Tehnica Bancara Suport de Curs 1

7/31/2019 Tehnica Bancara Suport de Curs 1

1/77

SUPORT DE CURS

ANUL II

Semestrul 4

Cluj Napoca2009

UNIVERSITATEA BABE-BOLYAI, CLUJ-NAPOCACentrul de Formare Continui nvmnt la DistanFacultatea de tiine Economice i Gestiunea Afacerilor

Specializarea: Finane i BnciDisciplina: Tehnica bancar


2/77

2

I. INFORMAII GENERALE

Date de identificare a cursului

Date de contact ale titularului de curs:

Nume: Trenca I. Ioan

Birou: str. T. Mihali, nr 58-60, cam. 337

Telefon: 40 + 0264-41.86.52 int. 5855

Fax: 40 + 0264-41.25.70

E-mail: [email protected]

Consultaii: se vor afia la sala 337.

Date de identificare curs i contact tutori:

Numele cursului: Tehnica bancar

Codul cursului: EBF0148

Anul, Semestrul: anul II, sem 4

Tipul cursului: obligatoriu

Pagina web a cursului:

Tutori: Trenca Ioan, Zoicas-Ienciu AdrianAdresa e-mail tutori:

[email protected]

Denumireadisciplinei TEHNICA BANCARA

Codul disciplinei EB

3242

Semestrul 6 Numrul de credite 6

Facultatea TIINE ECONOMICE IGESTIUNEA

AFACERILOR

Numrul ore pesemestru/activiti

Profilul ECONOMIC Total SI TC AT AASpecializarea FINANE BNCI 70 42 0 0 28

Categoria formativ a disciplineiDF-fundamental, DG-general, DS-de specialitate, DE-economic/managerial,DU-umanist

DS

Categoria de opionalitate a disciplinei: DI-impus, DO-opional, DL-liber aleas(facultativ) DI

DisciplineAnterioare OBLIGATORII

(condiionate)

Instituii i mecanisme monetare

RECOMANDATEFinanele ntreprinderii


3/77

3

Obiective- cunoasterea detaliata a metodelor,tehnicilor si instrumentelor folosite debanci

pentru organizarea si derularea operatiilor prin conturi bancare;Coninut

(descriptori)Banca comerciala,caracteristici privind infiintarea sifunctionarea,particularitatile structurii organizatorice; Produsele si

serviciile bancare.Conturi bancare deschise clientilor.Tehnica evidenta sicontrolul viramentelor intra si interbancare. Tehnica viramentelor dispusede clienti prin conturi bancare. Organizarea, tehnica, evidenta si controluloperatiilor de tezaur si casierie. Reglementarea organizarea, tehnica sievidenta operatiilor cu valuta, cu mijloace de plata straine si atransferurilor internationale. Organizarea si tehnica operatiilor de creditarea clientilor bancii; gestiunea portofoliului de credite a bancii comerciale.

Forma de evaluare (E-examen, C-colocviu/test final, LP-lucrri de control)E

Stabilirea

noteifinale(procentaje)

- rspunsuri la examen/colocviu/lucrri practice 80

- activiti aplicative atestate/laborator/lucrri practice/proiectetc 20

- teste pe parcursul semestrului- teme de control

Bibliografia Basno Cezar, Dardac Nicolae, Operatiuni bancare. Instrumente si tehnicide plata, Ed. Didactica si Pedagogica, Bucuresti, 1996. BasnoCezar,Dardac Nicolae, Produse,costuri i performanebancare.Edit.Economic, Bucureti,2000.Vasile Dedu, Gestiune i auditbancar. Edit Stiine Naionale Buc. 2001, Beju Daniela, Politicimonetare, Casa Cartii de Stiinta, Cluj - Napoca, 2006. Niu Ion,Managementul riscului bancar. Edit Expert Buc.2002. Rosca Teodor,

Moneda si credit, ed. a II-a, Editura ALTIP, Alba Iulia, 2001..SocolAdela, Contabilitatea i gestiunea societilor bancare, Editura EconomicBucureti, 2005. Trenca Ioan, Metode si tehnici bancare, Casa Cartii deStiinta, Cluj - Napoca, 2002. Trenca Ioan, Tehnica bancar, Casa Cartiide Stiinta, Cluj - Napoca, 2004*** Legislatia bancara si Normele BNRprivind operatiile bancare (actualizate).

Listamaterialelor

didacticenecesare

-imprimate de banca; - mape de prezentare a portofoliului de produse siservicii bancare oferite de banci clientilor lor; - acces pe internet la site-uri ale BNR si bancilor comerciale

Coordonator deDisciplin

Grad didactic, titlu, prenume, numele Semntura

PROF.UNIV.DR. IOAN TRENCA


4/77

4

C U P R I N S

MODULUL 1 - BANCA COMERCIAL - SPECIFICUL PRVIND NFIINAREA I

FUNCIONAREA. PRODUSELE I SERVICIILE BANCARE

3

Concepte de baz3

Obiective3

Recomandri privind studiul3

Rezultate ateptate3

UNITATEA 1.- BANCA COMERCIAL N STRUCTURILE PIEEI.PRODUSELE I SERVICIILE BANCARE

3

Rezumat 21Teste pentru autoevaluare 21Bibliografie 21

MODULUL 2. - TEHNICA VIRAMENTELOR BANCARE 22

Concepte de baz22

Obiective22


Rezultate ateptate22

UNITATEA 1 - ORGANIZAREA TEHNICA EVIDENA I CONTROLULVIRAMENTELOR INTER I INTRABANCARE

UNITATEA 2. - TEHNICA VIRAMENTELOR DISPUSE DE CLIENI PRIN

CONTURI BANCARE

22

36


MODULUL 3. MECANISMUL CREDITRII BANCARE. PRINCIPII, METODEI TEHNICI58


5/77

5

Concepte de baz58

Obiective58


Rezultate ateptate58

UNITATEA 1.- PRINCIPIILE CREDITRII BANCARE. PORTOFOLIUL DECREDITE AL BNCII COMERCIALE.

UNITATEA 2. - TEHNICA CREDITRII BANCARE.

59

77


MODULUL 2 - TEHNICA VIRAMENTELOR BANCARECONCEPTEDE BAZ:

Viramentul bancar; forme, modaliti i procedee specifice dedecontare; documentele operative; conturi deschise clienilor;mecanismul transfer-credit; mecanismul transfer-debit; mecanismuldecontrilor dintre sedii bancare; compensaia multilateral a plilorinterbancare; incidentele de pli.

OBIECTIVE: Familiarizarea studentului cu problematica viramentului bancar.Cunoaterea, sub aspectul reglementrilor actuale i a derulrii,mecanismelor prin intermediul crora se realizeaz, n economie,transferurile de sume, prin intermediul bncilor.

RECOMANDRIPRIVINDSTUDIUL

Studenii pot asimila aceste cunotine urmnd suportul de curs,parcurgnd testele de verificare i consultnd lucrrile de specialitaterecomandate drept bibliografie. Recomandm cunoaterea normelortehnice ale BNR i bncilor comerciale privind realizarea decontrilorfr numerar n economie i chiar simularea diferitelor tipuri deviramente avnd ca suport cazuri din practic.

UNITATEA 1. ORGANIZAREA TEHNICA EVIDENTA SI CONTROLULVIRAMENTELOR INTER SI INTRABANCARE

OBIECTIVE Cunoaterea mecanismului transferurilor intra i interbancare; Cunoaterea reglementrilor actuale potrivit crora se realizeaz

decontrile ntre sediile bancare partenere.NOIUNI

CHEIEoperaiune DRS; document operativ DRS; sistemele de control aleoperaiunilor DRS; procedee specifice de realizare a transferurilor ntresediile aceleai bnci; circuite interbancare; compensaia multilateral aplilor interbancare.

1.1.- Sistemul operatiilor de decontari reciproce inter si intrabancare


6/77

6

Coninutul economic i importana decontrilor reciproce ntre sedii bancare

n construcia macroeconomica Banca Naional reprezint principalul furnizor de monedprimar, este autoritatea de supraveghere i responsabilitate pentru modul concret n care seorganizeazi se nfptuiete circulaia bneasc n economie.

Bncile comerciale sunt utilizatorii monedei; sarcina lor principal este aceea de a pune ladispoziia clienilor lor resursele bneti necesare susinerii afacerilor, de a le folosi n conformitate culegea, n condiii de eficien.

Circulaia bneasc reprezint pentru economie un fel de circulaie sanguin, e obiectivnecesari susine n plan monetar procesul de reproducie social lrgit. De aici rezult importanadar i responsabilitatea bncilor pentru a oferi cadrul tehnic, organizatoric i metodologic care spermit economiei funcionarea deplin. Fluxurile bneti, pentru a fi corect derulate, presupun in modnecesar o construcie monetar, o anumit organizare a circulaiei bneti.

Exist douforme de organizare pe care practica le-a confirmat i anume :a.- circulaia bneasc cu numerarb.- circulaia bneasc fr numerar

Aceasta din urm deine proporia n economie i are ca suport principal aa numitele decontriprin conturi bancare.

Indiferent de forma n care se realizeaz, circulaia bneasc i implicit obligaiile bncilorcomerciale de a contribui la infptuirea ei, n condiii considerate legale, e nemijlocit legat de aanumita circulaie valoric a produsului intern brut (PIB).

Rolul bncilorn realizarea acestei faze a reproduciei se concretizeaz n stabilirea cadruluiorganizatoric specific, n a oferi tehnici, mijloace i instrumente, cu ajutorul crora se nfptuietecirculaia bneasc cu numerar i fr numerar, n supravegherea respectrii normelor tehnice,disciplinei decontrilor, a legalitii, n realizarea de tranzacii.

Suportul tehnic care permite realizarea de decontri fr numerar este oferit de sistemulconturilor bancare, iar modalitatea tehnic de realizare a acesteia este oferit de viramentul bancar.

Prin virament bancar se nelege operaiunea de stingere a unei obligaii bneti, pe care undebitor o are fa de creditorul su, prin transferarea sumelor de ctre o banc din contul platitorului ncontul beneficiarului de sume.

Din aceast definiie rezult c viramentele pot fi realizate numai de bnci, clienii acestora, fieei pltitori, fie beneficiari ai unor sume, pot doar iniia, respectiv finaliza, dup caz, un viramentbancar. Aceasta se realizeaz ntotdeauna printr-o dispoziie dat bncii care-l servete, de regul nscris..

Viramentele bancare pot avea loc n economie datorit unor premise organizatorice create nprealabil, prin reglementri specifice. De pild, n primul rnd, prin Legea 31/1990 privind societilecomerciale se prevede c fiecare agent economic este obligat s-i dechid cont bancar i s derulezeoperaiunile bneti, generate de activitatea sa curent sau investiional, numai prin aceste conturi.

n plus, n conturile bancare mai sunt pstrate i resursele atrase de la clieni, care temporardevin disponibile. n al doilea rnd, bncile sunt obligate s deschid clienilor conturi numai lacererea expres a acestora, s realizeze viramentele dispuse de acetia, n condiiile impuse de norme,

cu respectarea tuturor prevederilor legale. n acest context le revine implicit sarcina de a pune ladispoziia titularilor de cont cele mai adecvate metode, tehnici i instrumente care s permit susinereaafacerilor, precum i consultan de specialitate.

Transferul sumelorsub forma viramentului poate avea loc n mai multe ipostaze:

situaia n care ambii parteneri au conturi ce se afl n gestiunea aceluia sediu bancar.n aceast ipostaz, circuitul presupune parcurgerea succesiv a urmtoarelor faze:

1. furnizorul livreaz utilitile i odat cu acestea sau ulterior,dup caz, remite partenerului sudocumente prin care-i pretinde plata;


7/77

7

2. pltitorul i onoreaz obligaia, iniiind un virament bancar;introduce n circuit un ordin de plat pe suport de hrtie (OPH), acesta reprezentnd dispoziia datbncii sale de a se onora plata.

3. banca, dup verificrile de rigoare privind forma documentelor, coninutul economic aloperaiunilor, legalitii acestora i existena disponibilului necesar efecturii plii realizeazviramentul bancar, transfernd sumele din contul pltitorului n contul furnizorului, al beneficiarului desume. Ambilor clieni li se emit extrase de cont nsoite de documente primare, dovedindu-li-se coperaiunile s-au realizat.

Schema dup care se realizeaz viramentul este urmtoarea;

P 1 F2 3

- B P/FSursa pe seama creia se poate face plata poate fi dup caz: disponibiliti proprii ale clientului

pltitor; un credit aflat n derulare, un nou credit aprobat, care urmeaz a fi angajat, posibil finanarecu destinaie special.Din punct de vedere contabil au loc urmtoarele modificri, respectiv nregistrri n conturi:

CT D / P CT D / F unde CT D cont de disponibil_ SC SC P - pltitor

+ F - furnizor2511 / Cont curent/Pltitor = 2511 /Cont curent/ Furnizor

cei 2 parteneri au conturi bancare n gestiunea unei uniti bancare distincte, plasate diferit nspaiu;

n aceast ipostaz e nevoie de a se apela la aa numitele decontri reciproce ntre sedii al cror obiectl constituie transferul de sume din contul pltitorului, n favoarea unui sediu bancar partener care, nbaza mandatului primit, va opera n contul beneficiarului sum.

Circuitul este cel reprezentat mai jos, iar derularea viramentului presupune parcurgereaurmtoarelor faze:

P 1 F2 4OPH 3

BP BF

1. se livreaz utilitile, se remit documente de plat2. pltitorul accept plata, iniiaz viramentul, ntocmind OP pe care l depune bncii sale.3. BC / P iniiaz decontri reciproce ntre sedii ntocmind o documentaie specific prin care bncii

partenere i d o dispoziiede a efectua un anumit gen de operaiunicontabile n cont analitic dedestinaie a sumelor. Banca pltitoare va prelua obligaia transferului de sume ntr-un cont propriu.

4. BC / F primete mijloace bneti necesare transferului de sume, i debiteaz contul propriu DRS

(confirmarea primirii sumelor), dup care opereaz n contul analitic de destinaie, respectiv ncontul beneficiarului de sum.Operaiunile de decontri reciproce ntre sedii sunt considerate o categorie distinct a operaiunilor

bancare a cror organizare, metodologie de nfptuire, reprezint o necesitate obiectiv pentrueconomie i ridic n faa bncilor responsabiliti deosebite. Bncile sunt chemate s gestioneze aanumitele mijloacele bneti ale economiei aflate n expediie.

Muli specialiti susin c acestea reprezint un element de avuie naional, care bine gestionatpoate reprezenta, att n plan macroeconomic, ct i microeconomic un factor al creterii eficienei.

Bncile sunt obligate s ntocmeasc norme tehnice proprii, prin care s prezinte principiimetodologice, procedee tehnice, instrumentele dup care se nfptuiesc operaiile DRS, se exercit


8/77

8

controlul modului n care se deruleaz, se realizeaz analiza i se fac raportrile, ctre nivelurile dedecizie competente.

ipostaza n care cei 2 parteneri au conturi deschise la sedii bancare cu locaii diferite i careorganizatoric depind de bnci diferite.

Schema de derulare a transferuluide sum este urmtoarea:P 1 F

2 4

OPH

BP 3 BF

C/C

iar fazele necesare infptuirii sale presupun urmtoarele:1. se livreaz utilitile, se remit documente de plat2. pltitorul accept plata, iniiaz viramentul, ntocmind OP pe care l depune bncii sale.3. are loc compensaia multilateral a plilor interbancare4. confirmarea prin extras de cont c beneficiarul sumelor a intrat n posesia derpturilor bneti ce i

se cuvin.

Exist doifactori ce determin, n mod obiectiv, existena decontrilor reciproce ntre sedii:

*factorul spaiu - n acest gen de operaii bancare cei doi parteneri i au conturile gestionate desedii bancare diferite, amplasate diferit n spaiu.

*factorul timp - este necesar o perioad de timp bine determinat din momentul iniierii pnn momentul n care se obine certitudinea c sumele respective au ajuns la destinaia propus.

Sintetiznd, mecanismul derulrii operaiunilor DRS ar putea fi reprezentat grafic

astfel:


9/77

9

Elemente tehnice necesare derulrii operaiunilor DRS

Practica a consimit existena unor elemente tehnice necesare pentru buna derulare a DRS. Acesteelemente tehnice se refer la: - subiecii participani; - documentele specifice DRS; - sistemul decontrol al operaiunilor DRS; - conturile dedicate pentru evidena operaiilor DRS. Subiecii participani. ntotdeauna n derularea operaiilor DRS intervin 2 sedii bancare. Ele devin

partenere n nfptuirea transferurilor bneti, dar n acelai timp, fiecruia i revin atribuiispecifice.

Primul numit convenional Sediul Aini

iaz

operaiunea. Aceasta const n urmtoarele:- .se primesc documente operative primare de la clieni, generatoare de transferuri de sume

ntre sedii bancare. Se efectueaz control operativ asupra formei lor, precum i asupraconinutului operaiei bancare, dup care, se admit n circuit. Acesta presupune n modnecesar exercitarea competent a controlului operativ curent.

- .efectueaz operaiile dispuse de client prin nregistrarea documentului operativ primar ncontul analitic al clientului, iniiindu-se viramentul, respectiv transferul de sume.

- .sortarea documentelor primare pe sedii bancare destinatare i ntocmirea documentaieispecifice DRS.

- .oficializarea documentelor DRS, nregistrarea lor n contul propriu de eviden aloperaiilor DRS, remiterea documentelor sediului bancar partener.

Al doilea subiect este Sediul B, care confirmi executntocmai operaia dispus de sediul A.Aceasta const n parcurgerea succesiv a urmtoarelor faze:

- .se recepioneaz documentaia DRS de ctre compartimentul specializat, se efectueaz uncontrol operativ asupra ei, se admit documentele n circuitul intern al bncii

- .se nregistreaz documentele DRS n contul de eviden al operaiunilor DRS, dup care seefectueaz nregistrri n conturile analitice ale clienilor, n conformitate cu dispoziiaprimit din partea sediului A.

Schema de procesare a transferului de sume ntre cele dou sedii bancare se poate reprezenta grafic


10/77

10

Dei ambele sedii i exercit atribuii de iniiere a operaiilor i de confirmare i executare aacestora oarecum independent, n final, ambele sunt preocupate i implicate n a efectua controlululterioral modului de derulare a operaiilor pentru a se obine certitudinea c toate operaiile iniiate desediul A au fost recepionate, confirmate i executate ntocmai, la momentul potrivit de ctre sediul BPe durataunei zile operative fiecare sediu bancar se poate afla att n calitate de sediu A, ce ini iaz operaiuni,ct i de sediu B Documentaia specific operaiilor DRS

Prin documentaie specific DRS se nelege ansamblul de documente care servesc nemijlocitderulrii operaiilor i exercitrii controlului asupra acesteia. Pe lng acestea se nscriu i altedocumente cum ar fi lucrri specifice, analize, raportri.

Ponderea hotrtoare o au documentele operative DRS. Acestea au rolul de:o *suport tehnic de informaii - cu ajutorul cror a se comunic ntre sedii bancare

partenereo *document de nregistrare n contabilitateo *document justificativ - cu ajutorul cror a se face dovada n faa instanei c

operaia bancar n cauz s-a executat.Acest tip de documente sunt specifice numai bncilor i au caracter de documente cu regim

special pentru care sunt stabilite un circuit anume i care sunt supuse unui riguros control. De altfel elereprezint dispoziia scris dat de sediul A, sediului B, respectiv mandatul ce i se ncredineazpentru a finaliza un transfer de sume;

Documentele operative DRS sunt ntocmite de ctre sediul A, cel care are obligaia iniieriitransferului de sume ntre sedii bancare. ntotdeauna au la baz documentele primare generatoare detransferuri de sume care de cele mai multe ori sunt documente introduse n circuitul bancar de clien i.

Documentele operative DRS circul ntre sedii nsoite obligatoriu de exemplare dindocumentele primare generatoare de transferuri de sume care au stat la baza ntocmirii documentuluioperativ DRS.

Dei poart denumiri diferite (avize OIS, dispoziii de decontare ntre sedii, note de viramentntre sedii) esena lor este aceeai deoarece reprezint dispoziia pe care o d sediul A sediului Bpartener de a efectua n contul clientului su un anume gen de operaie contabil (debitare/creditare).Exist dou mari categorii de documente operative DRS:

*documente DRS de creditare - pe seama cruia sediul A i crediteaz cntul propriu deoperaiuni DRS iar sediul B va proceda la creditarea contului analitic al clientului su

*documente DRS de debitare - n baza cror a sediul A i debiteaz contul operaiilor DRS iarsediul B va debita contul analitic al clientului su.

Documentele DRS au i calitatea de documente cumulative. Atunci cnd pe durata unei zileoperative se colecteaz mai multe documente primare de la acelai client sau clieni diferii careprivesc acelai sediu destinatar, documentele primare se vor nscrie n documentul DRS poziie cupoziie dup care se va face totalul.

Clasificarea documentelor dup mijlocul tehnic ce servete pentru transmiterea lor:*documente operative letrice - parcurg circuitul potal obinuit, sunt documente n original*documente operative telegrafice - telex/fax. Au avantajul c asigur operativitate n derularea

transferurilor de sume dar i dezavantajul c sunt costisitoare motiv pentru care se recurge la ele numaidin dispoziia clientului, cnd banca dorete s ctige operativitate i s imprime calitate serviciilorprestate. Se practic mai rar mesaje telefonice care presupun o tehnic deosebit de riguroas.Indiferent de felul n care se transmit (telefon, fax, telex) este obligatoriu transmiterea documentelor noriginal pe circuit potal. Documentele de acest tip se folosesc n cazul n care clienii bncii prezintcreidibilitatea necesar. Sistemul de conturifolosit pentru reflectarea n contabilitate a operaiunilor DRS

Trasferul de sume poate produce :*mutaii de patrimoniu - sunt aplicabile criterii de gestiune la nivel de banc


11/77

11

*mutaii de gestiune - se schimb locul de gestiune a resurselor fr s creeze mutaii npatrimoniu.

Din acest motiv, avnd n vedere conexiunile cu elementele de activ i pasiv, in funcie denatura operaiilor DRS (debitare/creditare intra sau inter bancare) este nevoie s se apeleze la conturispecifice:

*viramentele interbancare ce produc mutaii de patrimoniu presupun n mod obligatoriu sintervin contul curent deschis la BNR - ca i cont de baz - i conturile analitice de decontriinterbancare ca i conturi specifice

*viramentele intrabancare care nu produc mutaii n patrimoniu presupun folosirea conturilorspecifice innd seama de sistemul de control adoptat pentru realizarea opera iilor DRS de ctrefiecare banc.

Datorit faptului c acest tip de operaiuni este unul deosebit pentru gestionarea mijloacelorbneti ale economiei, prin planul general de conturi aplicat n bnci, s-a prevzut n mod expres opoziie sub forma unei grupe de conturi: 341.1 Decontri intra i interbancare

La rndul su fiecare banc e obligat ca prin planul propriu de conturi s dezvolte aceastgrup pe sintetice de gradul II i s nominalizeze conturile innd seama de sistemul de control pe carel aplic.

Important e de reinut c avem de a face cu conturi dedicate prin intermediul crora se reflectn contabilitatea bncilor mijloacele bneti aflate n expediie, obligaiile i drepturile sediilor bancarepartenere, sumele neclarificate i se asigur aa numita nchidere periodic a conturilor ce privescoperaiile DRS.

Potrivit practicii din ara noastr exist conturi de baz, singurele care intr n relaii cuconturile analitice de destinaie i conturile complementare acestea pot fi dup caz:

conturile de ordine i eviden servesc pentru evidena sumelor neclare,discrepanelor i rectificrii operaiunilor cu erori;

conturile tranzitorii servesc pentru a evidenia sumele transmise prin altemodaliti tehnice dect pe calea letric.

Acest tip de conturi l regsim numai n gestiunea bncilor, ele sunt bifuncionale i n funciede sistemul aplicat, se pot dezvolta, pentru a realiza o mai bun gestionare a decontrilor ntre sedii, nanalitice fie pe perioade de gestiune (1 lun), fie pe tipuri de transmisie, precum i pe numele sediilorbancare partenere.

Sistemele de control al operaiunilor DRSSistemul de control se poate defini ca fiindun ansamblu de principii,documente, tehnici de procesare iinstrumente, prin intermediul crora se organizeazi se nfptuiesc, n economie operaiile DRS.

Rolul lor este acela de a permite nfptuirea propriu-zis a transferului de sume ntre sedii, pede o parte, iar pe de alt parte, de a se obine certitudinea c toate operaiile iniiate au fostrecepionate corect i executate n timp util, c toate soldurile nregistrate la un moment dat nconturile dedicate operaiunile DRS sunt certe i reale.n Romnia, potrivit experienei acumulate, se pot delimita 3 sisteme de control. Diferena dintre eleconst n circuitul propriu-zis dar total diferit al documentelor, n modul de implicare a centralei nmonitorizarea transferurilor de sume ntre sediile bncii i de nchidere periodic a conturilor pentruoperaiuni DRS, n competenele care sunt stabilite prin regulamentele bncii sediilor partenere. Sistemul centralizat caracteristica sa de baz const n aceea c Centralei bncii i revine sarcina

de a monitoriza operaiile DRS, de a constata i a rectifica, dac este cazul operaiunile cu erori ide a realiza nchiderea periodic a conturilor.

Sediilor bancare implicate le e stabilit un mandatde a realiza, n numele centralei, transferul desume, fr s aib stabilite responsabiliti n domeniul exercitrii controlului asupra acestui tip deoperaiune bancar.

Schema dup care se realizeaz viramentele intrabancare poate fi reprezentat grafic astfel :


12/77

12

Procesarea transferurilor de sume const n urmtoarele:1. sediul A iniiaz operaiuni DRS, ntocmete documente specifice DRS, l opereaz ntr-un cont

denumit generic Central i transmite originalul sediului bancar destinatar.- sediul B confirm i execut operaiunile DRS, nregistreaz documente n contul propriu deeviden DRS Central.

2. la intervale determinate de timp sau dup caz la sfritul perioadei de gestiune ambele sedii remitcentralei bncii extrase de cont dup cont Central pe care l conduc la care anexeazexemplarele documentelor DRS (jurnalul documentelor DRS emise, respectiv jurnaluldocumentelor DRS primite).

3. Centrala bncii procedeaz la un punctaj de control ncercnd s cupleze sumele nscrise nextrasele de cont primite; se apeleaz la elementele electronice. n final se obin 2 lucrri de baz:situaia sumelor cuplate ceea ce n esena ei reprezint toate transferurile de sume realizate nperioada de gestiune care s-au derulat corect i s-au finalizat i situaia sumelor necuplate care facereferire la acele transferuri de sume la care exist discrepane.

Apariia de sume necuplate oblig centrala s ia iniiativa pentru a lmurii fiecare caz n parte.Intr n coresponden cu sediile implicate, solicit informaii, rectific erorile mergnd spre a dispunenregistrri contabile la sediile bancare implicate chiar dac perioada de gestiune a expirat.

Acest tip de sistem se preteaz la bncile comerciale care au o structur organizatoric maipuin complicat, unde volumul de transferuri ntre sedii bancare este mai redus.

Avantajele sistemului sunt:- central poate primii n mod curent informaii cu privire la modul n care sunt realizate

transferurile de sume ntre sediile bncii modul n care sediile respect instruciunile de lucru,disciplina operaiunilor DRS.

- poate obine date cu privire la disfuncionaliti i de a lua msuri pentru a le nltura i aperfeciona sistemul.

- folosete echipamente electronice performante evitndu-se munca manuali simplificndu-sevolumul de lucrri.

Dezavantajele sistemului sunt:- controlul are un caracter pronumat postoperativ, transferurile cu erori sunt identificate relativ

trziu i operaiunile rectificative cu ntrziere;- necesit dotri speciale mai ales la central, un colectiv de lucru dedicat care de principiu

presteaz o munc pasiv pentru banc e cosiderat costisitor. Sistemul descentralizat specific i este faptul c centrala este exclus, ca verig organizatoric,

din derularea operaiunilor nre sedii. ntreaga responsabilitate privind iniierea operaiunilor,confirmarea i efectuarea acestora, rectificarea celor cu erori, exercitarea controlului post operativ,analiza periodici ntocmirea de raportri revine n exclusivitate unitilor teritoriale.


13/77

13

Schema dup care se deruleaz transferul de sume este urmtoarea:

1.-sediul A iniiaz operaiunea, ntocmete i opereaz documentul DRS, n contul propriuOperaiunile DRS,dezvoltat n sintetic de gradul II n raport cu luna de iniiere a operaiunilor i apoin analitic pe numele sediului B;

-sediul B confirm i execut operaiunile, opereaz documentele DRS, recepionate, n contulpropriu Operaiuni DRS, dezvoltat n sintetic de gradul II, n raport cu luna de ini iere a operaiunilori apoi n analitic pe numele sediului A partener.2.- la intervale determinate de timp fiecare sediu bancar partener ntocmete extrase dup conturileanalitice pe care le conduc, i -le remit reciproc i procedeaz n baza lor, n mod independent, la unpunctaj de control ntre sumele inscrise n extras i documentele existente la cartotec. Deoarece acestpunctaj se realizeaz la intervale scurte de timp, logic e ca toate sumele s fie confirmate i finalizatnormal transferul. Dac totui apar discrepane atunci sediul B este acela care trebuie s ia iniiativa is lmureasc situaia creat. Intr n coresponden cu sediul A emitent, obine informaiile necesarei procedeaz la lichidarea operaiunilor n mod operativ. Regula este c cel mai trziu n 10 a luniiurmtoare sumele neclare dintre parteneri trebuie clarificate. Dup aceast fiecare sediu ntocmetereporturi cu privire la mersul operaiunilor DRS din luna precedent, se transmit n acest fel centraleica urmare a unei analize ntreprinse, date cu privire la:

volumul i structura operaiunilor incidentele petrecute modul de rectificare a unor operaiuni cu erori disfuncionalitile nregistrate propuneri n privina organizrii, mbuntirii metodologiei, perfecionarea acestor tipuri

de operaiuni.Avantaje:

este considerat cel mai operativ sistem n derularea transferurilor de sume in realizarea controlului sunt implicate nemijlocit sediile partenere;

circuitele sunt simplificate, volumul de lucru relativ redus, operativitatea neliminarea discrepanelor ridicat;

nu necesit dotri speciale, nu necesit personal dedicat, operaiunile putndfi realizate cu personalul existent considernd productiv de unitile bancareceea ce rezult c nu e att de costisitor.

Dezavantaje:- centrala nu mai poate obine n mod curent informaii privind mersul operaiunilor DRS n

teritoriu, nu mai are imaginea respectrii disciplinei, a amplorii nclcrilor de norme, al procedurii defraude, motiv pentru care se ncearc atenuarea acestui aspect prin a primi de la unitile teritorialerapotri i alte lucrri cu caracter extracontabil.

Sistemul mixt - este o mbinare din punct de vedere tehnic al sistemului centralizat idescentralizat. Caracteristica sa de baz e aceea c n derularea transferurilor de sume ntre sediisunt implicate uniti teritoriale; n monitorizarea modului de derulare a operaiunilor DRS i nnchiderea periodic a conturilor e implicat centrala, ea nfptuind un control centralizat asupratuturor transferurilor de sume din teritoriu. n depistarea operaiunilor cu erori, n rectificareaacestora i n final n realizarea controlului post-operativ al transferului de sume sunt implicateunitile teritoriale n calitate de sediu B. Acest control are un caracter descentralizat.


14/77

14

Derularea transferurilor dup sistemul mixt presupune urmtoarele procesri:

1) -sediul A iniiaz operaiunea DRS, nregisreaz operaiunea DRS n contul Operaiuni iniiatedup care originalul nsoit de documente justificativese remite sediului B. Un alt exemplar searhiveaz la documentele zilei, restectiv cartoteca contului Operaiuni iniiate.

-sediul B confirm i execut operaiunea DRS, opereaz documentul specific n contulOperaiuni confirmate, dup care arhiveaz documentul DRS n original la cartoteca acestui contservind exercitrii ulterioare a controlului.2) - la intervale determinate de timp (5, 10 zile) sediile A ntocmesc borderouri ale documentelor

DRS emise pe care le transmit centralei respectiv compartimentului de control OIS crora seanexeaz cte un exemplar al documentelor emise. Un al treilea exemplar se arhiveaz la cartotec.

3) - periodic la intervale determinate centrala din compartimentul de specialitate ntocmete n bazaavizelor primite de la sediul A asa numitele tabulograme de control acestea sunt specific emisepentru sediul B n care se regsesc pentru intervalul de timp precizat toate avizele emise din sediulA din ar pe numele sediului B. Tabulogramele se pot ntocmi separat pentru avize de creditemise i separat pentru avize de debit.

4) - n baza tabulogramei sediului B efectueaz un punctaj de control ncercnd s cupleze sumelenscrise n tabulogramele centralei cu documentele n original existente la cartoteca conturilorOperaiuni confirmate. Punctajul pentru fiecare tabulogram n parte se ncheie printr-orecapitulaie aceasta cuprinznd totalul tabulogramelor, totalul sumelor punctate, totalul sumelornepunctate. Despre felul n care s-a punctat tabulograma se informeaza centrala bncii. Pentrusumele nepunctate sediu B ia iniiativa, intr n coresponden cu sediul A emitente i lmurrescfiecare poziie n parte.

Avantaje: centrala are o privire de ansamblu asupra modului n care sunt derulate

transferurile de sume n teritoriu, exercit un control permanent n privinarespectrii metodologiei a disciplinei decontrilor. Poate ntreprinde msuripentru corectarea unor disfuncii;

rectificarea erorilor are un caracter relativ operativ ntruct n realizarea lorsunt implicate sediile partenere.

Dezavantaje: se consider a fi un sistem greoi ntruct necesit circuite duble, un vol mai

mare de munc, conturile i documentele specific mai multe raportridect la sistemul centralizat i descentralizat. Acest aspect poate fi atenuatn condiiile folosirii unor sisteme informatice delicate;

controlul are cu precdere un caracter post-operativ i un unul curent ca icazul sistemului descentralizat; de aceea finalizarea operaiunilor DRSdureaz relativ mai mult n timp;

se consider mai sofisticat i mai costisitor pentru c necesit dotrispeciale i personal dedicat.


15/77

15

1.2.- Tehnica derulrii decontrilor reciproce interbancare

Aceste transferuri de sume au loc ntre sedii ce in organizatoric de sedii diferite. Caracteristicalor de baz este: prin finalizarea lor se produc modificri de patrimoniu. Din acest motiv, metodologiapune accent pe respectarea principiului gestiunii finanelor n bnci, are un caracter unitar peansamblul sistemului bancar i drept suport regulamentul Bncii Centrale i de Emisiune.

Drept coninut economic, transferurile privesc:(a)sume dispuse de clieni n favoarea partenerilor lor cu conturi la uniti bancare ce in de bnci

diferite;(b)decontri ale bncilor privind:

- operaiunile de pe piaa monetar (constituirea i desfiinarea de depozite interbancare) de tipTomorrow Next (T/N), Open Next (O/N), 1 week (1w), 1 month (1M)

- operaiunile de pe piaa valutar interbancar (cumprri i vnzri de valut, constituiri dedepozite n valut).

(c)decontri cu BNR privind reglarea rezervei minime obligatorii, constituirea de depozite bancare laBNR, cumprri i rscumprri de titluri de stat.

Acest tip de decontri ntre sedii presupune n mod necesar operaiunilor de compensaremultilateral a plilor interbancare. Regula impus de practica bancar este aceea c tehnica realizatntr-un cadru organizatoric distinct i cu sprijinul caselor de compensaie.

n Romnia, pn n aprilie 2001 rolul de Casa de compensaie a fost ndeplinit de o direcie despecialitate din cadrul Centralei BNR: Direcia Pli i Riscuri bancare. Dup aceast dat s-anfiinat societatea Transfond care a preluat operaiunile de decontri interbancare ce privesc piaamonetar, piaa valutelor interbancare i decontrile cu BNR legate fiind de rezerva minim ireglementrile ce privesc prudena bancar.

A doua cas e Societatea Naional de Compensare, Decontare, Depozitare (SNCDD) princare se realizeaz decontri interbancare rezultate din operaiuni efectuate pe piaa de capital (bursiRasdaq). Ea s-a nfiinat cu sprijinul Guvernului American i are ca particularitate: bncile, pentru a fiadmise ca agenii de decontare, trebuie s aib nscris aceasta n statut i s obin autorizaia BNR.

Documentele operative de tip OIS sunt nlocuite cu dispozi iile de plat centralizatoare (DC)pe care bncile, n calitate de clieni ai societii Transfond, le introduc n circuitul interbancar.

Acest document e dispoziia scris, pe care o banc prezentatoare o dispune unitii teritorialeTransfond pentru a se efectua un anumit tip de operaiune prin contul su.

Conturile folosite sunt:

- Conturi de disponibil la unitile Transfond care i ncepe funciunea zilnic cu sold zero,trebuie alimentat pentru a face fa plilor i soldul nregistrat virat zilnic n contul consolidatal bncii de disponibiliti, deschis n centrala Transfond;

- Conturi de disponibil consolidat al bncii, deschis la Centrala Transfond, care n funcie defluxul zilnic de disponibil, poate fi cu sold debitor sau creditor, reflectnd relaia dintre banci unitatea Transfond.

Pentru a se procea corect astfel de viramente este necesar apicarea unui principiu potrivitcruia la compensare, indiferent de cte unitioperative are banca n jude, n numele lor se prezintun singur agent, numit unitate prezentatoare. Identic dse procedeaz n cazul unitilor ce confirmiexecut operaiuni dispuse de sediul A n calitate de uniti receptoare.

Circuitele se aleg de lucrtorii bncii numii ageni de compensare, n funcie de faptul dac njudeul de iniire i cel de destinaie sediile bancare partenere au un corespondent organizatoric.Decontrile interbancare sunt delimitate n 2 categorii:

- decontri locale: transferurile de sume rmn n raza aceluiai jude;


16/77

16

- decontri interjudeene: transferul e iniiat ntr-un anumit jude, dar confirmat i executat de unsediu B, cu locaia n alt jude.

1P F

2 4BP BF

BCR Cj BR Cj

3 UT Cj 3

1. furnizorul livreaz utiliti, transmite pltitorului documentele prin care pretinde plata2. pltitorul accept plata, iniiaz viramentul, introducnd la banca sa OPH-ul (ordinul de plat

pe hrtie)3. banca pltitoare n urma verificrii de rigoare admite documentele n circuit, le opereaz n

conturile analitice ale pltitorului, iniiaz viramentului interbancar pe plan local, ntocmindDPC la care anexeaz OPH n exemplarul 2 (OPH2). Dispune unitii Transfond n cadruledinei de compensare transferul de sume n favoarea bncii furnizorului.

BCR Cj: 2511/P = CT.DISP/UT Cj DPC+OPH2 UT CjUT Cj: CT.DISP/BCR Cj = CT.DISP/BR EC+DPC2+OPH24. banca receptoare (BAR) confirmi execut oparaiunea, transfer sumele n contul analitic al

clientului su.BR : CT.DISP/UT Cj = 2511/F EC+OPH 2

Viramentele interjudeene

- soluiile sunt aplicate n funcie de faptul dac banca care iniializeazare sau nu uncorespondent organizatoric n judeul de destinaie. Exist 3 posibiliti:

1. banca ce iniializeaz are corespondent n judeul de destinaiePltitorul dispune bncii sale (Transilvania Cluj) un transfer de sume n favoarea BCR

Bucureti, Transilvania avnd unitate n Bucureti.DRS

P OPH BT Cj BT Buc C/C UT Buc BCR Buc F1 2

1 - viramente intrabancare: avize OIS2 viramente interbancare realizndu-se n judeul de destinaieBT Cj: 2511/P = 3411/BT Buc AC1+OPH2 BT BucBT Buc: 3412/BT Cj = CT.DISP/UT Buc DPC+OPH2 UT BucUT Buc: CT.DISP/BT Buc=CT.DISP/BCR Buc EC+DPC2+OPH2 BCR BucBCR Buc: CT.DISP/UT Buc = 2511/F Ec+OPH2 F

2. banca ce iniializeaz nu are corespondent organizatoric n judeul de destinaie, dar bancace beneficiaz de sume are corespondent organizatoric n judeul de iniiere

P BT Cj BR Vs FDRS

P OPH BT Cj C/C UT Cj BR Cj BR Vs F

BT Cj: 2511/P=CT.DISP/UT Cj DPC+OPH2 UT Cj


17/77

17

UT Cj: CT.DISP/BT Cj=CT.DISP/BR Cj EC+DPC2+OPH2 BR CjBR Cj: CT.DISP/UT Cj=341156/LC/BR Vs C1+OPH2 BR VsBR Vs: 341159/LC/BR Cj=2511/F EC+OPH F

3. sediile bancare partenere nu au corespondent organizatoric n judeul de iniiere, respectivcel de confirmare

P BT Cj BNG Gl FDRS

P OPH BT Cj C/C/UT Cj C/C/UT Gl BNG Gl F

BT Cj: 2511/P=CT.DISP/UT Cj DPC+OPH2 UT CjUT Cj: CT.DISP/BT Cj=3411/UT Gl AC1+DPC2+OPH2 UT GlUT Gl: 3412/UT Cj=CT.DISP/BNG Gl EC+DPC2+OPH2 BNG GlBNG Gl: CT.DISP/UT Gl = 2511/F EC+OPH2 F

1.3.- Sistemul electronic naional de pli interbancare din Romnia

Sistemul electronic de pli interbancare este un sistem integrat compus din: Sistemul cu decontare brut n timp real (RTGS) Casa de compensaii automat(ACH) Sistemul de nregistrare i decontare a titlurilor de stat Sistem de recuperare n caz de dezastru

Nota - Schema funcional a celor 4 componente este prezentat n anexa 1.

Sistemul cu decontare brut n timp real (RTGS) are urmtoarele atribuii: Procesare pli de mare valoare sau urgene Procesare bucat cu bucat n limita disponibilului Decontare final n timp real Utilizeaz reeaua de comunicaii SWIFT

RTGS utilizeaz mediul SWIFT, beneficiind astfel de avantaje ca siguran,vitez, disponibilitate, standardizare (mesaje MT 103)Nota - Schema funcional este prezentat n anexa 2.

Casa de compensaii automat (ACH) are urmtoarele atribuii : Proceseaz pli de mic valoare Procesarea se face prin compensare multilateral Instruciunile se transmit n fiiere Decontarea final se transmite n sistemul RTGS Reea de comunicaii proprie Deine sistemul de nregistrare i decontare a titlurilor de stat: ine evidena emisiunilor de titluri n circulaie (funcie de registru) Asigur decontarea operaiunilor cu titluri de stat Deine sistemul de recuperare n caz de dezastru Asigura replicarea datelor de la centrul primar la centrul alternativ n caz de dezastru, activitatea poate fi reluat de la centrul alternativ

Avantajele Sistemului Electronic de Pli:- Simplificarea semnificativ a arhitecturii sistemului naional de pli;- Dematerializarea instrumentelor de plat ;


18/77

18

- Standardizarea instrumentelor de plat (OP);- Un singur circuit naional major ;- Arhitectur centralizat, cu un unic punct de acces n SEP/participant;- Reducerea duratei decontrilor;- Operaiunile ntre bnci decontare n timp real ;- Se preconizeaz 1-2 zile pentru celelalte operaiuni (clientela);- Securitate sporit a operaiunilor ;- Msuri severe de securizare a sistemului ;- Control al accesului la sistem (fizic i virtual);- Securizarea comunicaiilor ;- Capacitate sporit de procesare a plilor ;- Cerine clare privind scalabilitatea sistemelor (30 000 RTGS; 500 000 ACH);- Flexibilitate sporit la creterea volumului (numrului) de operaiuni;- Reducerea preului serviciilor de pli ;- Prin centralizarea operaiunilor ;- Administrare mai eficient a lichiditilor ;- Prin capacitatea sporit de procesare;- Fluidizarea fluxurilor financiare;- Facilitile oferite de sistem (lichiditate intraday) vor ncuraja circulaia rapid a fondurilor

bneti.

Implementarea SEP la bncile comerciale cerine i limitePentru implementarea SEP n bncile comerciale sunt necesare parcurgerea urmatoarelor etape:

- Evaluarea situaiei sistemelor proprii vis--vis de cerinele SEP;- Configuraia sistemului este descris n recomandarile BNR-Transfond- Adaptarea sistemelor proprii;- Revizuirea procedurilor de lucru cu : - clienii ;-ntre unitile proprii;-cu celelalte bnci ;- Revizuirea circuitului informaiilor/documentelor. Actualele circuite sunt stabilite n

conformitate cu cerinele unui sistem de pli pe hrtie (schimbul fizic de documente);- Preluarea n aplicaiile informatice existente a schimbrilor decise de banc ;- Preprocesarea plilor (automatizarea unor operaiuni);- Upgradarea serviciilor SWIFT;- Testare;- Integrarea sistemelor proprii cu sistemul central ;- Elaborarea reglementrilor necesare;- Bugetarea implementrii (n funcie de situaia concret a fiecrei bnci) .Investiii (acolo

unde este cazul) poate nsemna:- Tehnica de calcul- Modernizare reea intrabancar,- Securizare comunicaii etc.- Pregtirea personalului- Competene noi fa de cele existente n sistemul de pli pe hrtie .

Obiectivele urmrite prin implementarea sistemului electronic de pli interbancare:- Reducerea perioadei de timp dintre momentul ordonrii plii de ctre pltitor,bncii sale i momentul n care fondurile devin disponibile n contul beneficiarului, prin automatizareaprocedurilor de transmitere a instrumentelor (mesajelor) de plat ntre bnci i sistemul de transfer defonduri.- mbuntirea calitii serviciilor de plat n vederea reducerii volumuluisumelor n tranzit, a creterii vitezei de circulaie a fondurilor i a eficienei transmisiei acestora;- Punerea la dispoziia Bncii Naionale a Romniei i a bncilor participante a


19/77

19

mijloacelor adecvate pentru mbuntirea managementului lichiditilor i a riscurilor de lichiditate ide credit;- Trecerea la o societate n care plile s se fac n mod predominant fr numerar;- ntrirea capacitii B.N.R. de a implementa politica monetar prin crearea unui cadru adecvat

pentru dezvoltarea pieelor financiare i pentru mbuntirea managementului riscului sistemic;- Reducerea costurilor aferente transferului de fonduri i decontrilor prin eliminarea

manipulrilor aferente instrumentelor de plat pe suport hrtie;

- Eliminarea suportului hrtie i simplificarea circuitelor instrumentelor de pli prindematerializarea instrumentelor;

- Crearea unei baze pentru promovarea de noi servicii bancare.- implementarea unui sistem de pli , inclusiv infrastructura de comunicaii aferent, alturi de

reglementrile corespunztoare, care s asigure compatibilitatea sistemului romnesc de pli cucel din Uniunea European .

Codificarea IBAN (Internaional Banking Acount Number)O premis primordial a implementrii unui sistem electronic de pli n ara noastr o

constituit-o standardizarea codificrii conturilor bancarePentru a standardiza codificarea conturilor curente n bnci, BNR i Tranfond, la iniiativa

Comitetului European pentru Standarde Bancare (ECBS) au hotart s introduccodificareainternaional (IBAN- Internaional Banking Account Number). Aceast codificare face posibilidentificarea, n mod unitar, la nivel internaional, a contului unui client dintr-o instituie financiar.Codificarea IBAN este obligatorie pentru toate rile din Comunitatea European, n plus este adoptatde multe ri situate n afara CE. Lungimea codului IBAN se stabilete la nivel de ar, dar nu poatedepai 34 de caractere, iar caracterele alfabetice cuprinse n codul IBAN sunt majuscule. Codul deidentificare al instituiei financiare este fix ca poziie i ca numr de caractere pentru fiecare ar.Reprezentarea scris a codului IBAN se face cu ajutorul unui spaiu ntre fiecare grup de patrucaractere.

Structura codurilor IBAN:- primele dou caractere (alfabetice,majuscule) reprezint codul de ar al instituiei respective;- caracterele trei i patru sunt caractere numerice de verificare i validare a codului IBAN;- urmtorul set de 4 caractere, al cror numr i tip se stabilesc la nivel de ar, definesc n mod unic

instituia financiar.- urmeaz un numr fix de caractere care definesc contul clientului. Aceste caractere pot prelua

formatul contului , dac acesta nu depete numrul de caractere stabilit prin convenie la nivel deari conine doar caractere alfanumerice.

n rezumat structura IBAN poate fi redat astfel:


20/77

20

Spre exemplificare: Codificarea IBAN pentru un cont la Banca Transilvania, Sucursala Cluj va fi deforma: RO.12.BTRL.0130.1202.6247.3400

Anexa 1

COMPONENTELE SITEMULUI ELECTRONIC DE PLI

RO xx ABCD EFG 0123456701234

Caractere de identificare a institutiei financiare,alfabetice, majuscule, primele patru caractre ale coduluiBIC al institutiei

Caractere de identificare a unitatii teritoriale,stabilite de institutie, alfanumerice, majuscule

Caractere alfanumerice care identificain mod unic contul clientului, stabilitede institutie

Cod de tara, alfabetic, majuscule

Caracterere de verificare, numerice, calculatede sistem

RTGS, GSRS, ACH RTGS, GSRS, ACH

TransFonD - Bucuresti TransFonD locatie alternativa

SWIFVPN

(transmisie

Banci


21/77

21

Anexa 2SCHEMA FUNCIONAL A RTGS

MT 012 sender confirmationMT 103 single customer credit transfer

Anexa 3FLUXUL INTERBANCAR

MT 103

Y-COPY

Reteaua SWIFT

Coada FIN Copy

MT 103

InterfataSWIFT a RTGS

MT 012

Banca initiatoare Banca beneficiara

RTGS

RRTTGGSS

AACCHH

CCeennttrraallaaTTrraannssFFoonnDD

Banca Apunct de acces

Banca Bpunct de acces

Banca Cpunct de acces

Banca Dpunct de acces

Banca Npunct de acces

Sucursala

Sucursala

Sucursala

SucursalaSucursa

la

Sucursala

Sucursala

Sucursala

Sucursal

aSucursal

aSucursal

aSucursala

Sucursala

Sucursala

Sucursala

Sucursala

Sucursala


22/77

22

Anexa 4

SCHEMA FUNCIONALA A SISTEMULUI ELECTRONIC DE PLI INTERBANCARE

CCI- case de compesaie interbancar; TCD titulari de cont de decontare

UNITATEA 2. TEHNICA VIRAMENTELOR DISPUSE DE CLIENI PRINCONTURI BANCARE

OBIECTIVE Familiarizarea studenilor cu modul specific n care sunt organizate iderulate n practica bancar din ara noastr plile i ncasrile princonturile deschise clienilor;

Cunoaterea ct mai aprofundat a tehnicilor n baza crora suntnfptuite viramentele din iniiativa pltitorilor sau a creditorilor, dupcaz, a acelor procedee care permit transferuri de sume n condi ii desigurani eficien.

NOIUNICHEIE

Ordin de plat, transfer-credit, transfer-debit,incasso bancar,Cec de decontare, cec certificat, scrisoare de garanie, acreditiv, direct-debit,standing-order, pli programate, incidente de pli.

2.1.- Procedee specifice de decontare bazate pe ordinul de plat( mecanismul transfer -credit)

Termeni conceptuali.Ordinul de plat este dispoziia necondiionat pe care emitentul, client al unei bnci

receptoare o d acesteia pentru a pune la dispoziia unui partener al su o anumit sum de bani. Apune la dispoziia unui B o anumit sum de bani n baza unui OP nseamn a plti efectiv sau a face

Participanti

Reteaua

proprietara

CCI/TCD ACH RTGS SID

BNRTARGET

Instructiuni

(net)

Constituire garantii

Executare

garantii

Lichiditate

intraday

Informatii on-line


23/77

23

s se plteasc aceast respectiv sum de bani. O dispoziie dat bncii n acest sens e consideratordin de plat numai dac sunt ndeplinite concomitent urmtoarele cerine:

- banca receptoare dispune de fonduri necesare pentru a-i efectua plata fie prin debitul contuluiemitentului, fie prin ncasarea efectiv a acestuia la emitent;

- n coninutul documentului nu se prevede c plata trebuie fcut la cererea beneficiarului..Transfer crediteste asociat utilizrii OP i presupune o succesiune de operaiuni care ncep prin a

se emite Op de pltitor, prin care societatea bancar pltitoare I se d dispoziie de a transfera suma debani n favoarea unui B i care se finalizeaz prin acceptarea documentelor de ctre societatea bancardestinatar.

Emitentul este persoana care emite OP n nume i pe cont propriu; pltitorul (emitentul) poate ficlientul nsui al societii bancare iniiatoare sau societatea bancar iniiatoare dac exercit unmandat din partea clientului su n acest scop.

Beneficiarul sumei este persoana desemnat de pltitor prin OP s primeasc sume de bani.Beneficiarul poate fi: un client al societii bancare destinatare sau societate bancar destinatar dacare un mandat n acest sens.

Noiuni legate de procesarea OP.Recepia OP este procedeul prin care o societate bancar n calitate de banc receptoare

recunoate c a primit spre autentificare, acceptare i executare un OP.

Autentificare este procedeul n urma creia societatea bancar receptoare stabilete dac OP a fostemis de persoana indicat pe OP n calitate de emitent.

Acceptarea este procedeul prin care societatea bancar receptoare recunoate dreptul variabil unuiOP recepionat, obligndu-se s execute servicii privind transferul de fonduri bneti la termene icondiii precizate de emitent prin OP (e momentul cel mai important n activitatea ghieului).

Executarea operaiunea de a pune n aplicare un OP acceptat ulterior i const n a se emite odispoziie expres de a opera ntr-un cont de destinaie deschis la acceai banc, de a iniia un transferde sume ntre sediile aceleiai bnci (OIS sau DRS) sau de a introduce documentele la compensare.

Perioada de execuie este durata n care o plat poate fi executat; de regul este de o zi sau celmult 2 zile operative bancare.

Dobnda de ntrziere este suma de bani ce se asociaz la un moment dat sumei prevzute de

emitent n OP calculat la o rat a dobnzii communicate public i prin metode de plat acceptate nmod uzual de bnci. Se datoreaz emitentului n situaia n care din motive subiective se ntrzie dectre banca receptoare executarea OP.

Acceptul sau refuzul unui OP se poate realiza de societatea bancar receptoare n condiiile n caresunt respectate ntocmai procedeele prevzuten normele de lucru. O societate care nu accept un OPeste obligat s comunice clientului su neexecutarea acestuia nu mai trziu de ziua bancar urmtoareultimei zile a perioadei de executare. Banca receptoare este obligat s execute un OP acceptat, daratunci cnd finalizarea transferului sufer ntrzieri sau determin costuri excesive, banca trebuie saduc acest fapt la cunotina clientului emitent nainte de a se ncheia perioada de execu ie i ssolicite nstruciuni suplimentare.

Societatea bancar destinatardup acceptul unui OP transmis de banca receptoare, este obligat

s pun la dispoziia B sumele aferente n ziua acceptrii sau cel mai trziu n ziua urmtoare. Dac ecazul i exist un mandat n acest sens, ea trebuie s foloseascasumele n concordan cu cele precizaten OP sau ntr-un acord nchieat ntre ea i clientul beneficiar. Dac un OP ajuns la banc destinatarnu poate fi executat pentru c nu conin toate meniunile obligatorii sau datele sunt insuficiente, bancadestinatar l va ntiina pe emitent dac clientul poate fi identificat ntr-un interval de timp ct maiscurt.

Soluionarea unor transferuri de creane nesoluionate, eronate sau ntrziate presupune fiereturnarea sumelor, fie corecii de sume.


24/77

24

n cazul n care transferul creanelor nu este soluionat din diferite motive, societatea bancar eobligat s returneze pltitorului suma pe care a primit-o n baza OP.

Dac la restituirea sumei exist pretenii de plat a unor dobnzi de ntrziere aceste vor fi achitatepltitorului de societatea bancar iniiatoare dar pentru perioada cuprins ntre nceputul perioadei deexecutare i data returnrii sumei.

Coreciile de sume apar n situaia n care se constat diferene ntre suma nscris n OP acceptatde banc n vederea executrii i sume efective procesate. n acest caz banca este obligat s emit unOP pentru diferen, exceptnd cazul n care aceaste sume se datoreaz deducerii spezelor bancare ce ise cuvin.

Finalizarea transferului de creane este necesar s se manifeste aa numita cooperare bancar.Aceasta const n aceea c fiecare societate bancar implicat n transferul plii are obligaia de asprijinii pe pltitor sau pe orice societate bancar anterioar iniiind i dreptul de a cere sprijin uneibnci receptoare ulterior n vederea completrii tuturor procedurilor bancare pe care le presupunetransferul de sume. n momentul n care transferul creanei e finalizat societatea bancar destinatardovedete obligaia fa de clientul su B pentru suma nscris pe OP acceptat.

Procedeele specificeprivind viramentele bazate pe OP sunt urmtoarele:

1. Ordin de plat operat n prealabil - OPP2. Convenie de pli programate - CPP3. Direct debit - DD4. Standing order - SO5. Ordin de plat neachitat OPN

1. OPP este o variant de stingere a obligaiilor pe care un debitor o are fa de partenerul su nsituaia n car la recepia mrfurilor e nevoie de a se prezenta dovada c mijloacele bneti necesareefecturii plii sunt n circuitul bancar.

1P F

42 3 6

OPH 5BP BF

C/C5a 5a

1) Pltitorul solicit furnizorului n baza comenzii sau a unui control ncheiat n acest senslivrarea

utilitilor, iar furnizorul la rndul su i pretinde acestuia prezentarea OPP, i furnizeaz datelenecesare pentru stabilirea sumei de plat.1) Pltitorul emite OP, l prezint bncii sale, solicitnd totodat restituirea unui exemplar cu

certificarea din partea bncii c OP a fost executat.2) Banca pltitoare accept OP, l execut, confirm sub semntur i aplicarea sigiliului c

OP a fost executat, nmneaz exemplarul n cauz clientului su pltitor.3) Pltitorul prezint OP operate n prealabil furnizorului, fcnd dovada c mijloacele bneti

sunt n expediie; furnizorul i pune la dispoziia utilizatorului comandate.4) Banca pltitorului execut OP, operndu-l n contul analitic al clientului su i iniiaz

dup caz transferul de sume, procednd la DRS sau la compensare interbancar.


25/77

25

OP necompensabil:DRS BP: 2511/P = 3411/LC/BF AC1+OPH2 BF

OP compensabil:BP: 2511/P = CT.DISP/UT DRC+OPH2 UT

5) Banca furnizorului finalizeaz transferul creanelor, accept OP, nregistreaz sumele ncontul clientului su.

BF: 3412/LC/BP = 2511/F EC+OPH2CT.DISP/UT = 2511/F EC+OPH2.

Avantajele acestui procedeu sunt:- presupune operativitate deosebit, circuitele extrem de simplificate;- costuri de procesare reduse;- accelerarea vitezei de rotaie a banilor prin conturi bancare;- se poate promova certitudinea, credibilitatea ntre parteneri.

Dezavantajul este posibil generat de reaua credin a furnizorului, care ulterior solicitrii OPPrefuz s exercite obligaia. n aceast situaie ligigiile se rezolv ntre parteneri fr implicarea bncii,pe cale amiabil prin arbitraj sau instane judectoreti.

Procedeul se recomand a se utiliza n cazul n care:- partenerii deruleaz afaceri ntmpltoare;- furnizorul are ndoieli n privina credibilitii sau a situaiei financiare a

partenerului su;- au deosebire, atunci cnd partenerii au acces la cile de comunicare i deruleaz

afaceri foarte rapid.

2. CPP se recomand a se utiliza n situaia n care afacerile au caracter permanent, sederuleaz pe plan local i se refer la livrri de mrfuri, executate de lucrtorii sau prestatorii deservicii a cror partizi sunt relativ egali. Cu precdere se pot folosi n cazul transferurilor ce privesclivrarea produselor de consum imediat (energie electric, termic, gaze, produse alimentare, legume ifructe), dar i n cazul prestrilor de servicii cu caracter permanent (coletrie, taximetrie, difuzareapresei i filmelor).

Procedeul presupune ncheierea unei convenii de plai programate ntre cei 2 parteneri, avnd casuport un contract. n convenie se menioneaz valoarea total a transferului (contractului), perioadade valabilitate a conveniei, sumele fixe ce se achit de pltitori i periodicitatea, perioad la care sefactureaz livrrile i se realizeaz regularizarea. Alte condiii exprese ce trebuie ndeplinite pentru ase stinge obligaia bneasc; convenia intr n vigoare numai cu avizul bncii pltitorului. Ulteriororice modificare sau ncetarea ei fiind obligatoriu a se obine acordul bncii.

SC V 33 Sanex Cluj - amndou au conturi la BCR Cluj.-convin s foloseasc pli programate pentru onorarea obligaiilor bneti. Semidecade

100.000.000 pltete V 33-decade f;-regularizarea cu 2 zile ntrziere de la expirarea decadei;f I - 230.000.000f II 190.000.000

f III 200.000.000- n ziua de 5 a lunii

V 33 OPH 100mil BCR Cj 2511/V 33 = 2511/Sanex EC+OPH- n ziua de 10 a lunii V33 OPH 100 mil.2511/V 33 = 2511/Sanex EC+OPH

- s-a ncheiat o decad;


26/77

26

- se factureaz 230 mil., fiecare partener, independent realizeaz un punctaj ntre utilizrileobinute i sumele aferente; partea debitoare e obligat s ia iniiativa i s sting debitul celtrziu la sfritul perioadei de regularizare.

f 230 200 mil.- ziua 12 a lunii V 33 OPH 30mil. BCR 2511/V 33=2511/Sanex- ziua 15 a lunii V 33 OPH 100mil BCR 2511/V33=2511/Sanex- ziua 20 a lunii V33 OPH 100mil BCR 2511/V33=2511/Sanex

-s-a ncheiat a 2-a decad

f 190 mil. 200 mil. Sanex debitor 10 mil.-ziua 22 a lunii Sanex OPH 10mil BCR Cj 2511/Sanex=2511/V33-ziua 25 a lunii V33 OPH 100mil BCR Cj 2511/V33=2511/Sanex-ziua 30 a lunii V33 OPH 100mil BCR Cj 2511/V33=2511/Sanex

-s-a ncheiat a 3-a decadf 200 mil 200 mil 0

Avantaje: - se tinde spre o coinciden ntre momentul livrrii i momentul onorrii plii; - serealizeaz operativitate maxim posibil privind ncasarea drepturilor de ctre furnizor; - accelerare avitezei transferului de sume prin conturi cu consecinele n privina diminurii fondurilor necesarefinanrii activitilor i a costurilor aferente; furnizorul i rentregete capitalul circulant sistematic,

fr a apela la creae bancare suplimentare nu la practicarea creanelor comerciale ale crui costuri suntmult mai ridicate.Singurul dezavantaj este c banca accept s fac aceast operaiune avnd un cost relativ

ridicat de procesare.

3. i 4. DD i SO sunt procedee bazate pe OP, care presupune existena unui acord ntre banci clienii si pltitori de a accepta i a efectua pli n numele clientului la scaden n baza mandatuluincredinat i a instruciunilor de plat anume date n acest scop.

3P PS

CDD 1 PS prestator de servicii2 6a 4 6 APD-aviz de prelevare direct

APDBP BPS

51) se ncheie un acord ntre furnizor i banca pltitoare n urma cruia se convine mandatul dat banca

pltitorului de a efectua pli n regim de DD; se stabilete procedurile i termenele n baza crorafurnizorul de servicii comunic bncii preteniile la plati modul de onorare a acestuia.

2) Banca pltitoarencheie cu fiecare client pltitor controale individuate de DD n baza crora bancapltitoare primete mandatul din partea clienilor si de a accepta i onora la plat sumele de PS; se

prevede obligaia fiecrui client pltitor de a asigura la scaden existena sumelor necesareonorrii plii. n caz contrar banca nu va rspunde de consecinele clienilor.

3) PS livreaz utilitile consumatorilor finali. La termenul specificat n contract remite acestuiafactur individual cu valoarea prestaiei.

4) PS remite bncii pltitorului APD; acesta nu este un document de plat, ci este o comunicare fcutbncii prin care i se aduce la cunotin acestuia sumele pariale, respectiv suma total de platpentru clientii si pltitori, consumatori finali ai utilitilor care au convenit pentru pltitori nregim de DD.


27/77

27

5) Banca pltitoare efectueaz un punctaj ntre datele nscrise n APD cu pltitorii cu care arencheiate contracte de DD, verific existena disponibilului necesar efectuarii plilor, emite OPindividual, le opereaz n conturile analitice ale clienilor pltitori, transfer sumele n favoareaprestorului de servicii.

Obs!!! APD n cazul existenei unor discrepane este rectificat sub semnturi aplicarea stampileibancii i remis PS anex la documentele de plat.

2511/P = 3411/LC/BPS AC1+APD2+OPH26) BPS confirm operaiunea

3411/LC/BP = 2511/PS EC+AP+OPH26a) BP pune la dispoziia clienilor si EC i exemplare din OP prin care face dovada ca i-a onorat latimp obligaia de plat.

Acest procedeu se recomand n situaia n care obligaiile de plat au scaden fix, dar sumapretins la plat variaz.

4. SO este asemntor ca mecanism cu DD, dar se aplic n situaia n care termenul de plat estefix i suma de plat este fix. Spre exemplu: abonamente, chirii, prime pentru polie de asigurare,contribuii la fondurile private mutuale sau de pensii, alte sume fixe sau pensii alimentare, sumereprezentnd ntreinerea unor persoane, imputaii.

1

P SARSO 4a 4

BP BBS2 3

1) se ncheie contract ntre client pltitor i societatea de asigurri, stabilind termenul de plati sumafix de plat.

2) Se ncheie contract tip SO ntre client i banca sa, prin care acesteia I se d mandatul de a onorasistematic la plat la termene fixe obligaia asumat.

3) BP, la scaden, onoreaz suma de plat, ntocmind un OPH, iniiind dup caz transfer de sumeprin decontare ntre sedii sau prin compensare n favoarea societii de asigurare-reasigurare.BP: 2511/P = 3411/LC/BBS AC1+OPH2

4) Confirmarea:BBS: 3412/LC/BP = 2511/SAR EC+OPH2

4a) clientului pltitor banca sa i remite EC la care i anexeaz OPH2 ca document justificativ,fcndu-I dovada ci-a ndeplinit mandatul.

5) OPN este un procedeu care se recomand n situaia n care un client pltitor, dar s pun ladispoziia unui mandatar al su o sum de bani pe o perioad determinat de timp sub forma unuidepozit bancar din care s efectueze pli cu destinaie specificat potrivit instruciunilor, anume daten acest scop. Se poate utiliza n cazul agenilor economici, care au raz de activitate zonal (ex:exploatri miniere, forestiere, colectarea legumelor i fructelor, inclusiv celor de pdure), n situaiaorganizrii de standuri n trguri, expoziii.

Acest procedeu presupune un mandat ncredinat bncii de depozit de a elibera mputernicitsumele cu respectarea destinaiei i a tuturor instruciunilor de plat. Sunt necesare 3 etape:

constituirea depozitului; utilizarea sumei din depozit; nchiderea depozitului (transferul sumelor rmase neutilizate n contul de provenien)


28/77

28

7P Imp.

1 64 3

OPHBP 2 BDpz

51) pltitorul dispune bncii sale printr-un OPH eliberarea sumei sub forma OPH, stabilind totodatibanca depozitului (BDpz); anexe la acest ordin: instruciuni de plat, preciznd valoarea total aOPH, modaliti de utilizare a sumelor, destinaia sumelor, perioada de valabilitate, alte condiiiprivind utilizarea sumelor, elementelor de identificare ale mputernicitului.

2) BP analizeaz oportunitatea utilizrii de ctre client a sumei sub forma de OPH, accepti executdocumente transfernd sumele n favoarea BDpz.BP: 2511/P = 3411/LC/BDpz AC1+OPH2+alte documente privind instruciunile

BDpz3) BDpz: 3412/LC/BP = 2530/OPH/Imp. pstrnd aceai sum n ateptare; aduce la cunotin Imp.

faptul c s-a constituit depozitul i instruciuni de utilizare

4) a). eliberri de numerarsolicitate de mputernicit, sub forma avansului de decontareOPI caserie 2530/OPN = 1010 casa- b). mputernicitul dispune pli pe baz de OPHfie pe plan local sau nelocal n favoarea unorprestatori de serviciiOPH necompensabile 2530/OPH = %

- compensabile 2511/F3411/LC/BFCT.DISP/UT

- c). mputernicitul solicitcecuri certificate pentru a putea achita diveri furnizori. Lucrtorul debanc printr-o NC preia numele i le transpune n cont Carnet cec certificate pe numelemputernicitului.

NC: 2530/OPH = 2533/CCC/Imp. eliberarea ceculuiCecul se nseriaz ntr-un borderou (cecul e reinut, borderoul e remis)2533/CC/Imp. = %

2511/F3411/LC/BF onorarea ceculuiCT.DISP/UT

5) nchiderea - la epuizarea plilor, la expirarea perioadei de valabilitate BDpz nchide conturile itransfer eventualele sume rmase neutilizate n conturile de provenien. Se procedeaz astfel:

NC: se nchide contul cecuri certificate, se retrag, se anuleaz toate filele neutilizate 2533/CCC =2530/OPH- n final se stabilete soldul stocului de baz (SC1)

NC: 2530/OPH = 3411/LC/BP AC1+documentele ce privesc gestiunea contului de depozit6) BP: 3411/LC/BDpz=2511/P EC+docum.ce privesc gest.ct.de depozit7) confruntare ntre mp. i P privind modul n care a gestionat depozitul.Avantaje:- nu se manevreaz numerar- operaiunile se fac prin conturi bancare fr costuri suplimentare excesive, sub monitorizarea bnciimandatate, ceea ce presupune respectarea instruciunilor de plat, a disciplinei financiare i dedecontare- presupune certitudine, siguran ntre banci clientul su pltitor, c sumele sunt procesate corect ila timp.


29/77

29

2.2.- Procedee specifice de decontare bazate pe incassoDei sunt mai puin utilizate, aceste tipuri de procedee sunt menite s asigure compatibilitatea

ntre natura tranzaciilor realizat de clieni i criteriile de eficien privind transferul de sume princonturi bancare.n practic au existat variante care pentru moment nu se mai aplic. De pild tehnicabazat pe aa numita dispoziie de ncasare simpl (varianta de incasso prin care creditorul, avnd untemei legal dispunea bncii ncasarea creanelor ce i se cuvin de la un debitor). Exist 2 posibiliti:

- dispoziia de ncasare simpl (se supune avizrii creditorului) e folosit atunci cnd exist unacord ntre parteneri, sumele se ncadreaz ntr-un plafon admis;

- dispoziia de ncasare simpl (nesupus avizrii) e folosit n situaia n care bazndu-se pe oprevedere expres din lege sau avnd ca temei o hotrre judectoreasc, creditorul introducedispoziia la banca creditoare i acesta o va onora automat, fr a mai fi supus avizrii.

In prezent, cele mai utilizate formule sunt: viramentele privind tranzitul practicat n 2 variante: -tranzit organizat i tranzit achitat colectarea sumelor reprezentnd rate scadente la mrfurile vndute pe creditor

Tranzitul se refer la tranzacii, care presupune intervenia unui intermediar, spre exemplu en-gros-istul, care n baza unui comision asigur unui beneficiar final o surs de aprovizionare.

Tranzitul organizat (TO) are urmtoarele caracteristici de baz:

- furnizorul livreaz marf direct beneficiarului final, respectnd clauzele contractului decomision, factura fiecare livrat n parte, i pretinde sumele ce i se cuvin din parteabeneficiarului final

- furnizorul transmite copii de pe facturile emise engros-istului, care periodic n baza lorpretinde comision ce i se cuvine din partea partenerului;

- beneficiarul final i poate exercita dreptul la refuz de plat numai n cadrul termenului deacceptare prestabilit;

P 2 F

6 3 812 11 5 4

BP BF10 7 1

131 BA

14 9

A1) se ncheie contractul de comision2) furnizorul livreaz marfa direct beneficiarului final, respectnd condiiile contractuale3) factureaz fiecare livrare n parte, emite documente de plat asupra contului beneficiar final,le

depune la bancasa, dispunnd operaia de incasso bancar4) incasso bancar ntre BF i BP5) avizarea la plati stabilirea termenului de acceptare


30/77

30

6) acceptarea plii pltitorului realiznd o confruntare ntre documentele privind recepia i celeprivind plata, se pronun asupra sumelor de plat; la nevoie poate formula refuz la plat (de regulparial), motivndu-l printr-o scrisoare. Acesta se ntocmete ntr-un numr suficient de exemplarepentru a satisface toate destinaiile; ntocmesc OPH cu sume acceptate, l depune la banca sa,nsoit i de scrisoarea de refuz (eventual).

7) BP accept i execut OP, iniiaz transferul crediteaz n favoarea BF2511/P=3411/LC/BF AC1+OPH2+SR BF

8) BF confirm operaiunea ntre sedii, finalizeaz transferul nregistrnd suma n contul analitic alfurnizorului3412/LC/BP = 2511/F EC+OPH2+SR-I se face cunoscut ci-a ncasat sumele ce i se cuvin pentru fiecare livrare n parte

9) Engros-istul, periodic i pretinde comision, introducnd documentele de plat asupra conturilorbeneficiarului final, dispunnd bncii sale operaiunea de incasso.

10)Incasso bancar ntre BA i BP11)Avizare la plati stabilirea termenului de acceptare12)Acceptarea plii, pltitorul realizeaz confruntri ntre evidenele proprii i sumele pretinse de A;

se pronun asupra termenului de plat, la nevoie formuleaz refuzul la termen; ntocmete OPH pecare l depune bncii sale, iniiind viramentul.

13)BP accepti execut OP, iniiind transferul credit2511/P = 3411/LC/BA AC1+OPH2+SR BA

14)BA finalizeaz transferul credit, confirm operaiunea DRS, transfer sumele n favoarea clientuluisu

3412/LC/BP = 2511/A EC+OPH2+SR

NOTA: Orice litigiu refultat din refuzul la plat se rezolv ntre cei 3 parteneri ai tranzaciei, fie pecale amiabil, fie prin arbitraj sau instane judectoreti.

Tranzitul achitat (TA) are urmtoarele caracteristici de baz:

- furnizorul livreaz marfa beneficiarului final, ntocmind documente pentru fiecare livrare nparte i i pretinde drepturile bneti din partea engros-istului;- engros-istul onoreaz automat fiecare document de plat emis de furnizor, dup care n 24 de

ore refactureazi pretinde din partea beneficiarului final drepturile ce i se cuvin (preul marfiilivrate + comision)

- pltitorul i exercit dreptul la refuz numai n cadrul termenului de acceptare prestabilit,eventual prelungit

- dac engros-istul consider nemeiat refuzul n termen formulat de pltitor, este ndreptit scompleteze formularul de plat ulterior. Scopul este acela de a recupera sumele necuvenitefurnizorului i pltite anterior.


31/77

31

2P F

12 311 8

BP BF10 4

13 7

BA

5 614 9

A1 1

1) se ncheie contractul de comision ntre participanii tranzaciei, precizndu-se felul mrfurilor,conturile, perioada de livrare, calitatea, preul, comision de intermediere;

2) furnizorul livreaz bunurile, respectnd condiiile contractului de comision;

3) furnizorul factureaz fiecare livrare n parte, introduce la banca sa documentele de plat,pretinznd ce i se cuvin din contul engros-istului;4) incasso bancar ntre BF i BA;5) acceptare la plat (A face plata a 2-a zi)6) acceptarea plii n mod automat a 2-a zi de la avizare;7) BA accepti execut OPH, iniiind transferul credit, realizeaz DRS cu BF

BA: 2511/A = 3411/LC/BF AC1+OPH28) BF confirm finanlizarea transferului credit

BF: 3412/LC/BA = 2511/F EC+OPH29) n cel mult 24 de ore de la plat sumelor n favoarea furnizorului, engros-istul refactureaz,

introducnd la BA documentele prin care pretinde la plat sumele ce i se cuvin din partea

pltitorului (preul bunului livrat + comision)10) Incasso bancar ntre BA i BP11) Avizare la plati stabilirea termenului de acceptare12) Acceptarea plii; pltitorul confrunt documentele privind recepia cu cele privind plata, se

pronun asupra sumei de plat i la nevoie refuzul de plat n cadrul termenului de acceptare,ntocmind OPH pentru suma acceptat, l depune bncii sale, iniiind virament;

13) BP accepti execut OPH recepionat,transfer sumele n favoarea bncii destinatare (BA)BP: 2511/P = 3411/LC/BA AC1+OPH2+SR

14) BA confirm operaiunea ntre sedii, finalizeaz transferul creditBA: 3412/LC/BP = 2511/A EC+OPH2+SR

NOTA: Dac n eventualitatea formularului unui refuz de plat a beneficiarului final, A consider

ntemeiate motivele invocate este obligatoriu la rndul su s formuleze un refuz de plat ulterior, cuscopul de a-i recupera de la furnizor sumele necuvenite, achitate anterior, ntocmete o cerere pe careo depune bncii sale i care o va transmite dup principiile incasso-ului BF.

Exist 2 posibiliti de rezolvare:

- BF solicit o confirmare din partea furnizorului i returneaz sumele numai cu acordulclientului su;

- BF consider ntemeiat refuzul, returneaz sumele automat, dup care poate dispune msurilede sancionare a clientului su pe linie de creditare i decontare (folosit atunci cnd BF icrediteaz clientul).


32/77

32

Colectarea sumelor reprezentnd rate scadente la mrfuri vndute pe credit (CRS).

Procedura se recomand n situaia n care firme de profil vnd persoanelor fizice bunuri perate. Presupune o cooperare ntre furnizorul de bunuri i angajatori (firmele la care persoanele fizicesunt salariai).

12

P F

5 4 3 7OPH

BP 6 BF1) se ncheie contractul individual de vnzare a bunurilor pe rate cu fiecare persoan fizic n parte,

contract coninnd obligatoriu i un grafic de rambursare a creditului n care se precizeaz scadenai suma de plat (rata+dobnda);

2) furnizorul remite angajatorului (firmei) un exemplar din contract; comportamentul financiar ineevidena tuturor contractelor pe fiecare persoan n parte ntr-un registru dedicat urmnd s rein

sumele scadente la plat pe statele de plat ale firmei;3) cu 5 zile lucrtoare nainte de plata chenzinei a 2-a furnizorul remite BP un plic personalizat, ncare se afl un aviz de prelevare a plii tuturor sumelor aferente contractelor ncheiate cu salariaiin cauz;

4) banca avizeaz la plat clientul;5) acceptarea plii; compartimentul financiar al firmei realizeaz un punctaj ntre evidenele proprii

i datele nscrise n borderou; se urmrete poziie cu poziie, cu deosebire verificndu-se daccontractele sunt valabile, persoanele sunt angajai ai firmei i dac au realizat n cursul luniivenituri acoperitoare; punctajul se ncheie printr-o recapitulaie, stabilind suma total acceptat laplat. Se verific borderoul. n ziua plii chenzinei a 2-a depune OPH la banca sa, nso it deborderoul eventual colectat.

6) BP accept, execut OP, transfer sumele bncii destinatareBP: 2511/P = 3411/LC/BF AC1+OPH2+B2 B-borderou

7) BF finalizeaz transferul creditului, nregistrnd sumele n contul furnizoruluiBF: 3412/LC/BP = 2511/F EC+OPH2+B2

2.3. Tehnica viramentelor pe baza mijloacelor asiguratorii de plat

Specific acestui tip de viramente este faptul c se solicit de ctre furnizori prezentarea doveziiexistenei mijloacelor bneti necesare onorrii plii. Acestea pot fi:

- un depozit constituit cu anticipaie pe o perioad determinat de timp cruia i seasigur o destinaie specialacreditiv;

- un instrument prin care se ordon plata, vezi CEC-ul,biletul la ordin, cambia;- scrisoare de garanie bancar, prin care banca se oblig s onorezedocumentele de plat din dredite dac la scaden, clientul su pltitor nu arealt posibilitate de plat.

Specific acestui tip de virament este utilizarea aa numitelor instrumente de debit (Cec dedecontare, Bilet la ordin, Cambie).

Definiie: Conform practicii instrumentul de plat de debiteste considerat document de platcare circul de la unitatea bancar a beneficiarului sumei ctre unitatea bancar a pltitorului i are ca


33/77

33

efect debitarea contului analitic a pltitorului i creditarea contului beneficiarului.Instrumentele deplat de debit pot fi compensabile sau necompensabile.

Pentru a se respecta termenii obligatorii de efectuat a decontrilor, a simplifica procedeele decontrol i lucrrile de eviden privind instrumentele de plat de debit aflate n circuitul bancar, bncilei-au creat un subsistem de decontare care prezint, de regul, unele caracteristici personalizate nfuncie de modul specific de organizare a bncii. Cel mai adesea acest subsistem are ca suportinformaional aplicaii care pe lng procesarea propriu-zis au i elemente de supervizare.

Regula este ca instrumentele de plat de debit pe parcursul potal s fie nsoite de o scrisoarede remitere. Informaia permite a se edita automat n 2 exemplare. Exist 2 tipuri de scrisori deremitere:

-pentru instrumente remise unitii bancare destinatare;-pentru instrumente refuzate la plat de unitile de destinaie, inclusiv n edinele de

compensare.Destinaia:-un exemplar+2 exemplare ale borderoului de ncasare i instrumente de debit n original se

transmit prin circuit potal unitii bancare destinatare;- un exemplar + un exemplar ale borderoului de ncasare se anexeaz la documentele zilei, la

unitatea bancar ce iniiaz viramentul.Borderoul de ncasare este documentul n baza crora instrumentele de plat de debit sunt

primite spre ncasare de ctre unitile bancare; el se ntocmete de clientul beneficiar al sumei n 4exemplare, avnd urmtorul coninut informaional obligatoriu:

-denumirea beneficiarului sumei;-contul su;-unitatea bancar care l gestioneaz;-numr i seria instrumentului de plat de debit;-suma de plat;-denumirea pltitorului, contul su i banca care l gestioneaz.Mai conine spaii:-pentru semntura autorizati sigiliul emitentului (beneficiarului);-pentru data primirii borderoului de ncasare la unitatea bancar ce iniiaz viramentul (se

completeaz de lucrtorul bancar n momentul recepiei instrumentului de plat de debit, semntura istampila de confirmare);

-pentru data remiterii instrumentelor de plat de debit de unitatea bancar prezentatoare ctreunitatea bancar primitoare n cadrul edinei de verificare a validitii instrumentelor de plat de debit.

Destinaiile borderourilor de ncasare:-1 exemplar se pstreaz de emitentul sumei-1 exemplar este pstrat de unitatea bancar ce iniiaz viramentul;-2 exemplare se transmit anexe la scrisoarea de remitere unitii bancare destinatare, din care

una se va anexa la EC al pltitorului, iar un alt exemplar, confirmat, se returneaz unitii bancareiniiatoare urmnd a se anexa la EC al clientului beneficiarului sumei, ca act de creditare.

Acest lucru este n sistemul interbancar, cele 2 exemplare se transmit unitii bancaredestinatare, din care un exemplarse va restitui unitii bancare iniiatoare dup compensare pentru a fi

anexat ca act de credit la EC al clientului beneficiar al sumelor, iar un alt exemplar este remis societ iibancare receptoare n cadrul edinei de verificare.

Instrumentul de plat de debit pot face obiectul refuzului de plat. Existena refuzului parialatunci cnd suma nscris pentru instrumente nu poate fi onorat la scaden n totalitatea sa sau refuzde plat integral. Oricum n cazul plii refuzului, obligatoriu de procedeaz la declararea incidentelorde pli la CIP. Motivele de refuz la plat se invoc ntr-un formular tipizat de justificare a refuzului,care se ntocmete n 2 exemplare:


34/77

34

-1 exemplar se remite unitii bancare care a iniiat documentul nsoit de instrumentul de debitrefuzat parial n original pe verso-ul cruia se nscrie suma acceptat la plat n cifre i litereconfirmate prin semntura lucrtorului bancar;

-exemplarul 2 se pstreaz de unitatea bancar destinatar care a invocat refuzul.Administratorul de cont, care confirm operaiunea, va nscrie suma acceptat la plat pe cele 2

exemplare ale borderoului de ncasare n cifre i litere sub semntura i aplicarea tampilei sale.La plata parial se editeaz note contabile cu explicaiile corespunztoare, ea arhivndu-se la

dosarul zilei + o copie a intrumentelor de plat de debit (IPD).n cazul unui refuz total se completeaz formularului de refuz, iar pe IPD i pe borderou se va

face meniunea refuzat care se va confrunta prin semntura i aplicarea tampilei.

Tehnica viramentelor pe baz de cec de decontare

Cecul este dispoziia dat de un client pltitor bncii sale pentru a pune la dispoziia unuibeneficiar cu suma nscris n document n momentul precizrii sale.

Cecul reprezint dovada pe care pltitorul o face n faa partenerului su c sumele salenecesare onorrii plii sunt asigurate.

Ca instrument de plat este utilizat de titularii de conturi bancare care dein disponibilitibneti acoperitoare n aceste conturi. Instrumentul este pus n circulaie de ctre trgtor, care n bazaunui depozit constituit n prealabil la o societate bancar d un ordin necondiionat acvesteia, careaflat n poziie de tras, va trebui s plteasc la prezentare suma precizat n document unei terepersoane sau nsui trgtorului emitent. Tragtorul poate emite un CEC numai n condiiile existeneiprealabile la banc a fondurilor bneti disponibile i care s-i fac posibil trasului efectuareatransferului de sume. Suportul financiar poate proveni dintr-un depozit bancar, din ncasarea unorsume n momentul emiterii sau din credite, fie el n derulare, fie un nou credit ce urmeaz a se angaja.Emit un cec de client, fr ca acesta s dispun de fondurile necesare n conturile bancare, atragesanciuni civile i penale. Acest fapt nu duce la nulitatea cec-ului, el putnd fi onorat la scaden, dacintervalul de timp dintre emitere i prezentarea la ncasare trgtorul procur trasului fondurilenecesare pentru acoperirea acestui CEC.

n context n care n economie exist incertitudine, exist lipsa de ncredere ntre parteneri, estede preferat a se recurge la utilizarea CEC-ului certificat, n acest fel banca tras exercitndu-i rolul dearbitru i insistnd pentru corectitudine, disciplin n decontri.

Avantajele cecurilor certificate: furnizorul are certitudinea c-i va ncasa sumele ce i se cuvinn situaia n care i va onora integral obligaiile contractuale.

Dejavantajele cecurilor certificate: tehnica lui presupune n mod obligatoriu o imobilizare dedisponibiliti bneti sub forma unui depozit constituit cu anticipaie pe o perioad de timpnedeterminat i cruia s I se asigure destinaie special; aceast diminuare n privina gestionriitrezoreriei influieneaz negativ vitezei de rotaie a banilor, oblig la o sporire a aspectelor de naturadministrativ ce in de gestionarea acestor dopozite i de realizarea lucrrilor de contabilitate.

Sarcina bncii n cazul solicitrii clientului de a utiliza cecul certificat e aceea de a constitui lacerere depozitul, de a-l administra cu rigurozitate, de a onora pe baza lui fiecare obligaie n parte, de adiminua orice aspecte negative ce ar putea recurge din folosirea necorespunztoare de clieni a acestorinstrumente de decontare.

Specificul cecului certificativ: clientul pltitor trgtor nu mai poate retrage din contul susuma destinat plii cecului nainte de expirarea termenului de prezentare al acestuia.

Banca prin certificarea cecului nu se oblig direct dar are obligaia ca n cazul de neplat sdespgubeasc pe beneficiar dac acesta a suferit o daun din acest motiv.

Obligaiile bncii emitente (destinatare) constau n aceea c la primirea cecului n originalnsoit de cele 2 exemplare ale borderoului de ncasat trebuie s procedeze la identificareainstrumentelor de plat n cauz din baza sa de date i s efectueze operaiuni de autentificare pentru a


35/77

35

dobndi certitudinea c cecul este valid i poate fi onorat. Unitatea bancar a beneficiarului de sum eobligat s susin clientul n ncasarea sumelor ce i se cuvin, s verifice corecta ntocmire aborderoului de ncasare, s solicite sprijinul unitilor bancare corespondente, pentru a genera trasferulde sume.

Nota - simbolurile conturilor folosite n explicaaiile ce urmeaz sunt: 2533/Acreditive deschise;2533/SG (scrisori de garanie); 2533/CC (cecuri certificate); 2533/OPH; 2533/DGG (depozite garaniigestionari); 2533/ADC (alte depozite colaterale)

1

P 4 F

2 3 9 5 86

BP BF7

6a 6a

UT1) se ncheie contractul ntre cei 2 parteneri care convin s onoreze cecul de decontare certificare;2) pltitorul solicit n scrisoarea bncii sale eliberarea unui carnet cu file cec certificate, depune OPH

prin care separ sumele aferente ntr-un cont de depozit;3) BP verific oportunitatea eliberrii carnetul cec cu file certificate de ctre clientul su, verific

existena sumelor aferente, constituie depozitul colateral, nregistrnd dup caz:

- 2511/P = 2533/CC/P (dac sursa e disponibilul pltitorului)- 2011/P = 2533/CC/P (dac sursa este creditul)Carnetul cu file cec certificate confirmate prin semnturi i tampile se pune la dispoziiapltitorului.

4) Furnizorul realizeaz prestaia i primete din partea partenerului su fila cec a crui valoare esteegal cu cea a prestaiei efective.

5) Furnizorul prezint cecul spre ncasare, ntocmete borderou de ncasare n 4 exemplare, l depunebncii sale, dispunnd ncasarea la scaden a cecului; un exemplar al borderoului confirmat debanc pentru primire se restituie furnizorului, un alt exemplar se arhiveaz la dosarul zilei, iar 2exemplare + fila cec n original sunt anexate scrisori de remitere, prin care documentele se transmitbncii destinatare. Dac cecul este compensabil, banca l va prezenta n edina de compensaredelegatului unitii receptoare, urmnd a fi confirmat.

6) Remiterea documentelor BP (trasului) viramentele intrabancare;6a) viramentele interbancare

7) BP identific cecul, realizeaz operaiunea de autentificare, l onoreaz la plat, se completeazborderoul de ncasare n rubrica corespunztoare, ca fiind achitat sau n care exist motive de refuzse ntocmete formular de refuz la platBP: 2533/CC = 3411/LC/BF AC1+B2+(SRp) BF

7a BP: 2533/CC = CT.DISP/UT DPC+B2+(SRp) BF

8) 3412/LC/BP = 2511/F EC+B2


36/77

36

CT.DISP/UT = 2511/F EC+B2

n situaia n care se solicit la file cec certificate i existena disponibilului neutilizat, banca va onorasolicitarea clientului su retrgnd filele neutilizate, anulate; depozitul pentru

Tehnica Bancara Suport de Curs 1

Documents

Transcript of Tehnica Bancara Suport de Curs 1