Practica in Cadrul Entitatii SC Zinvas Car SRL

7/30/2019 Practica in Cadrul Entitatii SC Zinvas Car SRL

1/30

DOSAR DE PRACTICDOSAR DE PRACTIC

AFERENT STAGIULUI DE PRACTIC DIN CADRUL

ENTITII

SC ZINVAS CAR SRLSC ZINVAS CAR SRL

Bucureti2011


2/30

CUPRINS:CUPRINS:

Partea I: Descrierea entitii i organizarea contabilitii n cadrul SC ZINVAS CAR SRL

Partea II: Caiet de practic aferent activitilor propuse i desfurate, pe zile

Partea III: Proiect de practic

Situaie iniial

Monografie contabil

Registrul Jurnal

Cartea Mare Sintetic

Balana de verificare

Raportare financiar

Partea IV: Concluzii

Caracterizare de stagiu din partea tutorelui de practic

Adeverina de practic

Bibliografie


3/30

PARTEA IPARTEA I

DESCRIEREA ENTITII

Entitatea SC ZINVAS CAR S.R.L. a luat fiin n data de 13.08.2003. Numarul i data

nregistrrii la Registrul Comerului este J29/1337/2003. S-a declarat de la nceput ca societate

comercial pltitoare de TVA , avnd CODUL UNIC de nregistrare 15667399 din data

de 13.08.2003.

n prezent entitatea i desfasoar activitatea de vnzri n comuna Aluni, sat Aluni, nr.

39, judeul Prahova, ndeplinind cu succes obiectivele stabilite de patronat.

Actul constitutiv al entitii ZINVAS CAR SRL cuprinde:

FORMA JURIDIC: Forma juridic a societii este de Societate cu Raspundere

Limitat.

DENUMIREA SOCIETII: Numele dat este : ZINVAS CAR SRL.

SEDIUL SOCIAL: Sediul social se stabilete n comuna Aluni, sat Aluni, nr. 39,

judeul Prahova.

Punct de lucru: localitatea Vlenii de Munte, strada Caraiman, parterul blocului D3,

spatiul A , judeul Prahova.

DURATA SOCIETII : Durata de funcionare a societii este nelimitat n timp, cu

ncepere de la data nmatriculrii acesteia la Registrul Comerului.

OBIECTUL SOCIETII: Activitatea principal a societii a fost n perioada 2003-

2009 : 4711 - Comerul cu amnuntul n magazine nespecializate, cu vnzare

predominant de produse alimentare, buturi i tutun.

ncepnd cu anul 2010 firma i-a schimbat domeniul de activitate n 4521- Construcii

civile i industriale. CAPITALUL SOCIAL: Capitalul subscris i vrsat este de 100 RON. Capitalul social

se mparte n 5 pri sociale egale, n valoare nominal de 20 RON fiecare.

ADMINISTRAREA I PREZENTAREA: Societatea este administrat i reprezentat,

cu puteri depline, pe durat nelimitat, de o persoana fizic, cetean romn.


4/30

BENEFICII I PIERDERI: Cota parte din beneficiu ce se va plti asociatului unic

constituie dividende. Dividendele se vor plti n totalitate asociatului unic care va suporta

i eventualele pierderi rezultate din activitatea societii.

FORA DE MUNC: Societatea va putea angaja personal cu contract de munc, cu

respectarea prevederilor Codului Muncii i regimului de asigurri sociale. Are n

prezent 11 salariati cu contract de munc pe perioad nedeterminat.

DIZOLVAREA SI LICHIDAREA: Societatea se dizolv prin voina asociailor,

imposibilitatea realizrii obiectului de activitate, faliment sau micorarea capitalului sub

limita legal.

ORGANIZAREA I INEREA CONTABILITII

Contabilitatea, n cadrul SC ZINVAS CAR SRL, se ine n departament distinct, cu

personal angajat cu pregtire de specialitate.

Organizarea contabilitii revine Directorului Economic, care coordoneaz activitatea

economic n cadrul societii i dispune de lichiditile firmei, iar inerea contabilitii revine

contabilului ef.

Registrele de contabilitate

Datele consemnate n documentele justificative sunt nregistrate n ordine cronologic i

grupate n registrele contabile. Acestea se prezint sub forma unor registre legate, fie i situaii

ale cror coninut i form corespund scopului pentru care se in. Principalele registre ce se

folosesc, obligatoriu, n contabilitate sunt: Registrul-jurnal, Cartea-mare i Registrul-inventar.

Registrul-jurnal este documentul contabil obligatoriu n care se nregistreaz,

prin articole contabile, n mod cronologic, operaiile patrimoniale, prin

respectarea succesiunii documentelor, dup data de ntocmire sau intrare aacestora n entitate. n cadrul entitii ZINVAS CAR SRL acest jurnal este emis

de programul de contabilitate SAGA , pe baza nregistrrilor efectuate zilnic.

Se listeaz la sfarsitul lunii. Operatiunile de aceeai natur, realizate n acelai loc

de activitate, pot fi recapitulate ntr-un document centralizator, denumit jurnal

auxiliar, care st la baza nregistrrii n Registrul-jurnal.


5/30

Registrul Cartea-mare este un document contabil obligatoriu n care se

nscriu lunar i sistematic, prin regruparea conturilor, micarea i existena tuturor

elementelor de activ i de pasiv, la un moment dat. Acesta este un document

contabil de sintez i sistematizare i conine simbolul contului debitor i al

conturilor debitoare corespondente, rulajul debitor i creditor, precum i soldul

contului pentru fiecare lun a anului curent. Formularele folosite drept registru

Cartea-mare pot mbrca diverse forme, cum ar fi: fie de cont pentru operaiuni

diverse, fie de cont ah sau pe conturi corespondente, forma Cartea-mare

centralizatoare. Cartea mare st la baza ntocmirii balantei de verificare.

Forma folosit drept registru Cartea-mare de firma SC ZINVAS CAR SRL,

este cea de fise de cont pentru operatiuni diverse. Aceast fi (cartea mare) este

emis din programul de contabilitate i se listeaz i arhivez odata pe an la

sfritul anului.

Registrul-inventar este documentul contabil obligatoriu n care se nregistreaz

toate elementele de activ i de pasiv, grupate n funcie de natura lor, conform

posturilor din bilanul contabil, inventariate potrivit normelor legale. Elementele

patrimoniale nscrise n Registrul-inventar au la baz listele de inventariere sau

alte documente care justific coninutul fiecrui post din bilanul contabil.

Registrul-inventar cuprinde dou pri: listele de inventariere i recapitulaiainventarului. n cadrul recapitulaiei, datele preluate din listele de inventariere

sunt grupate pe structurile patrimoniale de activ i pasiv.Acest registru, n cadrul

firmei SC ZINVAS CAR SRL se completeaz o data pe an avnd la baz

inventarele ntocmite n fiecare gestiune i n fiecare departament.


6/30

PARTEA IIPARTEA II

CAIET DE PRACTIC

LUNI 9.05.2011

n prima zi, directorul SC ZINVAS CAR SRL a fcut o prezentare a entitii, a

funcionarilor din cadrul acesteia i a birourilor n care i desfasoar activitatea fiecare salariat..

Am observat cteva din activitile de baz ale fiecrui Departament din cadrul entitii.

MARI 10.05.2011

n cea de-a doua zi am aflat mai multe informaii despre Departamentului Financiar

Contabili am efectuat practic n cadrul serviciului de venituri. Am fost lasat s ntocmesc

cteva facturi ale unor clienti. La sfritul zilei casierul ntocmete borderouri centralizatoare ale

ncasrilor efectuate. Acesta efectueaz operaiunea de depunere zilnic a numerarului i

ntocmete registrul de cas.

MIERCURI 11.05.2011

n aceast zi am efectuat stagiul de practic n cadrul Departamentului Financiar -Contabil - serviciul de cheltuieli. Aici i desfasoar activitatea contabilul sef al S.C. ZINVAS

CAR SRL Vian Elena. Pentru nceput am observat n ce const aceast activitate i apoi am

fost implicat direct n ntocmirea unor situatii.

JOI 12.05.2011

n aceast zi am ntocmit ordine de plat pentru achitarea facturilor privind achiziionarea

de materiale, nregistrarea facturilor i a plilor n contabilitate. Am ntocmit situaia privind

cotizaiile salariale obligatorii ale personalului i ale angajatorului :

- Contribuia la Asigurrile Sociale - 10,5% pentru salariai i 20,8% pentru angajator

situaie care se depune lunar la Casa Judeean de Pensii;

- Contribuia la Asigurrile Sociale de Sntate - 5,5% contribuia la asigurrile sociale

de sntate pentru angajat, respectiv 5,2% CASS pentru angajator i 0,85%


7/30

Contribuia pentru indemnizaii i concedii care se depun lunar la Casa de Asigurri

Sociale de Sntate;

- Contribuia la Fondul de omaj 0,5% pentru angajat i 0,5% pentru angajator

situaie care trebuie depus n fiecare lun la Agenia Judeean pentru Ocuparea

Forei de Munc Prahova.

VINERI 13.05.2011

n aceast zi am ntocmit situaia financiar a entitii cuprinznd obligaiile de plat

restante pn la acea dat; am ntocmit ordine de plat pentru virarea sumelor reprezentnd taxe

pentru eliberarea autorizaiilor de funcionare a persoanelor fizice din bugetul local ctre Oficiul

Registrul Comerului, am efectuat notele contabile aferente acestei operaiuni; m-am deplasat laCasa de Pensii, Casa de Asigurri Sociale de Sanatate i omaj pentru a depune declaraiile

ntocmite.

LUNI 16.05.2011

n aceast zi am ordonat tate de plat i am efectuat nregistrarea n contabilitate a

facturilor unor furnizori de materiale, a plii lor i a consumului de materiale, pe baza Bonurilor

de consum.

MARI 17.05.2011

n aceast zi am ntocmit dispoziii de plat, care se folosesc atunci cnd se dau bani spre

decontare angajailor societii pentru achiziia de materiale i materii prime i dispoziii de

ncasare, care servesc pentru depunerea n casierie a diferenelor din avansurile spre decontare.

MIERCURI 18.05.2011

n aceast zi am ntocmit NIR-uri pentru materii prime i materiele.

JOI 19.05.2011

n aceast zi am sortat documentele justificative ale operaiilor din cursul lunii trecute,

documente ce stau la baza nregistrrilor n contabilitate, dup care le-am arhivat.


8/30

VINERI 20.05.2011

n aceast zi am efectuat nregistrarea documentelor din ziua precedent i am ajutat la

ntocmirea bilanul contabil al societtii aferent trimestrului I din 2011; am preluat listarea

bilanului, balanei i a tuturor situaiilor financiare ntocmite pentru darea de seam contabil

aferent trimestrului I 2011, semnarea i ndosarierea acestora.

LUNI 23.05.2011

Din aceast zi, utiliznd situaiile ntocmite n zilele trecute am nceput ntocmirea

proiectului de practic. Am preluat situaia iniial de la nceputul lunii aprilie 2011 i pe baza

documentelor justificative pe care le-am ordonat cu cateva zile n urm am ntocmit monografia

contabil aferent lunii aprilie 2011.

MARI 24.05.2011

n aceast zi am ntocmit Registrul Jurnal i Registrul Sistematic dup care am nceput

ntocmirea Balanei de verificare cu 4 serii de egaliti: Solduri iniiale, Rulaje, Total sume,

Solduri finale.

MIERCURI 25.05.2011

n aceast zi am efectuat raportarea financiar aferent lunii aprilie 2011 i am finalizat

proiectul de practic. Directorul Financiar al SC ZINVAS CAR SRL mi-a semnat adeverina

aferent stagiului de practic pe care l-am efectuat i i de asemenea mi-a efectuat caracterizarea

de stagiu.


9/30

PARTEA IIIPARTEA III

PROIECT DE PRACTIC:

APLICAIE PRACTIC SUB FORM DE MONOGRAFIE

SITUAIA INIIAL

Entitatea SC ZINVAS CAR SRL are ca obiect de activitate construciile civile i industriale.

Situaia n conturi la nceputul lunii aprilie 2011 este urmtoarea:

MONOGRAFIE CONTABIL

n cursul lunii aprilie au loc urmtoarele operaiuni:

Capital subscris vrsat 56950 ronProfit i pierdere 21300 ronRepartizarea profitului 21300 ronConstrucii 15000 ronMaterii prime 6000 ronMateriale consumabile 1500 ronMateriale de natura obiectelor de inventar 3000 ronProduse finite 25000 ronDiferene de pre la produse 2410 ronFurnizori 19000 ronEfecte de pltit 12000 ronEfecte de pltit pentru imobilizri 8000 ronClieni 14000 ronPersonal salarii datorate 18000 ron

Contribuia unitii la asigurrile sociale 2900 ronContribuia personalului pentru pensia suplimentar 200 ronContribuia unitii la fondul de omaj 170 ronContribuia personalului la fondul de omaj 90 ronImpozitul pe profit 1000 ronTVA de plat 700 ronImpozitul pe salarii 100 ronConturi la bnci n lei 32000 ronConturi la bnci n valut 20000 ronCasa n lei 200 ron


10/30

1. Se nchid conturile de rezultate ale anului precedent.

121 = 129 21.300 ron

2. Pe baz de factur se achiziioneaz de la S.C. Luxor S.A. materii prime n valoare de

5.000 ron, TVA 24%.

% = 401 6200 ron

301 5.000 ron

4426 1.200 ron

3. Conform Procesului Verbal de Recepie se nregistreaz recepia unei multifuncionale

HP, cumprat pe baz de factur n valoare de 2.500 ron, TVA 24%, de la S.C.

GeForce S.R.L.

% = 404 3.100 ron

214 2.500 ron4426 600 ron

4. Conform Bonului de Consum, se dau n consum materii prime n valoare de 2.000 ron.

601 = 301 2.000 ron

5. Se vnd pe credit comercial produse finite n valoare de 3.000 ron, cost standard 1.000

ron. Ulterior, se primete factura.

418 = % 3720 ron - vnzarea produselor finite

701 3000 ron4428 720 ron

711 = 345 1.000 ron - descarcarea din gestiune

4111 = 418 3.720 ron - primirea facturii

4428 = 4427 720 ron

6. Se primesc pe baz de aviz de nsoire, materii prime la o valoare de 1.900 ron, TVA

24%. Ulterior, se primete factura.

% = 408 2.356 ron- achiziia materiilor prime

301 1.900 ron

4428 456 ron


11/30

408 = 401 2.356 ron - primirea facturii

4426 = 4428 456 ron

7. Entitatea vinde un utilaj la un pre de livrare de 22.000 ron, TVA 24%. Ulterior, se

ncaseaz prin virament.

461 = % 27.820 ron

7583 22.000 ron

4427 5.820 ron

5121 = 461 27.820 ron

8. Se nregistreaz totalul salariilor de pltit colaboratorilor n sum de 3.000 ron.

621 = 401/colaboratori 3.000 ron9. Se constituie un provizion pentru deprecierea creanelor-clieni n valoare de 400 ron.

6814 = 491 400 ron

10. Se vnd, pe baza facturii, produse finite n valoare de 4.000 ron, la un pre negociat de

6.000 ron, TVA 24%.

4111 = % 7.440 ron - vnzarea de produse finite

701 6.000 ron

4427 1.440 ron

711 = 345 4.000 ron - descrcarea din gestiune

11. Se calculeaz i se nregistreaz obligaiile entitii asupra salariilor.

6451 = 4311 1.040 ron- C.A.S

6453 = 4313 260 ron- C.A.S.S.

6452 = 4371 25 ron - C.A.J.

12. Se obin produse la un pre standard de 3.000 ron.

345 = 711 3.000 ron

13. Societatea plteste salariile personalului n valoare de 5.000 ron

641 = 421 5.000 ron

14. Societatea trimite spre prelucrare la teri materii prime n valoare de 1.000 ron.

351 = 301 1.000 ron


12/30

15. Se nregistreaz lipsuri n gestiune imputabile unei persone din afara entitii n valoare

de 400 ron, TVA 24%.

461 = % 496 ron

7588 400 ron

4427 96 ron

16. Entitatea pltete o factur ctre un furnizor de imobilizri n valoare de 1.500 ron,

printr-un credit bancar pe termen scurt.

404 = 5191 1.500 ron

17. Se obin din producie proprie produse finite la un pre de nregistrare de 5.000 ron.

345 = 711 5000 ron

18. Entitatea nregistreaz cheltuielile cu energia facturate de S.C. Electrica S.A. n valoare

de 500 ron, TVA 24% ce se achit printr-un un ordin de plat.

% = 401 620 ron

605 500 ron

4426 120 ron

401 = 5121 620 ron

19. n contul materiilor prime pe care entitatea urmeaz s le achiziioneze de la S.C.

Construct S.R.L. se acord acesteia din urm un avans n valoare de 500 ron. La primireafacturii de la furnizor, valoarea total a fost de 800 ron, TVA 24%, entitatea achitnd

numai diferena.

409 = 5121 500 ron - acordarea avansului

% = 401 800 ron - achizitia de materii prime

301 645,16 ron

4426 154,84 ron

401 = 409 500 ron - decontarea avansului

401 = 5121 300 ron - achitarea diferenei

20. Pe baza tatelor de plat se nregistreaz, dup care se achit ajutoarele materiale

datorate personalului pe luna n curs n sum de 2.000 ron, reprezentnd concedii

medicale i de maternitate.

4311 = 423 2.000 ron


13/30

423 = 5311 2.000 ron

21. Se nregistreaz amortizarea miloacelor fixe n valoare de 11.500 ron.

6811 = 281 11.500 ron

22. Entitatea vireaza la bugetul de stat impozitul pe profit datorat.

441 = 5121 1.000 ron

23. Entitatea constat un minus de inventar la materiale consumabile n valoare de 250 ron,

pentru care nu s-a stabilit vinovatul.

473 = 302 250 ron

602 = 473 250 ron

24. Entitatea nregistreaz dividendele datorate acionarilor n valoare de 3.000 ron.

117 = 457 3.000 ron

25. Entitatea ramburseaz un credit bancar pe termen scurt n valoare de 1.000 ron.5191 = 5121 1.000 ron

26. Se nregistreaz cheltuielile cu abonamentul telefonic n valoare de 300 ron, TVA-24 %.

% = 401 372 ron

626 300 ron

4426 72 ron

27. Se dau n consum materiale consumabile n valoare de 350 ron.

602 = 302 350 ron28. Entitatea ncaseaz un credit bancar pe termen lung n valoare de 3.000 ron, cu o rat a

dobnzii de 10% pe an, termen de rambursare 3 ani.

5121 = 162 3.000 ron - primirea creditului

666 = 1682 25 ron - nregistrarea dobnzii datorate

% = 5121 58,3 - plata dobnzii aferente lunii n curs

1682 25

162 33,3 ron

29. Entitatea nregistreaz factura primit de la o firm specializat n ntretinerea i

reparaia mijloacelor fixe n valoare de 1.000 ron, TVA 24%.

% = 401 1.240 ron

611 1.000 ron

4426 240 ron


14/30

30. Entitatea import materii prime n valoare de 5.000 EURO la un curs de 4,31 ron/EURO.

Plata s-a efectuat peste dou zile, prin virament, cnd cursul era de 4,30 ron/EURO.

% = 401 26.722 ron

301 21.550 ron

4426 5.172 ron

401 = % 21.550 ron

5124 21.500 ron

765 50 ron

31. Se nregistreaz TVA ul aferent lipsurilor imputate, astfel:

- personalului propriu 150 ron;

- terilor 250 ron.

% = 4427 400 ron4282 150 ron

461 250 ron

32. Entitatea pltete dividendele nete cuvenite acionarilor n valoare de 3.000 ron.

581 = 5121 3.000 ron

5311 = 581 3.000 ron

457 = 5311 3.000 ron

33. Entitatea vireaz la bugetul de stat C.A.S. ul, C.A.S.S ul, C.A.J ul nregistrateanterior.

% = 5121 1.325 ron

4311 1.040 ron

4313 260 ron

4371 25 ron

34. Entitatea primete o subvenie pentru investitii de la bugetul de stat n valoare de 10.000

ron care, ulterior, se ncaseaz prin contul de la banc.

445 = 131 10.000 ron

5121 = 445 10.000 ron

35. Entitatea achizitioneaz cu plata ulterioar titluri de participare n valoare de 3.000 ron

care se vor achita prin virament.

261 = 269 3.000 ron


15/30

269 = 5121 3.000 ron

36. Entitatea primete de la alte uniti din cadrul grupului materii prime n valoare de 1.000

ron.

301 = 451 1.000 ron

37. Entitatea ncaseaz un avans primit de la clieni pentru produsele vndute n valoare de

3.000 ron.

5121 = 419 3.000 ron

38. Se nregistreaz scoaterea din eviden a unui client incert, n valoare de 5.000 ron.

654 = 4111 5.000 ron

39. Conform listelor de inventar, se nregistreaz producia neterminat n valoare de 2.000

ron.

331 = 711 2.000 ron

40. nregistrarea diferenelor nefavorabile:

348 = 711 21.918,10 ron

Repartizareadiferenelor de pre asupra produselor vndute:

711 = 348 3.686,05 ron

41. Se nregistreaz nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli.

121 = % 30.650 ron601 2000

602 600

605 500

611 1000

621 3000

626 300

641 5000

6451 1040

6452 25

6453 260

654 5000

666 25


16/30

6811 11.500

6814 400

% = 121 32.682,05 ron

701 9.000

711 23.232,05

7588 400

765 50

42. Se nregistreaz decontarea TVA-ului.

D(+) 4426 C(-) D(-) 4427 C(+)1200 720

600 5820

456 1440

120 96

154,84 400

72

5172 7826 RCRD 7774,84

4426 < 4427 => 4423 (TVA de plat)

4427 = % 7826 ron

4423 51,16 ron

4426 7774,84 ron

43. Entitatea stabilete rezultatul exerciiului i nregistreaz impozitul pe profit.

D 121 C

21.300 SI


17/30

21.300 32.682,05

30.650

RD 51.950 32.682,05 RC

TSD 51.950 53.982,05 TSC

SFC 2032,05

PROFIT BRUT = 2032,05 ron

REZERVA LEGAL = 2032,05 * 5% =101,6 ron

PROFIT IMPOZABIL = Profit brut + Cheltuieli nedeductibile fiscal - Cheltuieli

Deductibile fiscalProfit impozabil = 2032,05 101,6 = 1930,45 ron

IMPOZITUL PE PROFIT =1930,45 * 16% = 308,87 ron

PROFITUL NET = Profit brut Impozit pe profitProfit net = 2032,05 308,87 = 1723,18 lei

44. nregistrarea rezervei legale:

129 = 1061 98,65 ron

45. nregistrarea impozitului pe profit:

691 = 441 271,1 ron46. nchiderea contului de cheltuieli cu impozitul pe profit:

REGISTRUL JURNAL

Entitatea: S.C. ZINVAS CAR S.R.L.

REGISTRUL JURNAL

Nr.Crt.

Data Docu-mentulFelul

Explicatii Simbol conturi Sume totaleDebi-toare

Credi-toare

Debitoare Creditoare

1. 01.04 N. C. Inchiderea conturilor 121 129 21.300 21.300de rezultate


18/30

2. 03.04 Factura Achizitie de materii % 401 6.200prime 301 5000

4426 12003. 04.04 P.V.R. Receptia unui mijloc % 404 3100

fix 214 2500

Factura 4426 6004. 06.04 B. C. Darea in consum a 601 301 2000 2000materiilor prime

5. 07.04 Aviz Vanzarea de produse 418 % 3720insotire finite 701 3000

4428 7206. 07.04 N.C. Descarcarea de gest. 711 345 1000 10007. 09.04 Factura Se primeste factura 4111 418 3720 3720

4428 4427 720 7208. 11.04 Aviz Achizitia de materii % 408 2356

insotire prime 301 1900

4428 4569. 13.04 Factura Se primeste factura 408 401 2356 2356

4426 4428 456 45610. 13.04 Factura Vanzarea unui utilaj 461 % 27820

7583 220004427 5820

11. 14.04 O.P. Incasarea contraval. 5121 461 27820 27820utilajului

12. 15.04 Stat de Inreg. salariilor de 621 401 3000 3000salarii platit colaboratorilor colab.

13. 16.04 N.C. Constituirea unui 6814 491 400 400provizion pt. depr.creantelor-clienti

14. 17.04 Factura Vanzarea de produse 4111 % 7440finite 701 6000

4427 144015. 17.04 N.C. Descarcarea de gest. 711 345 4000 400016. 19.04 N.C. Inregistrare C.A.S. 6451 4311 1040 104017. 19.04 N.C. Inregistrare C.A.J. 6452 4371 25 2518. 19.04 N.C. Inregistrare C.A.S.S. 6453 4313 260 26019. 21.04 N.C. Se obtin produse 345 711 3000 3000

20. 21.04 Stat sal Se platesc salariile 641 421 5000 500021. 23.04 B.P.T. Trimiterea de materii 351 301 1000 1000prime spre prelucrarela terti

22. 23.04 Decizie Inreg.unor lipsuri in 461 % 496de imp. gest.imputabile unei 7588 400

pers.din afara unitatii 4427 9623. 23.04 Contr. Plata unui furnizor de 404 5191 1500 1500


19/30

Credit. imob.printr-un creditbancar pe term. scurt

24. 24.04 N.C. Se obtin produse din 345 711 5000 5000productie proprie

25. 24.04 Factura Inreg.cheltuielilor cu % 401 620

energia 605 5004426 12026. 24.04 O.P Achitarea contraval. 401 5121 620 620

E.C. facturii cu energia27. 25.04 O.P. Acordarea unui avans 409 5121 5000 5000

E.C. unui furnizor 28. 26.04 Factura Achizitia de materii % 401 800

prime 301 645,164426 154.84

29. 26.04 N.C. Decontarea avansului 401 409 500 50030. 26.04 O.P. Achitarea diferentei 401 5121 300 300

31. 26.04 N.C. Inreg.ajutoarelor mat. 4311 423 2000 2000datorate personalului

32. 26.04 R.C. Plata ajutoarelor mat. 423 5311 2000 2000datorate personalului

33. 26.04 O.P. Virarea la bug.de stat 441 5121 1000 1000E.C. a impoz. pe profit

34. 26.04 Decizie Constatarea unui 473 302 250 250de imp. minus la inv. pt. care

nu s-a stab.vinovatul35. 26.04 N.C. Trecerea pe Ch.a 602 473 250 250

minusului la inventar36. 27.04 N.C. Inreg.dividendelor 117 457 3000 3000

datorate asociatilor37. 27.04 E.C. Rambursarea unui 5191 5121 1000 1000

credit bancar petermen scurt

38. 27.04 Factura Inreg. Ch.cu abonam. % 401 372telefonic 626 300

4426 7239. 27.04 B.C. Darea in consum de 602 302 350 350

mat.consumabile

40. 27.04 Contr. Primirea unui credit 5121 162 3000 3000Credit. bancar pe term. lung41. 27.04 N.C. Inreg.dobanzii dat. 666 1682 25 2542. 27.04 O.P Plata dob. aferente % 5121 58,3

E.C. unei luni 1682 25162 33,3

43. 27.04 Factura Inreg. Ch.cu reparatia % 401 1240si intretinerea mijl. 611 1000


20/30

fixe 4426 24044. 27.04 Factura Importarea de materii % 401 26722

prime 301 215504426 5172

45. 29.04 O.P. Plata materiilor prime 401 % 21550

E.C. importate 5124 21500765 5046. 29.04 Decizie Inreg.T.V.A-ului % 4427 400

de imp. aferent lipsurilor 4282 150imputabile tertilor si 461 250pers.propriu

47. 29.04 E.C. Ridicare numerar din 581 5121 3000 3000banca si depunerea in 5311 581 3000 3000casierie pt.plata divid.nete

48. 29.04 R.C. Plata divid.nete 457 5311 3000 3000

49. 29.04 O.P. Virarea la bug.de stat % 5121 1325a oblig sociale ale 4311 1040unitatii 4371 25

4313 25050. 29.04 N.C. Primirea unei 445 131 10000 10000

subventii de la bug.de stat

51. 29.04 E.C. Incasarea subventiei 5121 445 10000 1000052. 29.01 Doc.de Achizitia unor titluri 261 269 3000 3000

bursa de participare cuplata ulterioara

53. 29.04 E.C. Plata titlurilor de part. 269 5121 3000 300054. 30.04 N.C. Primirea de materii 301 451 1000 1000

prime de la alte unit.din cadrul grupului

55. 30.04 O.P. Incasarea unui avans 5121 419 3000 3000primit de la clienti

56. 30.04 N.C. Scoaterea din evid.a 654 4111 5000 5000unui client incert

57. 30.04 Lista Inregistrare productie 331 711 2000 2000de inv. neterminata

58. 30.04 N.C. Inreg.diferentei 348 711 21918,10 21918,10nefavorabile59. 30.04 N.C. Repartizarea dif.de 711 348 3686,05 3686,05

pret asupra prod.vand60. 30.04 N.C. Inchiderea conturilor 121 % 30650

de cheltuieli 601 2000602 600605 500


21/30

611 1000621 3000626 300641 5000

6451 1040

6452 256453 260654 5000666 25

6811 115006814 400

61. 30.04 N.C. Inchiderea conturilor % 121 32632,05de venituri 701 9000

711 23232,057588 400

62. 30.04 Decont Decontarea T.V.A 4427 % 7826

T.V.A 4423 51,164426 7774,84

63. 30.04 Contr. Constituirea rezervei 129 1061 101,6 101,6societ. legale

64. 30.04 N.C. Inreg.impozitului pe 691 441 308,87 308,87profit

65. 30.04 N.C. Inchiderea contului 121 691 308,87 308,87de ch.cu imp.pe profitTOTAL 350.378 350.378

REGISTRUL CARTE MARE

CARTEA MARE SINTETIC

D 1021 C D 1061 C

TSD 056950 SI56950 TSC TSD 0

101,6 RC101,6 TSC

SFC 56950 SFC 101,6


22/30

D 117 C D 121 CRD 3000 0 RC RD 52258,87

TSD 52258,87

21300 SI32632,05 RC

53932,05 TSC3000 SFD SFC1673,18

D 129 C D 162 CSI 21300RD 101,6TSD 21401,6

21300 RC

21300 TSC

RD 33,3 3000 RC

101,6 SFD SFC 2966,7

D 1682 C D 212 CRD 25TSD 25

25 RC25 TSC

SI 15000TSD 0

0 RC0 TSC

15000 SFD

D 214 C D 261 CRD 2500 RD 3000

SFD 2500 6000 SFD

D 269 C D 281 CRD 3000 3000 RC 11500 RC

SFC 11500

D 301 C D 302 CSI 6000RD 28195,16

3000 RC SI 15000 600 RC

SFD 31195,16 SFD 900

D 303 C D 331 CSI 3000 RD 2000


23/30

SFD 3000 SFD 2000

D 345 C D 348 C

SI 25000RD 8000 5000 RC SI 2410RD 21918,1 3686,05 RC

SFD 28000 SFD 20642,05

D 351 C D 401 CRD 1000 RD 22920 19000 SI

41310 RCSFD 1000 SFC 37390

D 404 C D 408 CRD 1500 3100 RC RD 2356 2356 RCSFC 1600

D 409 C D 4111 CRD 500 500 RC SI 14000

RD 111605000 RC

SFD 20160

D 418 C D 421 CRD 3720 3720 RC 18000 SI

5000 RCSFC 23000

D 423 C D 4282 C

RD 2000 S000 RC RD 150 SFD 150

D 4311 C D 4313 CRD 1040

2900 SI1040 RC

RD 260 260 RC


24/30

SFC 2900

D 4371 C D 441 C

RD 25170 SI25 RC RD 1000

SI 1000RC 308,87

SFC 170 SFC 308,87

D 4423 C D 4426 C700 SI51,6 RC

RD 7774,84 7774,84 RC

SFC 751,6

D 4427 C D 4428 CRD 7826 7826 RC RD 1176 1176 RC

D 445 C D 457 CRD 1000 1000 RC RD 3000 3000 RC

D 461 C D 5121 CRD 28566 28566 RC SI 32000

RD 43820 108030 RCSFC 32213

D 5124 C D 5191 CSI 20000 21500 RC RD 1000 1500 RCSFC 1500 SFC 500


25/30

D 5311 C D 581 CSI 200

RD 3000

2000 RC RD 3000 3000 RC

SFD 1200

D 601 C D 602 CRD 2000 2000 RC RD 6000 600 RC

D 605 C D 611 CRD 500 500 RC RD 1000 1000 RC

D 621 C D 626 CRD 3000 3000 RC RD 300 300 RC

D 641 C D 6451 CRD 5000 5000 RC RD 1040 1040 RC

D 6452 C D 6453 CRD 25 25 RC RD 260 260 RC

D 654 C D 666 C


26/30

RD 500 500 RC RD 25 25 RC

D 6811 C D 6814 CRD 11500 11500 RC RD 400 400 RC

D 691 C D 701 CRD 308,87 308,87 RC RD 9000 9000 RC

D 711 C D 7583 CRD 23232,05 23232,05 RC RD 400 400 RC

D 765 CRD 50 50 RC


27/30

RAPORTARE FINANCIAR

BILANncheiat la data de 30.04.2011

Nr.rd.

- lei -Sold la

nceputullunii

Sfritullunii

A B 1 2

A. ACTIVE IMOBILIZATEI. IMOBILIZARI NECORPORALE(ct. 201+203+205+207+208+233+234-2801-2803-2805-2807-290-293*)

01 ----- -----

II. IMOBILIZARI CORPORALE(ct.211+212+213+214+231+232+-2811-2812-2813-2814-291-293*)

02 15000 77000

III. IMOBILIZARI FINANCIARE(ct. 261+262+263+265+267-296)

03 ----- 3000

ACTIVE IMOBILIZATE (TOTAL)(rd. 01 la 03)

04 15000 87950

B. ACTIVE CIRCULANTEI. STOCURI(ct.301+302+303+/-308+331+332+341+345+346+/-348 +351+354+356+357+358+361+/-368+371+/-378+381+/-

388-391-392-393-394-395-396-397-398+4091-4428)

05 379100 84664

II. CREANTE(Sumele ce urmeaza a fi incasate dupa o perioada maimare de un an se prezinta 27eparate)(ct.4092+411+413+418+425+4282+431**+437**+4382+441**+4424+4428**+444**+445+446**+447**+4482+451**+452**+456**+4582+461+473**-491-495-496+5187)

06 14000 39885,23

III. INVESTITII FINANCIARE PE TERMEN SCURT(ct.501+502+503+505+506+508+5113+5114-591-593-595 -596-598)

07 ----- 1000

IV. CASA SI CONTURI LA BANCI(ct. 5112+5121+5124+5125+531+532+541+542) 08 52200 47083,57

ACTIVE CIRCULANTE (TOTAL)(rd. 05 la 08)

09 104110 172633,12

C. CHELTUIELI IN AVANS (ct.471)

10 ----- -----

D. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-OPERIOADA DE PANA LA UN AN

11 62160 139234,35


28/30

(ct.161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+ 405+408+419+421+423+424+426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581+ 462+473***+ 509+5186+519)

E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIVDATORII CURENTE NETE(rd. 09+10-11-18)

12 41950 33398,77

F. TOTAL ACTIE MINUS DATORII CURENTE(rd. 04+12-17)

13 56950 86348,77

G. DATORII CE TREBUIE PLATITE INTR-OPERIOADA MAI MARE DE UN AN(ct. 161+162+166+167+168-169+269+401+403+404+405+408+419+421+423+424-426+427+4281+431***+437***+4381+441***+4423+4428***+444***+446***+447***+4481+451***+452***+455+456***+457+4581+

462+473***+509+5186+519)

14 62160 139234,34

H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SICHELTUIELI

(ct.151)

15 ----- -----

I. VENITURI IN AVANS 16 ---- 35000rd.(17+18), din care:

ct. 131 17 ----- 35000ct. 472 18 ----- -----

J. CAPITAL SI REZERVE 19 56950 65850I. CAPITAL (rd. 20 la 22) din care:- capital subscris nevarsat (1011) 20 ----- -----

- capital subscris varsat (1012) 21 56950 65850- patrimonial regiei (1015) 22 ----- -----

II. PRIME DE CAPITAL(ct.104)

23 ----- -----

III. REZERVE DIN REEVALUARE Sold C 24 ----- -----(ct. 105) Sold D 25 ----- -----

IV. REZERVE (ct.106)

26 ----- 2543,2

V. REZULTATUL REPORTAT Sold C 27 ----- -----(ct. 117) Sold D 28 ----- 3000

VI. REZULTATUL EXERCITIULUI Sold C 29 ----- 23533,77

FINANCIAR Sold D 30 ----- -----Repartizarea profitului(ct. 129)

31 21300 1543,2

TOTAL CAPITALURI PROPRII(rd. 19+23+24-25+26+27-28+29-30-31)

32 35650 87383,77

Patrimoniul public(ct. 1016)

33 ----- -----


29/30

TOTAL CAPITALURI(rd. 32+33)

34 35650 87383,77

PARTEA IVPARTEA IV

ConcluziiConcluzii

n elaborarea acestui proiect am ncercat s folosesc ct mai multe din cunotinele i

noiunile asimilate pe perioada facultii, dar i cunotinele dobndite suplimentar prin munc

individual. n aceast lucrare am ncercat s prezint ct mai multe elemente cu caracter general.

Lucrarea de fa m ajut n acelai timp s pun n valoare i abilitile dobndite n orele de

instruire practic, unde am rezolvat probleme cu caracter aplicativ i studii de caz .

Am tratat aceast lucrare folosind reglementrile n vigoare pn la data 30 aprilie 2011.

Avnd n vedere c disciplina contabilitate este o disciplin care se adapteaz permanentcondiiilor, studiul individual este obligatoriu pentru orice lucrtor n domeniul financiar -

contabil .

Finaliznd aceast lucrare, sper c am demonstrat nivelul de cunotine i abiliti de care

dispun i c n activitatea viitoare voi putea s realizez lucrri de calitate n domeniul pentru care

m-am pregtit i n care vreau s m perfecionez.

Contabilitatea este cea mai important surs de informare economic a unei naiuni,

aproape toate deciziile economice au la baz informaia contabil sau derivate ale acesteia.( Oskar Morgenstern)


30/30

BIBLIOGRAFIE

1. Caraiani C. et al (2010),Bazele contabilitii, Ed. Universitar.

2. Feleag L. & Feleag N. (2007), Contabilitatefinanciar. O abordare european i

internaional, Ediia a doua, Vol. 2, Ed. Economic.

3. IASB (2009), Standarde Internaionale de Raportare Financiar, Ed. CECCAR.

4. Paraschivescu M. et al (2007), Contabilitate financiar. Aplicaii i studii de caz, Ed.

Tehnopress.

5. Ristea M. et al (2009), Contabilitatea societilor comerciale, Ed. Universitar.

6. Ordinul Ministerului Finanelor Nr. 3055/2009 din 29 octombrie 2009 pentru aprobarea

Reglementrilor contabile conforme cu directivele europene (OMFP 3055/2009).

Practica in Cadrul Entitatii SC Zinvas Car SRL

Documents

Transcript of Practica in Cadrul Entitatii SC Zinvas Car SRL