Monografie-Contabila
12
MONOGRAFIE CONTABILA MONOGRAFIE CONTABILA S.C. COME S.C. COME TA S.R.L. TA S.R.L. Operatia 1. Se infiinteaza societatea comerciala „Cometa” S.R.L., microintreprindere avand 2 asociati ce aduc ca aport un capital social de 3900 lei, fiecare detinand 50% din partile sociale, format din: • Numerar in contul bancar - aport asociat A 1000 lei • Calculator - aport asociat A 950 lei • Utilaj - aport asociat B 1950 lei a. evidentierea capitalului social conform Actului constitutiv al societatii: 456 = 1011 3900 A 1950 B 1950 b. varsarea capitalului social subscris: % = 456A 1950 214 950 5121 1000 Operatia 2. In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de 5200 lei, platite din imprumutul acordat in mod egal de catre asociatii firmei, in valoare de 1600 lei. a. acordarea imprumutului de catre asociati 5311 = % 1600 456A 800 456B 800 b. plata cheltuielilor de constituire
-
Upload
baloi-mitrica-daniel -
Category
Documents
-
view
64 -
download
1
description
Monografie contabila
Transcript of Monografie-Contabila
-
MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILAS.C. COMES.C. COME TA S.R.L.TA S.R.L.
Operatia 1.
Se infiinteaza societatea comerciala Cometa S.R.L., microintreprindere avand 2 asociati ce aduc ca aport un capital social de 3900 lei, fiecare detinand 50% din partile sociale, format din:
Numerar in contul bancar - aport asociat A 1000 lei Calculator - aport asociat A 950 lei Utilaj - aport asociat B 1950 lei
a. evidentierea capitalului social conform Actului constitutiv al societatii:
456 = 1011 3900A 1950B 1950
b. varsarea capitalului social subscris:
% = 456A 1950 214 950 5121 1000
Operatia 2.
In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de 5200 lei, platite din imprumutul acordat in mod egal de catre asociatii firmei, in valoare de 1600 lei.
a. acordarea imprumutului de catre asociati
5311 = % 1600 456A 800
456B 800
b. plata cheltuielilor de constituire
-
208 = 5311 5200
Operatia 3.
Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 3400 lei cu TVA 19%.
% = 401 40462133 34004426 646
Operatia 4.
Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatiul inchiriat in valoare de 750 lei.
6588 = 5311 750
Operatia 5.
Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2 salariati, stabilindu-se salariul de baza in valoare de 1000 lei pentru fiecare salariat. La sfarsitul lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu salariile personalului, retinerile si impozitele aferente, astfel:
a. inregistrarea cheltuielilor cu salariile
641 = 421 1000
b. inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 256,114 4372 104312 1644313 70444 12,114
c. inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 116,656451 = 4311.2 35
-
6452 = 4371 256588 = 446.1 3,75635 = 446.2 10
Operatia 6.
Se achizitioneaza materii prime in valoare de 14965 lei cu TVA 19%.
% = 401 17808,35 301 149,654426 2843,35
Operatia 7.
Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare de 75 cu TVA 19%.
% = 401 89,25601 754426 14,25
Operatia 8.
Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 11500 lei. Dupa 8 zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.
a. inregistrarea darii in consum a materialelor necesare
601 = 301 7940
b. receptionarea produselor finite la pretul prestabilit
345 = 711 11500
c. inregistrarea vanzarii catre clienti
-
411 = % 13685701 115004426 2485
d. inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite
711 = 345 11500
Operatia 9.
Se incaseaza in banii prin cont banacar.
5121 = 411 13685
Operatia 10.
Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.
% = 5311 484,843421 395,593401 89,95
Operatia 11.
Se platesc datoriile aferente salariilor si 5000 lei,suma partiala din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un comision de 15 lei.
% = 5121 5309,8074311.1 116,654311.2 354371 254372 5
4312 58,354313 35
444 6,057446.1 3,75446.2 10401 50006588 15
Operatia 12.
-
Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 283 lei cu TVA 19% si se dau in consum in momentul intrarii in unitate.
% = 401 336,77301 2834426 53,77
601 = 301 283
Operatia 13.
Datorita cresterii activitatii se decide incheierea unui nou contract de munca, noul angajat avand salariul de baza in valoare de 250 lei.
a. inregistrarea cheltuielilor cusalariile
641 = 421 750
b. inregistrarea retinerilor aferente salariilor
421 = % 156,61054372 7,54312 87,5254313 52,5444 9,0855
c. inregistrarea cheltuielilor unitatii
6451 = 4311.1 174,9756451 = 4311.2 252,56452 = 4371 37,56588 = 4461 5,625635 = 4462 15
Operatia 14.
Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 16 lei.
5121 = 768 16
Operatia 15.
Se depune suma de 1000 lei in contul de la banca.
-
5121 = 5311 1000
Operatia 16.
Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 840 lei cu TVA 19% si se achita furnizorului din disponibilul bancar.
% = 401 999,62131 8404426 159,6
401 = 5121 999,6
Operatia 17.
Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta Bucuresti - Cluj Napoca in valoare de 1047,2 lei.
411 = % 1047,2704 8804427 167,2
Operatia 18.
Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire in valaore de 520 lei.
681 = 2801 520 2081 = 208 520
Operatia 19.
Se regularizeaza conturile de TVA.
4427 = 4426 2352,24424 = 4426 1364,77
Operatia 20.
Se inchid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii rezultatului.
a. inchiderea conturilor de cheltuieli
-
121 = % 11309601 8298635 25641 12,506451 379,1256452 62,56588 774,375681 520
b. inchiderea conturilor de venituri
% = 121 12396701 11500704 880768 16
Operatia 21.
Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.
a. calculul impozitului pe venitVeniturile trimestriale ale societatii sunt in valoare de 12396 lei.
Pentru calculul impozitului pe venit trebuie sa se aiba in vedere faptul ca s-a achizitionat o casa de marcat in valoare de 840 lei si s-a incheiat un contract de munca cu un nou angajat, asigurand astfel cresterea cu 50% a fortei de munca.
Venit impozabil = 12396-840 = 11556 leiCota de 1,5% = 11556 x 1,5% = 173,34 leiReducere 20% = 173,34 x 20% = 34,668 leiImpozit pe venit = 173,34 34,668 = 138,672 lei
b. inregistrarea impozitului pe venit
691 = 441 138,672121 = 691 138,672
Operatia 22.
Profitul net in suma de 948,328 lei se repartizeaza astfel- rezerve legale : 47,4164 lei- dividende : 60,9116 lei- surse proprii de finantare : 840 lei
129 = % 948,328
-
106 887,4164457 60,9116
456 Decontari cu asociatii privind capitalulExplicata Debit Credit
(1011) 3900 3900 (214)1600 (5311)
Rulaje 3900 5500
Total sume 3900 5500Sold final 1600
-
1011 Cap soc subscris nevarsatExplicata Debit Credit
(1012) 3900 3900 (456)Rulaje 3900 3900
Total sume 3900 3900Sold final
214 Mobilier,aparatutra biroticaExplicata Debit Credit
(456/A) 950Rulaje 950 -
Total sume 950 -Sold final 950
1012 Cap soc subscris varsatExplicata Debit Credit
3900 (1012)Rulaje - 3900
Total sume - 3900Sold final 3900
5121 Conturi curente la banci in leiExplicata Debit Credit
(456/A) 1000(411) 11500
(678) 16(5311) 1000
5309,807 (4311,4371,4372,4312,
4313,444,446,401,6588)999,6 (401)
Rulaje 13516 6309,407
Total sume 13516 6309,407Sold final 7206,593
2131 Echipamente tehniceExplicata Debit Credit
(456/B) 1950(401) 840
Rulaje 2790 -
Total sume 2790 -Sold final 2790
5311 Casa in leiExplicata Debit Credit
1600(411) 2185
520 (208)750 (6588)
484,843 (421,401)1000 (5121)
Rulaje 3785 2754,843
Total sume 3785 2754,843Sold final 1030,157
208 Alte imobilizari necorporaleExplicata Debit Credit
(5311) 520 520 (2801)Rulaje 520 520
Total sume 520 520Sold final
2133 Mijloace de transportExplicata Debit Credit
(401)3400Rulaje 3400 -
Total sume 3400 -Sold final 3400
401 FurnizoriExplicata Debit Credit
(5311) 892,500(5121) 5000(5121) 999,6
4046 (2133, 4426)17808,35 (301, 4426)
89,25 (601, 4426)336,7700 (301, 4426)999,6 (2122, 4426)
Rulaje 6088,8500 23279,97
Total sume 6088,8500 23279,97Sold final 17191,12
4426 TVA deductibilaExplicata Debit Credit
(401) 646(401) 2843,35(401) 14,25(401) 53,77(401) 159,6
2352,2 (4427)1364,77 (4424)
Rulaje 3716,97 3716,97
Total sume 3716,97 3716,97Sold final
6588 Alte cheltuieli de exploatareExplicata Debit Credit
(5311) 750(446) 3,75(5121) 15
(446) 5,625
774,375 (121)
Rulaje 774,375 774,375
Total sume 774,375 774,375Sold final
421 Personal - salarii datorateExplicata Debit Credit
(4372,4312,4313,444) 2561,14
(5311) 395,593(4372,4312,4313,
444)156,6105
500 (641)750 (641)
Rulaje 656,6105 1250
Total sume 656,6105 1250Sold final 593,3895
641 Cheltuieli cu salariile personaluluiExplicata Debit Credit
(421) 500(421) 750
1250 (121)
Rulaje 1250 1250
Total sume 1250 1250Sold final
4312 Contrib. pers. la asig de san.Explicata Debit Credit
(5121) 1640 1640 (421)1750 (421)
Rulaje 1640 3390
Total sume 1640 3390Sold final 3390
4372 Contrib pers. la fondul de somajExplicata Debit Credit
(5121) 10 10 (421)15(421)
Rulaje 10 25
Total sume 10 25Sold final 15
-
444 Impozitul pe profitExplicata Debit Credit
(5121) 6,057 6,057 (421)9,0855 (421)
Rulaje 6,057 15,1425
Total sume 6,057 15,1425Sold final 6,057
4313 Contrib. pers. la fd. asig. san.Explicata Debit Credit
(5121) 700 700 (421)1050 (421)
Rulaje 700 1050
Total sume 700 1050Sold final 1050
4311 Contrib. unitatii la asig.san.Explicata Debit Credit
(5121) 116,65(5121) 35
116,65 (6451)35 (6451)
174,975 (6451)52,5 (6451)
Rulaje 151,65 379,125
Total sume 151,65 379,125Sold final 227,475
6451 Cheltuieli privind contr. unit. la asig. soc.Explicata Debit Credit
(4311.1) 16,6500(4311.2) 35
(4311.1) 174,975(4311.2) 52,5
379,125 (121)
Rulaje 379,125 379,125
Total sume 379,125 379,125Sold final
635 Che. cu alte impozite si taxeExplicata Debit Credit
(4426) 10(4426) 15
25(121)
Rulaje 25 25
Total sume 25 25Sold final
6452 Cheltuieli privind contrib.unit.pt. aj. de somajExplicata Debit Credit
(4371) 25(4371) 37,5
62,5 (121)
Rulaje 62,5 62,5
Total sume 62,5 62,5Sold final
301 Materii primeExplicata Debit Credit
(401)14965(401) 283
7940 (601)283 (601)
Rulaje 15248 8223
Total sume 15248 8223Sold final 7025
4371 Contrib unit. la ajutorul de somajExplicata Debit Credit
(5121) 25 25 (6452)25 (6452)
Rulaje 25 62,5
Total sume 25 62,5Sold final 25
601 Cheltuieli cu materiile primeExplicata Debit Credit
(401) 75(301) 7940(301) 283
8298 (121)
Rulaje 8298 8298
Total sume 8298 8298Sold final
446 Alte impozite,taxe si varsaminte asimilateExplicata Debit Credit
(5121) 3,75(5121) 10
3,75 (658)10 (635)
5,625 (658)15 (635)
Rulaje 13,75 34,375
Total sume 13,75 34,375Sold final 20,625
411 ClientiExplicata Debit Credit
(701,4427) 13685(411) 1047,2
13685 (5311,5121)
Rulaje 14732,2 13685
Total sume 14732,2 13685Sold final 1047,2
345 Produse finiteExplicata Debit Credit
(711) 11500 11500 (711)Rulaje 11500 11500
Total sume 11500 11500Sold final
-
4427 TVA colectataExplicata Debit Credit
(4426)23.522.000 21.850.000(411)1.672.000(411)
Rulaje 23.522.000 23.522.000
Total sume 23.522.000 23.522.000Sold final
701 Venituri din vanzarea produselor finiteExplicata Debit Credit
(121) 11500 11500 (411)Rulaje 11500 11500
Total sume 11500 11500Sold final
704 Venituri din lucrari ex. si servicii prestateeExplicata Debit Credit
(121) 880 880 (411)Rulaje 880 880
Total sume 880 880Sold final
768 Alte venituri financiareExplicata Debit Credit
(121) 16 16 (5121)Rulaje 16 16
Total sume 16 16Sold final
4424 TVA de recuperatExplicata Debit Credit
(4426) 1364,77Rulaje 1364,77 -
Total sume 1364,77 -Sold final 1364,77
2801 Amortizarea cheltuielilor de constituireExplicata Debit Credit
(280) 520 520 (681)Rulaje 520 520
Total sume 520 520Sold final
691 Cheltuili cu impozitul pe profitExplicata Debit Credit
(441) 138,672 138,672 (121)Rulaje 138,672 138,672
Total sume 138,672 138,672Sold final
121 Profit si pierdereExplicata Debit Credit
(601,635,641,6451,6452,658,681)
11309(691)138,672
12396 (701,704,768)
Rulaje 11447,672 12396
Total sume 11447,672 12396Sold final 948,328
129 Repartizarea profituluiExplicata Debit Credit
(457,106) 948,328Rulaje 948,328 -
Total sume 948,328 -Sold final 948,328
441 Impozitul pe profitExplicata Debit Credit
138,672 (691)Rulaje - 138,672
Total sume - 138,672Sold final 138,672
106 RezerveExplicata Debit Credit
887,4164 (129)Rulaje - 887,4164
Total sume - 887,4164Sold final 887,4164
457 Dividende de plataExplicata Debit Credit
60,9116 (129)Rulaje - 60,9116
Total sume - 60,9116Sold final 60,9116
681 Che. de expl. privind amortizarile si provizioaneleExplicata Debit Credit
(2801) 520 520 (121)Rulaje 520 520
Total sume 520 520Sold final
711 Variatia stocurilorExplicata Debit Credit
(345) 11500 11500 (345)Rulaje 11500 11500
Total sume 11500 11500Sold final
