CUPRINS Capitolul 1. Consideraii privind aprovizionarea i desfacerea .................................................3 1.1. Aprovizionarea cu mrfuri a unitilor economice ..............................................................3 1.2. Modaliti de aprovizionare .................................................................................................5 1.3. Etape ale procesului de aprovizionare .................................................................................8 1.4. Distribuia fizic (logistic) ...............................................................................................10 Capitolul 2. Prezentarea firmei SC Fibrex SA ..15 2.1. Prezentarea firmei, mod de constituire, scurt istoric ........................................................15 2.2. Obiectul de activitate al SC Fibrex SA ............................................................................15 2.3. Analiza factorului uman de care dispune societatea SC Fibrex SA ................................16 2.4. Evoluia capitalului social, acionarii SC Fibrex SA .......................................................17 2.5. Structura organizatoric, tehnic i funcional a SC Fibrex SA ....................................19 2.5.1. Structura organizatoric a SC Fibrex SA ....................................................19 2.5.2. Structura tehnic a SC Fibrex SA ...............................................................20 2.5.3. Structura funcional a SC Fibrex SA..........................................................20 2.6. Comercializarea produselor - Politica de produs, pre i promovare la Fibrex SA............21 2.7. Piaa intern a SC Fibrex SA .............................................................................................23 2.8. Piaa extern a SC Fibrex SA ............................................................................................24 2.9. Concurena .........................................................................................................................24 2.10. mprirea cifrei de afaceri pe tipuri de activiti la Fibrex SA .......................................25 2.11. Principalii indicatori economico-financiari, calculai pe baza bilanului Fibrex SA .......26 2.11.1. Analiza fluxurilor financiar-monetare pe baza bilanului .........................26 2.11.2. Bilanul contabil- coninut i structur ......................................................27 2.11.3. Indicatori de structura ai bilanului Fibrex SA ...........................................29 2.11.4. Indicatorii fondului de rulment la Fibrex SA .....32 2.11.5. Solduri intermediare de gestiune la Fibrex SA ..........................................35 2.11.6. Indicatori de utilizare a activului la Fibrex SA ..........................................37 2.11.7. Indicatori de reflectare a lichiditii i solvabilitii la Fibrex SA .............40 2.11.8. Indicatori de reflectare a gradului de ndatorare la Fibrex SA ...................41 2.11.9. Indicatorii gradului de rentabilitate la Fibrex SA ......................................42 Capitolul 3. Procesul de aprovizionare i desfacere la SC Fibrex SA ....................................46 3.1. Organizarea depozitelor la SC Fibrex SA ............................................................................46 3.2. Procedura de aprovizionare i circuitul documentelor la Fibrex SA ...................................48 3.2.1. Reglementari privind procedura de aprovizionare la Fibrex SA ................48 3.2.2. Studiu de caz privind aprovizionare la Fibrex SA ......................................52 3.3. Procedura de desfacere i circuitul documentelor la Fibrex SA ..........................................56 3.3.1. Reglementri privind procedura de desfacere la Fibrex SA ......................56 3.3.2. Studiu de caz privind desfacerea la Fibrex SA ...57 3.4. Organizarea activitii de transport la SC Fibrex SA ...........59 3.4.1.Modaliti de transport i dotarea la Fibrex SA ..59 3.4.2.Studiu de caz privind activitatea de transport la Fibrex SA 60 Capitolul 4. Concluzii i propuneri ...........................................................................................61 Bibliografie .................................................................................................................................64

Capitolul 1. Consideraii privind aprovizionarea i desfacerea

1.1. Aprovizionarea cu mrfuri a unitilor economice Noiunea de achiziie este identic cu cumprarea. Pentru realizarea acestui deziderat este necesar o atent cercetare a pieei, a ofertelor, analiz i contractare comercial, etc. Negocierea n procesele de aprovizionare este diferit i definit prin elaborarea strategiilor n cumprarea de resurse materiale. Decizia de alegere a furnizorilor trebuie supus unei atenii sporite ce trebuie s se ncadreze n limitele de selectare i testare a credibilitii furnizorilor. Managementul aprovizionrii integreaz ntr-un tot unitar fluxul i controlul resurselor, rezultnd identificarea pe structuri a resurselor materiale necesare agentului economic pn la controlul utilizrii acestora n consum. Sursa de informare strategic a subsistemului aprovizionrii poate furniza informaii utile despre evoluia cererii i ofertei de produse. Aprovizionarea are rolul de subsistem cu participare activ la dezvoltarea agentului economic, prin colectarea i transmiterea informaiilor. Organizarea compartimentului dup modalitatea aprovizionrii, dup sistemul funcional, grupe de plan, contractare, evidena este asigurat prin anticiparea necesitilor obiective de materiale, o fundamentare temeinic a strategiilor de aprovizionare, ncheierea contractelor economice, calcularea stocurilor i a cantitilor de comandat. Agentul de aprovizionare (responsabilul cu achiziia) asigur: - studiul pieei; - depistarea surselor de furnizare; - condiii preliminare a condiiilor de furnizare; - atenta urmrire i derulare a procesului de aprovizionare (contracte economice, comenzi, termene de livrare, termene de plat). Prin aprovizionarea cu resurse materiale, agentul economic se angajeaz patrimonial, influennd desfurarea activitii economice prin costuri ce pot afecta situaia financiar a firmei. Pentru evitarea fenomenelor economice negative datorate riscurilor financiare ce antreneaz patrimoniul, agentul economic trebuie s-i formuleze o politic de aprovizionare bazat pe promovarea de metode i modaliti de derulare a procesului de cumprare avnd ca rezultat eficiena economic. Acest grad de eficien asigur o meninere a mrimii stocurilor necesare continuitii produciei i desfacerii ei ntre dou aprovizionri succesive. Pentru realizarea acestor parametri economici este necesar analiza i folosirea urmtorilor indicatori economici: 2

- efortul direct de stocare - cuprinde salariile lucrtorilor, amortizarea depozitului i a echipamentelor din dotare, utiliti (iluminat, climatizare); - stoc de producie - este stocul curent, de siguran, de iarna i n curs de transport; - stoc curent - implic asigurarea cererii de consum pe intervalul dintre dou aprovizionri succesive; - stocul de producie depinde de venitul unitii, viteza de rotaie, costul de producie, norme de consum; - stocul de siguran - element component al stocului de producie, un flux continuu al cererilor pentru consum, necesar atunci cnd se produc ntrzieri n desfurarea ritmic cu mrfuri i produse a stocului curent, datorate unor ntreruperi n livrarea i transportul acestora de la furnizor. Aprovizionarea se impune ca o funcie important pentru agentul economic; mpreun cu furnizorii - ca surs de aprovizionare, influeneaz att procesul de reluare a circuitului economic ct i posibilitile financiare prin: - negociere i contractare, - grafic de livrri, - structura mrfurilor, - frecvena livrrilor, - distana i costurile de transport. Diversificarea surselor de aprovizionare mparte agenii economici n dou mari grupe comerciale; aceste diferene sunt reprezentative chiar i din clasificarea juridic a agentului economic: - societi comerciale cu ridicata (gross); - societi comerciale cu amnuntul (en- detail). Din prima grupa fac parte: 1. Grositi independeni- ce au drept de proprietate asupra mrfurilor i se mpart la rndul lor: - Grositi ce ofer servicii complete; - Grositi ce ofer servicii limitate. 2. 3. 4. Agenii i brocherii faciliteaz vnzarea i cumprarea pentru un comision de 2% Grositi diveri specializai pe diferite sectoare economice (agricultura, Filialele i birourile productorilor activitatea lor const n derularea -6%, nu au drept de proprietate asupra bunurilor; organizare de licitaii etc); operaiunilor economice fr intermedierea grosistului independent.

3

O alta diferen major rezult din sursa de aprovizionare cu mrfuri a agenilor economici, n funcie de interesul comercial promovat de fiecare agent n parte: Pentru grositi: Baza aprovizionrii o reprezint contractele ferme ncheiate pn la nivel de Aprovizionarea se face n loturi optime (5) i n cantiti industriale, Surse multiple de aprovizionare pentru evitarea sincopelor de aprovizionare detaliu al produsului, -

provenite din amonte i aval. Pentru en-detail: Surse de aprovizionare de la grositi sau direct de la productori ce au la baz contracte cadru, Loturi mici de marf pe sortimente diverse. Odat ce marf ajunge n depozit trebuie s fie nsoit de documente fiscale i de documente ce atest originea mrfii etc: Aviz de nsoire a mrfii, Factura fiscal, Lista de specificaie a produselor, Certificat de calitate, Certificat de conformitate, Certificat de garanie, Buletin de analiz (dup caz), Documente de transport (scrisoare de trsura, foi de parcurs etc). Dup primirea mrfurilor n depozit se efectueaz recepia cantitativ i calitativ. 1.2. Modaliti de aprovizionare Pentru ndeplinirea obiectivelor fixate prin strategia economic a firmei agenii economici utilizeaz diverse modaliti de aprovizionare care corespund cel mai bine intereselor firmei, i vor lua in considerare : mediul concurenial, calitatea furnizorilor i avantajele ce deriv din acestea. n practica curent se disting trei tipuri de modaliti de aprovizionare: independente, asociate, integrate. 4

Modaliti de aprovizionare independente: n funcie de interesele comerciale ale firmei, agentul economic i caut sursele de aprovizionare ce se potrivesc identitii lor economice i obiectivelor pe care i le propun. Modaliti de aprovizionare asociate: Exprima legtura ntre structurile comerului asociat din reeaua comercial modern i grupurile de cumprtori create prin unirea mai multor detailiti cu unul sau mai muli grositi. Din aceast grup mai fac parte i firmele ce au ncheiat un contract de franciz. Modaliti de aprovizionare integrate: Sunt specifice marilor capitaluri n care funcia comercial a agentului de gross se interconecteaz cu cea a comerciantului de en-detail. Acest gen de aprovizionare corespunde marilor magazine, magazine populare, magazine cu discount, magazine cu sucursale multiple. Particularitile n derularea proceselor de cumprare se pot clasifica i dup modul de livrare a mrfii: Aprovizionare cu delegat al beneficiarului, Aprovizionare cu delegat al furnizorului, Aprovizionare fr delegat; emitere comand, delegaie de ridicare a mrfii, bani de cont (CEC) sau numerar. Delegatul particip la preluarea mrfii din depozitul furnizorului prin semnarea documentelor de primire (aviz, factur, etc), rspunznd de integritatea mrfurilor pn la predarea lor n depozitul beneficiarului, unde se ntocmete nota de recepie i constatare a diferenelor. n cazul minusurilor, mrfurile lips sunt imputate delegatului. Delegatul firmei furnizoare se prezint la firma beneficiar cu mrfurile respectnd procedura; marfa trebuie nsoit de urmtoarele documente: copii dup comand sau contractul comercial necesare pentru factura fiscal sau, dup caz, aviz de nsoire a mrfurilor, certificat de calitate, certificat garanie, certificat conformitate. justificarea livrrii produselor ce ndeplinesc cerinele de conformitate, preul lor negociat, -

Aprovizionare cu delegat al beneficiarului se desfoar dup urmtoarea procedur: -

5

Mrfurile sunt predate n depozit unde comisia de recepie desemnat le recepioneaz completnd sub semntura proprie de primire a mrfii dup care ele i urmeaz cursul economic. n cazul cnd mrfurile nu corespund documentelor din comanda sau contract ele sunt returnate la furnizor. Aprovizionare fr delegat: n acest caz aprovizionarea se desfoar dup urmtorul protocol: Departamentul comercial al firmei furnizoare verific comanda primita de la beneficiar i decide livrarea, Emite dispoziia de livrare ctre depozitul propriu, Depozitul pregtete marfa i se ntocmete procesul verbal de autorecepie, Ambalare, ncrcare n mijlocul de transport, Facturare i ntocmirea documentelor de transport, Predarea mrfii cruului ce rspunde de integritatea ei. Se ntlnesc i modele de aprovizionare specifice unitilor comerciale ce cuprind n structurile lor de organizare un circuit intern de aprovizionare ntre diferitele compartimente ale ei. Se pot exemplifica urmtoarele particulariti de aprovizionare: Aprovizionarea cu produse a unitilor de vnzare en-detail de la depozitul propriu al agentului comercial (depozit central). Transferul mrfurilor de la depozitul central se face dup urmtoarea procedur: Distribuirea mrfurilor se face dup un grafic de distribuie a mrfurilor, conceput de compartimentul comercial al firmei n funcie de solicitrile punctelor de desfacere; Nota de predare-restituire prin care se descarc depozitul central i se ncarc gestiunea care primete marfa. n practica curent se poate realiza i aprovizionarea cu produse din producia proprie a comerciantului de alimentaie public, ce alimenteaz cu materii prime seciile proprii cum ar fi: laboratoare proprii de patiserie, buctrii unde materiile prime sunt prelucrate iar apoi transferate spre punctele de desfacere ce aparin aceluiai comerciant. Toate acestea reprezint circuitul intern al produselor, iar transferul lor se face n baza urmtoarelor documente: nota de comanda a subunitii primitoare, nota de predare-transfer-restituire.

6

O ultim particularitate de aprovizionare a unitilor de alimentaie public - se face pe baza borderoului de achiziie de pe piaa agro - alimentar cu predilecie produse proaspete cu un grad ridicat de perisabilitate. Achizitorul de produse primete o sum de bani sub form de avans, iar n borderoul de achiziii sunt trecute sortimentele de produse, numele productorului, cantitile, preurile i valoarea totala. Predarea se face pe baza notei de recepie ce constituie i actul justificativ pentru decontarea avansului luat din casieria unitii, dup care se ncarc gestiunea primitoare i se descarc achizitorul. 1.3. Etape ale procesului de aprovizionare Din practica curent i din studiile tiinifice deosebim n cadrul procesului de cumprare opt faze: Anticiparea, recunoaterea nevoii i a soluiei generale - cererea de aprovizionare, Determinarea caracteristicilor cantitative ale articolului dorit determinarea necesarului, Descrierea acestora, Cutarea surselor poteniale (furnizorii), Primirea i analiza ofertelor i alegerea furnizorului , Evaluarea ofertelor i alegerea furnizorului - negociere, Selectarea rutinei de onorare a comenzii - contractare, Feed back ul asupra performanei i evaluarea acestuia. Cererea de aprovizionare. La acest nivel trebuie s se in cont de nivelul stocurilor, ncasrilor i de orientrile consumatorilor. Realizarea cererilor de aprovizionare difer i n funcie de tipul de comer practicat: en-gros sau en-detail. Determinarea necesarului. Poate fi exprimat prin volumul vnzrilor i necesarul de aprovizionat ntre dou livrri consecutive. Determinarea necesarului difer i dup forma juridic a comerciantului: - pentru grossisti, determinarea necesarului de mrfuri ce trebuie aprovizionat se poate realiza prin folosirea formulei: NA = MAL S, unde NA = necesar de aprovizionat la un moment dat, MAL = necesarul de aprovizionat ntre doua livrri. Necesarul de aprovizionat ntre doua livrri este cel care rezult din calculul comenzilor n curs: 7

- pentru detailiti, deosebim urmtoarele particulariti comerciale de care trebuie s se in seama : - legtura permanent cu consumatorul, - clasificarea produselor ce variaz dup tipul lor, - servicii de calitate prestate pentru consumator. n achiziiile de mrfuri trebuie s se in seama de cererea consumatorului final. n cazul unei cereri regulate pentru calcularea necesarului se folosete urmtoarea formul: NA = N1 [ 12/N +d ]+NS - [SV +Sm +Sl ] , unde: NA = necesar de aprovizionat la un moment, N1 = necesar mediu lunar, N = necesar optim de reaprovizionat, d = durata livrrii, NS = necesar pentru stocul de siguran, SV = stoc aflat pe suprafaa de vnzare, Sm = stoc n depozitul firmei, Sl = stoc comandat aflat la furnizor, dar nelivrat., n cazul cererii neregulate se aplica o metoda de recompletare (9) i se recurge la soluiile urmtoare: Aprovizionare frecvent-costuri mari de achiziie Aprovizionarea rar-meninerea de stocuri mari, implicit costuri mari cu meninerea stocului. Adoptarea oricrei soluii menionate mai sus trebuie s ia n considerare: distana sursei de aprovizionat, posibilitile de transport cu costurile aferente, cine suport cheltuielile de transport (avantajos este alegerea unui furnizor cu livrare franco beneficiar), spaii proprii de depozitare, surse financiare. Un rol important n cadrul etapizrii aprovizionrii: selectarea furnizorilor, ce se realizeaz dup urmtoarele criterii: identificarea furnizorilor, alegerea furnizorilor, 8

-

experiena furnizorilor, numrul furnizorilor, ncredere i reputaie, conduit comercial, situaie financiar. O situaie economic bun a furnizorului este foarte important pentru ca furnizorul s livreze mrfurile la termenele solicitate de beneficiar i n condiii corespunztoare. Negocierea comercial - proces bazat pe tratative care au loc intre persoane fizice i

juridice n scopul realizrii unei nelegeri economice. Contractarea reprezint o treapt important n atingerea obiectivelor economice stabilite prin strategia firmei care se va materializa printr-un acord liber consimit ntre dou sau mai multe persoane juridice sau fizice n scopul naterii, modificrii sau stingerii unor raporturi juridice rezultat al unor negocieri; este un document comercial de baza n tranzaciile comerciale i izvor de obligaii civile. Rezultatul negocierilor se consemneaz n ncheierea unui contract economic ce trebuie s cuprind: - date de identificare a fiecrei pri, - nregistrarea fiscala, - cont bancar, - obiectul contractului, - clauze contractuale ce cuprind preul, termene de livrare, transport, modaliti de plat, penaliti reciproce pentru nerespectarea termenelor de plat (pentru beneficiar) i ntrzieri n livrri (pentru furnizor), - dispoziii finale, data ncheierii contractului, limba n care se redacteaz contractul, valabilitatea contractului, fora major, persoanele legale ce angajeaz firma etc . Caracteristicile contractului. Contractele economice sunt: - consensuale pentru c implic voina prilor contractante, - sinalagmatice, prile se oblig s efectueze anumite prestaii, - cu titlu oneros; - de adeziune - se caracterizeaz pe principiul ,,uberrima fides ncrederea deplin ntre pri; - aleatorii-deoarece nu se cunosc de la nceput ntinderile patrimoniale ca efect ce decurg din ndeplinirea acestuia. 9

1.4. Distribuia fizica (logistica) Distribuia fizic sau logistica de marketing reprezint sistemul de deplasare efectiv, fizic a bunurilor i serviciilor, prin canalele stabilite, de la sursa lor de provenien pn la nceputul liniei de fabricaie, sau de la captul terminal al acestei linii pn la consumatorul i utilizatorul final. Sistemul logisticii de distribuie este alctuit din patru pri funcionale: - input introducerea n sistem a obiectivelor logisticii: depozitare, transport, ambalarea i coordonarea comenzilor; - procesul activitile pentru realizarea logisticii de distribuie; - output adic livrarea produselor i componentele livrrii: termen, promptitudinea, calitatea, flexibilitatea livrrii; - reacia de feed-back care are loc ntre structurile funcionale ale procesului logistic, condiionat de factorii interni ai firmei (organizare, sedii, mrime), factori externi (infrastructura, mijloace de circulaie, condiii politice i legislative). Avnd ca obiectiv satisfacerea cantitativ, calitativ i n momentul dorit a nevoilor consumatorilor, n condiii de eficien i stimulare continu a cererii, distribuia necesit ample activiti de marketing, de organizare i conducere, ntre care cele mai importante sunt: - activitatea de depozitare; - transportul produselor; - programarea i controlul stocurilor; - manipularea, sortarea, preambalarea; - recepia; - distribuia invers; - fluxurile informaionale legate de logistic. a). Depozitarea component a mixului logistic - asigur att staionarea produselor ntr-un anumit loc, pentru o perioad de timp ct i realizarea unor servicii importante pentru distribuia fizic; se poate realiza fie de ctre productor n spatiile proprii, fie de uniti specializate. La amenajarea interioar a unui depozit sunt foarte importante urmtoarele aspecte: - sistemul constructiv al depozitelor: suprafa i nlime, dotarea cu rampe de ncrcare-descrcare; - condiiile de depozitare - determinate de specificul produselor, cerine speciale de temperatur i umiditate, necesitatea accesului pentru controlul periodic; - modul de ambalare: natura, forma geometric i rezistena mecanic la stivuire a ambalajelor de transport; 10

- modul de depozitare: pe rafturi, prin stivuirea directa pe palei, n rastele metalice, etc. b). Transportul este operaiunea ce asigur deplasarea produselor de la productor la consumator sau utilizator; deinnd aproximativ dou treimi din costul tuturor activitilor logistice, deciziile privitoare la alegerea modalitilor de transport i rutele de transport devin deosebit de importante. Ele depind de: - disponibilitatea mijloacelor de transport; - accesibilitatea la locul dorit; - costul i durata transportului; - sigurana n respectarea termenelor; - meninerea calitii i integritii produsului. Se pot utiliza cinci modaliti de transport: rutier, pe cale ferat, pe ap, aerian, transporturi speciale. Transportul rutier este utilizat pe scara larg; caracteristicile sale sunt: - mobilitate ridicat, posibilitatea utilizrii diferitelor tipuri de drumuri, viteze variabile de deplasare; - investiii reduse necesare organizrii parcului de mijloace de transport, investiii mai mari pentru ntreinere i reparaii; - realizarea de legturi eficiente ntre celelalte sisteme de transport, eficiena mare pe durate scurte. Transportul feroviar este cel mai economic mijloc de transport; particularitile sale fiind: - capacitatea de transport foarte mare i posibilitatea efecturii transporturilor pe distane lungi; - regularitatea circulaiei n toate anotimpurile, ziua i noaptea, n aproape orice condiii meteorologice; - necesit investiii mari att n mijloacele de transport ct i n reelele de circulaie; costul ntreinerii mijloacelor de transport i a liniilor de cale ferat sunt mari. Transportul naval este cel mai sczut sub raportul costurilor. Caracteristici: - raz de aciune foarte larg, asigurnd legturi ntre zone ale globului situate la distane mari; - necesit un numr mare de transbordri i transporturi auxiliare, influennd costul total al transportului; - sunt mai lente i mai puin punctuale dect celelalte tipuri de transport, riscul fiind foarte ridicat. 11

Transportul aerian presupune costuri ridicate, dar este ideal pentru distante lungi i zone inaccesibile; particulariti: - asigur operativitatea servirii clienilor prin viteza mare; - regularitatea - desfurarea dup un program precis, att ziua ct i noaptea; - necesit investiii mari pentru mijloacele de transport i infrastructura necesara. Transporturi speciale - cu mijloace neconvenionale - exemplu: transportul prin conducte, cu funiculare i teleferice, feroviare specifice. c). Programarea i controlul stocurilor de produse sunt de natur s genereze importante economii de capital lichid, s asigure o aprovizionare ritmic a consumatorilor. Stocarea nu reprezint doar o operaiune de depozitare a unor produse, avnd ca obiectiv final asigurarea condiiilor pentru aducerea produselor la locurile i momentul potrivit, n cantitile programate. Stocarea se poate realiza la productor, intermediar sau la consumatorul efectiv; ea necesit luarea n considerare a unor aspecte: - oscilaiile cererii (uneori imprevizibile); - incertitudinea legat de timpul de satisfacere a unei nevoi; - necesitatea combinrii mai multor produse n procesul de aprovizionare i stocare. d). Manipularea, sortarea, preambalarea - sunt operaiuni la care sunt supuse produsele pentru a fi transportate de la locul fabricrii pn la consumatorul final; ambalajul este elementul material care asigur protecia produselor, permite stocarea acestora ntr-un volum ct mai redus i cu greutate minim, dar i transportul acestora, cu limitarea cheltuielilor de transport. Ambalajul trebuie sa rspund unor exigente, cum ar fi: - piaa, natura consumatorilor, posibilitile financiare; - produsul: forma, caracteristici, componente; - utilizarea produsului: sistemul de nchidere-deschidere a ambalajului; - manipularea, transportul: micorarea pierderilor, deteriorrile i deeurile; - reeaua de distribuie: organizarea intern a magazinelor, depozitarea, expunerea, marcarea produselor; - promovarea produselor, securitatea consumatorilor; - reglementri legale, norme, uzane. e). Distribuia invers reprezint activitatea de recuperare, colectarea i refolosirea unor componente materiale rmase n urma consumului: ambalaje, textile, hrtie, metale etc, i parcurgerea invers a drumului ctre productor; ea reclam anumite cheltuieli legate de

12

manipulare, recepia de la consumatori, triere, ncrcare-descrcare, transport, operaiuni de eviden. f). Fluxurile informaionale asigur setul de informaii necesare pentru: - luarea deciziilor n domeniul distribuiei fizice; - creterea eficienei circuitului produselor; - efectuarea de analize economice; - controlul sistemului logistic. Datele informaionale ale logisticii de marketing pot fi transformate n alte forme accesibile, transferate acolo unde sunt necesare sau stocate pana cnd vor fi utilizate. Ele sunt importante pentru scurtarea ciclului comand-plat. Distribuia fizic ncepe cu primirea unei comenzi de la un client, verificarea capacitii de plat a clientului, se continu cu planificarea produciei i a stocurilor, expedierea ctre client a mrfurilor nsoite de factur i ncasarea banilor de la client. Dac acest circuit este mai scurt, clienii sunt mai mulumii i profiturile firmei sunt mai mari. n sprijinul acestor situaii, o soluie foarte bun este folosirea calculatoarelor electronice.

13

Capitolul 2 Prezentarea firmei SC Fibrex SA Svineti

2.1. Prezentarea firmei, mod de constituire, scurt istoric Societatea SC FIBREX SA Svineti a fost nfiinat n noiembrie 1991 ca societate pe aciuni n conformitate cu legislaia n vigoare n Romnia i are ca principal obiect de activitate producerea i comercializarea firelor i fibrelor sintetice precum i a diverselor produse chimice organice si anorganice. Societatea are capital de stat n proporie de 51%, 49% capital privat (37.6% SIF II Moldova, 11,4% mici acionari). Sediul social se afl la Svineti, strada Uzinei nr. 1. SC Fibrex SA este nregistrat la Camera de Comer i Industrie a judeului Neam, Oficiul Registrului Comerului cu numrul J27/25/1991 i are codul fiscal R2614597. La 15 ianuarie 1957 a luat fiin Uzina de Fibre Sintetice Svineti Neam. Doi ani mai trziu, primele instalaii ale fabricii produceau firele sintetice poliamidice RELON, marca devenind un nume de prestigiu. Prin restructurarea Combinatului de Fibre Sintetice, n 1991, a luat fiin Societatea Comercial FIBREX SA Svineti. 2.2. Obiectul de activitate al SC Fibrex SA Obiectul principal de activitate producerea i comercializarea pe piaa intern i extern a firelor i fibrelor sintetice, precum i a diverselor produse chimice, cod CAEN 247. Structura produciei SC FIBREX SA se prezint dup cum urmeaz: Fabrica Relon - Fire tehnice i reea pentru anvelope; - Fire textile PA6 (filate, etirate, rsucite, texturate, rotosetate); - Fire tip covor; - Corzi perii si fir pescar; - Granule poliamidice; Fabrica Monomer - Acid adipic; - Hidrogen si CO2; - Azot, gaze tehnice, oxigen; Fabrica Lactama - Caprolactam; 14

- Sulfat de amoniu; - Ciclohexanona, ciclohexanol; - Sulfat de hidroxilamina; - Acid sulfuric. Uzina MEA (utiliti) - Gaze naturale; - Ap industrial; - Ap demineralizat; - Aer comprimat; - Abur; - Energie electric.

2.3. Analiza factorului uman de care dispune societatea Funcia de personal: concentreaz activitile prin care se asigur resursele umane necesare firmei, stimularea i folosirea lor raional n vederea realizrii n bune condiii a obiectivelor economice i sociale stabilite, - stabilirea strategiei i politicii de personal, - stabilirea necesarului de personal pe categorii, profesii, meserii i a fondului de salarii, - motivarea i salarizarea personalului, - calificarea i ridicarea pregtirii profesionale, - promovarea personalului, - asigurarea unor condiii mai bune de munc i via. Factorul uman influeneaz creterea economic prin cantitatea i calitatea minii de lucru i prin eficiena cu care aceasta este utilizat, adic productivitatea muncii. Numrul mediu de angajai n timpul anului a fost dup cum urmeaz: Tabelul 1. Numrul mediu de angajai (2004-2005) Personal de conducere i administrativ Personal productiv Total 31 decembrie 2004 270 954 1.224 31 decembrie 2005 163 875 1.038

15

Societatea efectueaz pli ctre bugetul consolidat al statului: asigurri sociale, de sntate, omaj n contul angajailor si in cotele legale. Toi angajaii Societii sunt asigurai la sistemul de pensii, de sntate i omaj, conform legii. 2.4. Evoluia capitalului social, acionarii SC Fibrex SA Structura sintetic a acionariatului pentru SC FIBREX S.A. Svineti, la 31 decembrie 2005 este prezentat astfel: Tabelul 2 Structura acionariatului S.C. Fibrex S.A. Numr aciuni Capital de stat Capital privat (persoane fizice i juridice) Total 53.129.170 50.740.175 103.869.345 Valoare nominal total (mii lei) 276.271.680 263.848.914 540.120.594 Procent deinut % 51,15 49,85 100,00

Toate aciunile sunt comune, au fost subscrise i pltite integral la 31 decembrie 2005; La 31 decembrie 2004, societatea avea un numr de 1.224 de salariai, iar la 31.decembrie 2005 un numr de 1.038 de salariai, dup cum se poate observa i din organigrama prezentat n anex, precum i din figura nr. 1.

1224 1250 1200 Numar salariati 1150 1100 1050 1000 950 900 31 decembrie 2004 Anul 31 decembrie 205 1038

Figura 1 Evoluia salariailor S.C. Fibrex S.A. (2004-2005)

Titluri de participare deinute de SC Fibrex SA (imobilizri financiare) 16

La 31 decembrie 2004 i 31 decembrie 2005, SC Fibrex SA deine urmtoarele titluri de participare (imobilizri financiare): Tabelul 3 Titluri de participare deinute de S.C. Fibrex S.A. (imobilizri financiare) Nume Bonoor SA Botoani Romfibre SA Total 1.143.721 1.143.721 Activitate Textile Fibre 31 decembrie 2004 (mii lei) % 1.110.500 18,80 33.221 10,00 31 decembrie 2005 (mii lei) % 1.110.500 18,80 33.221 10,00

Se poate remarca c n decursul acestor 2 ani, titlurile de participare deinute de S.C. Fibrex S.A. la alte societi comerciale (imobilizrile financiare) au rmas neschimbate. Principala cauz o considerm a fi situaia financiar precar a societii care a mpiedicat creterea ponderii acestor participaii.

2.5. Structura organizatoric, tehnic i funcional la Fibrex SA 17

2.5.1. Structura organizatoric Organizarea structurii interne a SC Fibrex SA determin buna funcionare a acesteia, deoarece ntre elementele structurale din interior se stabilesc relaii de interdependen care permit ca activitatea s funcioneze n bune condiii. Structura organizatoric a firmelor din ara noastr cuprinde structura de concepie i producie si structura funcional: Structura de concepie i producie organizatorice Structura organizatoric Structura funcional Birouri Servicii Direcii Ateliere Secii Laboratoare Alte forme

Figura 2 Structura organizatoric a firmelor din ara noastr Structura de concepie i producie exprim, n general, totalitatea subdiviziunilor de producie i service (ateliere, secii, laboratoare, etc.), mrimea, modul de amplasare n spaiu i relaiile ce se stabilesc ntre acestea pe linia realizrii procesului de producie. Structura de producie difer de la o ntreprindere la alta n funcie de particularitile ramurii i de natura proceselor tehnologice. Structura funcional este format din totalitatea compartimentelor funcionale (birouri, servicii, direcii) i a posturilor de munc din cadrul lor, din legturile dintre compartimente, mrimea i modul de grupare i subordonare a lor. n condiiile actuale n structura organizatoric, societile comerciale asigur i introduc n Regulamentul de organizare i funcionare a ntreprinderii i funcia de protecie i conservare a mediului natural care asigur nu numai resurse pentru producie, ci i sntatea omului i dezvoltarea sa spiritual(18).

2.5.2. Structura tehnic 18

Particularitile procesului de producie au influenat i determinat modul de organizare a ntregii activiti a SC Fibrex SA. Societatea dispune de patru fabrici avnd secii productive: - Fabrica Lactama (Chimic) avnd secii productoare de caprolactam, care constituie materia prim pentru fire textile i granule; aceast fabrica dispune si de o staie biologic ce furnizeaz servicii de tratare chimic a produselor reziduale i a apei folosit n cadrul procesului de producie. - Fabrica Monomer - furnizeaz acid adipic, azot, gaze tehnice, oxigen. - Uzina MEA (Utiliti) furnizeaz utilitile folosite nu numai de Fibrex SA, ci i de celelalte societi de pe platforma chimic de la Svineti. Acestea utiliti sunt: energie electric, abur, ap demineralizat, ap industrial, ap potabil. De asemenea, exist servicii de telefonie, metrologie, reparaii electrice i metrologice. - Fabrica Relon este organizat n trei secii: Secia Fire Tehnice produce fire tehnice i reele Secia Fire Textile produce fire textile Secia IR-MEA secie de reparaii i ntreinere. 2.5.3. Structura funcional Societatea dispune de un compartiment contabil central si la nivelul fiecrei fabrici de cate un compartiment de contabilitate propriu, care urmrete i nregistreaz costurile de producie, ine evidena stocurilor la depozitele din cadrul fiecrei subdivizii, a inventarelor personale pe angajai. nregistrarea operaiunilor patrimoniale n contabilitate se face cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor justificative, dup data de ntocmire sau de intrare n unitate, conform normelor legale. Faptul ca fiecare dintre aceste fabrici furnizeaz materii prime, alte materiale i servicii ctre celelalte determin un circuit particular al documentelor i decontrilor interne. Evidena cheltuielilor i veniturilor se nregistreaz pe centre de cost. Aceste centre de cost sunt fie produsele realizate n cadrul societii, fie anumite subdivizii organizate ca servicii. n contabilitatea central se primesc i se nregistreaz documentele de la teri i de la secii. Societatea folosete programul informatic contabil integrat, prin intermediul cruia se pot nregistra toate operaiunile pe centre de cost. Dup nregistrarea documentelor primare n contabilitatea central, pentru nregistrarea elementelor de cheltuial la nivel de divizii, se transmit acestora, prin avize de decontare i prin intermediul conturilor 481, 482, toate elementele care alctuiesc costul de producie, pentru ntocmirea fiselor de postcalcul pe fiecare produs.

19

Dup nregistrarea tuturor elementelor de cheltuial la nivel de divizie, seciile i transmit una alteia cheltuielile i nregistreaz veniturile aferente decontrii interne a produciei. De exemplu, Uzina MEA (Utiliti) transmite valoarea energiei electrice ctre secia Relon. Dup nchiderea balanelor de la secii si centralizarea acestora, la nivelul contabilitii centrale, se face nchiderea conturilor de cheltuieli i a celor de venituri, i apoi se ntocmete balana de verificare a societii. 2.6. Comercializarea produselor -politica de producie, pre i promovare la Fibrex SA Finalizarea economic a unei firme nu este de a produce, ci de a vinde produsele sale n condiii de concuren absolut real. O firm va produce bani numai atunci cnd produce bunuri care satisfac nevoile consumatorului ntr-un grad mai ridicat dect concurena. Fiind o firma moderna, SC Fibrex SA i se cere s plaseze clienii n vrful piramidei structurale deoarece soluia cert a profitului se raporteaz la clieni, la satisfacerea nevoilor lor.

Clienii Personal de deservire (vnztor) Conducere executiv Preedinte

Figura 3 Structura modern de organizare a unei firme Activitatea fundamental a firmei se grupeaz n: producie, vnzare, finanare. Acestea reprezint domeniile subsistemelor firmei i sunt interdependente: - subsistemul comercial - de el va depinde reuita firmei dac un produs nu este cumprat de clieni i pierde valoarea economic; - subsistemul de producie - creeaz bunuri i servicii pe care subsistemul comercial trebuie s le vnd, astfel nct clienii s fie satisfcui;

20

- subsistemul financiar - are sarcina de dirijare a fluxurilor financiare ce permit funcionarea firmei n mod eficient. S.C. Fibrex SA aplic strategiile de pia n ceea ce privete marketingul-mix, strategii referitoare la produs, pre, distribuie i promovare. n ceea ce privete: - Politica de produs Fibrex SA tie c, numai prin creterea calitii produselor pe care le fabrica, clienii si le vor cumpra. De aceea, firma ofer produse de calitate, delimitnd produsele sale fa de ceilali concureni prin caracteristici proprii de ambalaj, stil i marc (produse cu etichete proprii), i marcheaz produsele si se face rspunztoare fa de consumatori pentru meninerea calitii i n acelai timp i atrage i noi clieni. - Politica de pre obiectivul firmei este maximizarea vnzrilor, obiectiv realizabil avnd n vedere preurile reduse pe care le practic. Preul este singura component a mixului de marketing care genereaz venituri. Celelalte variabile: fabricarea produsului, informarea consumatorilor despre existena acestuia, punerea lui la dispoziia consumatorului genereaz costuri. Pentru acoperirea costurilor, firma trebuie s vnd o cantitate suficient de produs la un pre convenabil. Toate ncasrile peste costurile totale reprezint profitul firmei. - Politica de distribuie contribuie la valorificarea mrfurilor, punnd la dispoziia consumatorilor bunurile i serviciile de care au nevoie, indiferent de distan. Distribuia joac i rolul de regulator al produciei, iar prin procesul de stocare: - se realizeaz echilibrul ntre cerere i ofert n diferite perioade ale anului i n zone geografice diferite, - se stabilete momentul optim al livrrii n raport cu cererea, distribuia ndeplinind aici rolul de atenuator al oscilaiilor sezoniere, - se determin, din perspectiva cheltuielilor de distribuie, nivelul optim al costurilor totale. - Politica promoional cu scopul de a-i atrage noi clieni i de a-i mri vnzrile Fibrex SA apeleaz la diverse forme de promovare: - prin participri la trguri i expoziii, - publicitate la posturile locale de radio i televiziune, la locul vnzrii, relaiile publice, promovarea vnzrilor prin acordri de reduceri de pre la o anumit valoare a

21

cumprrilor, precum i faciliti cum ar fi: transport gratuit pentru cantiti foarte mari i cadouri promoionale. Structura marketingului mix este reprezentat n figura urmtoare: Obiectivele firmei

Profitul

Cota de pia

Volumul vnzrilor

Strategii de marketing pentru cucerirea pieelor int

Instrumentele marketingului

Mixul produsului i serviciilorPlanificarea i dezvoltarea produselor Marca, Calitate,stil,culoare Varietatea i gama produsului, Eliminarea produselor nvechite, Ambalajul, Garanie,servicii

Mixul comunicaiilor cu piaaPublicitate Promovarea vnzrilor Cataloage Expoziii Participare la trguri Relaii cu publicul

Mixul distribuieiCanale de marketing Aria teritorial a canalelor Transportul Depozitarea Stocurile

Mixul preuluiPreul de baz Reduceri i avantaje Forme de plat Suportarea riscului,etc

Marketingul - mix Figura 4 Structura marketingului mix

2.7. Piaa intern Clieni interni importani: - Mondex SA Sibiu; - Apollo SA Bucureti; 22

- Cochet S.A. Bucureti. Furnizori interni importani: - Carom SA Oneti; - Sidex SA Galai; - Azochim SA Piatra Neam; - Star Met SA Piatra Neam; - Rulexim SA Suceava; - Sorceti SA Suceava; - At.Pompete SRL Svineti; - Tranzicom Ind. SRL Piatra Neam; - Energoterm SA Svineti; Volumul vnzrilor nregistrate pe piaa intern n anul 2005 a fost de 102.778.116 mii lei; Achiziiile de la furnizori interni de bunuri i servicii au fost n valoare de 110.887.649 mii lei. 2.8. Piaa Extern Volumul vnzrilor nregistrate la export n anul 2005 a fost de 124.989.951 mii lei; Achiziiile de la furnizorii externi de bunuri i servicii au fost de 173.366.928 mii lei; Achiziiile de mijloace fixe de la furnizori externi n valoare de 51.238.792 mii lei. Clieni externi importani: - Radicifil SpA; - Gorispac SpA; - Cremonese Sicrem; - Noyvallesina Engineering; - Copechim; - Poliseda.. 2.9. Concurena Concureni interni: - S.C. Mixta Romno-Italian RIFIL S.A.Svineti; - SindFibre SA Svineti;

23

Concureni externi: - Plesas Textiles; - Legs SP. Z.O.O;. - Silvermax Corporetion Limited; - Finalta SPA. 2.10. mprirea cifrei de afaceri pe tipuri de activiti Exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2005 (mii lei) este urmtorul: Tabelul 4 Exerciiul financiar la S.C. Fibrex S.A. ( 31.12.2005) Activitatea Fire textile Fire tehnice Reele cord Granule Caprolactam Acid adipic Altele Total Valoarea (mii lei) 138.085.488 66.607.215 13.155.665 941.439 182.472 3.750.000 5.045.788 227.768.067

S.C. Fibrex S.A. i propune concentrarea activitii asupra tuturor produselor, in special asupra firelor i fibrelor sintetice, deoarece acestea sunt cerute pe pia. De aceea, planul su de dezvoltare se concentreaz doar asupra seciilor rentabile care produc aceste fire - din fabrica Relon i a utilitilor acestora care au fost modernizate.

24

2.11. Principalii indicatori economico-financiari calculai pe baza bilanului Fibrex SA Analiza indicatorilor stabilii pe baza bilanului contabil are drept obiectiv stabilirea unui diagnostic al situaiei financiare i a rezultatelor firmei. Analiza pe baz de indicatori presupune folosirea unor raporturi (raii) privind profitabilitatea, rentabilitatea, structura financiar i gestiunea stocurilor. Tehnica indicatorilor constituie un instrument de decizie financiar n condiia n care se dispune de mai multe bilanuri i conturi de rezultate pentru a studia evoluia indicatorilor. Analiza financiar prin indicatori presupune un studiu comparativ cu rezultatele obinute anterior, cu cele ale unei firme de referin sau cu media sectorului economic, mai este cunoscut ca o metod extern care ofer o imagine clar a poziiei firmei pe pia, fa de clieni i furnizori, fa de creditori i acionari. n analiza rezultatelor financiare pe baza indicatorilor trebuie inut seama de un factor care o poate afecta: inflaia.

2.11.1. Analiza fluxurilor financiar-monetare pe baza bilanului Schematic traiectoria fluxurilor dintr-o firm este reprezentat n urmtoarea figur:

Fluxuri intrri Materii prime Produse Echipamente Informaii

Procese Transformare: - reglarea debitului fluxurilor, - stocaj intermediar.

Fluxuri ieiri Produse finite Informaii

Figura 5 Traiectoria fluxurilor dintr-o firm.

Asimilnd aceste idei la funcionarea global a firmei obinem schema: 25

Mediu amonte

Procese

Mediul aval

Achizii

iPiaa furnizorilor Stocuri materii

Produc Subsistemul din firmVnzri ieStocuri n

Piaa clienilor

prime

consum m

Stocuri produse finite

Figura 6 Schema de funcionare general a firmei 2.11.2. Bilanul contabil - coninut i structur Situaiile financiare anuale se ntocmesc pe baza balanei de verificare, n conformitate cu: Reglementrile Contabile Romneti armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitilor Economice Europene i cu IAS aprobate prin Ordinul Ministrului Finanelor Publice al Romniei 94/2001, Legea Contabilitii 82/1991 (republicat, modificat i completat prin Ordonana Guvernului 61/2002) i Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 1784/2002. Bilanul constituie mpreun cu contul de rezultate (contul de profit i pierdere) i cu anexele, conturile anuale pe care orice ntreprindere trebuie s le stabileasc la sfritul unui exerciiu financiar conform prevederilor Legii Contabilitii trebuie s cuprind urmtoarele: Bilanul propriu- zis; Contul de profit i pierderi; Anexa la bilan; Raportul de gestiune.

Este definit ca un tablou al situaiei patrimoniale care prezint n uniti monetare mrimea valorica a bunurilor economice n corelaie cu sursele lor de finanare, precum si cu rezultatul obinut. Este un document oficial de gestiune al ntreprinderii, care trebuie sa dea o imagine fidela, clara si completa a patrimoniului, situaiilor financiare si a rezultatelor obinute. Pentru a rspunde acestor cerine privind imaginea fidela trebuie respectate urmtoarele principii contabile: 26

- Principiul prudenei: inadmisibilitatea supraevalurii elementelor de activ i a veniturilor, precum i a subevalurii elementelor de pasiv i a cheltuielilor; - Principiul permanenei metodei: continuitatea aplicrii regulilor si normelor privind evaluarea, nregistrrile n contabilitate si prezentarea elementelor patrimoniale si rezultatelor, asigurndu-se comparabilitatea in timp a informaiei contabile; - Principiul continuitii activitii: unitile patrimoniale i continu n mod normal funcionarea intr-un viitor previzibil, fr a intra n stare de lichidare sau de reducere a activitii. - Principiul independenei exerciiului: delimitarea in timp a veniturilor si cheltuielilor pe msura angajrii acestora si trecerea lor la rezultatul exerciiului la care se refera; - Principiul intangibilitii bilanului: bilanul de deschidere trebuie s corespund cu bilanul de nchidere a exerciiului precedent; - Principiul necompensrii: elementele de activ i pasiv se evalueaz si se nregistreaz n contabilitate, separat, nefiind admis compensarea ntre posturile de activ i pasiv ale bilanului, precum i ntre veniturile i cheltuielile din contul de rezultate; Micrile valorilor n bilan sintetizeaz relaia de echilibru material, tehnic i tehnologic ntre consumurile de resurse materiale i energetice (inputuri reale) i producia de bunuri i servicii utile (outputuri reale), pe care le reflect n relaii de echilibru valoric ntre ncasri i pli curente, creane i datorii, capitaluri proprii i capitalul atras, lichiditi i datorii pe termen scurt, imobilizri i capital permanent. Tipologia bilanului ACTIV Active imobilizate - necorporale - corporale - financiare Active circulante - stocuri - producia - creane - disponibiliti - alte creane Conturi de regularizare PASIV Capital permanent - capital social - rezerve - fonduri - rezultatul exerciiului - subvenii pentru investiii - provizioane reglementate Datorii pe termen lung Datorii pe termen scurt Pasive de regularizare

27

2.11.3. Indicatori de structur ai bilanului Fibrex SA Analiza structurii activului la Fibrex SA Activul ntreprinderilor cuprinde bunuri reale, financiare i monetare (creane, titluri de participare), bunuri corporale (terenuri, cldiri, maini, utilaje), i necorporale (brevete, licene, programe informatice). Indicatorii de structur ai activitii cei mai importani sunt: Tabelul 5 Indicatori de structur ai bilanului (activ) Indicatori Active imobilizate Stocuri i producie n curs Creane i disponibiliti Activ I(1)= activ imobilizat /activ*100 I(2)=stocuri i prod. n curs /activ*100 I(3)=creane i disponibiliti /activ*100 2003 435.174.091 109.443.193 163.533.644 767.591.123 56,69 % 14,25 % 21,30 % 2004 459.599.023 128.697.448 338.586.524 927.247.113 49,56% 13,87% 36,51%

Se observ c: I(1) nregistreaz o evoluie constant n jurul valorii de 50 %, nsemnnd c activele imobilizate i-au meninut ponderea in total active; I(2) nregistreaz o tendin de meninere constant a nivelului stocurilor; I(3) nregistreaz o tendin de cretere n total activ, prin creterea disponibilitilor i a creanelor de ncasat. Un indicator cantitativ al evoluiei activelor este reprezentat de diferena dintre activele totale de la sfritul anului i cele de la nceputul anului. n cazul SC Fibrex SA evoluia indicatorului este reprezentata n tabelul urmtor:

Tabelul 6 Evoluia activelor totale ntr-un an. Indicatori Valoarea nominal 2004 767.591.123 28 2005 927.247.113

Valoarea actualizat Rata inflaiei

895.011.249 16,60%

1.051.498.226 13,40%

Se observ c activele totale au crescut intr-un an, att n valoare nominal, ct i actualizat.

1200000000 1000000000

Valoare

800000000 600000000 400000000 200000000 0 2004 Anul 2005

Valoarea nominal

Valoarea actualizat

Figura 7 Evoluia activelor totale ntr-un an

Analiza structurii pasivului la Fibrex SA Pasivul bilanului grupeaz resursele de care dispune ntreprinderea pentru a finana utilizrile sale. Principalele posturi de pasiv: capitalurile proprii; provizioanele pentru riscuri i cheltuieli; datoriile; conturi de regularizri i asimilate. Indicatorii de structur ai pasivului sunt: Tabelul 7 Indicatori de structur ai bilanului (pasiv) 29

Indicatori Capital propriu Datorii pe termen scurt Datorii pe termen lung Pasiv I1=capital propriu/ pasiv*100 I2=datorii pe termen scurt /pasiv*100 I3=datorii pe termen lung /pasiv*100

2004 237.271.086 171.563.155 26.337.851 767.591.123 30.91 % 22,35 % 3,43 %

2005 329.930.457 319.299.975 277.395.776 927.247.113 35,58 % 34.43 % 29,91%

Atunci cnd capitalurile proprii depesc 2/3 din pasivul total, ntreprinderea se caracterizeaz printr-o situaie i o stare financiar bun, prezentnd o mare garanie n ceea ce privete acordarea de credite. Dac mrimea capitalurilor proprii este cuprins ntre 30-50 % firma nc mai poate recurge la mprumuturi i prezint oarecare garanii. Sub aceast limit ntreprinderea nu mai prezint interes pentru instituiile de credit. n cazul Fibrex SA, capitalul propriu reprezint 1/3 din pasivul total, datoriile totale depesc 2/3 din pasiv, nseamn ca societatea poate apela la credite doar prezentnd garanii materiale. Prin ecuaia fundamental a bilanului se poate calcula situaia net a ntreprinderii, respectiv averea net a acionarilor (activul neangajat n datorii): Situaia net = Activ Datorii Evoluia situaiei nete a S.C. Fibrex S.A. n ultimii 2 ani este prezentat n tabelul urmtor: Tabelul 8 Evoluia situaiei nete (mii lei) Indicatori Activ total Datorii Situaia net Valoarea nominal Valoarea actualizat Rata inflaiei 2004 767.591.123 197.901.006 2004 569.690.117 664.258.676 16,60% 2005 927.247.113 596.695.751 2005 330.551.362 374.845.244 13,40%

Se remarc o tendin descresctoare a situaiei nete n valoare nominal, din cauza creterii substaniale a datoriilor societii. 2.11.4. Indicatorii fondului de rulment la Fibrex SA

30

Cei trei indicatori pentru aprecierea echilibrului financiar al ntreprinderii sunt: - Fondul de rulment (FR) se obine prin comparaia capitalului permanent (CPM) cu activele imobilizate (AI): FR = CPM AI care arat suma resurselor stabile ce poate fi afectat pentru finanarea activelor curente. FR este expresia realizrii echilibrului financiar pe termen lung i a contribuiei acestuia la nfptuirea echilibrului finanrii pe termen scurt. Evoluia fondului de rulment (FR) la SC Fibrex SA: Tabelul 9 Evoluia fondului de rulment Capitaluri permanente Imobilizri Fond de Rulment Valori nominale Valori actualizate Rata inflaiei 2004 459.102.505 435.174.091 23.928.414 27.900.531 16,6% 2005 459.102.505 459.599.023 496.518 563.051 13,4%

Evoluia fondului de rulment la Fibrex SA n valori nominale este n scdere, valoarea sa este negativ, capitalurile permanente nu au acoperit nevoile ntreprinderii. Ciclul de exploatare determin o imobilizare de capital pentru finanarea stocurilor necesare desfurrii activitii i acoperirii financiare a datoriilor pn la plata lor. (NFR) se calculeaz cu relaia: NFR = Stocuri + Creane asupra clienilor Datorii fa de furnizori unde stocurile i creanele asupra clienilor reprezint activul din exploatare (AEX), iar datoriile fa de furnizori reprezint datoriile de exploatare (DEX), relaia se poate scrie: NFR = AEX - DEX Tabelul 10 Evoluia necesarului fondului de rulment 2004 168.883.388 110.938.597 262.327.633 305.874.020 31 2005 202.282.402 267.859.532 435.921.666 494.335.169

-

Stocuri Creane Necesarul de fond de rulment Valori nominale Valori actualizate

Rata inflaiei

16,6%

13,4%

Se observ c, n valori nominale, NFR a nregistrat valori pozitive i cresctoare ceea ce indic o evoluie nefavorabil societii, exist un dezechilibru ntre durata ncasrilor i cea a plilor. i n mrimi actualizate NFR a sczut n ultimul an. Nevoia de fond de rulment reprezint nevoile temporale dar rennoibile permanent n cadrul ciclului de exploatare. n mod grafic, aceste aspecte se pot urmri n figura urmtoare:

500000000 450000000 400000000 350000000 300000000 250000000 200000000 150000000 100000000 50000000 0

Valoare

2004 Anul

2005

Valori nominale

Valori actualizate

Figura 8 Evoluia necesarului fondului de rulment Mrimea sa trebuie s fie egal sau inferioar fondului de rulment; n caz contrar calitatea necorespunztoare a activitii de exploatare conduce la un dezechilibru financiar care poate afecta exerciiile financiare viitoare sau care poate pune n pericol integritatea capitalurilor proprii. - Trezoreria este ceea ce rmne din resursele stabile, dup ce au fost finanate imobilizrile i NFR, trebuie s aib o valoare pozitiv. Poate fi msurat: T = FR NFR Trezoreria exprim aptitudinea ntreprinderii de a se finana. O trezorerie negativ implic recurgerea la credite bancare pe termen scurt.

32

O trezorerie pozitiv n cadrul mai multor exerciii succesive demonstreaz succesul ntreprinderii n viaa economic i posibilitatea plasrii rentabile a disponibilitilor bneti pentru ntrirea poziiei ei pe pia. Tabelul 11 Evoluia trezoreriei Fond de rulment Necesar de fond de rulment Trezorerie Valori nominale Valori actualizate Rata inflaiei 2004 23.928.414 262.327.633 - 238.399.219 -277.973.489 16,6% 2005 496.518 435.921.666 -435.425.148 -493.772.118 13,4%

Se observ c trezoreria la SC Fibrex SA are valori negative ceea ce implic recurgerea societii la credite bancare pe termen scurt. 2.11.5. Solduri intermediare de gestiune la Fibrex SA Fiecare sold intermediar reflect rezultatul gestiunii financiare. Relaiile de calcul a acestora sunt urmtoarele: Marja comercial este specific unitilor cu profil comercial i se calculeaz ca diferen dintre vnzrile de mrfuri i costul mrfurilor vndute: Marja comercial = Vnzrile de mrfuri Costul mrfurilor vndute n costul mrfurilor vndute se include preul de cumprare al mrfurilor i cheltuielile accesorii-cheltuielile de transport, cheltuielile cu taxele vamale, etc. Cifra de afaceri msoar activitatea ntreprinderii-totalitatea vnzrilor; Producia exerciiului caracterizeaz activitatea total a ntreprinderii i nsumeaz: producia vndut, producia stocat, producia imobilizat. exploatare curent a ntreprinderii. Se calculeaz: - ca diferen dintre totalurile veniturilor din exploatare i totalul cheltuielilor din exploatare: Pe = Ve + Che Tabelul 12 Evoluia profitului din exploatare 2003 644.399.707 33 2004 227.768.067

Rezultatul exploatrii (profitul din exploatare) prezint rezultatul obinut din activitatea de

Venituri din exploatare

Cheltuieli din exploatare Profit din exploatare Valori nominale Valori actualizate Rata inflaiei

374.366.166 270.033.541 314.859.108 16,6%

124.550.006 103.218.061 117.049.281 13,4%

350000000 300000000 250000000

Valoare

200000000 150000000 100000000 50000000 0 2004 Anul 2005

Valori nominale

Valori actualizate

Figura 9 Evoluia profitului din exploatare Profitul din exploatare a sczut n valori nominale i n termeni reali la Fibrex SA, din cauza reducerii substaniale a veniturilor din exploatare, acestea reprezentnd n anul 2005 aproximativ 1/3 din cele realizate n anul 2004. Rezultatul curent (profitul curent) este rezultatul activitii de exploatare i al activitii financiare: Pcr = Pe + (Vf - Chf ) Tabelul 13 Evoluia profitului curent Cheltuieli financiare Profit curent Valori nominale Valori actualizate Rata inflaiei 2004 222.039.450 238.917.950 278.578.330 16,6% 2005 67.633.734 56.090.387 63.606.499 13,4%

34

300000000 250000000

Valoare

200000000 150000000 100000000 50000000 0 2004 Anul 2005

Valori nominale

Valori actualizate

Figura 10 Evoluia profitului curent Se observ ca SC Fibrex SA nu are o evoluie bun, nregistrnd o scdere important a profitului curent. Rezultatul excepionaleste independent de mrimea celorlalte rezultate (din exploatare, financiare) i este generat de existena operaiunilor cu caracter excepional (vnzri de active, pierderi din calamiti etc): Rex = Vex - Chex Rezultatul net contabil (profitul net)- se obine prin nsumarea profitului curent cu rezultatul excepional i diminuarea acestei sume cu impozitul pe profit (Ip): Pn = Pcr + Pex Ip 2.11.6. Indicatori de utilizare a activului la Fibrex SA Indicatori de activitate (indicatori de gestiune) - furnizeaz informaii cu privire la: viteza de intrare sau de ieire a fluxurilor de numerar ale ntreprinderii; capacitatea ntreprinderii de a controla capitalul circulant i activitile comerciale de baz ale ntreprinderii. - Viteza de rotaie a activelor imobilizate-evalueaz eficacitatea managementului activelor imobilizate prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de o anumit cantitate de active imobilizate: Cifra de afaceri Vrai = ---------------------Active imobilizate 35

Tabelul 14 Viteza de rotaie a activelor imobilizate 2004 Cifra de afaceri Active imobilizate Viteza de rotaie a activelor imobilizate 644.399.707 435.174.091 1,48 2005 227.768.067 459.599.023 0,49

n cazul SC Fibrex SA, acest raport s-a diminuat cu 1/3 din cauza scderii la 1/3 a cifrei de afaceri n anul 2005 i a creterii valorilor activelor imobilizate. - Viteza de rotaie a activelor totale: Cifra de afaceri Vrat = ------------------Total active Evoluia vitezei de rotaie a activelor totale ale S.C. Fibrex S.A. a fost n scdere in aceasta perioad, nregistrnd valori reprezentnd 1/3 in anul 2005 fa de 2004, demonstrnd reducerea activitii comerciale a societii: Tabelul 15 Viteza de rotaie a activelor totale

2004 Cifra de afaceri Active totale Viteza de rotaie a activelor 644.399.707 767.591.123 0,83

2005 227.768.067 927.247.113 0,24

- Viteza de rotaie a activelor circulante se calculeaz cu formula: Producia vndut Viteza de rotaie (nr.rotaii) = Active circulante Numrul de rotaii a activelor circulante la S.C. Fibrex S.A. au fost calculate n tabelul de mai jos:

36

Tabelul 16. Numrul de rotaii a activelor circulante 2004 Producia vndut Active circulante Numrul de rotaii 600.465.623 332.417.032 1,80 2005 219.969.292 467.648.090 0,47

Se observ o scdere a vitezei de rotaie a activelor circulante n anul 2004. Aceast evoluie reflect scderea produciei vndute de Fibrex SA, n timp ce activele circulante au crescut; se impune un efort de cretere a eficienei activitii, de reducere a cheltuielilor i a capitalurilor imobilizate n stocuri. Activele circulante i ncep circuitul din forma iniial de capital lichid, continund cu trecerea lor n materii prime, se transform n materii prime i diferite materiale care trec apoi n procesul de producie se transform succesiv n stocuri de producie neterminat i produse finite care prin vnzare devin, din nou capital lichid. Un indicator complementar vitezei de rotaie (nr.rotaii) este reprezentat de durata (n zile) a unei rotaii a activelor circulante, calculat dup formula (active circulante/ producia vndut): Activele circulante Durata = Producia vndut Tabelul 17 Durata n zile a unei rotaii a activelor circulante x 365

2004 Durata unei rotaii 202,06

2005 775,97

Durata rotaiei activelor circulante a nregistrat o cretere de la aproximativ 202 la 775 de zile, ceea ce arat ca ntreprinderea nu i coordoneaz bine strategia de vnzare a produselor finite. Viteza de rotaie a produselor finite este n scdere, ceea ce nseamn c SC Fibrex SA nu-i coordoneaz bine strategia de aprovizionare si de producie cu strategia de vnzare a produselor finite.

37

Tabelul 18. Evoluia vitezei de rotaie a produselor finite

2004 Cifra de afaceri Stoc mediu prod.fin. Viteza de rotaie 644.399.707 53.112.509 12,13

2005 227.768.067 67.034.144 3,39

2.11.7. Indicatori de reflectare a lichiditii i solvabilitii la Fibrex SA Indicatori de lichiditate: examineaz abilitatea firmei de a-i onora obligaiile de plat pe termen scurt: Active curente - Indicatorul lichiditii curente = -----------------Datorii curente (Indicatorul capitalului circulant)

- valoarea recomandat acceptabil - n jurul valorii de 2; SC Fibrex SA ofer garania acoperirii datoriilor curente din activele curente prin ncadrarea in jurul valorilor acceptabile. Active curente (mai puin stocuri) - Indicatorul lichiditii imediate = ------------------------------------Datorii curente (Indicatorul test acid) arat modul n care firma va fi capabil s-i continue activitatea, fr s beneficieze de fluxuri monetare n viitor-interval denumit interval fr credit

Tabelul 19 Evoluia lichiditii curente

38

2004 Active curente Datorii curente Indicatorul lichiditii curente 598.707.735 171.563.155 3,48

2005 724.964.711 319.299.975 2,27

2.11.8. Indicatori de reflectare a gradului de ndatorare la Fibrex SA Indicatori de risc: - Indicatorul gradului de ndatorare Capital mprumutat I gri = unde: capital mprumutat = credite peste un an; Cnd aceast rat este sub 0,5 ndatorarea pe termen mediu i lung este excedentar fa de capitalurile proprii - se consider c avem capacitate de mprumut a ntreprinderii saturate. Tabelul 20 Evoluia gradului de ndatorare ----------------------Capital propriu x 100

Indicator Capital mprumutat Capital propriu Ind.grad ndatorare

2004 26.337.851 237.273.086 0,11

2005 277.395.776 329.930.457 0,84

Gradul de ndatorare la SC Fibrex SA este n cretere i exprim creterea capitalurilor mprumutate ntr-un ritm mai mare dect creterea capitalurilor proprii, fapt care este explicat prin creterea datoriilor pe termen lung i mediu ale societii. - Indicatorul privind acoperirea dobnzilor - determin de cte ori societatea poate achita cheltuielile cu dobnda. Cu ct valoarea indicatorului este mai mic, cu att poziia societii este considerat mai riscant. Profit naintea plii dobnzii i impozitului pe profit 39

----------------------------------------------------------------- = Numr de ori Cheltuieli cu dobnda Determinarea acestui indicator s-a realizat n tabelul urmtor: Tabelul 21 Evoluia indicatorului privind acoperirea dobnzii

Indicator Profit naintea pltii dobnzii si a impozitului pe profit Dobnda Indicatorul privind acoperirea dobnzilor

2004 270.033.541 180.009.450 1,50

2005 103.218.061 55.032.730 1,87

Se observ c SC Fibrex SA poate suporta cheltuielile cu dobnd din profit. 2.11.9. Indicatorii gradului de rentabilitate la Fibrex SA Indicatori de profitabilitate - exprim eficiena ntreprinderii n realizarea de profit din resursele disponibile: - Rentabilitatea capitalului angajat - reprezint profitul pe care l obine ntreprinderea din banii investii n afacere: Profitul naintea plii dobnzii i impozitului pe profit R ca = -------------------------------------------------------------------Capitalul angajat unde: - capitalul angajat se refer la banii investii n ntreprindere att de ctre acionari, ct i de creditorii pe termen lung, include capitalul propriu i datoriile pe termen lung.

Tabelul 22 Evoluia rentabilitii capitalului angajat 2004 Capital propriu Datorii termen lung 237.273.086 26.337.851 2005 329.930.457 277.395.776

40

Capital angajat Rentabilitatea capitalului angajat

263.610.937 1,02

607.326.233 0,17

Se observ c acest indicator a suferit o scdere importanta att din cauza scderii profitului din exploatare, ct i a creterii datoriilor pe termen lung. - Marja brut din vnzri: M bv = Profitul brut din vnzri ------------------------------Cifra de afaceri Tabelul 23 Evoluia marjei brute din vnzri Indicator Profit brut Cifra de afaceri Marja bruta din vnzri 2004 90.024.091 644.399.707 13.97 2005 48.185.331 227.768.067 21.15 x 100

21.15 25 20 15 10 5 0 2004 Anul 2005

13.97

Figura 11 Marja brut din vnzri Se observ o scdere n sum absolut a profitului brut i a cifrei de afaceri, dar creterea procentului (marja bruta din vnzri) poate scoate n eviden faptul c Fibrex SA este capabil s i controleze costurile de producie sau s obin preul de vnzare optim. 41

Un alt indicator al eficienei activitii desfurate la Fibrex S.A. este productivitatea muncii. Tabelul 24 Productivitatea muncii Indicator Cifra de afaceri Nr. total de personal Productivitatea muncii 2004 644.399.707 1224 526.470 2005 227.768.067 1038 219.430

600000 500000 400000 300000 200000 100000 0

526470

219430

2004 Anul

2005

Figura 12 Productivitatea muncii

Se observ c productivitatea muncii pe salariat a sczut n aceast perioad din cauza c cifra de afaceri a sczut ntr-un ritm mult mai mare dect numrul de personal. Scderea se poate stopa daca societatea ar duce o politic de restructurare a personalului, de dezvoltarea de activiti care s asigure resursele umane necesare firmei, stimularea i folosirea raional a acestora n vederea realizrii obiectivelor economice, sociale i de reorganizare a societii, n special a produciei i a vnzrilor.

42

Capitolul 3. Procesul de aprovizionarea i desfacere la SC Fibrex SA3.1. Organizarea depozitelor la SC Fibrex SA Activitile logistice de distribuie difer de la o firm la alta, n funcie de: natura i destinaia produselor, dimensiunea productorului, dotarea tehnic a componentelor canalelor de distribuie. Fiind o firm cu activitate preponderent de producie, SC Fibrex SA i-a proiectat i organizat activitatea depozitelor innd seama de procesul tehnologic al produciei, fluxul materiilor prime i al semifabricatelor de la o secie la alta, pn la obinerea produselor finite, derularea activitii comerciale axndu-se pe: intrare (recepie), depozitare i livrare (vnzare). Funcia de depozitare este foarte important datorit faptului c ciclurile de producie, de consum i de vnzare se desfoar n ritm diferit. Societatea dispune de depozite centrale i magazii la nivelul fiecrei secii productive din cadrul celor patru fabrici, care sunt: - Fabrica Lactama avnd secii productoare de caprolactam, care constituie materia prim pentru fire textile i granule; - Fabrica Monomer - furnizeaz acid adipic, azot, gaze tehnice, oxigen pentru vnzare dar se utilizeaz i n celelalte secii; - Uzina MEA (Utiliti) furnizeaz utilitile folosite nu numai de Fibrex SA, ci i de celelalte societi de pe platforma chimic de la Svineti. Aceste utiliti sunt: energie electric, abur, ap demineralizat, ap industrial, ap potabil. De asemenea, presteaz servicii de telefonie, metrologie, reparaii electrice i metrologice att pentru vnzare, ct i pentru seciile care solicit aceste servicii. - Fabrica Relon este principala fabric productiv din cadrul societii care utilizeaz caprolactama, dar i utiliti din producia intern, n toate cele trei secii: Secia Fire Tehnice, Secia Fire Textile, Secia IR-MEA secie de reparaii i ntreinere.

43

SC Fibrex SA dispune de o staie de tratare a apei potabile, industriale i a produselor reziduale pentru toate fabricile, dar i pentru celelalte societi de pe platform. Toate depozitele au fost construite din ziduri de beton, suprafa i nlimea suficient de mari pentru a permite mecanizarea, automatizarea unor operaii, depozitarea bunurilor cu ajutorul mijloacelor de ridicat si stivuit (motostivuitoare i electrocare), accesul periodic pentru ntreinerea produselor i pentru controlul periodic al acestora, dotarea cu rampe de ncrcare-descrcare; foarte important este faptul c depozitele de materii prime i materiale au fost amplasate n apropierea seciilor consumatoare, iar depozitele de produse finite n apropierea seciilor productoare. SC Fibrex SA Svineti are un numr de 17 depozite: a). depozite de aprovizionare: - depozitul nr.1- materii prime (fenol, amoniac, sulf, azot, pcur, leie etc); - depozitul nr.2 - materiale auxiliare chimice (fosfat, bioxid de titan, sod caustic, colorani, vopsele, grunduri, substane auxiliare pentru analize de laborator); - depozitul nr.3 - materiale electrice, organe de asamblat, vane, detergeni) - depozitul nr.4 - metalurgice (evi, tabla, srm, robinei, fitinguri, armturi); - depozitul nr.5 - ambalaje i materiale de ambalat (palei, copsuri, saci, hrtie de ambalat, pungi etc); - depozitul nr.6 - combustibili, uleiuri, lubrifiani, acetone, petrol; - depozitul nr.7 - echipamente de protecie, obiecte de inventar, SDV-uri, - depozitul nr. 8 - piese de schimb pentru secia IRMEA; - depozitul nr.9 - deeuri metalice i nemetalice. b). depozite ale desfacerii: - depozitul nr.29 - produse finite din secia Relon I-III: granule poliamidice, corzi perii, fir pescar, piese PU; - depozitul nr.30 - fibr relon; - depozitul nr.31 - fire textile din Secia Relon I-III; - depozitul nr.34 - produse chimice organice i anorganice: lactama, sulfat de amoniu, ciclohexanol, ciclohexanon, acid adipic, acid sulfuric, hidrogen i CO2, oxigen etc.); - depozitul nr.36 - fire textile din Secia Relon IV; - depozitul nr.37 - fire covor; - depozitul nr.38 - fire tehnice aparinnd seciei Relon IV; - depozitul nr.45 - fire textile din secia Relon V. Modalitile de depozitare la SC Fibrex SA Svineti sunt multiple, cu particulariti de la un produs la altul; dintre acestea: 44

- depozitarea n cisterne (uleiuri, pcur, motorin, fenol, lactama lichid, anol) i n instalaii (fenol, catalizatorii de platin i vanadiu); - depozitarea pe rafturi (materiale diverse, vopsele, acetone, robinei, armturi fitinguri, cuie) - depozitarea pe palei simpli (fibre) sau pe palei-lad (copsuri cu fire textile); - depozitarea n saci (granule poliamidice); - depozitarea n rastele metalice: produse metalurgice, tabl, evi etc).

3.2. Procedura de aprovizionare i circuitul documentelor la Fibrex SA 3.2.1.Reglementri privind procesul de aprovizionare n cadrul SC Fibrex SA Denumire: instruciuni specifice Compartiment emitent: serviciul AQ Scopul acestor instruciuni: - stabilete i descrie modul de derulare a procesului de aprovizionare n cadrul SC Fibrex SA Svineti. Domeniul instruciunii: - se aplic n cadrul tuturor sectoarelor de activitate ale firmei SC Fibrex SA Svineti. Descrierea instruciunii: 1. Aprovizionarea cu bunuri necesare desfurrii activitii n cadrul firmei se efectueaz n baza unei cereri de aprovizionare. Cererea de aprovizionare se emite divizia, departamentul, secia care are nevoie de produsele, materialele, materiile prime ce se doresc a fi aprovizionate. 2. Cererea de aprovizionare se emite n 2 exemplare, solicitantul urmnd sa primeasc o copie a acesteia. Not: Cererile de aprovizionare pentru investiii se emit numai de ctre serviciul Investiii i trebuie sa conin codul de buget alocat proiectului de investiii. 3. Cererea de aprovizionare trebuie s cuprind toate detaliile produsului solicitat, iar pentru piesele neastandardizate un proiect de execuie sau o schi a acestora. Cererea de aprovizionare se semneaz de cel care solicit i se aproba de ctre Directorul de Divizie/Departament. Not: n cazul cererilor de aprovizionare emise pe baza programului de fabricaie, aceasta este semnata de ctre Coordonator secie i aprobate de ctre Directorul de divizie. 4. Cererile de aprovizionare pot fi: n regim normal, urgente i pe baza de buget de investiii.

45

5. Coordonatorul Serviciului Aprovizionare primete cererile de aprovizionare i verific urmtoarele: - Completarea tuturor cerinelor formularului, - Legalitatea semnturilor, Not: Coordonatorul Serviciului Aprovizionare restituie un exemplar solicitantului (cu data primirii la Serviciul Aprovizionare) i desemneaz cumprtorul de produse (responsabilul cu aprovizionarea) din cadrul serviciului Aprovizionare. 6. Aprovizionarea cu produse, materiale sau serviciile solicitate se efectueaz n baza unei comenzi de aprovizionare emise de serviciul Aprovizionare. a). Aprovizionarea cu diverse materiale, produse i prestrii servicii Comanda de aprovizionare se ntocmete doar pe baza unei cereri de aprovizionare i a proiectului de buget aprobat (n cazul investiiilor sau, atunci cnd pentru materialele cerute, exist un buget). 7. Responsabilul cu aprovizionarea din cadrul serviciului Aprovizionare verific dac exist n stoc n depozite produsele solicitate, iar n cazul n care acestea nu sunt n stoc sau stocul este limitat i este necesara cumprarea produselor, emite cerere de ofert la furnizori, n vederea achiziionrii bunurilor solicitate. Not: Pentru lucrrile sau materialele care necesit o evaluare intern, aceasta se ntocmete in colaborare cu departamentele implicate. 8. Responsabilul cu aprovizionarea din cadrul serviciului Aprovizionare efectueaz urmtoarele: - analizeaz ofertele primite i ntocmete analiza de oferte; - nainteaz analiza de oferte spre aprobare solicitantului i Directorului Diviziei beneficiare atunci cnd este cazul (n cazul unor produse noi sau cnd este necesar aprobarea tehnic din partea beneficiarului). - negociaz cu furnizorul pe baza aprobrii primite sau nainte, dup caz; - emite comanda de aprovizionare n 2 exemplare cu urmtorul circuit: originalul la serviciul Aprovizionare, copie la furnizor i copie ctre toate departamentele implicate (serviciul Contabilitate, Control Costuri, serviciul Investiii). Not: comanda de aprovizionare se ntocmete conform modelului. - trimite o copie a comenzii la furnizor, iar n cazul n care materialele nu sunt livrate de ctre acesta, emite cererea de transport, conform reglementrilor n vigoare ale serviciului Transporturi; - trimite o copie a comenzii de aprovizionare la depozit pentru recepie (cu cel puin o zi nainte de sosirea materialelor n depozit); 46

- arhiveaz comanda de aprovizionare, precum i toate documentele care au stat la baza ntocmirii acesteia pe grupe de produse sau furnizori. 9. n cazul proiectelor de investiie, responsabilitatea ncadrrii n buget revine n totalitate responsabilului de proiect, serviciul Aprovizionare fiind responsabil doar de ncadrarea n bugetul pentru achiziiile fcute i de informarea serviciului Investiii atunci cnd are loc o depire de buget. 10. n cazul cererilor de aprovizionare urgente, comanda de aprovizionare este emis dup achiziionarea materialelor. 11. n cazul reparaiilor la aparate pentru care este necesar trimiterea acestora la furnizori pentru depistarea defectelor, comanda de aprovizionare se emite dup primirea devizului de plat din partea furnizorilor.

b). Aprovizionarea pe baza comenzilor deschise (Contracte-cadru emise de serviciul Aprovizionare) 12. Departamentul Aprovizionare este departamentul care iniiaz contractul, iar persoana care l-a ntocmit este responsabil de derularea contractului, conform reglementrii de ncheiere i derulare contracte. 13. Pentru fiecare contract se emite o comand deschis, iar de fiecare dat cnd apar modificri n cadrul ei, se emite o nou comand deschis cu noile date. Comanda deschis este semnat conform cerinelor formularului, dup care se trimite o copie la furnizor, la serviciul Contabilitate, la departamentul care urmeaz s emit cereri de livrare i la depozit. 14. Serviciul Aprovizionare efectueaz urmtoarele: - emite cererea de livrare pe baza comenzii deschise n cazul n care nu se emit cereri de livrare de ctre alte departamente sau exist solicitri din partea altor divizii/departamente care nu pot fi aprovizionate de ctre departamentul respectiv. - trimite o copie a cererii de livrare la furnizor, iar n cazul n care materialele nu sunt livrate de ctre acesta emite cererea de transport ctre serviciul Transporturi. - trimite o copie a cererii de livrare la depozitul unde se efectueaz recepia (cu cel puin o zi nainte de sosirea materialelor n depozit), la serviciul Contabilitate i la departamentele Investiii i Control Costuri pentru investiii. - arhiveaz cererea de livrare i comanda deschis, precum i toate documentele care au stat la baza ntocmirii acestora pe grupe de produse sau furnizori. Not: reprezentantul din cadrul serviciului Aprovizionare face parte din comisia de recepie, n cazul numirii acestuia n comisia de recepie.

47

16. Departamentul Planificare din cadrul diviziei i a celorlalte departamente care deruleaz contracte efectueaz urmtoarele: - emite cererea de livrare pe baza comenzii deschise emis de serviciul Aprovizionare, dup verificarea prealabil a stocurilor aflate n depozitele firmei i constatarea faptului c produsele solicitate nu se gsesc n stoc sau n cantitatea necesar. - trimite o copie a cererii de livrare la serviciul Aprovizionare, serviciul Contabilitate, la depozit i la serviciul Investiii i Control Costuri. - trimite o copie a cererii de livrare la furnizor, iar n cazul n care materialele nu sunt livrate de ctre acesta, emite cererea de transport; - arhiveaz cererea de livrare. Not: reprezentantul din cadrul departamentului Planificare din cadrul diviziei i a celorlalte departamente care deruleaz contracte face parte din comisia de recepie, n cazul numirii acestuia n comisia de recepie. 17. n cazul contractelor de furnizare servicii care nu necesit comand sau cerere de livrare se emite doar comand deschis. 18. Persoana care ntocmete comanda sau cererea de livrare este responsabil de derularea ei pn n momentul n care acestea au fost recepionate n depozit. 19. n cazul aprovizionrii cu echipament de protecie i materiale igienico-sanitare, conform Contractului Colectiv de Munc, cererea de aprovizionare lunar este emis de ctre Coordonatorul serviciul Protecia Muncii pentru toi angajaii Fibrex SA. Livrarea acestora din depozitele serviciului Aprovizionare se face pe baza listei furnizate de ctre serviciul Protecia muncii. Not: n cazul existenei unui contract cadru pentru aceste produse cererea de livrare este emis de Serviciul Protecia Muncii. 20. La sosirea materialelor, materiilor prime, eful depozitului anun comisia de recepie (numit prin decizie intern) pentru a proceda la recepia cantitativ i calitativ a materiilor prime. Marfa trebuie s corespund din punct de vedere al aspectului ei n mijlocul de transport, fr deteriorri, i s fie nsoit de toate documentele necesare n original (factur, certificatul de calitate sau declaraia de conformitate, specificaiile tehnice ale productorului, bon de cntar). 21. Dac apar neconformiti, comisia de recepie materii prime stabilete cauzele care au determinat acestea: - dac responsabilitatea revine furnizorului, se sisteaz recepia i se anun furnizorul, stabilindu-se cu acesta dac va trimite un delegat din partea sa, sau returneaz, sau trece n proprietatea Fibrex SA, recepionndu-se ca deeu; marfa deteriorat se

48

- n cazul n care marfa este deteriorat din cauza transportatorului, responsabilul cu transportul din Fibrex SA va stabili cu firma transportatoare o perioad limit pentru recuperarea diferenei valorice a mrfii deteriorate; Pentru ambele cazuri marfa se descarc, se recepioneaz in custodie ntr-un loc izolat n cadrul depozitului. Se ntocmete o fi de neconformitate care se anexeaz la documentele de recepie (n copie), o copie se pstreaz la depozit iar originalul se pred la laborator pentru arhivare. La recepia calitativ se verific dac marfa corespunde cu certificatul de calitate, dup efectuarea analizelor de laborator specifice. 22. eful de depozit ntocmete Nota de intrare recepie pentru marfa conform, iar marfa neconform se recepioneaz n custodie. Responsabilitatea pentru clarificarea situaiei revine responsabilului cu aprovizionarea materiei prime din Fibrex SA. 23. Cnd marfa nu este nsoit de toate documentele necesare, marfa se descarc, se recepioneaz n custodie; dac este conform cantitativ i calitativ i este necesar n procesul de fabricaie, aceasta se elibereaz din depozit n baza unui referat avizat de ctre eful seciei utilizatoare. 24. Dup ntocmire, Nota de Intrare recepie se semneaz de eful de depozit, de comisia de recepie, din cadrul creia fac parte i responsabilul cu aprovizionarea materiei prime, eful de laborator chimic etc. Originalul NIR-ului i documentele nsoitoare se predau la contabilitate, cte o copie la responsabilul cu aprovizionarea, i la serviciul Transporturi, dac acesta a efectuat transportul, iar o copie rmne la depozit. Responsabiliti - Departamentele Aprovizionare, Economic, Investiii, Control Costuri, Planificare, efii de secie i ateliere de producie, precum i toi angajaii implicai n derularea procesului de aprovizionare au responsabilitatea de a respecta ntocmai prevederile prezentei instruciuni specifice. Formulare i piese scrise: - cerere de aprovizionare, - comand, - comand deschis, - cerere de livrare; - not de intrare recepie. 3.2.2.Studiu de caz privind aprovizionarea la Fibrex SA

49

Un rol important n activitatea de aprovizionare a SC Fibrex SA l constituie aprovizionarea cu materii prime, determinarea necesarului de aprovizionat ntre dou livrri succesive, stabilirea furnizorilor etc. Aprovizionarea cu materii prime se realizeaz n cantiti industriale, n funcie de capacitile de producie ale instalaiilor din dotare i de programul de fabricaie. Principalele materii prime utilizate la fabricarea caprolactamei (materie prima pentru fabrica Relon) sunt: fenol, amoniac, sulf etc. Determinarea necesarului de fenol ntre dou aprovizionri succesive: - se realizeaz pornind de la capacitatea de producie de caprolactama de 60,6 t/zi (de 20.000 t/an); - consumul specific de 1060 kg fenol/t de lactam; - se constituie un stoc de sigurana reprezentnd consumul specific pentru aproximativ 15 zile (cnd se utilizeaz materia prim din ar) si de 60 zile (cnd se utilizeaz materia prim din import); - stoc existent n depozit: 1000 t fenol. Se determin: - necesarul curent (de producie) pentru 30 zile = 60.6t/zi x1060 kg/t x30 zile =1.927.080 kg fenol=1.927,08 t/ luna; - stocul de siguran (pentru 15 zile)= 60.6 t/zi x1060 kg/t x15 zile =963.540 kg fenol =963.5 t; Rezult c necesarul de aprovizionat este de 1927.08+963.5 t -1000 t =1890.58 t fenol (pentru materia prima din tara); - stocul de siguran (pentru 60zile)=60.6 t/zi x 1060 kg/t x 60 zile= 3.854.160 kg fenol =3.854.16 t; Rezult c necesarul de aprovizionat pentru fenol este de 1927.08 + 3.854.16 t -1000 t=4.781,24 t. fenol (cnd materia prima utilizata este din import). Principalul furnizor de fenol pentru SC Fibrex SA este SC Carom SA Oneti- singurul productor din ar. Se apeleaz la importuri (productori din Ucraina) atunci cnd productorul romn este n revizie general. Determinarea necesarului de amoniac intre doua aprovizionri succesive: se realizeaz pornind de la capacitatea de producie de caprolactama de 60,6 t/zi (de 20.000t/an); un stoc de siguran de aproximativ 4 zile (se utilizeaz materia prim de la Azochim SA Savinesti, care are depozitele la aproximativ 300 m de Fabrica Lactama; amoniacul circul prin conducte de la furnizor pn n instalaie); 50

-

pentru un consum specific de 1820 kg amoniac/t de lactam; stocul existent n depozit este zero (pentru c amoniacul circul prin conducte). Se determin:

- necesarul curent (de producie) pentru 30 zile= 60.6t/zi x 1.820 kg/t x 30 zile =3.308.760 kg amoniac=3.308,76t/ luna; - stocul de siguran (pentru 4 zile)= 60.6 t/zi x1.820 kg/t x 4 zile =441.168 kg amoniac =441,16 t; Rezult c necesarul de aprovizionat pentru amoniac este de 3.308,76+441,16 t =3,749,92 t amoniac. Determinarea necesarului de sulf intre doua aprovizionri succesive: - se realizeaz pornind de la capacitatea de producie de caprolactam de 60,6 t/zi (de 20.000t/an); - se adaug un stoc de siguran de aproximativ 60 zile (se utilizeaz materia prim din import, i anume din Polonia); - consumul specific de 1.260 kg sulf /t de lactam, - stocul existent in depozit este de 4600 t sulf. Se determin: - necesarul curent (de producie) pentru 30 zile= 60.6t/zi x 1.260 kg/t x 30 zile =2.290.680 kg sulf=2.290,68 t/ lun; - stocul de siguran (pentru 60 zile)= 60.6 t/zi x1.260 kg/t x 60 zile = 4.581.360 kg sulf =4.581,36 t; Rezult c necesarul de aprovizionat pentru sulf este de 2.290,68 t +4.581,36 t 4600 t =2.272,04 t sulf; transportul sulfului se realizeaz cu vagoane de tip minereu, acoperite cu prelate contra umiditii; se depoziteaz in spaii (depozite) nchise. Pentru aprovizionarea cu materiile prime de baz (fenol, amoniac, sulf) necesare la fabricarea caprolactamei (materie prima utilizata la producerea granulelor poliamidice i firelor n Fabrica Relon), secia Lactam, care are nevoie de materiile prime ce se doresc a fi aprovizionate, emite o cerere de aprovizionare; cererea de aprovizionare trebuie s cuprind toate detaliile produsului solicitat. Dup aprobare, cererile de aprovizionare se depun la compartimentul aprovizionare. Serviciul Aprovizionare, pe baza contractelor cadru, ncheiate pn la nivel de detaliu, este responsabil de derularea contractelor; va proceda astfel: - responsabilul cu aprovizionarea acestor materii prime din Fibrex SA, emite cte o comand deschis pentru fenol, amoniac i sulf, valabile pn cnd apar modificri n cadrul lor; 51

- dup semnare, cte o copie a comenzii deschise se trimite la furnizor, la serviciul Contabilitate, la departamentul care urmeaz s emit cereri de livrare i la depozitul ce va recepiona materiile prime; - totodat, responsabilul cu aprovizionarea materiilor prime contacteaz serviciul Desfacere al furnizorului, i anume: - pentru fenol - Carom SA Oneti (singurul productor din ar), - pentru amoniac Azochim SA Svineti, - pentru sulf Gorispac din Polonia (furnizor tradiional), pentru confirmarea livrrii i stabilirea datei exacte de livrare. Termenul de livrare este de 10 zile de la confirmare (conform contractului-cadru). - transportul fenolului se efectueaz pe calea ferat-respectiv cu vagoane cistern proprietatea Carom SA Oneti, cheltuielile cu transportul fiind incluse n pre; - n momentul n care garnitura de tren cuprinznd 20 vagoane ncrcate cu fenol a ajuns n staia Roznov, serviciul Transport-CFU al Fibrex SA este anunat pentru preluarea convoiului cu mijloacele feroviare proprii, respectiv cu locomotivele Fibrex-ului i tractarea lui pe rampa de descrcare a depozitului de materii prime, primind cererea de transport. eful depozitului anun comisia de recepie (numit prin decizie intern) pentru a proceda la recepia cantitativ i calitativ a materiilor prime. Comisia constat: marfa corespunde din punct de vedere al aspectului ei in mijlocul de transport, fr deteriorri, i este nsoit de toate documentele necesare n original (factur, certificatul de calitate sau declaraia de conformitate, specificaiile tehnice ale productorului, bon de cntar). Marfa se descarc, se recepioneaz n cadrul depozitului. La recepia calitativ se verific dac marfa corespunde cu certificatul de calitate, dup efectuarea analizelor de laborator specifice. eful de depozit ntocmete Nota de intrare recepie pentru fenol i sulf. - transportul amoniacului se efectueaz de la Azochim SA prin conducte; aceste instalaii sunt prevzute cu mijloace de msur i control, care sunt citite n prezena cte unui delegat al furnizorului i al Fibrex SA, ntocmindu-se proces-verbal de recepie (anexa nr.7), menionndu-se att indexul contorului ct i seria lui; pe baza proces-verbal de recepie, eful de depozit ntocmete Nota de intrare recepie pentru amoniac. Dup ntocmire, Nota de Intrare recepie se semneaz de eful de depozit, de comisia de recepie, de responsabilul cu aprovizionarea materiei prime, eful de laborator chimic etc. Originalul NIR-ului i documentele nsoitoare se predau la contabilitate, cte o copie la responsabilul cu aprovizionarea, i la serviciul Transporturi (pentru transporturile efectuate), o copie rmne la depozit. 52

La stabilirea stocului de siguran de numai 3-4 zile la amoniac s-a avut n vedere i faptul c Azochim SA este productor de produse chimice de pe platforma Svineti i transportul se efectueaz prin conducte. Transportul prin aceste mijloace speciale -conducte, se realizeaz la Fibrex SA i pentru gaz metan, ap potabil, ap amoniacal, ap demineralizat etc. Transportul sulfului se efectueaz cu vagoane de tip minereu, acoperite cu prelate contra umiditii, proprietatea CFR. 3.3. Procedura de desfacere i circuitul documentelor la Fibrex SA 3.3.1. Reglementari privind procesul de desfacere n cadrul SC Fibrex SA Denumire: instruciuni specifice Compartiment emitent: serviciul AQ Scopul acestor instruciuni: - stabilete i descrie modul de derulare a procesului de desfacere n cadrul SC Fibrex SA Svineti. Domeniul instruciunii: - se aplic n cadrul tuturor sectoarelor de activitate ale firmei SC Fibrex SA Svineti. Descrierea instruciunii: a). Desfacerea produselor finite 1. Desfacerea produselor finite din cadrul Fibrex SA Svineti ncepe cu perfectarea unui contract n care sunt stipulate cantitile anuale de livrat (aproximative), condiii de livrare, sortimente, caliti, preuri, mijloace de plat. 2. Serviciul desfacere i secia care deruleaz desfacerea produselor procedeaz la: - verificarea capacitii de plat a clientului; - verific dac produsele solicitate sunt n stoc sau trebuie lansate n fabricaie; 3. Pe baza contractului cadru, clientul trimite o comanda deschisa; la primirea unei comenzi de la client, serviciul Desfacere din Fibrex SA emite o confirmare de comanda pe care o trimite la client, la secia productoare i la f