Proiect contabilitate

Bilantul initialACTIV-suma-PASIV-suma-

Cheltuieli de constituire500.Capital social35.000

Alte imobilizari necorporale1.000Interese de participare15.000

Terenuri5.000Rezultatul reportat8.000

Constructii25.000Subventii pentru investintii5.500

Echipamente tehnologice10.000Diferente din reevaluare3.000

Mijloace de transport30.000Rezultatul reportat (profit)5.500

Imob.corporalein curs de executie5.000Privizioane reglementate1.000

Materii prime3.000Provizioane pt. riscuri si cheltuieli3.000

Materiale consumabile1.000Imprumuturi pe termen lung10.000

Obiecte de inventar1.500Furnizori5.000

Marfuri2.500Datorii salariale15.000

Produse finite3.000C.A.S.12.500

Clienti15.000Contr. pers. la asigurarile sociale1.500

Debitori diversi1.000Fond somaj - intreprindere2.500

Alte titluri de plasament 5.000Fond somaj - personal500

Casa in lei500Impozit pe salarii5.000

Conturi la banci in lei35.000Impozit pe profit6.000

Avansuri de trezorerie500T.V.A. de plata7.000

Acreditive1.500Venituri constatate in avans5.500

Cheltuieli inregistrate in avans500

TOTAL ACTIV146.500TOTAL PASIV146.500

In cursul exercitiului financiar au loc urmatoareleoperatii :1) Societatea se aprovizioneaza cu urmatoarele tipuri de stocuri:a)materii prime 5.000b)materiale consumabile 3.000c)marfuri 7.500d)obiecte de inventar 3.000T.V.A. 19%+ A301'Materii prime'D+ A302'Materiale consumabile'D+ A371'Marfuri'D+ A321'Obiecte de inventar'D+A4426'TVA deductibil'D+ P401'Furnizori'C%= 401 = 22750

3015000

3023000

3717500

3223000

44264070

2)Se incaseaza prin contul curent contravaloarea creantelor fata de clienti.+A5121'Conturi la banci in lei'D- A4111'Clienti'C5121 = 4111150003)Din procesul de productie se obtin produse finite launcost de productie de 25000lei.+A345'Produse finite'D+P711'Venituri din productia stocata'C345 = 711250004)Societatea vinde marfuri launpret de vanzare fara TVA de 9000 TVA=19% costul de achizitie al marfurilor vandute 6500.Vanzarea marfurilor+ A411'Clienti'D+ P707'Venituri din vanzarea marfurilor'C+P4427'TVA colectat'C411=%10980

707 9000

44271980

5) Scoaterea din evidenta sau descarcarea din gestiune a marfurilor vandute- A371'Marfuri'C+ A607'Cheltuieli privind marfuri'D607 = 3716500

6)Societatea decide majorarea capitalului social prin emisiunea a 10000 de actiuni noilavaloarea nominala de 1000 lei/actiune, valoarea de emisiune fiind de 1500 lei/actiune.+ A 456'Decontari cu asociatii privind capitalul'D+ P 1011'Capital subscris nevarsat'C+ P 1041'Prime de emisiune sau de aport'C456 = % 115001011100001041 15007)Intr-o prima etapa actionarii varsa jumatate din valoarea actiunilor subscrisa, aportulacestorafiind format din:a)un utilaj evaluat la nivelul sumei de 5000b)un numerar depus in contul de disponibil bancar in suma de 4375- A 456'Decontari cu asociatii privind capitalul'C+ A 2123'Masini utilaje instalatii'D+ A 5121'Conturi la banci inlei'D%=4569375

21235000

51214375

8) Regularizarea conturilor de capital:- P 1011'Capital subscris nevarsat'D+P1012'Capital subscris varsat'C1011 = 101275009)Societatea majoreaza capitalul social cu 5000 lei reprezentand incorporarea inmasaacestuia a urmatoarelor elemente:a)rezerve 2500b)rezultatul raportat 1500c)diferente din reevaluare 100010) Pentru aceasta majorare societatea emite 5000 de actiuni noi la V.N. de 1000 lei.+ P 1012'Capital subscris varsat'C-P 106'Rezerve"D-P 107'Rezultatul raportat'D-P 105'Diferente din reevaluari'D%=10125000

1062500

1071500

1051000

11)Societatea decide diminuarea capitalului social prin rambursarea sumei de 3000leicatre asociati, contravaloare ce va fi rambursata prin contul de disponibil bancar.Inregistrarea diminuarii-P1012'Capital subscris varsat'D+P456'Decontari cu asociatii privind capitalul'C1012 = 456300012)Plata contravalorii acesteia catre asociati-A5121'Conturi la banci in lei'C- P456'Decontari cu asociatii privind capitalul'D456 = 5121300013)Societatea rascumpara de la bursa 200 de actiuni proprii la un pret de rascumpararede1150 lei/actiune.(val. nom. este de 1000 lei/actiune).-A5121'Conturi la banci in lei'C+ A502'Actiuni proprii'D502 = 5121115 x 200 = 2300014)Se anuleaza actiunile proprii cumparate anterior de la bursa.- A502'Actiuni proprii'C-P1012'Capital subscris varsat'D+A6728'Alte cheltuieli exceptionale privind operatiile de capital'DObs. :capitalul social sa diminueaza la valoarea nominala !%= 5022300

10122000

6728300

15)Se inregistreaza amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale aferenteexercitiuluiin curs dupa cum urmeaza :a)cheltuieli de constituire 1000b)cladiri 5000c)masini, utilaje, instalatii 4000d)mijloace de transport 1000+A6811'Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor'D+P2801'Amortizare cheltuieli de constituire 'C+P2811'Amortizare cladiri'C+P2813'Amortizare masini, utilaje, instalatii 'C+P2815'Amortizare mijloace de transportC6811=%5600

2801100

2811500

2813400

2815100

16)Societatea achita datoriile fata de bugetul de stat si alte institutiipubliceprincontul de disponibil bancar.- A 5121'Conturi la banci in lei'C- P 4311'Contributia unitatii la asigurari sociale'D- P 4312'Contributia personalului la pensia suplimentara'D- P 4371'Contributia unitatii la fondul de somaj'D- P 4372'Contributia personalului la fondul desomaj 'D-P444'Impozit pe salariu'D-P441'Impozit pe profit'D- P 4423'TVA de plata'D%=512148000

431112500

43121500

43712500

4372500

4445000

44119000

44237000

17)Se ridica banii de la banca in vederea platii salariilor nete.-A5121'Conturi la banci in lei'C+A5311'Casa'D5311 = 51211500018)Se platesc salariile nete-A5311'Casa'C- P421'Personal-remuneratii datorate'D421 = 53111500019)Se incaseaza contravaloarea creantei fata de clienti.+A5121'Conturi la banci in lei'D- A411'Clienti'C5121 = 4111098020)Se incaseaza prin casierie contravaloarea creantei fata de debitori diversi.+A5311'Casa'D- A461'Debitori diversi'C5311 = 461100021)Societatea vinde produse finite launpret de vanzare de 30000 lei, TVA 19%, costul de productie aferent fiind de 24500 lei.Vanzarea+ A411'Clienti'D+ P701'Venituri din vanzarea produselor finite'C+P4427'TVA colectat'C411=%36600

70130000

4427660

22) Scoaterea din evidenta- A345'Produse finite'C- P711'Venituri din productia stocata'D711 = 3452450023) Incasarea creantei+A5121'Conturi la banci in lei'D- A411'Clienti'C5121 = 4113660024)Se incasaza prin contul curent dobanda aferenta exercitiului in curs in valoare de 2500 lei.+A5121'Conturi la banci in lei'D+ P766'Venituri din dobanzi'C5121 = 766250025)Se inregistreaza uzura obiectelor de inventar 2100 lei.+ A602'Cheltuieli privind obiectele de inventar'D+ P322'Uzura obiectelor de inventar'C602 = 322210026)Se varsa si restul de capital social provenit din emisiunea anterioara de actiuni noi (op. 1) sub forma de numerar varsat de disponibil bancar.+ A 5121'Conturi la banci inlei'D-A456'Decontari cu actionarii si asociatii'C5121 = 456937527) Regularizarea conturilor de capital:- P 1011'Capital subscris nevarsat'D+P1012'Capital subscris varsat'C1011 = 1012750028)Societatea achizitioneaza un utilaj la un cost de achizitie de 15000 lei, cheltuielile de transport si punere in functiune fiind de 2000000 lei, TVA 19%, DNF 5 ani.+ P404'Furnizori de imobilizari'C+A2123'Masini, utilaje, instalatii'D+A4426'TVA deductibil'D%= 40420740

212317000

44263740

29)Se plateste o penalitate ca urmare a nerespectarii clauzelor contractuale in valoare de 500 lei prin contul de disponibil bancar.-A5121'Conturi la banci in lei'C+P6711'Cheltuieli exceptionale privind operatii de gestiune'D6711 = 512150030)Societatea primeste cu titlu gratuitunmijloc de transport la nivelul sumei de 5000 lei, apreciidu-se DNF la 5 ani.+A2125'Mijloace de transport'D+ P131'Subventii pentru investitii'C131 = 2125500031)Se inregistreaza rambursarea cotei parti de imprumut pe termen lung formata din:- rata anuala 1000;-dobandaanuala 250.Acestea se efectueaza prin contul de disponibil bancar.-A5121'Conturi la banci in lei'C- P162'Credite bancare pe termen lung si mediu'D+ A666'Datorii legate de participatii'D%= 51211250

1621000

666250

32)La sfarsitul exercitiului financiar are loc reevaluarea activelor imobilizate corporal prin majorarea valorilor contabile dupa cum urmeaza:-cladiri cu 10000;-utilaje cu 5000;-mijloacede transport cu 3000.+A2121'Cladiri'D+A2123'Masini, utilaje, instalatii'D+A2125'Mijloace de transport'D+ P105'Diferente din reevaluare'C%= 10518000

212110000

21235000

21253000

33)Se inregistreaza avansul salarial aferent exercitiului in curs in valoare de 10000 lei.Ridicarea banilor de la banca-A5121'Conturi la banci in lei'C+A5311'Casa'D34) Princontul 581 'Viramente interne'581= 5121 10.0005311=581 10.00035) Plata avansului+A641'Cheltuieli cu remuneratiile personalului'C-A5311'Casa'C- P425'Avansuri acordate personalului'D425 = 53111000036)Se inregistreaza cheltuielile cu cu salariile aferente exercitiului in curs in valoare de 30000000 lei.+A641'Cheltuieli cu remuneratiile personalului'D+P421'Personal-remuneratii datorate'C641 = 4213000037)Se inregistreaza CAS=25% apartinand societatii.+P4311'Contributia unitatii la asigurari sociale'C+A6451'Cheltuieli privind contributia unitatii la asigurari sociale'D6451 = 43117500 (25% * 30000)38) Se inregistreaza fond somaj=5% apartinand societatii.+P4371'Contributia unitatii la fondul de somaj'C+A6452'Cheltuieli privind contributia unitatii la ajutorul de somaj'D6452 = 43711500 (5% * 30000)39)Se inregistreaza retinerile salariale dupa cum urmeaza :-pensie suplimentara 3%-fond somaj 1%-impozit pe salarii 20%(calc)-salarii neridicate 1000-retineridatorate tertilor 500.+P4312'Contributia personalului la pensia suplimentara'C+P4372'Contributia personalului la fondul de somaj'C+ P444'Impozit pe salarii'C+ P426'Drepturi de personal neridicate'C+ P427'Retineri din remuneratii datorate tertilor'C+ P425'Avansuri acordate personalului'C- P421'Personal-remuneratii datorate'D421=%18700

4312900

4372300

4446000

4261000

427500

42510000

40)Din procesul de productie se obtin produse finite launcost de productie de 50000 lei.+ A345'Produse finite'D+ P711'Venituri din productia stocata'C345 = 7115000041)Ulterior acestea sunt vandute integral la un pret de vanzare de 70000lei ,TVA=19% Vanzarea produselor+ P701'Venituri din vanzarea produselor finite'C+ A411'Clienti'D+P4427'TVA colectat'C411=%85400

70170000

442715400

43 ) Descarcarea gestiunii- A345'Produse finite'C- P711'Venituri din productia stocata'D711 = 3455000044)Se regularizeaza fondurile de TVA

4427=%23980

44267810

442316170

45)Se inchid conturile de venituri.%=121112000

701100000

711500

7079000

7662500

46)Se inchid conturile de cheltuieli.121=%54250

64517500

64521500

64130000

6022100

6711500

666200

6076500

68115600

6728300

47)Calculul si inregistrarea impozitului pe profit.(16% x diferenta V - C)+P441'Impozit pe profit'C+A691'Cheltuieli cu impozitul pe profit'D691 = 441924048) Concomitentse inchide 691- A691'Cheltuieli cu impozitul pe profit'C- P121'Profit si pierderi'D121 = 691924049)Determinarea rezultatului net al exercitiului.(RC-RL-IP)57 750 000 - 2887 - 20847 = 57 726 266

50)Calculul si inregistrarea repartizarilor din profitul net dupa cum urmeaza :-15% alte rezerve-10% alte fonduri-30% dividende cuvenite actionarilor-15% fond de participare a salariatilor la profit-30% din profit se reporteaza.- P121'Profit si pierderi'D+ P106'Rezerve'C+ P118'Alte fonduri'C+ P457'Dividende de plata'C+ P112'Fond de participare la profit'C+ P107'Rezultat raportat'C121=%34014

10651022,5

1183401

45710204

1125102,5

10710204

D1011C

7500750010.000

RD 15000RC 10000

TSD 15.000TSC 10.000SFD 5.000

D1012 C

3000200035.000(SI)750050007500

RD 5000RC 20000

TSD 5000SFC 50000TSC 55000

D1041C

3750

RD -RC 375

TSC -SFC 3750TSC 3750

D105C

10003.000(SI)18000

RD 1000RC 18000

TSD 1000SFC 20000TSC 21000

D106 C

250015.000(SI)28875102,5

RD 2500RC 7989,5

TSD 2500SFC 2048,5TSC 22989,5

D117 C

15005.500(SI)10204

RD 1500RC 10204

TSD 1500SFC 14204TSC 15704

D263 C

8.000(SI)5102,5

RD -RC 5102,5

TSD -SFC 13102,5TSC 13102,5

D118C

3401

RD -RC 3401

TSD -SFC 3401TSC 3401

D121 C

5425028872084734014112000

RD 112000RC 112000

TSD 112000TSC 112000

D131 C

5.500(SI)5000

RD -RC 5000

TSD -SFC 10500TSC 10500

D141 C

1.000(SI)

RD -RC -

TSD -SFC 1000TSC 1.000

D151 C

3.000(SI)

RD -RC -

TSD -SFC 3000TSC 3000

D162 C

100010.000(SI)

RD 1000RC -

TSD 1000SFC 9000TSC 10000

D201 C

(SI) 500

RD -RC -

TSD 500TSC -SFD 500

D212 C

(SI) 25.00010.000

RD 10.000RC -

TSD 35.000TSC -SFD 35.000

D208 C

(SI) 1.000

RD -RC -

TSD 1.000TSC -SFD 1000

D2111 C

(SI) 5.000

RD -RC -

TSD 5000TSC -SFD 5000

D2131 C

(SI) 10.0005000500017000

RD 27000RC -

TSD 37000TSC -SFD 37000

D2133C

(SI) 30.00030005000

RD 8000RC -

TSD 38000TSC -SFD 38000

D231 C

(SI) 5.000

RD -RC -

TSD 5000TSC -SFD 5000

D2812 C

500

RD -RC 500

TSD -SFC 500TSC 500

D2801 C

100

RD -RC 100

TSD -SFC 100TSC 100

D2813 C

4000

RD -RC 4000

TSD -SFC 4000TSC 4000

D2814 C

100

RD -RC 100

TSD -SFC 100TSC 100

D302 C

(SI) 1.0003000

RD 3000RC -

TSD 4000TSC -SFD 4000

D301 C

(SI) 3.0005000

RD 5000RC -

TSD 8000TSC -SFD 8000

D303 C

(SI) 1.5003000

RD 3000RC -

TSD 4500TSC -SFD 4500

D322 C

2100

RD -RC 2100

TSD -SFC 2100TSC 2100

D345 C

(SI) 3.00025000500002450050000

RD 75000RC 74500

TSD 78000TSC 74500SFD 3500

D371 C

(SI) 2.50075006500

RD 7500RC 65000

TSD 10000TSC 6500SFD 3500

D404 C

20740

RD -RC 20740

TSD -SFC 20740TSC 20740

D401 - FurnizoriC

5.000(SI)22570

RD -RC 22750

TSD -SFC 27750TSC 27750

D4111C

(SI) 15.00010980366008540015000109803660085400

RD 132980RC 147980

TSD 147980TSC 147980

D421 C

150001870015.000(SI)30000

RD 33700RC 30000

TSD 33700SFC 11300TSC 45000

D425 C

100010000

RD 1000RC 10000

TSD 1000TSC 10000

D426 C

1000

RD -RC 1000

TSD -SFC 1000TSC 1000

D4311C

1250012.500(SI)7500

RD 12500RC 7500

TSD 12500SFC 7500TSC 20000

D427 C

500

RD -RC 500

TSD -SFC 500TSC 500

D4371C

25002.500(SI)1500

RD 2500RC 1500

TSD 2500SFC 1500TSC 4000

D4312 C

15001.500(SI)900

RD 1500RC 900

TSD 1500SFC 900TSC 2400

D4372 C

500500(SI)300

RD 500RC 300

TSD 500SFC 300TSC 800

D441 C

1900019.000(SI)208477

RD 19000RC 20847

TSD 19000SFC 20847TSC 39847

D4423C

70007.000(SI)16170

RD 7000RC 16170

TSD 7000SFC 16170TSC23170

D4426 C

407037407810

RD 7810RC 7810

TSD 7810TSC 7810

D4427 C

239801980660015400

RD 23980RC 23980

TSD 23980TSC 23980

D444 C

50005.000 (SI)6000

RD 5000RC 6000

TSD 5000SFC 6000TSC 11000

D456 C

187503000937530009375

RD 21750RC 21750

TSD 21750TSC 21750

D457 C

10204

RD -RC 10204

TSD -SFC 10204425TSC 10204

D461 C

(SI) 1.0001000

RD -RC 1000

TSD 1000TSC 1000

D471 C

(SI) 500

RD -RC -

TSD 500TSC -SFD 500

D472 C

5.500(SI)

RD-RC -

TSD -SFC 5500TSC 5500

D502 C

23002300

RD 2300RC 2300

TSD 2300TSC 2300

D5121 C

(SI) 48.00043751500010980366002500937585400300023004800015000500125010000

RD 164230RC 80050

TSD 212230TSC 80050SFD 132180

D500C

(SI) 5.000

RD -RC -

TSD 5000TSC -SFD 5000

D5311 C

(SI) 500150001000100001500010000

RD 26000RC 25000

TSD 26500TSC 25000SFD 1500

D541 C

(SI) 1.500

RD -RC -

TSD 1500TSC -SFD 1500

D542 C

(SI) 500

RD -RC -

TSD 500TSC -SFD 500

D581 C

15000100001500010000

RD 25000RC 25000

TSD 25000TSC 25000

D602 C

21002100

RD 2100RC 2100

TSD 2100TSC 2100

D607 C

65006500

RD 6500RC 6500

TSD 6500TSC 6500

D641 C

3000030000

RD 30000RC 30000

TSD 30000TSC 30000

D6451 C

75007500

RD 7500RC 7500

TSD 7500TSC 7500

D6452 C

15001500

RD 1500RC 1500

TSD 1500TSC 1500

D666 C

250250

RD 250RC 250

TSD 250TSC 250

D6711 C

500500

RD 500RC 500

TSD 500TSC 500

D6728 C

300300

RD 300RC 300

TSD 300TSC 300

D6811 C

56005600

RD 5600RC 5600

TSD 5600TSC 5600

D691 C

2084720847

RD 20847RC 20847

TSD20847TSC20847

D701 C

1000003000070000

RD 100000RC 100000

TSD 100000TSC 100000

D707 C

90009000

RD 9000RC 9000

TSD 9000TSC 9000

D711 C

24500500005002500050000

RD 75000RC 75000

TSD 75000TSC 75000

D766 C

25002500

RD 2500RC 2500

TSD 2500TSC 2500

BALANTA DE VERIFICARE

SimbolulDenumirea conturilorSlod initialRulajTotal sumeSold final

conturilorDebitoareCreditoareDebitoareCreditoareDebitoareCreditoareDebitoareCreditoare

1011Capital subscris nevarsat--10000100001500010000500-

1012Capital subscris varsat-35000500020000500055000-50000

1041Prime de emisiune ---3750-3750-3750

105Rezerve din reevaluare-3000100018000100021000-20000

106Rezerve-1400022457989,5224526989,5-20244,5

107Rezultat reportat-5500150010204150015704-14204

263Interese de participare-8000-5102,5-13102,5-13102,5

118Alte fonduri---3401-3401-3401

121Profit si pierderi--112000112000112000112000--

131Subventii pentru investitii-5500-5000-10500-10500

141Provizioane reglementate-1000---1000-1000

151Provizioane -3000---3000-3000

162Credite bancare pe termen lung -100001000-100010000-9000

201Cheltuieli de constituire500---500-500-

208Alte imobilizari necorporale1000---1000-1000-

2111Terenuri5000---5000-5000-

2121Cladiri25000-10000-35000-35000-

2131Echipamente tehnologice10000-27000-37000-37000-

2133Mijloace de transport30000-8000-38000-38000-

231Imobilizari corporale in curs 5000---5000-5000-

2801Amortizarea cheltuielilor de constituire---100-100-100

2811Amortizarea cladirilor---500-500-500

2813Amortizarea mijloace tehnologice---4000-4000-4000

2814Amortizare mijloace de transport---1000-1000-1000

301Materii prime3000-5000-8000-8000-

302Materiale consumabile--3000-3000-3000-

303Obiecte de inventar1500-3000-4500-4500-

322Uzura obiectelor de inventar---2100-2100-2100

345Produse finite3000-750007450078000745003500-

371Marfuri2500-750065001000065003500-

401Furnizori-5000-22370-27370-27370

404Furnizori de imobilizari---20740-20740-20740

4111Clienti15000-132980147980147980147980--

421Personal-remuneratii datorate-1500033700300003370045000-11300

425Avansuri acordate personalului--10000100001000010000--

426Drepturi de personal neridicate---1000-1000-1000

427Retineri din remuneratii datorate tertilor---500-500-500

4311Contributia unitatii la asigurarile sociale-125001250075001250020000-7500

4312Contributia personalului la pensia suplimentara-1500150090015002400-900

4371Contributia unitatii la fondul de somaj-25002500150025004000-1500

4372Contributia personalului la fondul de somaj-500500300500800-300

441Impozit pe profit-1900019000208441900039844-20844

4423TVA de plata-7000700016170700023170-16170

4426TVA deductibil--7810781078107810--

4427TVA colectat--23980239802398023980--

444Impozit pe salarii-500050006000500011000-6000

456Decontari cu actionarii--21750217502175021750--

457Dividende de plata---10204-10204-10204

461Debitori diversi1000--100010001000--

471Cheltuieli inregistrate in avans500---500-500-

472Venituri inregistrate in avans-5500---5500-5500

502Actiuni proprii--2300230023002300--

500Actiuni det. De entitati afiliate5000---5000-5000-

5121Conturi la banci in lei48000-1642308000021223080000132230-

5311Casa in lei500-260002500026500250001500-

541Acreditive1500---1500-1500-

542Avansuri de trezorerie500---500-500-

581Viramente interne--25000250002500025000--

602Cheltuieli privind obiectele de inventar--2100210021002100--

607Cheltuieli privind marfurile--6500650065006500--

641Cheltuieli cu remuneratia personalului--30000300003000030000--

6451Cheltuieli privind contributia CAS--7500750075007500--

6452Cheltuieli privind contributia la fondul de somaj--1500150015001500--

666Cheltuieli privind dobanzi--250250250250--

6711Amenzi, penalitati--500500500500--

6728Alte cheltuieli ex. privind operatiile de capital--300300300300--

6811Cheltuieli de exploatare privind amort.imobiliz.--5600560056005600--

691Cheltuieli cu impozitul pe profit--20847208472084720847--

701Venituri din vanzarea produselor finite--100000100000100000100000--

707Venituri din vanzarea marfurilor--9000900090009000--

711Venituri din productia stocata--7500750075007500--

766Venituri din dobanzi--2500250025002500--

TOTAL158.500158.5 0096109296109211245921124592285730285730