Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
-
Upload
andreea-volosin -
Category
Documents
-
view
276 -
download
2
Transcript of Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
1/43
Cuprins
Tema I
Bilant de productie
Bilant de comert
Bilant de prestare servicii
Tema II
Egalitati bilantiere
Tema III
Registru jurnal
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
2/43
g j
Tema I
1.La data de 31 decembrie 2005,societatea comerciala Darex , SRL Suceava,avand ca
obiect de activitate productia preinta urmatoarele elemente din bilant
Bilant 1
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1 201. Cheltuieli de constituire 45000 1 1011. Capital subscris nevarsat 16000
2 20. Cheltuieli de de!voltare 0000 2 1012. Capital subscris varsat 4000
2111. Terenuri 50000 104. "rime de capital 12000
4 211. #chipamente tehnolo$ice 15000 4 1061. %e!erve le$ale 1&000
5 21. 'i(loace de transport 10000 5 11). "ro*it reportat 1)000
6 26. Interese de participare +000 6 121. "ro*it 5000
) 26). Creante imobili!ate 12000 ) 1621. Credite bancare pe termen lun$ 22000
+ 01. 'aterii prime 5000 + 26&. ,arsaminte de e*ectuat pentrualte imobili!ari *inanciare
1+000
& 021. 'ateriale au-iliare 22000 & 401. urni!ori 40000
10 024. "iese de schimb 1)000 10 404. urni!ori de imobili!ari 10000
11 02+. /lte materiale consumabile +000 11 41&. Clienticreditori 16000
12 0. 'ateriale pt inventar 15000 12 421. "ersonalsalarii datorate 1000
1 1. "roduse in curs de e-ecutie 6000 1 411. Contributia unitatii la asi$ soc. 14000
14 +1. /mbala(e 1000 14 412. Contributia personalului lai il i l
&000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
3/43
2.Societatea comerciala !ermas ,Suceava,avand ca obiect de activitate productia de
bunuri , preinta bilantul cu elementele corespunatoare"
Bilant 2
Nr. Simbol Denumire element Suma Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma
1 201. Cheltuieli de constituire 100000 1 1011. Capital subscris nevarsat 60000
2 2112. /mena(ari de terenuri 50000 2 1012. Capital subscris varsat &0000
212. Constructii 50000 1042. "rime de *u!iunedivi!are 50000
4 211. #chipamente tehnolo$ice 0000 4 104. "rime de aport 0000
5 212. /parate si instalatii de
masurarecontrol si re$lare
25000 5 1061. %e!erve le$ale 45000
6 21. 'i(loace de transport 0000 6 106+. /lte re!erve 5000
) 26. Interese de participare 15000 ) 11). "ro*it reportat 15000
+ 01. 'aterii prime 45000 + 121. "ro*it +0000
& 022. Combustibili 0000 & 1621. Credite bancare pe termen
lun$
65000
10 02. 'ateriale pentru ambalat 1+000 10 26&. ,arsaminte de e*ectuat pentru
alte imobili!ari *inanciare
1+000
11 025. Seminte si materiale de
plantat
50000 11 401. urni!ori 50000
12 0. 'ateriale de natura
obiectelor de inventar
22000 12 404. urni!ori de imobili!ari 1)000
1 2. 3ucrari si servicii in curs de
e-ecutie
+000 1 41&. Clienticreditori 40000
14 51 ' t ii i t i l *l t l 45000 14 421 " l l ii d t t +000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
4/43
3.S.#. $acos Suceava,preinta urmatoarea situatie patrimoniala,avand ca obiect de
activitate comercialiarea de mar%uri"
Bilant 3
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1 10&. /ctiuni proprii 2500 1 1011. Capital subscris nevarsat 2000
2 201. Cheltuieli de constituire 4200 2 1012. Capital subscris varsat 000
205. 3icenta 100 1041. "rime de emisiune 400
4 20+. /lte imobili!arinecorporale
1+00 4 104. "rime de aport +00
5 212. Constructii &000 5 1061. %e!erve le$ale &00
6 211. #chipamente tehnolo$ice 600 6 11). "ro*it reportat 2)00
) 214. 'obilieraparatura birotica 400 ) 121. "ro*it 4+00
+ 26. Interese de participare 1000 + 11. Subventii $uvernamentale pt
investitii
1500
& 26). Creante imobili!ate 500 & 1621. Credite bancare pe termen lun$ 600
10 41. Semi*abricate &00 10 401. urni!ori &000
11 45. "roduse *inite 1+00 11 404. urni!ori de imobili!ari 500
12 )1. 'ar*uri 400 12 41&. Clienticreditori 4000
1 +1. /mbala(e )00 1 421. "ersonalsalarii datorate 5500
14 4111. Clienti +000 14 411. Contributia unitatii la asi$sociale
)00
15 456. Decontari cu actionarii 2000 15 41. Contributia an$a(atorului pt asi$ 500
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
5/43
&.La data de 31 decembrie 2000, S.#. 'oda Lux SRL,!acau ,avand ca obiect de
activitate comertul preinta urmatoare situatie patrimoniala
Bilant 4
Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma
1 10&. /ctiuni proprii 2000 1 1011. Capital subscris nevarsat 40000
2 201. Cheltuieli de constituire +0000 2 1012. Capital subscris varsat +0000
205. 'arci comerciale 10000 104. "rime de aport 10000
4 20). ond comercial 12000 4 1061. %e!erve le$ale 14000
5 2112. /mena(ari de terenuri 2&000 5 106+. /lte re!erve +500
6 21. Instalatii tehnice +500 6 11). "ro*it reportat 2)000
) 214. 'obilieraparatura birotica &000 ) 121. "ro*it 2&000
+ 26.. Interese de participare 16000 + 11. Subventii $uvernamentale pt
investitii
2000
& 0. 'ateriale de natura
obiectelor de inventar
000 & 1621. Credite bancare pe termen lun$ 4500
10 41. Semi*abricate 4000 10 401. urni!ori 12000
11 45. "roduse *inite 2+000 11 404. urni!ori de imobili!ari 1+000
12 46. "roduse re!iduale 11000 12 41&. Clienticreditori 15000
1 )1. 'ar*uri 14000 1 421. "ersonalsalarii datorate 000
14 4111. Clienti 1+000 14 412. Contributia personalului la
asi$urarile sociale
&000
15 456 D i i ii 40000 15 414 C ib i ( il i 11000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
6/43
5.Se considera societatea Straduinta are ca obiect de activitate prestare de servicii si
preinta urmatoarea situatie patrimoniala
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
7/43
Bilant 5
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
8/43
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1 201. Cheltuieli de constituire 150 1 1011. Capital subscris nevarsat 100
2 2111. Terenuri 500 2 1012. Capital subscris varsat 400 212. Constructii 200 104. "rime de capital 50
4 211. #chipamente tehnolo$ice + 4 1061. %e!erve le$ale 4
5 212. /parate si instalatii de
masurarecontrol si re$lare
45 5 11). "ro*it reportat 62
6 21. 'i(loace de transport 120 6 121. "ro*it 114
) 26. Interese de participare 2) ) 1621. Credite bancare pe termenlun$
22)
+ 265. /lte titluri imobili!ate &5 + 401. urni!ori 45
& 02. 'ateriale consumabile 10 & 404. urni!ori de imobili!ari &6
10 0. 'ateriale de natura
obiectelor de inventar
2+0 10 41&. Clienticreditori 240
11 2. 3ucrari si servicii in cursde e-ecutie 12 11 421. "ersonalsalarii datorate 1+
12 45. "roduse *inite 21 12 411. Contributia unitatii la asi$
sociale
1
1 )1. 'ar*uri & 1 412. Contributia personalului la
asi$urarile sociale
2)
14 4111. Clienti 205 14 41. Contributia an$a(atorului pt
asi$ sociale de sanatate
&
15 456. Decontari cu actionariiasociatii privind capitalul
100 15 414. Contributia an$a(atilor pt asi$sociale de sanatate
45
16 461. Debitori diversi 11 16 4). Contributia societatii la soma( 61
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
9/43
Tema II
Se considera societatea (dam ) *va,avand ca obiect de activitate productia si
comercialiarea mar%urilor,preentand urmatoarea situatie patrimoniala
Tabel initial 1
Nr.Crt Simbol Denumire element Suma Nr.Crt Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice 25000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000
. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 1+000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 25000
6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti 15000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 10000
+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori 5000
&. 456 Decontari cu asociatii
privind capitalul
20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 5000
10. 5121 Conturi la banci in lei 40000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11. 511 Casa in lei 10000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
10/43
1.#on%orm *xtrasului de #ont , societatea ac+iitioneaa titluri de participare in
valoare de 15000
26. Titluri de participare / 7 15000
5121. Conturi la banci in lei / 15000
Bilant nr. 1
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice 25000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000
. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 1+000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 250006. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti 15000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 10000
+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori 5000
&. 456 Decontari cu asociatii
privind capitalul
20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 5000
10. 5121 Conturi la banci in lei4000015000
25000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11. 511 Casa in lei 10000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
11/43
2.#on%orm (..(. se decide suplimentarea primelor de aport pe seama pro%itului
reportat cu 5000
104. "rime de aport " 7 5000
11). "ro*it reportat " 5000
Bilant nr. 2
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice 25000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000
. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport1+00075000
2000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat250005000
20000
6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti 15000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 10000
+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori 5000
&. 456 Decontari cu asociatii
privind capitalul
20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 5000
10. 5121 Conturi la banci in lei 25000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11. 511 Casa in lei 10000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
12/43
3.Se inre-istreaa contributia unitatii la %ondul de soma cu 1/000
4)1.Contributia unitatii la *ondul de soma( " 7 1+000
6452.Cheltuieli Contributia unitatii pentru a(utorul de soma( / 7 1+000
Bilant nr. 3
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice 25000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 2000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 20000
6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti 15000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 10000
+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori 5000
&. 456 Decontari cu asociatii
privind capitalul
20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 5000
10. 5121 Conturi la banci in lei 25000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11. 511 Casa in lei 10000 11. 4)1 Contributia unitatii la soma(
071+000
1+000
12. 5411 /creditive in lei 10000
1. 26 Titluri de participare 15000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
13/43
&.#on%orm *xtrasului de #ont se ac+ita salariile datorate personalului in
valoare de 15000
5121.Conturi la banci in lei / 15000
421."ersonalsalarii datorate " 15000
Bilant nr. 4
Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice 25000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000
. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 2000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 20000
6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti 15000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 10000
+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori 5000
&. 456 Decontari cu asociatii
privind capitalul
20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate
500015000
20000
10. 5121 Conturi la banci in lei
2500015000
10000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11. 511 Casa in lei 10000 11. 4)1 Contributia unitatii la soma( 1+000
12. 5411 /creditive in lei 10000
1 26 Ti l i d i i 15000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
14/43
5.Se inre-istreaa e%ectul de comert primit de la un client in suma de 000 in contul
creantei aunsa la scadenta in suma de 3000.
41.#*ecte de primit de la clienti / 7 )000
4111.Clienti / 4000
4)2.,enituri inre$istrate in avans " 7 000
Bilant nr. 5
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice 25000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000
. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 2000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 200006. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti150004000
11000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 10000
+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori 5000
&. 456 Decontari cu asociatii
privind capitalul
20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 20000
10. 5121 Conturi la banci in lei 10000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11. 511 Casa in lei 10000 11. 4)1 Contributia unitatii la soma( 1+000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
15/43
.Scoaterea din -estiune a unor ec+ipamente te+nolo-ice in valoare de 12000,avand
amortiarea inre-istrata in valoare de /000,a determinat aparitia altor c+eltuieli de
exploatare
211.#chipamente tehnolo$ice / 12000
2+1./morti!ari privind imobili!ari corporale " +000
65++./lte cheltuieli de e-ploatare / 7 4000
Bilant nr. 6
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice2500012000
1000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000
. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 2000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 20000
6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti 11000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari
10000+000
2000
+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori 5000
&. 456 Decontari cu asociatii
privind capitalul
20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 20000
10. 5121 Conturi la banci in lei 10000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11. 511 Casa in lei 10000 11. 4)1 Contributia unitatii la soma( 1+000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
16/43
.Se inre-istreaa un e%ect de platit in %avoarea %urniorului in valoare de 2&000,in
contul datoriei %ata de acesta in valoare de 1000,adau-anduse si o c+eltuiala in avans
cu suma de 000
40.#*ecte de platit " 7 24000
401.urni!ori " 1)000
4)1.Cheltuieli inre$istrate in avans / 7 )000
Bilant nr. 7
Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice 1000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000
. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 2000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 20000
6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti 11000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 2000
+. 425 /vansuri pt personal &000 +. 401 urni!ori
50001)000
1+000
&. 456 Decontari cu asociatiiprivind capitalul 20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate 20000
10. 5121 Conturi la banci in lei 10000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11 511 C i l i 10000 11 4)1 C t ib ti it tii l ( 1+000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
17/43
/.#on%orm statelor de plata a salariilor se inre-istreaa retinerile in valoare de 20000
repreentand avansuri acordate personalului 000,contributia personalului la %ondul de
soma 11000.
421."ersonalsalarii datorate " 20000
425./vansuri acordate personalului / &000
4)2.Contributia personalului la *ondul de soma( " 7 11000
Bilant nr. 8
Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 2111 Terenuri 50000 1. 1011 Capital subscris nevarsat 20000
2. 211 #chipamente tehnolo$ice 1000 2. 1012 Capital subscris varsat 60000
. 021 'ateriale au-iliare 15000 . 104 "rime de aport 2000
4. 41 Semi*abricate 1+000 4. 1061 %e!erve le$ale 20000
5. 45 "roduse *inite 1+000 5. 11) "ro*it reportat 20000
6. )1 'ar*uri 20000 6. 121 "ro*it )000
). 4111 Clienti 11000 ). 2+1 /morti!ari privind imobili!ari 2000
+. 425 /vansuri pt personal
&000&000
0 +. 401 urni!ori 1+000
&. 456 Decontari cu asociatiiprivind capitalul 20000 &. 421 "ersonalsalarii datorate2000020000 0
10. 5121 Conturi la banci in lei 10000 10. 51&1 Credite bancare pe termen scurt 20000
11 511 C i l i 10000 11 4)1 C t ib ti it tii l ( 1+000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
18/43
Tema III
/.%e$istrul (urnal
Sa se completee re-istrul urnal cu datele problemei precedente
1 = 8 +&1 2111
211
02141
45
)14111
425
456
5121
5115411
Inre$istrat descompunerea activului
in conturi
50000
25000
150001+000
1+000
2000015000
&000
20000
40000
1000010000
250000
2
+&1 8 =
1011
1012 104
1061
11)
250000
20000
600001+000
20000
25000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
19/43
4 11) 8 104
Inre$istrat con*orm /.>./.
suplimentarea primelor de aport pe
seama pro*itului reportat
5000 5000 104. " 7 C 5000
11). " D 5000 / 8 " 7 9 9
" 8 7 "
5 6452 8 4)1
Inre$istrat contributia unitatii la
*ondul de soma(
1+000 1+000 4)1. " 7 C 1+000
6452. / 7 D 1+000
/ 7 9 8 " 7 9
7 / 8 7 "
6 421 8 5121
Inre$istrat con*orm e-trasului de cont
achitarea salariilor datorate
15000 15000 5121. / C 15000
421. " D 15000 / :9 8 " 9
" 8 /
) 41 8 =
4111
4)2Se inre$istrea!a biletul la ordin primit
de la un clientin contul creanteia(unsa la termenul de incasare
)000
4000
000
41. / 7 D )000
4111./ C 4000
4)2. " 7 C 000 / 7 9 : - 8 " 7 -;
7 / 8 / 7 "
+ = 8 211 2+1
65++
Inre$istrat con*orm ".,. de scoatere
din *unctiune a unor echipamente
tehnolo$icesi amorti!area calculata
+000
4000
12000 211. / C 120002+1. " D +000
65++. / 7 D 4000
/ : 9 7 -; 8 " : -
7 / 8 /
"
& = 8 40
401
1)000
24000 40." 7 C 24000
401." D 1)000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
20/43
?.Cartea 'are
Sa se %ormee #artea 'are cu datele problemei precedente"
D 1012 C
Si 60000
%d %c
TSd TSc 60000
S*c 60000
D 1011 C
Si 20000
%d %c
TSd TSc 20000
S*c 20000
D 104 C
Si 1+000
5000@op4
%d %c 5000
TSd TSc2000
S*c 2000
D 1061 C
Si 20000
%d %c
TSd TSc 20000
S*c 20000
D 11) C
Si 25000
op4A 5000%d 5000 % c
TSd 5000 TSc 25000
D 121 C
Si )0000
op11A25000%d 25000 % c
TSd 25000 TSc )0000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
21/43
D 4111 C
Si 15000
4000 @op)
%d %c 4000
TSd 15000 TSc 4000
S*d 11000
D 41 C
op)A )000
%d )000 % c
TSd )000 TSc
S*d )000
D 425 C
Si &000
&000 @op10
%d %c &000
TSd &000 TSc &000
8
D 421 CSi 5000
op6A 15000op10A20000
%d 5000 % c
TSd 5000 TSc 5000
8
D 4)2 C
11000 @op10
%d %c 11000
TSd TSc 11000
S*c 11000
D 4)1 C
1+000 @op5
%d %c 1+000
TSd TSc 1+000
S*c 1+000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
22/43
D 4)2 C
000 @op)
%d %c 000
TSd TSc 000
S*c 000
D 5121 C
Si 40000
15000 @op
15000 @op6
%d %c 0000
TSd 40000 TSc 0000
S*d 10000
D 51&1 C
Si 20000
%d %c
TSd TSc 20000
S*c 20000
D 511 C
Si 10000
%d %c
TSd 10000 TSc
S*d 10000
D 5411 C
Si 10000
%d %c
TSd 10000 TSc
S*d 10000
D 6452 C
op5A1+000 1+000 @op11
%d 1+000 % c 1+000
TSd 1+000 TSc 1+000
8
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
23/43
Tema I,
4n cadrul societatii comerciale Leonardo contul sintetic 3&5 .roduse %inite,se
devolta pe urmatoarele conturi analitice"45.01."anto*i de dama45.02."anto*i de barbati
45.0.Ci!me
45.04.>hete45.05./didasi
45.06.Tenisi
45.0).Saboti45.0+.Sandale
45.0&.Slapi de pla(a
45.10."apuci de casa.
La inceputul perioadei de -estiune se -aseste in depoit urmatoarele sortimente demar%uri"
"anto*i de dama 1+00 buc B 1500 lei 8 2)00000
"anto*i de barbati &00 buc B 100 lei 8 11)0000
Ci!me 20 buc B 2400 lei 8 )6+000>hete 1)5 buc B &50 lei 8 166250
/didasi 500 buc B 2100 lei 8 1110000Tenisi 4&0 buc B +00 lei 8 &2000
Saboti )200 buc B 1600 lei 8 11520000
Sandale 000 buc B 1540 lei 8 4620000Slapi de pla(a 4400 buc B )0 lei 8 212000
"apuci de casa 150 buc B 00 lei 8 45000
TT/3 2)5 buc 5)2250 lei
16Se ac+iitioneaa produse %inite de la %urniori pe data de 03.0 con%orm %acturii ast%el"
Ci!me 150 buc B 2400 lei 8 60000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
24/43
56Reinoirea stocului a dus la vanarea produselor in data de 1/.0 ast%el"
Saboti 1)00 buc B 2000 lei 8 400000Sandale +20 buc B 1600 lei 8 112000
TT/3 2520 buc 4)12000 lei
6Se descarca -estiunea de produse vandute"
6#on%orm %acturii la data de 22.0 se ac+iitioneaa urmatoarele produse speci%ice
barbatilor""anto*i de barbati 00 buc B 100 lei 8 &0000
>hete 110 buc B &50 lei 8 104500
/didasi 2&00 buc B 2100 lei 8 60&0000Tenisi 40 buc B +00 lei 8 2000
Slapi de pla(a 100 buc B )0 lei 8 )000
TT/3 450 buc 66+&500 lei
/6La data de 23.0 se ac+iitioneaa produse de dama"
"anto*i de dama &00 buc B 1500 lei 8 150000Ci!me 20 buc B 2400 lei 8 4+000
Saboti )00 buc B 1600 lei 8 5&20000Sandale 1500 buc B 1540 lei 8 210000
Slapi de pla(a 50 buc B )0 lei 8 6500TT/3 61)0 buc &664500 lei
6Se vand produse la data de 25.0 ast%el""anto*i de dama 60 buc B 2500 lei 8 &00000
/didasi 5+0 buc B 000 lei 8 1)40000
Saboti 1000 buc B 2100 lei 8 2100000"apuci de casa 0 buc B 40 lei 8 10200
TT/3 1&)0 buc 4)50200 lei
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
25/43
0.06.N
= 8 401
45
4426
Inre$istrat con*orm *acturii
achi!itionarea de produse
&&0&00
1++2)1
11)&1)1 45. / 7 D &&0&00
4426. / 7 D 1++2)1
401. " 7 C 11)&1)1
45.0 150B2400860000
45.04 0B &508 2+50045.05 2+0B210085++000
45.10 4+B 008 14400
Total 50+ &&0&00
0).06.N
411 8 =
)01 442)
Con*orm *acturii se vand produse
clientilor
2)1+6)4
22+4600 440)4
411. / 7 D 2)1+6)4
)01. " 7 C 22+4600442). " 7 C 440)4
45.01 &+0B1+0081)64000
45.02 60B14008 50400045.06 20B +08 16600
Total 160 22+4600
0).06.N
)11 8 45
Se descarca $estiunea de produsevandute
1&54000 1&54000 45. / C 1&54000)11. " D 1&54000
45.01 &+0B1500814)0000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
26/43
1+.06.N
411 8 =
)01
442)
Con*orm *acturii se vand produse
clientilor
560)2+0
4)12000
+&52+0
411. / 7 D 560)2+0
)01. " 7 C 4)12000
442). " 7 C +&52+0
45.0) 1)00B20008400000
45.0+ +20B16008112000
Total 2520 4)12000
1+.06.N
)11 8 45
Se descarca $estiunea de produse
vandute
&+2+00 &+2+00 45. / C &+2+00
)11. " D &+2+00
45.0) 1)00B160082)20000
45.0+ +20B154081262+00
Total 2520 &+2+00
22.06.N
= 8 401 45
4426
Con*orm *acturii se inre$istrea!aachi!itionarea de produse barbatesti
66+&500
12)1005
)&60505 45. / 7 D 66+&5004426. / 7 D 12)1005
401. " 7 C )&60505
45.02 00B1008 &000045.04 110B &508 104500
45.05 2&00B2100860&0000
45 06 40B +008 2000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
27/43
25.06.N
411 8 =
)01
442)
Con*orm *acturii se vand produse
clientilor
5652)+
4)50200
&025+
411. / 7 D 5652)+
)01. " 7 C 4)50200
442). " 7 C &025+
45.01 60B25008 &00000
45.05 5+0B00081)40000
45.0) 1000B21008210000045.10 0B 408 10200
Total 1&)0 4)50200
25.06.N
)11 8 45
Se descarca $estiunea de produsevandute
6)000 6)000 45. / C 6)000
)11. " D 6)000
45.01 60B15008 540000
45.05 5+0B21008121+00045.0) 1000B16008160000045.10 0B 008 &200
Total 1&)0 6)200
2+.06.N
42+2 8 =
)5++
1+6+2
26)+00
42+2. / 7 D 1+6+2
)5++. " 7 C 26)+00
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
28/43
Simbol
cont
Stoc
initial
#antitate Stoc
%inal
ret
unitar
Sold
initial
8aloare Sold %inal
4ntrat
a
4esita 4ntrata 4esita
45.01 1+00 &00 140 160 1500 2)00000 150000 2010000 2040000
45.02 &00 00 60 +40 100 11)0000 &0000 46+000 10&2000
45.0 20 1)0 4&0 2400 )6+000 40+000 11)6000
45.04 1)5 140 10 05 &50 166250 1000 &500 2+&)50
45.05 500 1+0 5+0 )&00 2100 1110000 66)+000 121+000 165&0000
45.06 4&0 40 60 4)0 +00 &2000 2000 4+000 )6000
45.0) )200 6000 2)00 10500 1600 11520000 &600000 420000 16+00000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
29/43
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
30/43
Tema ,
La inceputul perioadei de -estiune,situatia %inanciara a unui a-ent economic la
intreprinderea S.#. 4na S.R.L. se preinta ast%el"
Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma Nr.
Crt
Simbol Denumire element Suma
1. 201. Cheltuieli de constituire 1500 1. 1011. Capital subscris nevarsat 2000
2. 2111. Terenuri 1200 2. 1012. Capital subscris varsat 6000
. 212. Constructii 100 . 104. "rime de capital 500
4. 01. 'aterii prime +00 4. 1061. %e!erve le$ale )00
5. 0. 'ateriale pt inventar 500 5. 121. "ro*it 500
6. )1. 'ar*uri &00 6. 401. urni!ori 1000
). 4111. Clienti 1100 ). 421. "ersonalsalarii datorate 200
+. 456. Decontari cu asociatii 2000 +. 51&1 Credit bancar pe termen scurt 200
&. 5121. Conturi la banci in lei 6500
10. 511. Casa in lei 2200
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
31/43
1. Se inre-istreaa depunerea di%erentei de aport in contul bancii cu suma de 2000 Ron
2. Se inre-istreaa trecerea capitalului subscris nevarsat in capital subscris varsat
3. Se ridica din cont avansul acordat personalului de 500 Ron,care se ac+ita
an-aatilor din caserie&. Se cumpara la bursa de valori obli-atiuni la cost de 00 Ron
5. Se incaseaa prin caserie o creanta in valoare de 300 Ron de la clienti
. Se ac+ita din contul la banca in lei o datorie de 100 Ron %urniorilor. Se subscriu actiuni in valoare de 1500 Ron,cu ocaia in%iintarii unei societati
comerciale
/. Se consuma reervele le-ale prntru cresterea capitalului subscris varsat cu 00 Ron. Se dau in consum materii prime in valoare de /00 Ron si materiale de natura
obiectelor de inventar in valoare de 200 Ron.
10. Se acorda unei societati donatii a materialelor de natura obiectelor de inventar11. Se %ace trecerea creditului bancar pe termen scurt la credit bancar pe termen scurt
nerambursat la scadenta cu 100 Ron12. Se ramburseaa creditul bancar pe termen scurt nerambursat la termen
13. Se inre-istreaa suplimentarea capitalului subscris varsat cu 500 Ron,pe seamaprimelor de capital
1&. #on%orm *xtrasului de #ont,se inre-istreaa obtinerea unui credit bancar pe termen
lun- in valoare de 5000 Ron,rambursabil peste 3 ani,cu o dobanda de 12: pe an.15. #on%orm notei contabile se inre-istreaa dobanda a%erenta lunii in curs.
1. #on%orm *xtrasului de #ont se ac+iitioneaa de la %urniori materiale consumabile
in valoare de 2100 Ron , cu 98( de 1:1. Se dau spre vanare mar%uri in suma de 200 Ron,avand un pret de ac+iitie de 150
Ron
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
32/43
1= 8 +&1
201 2111212
01
0
)14111
456
5121511
Inre$istrat deschiderea conturilor de
activ
15001200100
+00
500
&001100
2000
65002200
1+000
2 +&1 8 = 1011
1012
1041061121
401
42151&1
Inre$istrat deschiderea conturilor de
pasiv
1+000 2000
6000
500 )00500
1000
200 200
5121 8 456
Inre$istrat depunerea di*ernetei de
2000 2000 456. / C 2000
5121. / 7 D 2000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
33/43
) 425 8 511
Se inre$istrea!a plata avansului
500 500 425. / 7 D 500511./ C 500
+ 506 8 5121
Inre$istrat achi!itionarea deobli$atiuni
)00 )00 506. / 7 D )00
5121./ C )00
& 511 8 4111
Se incasea!a o creanta de la clienti
00 00 511./ 7 D 004111./ C 00
10 401 8 5121
Inre$istrat achitarea unei datorii
*urni!orilor
100 100 5121. / C 1002+1. " D 100
11 456 8 1011
Inre$istrat subscrierea actiunilor
1500 1500 1011." 7 C 1500
456. / 7 D 1500
12 1061 8 1012
Se inre$istrea!a consumareare!ervelor pentru cresterea capitalului
)00 )00 1061." D )00
1012." 7 C )00
1 601 8 01
Se dau in consum materii prime
+00 +00
601. / 7 D +00 01. / C +00
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
34/43
1) 51&2 8 5121
Inre$istrat rambursarea credituluibancar nerambursabil la scadenta
100 100 51&2. " D 100
5121. / C 100
1+ 104 8 1012
Se inre$istrea!a suplimentareacapitalului pe seama primelor
500 500 104. " D 5001012. " 7 C 500
1& 5121 8 1621
Inre$istrat acordarea unui credit
bancar pe termen lun$
5000 5000 5121. / 7 D 50001621. " 7 C 5000
20 666 8 16+2
Con*orm notei contabile se
inre$istrea!a dobanda a*erenta lunii
in curs
50 50 16+2." 7 C 50
666. / 7 D 50
21 = 8 401
02 4426
Se inre$istrea!a achi!itionarea de
2100 252
252 401. " 7 C 252
02. / 7 D 21004426. / 7 D 252
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
35/43
25 421 8 = 412
414
4)2
444
Se inre$istrea!a retinerile a*erentesalariilor inre$istrate
&&02+5
1&5
0
4+0
421. " D &&0 412. " 7 C 2+5
414. " 7 C 1&5
4)2. " 7 C 0
444 . " 7 C 4+0
26 = 8 5121 412
414
4)2
444Se virea!a in cont toate datoriile
2+5
1&5
0
4+0
&&0 5121. / C &&0 412. / D 2+5
414. / D 1&5
4)2. / D 0
444 . / D 4+0
2) 542 8 511
Inre$istrat acordarea unui avans
pentru deplasarea unui an$a(at
00 00 542. / 7 D 00
511. / C 00
2+ = 8 542 625
511
Se inre$istrea!a (usti*icarea
200
100
00 625. / 7 D 200542. / C 00
511. / 7 D 100
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
36/43
1 = 8 4426
442) 4424
Se re$ulari!ea!a T,/ :ul
+
214
252 4426. / C 252
442). " D +4424. / 7 D 214
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
37/43
D 1012 C
Si 6000
2000@op4 )00@op12 500@op1+
%d %c 200
TSd TSc&200
S*c &200
D 1011 C
Si 2000
op4A 2000 1500@op11
%d 2000 % c 1500
TSd 2000 TSc500
S*c 1500
D 104 C
Si 500
op1+A500
%d 500 % c
TSd 500 TSc 500
8
D 1061 C
Si )00
op12A )00
%d )00 % c
TSd )00 TSc )00
8
D 121 C
Si 500
op2&A 4)00 200@op0
%d 4)00 % c 200
T 4)00 T 5500
D 1621 C
5000@op1&
%d %c 5000TSd TSc5000
S*c 5000
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
38/43
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
39/43
D 0 C
Si 500
200@op14 00@op15
%d %c 500
TSd 500 TSc500
8
D )1 C
Si &00
150@op2
%d %c 150
TSd &00 TSc 150
S*d )50
D 4111 C
Si 1100
op22A 2+ 00 @op&
%d 2+ % c 00
TSd 1+ TSc 00
S*d 10+
D 421 C
Si 200
op25A &&0 000@op24
%d &&0 % c000
TSd &&0 TSc500
S*c 410
D 425 C
op)A 500
%d 500 % c
TSd 500 TSc
S*d 500
D 412 C
op26A2+5 2+5 @op25
%d 2+5 % c 2+5
TSd 2+5 TSc 2+5
8
D 414 C
op26A1&5 1&5 @op25
%d 1&5 % c 1&5
TSd 1&5 TSc 1&5
8
D 4424 C
op1A214
%d 214 % c
TSd 214 TSc
S*d 214
D 4)2 C
op26A0 0 @op25
%d 0 % c 0
TSd 0 TSc 0
8
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
40/43
D 506 C
op+A )00
%d )00 % c
TSd )00 TSc
S*d )00
D 5121 C
Si 6500
opA2000
op1&A5000
500 @op5
)00 @op+
100@op10 100@op1)
&&0@op26
%d )000 % c 2&0
TSd1500 TSc 2&0
S*d11110D 51&1 C
Si 200
op16A 100
%d 100 % c
TSd 100 TSc 200
S*c 100
D 51&2 C
op1)A 100 100@op16
%d 100 % c 100
TSd 100 TSc 100
8
D 511 C
Si 2200
p6A 500
p&A 00p2+A100
500@op)
00@op2)
%d &00 % c +00
D 542 C
op2)A 00 00@op2+%d 00 % c 00
TSd 00 TSc 00
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
41/43
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
42/43
nitateaS.C. Ina S.%.3.
Balanta de verificare
la 1.04.2006
Simbolul
conturilor
Denumirea conturilor
Sold initial %ula(e Total sume Sold *inal
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1011 Capital subscris nevarsat 2000 2000 1500 2000 500 15001012 Capital subscris varsat 6000 200 &200 &200
104 "rime de capital 500 500 500 500
1061 %e!erve le$ale )00 )00 )00 )00
121 "ro*it 500 4)00 200 4)00 5500 +00
1621 Credit bancar pe term. lun$ 5000 5000 5000
16+2 Doban!i a*erente c.b.p.t.l. 50 50 50
201 Cheltuieli de constituire 1500 1500 1500
2111 Terenuri 1200 1200 1200212 Constructii 100 100 100
01 'aterii prime +00 +00 +00 +00
02 'ateriale consumabile 2100 2100 2100
0 'ateriale pt inventar 500 500 500 500
)1 'ar*uri &00 150 &00 150 )50
401 urni!ori 1000 100 252 100 52 252
4111 Clienti 1100 2+ 00 1+ 00 10+
421 "ersonalsalarii datorate 200 &&0 000 &&0 500 410
425 /vansuri pt personal 500 500 500
412 Contr. pers. la asi$.sociale 2+5 2+5 2+5 2+5
414 Contr. an$a(. pt sanatate 1&5 1&5 1&5 1&5
42
-
7/25/2019 Bilanturi, Conturi Sintetice Si Analitice Si Monografie Contabila
43/43
nitatea
S.C. Ina S.%.3.Balanta de verificare
la 1.04.2006
Simbolul
conturilor
Denumirea conturilor
Sold initial %ula(e Total sume Sold *inal
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
4)2 Contr. perso. la soma( 0 0 0 0
4424 T,/ de recuperat 214 214 214
4426 T,/ deductibil 252 252 252 252
442) T,/ colectat + + + +
444 Impo!it pe salarii 4+0 4+0 4+0 4+0
456 Decontari cu asociatii 2000 1500 2000 500 2000 1500
506 bli$atiuni )00 )00 )00
5121 Conturi la banci in lei 6500 )000 2&0 1500 2&0 11110
51&1 Credit bancar pe term. scurt 200 100 100 200 100
51&2 Credit b.p.t.s. nerambursat 100 100 100 100
511 Casa in lei 2200 &00 +00 100 +00 200
542 /vansuri de tre!orerie 00 00 00 00
5+1 ,iramente interne 500 500 500 500
601 Cheltuieli cu materii prime +00 +00 +00 +00
60 Cheltuieli mat.pt inventar 50 50 50 50
625 Cheltuieli cu deplasari 200 200 200 200
641 Cheltuieli cu salariile pers. 000 000 000 000
65+2 Donatii 00 00 00 00
666 Cheltuieli privind doban!ile 50 50 50 50
)0) ,enituri din van!areamar*urilor
200 200 200 200
Total 1+000 1+000 2&22 2&22 4)22 4)22 24212 24212
4