FIŞA DISCIPLINEI Fiscalitatea asigurărilor

1. Date despre program

1.1 Instituţia de învăţământ superior Universitatea Babeş-Bolyai1.2 Facultatea Facultatea de Ştiințe Economice și Gestiunea Afacerilor1.3 Departamentul Finanţe1.4 Domeniul de studii Finanţe1.5 Ciclul de studii Master

1.6 Programul de studiu / Calificarea Fiscalitate

2. Date despre disciplină

2.1 Denumirea disciplinei Convenții de evitare a dublei impuneri2.2 Titularul activităţilor de curs Conf. univ. dr. Dragoș Simona2.3 Titularul activităţilor de seminar Conf. univ. dr. Dragoș Simona

2.4 Anul de studii II 2.5 Semestrul I 2.6 Tipul de evaluare Colocviu 2.7 Regimul disciplinei Opțională

3. Timpul total estimat (ore pe semestru ale activităţilor didactice)

3.1 Număr de ore pe săptămână 2 din care: 3.2 curs 2 3.3 seminar/laborator 13.4 Total ore din planul de învăţământ 28 din care: 3.5 curs 14 3.6 seminar/laborator 14

Distribuţia fondului de timp oreStudiul după manual, suport de curs, bibliografie şi notiţe 30Documentare suplimentară în bibliotecă, pe platformele electronice de specialitate şi pe teren 25Pregătire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii şi eseuri 36Tutoriat 3Examinări 3Alte activităţi................................... -3.7 Total ore studiu individual 973.8 Total ore pe semestru 1253.9 Numărul de credite 5

4. Precondiţii (acolo unde este cazul)

4.1 de curriculum Nu este cazul4.2 de competenţe Nu este cazul

5. Condiţii (acolo unde este cazul)

5.1. de desfăşurare a cursului

Protejarea proprietăţii intelectuale a titularului de curs asupra silabusului şi a tuturor materialelor auxiliare repartizate cursanţilor;Existenta videoproiectorului

Facultatea de Științe Economice și Gestiunea AfacerilorStr. Teodor Mihali nr. 58-60

Cluj-Napoca, RO-400951Tel.: 0264-41.86.52-5

Fax: 0264-41.25.70econ@econ.ubbcluj.ro

www.econ.ubbcluj.ro

Departamentul de FinanțeStr. Teodor Mihali nr. 58-60

Cluj-Napoca, RO-400951Tel.: 0264-41.86.52-5

Fax: 0264-41.25.70econ@econ.ubbcluj.ro

www.econ.ubbcluj.ro

5.2. de desfăşurare a seminarului/laboratorului

Termenul predării/sustinerii proiectului de la seminar este stabilit de titular de comun acord cu studenţii. Nu se acceptă cererile de amânare decât pe motive obiectiv întemeiate.Interzicerea oricărei forme de fraudă prin plagiat, care se sancţionează în conformitate cu prevederile legilor în vigoare şi a regulamentelor interne potrivit Codului de etică şi deontologie profesională.

6. Competenţele specifice acumulate

Competenţe profesionale

• Valorificarea conceptelor teoretice, metodologice şi practice privind fiscalitatea românească, europeană şi internaţională în contextul globalizării în societatile de asigurari• Utilizarea nuanţată, identificarea şi aprecierea criteriilor de selecţie şi aplicarea variantei adecvate pentru analiza tehnicilor şi instrumentelor gestionării fiscale în societatile de asigurari• Elaborarea unei lucrări cu privire la diverse variante decizionale a stategiilor fiscale şi impactul acestora în cadrul entităţilor/organizaţilor publice sau private• Însuşirea conceptelor de bază menţionate şi crearea deprinderilor de utilizare a acestora.• Formarea capacitatii de gândire a studenţilor prin abordarea corelată a aspectelor fiscale la nivel naţional şi internaţional.• Însuşirea de competenţe de planificare fiscală în domeniul asigurărilor.

Competenţe transversale

• -••

7. Obiectivele disciplinei (reieşind din grila competenţelor specifice acumulate)

7.1 Obiectivul general al disciplinei Transmiterea de cunoştinţe teoretice, metodologice şi practice privind facilităţile fiscale pentru încheierea de asigurări în diferite ţări ale lumii.

7.2 Obiectivele specifice Familiarizarea studenţilor cu termenii de fiscalitate a primelor de asigurare şi de fiscalitate a indemnizaţiilor de asigurare primite.

Asimilarea şi înţelegerea mecanismului deductibilităţii primelor de asigurare, a reducerii directe de impozit, impunerii sumei asigurate unice şi impunerii indemnizaţiilor plătite eşalonat.

Orientarea studenţilor spre analiza implicaţiilor pe care le are fiscalitatea asupra asigurărilor generale şi a asigurărilor de viaţă (sănătate, pensii).

8. Conţinuturi

8.1 Curs Metode de predare Observaţii

Conceptul de fiscalitate: definiţie, determinări semantice, nivel şi structură. Alternative de facilităţi fiscale pentru încheierea de asigurări

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Prevederile legislaţiei româneşti privind privind facilităţile fiscale în asigurări.

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2prelegeri

Impozitarea indirectă a contractelor de asigurare în EuropaPrelegere cu prezentare pe videoproiector

3 prelegeri

Efectele deductibilităţii primelor asupra pieţei asigurărilorPrelegere cu prezentare pe videoproiector

3 prelegeri

Fiscalitatea diferitelor categorii de asigurari: de viata, de pensii, de sanatate

Prelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Companiile de asigurări offshorePrelegere cu prezentare pe videoproiector

2 prelegeri

Bibliografie:Asito Kapital, 2008, Deductibilitatea primelor de asigurare, extras din Codul Fiscal al RomânieiBristow W., 2005, Long Term Care Insurance Deductibility, Advisor Today, November, p.74-76.Comité Européen des Assurances (CEA), 2009, Indirect Taxation On Insurance Contracts on Europe.Ciumaş, C., 2001, Aspecte privind fiscalitatea asigurărilor de viaţă, Finanţe-Bănci-Asigurări, nr. 5, pag. 58-60.Ciumaş, C., 2000, Regimul fiscal al prestaţiilor asigurătorului, Tribuna Economică nr. 39, pag. 34-35;Ciumaş, C., 2000, Fiscalitatea asigurărilor de viaţă, Regimul fiscal al primelor - exemplificare pe produse de asigurare, Tribuna Economică nr. 37, pag. 34;Cristea, M., Domnişoru, S., Drăcea, R., 2008, Fiscalitatea asigurarilor in Romania comparativ cu alternativele existente in diverse tari, Revista Romana de FiscalitateEurostat, 2007, Taxation Trends in the European Union, European Commission.Fehr, H., Jess, H., 2007, Who Benefits from the Reform of Pension Taxation in Germany?, Fiscal Studies, Vol. 28, No.1.Fronstin, P., Salisbury, D., 2007, Health Insurance and Taxes: Can Changing the Tax Treatment of Health Insurance Fix Our Health Care System?, EBRI Issue Brief, No. 309, September, p. 1 -24.Furman, J., 2008, Health Reform Through TaxReform: A Primer, Taxes and Budgets, May –June, p.622-632.Minea, M.Ş., Costaş, C.F., 2006, Fiscalitatea în Europa la începutul mileniului III, Editura RosettiVăcărel, Iulian, 2007, Finanţe publice, Editura Didactică şi Pedagogică, BucureştiWilson, N., 2007, Implications of PS LA 2007/8 for non-resident captive insurance arrangements, International Tax Review, Vol. 18 Issue 7, p46.

8.2 Seminar/laborator Metode de predare Observaţii

Studii de caz – Fiscalitatea primelor de asigurare şi fiscalitatea indemnizaţiilor primite de la asigurători

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminare/laboratoare

Analiza principalelor norme fiscale naţionale relevante pentru domeniul asigurărilor

Analiza si explicarea reglementarilor prevazute in Codul Fiscal

2 seminare/laboratoare

Studiu de caz : Analiză comparativă a impozitării contractelor de asigurare în ţările membre UE.

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminare/laboratoare

Studiu de caz : Efectele deductibilităţii primelor asupra pieţei asigurărilor în statele Europei Centrale şi de Est

Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor

2 seminare/laboratoare

Prezentare de referate si proiecte Studentii vor prezenta in echipa lucrarile pregatite.

6 seminare/laboratoare

Bibliografie:Asito Kapital, 2008, Deductibilitatea primelor de asigurare, extras din Codul Fiscal al RomânieiBristow W., 2005, Long Term Care Insurance Deductibility, Advisor Today, November, p.74-76.Comité Européen des Assurances (CEA), 2009, Indirect Taxation On Insurance Contracts on

Europe.Ciumaş, C., 2001, Aspecte privind fiscalitatea asigurărilor de viaţă, Finanţe-Bănci-Asigurări, nr. 5, pag. 58-60.Ciumaş, C., 2000, Regimul fiscal al prestaţiilor asigurătorului, Tribuna Economică nr. 39, pag. 34-35;Ciumaş, C., 2000, Fiscalitatea asigurărilor de viaţă, Regimul fiscal al primelor - exemplificare pe produse de asigurare, Tribuna Economică nr. 37, pag. 34;Cristea, M., Domnişoru, S., Drăcea, R., 2008, Fiscalitatea asigurarilor in Romania comparativ cu alternativele existente in diverse tari, Revista Romana de FiscalitateEurostat, 2007, Taxation Trends in the European Union, European Commission.Fehr, H., Jess, H., 2007, Who Benefits from the Reform of Pension Taxation in Germany?, Fiscal Studies, Vol. 28, No.1.Fronstin, P., Salisbury, D., 2007, Health Insurance and Taxes: Can Changing the Tax Treatment of

Health Insurance Fix Our Health Care System?, EBRI Issue Brief, No. 309, September, p. 1 -24.

Furman, J., 2008, Health Reform Through TaxReform: A Primer, Taxes and Budgets, May –June, p.622-632.

Minea, M.Ş., Costaş, C.F., 2006, Fiscalitatea în Europa la începutul mileniului III, Editura RosettiVăcărel, Iulian, 2007, Finanţe publice, Editura Didactică şi Pedagogică, BucureştiWilson, N., 2007, Implications of PS LA 2007/8 for non-resident captive insurance arrangements,

International Tax Review, Vol. 18 Issue 7, p46.

9. Coroborarea/validarea conţinuturilor disciplinei cu aşteptările reprezentanţilor comunităţii epistemice, asociaţiilor profesionale şi angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

Masteratul de fiscalitate vine ca un raspuns la necesitatea pregatirii viitorilor consultanti fiscali, motiv pentru care masteratul se bazeaza pe un protocol incheiat cu Camera Consultantilor Fiscali. Disciplina de Fiscalitatea asigurarilor urmareste sa asigure o pregatire omogena si corespunzatoare necesitatilor profesiei de consultant fiscal in domeniul asigurarilor. Aceasta disciplina surprinde aspecte fiscale la nivel international necesare acestei profesii de consultant fiscal in special dupa aderarea Romaniei la Uniunea Europeana.

10. Evaluare

Tip activitate 10.1 Criterii de evaluare 10.2 Metode de evaluare 10.3 Pondere în nota finală

10.4 Curs Interpretarea prevederilor legislative româneşti si internationale privind asigurarile

Examen scris bazat pe intrebari deschise, test de tip grila, cat si aplicatii de rezolvat.

50%

Capacitatea de intelegere si aplicare a metodelor de deductibilitate a primelor de asigurare în sistemul fiscal actualCapacitate de analiza a implicaţiilor pe care le are fiscalitatea asupra pietei asigurarilor la nivelul comunităţii europeene.Cunoasterea unor aspecte privind fiscalitatea diferitelor categorii de asigurari: viata, pensii, sanatate

10.5 Seminar/laborator

Însuşirea şi înţelegerea problematicii tratate la curs;

Prezentarea unui portofoliu de lucrari structurat astfel:- realizarea unui referat 25%;- sustinerea referatului si a proiectului 25%

50%

Capacitatea de rezolvare a studiilor de caz;

Calcularea indicatorilor ceruti in realizarea proiectului;

La referat se vor detalia punctele care trebuie atinse si punctajul aferent.

Pentru realizarea referatului este necesara parcurgerea unei bibliografii obligatorii bazata pe articole din baze de date internationaleAnaliza fiscalitatii asigurarilor in diferite state europeene.

10.6 Standard minim de performanţă• Pentru absolvirea acestei discipline este necesară obținerea unei note finale de minim 5(cinci);• Notele acordate sunt între 1(unu) și 10(zece);• Studenții trebuie să abordeze fiecare problematică (întrebare, aplicație practică) din cadrul subiectului de

examen;• Examenul este scris și durează 120 minute;• Interpretarea aspectelor fiscale in materie de asigurari la nivel naţional şi internaţional si insuşirea de

competenţe de planificare fiscală în domeniul asigurărilor.

Data completării Titular de curs

25.01.2016 Conf.univ.dr. Dragos Simona

Titular de seminarConf.univ.dr. Dragos Simona

Director de departament Prof.univ.dr. Ciumas Cristina

Data avizării în departament 25.01.2016