raport de practica SRL Valea-Sofiei
Transcript of raport de practica SRL Valea-Sofiei
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 1/30
Ministerul Educaţiei al Republicii Moldova
Universitatea de Stat din Moldova
Facultatea Ştiinţe Economice
Catedra „Finanţe şi Bănci”
R!"R#
privind e$ectuarea practicii de iniţiere la
SR% „&alea'So$iei”
A elaborat: Glavan StelaGrupa FB1301
Coordonator tiin ific: Cojocari M. dr. lector univ.ș ț
C(işinău) *+,-
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 2/30
Cuprins.
/ntroducere .....................................................................................................0
Capitolul /1 Structura or2ani3atorică şi de conducere a 4ntreprinderii .......5
Capitolul //1 5ia2nosticul economico'$inanciar al entităţii...........................6 *1,1 nali3a evoluţiei 4n dinamică şi a structurii patrimoniului111111111111111111111111111111111111111111,,
*1*1 precierea evoluţiei 4n dinamică) structurii şi stabilităţii surselor de $inantare1111,6
*101 Evaluarea 2estiunii $inanciare11111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111**
*171 nali3a lic(idităţii11111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 *0
*1-1 nali3a pro$itabilităţii111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111111 *8
Conclu3ia 2enerala privind situatia economico'$inanciara a intreprinderii
Biblio2ra$ie
ne9e
2
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 3/30
/:#R"5UCERE
!"#ntul e$te cea "ai "are bo%!&ie pe care o are 'epublica Moldova( iar a%ricultura e$te
ra"ura pri"ordial! de activitate a #ntre%ii popula&ii. ornind de la ace$te pre"i$e( "en&ion!" c!
anu"e ace$t $ector trebuie $! fie ba)a de)volt!rii econo"ice a &!rii *i vectorul principal de
orientare a politicilor Guvernului. Ace$ta e$te un "otiv pentru care a" deci$ $! anali)e)
#ntreprindere cu #ndru"are a%rar!.
+ntreprinderea alea$! av#nd denu"irea co"plet! de Societate cu '!$pundere ,i"itat! -alea
Sofiei/( iar denu"irea pre$curtat! fiind -alea Sofiei/ S',. Sediul $ociet! ii e$te a"pla$at: M(ț
raionul rocia( $atul Sofia( 'epublica Moldova. Societatea are $tatut de per$oan! juridic! de
drept privat( cu $cop lucrativ 2co"ercial. up! for"a $a or%ani)atorico4juridic!( Societatea e$te
$ocietate cu r!$pundere li"itat!. Acea$ta are un patri"oniu di$tinct #n valoare de 000 lei iș
r!$punde pentru obli%a iile $ale cu ace$t patri"oniu( poate $! dob#ndea$c! i $! eecute #n nu"eț ș
propriu drepturi patri"oniale i per$onale nepatri"oniale( $!4 i a$u"e obli%a iile( poate fiș ș ț
recla"at i p7r7t #n in$tan a de judecat!.ș ț
Societatea dat! are "ai "ulte %enuri de activitate $tipulate #n $tatut( ace$tea fiind:
• Cultivarea i co"erciali)area plantelor.ș
• Cre terea i co"erciali)area ani"alelor.ș ș
• Co"er ul cu a"!nuntul #n $tanduri i pie e.ț ș ț
• Co"er ul cu a"!nuntul al produ$elor lactate.ț
Fondatorii ace$tei $ociet! i au creat o adev!rat! fer"! care e$te a"pla$at! c#t "ai aproape deț
con$u"atori i "uncitori( din ace$t "otiv au un nu"!r de$tul de con$iderabil de lucr!tori #nș
nu"!r total de aproi"ativ 150. Ace tea activ#nd #n diferite $fere care $unt nece$are pentru caș
$ocietatea $! # i poat! a$i%ura o activitate c#t "ai $tabil! pe pia !.ș ț
+n cadrul ace$tei $ociet! i pute" %!$i un $orti"ent lar% de produ$e: lapte( poru"b( floareaț
$oarelui( $fecta de )a!r( "a)!re( $oie( in( carne de bovine( carne de cabaline. Ace$tea $unt
de$tinate co"erciali)!rii #n cantit! i "ari #ntreprinderilor $pecoali)ate #n producerea )a!rului(ț
produ$elor lactate( produ$elor olia%inoa$e( producerea $e"intelor pentru cultiva ie( prelucrareaț
carnie.
Cadrul le%i$lativ i nor"ativ care re%le"entea)! activitatea de$f! urat! de #ntreprindere e$teș ș
repre)entat de: Codul fi$cal( ,e%ea cu privire la $ocietatea cu r!$pundere li"itat!( ,e%ea cu
privire la antreprenoriat i #ntreprindere( 8ndica iile $tabilite #n $tatutul $ociet! ii( Autori)a ia cuș ț ț ț
privire la func ionarea unit! ilor de co"er i ali"enta ie public!( autori)a ie $anitar! deț ț ț ș ț ț
func ionare( Certificatul de folo$ire a "!rcii.ț
3
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 4/30
Capitolul /1 Structura or2ani3atorică şi de conducere a 4ntreprinderii1
Cea "ai bun! for"! de pre)entare a $tructurii ora%ani)atorice a unei $ociet!&i cu r!$pundere
li"itat!( e$te for"a %rafic! 2or%ani%ra"a.
Fi% 1.1. 9r%ani%ra"a -alea4Sofiei/ S',
Sur$a: 9rdin nr. -Cu privire la aprobarea $tatelor de per$onal4 $ce"a de #ncandrare iș
$alari)are pentru anul 015
Ad"ini$tratorul eercit! activitatea de antreprenor #n $copul ab inerii unui profit. Ace$taț
repre)int! $ocietatea #n rela iile cu ter e per$oane f!r! procur!. e co"peten a ad"ini$tratoruluiț ț ț
ine:ț
1. 9r%ani)ea)! activitatea Societ! ii( inerea eviden ei contabile i a lucr!rilor de $ecretariat;ț ț ț ș
an%ajarea lucr!rilor la Societate i eliberarea lor din func ie;ș ț
. +nceie tran)ac ii #n nu"ele Sciet! ii;ț ț
3. <$te #n drept $! ac ione)e( f!r! procura( #n nu"ele Societ! ii( cu condi ia $! re$pecteț ț ț
prevederile pre)entului Act de con$tituire i $! eecute ot!r#rile adun!rii;ș
. +ntoc"e te darea de $ea"a i bilan ul anual i le pre)int! adun!rii;ș ș ț ș
5. 9r%ani)ea)! eecutarea ot!r#rilor adun!rii;6. Solu ionea)! alte proble"e privind activitatea $ociet! ii( cu ecep ia celor ce inț ț ț ț
ne"ijlocit de co"peten a adun!rii.ț
+n pre)ent $uprafa&a total! a p!"7ntului prelucrat #n cadrul proiectului a%ricol de "odel
cuprinde "ai "ult de 500 a. roducerea a%ricol! #n Moldova a fo$t "ereu una dintre cele "ai
i"portante ra"uri ale econo"iei( dar *i una dintre cele "ai dificile. +n pre)ent( tenolo%iile
"oderne de econo"i$ire a ener%iei pentru inten$ificarea ra"urii a%ricole $unt ca niciodat!
$olicitate #n $ectorul a%ricol al econo"iei 'epublicii Moldova.
4
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 5/30
=na dintre cele "ai prioritare direc&ii de de)voltare ale co"paniei >alea4Sofiei/ S.'.,.
con$t! #n a$i%urarea co"ple! a produc!torilor a%ricoli cu tenolo%iile de cultivare a culturilor
de "are rentabilitate( cu" ar fi: $fecl! de )a!r( rapi&! de toa"n! *i de pri"!var!( $oia( poru"b *i
floarea4$oarelui( prin furni)area celor "ai "oderne $e"in&e de #nalt! productivitate( #n%r!*!"inte
cu "icro *i "acroele"ente( "ijloace de protec&ie a plantelor( ecipa"ent *i tenic! a%ricol! dev7rf( precu" *i acordarea con$ulta&iilor #n do"eniul a%riculturii.
Aceat! #ntreprindere di$pune de un $erviciu operativ de de$ervire care cuprinde tot nordul
Moldovei *i efectuea)! de$ervirea de %aran&ie *i po$t %aran&ie a tenicii a%ricole( a$i%ura
in$truirea in%inerilor *i "ecani)atorilor clien&ilor.
Co"pania /alea Sofiei/ S',e$te di$tribuitorul eclu$iv al $e"in&elor de:
4 ibri)i de $fecl! de )a!r de la co"paniile: ?Se$vanderave@ 2Bel%ia *i ?Strube@ 2Ger"ania;
4 rapi&! de toa"n! *i de pri"!var! de la co"pania ? ,e"be@ 2Ger"ania;4 cereale p!ioa$e din $elec&ia 8n$titutului de Cercet!ri Dtiin&ifice pentru A%ricultur! ?..
,uianeno@ din Era$nodar 2'u$ia;
4 $oia de la co"pania ?Soev#i vec@ 2=craina *i 8n$titutul pentru Culturi de C7"p *i
,e%u"icultur! 2Serbia;
4 poru"b *i floarea $oarelui de la co"pania ?ioneer@ 2S=A *i ?,e"a%rain@ 2Fran&a.
erfec&ionarea *i diver$ificarea per"anent! a $erviciilor *i nivelul de pre%!tire a per$onalului
ne per"it $! oferi" pie&ei $olu&ii "oderne #n do"eniul a%riculturii datorit! proi"it!&ii fa&! de
clien&i *i parteneri( prin pre)en&a a%rono"ilor4con$ultan&i #n toate re%iunile ale 'epublicii
Moldova( prin or%ani)area $e"inarelor te"atice( ?ilelor C7"pului@ *i particip!rii la epo)i&ii.
Co"pania >alea Sofiei/ S.'.,. #nre%i$trea)! o cre*tere $tabil!( le%at! de c!utarea continu! a
$olu&iilor inovatoare care produc #n fine un re)ultat po)itiv at7t pentru co"panie c7t *i pentru
partenerii *i clien&ii $!i.
'ela iile financiare ale entit! ii $unt foarte variate. +n ceea ce prive te clien ii nu pute" $!ț ț ș ț
enu"er!" diferite denu"iri de co"panii din "otiv c! clien ii ace$tora e$te #ntrea%a popula ie.ț ț
<i colaborea)! cu co"panii ce pot oferi o calitate $uperioar! a produ$elor la un pre re)onabilț
pentru con$u"atori i pentru ca $! poat! obtine un beneficiu din activitatea entit! ii.ș ț
Capitolul //1 5ia2nosticul economico'$inanciar al entităţii -alea Sofiei/ S',
5
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 6/30
*1,1 nali3a evoluţiei 4n dinamică şi a structurii patrimoniului . 8nfor"a&ia
utili)at! #n ace$t para%raf $e %!$e*te #n -Bilan&ul contabil/ 2Anea 1 din 'aportul Financiar.
entru o anali)! co"plet!( a" $tudiat rapoartele financiare ale +ntreprinderii -alea Sofiei/ S',
pentru ani con$ecutivi. entru o "ai bun! vi)uali)are a datelor a" elaborat ur"!toarele tabele.
ab
elul .1
Anali)a patri"oniul intreprinderii( date initiale 2,ei
/ndicatori *+,* *+,0
bateria
absoluta
leiRitmul cresterii);
*+,0'*+,* *+,0<*+,*1.Active pe , 163305H 160I13H6 466663 0(H
1.1.Active ne"ateriale 0 0 0 0
1.Active "ate. pe , 16338059 16005I5 -332301 0,98
Mijoace fie in valoare de bilant
25557720 65666 JI0IH6 1(10
1.3 Active finananciare , 0 6563 J6563 0
.Active curente 19375824 20980010 +1604186 1,08
.1Stocuri de "arfuri $i"ateriale
1153 16IH50I1 JH6 1(
..Creante pe S 661HH I51 43I3H6I 0(
.3.8nve$titii pe S 0 0 0 0..Mijloace bane$ti 105H0 1601 J0116 1(3.5.Alte active pe S 0 0 0 0
otal activ 35I133 3I05106 J133I53 1(0
Sur$a: <laborat de autor #n ba)a 'aportului financiar al +ntreprinderii ?alea Sofiei@ S.'.,
'eie*ind din datele din tabelul .1 pute" ob$erva o cre tere a activului total #n anul 013ș
fa&! de anul 01 cu 133I53 lei $au cu 1(0K . Cre*terea activului total a fo$t influen&at!
po)itiv de cre*terea a indicatorului "ijloacilor fie #n anul 013 fa&! de anul 01 cu I0IH6
lei $au cu 1(1 K. ,a fel a contribuit po)itiv la cre*terea activului total "odificarea a activelor
curente #n anul 013 fa&! de anul 01 cu 16016 lei $au cu 1(0K. e a$e"enea pute" $!
"en&iona" faptul c! *i crean&ele pe ter"en $curt au o ac iune ne%ativ! #n decur$ul anilor ț
anali)a&i au $c!)ut #n dina"ica #n anul 013 fa ! de anul 01 cu 3I3H6I leiț $au cu 0( K. +n
6
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 7/30
$tructura activelor circulante( "ajor!ri con$iderabile con$tat!" la "ijloace b!ne ti: cu 0116 leiș
#n anul 013 fa ! de anul 01 $au cu 1(3 K ( iar $tocurile de "!rfuri i "ateriale #n perioadaț ș
013L01 inre%i$trea)a la fel o cre$tere de H6 lei ceea poate fi interpretat ca o con$ecint!
al $caderii venitului din activitatea operational!( in $ci"b indicatorii cu o valoare ne%ativa o
inre%i$trea)a activele pe , cu 66663 lei $au 0(H puncte procentuale. Aprecierea activului totalal - alea Sofiei/ poate fi con$iderat! un a$pect po)itiv al activit!&ii econo"ico4financiare #n
perioada 014013.
+n proce$ul de anali)! a $tructurii patri"oniului vo" utili)a "etoda ratelor. ri"a rat! a
ace$teia e$te rata imobilizărilor care eviden ia)! valoarea pe care o de in activele pe ter"en lun%ț ț
#n totalul activului.
'i"ob =Formula *1,>
#abelul *1*
nali3a ratei imobili3ărilor la „&alea So$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea
013401 014011
Active pe , 15156 163305H 160I13H6 466663 J11H5otal active 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11
'ata8"oboli)arilor 0(IH0 0(5I 0(33I 40(03I 40(016
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare al -alea Sofiei/ S',.
in tabelul . ob$erv!" c! rata i"obili)!rilor #n dina"ic! are o di"inuare per"anent! de la
I(HK #n 011 p#n! la 3(3IK #n anul 013. i abaterea #n fiecare a an a ace$tui indicator e$te #nȘ
cre tere( dar vede" ca 01 fa ! de 011 a fo$t "ai "ic! dec#t de)voltarea ace$teia #n 0134ș ț
01. Acea$t! cre tere $e datorea)! cre terii continue a activelor pe ter"en lun% de la 15156ș ș
lei #n 011 la 160I13H6 lei #n 013 i tot o dat! $e datorea)! cre terii bru te a ratei #n anul 01ș ș ș
din "otiv c! activele totale au cre$cut cu 511H11 lei #n anul 01 fa ! de 011( ace$tea fiind unț
factor cu influen ! indirect!.ț
Rata activelor curente arat! ponderea pe care o de&in utili)!rile cu caracter ciclic #n total
patri"oniu. <pri"! #n "!ri"i relative( nivelul capitalului i"obili)at#n proce$ul de eploatare.
atorit! faptului c! ace$t capital $e $e re#noie*te dup!fiecare ciclu de eploatare el $e "ai
nu"e*te *i capital circulant.
'ac =Formula *1*>
7
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 8/30
#abelul *10
nali3a ratei activelor curente la „&alea So$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea 013401 014011
Active curente 15I610 193758
24
209800
10
+160418
6 J35HI16otal active 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11'ata activelorcurente
0(50H 0(55 0(566J0(03I J0(016
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
9b$erv!" c! rata activelor curente $unt #n cuntinu! cre tere( abaterea lor fiind "ereu #nș
cre tere cu (3IK #n 013 fa ! de 01 i re$pectiv (16K #n 014011. Cre terea "a$iv! a rateiș ț ș ș
#n 01 #n co"para ie cu 011 $e datorea)! faptului c! a fo$t o cre tere a activelor curente cuț ș
35HI16 lei i de a$e"enea a activelor totale cu 511H11 lei. +n$! ob$erv!" ca a fo$t o cre tere aș șa"bilor factori de influen ! #n 013 fat! de 01( #n$! activele totale au cre$cut #ntr4o propor ieț ț
"ai "are i anu"e cu 16016 lei #n co"para ie cu activele curente care au cre$cut doar cuș ț
133I53 lei.
Raportul dintre activele curente i imobilizate ș arat! cu c#t activele curente prevalea)! a$upra
activelor pe ter"en lun%.
' acLi"ob =Formula *10>
#abelul *17
nali3a raportului dintre activele curente i imobili3ate la „&alea So$iei” SR% =lei>ș
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
Active Curente 15I610 193758
24
209800
10
+160418
6J35HI16
Active pe , 15156 163305H 160I13H6 466663 J11H5
'aportulactivelorcurente iș
i"obili)ate
1(0I5 1(15H 1(3050(11H5 0(0H
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
in tabelul . ob$erv!" c! raportul dat e$te #n cre tere( i vede" c! #n 011 el era 1(0 #n$! #nș ș
013 ace$ta a ajun$ la 1(30. 9 cre tere $4a #nre%i$trat #n 01 fa ! de 011 din "otiv c! au cre$cutș ț
activele curente cu 35HI16 lei i tot o dat! $4au "!rit activele pe ter"en lun% cu 11H5 leiș
ceea ce a $ca)ut indicatorul re)ultativ cu 0(0H. i cu toate c! activele curente #n 013 a cre$cutȘ
la $u"a de 0H0010 lei fa ! de 1H3I5 lei care era #n anul precedent( raportul activelor ț
8
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 9/30
curente i i"obili)ate a $c!)ut cu 0(11 #n anul 013 #n cu"para ie cu 01. in "otiv c! activeleș ț
i"obili)!rile au $ca)ut i anu"e cu 66663 lei.ș
Rata patrimoniului cu destina ie de produc ieț ț reflect! ponderea patri"oniului #ntreprinderii
care poate fi direct utili)at! pentru fabricarea produc iei( pre$tarea $erviciilor( eecutareaț
lucr!rilor.
' patri"oniului cu de$tin de produc ieț
=Formula *17>
#abelul *1-
nali3a retei patrimoniului cu destina ie de produc ie la „&alea So$iei” SR% =lei>ț ț
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
Mașini( =tiliaje IH3166 0551I HII1563 J1I1636 J361H61Mijloace de tran$port 13IH0 131031 11531H J3I5001 J660Mijloace fie
productive153I56 1655 3H56 J0H13I
J33IHH
Stocuri HH11 115 16IH50I1 J1560HH 4I06I0Mijl fieJStocuri H56 30506I 0I51H53 J1II0166 453I1otal Active 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11'ata patri"oniului cu
de$tinație de produc ieț
0(H3 0(65 1(0HH
J0(5 40(HSur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
+n $copul caracteri)!rii poten&ialului productiv al #ntreprinderii ea"in!" rata patri"oniului
cu de$tina&ie de produc&ie. Care #n anul 013 e$te de 10H(H K( ceea ce caracteri)ea)! ne%ativ
$tructura activelor #ntreprinderii. i ob$erv!" c! #n anul 013 fa&! de 01 ace$t indicator aȘ
cre$cut cu 5(K( atunci din 011 p7n! #n 01 indicatorul re$pectiv a $c!)ut cu H(K. e
unde re)ult! c! a $c!)ut ponderea activelor care pot fi direct utili)ate pentru fabricarea
produc&iei( co"erciali)area "!rfurilor( eecutarea lucr!rilor. Rata compozi iei tehniceț ne arat! cota ce o apar in "ijloacele fie din total active circulante.ț
'ct =Formula *1->
#abelul *18
nali3ei ratei compo3i iei te(nice la „&alea So$iei” SR% =lei>ț
8ndicatori 011 01 013 Abaterea
013401 014011Mașini( =tiliaje IH3166 0551I HII1563 J1I1636 J361H61
9
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 10/30
Mijloacele detran$port
13IH0 131031 11531HJ3I5001 J660
Mijloacele fie productive
153I56 1655 3H56 J0H13IJ33IHH
Active Curente 15I610 1H3I5 0H0010 J16016 J35HI16'ata co"po)i&iei
tenice a activelor
1(1I 1(1 1(11J0(013 40(05
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
in tabelul anali)at "ai $u$ ob$erv!" c! rata co"po)i iei tenice #n anul 013 fa ! de 01 $4aț ț
di"inuat nee$e$n ial i anu"e cu 1(3K( ace$ta a $c!)ut din "otiv c! activele curente e indicator ț ș
cu influen ! indirect! i $4au "ajorat cu 16016 lei. Mijloacele fie productive $unt #n fiecareț ș
an #n continu! cre tere de la 153I56 lei #n 011 la 3H56 lei #n 013 ceea ce $e reflect!ș
po)itiv a$upra indicatorului re)ultativ. +n$! din "otiv c! factorul cu influen ! indirect! #n anulț
01 $4a "ajorat cu 35HI16 lei fa ! de 011.ț
Rata activelor perfect lichide ace$t coeficient reflect! cota activelor entit!&ii care $e afl! #ntr4o
for"! ab$olut licid! *i pot fi i"ediat utili)ate pentru acitarea datoriilor $au alte $copuri. <$te
evident c! de nivelul ace$tui coeficient direct depinde capacitatea de plat! a entit!&ii.
' apl N100K =Formula *18>
#abelul *16
nali3ei ratei activelor per$ect lic(ide la „&alea So$iei” SR% =lei>8ndicatori 011 01 013 Abaterea
013401 014011Mijloace
b!neștiI6666 105H0 1601 J0116
JH0536
otal active 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11'ata activelor
perfect licide(5366 (H65I 3(H15
J0(HI5 J0(H1
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
in anali)a tabelului .I ob$erv!" c! rata activelor perfect licide cre te #n dina"ic!( #n 011șfiind (53K iar #n 013 3(HK( a$ta #n$e"n7nd c! #ntreprin)!torii pot onora obli%a iunile la ti"pț
fa ! de creditori. A$upra ace$tui indicator influen ea)! $e"nificativ cre terea #n per"anen ! aț ț ș ț
"ijloacelor b!ne ti care $4a "ajorat #n 013 fa ! de 01 cu 0116 lei iar #n 01 fa ! de 011ș ț ț
cu H0536 lei. Ceea ce a du$ la "ajorarea indicatorului re)ultativ #n anul 013 fa ! de 01 cuț
0(HIK i #n 01 fa ! de 011 cu 0(K. Cre terea e$en ial! din anul 01 fa ! de 011 $eș ț ș ț ț
datore)! i faptului c! activele totale $4au "ajorat cu 511H11 lei.ș
10
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 11/30
Patrimoniul net repre)int! totalitatea bunurilor( a "ijloacelor i valorilor di$ponibile care $untș
nece$are pentru a duce la #ndeplinire $copuri le%al ocrotite de le%e( ba)ate pe $ur$e de finan areț
$au fonduri 2orice "ijloc ra ional i"plic! o re$ur$! de finan are cu caracter $tabil( orice $ur$! $auț ț
fond a$i%ur! finan are cu $cop deter"inat pentru "ijloace $au valori pre$tabiliteț
atri"obiul netotal active4otal datorii =Formula *16>#abelul *1?
nali3a valorii şi evoluţiei 4n dinamică a patrimoniului net la „&alea So$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea 'it"ul de cre tereș
0134
01
014
011
013L01 01L011
otal Active 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11 ,+0)67-, ,,6)?-@@
atorii pe , 3165 H056 01H 4H133 4110H6 ?@),*07 @7),@6-
atorii pe S35 5131165 55551 JI3H J30H30 ,+?)0*?7 ,?,)7*87
otal atorii 55HH3 I1II I5HHH3 J1I16 J1613 ,+*)7+,* ,7,),++0
atri"oniul
et
500IH H156 H5163 J115H30I J3500II ,+7)+@68 ,,*)@6?7
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
+n ur"a calculelor efectuate #n tabelul . re)ult! c! #n anul 013( -alea Sofiei/S', di$pune de
un patri"oniu net #n "!ri"e de H5163 lei. +n dina"ic! din anul 01 p7n! #n 013(
patri"oniul net cre te cu 115H30I lei( iar din 011 p7n! la 01 cu 3500II lei. ac! anali)!"ș
rit"ul cre*terii ob$erv!" c! din 01 p7na 013 indicatorul re$pectiv a cre$cut cu 10(0HK( iar din 011 p7n! #n 01 cu 11(HIK. <$te evident faptul c! #n anul 011 p#n! #n 013 entitatea nu
a avut de $uferit deoarece #nre%i$trea)! cre teri per"anente ale patri"oniului net( de unde re)ult!ș
c! #ntreprinderea di$pune de active for"ate pe $ea"a re$ur$elor proprii *i activitatea e$te pe
deplin finan&at! #n "area "ajoritate din $ur$e proprii. e aceea trebuie $! "en&ion!" c!
cre*terea #n dina"ic! a patri"oniului net e$te apreciat! po)itiv pentru entitate( a$ta pute"
ob$erva #n ca)ul activelor totale( ele "ajor7n$u4$e a a cu" $a #nt#"plat #n 01 fa ! de 011 c#ndș ț
ace$tea $4au "ajorat cu 511H11 lei. Sau # i "!re te datoriile totale a a cu" au cre$cut #n 013ș ș ș
fa ! de 01 cu 1I16 lei #n dina"ic!( rit"ul de cre tere al ace$tora a cre$cut cu10(0 K.ț ș
*1* precierea evoluţiei 4n dinamică) structură şi stabilităţii surselor de
$inanţare
,a pri"a etapa de anali)a vo" controla evolu ia in dina"ica a ele"entelor de pa$iv.ț
#abelul *1@
nali3a evoluţiei 4n dinamică a elementelor de pasiv la „&alea So$iei” SR% =lei>
11
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 12/30
/ndicatori *+,* *+,0bateriaabsoluta lei
Ritmul cresterii);
*+,0'*+,* *+,0<*+,*3.Capital propriu
3.1.Capital $tatutar iș
$upli"entar 5400 5400 0 0
3..'e)erve 0 0 0 0
3.3.rofitnereparti)at2pierdereneacoperit!
H156 H6063 J1153H0I 1(00I
3.. Capital $ecundar 0 0 0 0otal capital propriu H156 H5163 J115H30I 1(00H.atorii pe ter"en lun%otal datorii , H056 01H 4H133 0(H1
5.atorii pe ter"en $curt5.1.atorii financiare S 0 0 0 05..atorii co"erciale S IH0005 511H J611 1(011
5.3.atorii S calculate 31160 I03H5 J36335 1(036
otal datorii S 5131165 55551 JI3H 1(03
otal General4a$iv 35I133 3I05106 J133I53 1(03I5
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
+n ur"a anali)ei evolu&iei #n dina"ic! a ele"entelor de pa$iv pute" "en&iona c! #n 01capitalul propriu denot! o cre tere de la H156 lei( p7n! la H5163 lei #n 013. +n$!ș
datoriile pe ter"en $curt $unt #ntr4o $ci"bare continue #n 013 fa ! de 01 ace$tea au cre$cutț
cu I3H lei. ar de$pre datoriile pe ter"en lun% $e poate de $pu$ c! $4au "ic orat cu H133ș
lei #n perioada de 013401. +n an$a"blu total pa$iv e$te #n $ci"bare continu! acea$ta $e
datore)! faptului c! datoriile pe ter"en $curt $unt la fel #n $ci"bare( cu toate ca capitalul
propriu cre te #n dina"ic!.ș
+n $copul efectu!rii anali)ei $tructurale $e anali)ea)! rate ale $tructurii pa$ivului carereflect! co"po)i&ia re$ur$elor entit!&ii econo"ice *i epri"! $tructura *i politica de finan&are. +n
ace$t $cop vo" calcula indicatori precu" coeficientul de autonomie care reflect! ponderea
patri"oniului for"at pe $ea"a "ijloacelor proprii #n $u"a total! a activelor #ntreprinderii.
C. de autono"ie =Formula *1?>
#abelul *1,+
nali3a coe$icientului de autonomie la „&alea So$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea12
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 13/30
013401 014011Capital
propriu500IH H156 H5163 J115H30I
J3500II
otal a$iv 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11Coeficientulde autono"ie
0(6 0(IH1 0(IH J0(00I 40(033
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S', Ace$t indicator $e aplic!( de obicei #n $i$te"ul bancar al Moldovei( #n proce$ul aprecierii
credibilit! ii clientului. i #n ur"a calculelor efectuate( ob$erv!" c! #ntreprinderea e$teț Ș
autono"!( pe parcur$ul a celor 3 ani coeficientul de autono"ie #nre%i$trea)! valori "ai "ari
dec#t nivelul de $i%uran !. A$tfel fir"a va putea lua cu u urin ! credite( deoarece patri"oniulț ș ț
#ntreprinderii e$te for"at din $ur$e proprii care $erve$c drept %aran ie pentru acitarea tuturor ț
datoriilor fa ! de creditori.ț
Coeficientul de atragere a surselor împrumutate caracteri)ea)! $tructura $ur$elor de finan are aț
activelor din punctul de vedere al cotei $ur$elor #"pru"utate. Ace$t coeficient di"en$ionea)!
nivelul de #ndatorare a #ntreprinderii i #n "od nor"al o$cilea)! #n li"itele 040(5.ș
C. de atra%ere a $ur$elor #"pru"utate =Formula *1@>
#abelul *1,,
nali3a coe$icientului de atra2ere a surselor 4mprumutate la „&alea So$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
atorii pe ter"enlun%
3165 H056 01H 4H1334110H6
atorii pe ter"en$curt
35 5131165 55551 JI3HJ30H30
otal datorii 55HH3 I1II I5HHH3 J1I16 J1613otal pa$iv 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11Coeficientul deatra%ere a $ur$elori"pru"utate
0(1I35 0(0I 0(05140(00I J0(033
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
in datele tabelului de "ai $u$ pute" ob$erva o "ic orare a datoriilor pe ter"en lun% cu H133ș
lei #ntre anii 013 i 013 i la fel ob$erv!" o tendin ! de cre tere a datoriilor pe ter"en $curt cuș ș ț ș
I3H lei #n 013 fa ! de anul 01. A$tfel coeficientul de atra%ere a $ur$elor #"pru"utate $eț
ate$t! o "ic orare cu 0(00I #n anul 013 fa ! de 01. otu i nivelul de #ndatorare a fir"eiș ț ș
o$cilea)! pentru to i anii 0114013 #n li"itele nor"alului 040(5.ț
Coeficientul corelaţiei între sursele împrumutate şi proprii arat! cu c#t datoriile totale prevalea)! a$upra capitalului propriu.
13
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 14/30
C. corela iei #ntre $ur$ele #"pru"utate i propriiț ș =Formula*1,+>
#abelul *1,*
nali3a coe$icientului corela iei 4ntre sursele 4mprumutate i proprii la „&alea So$iei” SR%ț ș=lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014013
atorii pe ter"en lun% 3165 H056 01H 4H133 4110H6atorii pe ter"en $curt 35 5131165 55551 JI3H J30H30otal datorii 55HH3 I1II I5HHH3 J1I16 J1613Capital propriu 500IH H156 H5163 J115H30I J3500IICoeficientul corelatiei#ntre $ur$ele #"pru"utate
i propriiș
0(100 0(63 0(5040(003 J0(053
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
Cu c#t "!ri"ea ace$tui coeficient e$te "ai "are( cu a#t "ai ri$cant! e$te $itua ia financiar! aț
#ntreprinderii. unctul critic la aprecierea coeficientului de corela ie e$te 1. <fectu#nd calculeleț
ob$erv!" c! pentru anul 010 i 011 $ur$ele #"pru"utate repre)int! 3HK din capitalul propriuș
pentru 010 i #n 011 0(HK( deci $itua ia financiar! e$te una $tabil!. +n$! #n anul 01 odat!ș ț
cu "ajorarea datoriilor pe ter"en $curt( $itua ia financiar! devine "ult "ai ri$cant!( dar #nț
li"itele nor"alului.
Rata solvabilită ii generaleț reflect! capacitatea unei #ntreprinderi de a face fa ! tuturor ț
$caden elor $ale( at#t pe ter"en $curt c#t i pe ter"en "ediu i lun%ț ș ș .
' $% =Formula *1,,>
#abelul *1,0
nali3a ratei solvabilită ii 2enerale la „&alea So$iei” SR% =lei>ț
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
otal pa$iv 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11atorii pe ter"en lun% 3165 H056 01H 4H133 4110H6atorii pe ter"en $curt 35 5131165 55551 JI3H J30H30otal datorii 55HH3 I1II I5HHH3 J1I16 J1613'ata $olvabilit! iiț
%enerale5(I60H (10 (I5
J0(063 40(HH
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
14
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 15/30
atele din tabelul .13 ate$t! nivelul de$tul de #nalt al independen ei financiare a #ntreprinderiiț
-alea Sofiei/ S', de $ur$ele #"pru"utate atra$e. Acea$t! conclu)ie re)ult! din faptul c! #n
$tructura pa$ivelor ab$olut prevalea)! $ur$ele proprii de finan are. entru anul 011 i 01ț ș
ob$erv!" %radul #nalt de acoperire a $ur$elor #"pru"utate cu activele totale de care di$pune
#ntreprinderea. Cu toate c! #n dina"ic! $e ob$erv! "odificarea propor iei #n direc ia "ajor!riiț ț
cotei $ur$elor #"pru"utate pentru anul 013( rata $olvabilit! ii nu dep! e te nivelul de $i%uran !.ț ș ș ț
Rata generală da acoperire a capitalului propriu sau efectul pârghiei financiare (P!"
reflect! $tructura $ur$elor de finan&are a #ntreprinderii( i anu"e( la pri"ele 100K activele $untș
for"ate din $ur$e proprii ale #ntreprinderii( iar la celelalte din $ur$e #"pru"utate.
<F =Formula *1,*>
#abelul *1,7
nali3a ratei 2enerale de acoperire a capitalului propriu la „&alea So$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
otal pa$iv 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11Capital propriu 500IH H156 H5163 J115H30I J3500II'ata %enerat! de
acoperire a capitalului propriu
1(100 1(63 1(50
40(003 J0(053
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
i ace$t coeficient arat! c! pentru anul 011 i 01 #ntreprinderea e$te independet! financiar(Ș ș
deoarece pri"ele 100K activele fir"ei $e finan ea)! pe $ea"a $ur$elor proprii( iar la celelalteț
procente 1K pentru anul 011 i re$pectiv celelalte 6(3K pentru anul 01 e$te prin atra%ereaș
"ijloacelor #"pru"utate. +n$! pentru anul 01 $itua ia $e "odific! e$en ial( deoarece co"paniaț ț
# i atra%e prin "ijloace #"pru"utate de p#n! la 5(0K. ar pentru c! ace$t coeficient nu e$teș
pe$te 00K nu pute" $pune c! $itua ia #ntreprinderii e$te dificil!.ț
ot #n ace$t para%raf vo" efectua o apreciere a %radului de $tabilitatea a $ur$elor de finan&are *i
a %radului de #ndatorare pe ter"en lun% . +n ace$t $cop $e calculea)! indicatori ca rata stabilită ii ț
financiare reflect! "!$ura #n care fir"a di$pune de re$ur$e financiare cu caracter per"anent fa&!
de totalul pa$ivului. Ace$te capitaluri per"anente $unt for"ate din capital propriu *i capital
#"pru"utat cu durat! "ai "are de un an( "otiv pentru care $e "ai nu"e$c *i $ur$e $tabile de
finan&are. reponderen&a capitalului financiar cu caracter per"anent #n re$ur$ele financiare
confer! un %rad de $i%uran&! ridicat prin $tabilitate #n finan&are.
15
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 16/30
' $f =Formula *1,0>
#abelul *1,-
nali3a ratei stabilită ii $inanciare la „&alea So$iei” SR% =lei>ț8ndicatori 011 01 013 Abaterea
013401 014011otal pa$iv 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11Capital propriu 500IH H156 H5163 J115H30I J3500IIatorii pe ter"en lun% 3165 H056 01H 4H133 4110H6Capital per"anent II3I3I 305I1 31HH JH101I J310H1'ata $tabilit! iiț
financiare0(H066 0(563 0(HH
40(006 40(0503
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
+n tabelul de "ai $u$ $e aprecia)! po)itiv cre terea cu 0(6K a ace$tui coeficient #n dina"ic!ș
pentru anul 013 fa ! de anul 01( acea$ta reflect! #nt!rirea $tabilit! ii financiare aț ț
#ntreprinderii. ar pentru anul 01 fa ! de anul 011 ace$t coeficient e$te #n de$cre tere cuț ș
5(03K( datorit! "ic or!rii datoriilor pe ter"en lun% cu 110H6 lei( aceea i "ic orare o pute"ș ș ș
ob$erva i pentru anii 013 i 01 #n valeare de H133 lei.ș ș
Rata de îndatorare pe termen lung faţă de capitalul permanent ace$ta e$te cel "ai frecvent
utili)at coeficient #n practica !rilor cu econo"ie de)voltat!. in punctul de vedere alț
creditorului( cre*terea ace$tei rate #n dina"ic! repre)int! o tendin&! ne%ativ! care reflect!"ajorarea ri$cului poten&ial de a ni"eri $ub influen&a etern!( care nu poate fi controlat! de c!tre
conducerea #ntreprinderii $au proprietarii ei. e aceea( aprecierea ace$tor rate $e efectuea)! prin
co"para&ii #n dina"ic!. +n practica "ondial! $e con$ider! convenabil nivelul ratei #n cau)! de
circa 64 0K. ,a dep!*irea ace$tui nivel reco"andat( atra%erea $upli"entar! a "ijloacelor
#"pru"utate pe ter"en lun% ur"ea)! $! fie oprit!. Finan&area $upli"entar! a activit!&ii
#ntreprinderii poate fi efectuat! pe $ea"a $ur$elor proprii 2"!rirea capitalului $ocial etc.
' de #ndatorare pe ter"en lun% fa ! de capitalul per"anentț
=Formula *1,7>
Rata de autofinanţare a capitalului permanent 2rata co"ple"entar! i $u$tituibil! "ai nu"it!ș
i rata independen&ei financiare a $ur$elor capitali)ate ori rata $olvabilit!&ii patri"oniale. <$teș
evident c! ace$t coeficient( de a$e"enea( epri"! $tructura capitalului per"anent care a$i%ur! o
finan&are #ndelun%at! a activit!&ii #ntreprinderii. +n practica "ondial! $e indic! *i li"ita de jo$ a
ace$tei rate 4 60K.
16
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 17/30
' de autofina are a capitalului per"anentț =Formula *1,->
u $4a putut anali)a ace$t indicator din "otiv c! #n ca)ul no$tru capitalul per"anent e$te e%al cu
capitalul propriu( deoarece #ntreprinderea -alea Sofiei/ S', nu are datorii pe ter"en lun%. eciace$t indicator va avea "ereu valoarea unu i e non$en$ $! anali)!" ceea ce nu $e poate de va)utș
clar o evolu ie(ț
Coeficientul de levier financiar ace$ta repre)int! un ca) particular al -p7r%iei financiareO. rin
pri$"a intere$ului creditorilor $e aprecia)! ne%ativ nivelul $upraunitar al ace$tui coeficient.
otodat!( e$te de "en&ionat faptul c! un %rad ridicat al coeficientului #n cau)! 2ca *i al altor
coeficien&i de #ndatorare per"ite proprietarilor $! beneficie)e de $ur$e #"pru"utate( c7t ti"p
rentabilitatea inve$ti&iilor #n activitatea #ntreprinderii dep!*e*te rata dob7n)ii.
C. de levier 2Formula *1,8>
Rata de îndatorare pe termen lung faţă de capitalul social for"al nu face parte din %rupa
ratelor ea"inate "ai $u$( dar poate fi caracteri)at ca foarte apropiat dup! continutul lui
econo"ic.
' de #ndatorare pe ter"en lun% fa&! de capitalul $ocial =Formula *1,6>
ac! #n for"ula ea"inat! "ai $u$ vo" inver$a nu"!r!torul *i nu"itorul( atunci vo" ob&ine
rata de acoperire a datoriilor pe termne lung cu capital social. Acea$t! %rup! de indicatori( la
fel( caracteri)ea)! capacitatea fir"ei de a contracta( #n ca) de nece$itate( noi #"pru"uturi pe
ter"en lun%( reflect7nd( totodat!( un anu"it nivel de %aran&ie pentru creditori cu privire la
po$ibilitatea recuper!rii $u"elor #"pru"utate.
' de acoperire a datoriilor pe ter"ne lun% cu capital $ocial
=Formula *1,?>
in "otiv c! #ntreprinderea nu de ine datorii pe ter"en lun%( noi nu pute" anali)a indicatoriiț
de$cri i "ai $u$( #n$! o $! continu!" anali)a celorlal i indicatori nece$ari.ș ț
*101 Evaluarea 2estiunii $inanciare
17
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 18/30
Anali)a %e$tiunii financiare $e ba)ea)! pe calcularea *i interpretarea unui an$a"blu de rate
financiare( care reflect! eficien&a utili)!rii diferitor cate%orii de active #n raport cu veniturile
reali)ate din v7n)!ri. +n ace$t $cop vo" calcula ur"!torii indicatori:
1. u"!rul de rota&ii a activelor totale;. 'ata #n)e$tr!rii venitului din v7n)!ri cu active;3. ite)a de rota&ie a activelor ;. u"!rul de rota&ii a co"ponentelor activelor;5. urata unei rota&ii a co"ponentelor activelor.
For"ulele utili)ate pentru indicatorii enu"era i "ai $u$ i cu ajutorul c!rora $e va elabora tabelulț ș
de "ai jo$:
u"!rul de rota&ii a activelor totale =Formula *1,@>
'ata #n)e$tr!rii venitului din v7n)!ri cu active =Formula *1*+>
ite)a de rota&ie a activelor
=Formula *1*,>
u"!rul de rota&ii a "ijloacelor fie =Formula *1**>
urata unei rota&ii a co"ponentelor activelor
=Formula *1*0>
u"!rul de rota&ii a activelor curente =Formula *1*7>
urata unei rota&ii a activelor curente =Formula *1*->
u"!rul de rota&ii a $tocurilor =Formula *1*8>
18
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 19/30
urata unei rota&ii a $tocurilor =Formula *1*6>
u"!rul de rota&ii a crean&elor pe ter"en $curt
=Formula *1*?>
urata unei rota&ii a crean&elor
=Formula *1*@>
u"!rul de rota&ii a "ijloacelor b!ne*ti
=Formula *10+>
urata unei rota&ii a "ijloacelor b!ne*ti
=Formula *10,>
#abelul *1,8
5ate in iale =lei>ț
8ndicatori 011 01 013Abaterea
013401 014011Co$tul v#n)!rilor 006H 515I 353 40555H J5111H03enituri din v#n)!ri 6HII103 I03515 51HI 41H3I J531Active la #nceputul
perioadei30301HI
30301HI 35I133J511H11 0
Active la $f#r itul perioadeiș 30301HI 35I133 3I05106 J133I53 J511H11aloarea "edie a activelor 30301HI 3300IH 36365 J33I5I1I JI05H56Mijloace fie la #nceputul
perioadei1HIHIH 1HIHIH 555II0 J5IH 0
Mijloace fie la $f#r itulș
perioadei1HIHIH 555II0 65666 JI0IH6 J5IH
aloarea "edie a"ijloacelor fie
1HIHIH 63I5H 6H116H3 J6IH3 JH13H61
Stocuri la #nceputul perioadei
HH11 HH11 1153 J1H60311 0
Stocuri la $f#r itulș
perioadeiHH11 1153 16IH50I1 JH6 J1H60311
19
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 20/30
aloarea "edie a $tocurilor HH11 10I6 133II J351IH JH0156Crean e pe S la #nceputulț
perioadei515330 515330 661HH J1336H 0
Crean e pe S la $f#r itulț ș
perioadei515330 661HH I51 43I3H6I J1336H
aloarea "edie acrean elor ț 515330 5IHI65 5H360 410005 J66H35Mijloace b!ne ti laș
#nceputul perioadeiI6666 I6666 105H0 JH0536 0
Mijloace b!ne ti la $f#r itulș ș
perioadeiI6666 105H0 1601 J0116 JH0536
aloarea "edie a"ijloacelor b!ne tiș
I6666 H13H3 15H10 J35I6 J156
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
up! indicarea datelor ini iele noi pute" utili)a ace$te date pentru ca $! pute" afla indicatoriiț
care au fo$t ceru i. e ba)a denu"irii i for"ulelor core$pun)!toare lor #i vo" putea afla.ț ș
#abelul *1,6
nali3a 2estiunii $inanciare
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
u"!rul de rota ii a activelorț
totale
0(H0 0(1H0 0(6IHH 40(13H1 40(0I1
'ata #n)e$tr!rii veniturilor din
v7n)!ri cu active
1(13 1(0H 1(1 J0(3 J0(0HII
ite)a de rota&ie a activelor( )ile 0H(H5 5(633I 5I(11 J1(H J35(63 u"!rul de rota iiț :a "ijloacelor fie 1(36I3 1(1H3H 0(H361 40(5I 40(1I3a activelor curente 0(H0 0(1H0 0(6IHH 40(13H1 40(0I1a $tocurilor de "!rfuri iș
"ateriele
0(06 (310 1(I00 40(613 J(111
a crean elor pe ter"en $curtț 5(63 (665 5(33 J0(1IH 40(5Ha "ijloacelor b!ne tiș 35(0H60 H(513 1H(HHI0 4H(53 45(51Iurata unei rota iiț :a "ijloacelor fie 63(I 301(51 3(56I5 J3(063 J3(3a activelor curente 0(36H 3H(5H1 51H(H0I J0(3I1 J35(15HHa $tocurilor de "!rfuri i "aterialș 13(006I 1(II36 0(660 J5H(H1 J1(I66Ha crean elor pe ter"en $curtț 6(3H5I II(163 65(6533 411(50H J(I666a "ijl b!ne tiș 10(5I5 1(16H 1(006 J5(3 J1(H13Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',
20
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 21/30
atele tabelului .1I arat! c! #n cadrul entita ii -alea Sofiei/ S', ( #n anul 013 nu"!rul deț
rota&ii a activelor $4a "ic orat cu 0(13H1 ori fa&! de anul 01( *i dea$e"enea a $ca)ut cu 0(0I1ș
ori #n anul 01 fa&! de anul 011. +n$! $4a "ajorat rata #n)e$tr!rii veniului din v7n)!ri cu active
de la 11(3 bani #n anul 011 p#n! la 1( bani #n anul 013. in anul 01 p7n! #n 013 vite)a
de rota&ie a activelor $4a "ajorat cu aproi"ativ 1 )ile( iar #n anul 01 fa ! de 011 cu 36 )ile.ț
eci trebuie $! "en&ion!" c! "odific!rile ce au loc din anul 011 p7na #n anul 013 au fo$t
favorabile pentru activitatea #ntreprinderii( deoarece nivelul indicatorilor e$te #n continu! cre tereș
ceea ce $upune activitatea #ntreprinderii unor beneficii "ai "ari. entru o anali)! "ai detaliat!(
a" calculat nu"!rul de rota&ii *i durata unei rota&ii pentru p!r&ile co"ponente a activelor totale.
9b$erv!" c! nu"!rul de rota&ii a "ijloacelor fie din anul 011 p#n! #n 013 e$te #n de$cre*tere
*i deci durata unei rota&ii #n cre*tere. eci re)ult! c! entitatea nu4*i utili)ea)! eficient "ijloacele
fie din punct de vedere al capacit!&ii #ntreprinderii de a ob&ine venit din v7n)!ri( utili)7nd"ijloacele fie di$ponibile.
up! anali)a activelor i"obili)ate ale $ociet! ii -alea Sofiei/ S',( trece" la anali)a activelor ț
curente *i ob$erv!" c! nu"!rul de rota&ii ale ace$tora e$te la fel #n de$cre tere #n perioadaș
anali)at! deci durata unei rota&ii a activelor curente e$te #n cre*tere e$en ial!. A$tfel din 01ț
p7n! #n 013 durata unei rota&ii a cre$cut cu aproi"ativ 0 )ile( iar din 011 p7n! #n 01 cu 35
)ile. 'e)ult! c! dac! #n ca)ul activelor i"obili)ate entitatea nu4*i utili)ea)! eficient "ijloacele
fie atunci #n ca)ul activelor circulante $itua&ia e$te una opu$!( durata unei rota&ii a activelor
curente cre*te( ceea ce duce la #nr!ut! irea $itua&iei financiare a #ntreprinderii. entru a vedeaț
care co"ponente ale activelor curente au du$ la #nre%i$trarea unor a$tfel de "odific!ri( a"
anali)at *i nu"!rul de rota&ii *i durata unei rota&ii a $tocurilor de "!rfuri *i "ateriale( nu"!rul de
rota&ii a c!rora a cre$cut pe #ntrea%a perioad! anali)at!( din 011 p7n! #n 01 durata unei rota&ii
a $tocurilor a cre$cut cu aproi"ativ 13 de )ile( iar din 01 p7n! #n 013 cu 60 de )ile( deci
pute" vorbi de o cre tere per"anent! i con$tant! ceea ce $e anali)ea)! ne%ativ pentruș ș
activitatea #ntreprinderii. +n ca)ul crean&elor pe ter"en $curt durata unei rota&ii $4a "ic orat nuș
at#t de $e"nificativ de la 6H )ile #n 011 la 65 )ile #n 013( iar din 01 p7n! #n 013 a $c!)ut cu
aproi"ativ 1 )ile .
+n$! din "otiv ca "ijloacele bane ti $4au "ajorat e$en ial din 011 c#nd ace$tea erauș ț I6666 lei
la 15H10 lei #n anul 013( acea$ta a du$ la $c!deri e$en iale a nu"!rului de rota ii #n 013 fa !ț ț ț
de 01 cu 10 ori( iar #n 01 fa ! de 011 ace$tea au $c!)ut anu"e cu 6 ori. Ceea ce a du$ laț
"ajor!ri e$en iale ale duratei de rota ii de la 10 )ile #n 011 la 1 )ile #n 013.ț ț
ot #n ace$t para%raf vo" anali)a fondul de rul"ent net *i nece$arul fondului de rul"ent
!ondul de rulment net e$te dep! irea "!ri"ii activelor curente a$upra datoriilor pe ter"enș
$curt.
21
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 22/30
Fond de rul"ent netActive curente4atorii pe ter"en $curt =Formula *10*>
#abelul *1,?
Calculul şi anali3a $ondului de rulment net la „&alea So$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
Active circulante 15I610 1H3I5 0H0010 J16016 J35HI16atorii curente 35 5131165 55551 JI3H J30H30Fond de rul"ent net 1H5II3 165H 151H6 J11I63I J16I6Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
Calculele efectuate ne ate$t! faptul c! din anul 011 p#n! #n 013 la -alea Sofiei/ S', $e
#nre%i$trea)! un fond de rul"ent net #n continua cre tere i anu"e de laș ș 1H5II3 lei la
151H6 lei. eci $e poate de conclu)ionat c! datoriile pe ter"en $curt cre$c #ntr4un rit" "ai
"ic dec#t cel al activele curente( ceea ce duce $itua ia #ntreprinderii la din ce #n ce "ai "aiț
profitabil!. +n$! fondul de rul"ent nu a #nre%i$trat niciodat! valori ne%ative( ceea ce arat! c!
#ntreprinderea nu #ncalc! eilibrul financiar i c! poate $! # i onore)e obli%a iunile.ș ș ț
Cunoa tereaș necesarului fondului de rulment net pre)int! o i"portan ! "ajor! pentruț
"ana%erul tre)oreriei( deoarece i $e per"ite pe acea$t! cale cunoa terea nevoilor curente ceș
trebuie$c finan ate( ace$ta ur"#nd $! decid! priorit! ile de finan at i $ur$ele de finan are.ț ț ț ș ț
F' =tili)!ri curente P 'e$ur$e curente =Formula *100>
=nde:
=tili)!ri curenteActive curente P i$ponibilit! i b!ne ti P la$a"ente financiareț ș
=Formula *107>
'e$ur$e curente atorii pe ter"en $curt P Credite pe ter"en lun% P Solduri creditoare la banci
=Formula *10->
#abelul *1,@
Calculul necesarului $ondului de rulment la „&alea So$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
Active circulante 15I610 1H3I5 0H0010 J16016 J35HI16Mijloace b!ne tiș I6666 105H0 1601 J0116 JH0536=tili)!ri curente 1501I 13166 1H51H5H J10HI0 J3HH10atorii curente 35 5131165 55551 JI3H J30H30'e$ur$e curente 35 5131165 55551 JI3H J30H30
ece$arul fondului derul"ent net
11H0I 13155I 13H610I JII561 JHH650
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
in tabelul de "ai $u$ ob$erv!" c! nece$arul fondului de rul"ent net e$te #n continu! cre tere iș ș
anu"e de la 11H0I lei #n 011 p#n! la 13H610I lei #n 013( ceea ce $e aprecia)! ne%ativ pentru entitate.
22
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 23/30
*171 nali3a lic(idităţii
+n vederea evalu!rii licidit!&ii vo" anali)a indicatori precu" lichiditatea absolută ce
caracteri)ea)! cota datoriilor pe ter"en $curt care #ntreprinderea e$te capabil! $! acite i"ediat
utili)#nd nu"ai "ijloacele b!ne ti di$ponibile la "o"ent. 8ntervalul opti" de 20(40(5ș
, a =Formula *108>
#ichiditatea intermediară repre)int! un ca) particular al licidit! ii curente( condi ionat deț ț
faptul ecluderii din co"ponen a activelor licide a $tocurilor de "arfuri i "ateriale( precu" iț ș ș
a altor active curente. Ace$ta reflect! cota datoriilor pe ter"en $curt care #ntreprinderea e$te
capabil! $! acite prin "obili)area "ijloacelor b!ne ti( inve$ti iilor pe ter"en $curt i crean elor ș ț ș ț
pe ter"en $curt. 8ntervalul opti" 20(I40(
, i =Formula *106>
#ichiditatea curentă arat! dac! #ntreprinderea di$pune de active curente $uficiente pentru
acitarea datoriilor pe ter"en $curt #n $u"a deplin!. 8ntervalul nor"al 24(5
, c =Formula *10?>
#abelul *1*+
nali3a ratelor lic(idită ii la „&alea So$iei” SR% =lei>ț
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
atorii pe ter"en $curt 35 5131165 55551 JI3H J30H30
Mijloace b!ne tiș I6666 105H0 1601 J0116 JH0536Creanțe pe ter"en $curt 515330 661HH I51 43I3H6I J1336H8nve$ti ii peț ter"en $curt 0 0 0 0 0Active curente 15I610 1H3I5 0H0010 J16016 J35HI16,icidit! iț ab$olute 0(I1I 0(06 0(6I J0(0563 40(0653,iciditate inter"ediar! (03H 1(66 0(I5 41(013 40(61II,icidit! iț curente 5(516 3(II61 3(II3 40(001 41(055Sur$!: elaborat de autor #n ba)a Bilan&ului contabil -alea Sofiei/ S',
in calculele efectuate #n tabelul .0 re)ult! c! la -alea Sofiei/ S', #n decur$ul anilor 014
011 i4a ivit tendin a po)itiv! de cre tere a coeficin ilor licidit! ii( #n$! #n anul 013 fa ! deș ț ș ț ț ț
01 coeficien ii au o tendin ! opu$!. +n particular la liciditatea curent! nici un re)ultat nu a fo$tț ț
23
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 24/30
inclu$ #n intervalul opti"( ciar a $c!)ut #n 013 fa ! de 01 i anu"e cu 0(001( ace$t feno"enț ș
ne%ativ $e eplic! prin faptul c! rit"ul de cre tere a datoriilor pe ter"en $curt nu dep! e teș ș ș
con$iderabil rit"ul cre terii activelor curente. ot din "otivul cre terii "a$ive a datoriilor ș ș
curente( liciditatea inter"ediar! $cade #n ace ti ani. ar dac! vorbi" de$pre liciditateaș
ab$olut! pute" $! vede" c! #n 013 ace$t coeficent e$tede 0(6. entru ace$t coeficient $e vedeclar o "ic orare #n anul 01 fa ! de 011 i anu"e cu 0(06.ș ț ș
*1-1 nali3a pro$itabilităţii
+n ace$t $cop $e anali)ea)! "!ri"ea *i evolu&ia #n dina"ic! a #ndicatorilor re)ultatelor
financiare. +n ace$t $cop vo" anali)a re)ultatul: din v#n)!ri; activit! ii opera ionale; p#n! laț ț
i"po)itare; net.
#abelul *1*,
nali3a mărimii şi evoluţiei 4n dinamică a indicatorilor re3ultatelor $inanciare la „&aleaSo$iei” SR% =lei>
8ndicatori 011 01 013 Abaterea 'it"ul de cre tereș
013401 014011 013L01 01L011
'e)ultatul
din v#n)!ri
6HII103 I03515 51HI 41H3I J531 H3(1 100(1
'e)ultatul
opera ionalț
5H366H6 660I 25IH330 4105H3I 45H00H 41H(I1 I(5
'e)ultatul p#n! la
i"po)itare
II5 33I105 103 43316 4056IH3 30(1 5(3
'e)ultatul
net
I56H5H6 3500II 10333 411I5 431H51H 31(H (H3
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
+n ur"a anali)ei "ari"ii *i evolu&iei #n dina"ic! a re)ultatelor financiare( a -alea Sofiei/ S',(
a" ob&inut re)ultatele din tabelul .1 ce ne ate$t! faptul c! entitatea #nre%i$trea)! at7t re)ultate
po)itive c7t i ne%ative( deci de pe ur"a activit!&ii de$f!*urate a ob&inut i pierderi i profit.ș ș ș
Anali)a venitului din v7n)!ri #n dina"ic! arat! c! "!ri"ea ace$tui indicator cre te( dac! #n anulș
011 ace$ta era de 6HII103 lei atunci #n 01 ace$ta a jun$ la I03515 lei( i $4a "ic orat cuș ș
1H3I lei "ai "ult #n 013 fa&! de anul 01( dar trebuie $a "en&ion!" c! rit"ul de$cre*terii
re)ultatului din v7n)!ri $e "ic orea)!( dac! #n perioada 01 fa&! de 011 ace$ta era de 100(1Kș
atunci #n perioada 013 fa&! de 01 ace$ta a cre$cut p7n! la H3(1 K. +n ca)ul re)ultatului din
activitatea opera&ional!( deja $e #nre%i$trea)! di"inuarea a profitului de la 5H366H6 lei #n 011 la
45IH330 lei #n 013. Sc!derea indicatorului anali)at #n perioad! 0114013 ne ate$t! faptul c!#ntreprinderea a $uferit "odific!ri care au du$ la "ic*orarea profitului. eci trebuie $! fac!
24
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 25/30
unele "odific!ri "ai "a$ive #n activitatea de ba)! a #ntreprinderii. 'e)ultatul p7n! la i"po)itare
e$te profitul ob&inut din toate tipurile de activit!&i( ob$erv!" c! "!ri"ea ace$tuia nu devia)! cu
"ult de la "!ri"ea re)ult!tului din activitatea opera&ional!( deoarece -alea Sofiei/ S', nu
inve$te te "ult #n alte activit! i dec#t cea de ba)!( aici nu $e eviden ia)! "odific!ri e$en iale fa !ș ț ț ț ț
de re)ultatul anali)at "ai $u$. ar vede" c! din anul 01 p7n! #n 013 profitul perioadei de%e$tiune p7n! la i"po)itare $4a "ic orat cu 3316 lei( i #n acea$t! perioad! indicatorulș ș
re$pectiv a #nre%i$trat un rit" de cre*tere #n "!ri"e de 30(1K .
+n anul 011 i 01 profitul net e$te la fel #n de$cre tere(de unde re)ult! c! #ntreprinderea aș ș
#nre%i$trat celtuieli privin i"po)itul pe venit. +n anul 013 "!ri"ea profitului net e$te de
10333 lei.
Rentabilitatea repre)int! capacitatea #ntreprinderii de a ob ine profit( at#t din activitatea curent!țc#t i din cea planificat!( e$te principalul indicator de efcien ! i $e deter"in! ca raportul dintreș ț ș
efect i efortul depu$.ș
Care $unt de ur"!toarele tipuri:
1. 'entabilitatea din v7n)!ri;. 'entabilitatea activitt!&ii opera&ionale;3. 'entabilitatea p7n! la i"po)itare;. 'entabilitatea net!
' din v#n)!ri =Formula *10@>
' activit! ii opera ionaleț ț =Formula *17+>
' p#n! la i"po)itare =Formula *17,>
' net =Formula *17*>
#abelul *1**
nali3a rentabilită ii la „&alea So$iei” SR% =lei < ;>ț
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011
enitul din v#n)!ri 6HII103 I03515 51HI 41H3I J531rofitul brut 6H315H 1I656 3H1H0 4103I3I J1130Hrofitul opera ionalț 5H366H6 660I 25IH330 4105H3I 45H00H
25
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 26/30
rifitul p#n! la
i"po)itare
II5 33I105 103 43316 4056IH3
rofitul net I56H5H6 3500II 10333 411I5 431H51H'entabilitatea:Ndin v#n)!ri (56H 6(H11 3(3311 43(61 J(3I1I
Nactivit! ii opera ionaleț ț (006 1(651H 2(HH6 43(H515 40(355Np#n! la i"po)itare I(533 1(16H0 (13 4(05 415(36Nnet (05H3 1(015 (115 4I(H 416(03ISur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',.
in tabelul .1 ob$erv!" c! #n anul 013 fa ! de anul 01 #n toate rentabilit! ile ob inute auț ț ț
avut o de$cre tere( #n$! #n anul 01 fa ! de 011 $e ob$erv! di"inu!ri e$en iele ale ace$tor ș ț ț
indicatori( cu toate c! veniturile la #ntreprindere au fo$t cele "ai "ici #n co"para ie cu aniiț
viitori. 'entabilitatea p7n! la i"po)itare are "are valoare ne%ativ! #ntre ani 01 fa ! de 011ț
ace$ta a #nre%i$trat 15(36 #n ti"p ce #n 013 fa ! de 01 ace$ta a #nre%i$trat (05K. inț"otiv c! #n anul 011 i 01 #ntreprinderea a fo$t $cutit! de i"po)itele pentru profitș
rentabilitatea p#n! la i"po)itare. Cea "ai "are valoare ne%ativa o #nre%i$trea)! rentabilitatea
opera ional!( de 0(355 #n perioada de 014011.ț
' econo"ic! =Formula *170>
' financiar! =Formula *177>
' Capitalului per"anent =Formula *17->
#abelul *1*0
Calculul i anali3a retelor rentabilită ii„&alea So$iei” SR% =lei < ;>ș ț
8ndicatori 011 01 013 Abaterea013401 014011rifitul p#n! la
i"po)itare
II5 33I105 103 43316 4056IH3
rofitul net I56H5H6 3500II 10333 411I5 431H51Haloarea "edie a
activelor 30301HI 3300IH 36365 J33I5I1I JI05H56
aloarea "edie a
capitalului propriu
500IH 666I11 I110 J06H J16503H
aloarea "edie acapitalului per"anent
II3I3I H0 1II505 J13I5II J155H1
26
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 27/30
'entabilitate econo"ic! (51I 10(1 (55 4I(35I 41(HHH'entabilitate financiar! 30(I5 1(1I5 3(5H63 4(5H1 41(0'entabilitatea capitalului
per"anent
I(551 11(1H6 0(601 410(5H5 416(355H
Sur$!: elaborat de autor #n ba)a 'apoartelor financiare a -alea Sofiei/ S',
in calculele efectuate #n tabelul .3 pute" con$tata la -alea Sofiei/ S', o reducere e$en ial!ț
a tuturor indicatorilor de rentabilitate #n anul 013 fa&! de 011. ea$e"enea din datele tabelului
.11 ob$erv!" c! rentabilitatea econo"ic!( $au cu" o "ai #nt7lni" #n literatura de $pecialitate
rentabilitatea activelore$te #n per"anent! $ci"bare( din "otivul decalajului "are #ntre profite iș
anu"e $c!derea bru$c! de4a lun%ul anilor. ac! #n anul 013401 nivelul ace$teia $4a "ic oratș
cu I(35 puncte procentuale( atunci #n 014011 acea$ta a $c!)ut cu p7na la 1(H puncte
procentuale. +n ur"a anali)ei pute" con$tata u or c! rentabilitatea financiar! e$te la fel #nș
de$cre tere( a$tfel #n anii 014011 av#nd valeare ne%ativa de 1(0 iar #n perioada anilor 4134ș
01 av#nd o valoare ne%ativ! de (5H puncte procentuale. 'entabilitatea capitalului per"anent
#nre%i$trea)! cele "ai "ari valori ne%ative #n a"bele perioade anali)ate i anu"e #n perioadaș
013401 #nre%i$trea)! 10(5H puncte procentuale( iar #n perioada 014011 are o valoare de
16(35 puncte procentuale.
27
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 28/30
C":C%UA// E:ER%E !R/&/:5 S/#U / EC":"M/C" Ț
F/::C/RD
+n pre)entul raport au fo$t ea"inati indicatorii principali ai activit!ii
#ntrprinderii ((alea Sofiei/ S', #n do"eniul %e$tiunii econo"ico4financiare. 'aportul e$te
efectuat #n $copul fa"iliari)!rii cu direc iile de ba)! a activit!ii ((alea Sofiei/ S', i pe ba)aț ș
ace$teia de a #nbina cuno tin ele ob inute cu cele practice( dar i ad#ncirea lor pentru a ob inereaș ț ț ș ț
unor abilit! i analitice #n do"eniul "ana%"entului financiar.ț
Anali)a econo"ico4 financiar! a $ociet!&ii cu r!$pundere li"itat! -alea Sofiei/( $4a ba)at pe
anali)a $tructurii *i evolu&iei #n dina"ic! a patri"oniului $ociet!&ii( aprecierea $tructurii *i
$tabilit!&ii $ur$elor de finan&are( anali)a %radului de #ndatorare a entit!&ii( anali)a %e$tiunii
financiare( a licidit!&ii i profitabilit!&ii. oate ace$te %rupe de indicatori ne per"it $! face"ș
conclu)ii cu privire la $itua ia econo"ico4financiar! a #ntreprinderii -alea Sofiei/ S',( $!ț
aprecie" punctele forte *i $labe al entit!&ii.
rebuie $! "en&ion!"( c! entitatea -alea Sofiei/ S',( #n anul 01 a fo$t $upu$! unor ri$curi
"ajore( deoarece la anali)a fiec!rei %rupe de indicatori( #n anul 01 au fo$t #nre%i$trare cele "ai
nefavorabile re)ultate a activit!&ii #ntreprinderii. ac! anali)!" perioada anilor 0114013
co"parativ cu anul 01( nivelul indicatorilor anali)a i $unt benefice pentru activitatea -aleaț
Sofiei/ S',.
+n $tructura patri"oniului entit!&ii predo"in! activele curente *i #n dina"ic! "!ri"ea ace$tora
e$te #n cre*tere( rata activelor perfect licide e$te la un nivel de$tul de #nalt( ceea ce crea)!
dificult!&i entit!&ii. e&inerea activelor perfect licide e$te un "o"ent i"portant deoarece(
entitatea are nevoie de ace$tea pentru a4*i a$i%ura activitatea opera&ional!( pentru ob&inearea unor
rabaturi de la furni)ori i entitatea anali)at! poate $! # i per"it! ace$tea( #n$! lip$a ace$tora poateș ș
duce la apari&ia co$turilor de oportunitate.
e$pre fondul de rul"ent a entit! ii $e poate preci)a c! ace$ta e$te #n continu! $c!dere dinț
"otiv c! datoriile pe ter"en $curt cre$c #ntr4un rit" "ai rapid decit activele circulante( #n$!
ace$ta nu a #nre%i$trat valori ne%ative deci $itua ia #ntreprinderii e$te de$tul de $tabil! i nu $eț ș
afl! #n ri$c financiar.
,icidit! ile #ntreprinderii #n linii %enerale $unt "ai "ari dec#t intervalele opti"e( acea$ta nu $eț
poate aprecia r!u din "otiv c! ace$tea ar putea per"ite #n ca) de nece$itate $! pri"ea$c! o
reducere de la furni)or #n ca)ul acit!rii preventive a datoriilor $au ar putea elabora unele
co"en)i neplanificate i a$tfel $! ob in! beneficii con$iderabile. +n$! cu toate ace$tea ei ar puteaș ț
28
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 29/30
$! fac! inve$ti ii de $curt! durat! #n alte co"panii( la bancii( ceea ce ei la "o"entul anali)ei nuț
practic!.
-alea Sofiei/ S', e$te un ee"plu de"n de ur"at #n privin a datoriilor. Activele i"obili)ateț
ale ace$tora $unt finan ate din $ur$e proprii. in ace$t "otiv capitalul per"anent i capitalulț ș
propriu au valori e%ale.+n linii %enerale -alea Sofiei/ S', #nre%i$trea)! $ucce$e "ajore #n activitatea pe care o
de$f! oar! de ani buni pe pia a 'epublicii Moldova. Cu toate c! #n 011 au fo$t unele di"in!riș ț
ale profitului( "ijloacelor b!ne ti( a activelor curente i i"obili)ate( ei au f!cut fa ! cri)ei date iș ș ț ș
au continuat activitatea #nre%i$tr#nd coeficien i de$tul de "ari #n 01 i $unt $i%ur c! #nț ș
ur"!torii ani au fo$t i vor fi pro%re$e financiare la #ntreprindere.ș
+n conclu)ie pute" afir"a( c! ac&iunile *i direc&iile propu$e dau o orientare %eneral!
"ana%erilor #n ale%erea unei deci)ii opti"e de $porire a re)ultatelor financiare( dar reali)area #n practic!( depinde #nc! de o "ul&i"e de factori interni *i eterni care trebuie depi$ta&i *i
#nl!tura&i( acea$ta fiind po$ibil doar #n re)ultatul anali)ei financiare a activit!&ii precu" $i
punctele forte $i punctele $labe.
uncte Slabe. unctele Forte
• ,ip$a unui $ite oficial care are ca efect pierderea 'entabiliatea venitului din v#n)ari are o
unor oportunit! i a poten ialilor clien i.ț ț ț tendin ! de cre tere.ț ș
• ivel redu$ al di$ponibilit! ilor b!ne ti i a er$onal calificat.ț ș ș
licidit! ii i"ediate. racticarea unor pre uri "edii.ț ț
• 'e)ultatele financiare au tendin&e de$cre$c!toare .
+n lucrarea dat! a" ea"inat c!ile principale de ob&inere a profitului caracteri$tice pentru
unit!&ile de produc&ie( c#t *i "etodele principale de anali)! a re)ultatelor financiare *i de $ti"are
a ace$tor re)ultate: #ncep#nd cu profitul brut *i ter"in!nd cu cel p#n! la i"po)itare. +n cadrulcercet!rii a" apelat *i la un $i$te" de indicatori relativi ai profitului( cu" ar fi: rentabilitatea
activelor( rentabilitatea financiar! *i econo"ic! etc.( care ne dau po$ibilitatea unei aprecieri "ai
ri%uroa$e( $ub diferite a$tpecte( a re)ultatelor financiare ob&inute. eci( #n ba)a te"ei $tudiate #n
ba)a raportului re$pectiv a* putea concide ur"!toarul lucru: un rol i"portant #n ace$t proce$ #l
are profitul( care prin con &inutul $!u econo"ic #n condi&iile actuale e$te $ur$a principal! de
autofinan&are a entit! ii anali)ate *i a bun!$t!rii vie&ii $ociale #n #ntre%i"e.ț
29
8/18/2019 raport de practica SRL Valea-Sofiei
http://slidepdf.com/reader/full/raport-de-practica-srl-valea-sofiei 30/30
Biblio2ra$ie
1. SAA'=, AQ89A, < C9AB8,8A< 6 -Contabilitatea #n partid! $i"pl!/ prin ordinul Mini$trului Finan&elor nr. 10 din I.11.00.
. SAA'=, AQ89A, < C9AB8,8A< 3 OCo"ponen&a con$u"urilor *iceltuielilor #ntreprinderiiO prin ordinul Mini$trului Finan&elor nr.1I din 5.1.1HHI.
3. SAA'=, AQ89A, < C9AB8,8A< 1 OenitulO prin ordinul Mini$truluiFinan&elor nr.1I din 5.1.1HHI .
. Botnari adejda >Finan&ele #ntreprinderii/ 4 Ci*in!u A.S.<.M 4000
5. B!l!nu&!( . ia%no$ticul financiaral activit!&ii fir"ei. 4 Ci*in!u(
6. Buociu( '.( e%oe$cu( G. Anali)! econo"ic!. 4 Br!ila: <vrica( 1HHH
I. Co"a( A.( 'obu( .( An%liei( ,( utu( A. <valuarea #ntreprinderii. 4 Bucure*ti: <d. ribuna<cono"ic!( <di&ia a 8l 4a( 1HHH
. Qiriulinicova atalia -Anali)a rapoartelor financiare/ P Ci*in!u( 00
H. 'apoartele financiare ale #ntreprinderii >alea Sofiei/ S',( 01( 013.