursa 333=30418) Vanz inv pastrate pana la scad in cont propriu in cond unei dif nefav 1111,6034 % = 30419) Vanz inv “----” prin soc de bursa in cond exist unei cond fav 333 = % 3041,703410) Instrumente de capitaluri proprii 3031=3022211) Inreg dob de incasat prin titluri date cu impr 3047=703712) Inca dob la titluri date cu impr 1111=304713) Inreg dob de pl pt tit luate cu impr 6037=3022214) Plata dob pt tit luate cu impr 30222=111115) Restit tit date cu impr 3041=151416) Restit tit luate cu impr 30222=1524Operatiuni de vanzare sau cumparare de titluri cu posib de rascumparare1) Cesiunea unor instr de cap proprii de catre cedent in cond in care exista o dif de pret 1111 =

% 3031,703362) Achiz unor instr de cap proprii de catre cesionar 3031=11113) Inreg per a dob de pl 6032=3774) Inreg per a dob de incasat 378=70325) Plata dob 377=11116) Incas dob 1111=3787) Inreg unei dif de curs fav 522=703368) Inreg unei dif de curs nefav 6033=5229) Cedarea titl catre cesionar in cond in care cedentul si-a manif opt de rascump 1111=3031Emisiunea de titluri1) Emiterea unor carnete si librete de economii 1111,375 % = 32212) Emiterea unui certif de dep cu dob pl in fine 1111=32113) Emiterea unei oblig cu prima de emisiune 1111,32572 % = 32514) Emiterea unei oblig cu prima de ramburs 1111,32572 % = 32515) Subscrierea unei oblig 3556=32516) Plata oblig subscrise 1111=35567) Esalonarea de cheltuieli a dob pl in avans la carnetele si libretele de ec 60362=3758) Esalonarea pe ch a dob pl in avans la un certf de dep 60361=3759) Inreg per a dob de pl in fine sau la o data ult emisiunii la o oblig 32572=3257110) Plata dob la o oblig 32571=111111) Amortiz primei de ramburs la o oblig 32572=511112) Amortiz primei de ramburs la o oblig 32572=511913) Oblig emise si rascump de banca sau ramburs inainte de scad 3799=1111 sau 3251=379914) Ramburs la scad a unor carnete si librete de ec 3221=111115) Ramburs la scad a unui certf de dep 3211=1111

16) La scad o oblig este convertibila in actiuni. Apare o dif de conversie intre val nom a oblig si val nom a act 3251=%5012,5114

Cap 7 Operatiuni diverse. Datoriisi creante privind personalul1) Acord avansului din salariu 3515=25112) Inreg sal brut cu venit personalului 611=35113) Inreg ret din salariu (imp pe sal……) 3511 = % 3533,35312,35222,3515,3517,351914) Contrib pt fondul de sanatate ret din imp pe sal 3533=352115) Plata in numerar a salnet catre personal 3511=1016) Neridicarea salariului 3511=35157) Plata salariului neridicat 3516=1018) Ajutoare sociale acord pers suportate din cas si de catre banca 35211,6127%=35129) Drepturile pers de participare la profit 592=351310) Achitarea sumelor ret din sal si dat tertilor 3517=1111Datorii si creante privind asig si protectia sociala1) Contrib bancii la asig soc 6121=352112) Contrib la fondul de sanatate 3123=352143) Indemn materiale cuvenite salariatilor in contul asig soc 35211=351414) Virarea contrib bancii la asig soc de catre buget 35211=1115) Contrib la fondul de somaj 6122=352216) Virarea contrib bancii la Fondul de Somaj 35221=111Datorii si creante fata de bugetul statului1) Inreg imp pe profit datorat 691=35312) Virarea la buget a imp pe profit 3531=1113) Inreg imp pe sal 3511,3512,3513%=35334) Virarea la buget a imp pe sal 3533=1115) Inreg TVA pentru bunuri si servicii valorif altele decat cele bancare 3556=353276) Inreg TVA deductibile din facturile sau chitante fisc ale fz 35326=35667) Regulariz TVA in cond in care TVA colect > TVA deduct 35327=%35326,353238) Virarea TVA de plata catre buget 35323=1119) Regulariz TVA, TVA deduct > TVA colect 35327,35324%=3532610) Compens TVA de recuperat cu TVA de plata din luna urm 35323=3532411) Restit de la buget a TVA de recup, in cind prevazute de lege 111=3532412) Subventii primite de la stat pentru credite cu dob redusa 3534=749313) Incas de la bug a subv pt credite cu dob redusa 111=353414) Inreg impoz pt dividende 354=353615) Virarea impoz pe dividende catre buget 3536=11116) Inreg contrib bancii la fondurile de risc si accidente 627=353817) Virarea contrib bancii la fondurile de risc si accidente catre buget 3538=11118) Varsaminte efect in plus la bug statului, pentru sal neridicate prescrise 3515=3539119) Inreg creantelor fata de bug statului pt varsaminte efect in plus la salariile neridicate si

prescrise 35392=771120) Incas creantelor fata de bug statului 111=35392Debitori si creditori diversi1) Constit de depozite de garantii si cautiuni la alte banci 3551=1112) Sume in numerar acord personalului ca avans spre decontare 3552=1013) Garantii si cautiuni restituite bancii 111=35514) Garantii primite pentru op de leasing si locatie simpla 2511=35615) Restit de catre banca a garantiei primita pt op de leasing si locatie simpla 3561=25116) Materii prime incluse direct pe cheltuieli 631=35667) Plata catre fz de materii prime incluse direct pe cheltuieli 3566=111

Stocuri1) Aur achiz de la populatie 361=1012) Val din aur, metale si pietre pret primite de la alte subunit sau de la centrala bancii 361=3413) Val din…. iesite in plus la inventar 361=77174) Val din.. trimise spre prelucrare la terti 365=3615) Materiale cumparate 362=1116) Materiale consumate 631=3627) Materiale donate 6712=3628) Vanz de imprimate bancare 649=3629) Obiete de inventar achiz de la un client 363=251110) Ob de inv trecute pe chelt 632=36411) Ob de inv vandute a caror val nu a fost inclusa pe chelt 649=36312) Ob ….. a fost inclusa pe chelt 364=36313) Vanz ob de inventar 2511=749914) Formulare cu regim special, timbre si bilete de calatorie cump de banca 367=356615) Consm de formulare 633=36716) Materiale trimise pentru depozitare la terti 365=36217) Returnarea materialelor de la terti 362=36518) Bunuri prov din executarea creantelor bancii prin adjudecare 368=356619) Scoaterea din evidenta a bunurilor prov din executarea creantelor bancii, ca urm a

valorificarii 649=368Inregistrari privind vanzarea de valuta.1.inregistrarea tranz in valuta prin conturi extrabilantiere 941=93122.emiterea ordinului de vanzare(op extrabilantiere) 941=95132Inregistrarea contravalorii valutelor in lei 95131=942Operatiuni swap1.ordin de cumparare la vedere al valutelor 9312=9412.contravaloarea in lei a valutei de cumparat 942=93133.ordin de vanz la termen al valutei 341=951324.contravaloarea in lei a valutei de vandut 95131=9425.stingerea angaj privind livrarea la termen a valutei 95132=9416.contravaloarea in lei a angajamentelor stinse 942,943%=131Swap financiar.1.inreg oridinului de cump/vanzare valutei la termen 95135=941Active financiare desemnate ca find evaluate la val justa prin profit sau pierdere.1.active fin cumparate 3021=1212. reevaluarea titlurilor in cazul unor diferente favorabile 3021=37213.contravaloarea in lei a dif fav inregistrate 3722=70324.reevaluarea activelor fin in cazul unor dif nefavorabile 3721=30215.contravaloarea in lei a dif nefav inregistrate 3032=37226. active fin dest tranz vandute la valoarea de inreg 121=3021Active financiare in ved tranzactionarilor actiuni1.achizitia unor actiuni 3031=121Active fin disponibile in ved vanz-obligatiuni1.oblig cumparate in cond in care exista o dobanda de platit 3032,3037%=1212.chelt de achizitie in valuta 3721=1213.contravaloarea in lei a chel de achizitie platite 60323=37224.inreg per a dob de incasat 3037=37215.contravaloarea in lei a dob de incasat 3722=703316.incasarea dob 121=3037

7.vanz oblig in cond in care exista o dob scursa de recuperate 121=%3032,30378.rambursarea oblig 121=3032Cap8. Valori imobilizate.Imob financiare.1.Acordarea unui credit subordonat la termen catre o alta institutie bancara 401=1112.Acordarea unui credit subordonat pe durata nedeterminata, acordat unui client 402=25113.Inregistrarea dobanzii la creditul subordonat la termen 407=70514.Inregistrarea dobanzii la creditul pe durata nedeterminat 407=70525.Rambursarea creditului subordonat la termen si incasarea dobanzii 111=%401,4076.Achizitia de titluri de participare de la alta societate bancara 4122=11117.Achizitia de titluri ale activitatii de portofoliu prin societati be bursa 413=3338.Subscrierea la titluri de participare detinute in entitati asociate 4122=472719.Vanzarea titlurilor de part in ent asociate la un pret mai mic decat val 1111,6461%=41221.Vanzarea titlurilor de participare la un pret mai mic decat valoarea lor cont 111=%4121,746211.Titluri de part det in…date cu imprumut 4132=413112.Dividente de incasat la titlurile dat cu impr 47171=7053113.Restituirea tit de particiapre det in entitati associate date cu imprumut si plata creantelor atasate. 1111=%4132,47171Imobilizari necorporale.1.Ch effectuate cu reclama 4412=1112.Ch cu prospectarea pietei platite in numerar 4412=1013.Achizitia de programe informatice de la un client 4419=25114.Imobilizari necorporale create in regie proprie 4419=74945.Imobilizari necorporale in curs de executare in regie proprie 431=74946.Imobilizari necorporale in curs terminate 441=4317.Amortizarea imobilizarilor necorporale 651=46118.Scoaterea din evidenta a imob necorp complet amortizate 4611=441Imobilizari corporale.1.Achizitionarea unui mijloc de transport pentru activitatea de baza 44225=35662.Amenajarea unui teren pe parcursul mai multor exercitii 432=74943.Un teren adus de actionari ca aport in natura 44211=5084.Mijloace fixe realizate din productia proprie 4422=74945.Amortizarea unui mijloc fix 652=46126.Scoaterea din functiune a unui mijloc fix amortizat complet 4612=44227.Scoaterea din functiune a unui mijloc fix partial amortizat 4612,6461%=44228.Vanzarea unui mijloc fix complet amortizat 3556=7461Leasing si locatie simpla1.Bunuri achizitionate pt a fi date in leasing 4712=25112.Bunuri achizitionate si inca neplatite ce vor fi date in locatie simpla 4741=35663.Chirii incasate anticipat la operatiunea de leasing sau la operaiunea de locatie simpla 2511=3764.Virarea la venituri curente a chiriei incasate anticipat la operatiunea de leasing 376=704115.Virarea la venituri curente a chiriei incasate anticipat la operatiunea de locatie simpla 376=704216.Inregistrarea chiriei de incasat la operatiunea de leasing 4717=704117.Inregistrarea chiriei de incasat la operatiunea de locatie simpla 4747=704218.Incasarea chiriei la operatiunea de leasing 2511=47179.Vanz bunului catre locator prin excerbarea operatiuni de cump la op de leasing 4512,6462%=471210.Inregistrarea amortizarii la bunurile date in leasing 60411=4761

11.Inregistrarea amortizarii la operatiunea de locatie simpla 60421=476212.Vanzarea bunului catre locatar, prin exercitarea operatiunii de cumparare la 13.operatiunea de leasing 4761,60413%=471114.Inregistrarea pe venituri a valorii reziduale la bunul cumparat de locatar in cazul operatiunii de leasing 3556=7041915.Incasarea valorii reziduale la bunul cumparat de locatar in cazul operatiunii de leasing 2511=355616.Scoaterea din evidenta a unor bunuri amortizate complet care au facut abiectul unui contract de leasing si pentru care nu s-a exercitat optiunea de cumparare 4761=471217.Scoaterea din evidenta a unor bunuri amortizate complet, care au facut obiectul operatiunilor de locatie simpla 4762=474118.Preluarea unor bunuri date de banca in leasing datorita rezilierii contractului 473=4711Ajustarea pt deprecierea activelor imobilizate 1.Constituierea sau majoararea unui provision pentru deprecierea titlurilor de participare 6641=4912.Constituirea sau majorarea unui provision pentru deprecierea imobilizarilor necorporate si corporale 6642=4923.Constituirea sau majorarea unui provision pentru deprecierea bunului care fac obiectul operatiuni de leasing 60414=4934.Const sau maj unui provision pentru deprecierea bunurilor care fac obiectul operat de loc simpla 60424=4945.Diminuarea sau anularea unui proizion pentru deprecierea unor titluri ale activitatii de portofoliu 491=74616.Diminuarea sau anularea unui provision pentrui deprecierea imobilizarilor necorporale si corporale 491=74617.Diminuarea sau anularea unui provizion pentru operatiuni de leasing 493=704148.Diminuarea sau anularea unui provizon pentru operatiunile de locatie simpla 494=70424Cap 9 Prime legate de capital1.Subscrierea de capital in conditiile existentei unei prime de emisiune in lei 508=51112.Subscrierea de capital in conditiile existentei unei prime de emisiune in devize 508=37213.Primele de conversie aparute la obligatiuni convertibile in actiuni 3251=51124.Prime de emisiune sau de aport incluse in capitalul social 511=5012Rezerve1.Const rezervei legale din profit brut sau net 592=5122.Constituirea rezervei generale pentru riscul de credit din profitul brut sau net 592=5143.Const rezervei statuare din profit net reportat din anii anteriori 581=5134.Utilizarea rezervei legale pentru acoperirea unor credite nerecuperabile 514=2821Fonduri, datorii,subordonate, subventii1.Majorarea fondului de dezvolate pe baza includerii profilului net reportat din exercitiile ant 581=5212.Primirea unui imprumut in baza unor titluri emise 111=5313.Titluri emise pentru datoriile subordinate sunt incluse in capital 531=50124.Titlurile emise sunt rambursate la termen 531=1115.Inregistrarea subventilor de primit de la buget pentru achizitionarea de mijloace fixe 3534=5416.Incasarea subventiei 111=35347.Preluarea la venituri a cotei de subventie egale cu amortizarea imobilizarilor 5412=7492Provizioane asimilate1.Constituirea de provizioane pentru garantiile acordate prin semnatura 6651=5512.Diminuarea sau anularea provizioanelor pentru garantiile acordate prin semnatura 551=7651

3.Constituirea de provizioane pentru facilitate acordate personalului 6652=5524.Diminuarea sau anularea provizioanelor pentru facilitatile acordate pers 552=76525.Constituirea de provizioane pentru riscul de tara 6653=5536.Diminuarea sau anularea provizioanelor pentru riscul de tara 553=7653Rezultatul exercitiului.1.Descarcarea conturilor de cheltuieli la sf exercitiului 591=%601…6772.Descarcarea conturilor de venituri la sf exercitiului 701…777%=5913.Constituirea rezervelor din profitul brut 592=%512,5144.Inregistrarea si deducerea impozitului pe profit 691=35315.Constituirea rezervelor de profitul net 592=%512,513,5196.Repartizarea dividentelor catre actionari 592=3547.Constituirea fondului de participare a salariatilor la profit 592=35138.Reportarea profitului net pentru anul urmator 592=5819.Profit net ramas nerepartizat din exercitiul anterior 581=59110.Pierderea exercitiului este suportata din capitalul social 501=59111.Pierderea exercitiului este suportata din rezerve 512,519%=59112.Inchiderea contului de rezultate la inceputul exercitiului urmator 591=592Cap 10 Cheltuieli bancare 1.Dobanzi pt imprumut de refinantare primate de la BNR 6011=11722.Dobanzi pentru imprumuturi de la banzi corespondente 6012=12723.Dobanzi la un deposit la termen deschis de o alta banca 60132=13274.Dobanzi la un imprumut de pe o zip e alta primit de la o alta banca 60141=14275.Dobanzi la valori date in pensiune la termen unei alte banci 60152=15276.Comisioane platite pentru operatiuni interbancare 6019=1117.Dobanzi la un imprumut primit de la clientela financiara 6022=23278.Dobanzi creditoare la contul current al unei persoane fizice 6024=251729.Dobanzi la un deposit la termen deschis de un agent economic 60252=253710.Dobanzi platite in avans la certificate de depozit 6026=37511.Inregistrarea pierderilor aferente activit instrum detinute in vederea tranz 6031=301212.Reevaluarea activit fin detinute in vederea tranz in urma scaderii cursului 60311=301113.Reevaluarea activelor finan detinute in vederea tranz 60321=151314.Inregi dob de plata la certificatele de depozit 60361=3022215.Ch la achiz unei oblig prin societati de bursa 60813=33316.Pierderi inreg la vz unei actiuni in cond in care pretul de cesiune<val din cont 6034=303117.Amortizarea primei la un instrument de datorie (oblig carnetele si livrete de economis) 6034=304118.Dob de platit la o emis de obligatiune 60363=325719.Amortize primei de emisiune la o obligatiune 60363=5111Inreg diferentelor de curs nefavorabile la op in valuta 6061=372220.Cota parte de chel din op de expl bancara effectuate in comun cu alte subunitati ale bc 609=%377,341Cheltuieli cu angajati 1.Ch cu remunerarea personalului 611=35112.Ch cu asig sociale 6121=352113.Ch cu ajutorul de somaj 6122=35221Ch cu impozitele si taxele platite de banca 1.Impozite pe cladiri si terenuri platite de banca 627=3536Ch cu material , lucrari si servicii executate de terti.1.Ch cu combustibilul 632=3622.Ch cu apa si energia 6342=3566

3.Ch cu telefonia 6343=35664.Ch de reclama si publicitate 635=35665.Ch de protocol platite numerar 635=35526.Ch de protocol platite din avansuri spre decontare 635=3552Ch diverse de exploatare 1.Venituri datorate coparticipantilor din contractile derulate in comun preprezentand venituri retrocedate de banci 641=3772.Ch ce revin bancii din operatiuni de exploatare nebancara effectuate in comun 642=3773.Contravaloarea in lei a ch sediului social suportate de subunitatiile din strainatate 643=37224.Pierderi din cesiunea instru de cap propriu evaluat la cost 6935=41415.Valoarea la pret de inregistrare a materialelor si a altor stocuri vandute 649=362Ch cu amortizarile privind imobilizarile necorporale si corporale 1.Ch cu amort imob necorporale din activitatea de exploatare 651=46112.ch de platit cu amort imob necorporale 651=3773.ch cu amort imob corporale din afara activului de exploit valutar 652=46124.ch cu amortize imob corporale rezultate din op de explatare efectuare in comun 652=377Ch cu provizioane si pierderi din creante.1.Const de provizioane pentru operatiuni interbancare 6611=19112.Const de proviz pt deprecierea titlurilor de pe o zip e alta 6631=3913.Constitu de proviz pt op cu clientela 6621=2914.Const de prov pt deprecierea stocurilor 6633=3935.Const de prov pentru creante restante si indoielnice 6637=3996.Creante depreciate din op interbancare cu proviz trecute la pierderi 667=%1821,18277.Creante restante din op cu clientele neacop cu proviz trecute la pierderi 668=%2811,2827Ch diverse de exploatare 1.Ch cu amenzi si date platite 6491=25112.Despagubiri platite numerar 6491=101Ch cu impozitul pe profit 691=3531Cap 11 Venituri bancare 1.Dobanzi din operatiuni cu BNR 1171=70112.Dobanzi de la credite acordate bancilor corespondente 1271=70123.Dob de la un depozit la vedere deschis la o alta banca 1317=70134.Dob de la un credit la termen accord unei alte banci 1417=702225.Dob de la un credit la termen in devize acordat unei alte banci 3722=701426.Dob la operatiuni REVERSE-REPO si titluri luate cu imprumut 1527=70157.Dob de la op de scontare 376=702118.Dob de la op de factoring 376=702129.Dob de la un credit acordat clientele financiare 2317=702210.Dob debitoare la contul current al unei persoane fizice 25171=702411.Comisioane incasate pentru operatiuni cu clientela 2511=702912.Reevaluarea activelor financiare det in vederea tranza 3011=7031113.Diferenta fav inreg la vanzarea activelor fin det in ved tranz si soc de bursa in cond in care p vanz>val din contabilitate 333=7031114.Inreg dob la activele fin det in ved tranz 30113=703715.Reev activelor fin det in vede tranz date cu imprumut la termen in urma credteri cursului 1514=7031116.Incasarea divid in cont propriu la un titlu de plasament 111=7033317.Inreg periodica a dobanzii scurse la o oblig 3037=7033118.Esalonarea dif favorabile in cazul decont unui titlu de investitii 3041=703419.Inreg dob de incasat la op REVERSE_REPO cu titluri luate cu imp 30113=7023

20.Chirie de incasat la op de leasing 3556=704221.Inreg dif de curs favorabile la op in valuta 3722=7061Venituri diverse din exploatare.1.Venit din ajustari pentru deprec titlurilor de participare in entitati controlate in comun 378=70412.Ven in valuta af active subunitatilor din strainatate 3722=7413.Ven din cesiunea imobilizari 3556=7464.Cota parte din subventi aferente activelor trecute la ven 3534=74925.Venit din valorificarea unor bunuri la executarea garantiei 3556=7495Venituri din ajust pt depreciere 1.Diminuari sau anulari de proviz const pt op interbancare 191=7612.Diminuari sau anulari pt const pt op cu clientele 292=76223.Diminuari sau anulari pt deprecierea activelor fin disp in ved vanzari. 391=763114.Diminuari sau anulari create pt deprecierea stoc 393=76335.Diminuari sau anulari create pt deprecierea imob 492=76426.Diminuari sau anulari de proviz in valuta const pt litigi 553=7653Venituri exceptionale 1.Penalitati incasate de la clientele 2511=749912.Despagubiri incasate in numerar 101=749913.Ven except din anulari sau diminuari de provizioane pt riscuri si cheltuiei 559=7659