Bec Suciu - Monografie Posdru
of 3
Transcript of Bec Suciu - Monografie Posdru
CORPUL EXPERILOR CONTABILI SI CONTABILILOR AUTORIZAI
SUCIU DORIN CTLIN510170 - Alba Iulia, str. Livezii, nr. 35, jud. Alba, Romnia Cod de nregistrare fiscal (C.I.F.): 27627940, Autorizaia A00077/26.01.2010
BIROU EXPERT CONTABIL
MONOGRAFIE CONTABILAFERENTA OPERAIUNILOR REALIZATE IN CADRUL PROIECTELOR CU FINANARE POSDRU n vederea realizrii unei evidene contabile, analitice i distincte a operaiunilor aferente proiectului recomand utilizarea prezentului model de monografie contabil, realizat exemplificativ n conformitate cu prevederile Legii 82/1991, OMF 3055/2009, OMF 1969/2007 respectiv prevederile Manualului operaional pt. Beneficiari 2009. Pentru a respecta prevederile art. 9, lit. A alin. (8) din contractul de finanare n cazul n cere se conduce o contabilitate unic pe toat unitatea (societate comercial, ONG) recomand utilizarea de conturi analitice pentru a se putea evidenia distinct operaiunile aferente proiectului. De asemenea se poate ine o contabilitate distinct doar pe operaiunile aferente proiectului urmnd ca apoi aceste operaiuni s fie preluate n contabilitatea general a unitii. Conform prevederilor Actului adiional la contractul de finanare, beneficiarul i partenerii, persoane juridice romne, nenregistrai ca pltitori de TVA, sunt ndreptii la restituirea contravalorii TVA pltite aferent cheltuielilor eligibile, astfel recomand evidenierea separata a TVA-ului de restituit n contul 461. Pentru a se putea corela sumele prezentate n Balana de verificare cu cele din Evidena cheltuielilor recomand deschiderea de conturi analitice pentru conturile de cheltuieli dup cum urmeaz: 1. Resurse umane 2. Participani 3. Alte tipuri de costuri 4. Cheltuieli generale de administraie Exemplu: Pentru cheltuielile cu salariile contul 641 ar avea analiticul 641.1 pentru salariile ce se ncadreaz la Resurse umane respectiv 641.4 pentru cele ce se ncadreaz la Administrative. Opional beneficiarul poate crea analitice chiar i pentru parteneri. Mai jos avei o monografie a principalelor nregistrri contabile ce ar putea fi generate de implementarea proiectului:
www.becs.ro
[email protected], [email protected]
0745 - 363399
2 EXPLICAIE Recunoaterea creanei contractului de finanare la semnarea BENEFICIAR D 445 5121 461 % 2xx 4426(461) % 3xx 4426(461) % 6xx 4426(461) 641 421 C 472 462 5121 401 PARTENER D 445 5121 % 2xx 4426(461) % 3xx 4426(461) % 6xx 4426(461) 641 421 C 472 462 401
nregistrare prefinanare primit Virare prefinanare beneficiar la partener Achiziie imobilizri corporale
Achiziie stocuri
401
401
nregistrare cheltuieli diverse
401
401
nregistrarea salariilor nregistrarea reinerilor salariale
421 % 4312 4314 4372 444 4311 4313 4371 447 431x 431x % 5121 5311 542 % 5311 5121 5121
421 % 4312 4314 4372 444 4311 4313 4371 447 431x 431x % 5121 5311 542 % 5311 5121 5121
nregistrarea contribuiilor societii - CAS - SANATATE - SOMAJ - FD. GARANTARE - FD. ACCIDENTE - FD. CONCEDII Plata furnizori
6451 6453 6452 635 6451 6451 401
6451 6453 6452 635 6451 6451 401
Plata salariilor
421
421
Plata taxelor aferente salariilor
% 4311 4312 4313 4314 431x 444
% 4311 4312 4313 4314 431x 444
www.becs.ro
[email protected], [email protected]
0745 - 363399
3 447 nregistrarea cheltuielilor cu amortizarea Ridicare numerar banca i depunere n casierie Acordare avansuri de trezorerie nregistrare consum materiale nregistrare comisioane bancare nregistrare venituri dobnzi nchiderea conturilor de cheltuieli concomitent transferul veniturilor in avans la venituri din subvenii cu aceiai suma i nchiderea conturilor de venituri Preluarea cheltuielilor i veniturilor de ctre beneficiar de la partener Preluarea T.V.A de recuperat de ctre beneficiar de la partener ncasare TVA de la AM Virare TVA beneficiar ctre partener ncasare rambursare cheltuieli de la AM Deducere prefinanare Virare rambursare partenerului n cazul n care din subvenia primit s-au achiziionat active se transfer subvenia de exploatare la subvenii pt. investiii 681 581 5311 542 6xx 627 5121 121 472 7xx 6xx 458 461 5121 458 5121 462 458 445 445 28x 5121 581 5311 3xx 5121 766 6xx 741 121 458 7xx 458 461 5121 445 445 5121 472 475 5121 445 445 458 472 475 5121 458 447 681 581 5311 542 6xx 627 5121 121 472 7xx 458 458 28x 5121 581 5311 3xx 5121 766 6xx 741 121 445 4426(461)
Not: 1. Cheltuielile neeligibile nu vor fi nregistrate n contabilitatea proiectului ci n cea a unitii. 2. La sfritul fiecrei luni veniturile n avans vor trece la venituri din subvenii cu aceiai valoare cu cea a cheltuielilor eligibile 472 = 741, proiectul nu genereaz excedent sau deficit. 3. n cazul n care nu se ine o eviden contabil separat a TVA ului de recuperat de la AM la primirea acestuia se vor storna cheltuielile respectiv conturile de imobilizri i stocuri cu sumele recuperate.
www.becs.ro
[email protected], [email protected]
0745 - 363399
