Un Fel de Monografie Contabila-Ver 1.0 - 2007

Prep. Univ. drd. Rapcencu Cristian

1 din 22

Un fel de MONOGRAFIE CONTABIL

Societatea BRASAL S.A. a fost nfiinat n anul 1996, i are sediul n localitatea Brila, Str. Clrai, nr. 25 i are ca obiect principal de activitate producia de preparate din carne i comercializarea acestora. Mai jos sunt prezentate cteva din datele de identificare a societii:

- Codul fiscal: R 6544178; - Nr. de nregistrare la Registrul Comerului: J09/2447/1996; - Cont nr: RO26 BRDE 090S V047 4112 5478, deschis la BRD sucursala Brila;

Balana conturilor la data de 30.11.2005 se prezint astfel:

Simbol cont Denumire cont Debit Credit

1012 Capital subscris vrsat 93.200 1061 Rezerve legale 15.000 121 Profit i pierdere 15.000 2111 Terenuri 32.000 212 Construcii 25.000 2131 Echipamente tehnologice 15.000 2812 Amortizarea construciilor 5.000 2813 Amortizarea instalaiilor 2.000 301 Materii prime 3.000 371 Mrfuri 4.500 401 Furnizori 3.800 4111 Clieni 3.000 4423 TVA de plat 1.500 5121 Conturi la bnci n lei 45.000 5311 Casa n lei 8.000

n luna decembrie 2005, au loc urmtoarele operaii:

1. Pe data de 03.12 se achiziioneaz de la SC ADACRIS S.A., cu sediul n Buzu, urmtoarele materii prime, n baza facturii nr. 55412:

- carcas de porc 300 kg. la preul de 8 RON/kg; - carcas vit 200 kg. la preul de 9 RON/kg; - organe porc 10 kg. la preul de 2 RON/kg.

2. Pe data de 05.12 se achit, prin ordinul de plat nr. 12, factura din 03.12.


2 din 22

3. Pe 08.12, se dau n consum 200 kg carcas porc, 144 kg carcas vit i 5 kg organe porc, i se obin 280 kg salam de var la costul de 12 RON/kg.

4. n data de 11.12, prin factura nr. 24554, se vnd societii Slmiorul S.A., din Galai, 180 kg salam de var la preul unitar de vnzare de 16 RON.

5. Pe data de 14.12 se pltesc avansurile chenzinale, n sum de 2.000 RON.

6. Pe 16.12 se ncaseaz, prin chitana nr. 1088, de la Slmiorul S.A. contravaloarea facturii din data de 11.12.

7. Pe 19.12, se vnd toate mrfurile deinute, prin factura nr. 24663, la preul de vnzare exagerat de 25.000 RON, tva 19%.

8. Pe 23.12, se mregistreaz salariile brute n sum de 8.000 RON.


3 din 22

9. Pe 23.12, se nregistreaz contribuiile personalului (CAS 9,5%, F 1% i CASS 6,5%).

10. Pe 23.12 se nregistreaz contribuiile unitii (CAS 22%, F 3% i CASS 7%).

11. Pe 23.12, se nregistreaz impozitul pe salarii, cunoscnd urmtoarele: - Popescu Rare salariu brut 900 RON i 3 persoane n ntreinere; - Vasile Maria salariu brut 2.500 RON i 2 persoane n ntreinere; - efulescu Ionel salariu brut 4.600 RON i 6 persoane n ntreinere;


4 din 22

12. Pe 23.12 se achit salariile nete ctre cei 3 angajai, n numerar.

13. n 28.12 se primete factura nr. 44124 de la Conel, privind energia consumat, n valoare total de 1.650 RON (TVA inclus). Costul unui KW este de 0,5 RON.

14. Se regularizeaz conturile de TVA.

15. Se nchid conturile de cheltuieli.


5 din 22

16. Se nchid conturile de venituri.

17. Se constituie rezerva legal, n msura procentului de 5% din profitul brut.

18. Din profitul net, 40% se repartizeaz sub form de dividende iar restul se reporteaz n exerciiul urmtor.


6 din 22

Operaia nr..................

Operaia nr....................


7 din 22

Operaia nr............................


8 din 22

Operaia nr..................

Operaia nr....................


9 din 22

Operaia nr..................


STAT DE SALARII

Pe luna .anul 2005

Nr. Crt.

Numele i prenumele

Salariu de

baz

Alte drepturi

Venit brut CAS F CASS

Venit net Deducere

Venit impozabil Impozit

Salariu net Avans

Total de plat

Semn-tura

1. efulescu Ion 2. Popescu Rare 3. Vasile Maria Total:

10 din 22


11 din 22

Unitatea. REGISTRU JURNAL

Data Doc Simbol conturi SUME Nr.

crt. Explicatie Debit Credit Debitoare Creditoare

Total:


12 din 22

FI DE CONT PENTRU OPERAII DIVERSE

Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.

coresp Debit Credit D / C Sold

TOTAL: FI DE CONT PENTRU OPERAII DIVERSE

Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.


TOTAL:


13 din 22


Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.


TOTAL:


14 din 22


Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.


TOTAL:


15 din 22


Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.


TOTAL:


16 din 22


Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.


TOTAL:


17 din 22


Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.



Simbol cont ..............

Document Data

Felul Nr. Explicaii

Simbol ct.


TOTAL:


BALAN DE VERIFICARE

Solduri initiale Rulaje Total sume Solduri finale Simbol Denumire cont Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

TOTAL:

18 din 22


19 din 22

Judeul __________________________|_|_| Forma de proprietate _________|_|_| Persoana juridic _____________________ Activitatea preponderent Adresa: localitatea __________________, (denumire clas CAEN) _____________ sectorul ____, str. __________ nr. ___, bl. ______, sc. ______ , ap. __________ Cod clas CAEN ___________|_|_|_|_| Telefon ___________, fax ______________ Cod fiscal/Cod unic de nregistrare Numr din registrul comerului ________ ______________|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

BILAN la data de ..........

Nr. rd.

Sold la : 01.01.2005 31.12.2005 A B 1 2 A I

ACTIVE IMOBILIZATE IMOBILIZRI NECORPORALE 1. Cheltuieli de constituire (ct.201-2801)

01 0

2. Cheltuieli de dezvoltare (ct.203-2803-2903)

02 0 3. Concesiuni, brevete, licene, mrci,

drepturi i valori similare (ct.2051+2052-2805-2905)

03 0

4. Fondul comercial (ct.207-2807-2907)

04 0 5. Alte imobilizri necorporale

(ct.208-2808-2908) 05 0

6. Avansuri i imobilizri necorporale n curs (ct.233+234-2933)

06 0

TOTAL (rd.01 la 06) 07 0 II

IMOBILIZRI CORPORALE 1. Terenuri i construcii (ct.211+212-2811-2812-2911-2912)

08 55.000

2. Instalaii tehnice i maini (ct.213-2813-2913)

09 14.000 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier

(ct.214-2814-2914) 10 0

4. Avansuri i imobilizri corporale n curs (ct.2311+2321+2312+2322+2313 +2323-2931)

11 0

TOTAL (rd.08 la 11) 12 69.000 III IMOBILIZRI FINANCIARE

1. Titluri de participare deinute la societile din cadrul grupului (ct.261-2961)

13 0

2. Creane asupra societilor din cadrul grupului (ct.2671+2672-2965)

14 0

3. Titluri sub form de interese de participare (ct.263-2963)

15 0


20 din 22

4. Creane din interese de participare (ct.2675+2676-2967)

16 0 5. Titluri deinute ca imobilizri

(ct.262+264-2962-2964) 17 0

6. Alte creane (ct.2673+2674+2678+2679-2966-2969)

18 0 7. Aciuni proprii (ct.2677-2968) 19 0 TOTAL (rd. 13 la 19) 20 0

ACTIVE IMOBILIZATE -TOTAL (rd .07 +12+20)

21 69.000 B

I

ACTIVE CIRCULANTE STOCURI

1. Materii prime i materiale consumabile (ct.301+302+303+308+351+358+381+388-391-3921-3922-3951-3958-398)

22

8.000

2. Producia n curs de execuie (ct.331+332+341+3481+3541-393-3941-3952)

23 0

3. Produse finite i mrfuri (ct.345+346+3485+3486+3545+3546+356+357+361+368+371+378-3945-3946-3953-3954-3956-3957-396-397-4428)

24 12.000

4. Avansuri pentru cumprri de stocuri (ct.4091)

25 0 TOTAL (rd. 22 la 25) 26 20.000 II CREANE

1. Creane comerciale (ct.4092+4111+4118+413+418-491)

27 15.000

2. Sume de ncasat de la societile din cadrul grupului (ct.4511+4518-4951)

28 0

3. Sume de ncasat din interese de participare (ct.4521+4528-4952)

29 0

4. Alte creane (ct.425+4282+4311+4312+4371+4372+ 4382+441+4424+4428+444+445+446+ 447+4482+4581+461+473-496+5187)

30 0

5. Creane privind capitalul subscris i nevrsat (ct.456-4953)

31 0 TOTAL (rd. 27 la 31) 32 15.000

III INVESTIII FINANCIARE 1. Titluri de participare deinute la societi n cadrul grupului (ct.501-591)

33 0

2. Aciuni proprii (ct.502 592) 34 0 3. Alte investiii financiare

35 0

TOTAL (rd.33 la 35) 36 0


21 din 22

IV CASA I CONTURI LA BNCI (ct.5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+5323+5328+5411+5412+542)

37 20.000

ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd.26+32+36+37)

38 55.000 C CONTURI DE REGULARIZARE

(ct.471+476) 39 0

D

DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD DE UN AN 1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni (ct.1614+1615+1617+1681-169)

40 0

2. Sume datorate instituiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+ 5191+5192+5198)

41 2.000

3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct.419)

42 0 4. Datorii comerciale -furnizori

(ct.401+404+408) 43 6.000

5. Efecte de comer de pltit (ct.403+405) 44 0 6. Sume datorate societilor din cadrul

grupului (ct.1661+1685+2691+4511+4518) 45

0

7. Sume datorate privind interesele de participare (ct.1662+1686+2692+4521+4528)

46 0

8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale i alte datorii pentru asigurrile sociale

47 2.000 TOTAL (rd.40 la 47) 48

10.000 E

ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV OBLIGATII CURENTE NETE (rd.38 + 39 48 64)

49 45.000

F TOTAL ACTIVE MINUS OBLIGATII CURENTE (rd.21+49)

50 114.000 G DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O

PERIOAD MAI MARE DE UN AN 1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni (ct.1614+1615+1617+1681-169)

51 0

2. Sume datorate instituiilor de credit (ct.1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198)

52 0

3. Avansuri ncasate n contul comenzilor (ct.419)

53 0

4. Datorii comerciale - furnizori (ct.401+404+408)

54 0 5. Efecte de comer de pltit (ct.403+405) 55 0 6. Sume datorate societilor din cadrul

grupului 56 0


22 din 22

7. Sume datorate privind interesele de participare

57 0 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale i

datorii pentru asigurrile sociale 58 0

TOTAL (rd.51 la 58) 59 0 H

PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI 1. Provizioane pentru pensii

60

0

2. Provizioane pentru impozite 61 0 3. Alte provizioane

(ct.141+1511+1512+1513+1518) 62 0

TOTAL PROVIZIOANE (rd.60 la 62) 63 0 I CONTURI DE REGULARIZARE

(ct.131+472+477) 64 0

J I

CAPITAL SI REZERVE CAPITAL (rd.66 la 68) din care :

65 93.200

- capital subscris nevrsat (ct.1011) 66 0 - capital subscris vrsat (ct.1012) 67 93.200 - patrimoniul regiei (ct.1015) 68 0

II PRIME LEGATE DE CAPITAL (ct. 1041+1042+1043+1044)

69 0 III REZERVE DIN REEVALUARE

C (ct.105) Sold D

70 71 0

IV REZERVE (ct.106) (rd.73 la 76) 72 15.000 1. Rezerve legale (ct.1061) 73 15.000 2. Rezerve pentru aciuni proprii

(ct.1062) 74 0

3. Rezerve statutare sau contractuale (ct.1063)

75 0 4. Alte rezerve (ct. 1068) 76 0 V REZULTATUL REPORTAT

Profitul nerepartizat (ct.117) 77 0

Pierderea neacoperit (ct.117) 78 0 VI REZULTATUL EXERCIIULUI

Profit (ct.121) 79 5.800

Pierdere (ct.121) 80 0 REPARTIZAREA PROFITULUI (ct.129) 81 0

TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd.65+69+70-71+72+77-78+79-80-81)

82 114.000

ADMINISTRATOR, NTOCMIT, Numele i prenumele ________________ Numele i prenumele ________________ Semntura ________________________ Calitatea Semntura ________________________ tampila unitii

IMOBILIZRI FINANCIARE A26BB I A

ACTIVE CIRCULANTE STOCURI

1. Materii prime i materiale consumabile 282(203(214 20T22IIIC1212 203. S(204. A(4430530

TOTAL (rd. 27 la 31)31IIII

INVESTIII FINANCIARE 30230

3. Alte investiii financiare 30

TOTAL (rd.33 la 35)30IIV

CASA I CONTURI LA BNCI 32

ACTIVE CIRCULANTE TOTAL 35CC

CONTURI DE REGULARIZARE 30 DD1o 402(542340446540640740842T41EA 44FT51GD1( 502(503 50450550650750850T50 PC 60 60 60T60I CONTURI DE REGULARIZARE 60JI

CAPITAL SI REZERVE 69

- capital subscris nevrsat (ct.1011)60

- capital subscris vrsat (ct.1012)69

- patrimoniul regiei (ct.1015)60I

PRIME LEGATE DE CAPITAL (ct. 1041+1042+1043+1044)60I

REZERVE DIN REEVALUARE Sold C 770IR711712 703 70470V

REZULTATUL REPORTAT 70

Pierderea neacoperit (ct.117)70V

REZULTATUL EXERCIIULUI 75

Pierdere (ct.121)80

REPARTIZAREA PROFITULUI (ct.129)80

TOTAL CAPITALURI PROPRII

Un Fel de Monografie Contabila-Ver 1.0 - 2007

Documents

Transcript of Un Fel de Monografie Contabila-Ver 1.0 - 2007