UNIVERSITATEA SPIRU-HARET FACULTATEA: MANAGEMENT FINANCIAR CONTABILSPECIALIZAREA: CONTABILITATE SI INFORMATICA DE GESTIUNEFORMA DE INVATAMANT: DISTANTA

LUCRARE PRACTICA

AN II

2006, Cluj Napoca

CUPRINS

Capitol 1 Prezentarea generala a SC AMBIENT CJ SRL

Cap 1.1 Date generale privind societateaCap 1.2 Obiectul de activiatate al societarii comercialeCap 1.3 Denumirea si adresa

Capitol 2 Organizarea contabilitatii

Cap 2.1 Cadrul juridic ce reglementeaza organizarea si conducerea contabilitatii societatii comercialeCap 2.2 Principiile de organizare a contabilitatii financiare a agentilor economiciCap 2.3 Forme de inregistrare contabile aplicate de societatile comercialCap 2.4 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC AMBIENT CJ SRL

Capitol 3 Aspecte generale priviind informatizarea contabilitatii la SC AMBIENT SRL

CAPITOL 1 PREZENTAREA SOCIETATII SC AMBIENT SRL CLUJ

1.1 Date generale privind societatea

SC AMBIENT SRL este o societate cu capital romanesc integral privat, infiintata in 1993.Scurt istoric SC AMBIENT SRL 1993 – anul înfiinţării , capital integral românesc 1995 – primele 7 magazine proprii în Sibiuaceste magazine au apărut din dorinţa de a satisface clientul la standarde calitativ mai ridicate, renunţându-se astfel la intermediari.aceste magazine se numeau SANEX, cu acceptul principalului furnizor de ceramică din zonă la acea vreme.se comercializau: instalaţii, finisaje cu un sector “special” de menaj-casnice 1998 – schimbare brand – din Sanex în “UNIVERSAL AMBIENT” – magazine universale de cartier , care comercializează materiale de finisaje, instalaţii şi amenajare a unei locuinţe- în paralel se începe comercializarea materialelor de constructii, ceea ce va deveni ulterior divizie de sine statatoare “ Ambient STRUCTURI” 2000 – datorită dezvoltării atinse în judeţul Sibiu, s-a decis extinderea reţelei în afara Sibiului, prin participare directa sau prin franciză, prima astfel de ieşire fiind în Cluj. Azi ambient este present în 13 judete, reţeaua având peste 30 de magazine în operare.În acelaşi timp se conturează viitorul concept: CASA AMBIENT centru comercial de constructii şi amenajări. Aprilie 2001 –se finalizează conceptul şi apare prima CASA AMBIENT în Sibiu. Odată cu deschiderea Centrului se lanseaza şi sloganul companiei “casa casei tale”, reprezentând misiunea firmei, satisfacerea nevoilor clientului privitor la construirea, utilarea, finisarea, decorarea şi întreţinerea unei locuinţe. Septembrie 2005 – se deschide la Alba Iulia un nou punct de lucru Noiembrie 2005 - Cu prilejul deschiderii centrului comercial la Cluj s–a lansat si noua imagine, noul brand “ambient”Martie 2006 –se deschide ultimul centru comercial la Targu Mures. Pe viitor Ambient va continua ceea ce a inceput, dezvoltarea altor centre de

vinzare si va cauta sa-si imbogateasca portofoliul de furnizori. Tinind cont in permanenta de calitatea serviciilor oferite clientilor, ambient este in proces de obtinere a certificatului ISO 9001 de Managementul calitatii.

1.2 Activitatea de bazăComerţ cu amănuntul şi distribuţie către reţele de comercianţi şi structuri de construcţii: materiale de construcţii, materiale termo-hidro-fono-izolante, materiale placaj, binale, PAL, lemn, profile metalice, ţevi, instalaţii termice, sanitare, electrice, mochetă, covoare, plăci ceramice, mobilă, decoraţiuni interioare, adezivi, obiecte sanitare, menaj, uz gospodăresc.

Principalul obiectiv fiind satisfactia si confortul clientului, oferind consumatorului solutii integrate de constructii si amenajari pornind de la oferirea intregii game de materiale de constructii si finisaje pana la servicii conexe.Ambient reuneste peste 1400 furnizori, comercializand produsele oferite de acestia catre mai bine de 2000 clienti persoane juridice. Operatiunile se deruleaza prin intermediul celor 22 departamente comerciale, conduse din Sediul logistic Sibiu.Ambient detine 40 puncte in intreaga tara din care 8 sunt centre comerciale de peste 14.000mp, iar restul sunt magazine de tip retea locala.Pentru a completa pachetul commercial de produse, Ambient a realizat si implementat un system de servicii grupate pe domenii oferite clientilor, cum sunt: Ambient coral specializat in productia tuturor claselor de beton si armature metalice, Ambient Decor conceptie si productie de mobilier; Ambient Natural ofera o gama larga de plante decorative si sisteme de gradinarit; Ambient Service se ocupa cu instalarea si service-ul instalatiilor termice, sanitare; Ambient sisteme ofera o gama larga de actionari si automatizari.

ConcepteCasa Ambient Centru comercial de construcţii şi amenajări. Activitatea comercială în regim de comerţ cu amănuntul este completată şi susţinută cu spaţii şi activităţi de: agenţie bancară, asistenţă juridică şi tehnică, proiectare, sală de conferinţe, concept de colorare computerizată vopsele lavabile, parc închirieri utilaje de construcţii şi mică mecanizare, curăţătorie chimică, atelier de reparaţii şi recondiţionări (lemn, metal, echipament sportiv camping), salon de joacă pentru copii, snack-bar, decoraţiuni florale exterior/interior şi alte prestări servicii. În prezent funcţionează câte un astfel de centru comercial în: Sibiu 27.000 mp, Bistriţa 14.000 mp, 2 in

Sighişoara, Târnăveni, două în Mediaş: Casa Ambient - Finisaje (14.800mp), şi Casa Ambient - Structuri (16.000 mp), Cluj-Napoca (22.000 mp), Nasaud. Târgu-Mureş (20.000 mp) ,Alba Iulia (18.000 mp) De asemenea se află în derulare următoarele investiţii: Centrul Comercial CasaAmbient: Baia Mare (20.000 mp).

Universal Ambient Magazine universale organizate comercial în sistem tip reţea locală, prin care se desfăşoară activitatea de amănunt. Conceptul cuprinde o reţea de 31 magazine în judeţele: Sibiu (14 magazine), Cluj (1 magazin), Bistriţa (1 magazin), Timişoara ( 1 magazin ), Rm. Vâlcea ( 2 magazine ) Reşiţa ( 1 magazin ), Baia Mare ( 1 magazin ), Blaj ( 1 magazin ), Borşa ( 1 magazin ) Lugoj ( 1 magazin ), Hunedoara ( 1 magazin ), Oradea ( 1 magazin ), Alba (1 magazin) Zalău ( 1 magazin ), Arad ( 1 magazin ), concept aflat în continuă expansiune.

Decor Ambient Concepţie şi execuţie mobilier la comandă, mobilier de serie din PAL, melaminat, postforming, cant ABS. Planificarea şi execuţia mobilei se face împreună cu clientul dar şi cu ajutorul calculatorului; în acest mod clientul poate vizualiza mobila înainte de începerea procesului de execuţie.

Natural Ambient Oferă o gamă variată de plante decorative de interior şi exterior, seminţe, ghivece de ceramică şi plastic, fertilizanţi şi pesticide, accesorii pentru sisteme de irigat, unelte pentru grădinărit. Centrul mai oferă proiectare, amenajare şi întreţinere spaţii verzi, precum şi consultanţă privind combaterea boliilor şi dăunătorilor la diferite culturi (flori, pomi fructiferi, viţă de vie).

Coral Ambient produce toate clasele de beton, mortare şi şape.Producţie de prefabricate de beton şi armături metalice. Transport de beton cu maşini de 5 mc si 3 mc. Asistenţă tehnică şi de specialitate în domeniul costrucţiilor civile şi industriale.Proiectare în regim de contractare cu asigurarea serviciului complet de proiecţie şi execuţie în domeniul construcţiilor şi amenajărilor.

Sisteme Ambient acţionări şi automatizări pentru uşi de garaje şi porţi industriale

Uşi de garaj: basculante simple sau termoizolate; secţionale simple sau termoizolate;Porţi industriale secţionale, rulouri Interfoane , videointerfoane, sisteme supraveghere video.

Service Ambient Service centrale termice şi boilere. Lucrări de instalaţii sanitare şi de încălzire centrală, service şi reparaţii centrale termice, garanţii şi postgaranţii, asistenţă tehnică şi proiectare. Se asigură punerea în funcţiune şi monitorizarea instalaţiilor termice comercializate în reţeaua proprie şi consultanţă în vederea obţinerii acordurilor, avizelor, şi autorizaţiilor necesare pentru buna şi legala funcţionare a instalaţiilor termice.

Servicii Plata prin card, Sală de conferinte, Snack-bar, Transport gratuit pe raza municipiului cu masini specializate , Punct de colorare vopsele lavabile, Salon de supraveghere copiiCentru debitare elemente mobilier, Agentie bancară, bancomate, Service scule

1.3 Denumirea si adresa Societatea comerciala are denumirea : Societatea Comerciala

“AMBIENT CJ” SRL si functioneaza sub aceasta firma. Sediul societatii este in municipiul Cluj Napoca, strada Traian Vuia, nr 140, judetul Cluj. Scopul societatii este efectuarea activitatiilor mentionate in obiectul de activitate precum si obtinerea de profit.

CAPITOL 2ORGANIZAREA CONTABILITATII

2.1 Cadrul juridic ce reglementeaza organizarea si conducerea contabilitatii societatii comerciale.

Pentru organizarea si conducerea contabilitatii, inregistrarea si intocmirea corecta a documentelor, pentru efectuarea calculelor necesare inregistrarii in contabilitate a rezultatelor obtinute de unitatea patrimoniala este esential sa se tina seama de o serie de acte normative. Datorita modificarilor frecvente care apar in legislatie si pentru evitarea erorilor care ar putea sa apara din necunoasterea acestora, este recomandat agentiilor economici urmarirea lor in permanenta cu ajutorul publicatiilor de specialitate si aici amintim : Monitorul Oficial al Romaniei, Editia Speciala, revista Capital, revista Economistu ;, etc. Enumeram mai jos principalele acte normative care reglementeaza organizarea si conducerea contabilitatii proproii in societatile comerciale :8Legea contabilitatii nr. 82 publicata in M.O. 265/1991, republicata in 26.08.2002 ;Regulamentul de aplicare a legii 82/1991;Planul de conturi general si norme de utilizare a acestuia, aprobate prin H.G. 704/14.12.1993Legea nr 15/24.03.1994 publicata in M.O. nr.265/1991, cu modificarile ulterioare;Catalogul privind duratele normale de functionare si clasificarea mijloacelor fixe aprobat prin H.G 266/10.06.1994 publicata in M.O. nr 180/1994, cu modificarile ulterioareLegea nr. 31/1993 privind societatile comerciale, publicata in M.O. nr 126-127/17.11.1990Legea nr. 345/2002 privind Taxa pe Valoarea Adaugata.O.M.F.P nr. 94/2001 pentru aprobarea reglementarilor contabile armonizate cu directiva a IV-a a CEE si IASO.M.F.P nr. 306/2002 pentru aprobarea Reglementarilor contabile simplificate armonizate cu directivele europene.Legea nr. 414/2002 privind impozitul pe profit.

Principiile de organizare a contabilitatii financiare a agentilor economici

La organizarea contabilitatii financiare a agentilor economici trebuie sa se tina seama de clasificarea lor, potrivit legii, in microintreprinderi, unitati mici si mijlocii si respectiv in unitati mari.n categoria microintreprinderilor sunt incadrate unitatile care indeplinesc cumulativ la data de 31 decembrie a anului precedent conditii :sunt producatoare de bunuri materiale, presteaza servicii si /sau activitate de comertau pana la 9 salariati au realizat venituri reprezentand echivalentul in lei de pana la 100.000 euro, inclusivau capital intrgral privatIn categoria unitatilor patrimoniale mici si mijlocii sunt incadrate unitatile care indeplinesc cumulativ doua conditii si anume :- numarul de angajati sa nu depaseasca cifra de 200- cifra de afaceri anuala sa nu depaseasca 2 miliarde lei.

In functie de gruparea unitatilor patrimoniale in cele doua categorii, sistemul contabil al agentilor economici din Romania se diferentiaza in doua variante si anume :Varianta simplificata, ce se aplica microintreprinderilor, unitatilor mici si mijlocii si care presupune :utilizarea conturilor sintetice de gradul 1, simbolizate cu 3 cifre. Unitatile respective pot folosii, daca doresc, si conturi sintetice de gradul II, cu 4 cifre. Uneori acest lucru apare ca o necesitate pentru a evita tinerea de conturi analitice pentru anumite elemente patrimoniale Folosirea metodei inventarului intermitent pentru evidentierea stocurilor. Se poate utiliza pentru stocurile de paterii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar, animale, prodise finite si marfuri.Intocmirea bilantului ca si componenta a situatiilor financiare in sistem simplificat. Desi bilantul simplificat este prevazut in legislatia romaneasca, el nu a fost inca utilizat, acest lucru punandu- se inaplicare incepand cu incheierea exercitiului financiar pentru microintreprinderi.Varianta de baza, ce se aplica de unitatiile mari si care presupune :Utilizarea conturilor sintetice de gradul I si gradul II prevazute in planul de conturi. Folosirea metodei inventarului permanent pentru evidentierea stocurilor. In cazul utilizarii acestei metode, in contabilitatea sintetica stocurile procurate din afara unitatii ori provenite din unitate se inregistreaza in conturile de stocuri corespunzatoare. Pe masura iesirii lor, pe baza documentelor primare de vanzare, consum, etc , se trec in creditul conturilor de stocuri. In acest del conmtabilitatea poate furniza in permanenta marimea stocurilor. Ele sunt,

desigur, stocuri scriptice care periodic sunt verificate si regularizate in functie de inventarierile faptice ce se fac la locurile de depozitare.Intocmirea bilantului in sistem de baza. Formularistica biulantului, a contului de profit si pierdere si anexa la bilant se difuzeaza anual agentilor economici prin grija Ministerului Finantelor.Modalitatile tinerii contabilitatii financiare a agentilor economici sunt prevazute prin lege si ele pot fi urmatoarele :1. prin compartimentele distincte, conduse de catre directorul financiar contabil, contabil sef sau alta persoana imputernicita sa indeplineasca aceste functii. Aceste persoane trebuie sa posede studii economice superioare. Compartimentele financiar contabile se intalnesc la intreprinderile mijlocii si mari. Ele sunt constituite dintr-un grup stabil de persoane subordonate unui conducator unic ce au atributii permanente in domeniul financiar-contabil.

Incadrarea cu posturi a compartimentelor nu este prevazuta expres in legislatie, dar consideram ca numarul minim ar trebui sa fie de doua posturi. Conducatorul compartimentului financiar-contabil raspunde, impreuna cu personalul din subordine, de tinerea contabilitatii potrivit legii.2. prin persoane juridice autorizate, reprezentate de societatile comerciale, infiintate in baza legislatiei romanesti, care au ca scop tinerea contabilitatii petru terti si care sunt autorizate in acest scop de Corpul expertilor contabili si contabililor autorizati din Romania . Aceste unitati sunt inscrise in Tabloul expertilor contabili si a contabililor autorizati, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei. Raspunderea pentru tinerea corecta si la zi a contabilitatii, conform Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata revine persoanei juridice autorizate.3. Prin persoana fizica, dupa cum urmeaza :- persoane fizice autorizate, adica cele care aua calitatea de contabil autorizat si expert contabil. O asemenea calitate se distribuie de catre comisiile stabilite prin ordin comun al ministrului finantelor si al ministrului educatiei nationale, pe baza examenelor concepute de catre Corpul expertilor contabili si contabililor autorizati din Romania (CECCAR). Aceste persoane pot sa execute lucrari in domeniul contabilitatii in baza contractului de munca sau pot incheia contracte de prestari servicii cu agentii economici beneficiari. Ele tin contabilitatea conform legii, intocmesc bilant contabil si raspund petru lucrarile executate.- persoane fizice calificate, adica cele care au pregatire economica superioara sau medie, dar care nu au dobandit calitatea de expert contabil sau contabil autorizat. In aceasta categorie intra economisti indiferent de specialitatea dobandita in facultate, contabili sau calificari asemanatoare, care au urmat scoli medii economice sau scoli postliceale recunoscute de

Ministerul Educatiei Nationale, in care au avut ca disciplina de studiu contabilitatea. Ele pot tine contabilitatea si intocmii bilant contabil numai daca sunt angajate ale unitatilor economice potrivit legii. Raspunderea pentru conducerea corecta a contasbilitatii si intocmirii bilantului revine, in toate cazurile, persoanelor fizice calificate la care ne-am referit precum si conducatorului unitatii.- persoane fizice care nu au calificarea necesara in domeniul contabilitatii, adica au alte calificari decat cele specifice economistilor, contabililor sau celor asimilati acestora. Ele pot conduce contabilitatea agentilor economici dupa cum urmeaza :a) la unitati mici cu cifre de afacere anuale sub 10.000lei, acestea intocmind si bilantul contabil. Raspunderea pentru organizarea si conducerea contabilitatii revine integral patronului.b) la unitatile care depasesc cifra de afacer de 10.000lei, care nu au angajat personal calificat si nu apeleaza la persoane fizice si juridice autorizate. In aceste cazuri asemenea persoane tin doar contabilitatea unitatilor pe responsabilitatea patronului. Intocmirea bilantului la aceste unitati se face de catre persoane fizice sau juridice autorizate, pe baza de contracte prestari servicii, care isi asuma raspunderea nu numai pentru completarea formularelor de bilant, cat si pentru realizarea datelor ce fac obiectul raportarii contabile.

2.3 . Forme de inregistrare contabile aplicate de societatile comercial.Forma de inregistrare contabila constituie unul din principalele

instrumente ale contabilitatii agentilor economici. Ea asigura inregistrarea documentelor primare si centralizatoare in ordine cronologica si sistematica privitoare la toate operatiunilor economice ale unitatii.

O forma de inregistrare contabila presupune imbinarea urmatoarelor elemente : formularistica de lucru utilizata, modul de complementare a formularisticii utilizate, tehnica de calcul folosita.

In decursul timpului, formele de inregistrare contabila au evoluat, s-au perfectionat continuu. In prezent, formele de inregistrare contabila cu cea mai mare raspandire in unitatile economice din tara noastra sunt forma de inregistrare contabila « maestru –sah », forma de inregistrare contabila pe jurnale, forma de inregistrare contabila la echipamentele moderne de prelucrare a datelor.

forma de inregistrare contabila « maiestru-sah »

Se aplica inca intr-un numar mare de unitati, fiind apreciata ca o forma de inregistrare simpla, usor accesibila lucratorilor contabili. Are o productivitate a muncii redusa deoarece se bazeaza pe inregistrarea bilaterala in conturi a operatiilor economice, respectiv atat in debitulcat si in creditul conturilor, fiecare avand si cinturi corespondente. Formularistica de lucru utilizata este formata din : note de contabilitate, jurnal de inregistrare, registru jurnal, fise sintetice sah, fise de cont analitic, balanta de verificare, bilant contabil, registrul inventar.

forma de inregistrare contabila pe jurnale

Asigura inregistrarea operatiunilor economice in mod cronologic si sistematic, direct din documentele primare si centralizatoare in jurnal, care constituie instrumentul de lucru de baza in aceasta forma de inregistrare contabila. Prezinta avantajul ca inregistrarea operatiunilor economice se face unilateral, adica o singura data in creditul conturilor, in corespondenta cu conturile debitoare. frmularistica de lucru utilizata este formata din jurnale, registrul jurnal,situatii auxiliare, fise de cont analitice, balante de verificare, bilant contabil, registru inventar

forma de inregistrare contabila adaptata la echipamente de prelucrare a datelor

Ca urmare a cresterii gradului de dotare a economiei nationale cu echipamente moderne de prelucrare a datelor , tot mai multe unitati trec de la forme clasice de inregistrare contabila la forme moderne, adaptate calculatoarelor electronice. Acestea au in vedere, in general, aceleasi formulare de lucru specifice formelor deinregistrare contabila clasice , pe care le adapteaza posibilitatilor de lucru ale calculatoarelor electronice.

Prin Regulamentul de aplicare a Legii contabilitatii se precizeaza ca persoanele fizice si juridice care utilizeaza sisteme de prelucrare automata a datelor au obligatia sa asigure respectarea normelor contabile, stocarea, pastrarea sub forma suportilor tehnici si controlul datelor inregistrate in contabilitate.

Potrivit aceluiasi regulament registrele de contabilitate precum si documentele justificative care au la baza inregistrarii lor in contabilitate se pastreaza in arhiva unitatilor timp de 10 ani, cu exceptia statelor de salarii care se pastreaza timp de 50 ani.

Registele de contabilitate, precum si documentele justificative se pastreaza in arhiva, de regula, in forma originala, grupate in functie de natura operatiilor si in ordine cronologica, in cadrul exercitiului financiar la care acestea se refera.

2.4 Prezentarea principalelor registre de contabilitate folosite de SC AMBIENT CJ SRL

Inregistrarea succesiva a informatiilor financiar contabile se face mai intai cronologic in Registrul jurnal si apoi sistematic in Registrul Cartea Mare. Se parcurg urmatoarele etape :-inregistrarea cronologica a pe baza de documente si/sau inventarieri faptice a operatiilor economice in registrul jurnal-intocmirea lunara a registrului Cartea Mare in care pe fila deschisa pentru fiecare cont se preia :

-intr-o singura suma rulajul creditor fara defalcare pe conturi corespondente debitoare

-sumele partiale cu care contul respectiv a fost debitat, astfel incat prin insumare sa se formeze rulajul debitor cu defalcare pe conturi corespondente creditoare

In urma acestor preluari se poate stabilii soldul final debitor sau creditor, pentru fiecare cont utilizat in functie de rulajele debitoare sau creditoare ale contului respectiv si de soldul sau, initial inscris pe un rand distinct destinat acestui scop.

Astfel, in Registrul Cartea Mare comparand rulajele debitoare cu cele creditoare si tinand seama si de eventualele solduri precedente se pot stabilii lunar soldurile finale a tuturor conturilor contabile sintetice utilizate.

CAPITOL 3ASPECTE GENERALE PRIVIND INFORMATIZAREA CONTABILITATII LA SC AMBIENT SRL

Datorita conjuncturii economice create dupa 1989, majoritatea agentilor economici au adoptat forma de inregistrare contabila prin prelucrarea automata a datelor cu ajutoril echipamentelor moderne de calcul, respectand prevederile articolului 23 din Legea contabilitatii care arata ca « persoanele fizice si juridice care utilizeaza sisteme de prelucrare automata a datelor au obligatia sa asigure respectarea normelor contabile, stocarea, pastrarea sub forma suportilor tehnici si controlul datelor inregistrate in contabilitate. Unitatile de informatica poarta raspunderea prelucrarii cu

exactitate a informatiilor din documente, iar beneficiarii raspund pentru exactitatea si realitatea datelor pe care le transmit pentru prelucrare »

SC AMBIENT SRL se numara printre agentii economici care au optat pentru acesta forma de prelucrare a datelor, considerand-o ca fiind o forma de inregistrare performanta, care elimina in cea mai mare parte erorile care apareau in folosirea metodei de lucru manuala.

SC AMBIENT SRL Cluj are in structura sa un magazin de vanzare a marfurilor catre populatie si un centru comercial in care se vand marfuri catre populatie si persoane juridice.

Toate documentele justificative se intocmesc cu ajutorul tehnicii de calcul, folosind un program informatic de gestiune. Acest program este exploatat de contabilul de gestiune, care conduce evidenta stocului de marfuri disatinct pentru fiecare gestiune.

La sfarsitul fiecarei luni se listeaza balanta cantitativ valorica si balanta valorica dupa caz, se prezinta sefului serviciului contabilitate in vederea confruntarii soldului cu evidenta contabila.

In cadrul compartimentului de contabilitate s-a realizat o retea de calculatoare care reunesc serviciul de facturare a productiei, de ofertare si intocmire de devize de lucrari, salarizare contabilitate. Astfel, serviciul facturare, pe baza devizelor de lucrari, intocmeste factura catre client. In momentul intocmirii facturii de catre client se specifica modalitatea de achitare a facturii.

Serviciul salarizare intocmeste statele de plata pe baza rapoartele de lucru, a pontajelor prezentate de catre fiecare sef de compartiment, concedii medicale, cereri de invoire, cereri de concedii de odihna, folosind metodele de salarizare stabilite de managerul societatii.

In cadrul compartimentului contabilitate se prelucreaza toate celelalte documente care apar in procesul de desfasurare a activitatii si anume :facturi de prestari servicii( telefon, apa, curent, gaze, protocol)registrul de casaprocese verbale de compensareextrase de contordine de deplasaredeconturi de cheltuieli,etc.Documentele intocmite de serviciul facturare, salarizare si evidenta a gestiunii se prelucreaza automat si in evidenta contabila, personalul din cadrul compartimentului contabilitate urmand sa efectueze o verificare a corectitudinii intocmirii acestor documente si o verificare a transpunerii acestora in conturi.

Deasemenea prin program se intocmesc automat notyele contabile se inchidere a conturilor de TVA, de venituri si cheltuieli si se realizeaza calculul impozitului pe profit. La sfarsitul lunii se intocmeste balanta de verificare, directorul economic urmand sa faca verificari in ceea ce priveste calcului impozitului pe profit, corectitudinea soldurilor din balanta de verificare, decontul de TVA, jurnalele de TVA.Prin programul informatic utilizat de societate se pot obtine o serie de rapoarte necesare analizei societatii si anume :rapoarte privind structura vanzarilor pe anumite produse sau pe total produserapoarte privind durata de recuperare a creantelorrapoarte privind durata de achitare a datoriilorrapoarte privind ritmul de aprovizionare cu materiale si marfurirapoarte privind structura cheltulielilor si ponderea acestor in total veniturirapoarte privind natura cheltuielilor si volumul acestora,De asemenea se poate obtine si decontul de TVA, jurnale de TVA, bilantul contabil, contul de profit si pierdere, anexele la bilant, declaratii de taxe si impozite, declaratii privind contributia angajatorului si a asiguratilor la asigurarile sociale, la fondul de somaj, la asigurarile sociale de sanatate, fonduri speciale, aceste formulare fiind actualizate la modificarile intervenite in legislatoe si respectand normele metodologice emise de Ministerul Finantelor.

Dupa inchiderea fiecarei luni, datele se prelucreaza prin validarea lor definitiva, nemaiputandu-se efectua modificari sau corecturi. Daca documentele au fost operate corect si au fost inregistrate toate datele cerute de program, periodic se pot lista o serie sde documente care usureaza foarte mult munca si anume :urmarirea prin listare a scadentarului furnizorului, a clientilor neincasati si a clientilor incerti.declaratia de TVA, declaratia de impozite si taxe, etcDupa cum am mai specificat toate datele referitoare la activitatea societatii sunt listate si salvate pe suporti tehnici. Astfel la sfarsitul fiecarei luni se listeaza urmatoarele documente :-jurnale care contin toate inregistrile efectuatebalanta de verificare pentru clienti, furnizori, analitica, si sintetica.cartea mare globalaLa sfarsitul exercitului financiar se mai listeaza si fisele de cont, care reflecta toate miscarile care au fost realizate in conturi

Bibliografie

* * *Lacramioara Rodica Haiduc, Carmen Mitea-Popia, Ramona Chivu (Ionita), “Managementul documentelor financiar-contabile”, Editura Fundatiei Romania de Maine, Bucureşti, 2006

* * *Lacramioara Rodica Haiduc, “ MANAGEMENT FINANCIAR CONTABIL”, Editura Fundatiei Romania de Maine, Bucureşti, 2005

* * * Ministerul Finantelor Publice, Reglementari contabile pentru agentii economici, Editura Economica, Bucureşti, 2002.

* * * Catalogul formularelor tipizate cu regim special privind activitatea financiara şi contabila, Editura Imprimeria Nationala, Bucureşti, 2004 .

* * * Ordinul nr. 1850/2004 privind registrele si formularele financiar-contabile , publicat in MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI nr.23/07.01.2005

* * * L E G E A contabilitatii nr. 82/1991, republicata in MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, Nr. 48/14.I.2005

* * * O.M.F.P. nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, Monitorul Oficial nr.1080 din 30 noiembrie 2005, ordin care se aplica incepand cu data de 1 ianuarie 2006.

* * * LEGEA nr. 571/ 2003 privind Codul fiscal, publicata in MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, nr. 927/ 23.12.2003, modificata de : • ORDONANTA nr. 83/2004 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, MONITORUL OFICIAL AL ROMANIEI, Nr. 793/27.VIII.2004