A. Decontari case de compensare1. Plata sumelor intrebancare catre centrala2511=3412. Plata sumelor ptin compensare341=11113. Incasare sume la BRD1111=3414. Incasare sume la beneficiar341=2511B. Decontari cont corespondent1. Plata unui client prin cont corespondent2511=1212511=1222. Incasare121=2511122=2511C. Decontari cu BNR1. Contabilizarea dobanzii- dobanda de plataCont cheltuiala = datorie atasata Plata dobanda Datorie atasata = cont trezorerie Dobanda de incasatCreanta atasata = cont venituri Incasare dobandaCont trezorerie = creanta atasata2. Acordarea creditului1411=11113. Inregistrare dobanda1417=70144. incasare dobanda1111=14175. Rambursare credit1111=1411C. Depozite interbancare1. Depozit primit de la o banca1111=13212. Inregistrare dobanda6013=132713. Plata dobanda13271=11114. Lichidare depozit1321=1111D. Creante restante/ depreciate1. Credit la termen nerambursat devenit restant 1811=14122. Dobanda neplatita devenita restanta1811=14173. Inregistrare dobanda restanta18171=70184. Recuperarea creantelor1111=% 1811 181715. Creante restante devenite depreciate1821=1811Dobanda 18271=18171

6. Recuperare creante668=% 1821 18271E. Provizioane1. Creare provizion661=1912. Utilizare provizion 191=761F. Operatiuni de trezorerie1. Depunere numerar in cont curent101=25112. Alimentare card prin transfer2511= 2511 card3. Retragere numerar ATM 2511=1024. Retragerea unui instrument de catre clientul altei banci371=1025. Recuperare sume de la banca clientului strain1111=371G. CEC1. La banca beneficiar- reemiterea unui cec spre incasat 371=2511 incasare cec1111=371 cec refuzat la incasare/plata1611=371

2. La banca platitorului- plata cec la platitor2511=1621-plata interbancara16211=1111H. REPO1. Inregistrare operatiune REPO152=11112. Inregistrare dobanda plata6015=151713. Rascumpararea titlurilor %=111115115171I. REVERSE REPO1. inregistrare operatioune reverse repo152=11112. inregistrare dobanda de incasat15271=70153. vanzarea titlurilor1111=% 152 15271J. Scontare1. Inregistrare operatiune ( scontarea cambiei)20111=25112. Retinere drept garantie (constituirea unei garantii)2511=253363. Castig banca2511=% 7029 376

4. Incasarea scontului2511=3765. incasare comision2511=70296. Inregistrarea periodica a scontului/venituri376=702117. Incasare cambie la scadenta (acelasi cont curent)2511platitor=20118. Incasare cambie la scadenta (conturi diferite)1111=201119. Restituire garantie 25336=251110. Scont calculat 376=70211K. Factoring1. Inregistrare operatiune factoring20112=% 2511 2621 alte sume datorate2.Retinere drept garantie2511=% 25336 7029 comisioane 376 v inreg in avans3. Comision de finantare calculate376=702124. Incasare cambie la scadenta (acelasi cont curent)2511=201125. Incasare cambie la scadenta (conturi diferite)111=201126. Restituire garantie25336=25117. Punerea la dispozitia clientului a sumei cu finantare la scadenta2621=2511L. Credite consortionale (sindicalizate). Acordarea unui credit sindicalizat pt finantarea stocurilor in contabilitatea sefului de firma1. In contabilitatea sefului de firma %=2511205111112. In contabilitatea unei banci participante2051=11113. Inregistrare dobanda la sef de dirma2571=702164. Inregistrare dobanda la banca participanta20571=702165. Incasare dobanda la sef de firma2511=% 1111 205716. Incasare dobanda la banca participanta 1111=70297. Rambursarea la sef de firma2511=% 2051 11118. Rambursarea la banca participanta1111=2051M. Prime de titluri1. Achizitia unei actiuni in cont propriu. Operatiunea implica costuri de tranzactionare %=111130111603132. Reevaluarea la cresterea cursului3011=703113, Reevaluarea la scaderea cursului60311=30111

4. Vanzare actiune/titluri1111=3011115. Vanzare titluri in conditiile in care pretul pietei < valoarea contabila %=30111111160311N. Obligatiunile1. Inregistrarea angajamentului de achizitie (ordinul de cumparare)921=9992. Inregistrarea cresterii cursului pana in momentul decontarii3729=703113. Primirea titlului achizitionat30112=11114. Primirea angajamentului (stingerea)999=9215. Preluarea unui curs inainte de decontare30112=37296. Scaderea cursului60311=301127. Angajament de vanzare 999=9228. Vanzarea titlului la un pret diferit > valoarea din contabilitate333=% 30112 703119. Vanzarea in pierdere %=31123336031110. Achizitia unei obligatiuni304=111111. Inregistrarea dobanzii pt o obligatiune30471=70341

12. Incasare dobanda1111=3047113. Cupon neplatit (neincasat) devenit restant3811=3047114. Emitentul intra in insolventa, creantele devenind depreciate3821=3041 381115. Crearea unui provizion66312=30112O. Datorii constituite prin titluri1. Emiterea unei obligatiuni1111=32512. Inregistrarea dobanzii60363=325713. Rambursarea3251=11114. Subscrierea unei obligariuni3556=32515. Plata (incasare)1111=35566. Obligatiuni convertibile in actiuni3251=5012P. Contabilitatea capitalului1. Subscrierea de actiuni508=50112. Varsarea capitalului subscris5011=50123. Majorare de capital prin includerea profitului raportat581=50124. Majorare de capital prin includerea profitului curent592=50125. Includerea in capital a dividendelor de platit 354=50126. Reducerea capitalului pentru acoperierea pierderilor raportate si cuirente5012=581 591Q. Rezerve 1. Constituirea primelor de emisiune ( la o emisiune de actiuini)508=5111 sau 508=% 501 50112. Majorare capital social prin incorporarea primelor5111=50123. Constituirea rezervelor legale592=5124. Utilizarea rezervelor la acoperirea pierderilor512=591R. Inchiderea exercitiului 1. Preluarea veniturilor la stabilirea rezultatului701=5912. Descarcarea conturilor de cheltuieli la stabilirea rezultatului591=60x3. Constituirea rezervelor legale din profitul brut592=51124. Stabilirea impozitului pe profit691=35315. Deducerea impozitului si stabilirea profitului net591=6916. Repartizarea porfitului net pe rezerve592=5137. Repartizarea porfitului net pe dividende592=3548. Inchiderea exercitiului591=5929. Reportarea profitului591=58110. Reportarea pierderii581=591S. Operatiuni extrabilantiere1. Crearea angajamentului la semnarea contractului de creditare a unui client903=9992. Stingerea angajamentului 999=9033. Semnarea unui titlu de achizitie 921=999T. Operatiuni in valuta1. Inregistrarea tranzactiei in valuta prin conturi extrabilantiere9312=8412. Inregistrare contravaloare valuta in lei942=93133. Inregistrare extrabilantiera a cresterii cursului valutar942=9434.Inregistrare bilantiera a cursului valutei 3723=37225. Inregistrare extrabilantiera a scaderii cursului devizelor achizitionate943=942

6. Inregistrare bilantiera a scaderii cursului devizelor achizitionate3722=37237. Livrarea devizelor121=37218. Evidentiere contavaloare in lei a valutei livrate3722=11119. Stingerea angajamentului de livrare a valutei941=931210. Evidentiere contravaloare in lei a angajamentelor stinse9313=94211. Inchiderea la livrare a contului de ajustare devize3722=3723 sau 3723=372212. Preluarea pe venituri/ch a diferevtelor favorabile/nefavorabile3722=7061 sau 3723=3722