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8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
1/10
Lucrare practic la disciplinaContabilitate pentru afaceri
ID
Student:
Seria 1, NRP, MC-ID
Iasi, 2010
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
2/10
La inceputul exercitiului financiar din anul N, situatia firmei X se prezinta in uramatorul Bilant
Initial astfel
BILANT INITIAL
ACTIV PASIV
Nr.
crt.
Denumirea
postului
Simbol
cont
Sume Nr. crt. Denumirea
postului
Simbol
cont
Sume
1. Terenuri 2111 20000 1. Capital subscris
nevarsat
1011 50000
2. Constructii 212 100000 2. Capital subscris
varsat
1012 150000
3. Mijloace de
transport
2133 15000 3. Rezerve legale 1061 5000
4. Materii prime 301 5000 4. Amortizarea
constructiilor
2812 8000
5. Materiale
consumabile
302 1000 5. Amortizarea
mijloacelor de
transport
2813 2000
6. Materiale de
natura obiectelorde inventar
303 5000 6. Furnizori 401 10000
7. Produse finite 345 8000 7. Efecte de platit 403 2000
8. Ambalaje 381 2000 8. Furnizori de
imobilizari
404 15000
9. Clienti 411 5000 9. Personal-salarii
datorate
421 9000
10. Efecte de primit 413 4000 10. TVA de plata 4423 1000
11. Decontari cu
asociatii privind
capitalul
456 50000 11. Impozit pe salarii 444 3000
12. Conturi la banci inlei 5121 30000 12. Creditori diversi 462 4000
13. Conturi la banci invaluta
5124 10000 13. Dobanzi de platit 5186 1000
14. Casa in lei 5311 5000 14. Credite bancare
pe termen scurt
5191 12000
15. Acreditive 541 12000 15.
TOTAL ACTIV 272000 TOTAL PASIV 272000
Se vor prezenta in jurnal un numar de 25 de operatiuni economice, inclusiv deschiderea conturilor de
activ si pasiv, regularizarea TVA-ului de la sfarsitul lunii si inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
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Nr.crt.
Data nreg.Documentul
(felul, nr., data)Explicaii
Simbol conturi Sume
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
1 2 3 4 5 6 7 8
1. 01.03.2009Deschidereaconturilor de activ 2111 891 20000 272000
212 1000002133 15000301 5000
302 1000303 5000345 8000381 2000411 5000413 4000456 500005121 300005124 100005311 5000541 12000
2. 01.03.2009Deschidereaconturilor de pasiv 891 1011 272000 50000
1012 1500001061 50002812 80002813 2000401 10000403 2000
404 15000421 90004423 1000444 3000
462 40005186 10005191 12000
3. 01.03.2009Factura 101 din
1.03.2009
Se achzitioneazamaterii prime, TVA19% 301 401 4000 4760
4426 760
4. 02.03.2009Factura 102 din
2.03.2009Se vind produsefinite, TVA 19% 411 701 5950 5000
4427 950
5. 02.03.2009Descaracarea degestiune
711 345 3000 3000
6. 04.03.2009 Aviz de insotire
Achizitie materialeconsumabile, TVA19% 302 408 500 595
4428 95
7. 07.03.2008Factura 103 din
4.03.2009Se inregistreazaprimirea facutrii 408 401 595 595
8. 07.03.2009
Transformarea TVAneexigibila in TVADeductibila 4426 4428 95 95
9. 08.03.2009Aducere ca aprot aunei cladiri 212 456 30000 30000
10. 08.03.2009 Varsarea capitalului 1011 1012 30000 30000
11. 11.03.2009Lista de avans
Chenzinal
Acordarea deavansuri din salariipersonalului 425 5311 4000 4000
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
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12 17.03.2009Inregistrare salariicuvenite personalului 641 421 9000 9000
13. 17.03.2009
Contributia unitatiiprivind asigurarilesociale, 19,75% 6451 4311 1777,5 1777,5
14. 17.03.2009
Contributia unitatiiprivind asigurarilesociale de sanatate,
7% 6453.1 4313.1 630 630
15. 17.03.2009
Contributia pentruconcedii siidnemnizatii deasigurari sociale desanatate, 0,75% 6453.2 4313.2 67,5 67,5
16. 17.03.2009
Contributia unitatiiprivind ajutorul lasomaj, 2,5% 6452 4371 225 225
17. 17.03.2009
Contributia unitatiicatre inspectoratul
judetean de munca,
0,75% 635 447 67,5 67,518. 18.03.2009 Retineri din salarii 421 425 6830 4000
444 9004312 8554372 904314 585427 3004282 100
19. 23.03.2009Se inregistreazachenzina a II-a 421 5311 2170 2170
20. 29.03.2009 Extras de cont
Achitarea obligatiilorunitatii catre bugetulde stat 4311 5121 1777,5 5197,5
4312 8554313 697,5
4314 5854371 2254372 90444 900447 67,5
21. 30.03.2009
Se inregistreazacheltuieli cuamenzile 635 4481 500 500
22. 30.03.2009 Extras de cont Plata amenzilor cincont la banca 4481 5121 500 500
23. 31.03.2009 Decont TVA Regularizarea TVA 4427 4426 950 855
4423 95
24. 31.03.2009Inchidere conturi decheltuieli 121 641 10490 9000
6451 1777.56453.1 6306453.2 67,56452 225635 567,5
25. 31.03.2009
Inchiderea conturilor
de venituri 701 121 5000 5000
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
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Cu ajutorul datelor din Bilantul Initial si a Registrului Jurnal din timpul lunii se va elabora Registrul
Cartea Mare pentru fiecare cont in parte.
D 1011 C D 1012 C D 1061 C
S.i.: 50000 S.i.: 150000 S.i.: 5000
R.d.: 30000 R.c.: R.d.: R.c.: 30000 R.d.: R.c.:
T.s.d: 30000 T.s.c.:50000 T.s.d: T.s.c.180000 T.s.d: T.s.c.: 5000
S.f.c.2 0000 S.f.c180000 S.f.c.: 5000
D 2812 C D 2813 C D 401 C
S.i.: 8000 S.i.: 2000 S.i.: 10000
R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: 10355
T.s.d: T.s.c.: 8000 T.s.d: T.s.c.: 2000 T.s.d: T.s.c.:20355
S.f.c.: 8000 S.f.c.: 2000 S.f.c.2 0355
D 402 C D 404 C D 408 C
S.i.: 2000 S.i.: 15000
R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: R.d.: 595 R.c.: 595
T.s.d: T.s.c.: 2000 T.s.d: T.s.c.:15000 T.s.d: T.s.c.:
S.f.c.: 2000 S.f.c: 15000
D 421 C D 425 C D 427 C
S.i.: 9000 S.i.: S.i.:
R.d.: 9000 R.c.: 9000 R.d.: 4000 R.c.: 4000 R.d.: R.c.: 300
T.s.d: 9000 T.s.c.:18000 T.s.d: 4000 T.s.c.: 4000 T.s.d: T.s.c.: 300
S.f.c.: 9000 S.f.c.: 300
D 4311 C D 4312 C D 4313 C
S.i.: S.i.: S.i.:
R.d.: 1777,5 R.c.: 1777,5 R.d.: 855 R.c.: 855 R.d.: 697,5 R.c.: 697,5
T.s.d:1777,5 T.s.c.1777,5 T.s.d: 855 T.s.c.:855 T.s.d: 697,5 T.s.c.: 697,5
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
6/10
D 4314 C D 4371 C D 4372 C
S.i.: S.i.: S.i.:
R.d.: 585 R.c.: 585 R.d.: 225 R.c.: 225 R.d.: 90 R.c.: 90
T.s.d: 585 T.s.c.: 585 T.s.d: 225 T.s.c.:225 T.s.d: 90 T.s.c.: 90
D 4423 C D 4427 C D 4428 C
S.i.: 1000 S.i.: S.i.:
R.d.: R.c.: 95 R.d.: 950 R.c.: 950 R.d.: 95 R.c.: 95
T.s.d: T.s.c.: 1095 T.s.d: 950 T.s.c.:950 T.s.d: 95 T.s.c.: 95
S.f.c.: 1095
D 444 C D 447 C D 4481 C
S.i.: 3000 S.i.: S.i.:
R.d.: 900 R.c.: 900 R.d.: 67,5 R.c.: 67,5 R.d.: 500 R.c.: 500
T.s.d: 900 T.s.c.: 3900 T.s.d: 67,5 T.s.c.:67,5 T.s.d: 500 T.s.c.: 500
S.f.c.: 3000
D 456 C D 462 C D 5186 C
S.i.: 50000 S.i.: 4000 S.i.:1000
R.d.: R.c.: 30000 R.d.: R.c.: 4000 R.d.: R.c.:
T.s.d: 50000 T.s.c.:30000 T.s.d: T.s.c.: 4000 T.s.d: T.s.c.: 1000
S.f.d.:20000 S.f.c.: 4000 S.f.c. 1000
D 5191 C D 711 C D 701 C
S.i.: 12000 S.i.: S.i.:
R.d.: R.c.: R.d.: 3000 R.c.: R.d.: 5000 R.c.:5000
T.s.d: T.s.c.:12000 T.s.d: 3000 T.s.c.: T.s.d: 5000 T.s.c.: 5000
S.f.c.:12000 S.F.D.:3000
D 121 C
S.i.:
R.d.: 10490 R.c.: 5000
T.s.d: 10490 T.s.c.: 5000
S.f,d,:5490
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
7/10
D 2111 C D 212 C D 2133 C
S.i.:20000 S.i.:100000 S.i.: 15000
R.d.: R.c.: R.d.: 30000 R.c.: R.d.: R.c.:
T.s.d: 20000 T.s.c.: T.s.d130000 T.s.c.: T.s.d: 15000 T.s.c.:
S.f.d.:20000 S.f.d.130000 S.f.d.:15000
D 301 C D 302 C D 303 C
S.i.:5000 S.i.:1000 S.i.:5000
R.d.: 4000 R.c.: R.d.: 500 R.c.: R.d.: R.c.:
T.s.d: 9000 T.s.c.: T.s.d: 1500 T.s.c.: T.s.d: 5000 T.s.c.:
S.f.d.:9000 S.f.d.:1500 S.f.d:5000
D 345 C D 381 C D 411 C
S.i.:8000 S.i.:2000 S.i.:5000
R.d.: R.c.: 3000 R.d.: R.c.: R.d.: 5950 R.c.:
T.s.d: 8000 T.s.c.: 3000 T.s.d: 2000 T.s.c.: T.s.d: 10950 T.s.c.:
S.f.d.:5000 S.f.f.:2000 S.f.d.:10950
D 413 C D 635 C D 4426 C
S.i.:4000 S.i.: S.i.:
R.d.: R.c.: R.d.: 567,5 R.c.:567,5 R.d.: 855 R.c.: 855
T.s.d: 4000 T.s.c.: T.s.d: 567,5 T.s.c.: 567,5 T.s.d: 855 T.s.c.: 855
S.f.d.:4000
D 456 C D 4282 C D 5121 C
S.i.: S.i.:30000
R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: 100 R.d.: R.c.:5711
T.s.d: T.s.c.: T.s.d: T.s.c.: 100 T.s.d: 30000 T.s.c.: 5711
S.f.c.:100 S.f.d.:24289
D 5124 C D 5311 C D 541 C
S.i.:10000 S.i.:5000 S.i.:12000
R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: 6170 R.d.: R.c.:
T.s.d: 1000 T.s.c.: T.s.d: T.s.c.: T.s.d: 12000 T.s.c.:
S.f.d:10000 S.f.c.:1170 S.f.d.:12000
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
8/10
D 641 C D 6451 C D 6453.1 C
S.i.: S.i.: S.i.:
R.d.: 9000 R.c.: 9000 R.d.: 1777,5 R.c.: 1777,5 R.d.: 630 R.c.:630
T.s.d: 9000 T.s.c.: 9000 T.s.d:1777,5 T.s.c.:1777,5 T.s.d: 630 T.s.c.: 630
D 6453.2 C D 6452 C
S.i.: S.i.:
R.d.: 67,5 R.c.: 67,5 R.d.: 225 R.c.: 225
T.s.d: 67,5 T.s.c.: 67,5 T.s.d: 225 T.s.c.: 225
Dupa sistematizarea din Bilantul Initial, Registrul Jurnal si Registrul Cartea Mare vom centraliza
datele in Balanta de Verificare.
Simbol
cont
Denumire cont Solduri initiale Rulaj Total sume Solduri finale
D C D C D C D C
1011
Capital subscris
nevarsat 50000 30000 30000 50000 20000
1012 Capial subscris varsat 150000 30000 180000 180000
1061 Rezerve legale 5000 5000 5000
2111 Terenuri 20000 20000 20000
212 Constructii 100000 30000 130000 130000
2133 Mijloace de Transport 15000 15000 15000
2812
Amortizarea
constructiilor 8000 8000 8000
2813
Amortizarea
instalatiilor,
mijloacelor de
transport, animalelor
si plantatiilor 2000 2000 2000
301 Materii prime 5000 4000 9000 9000
302
Materiale
consumabile 1000 500 1500 1500
303
Materiale de natura
obiectelor de inventar 5000 5000 5000
345 Produse finite 8000 3000 8000 3000 5000
381 Ambalaje 2000 2000 2000
401 Furnizori 10000 5355 15355 15355
403 Efecte de platit 2000 2000 2000
404
Furnizori de
imobilizari 15000 15000 15000
408
Furnizori-facturi
nesosite 595 595 595 595
411 Clienti 5000 5950 10950 10950
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
9/10
413
Efecte de primit de la
clienti 4000 4000 4000
421
Personal-salarii
datorate 9000 9000 9000 9000 18000 9000
425
Avansuri acordate
personalului 4000 4000 4000 4000
427
Retineri din salari
datorate tertilor 300 300 300
4282
Alte creante in
legatura cu personalul 100 100 100
4311
Contributia unitatii la
asigurarile sociale 1777,5 1777,5 1777,5 1777,5
4312
Contributia
personalului la
asigurarile sociale 855 855 855 855
4313
Contributia
angajatorului pentru
asigurarile sociale de
sanatate 697,5 697,5 697,5 697,5
4314
Contributia angajatilor
pentru asigurarile
sociale de sanatate 585 585 585 585
4371
Contributia unitatii la
fondul de somaj 225 225 225 225
4372
Contributia
personalului la fondul
de somaj 90 90 90 90
4423 TVA de plata 1000 95 1095 1095
4426 TVA deductibila 855 855 855 855
4427 TVA Colectata 950 950 950 950
4428 TVA neexigibila 95 95 95 95
444
Impozitul pe venituri
de natura salariilor 3000 900 900 900 3900 3000
447
Fonduri speciale-taxe
si varsaminte asimilate 67,5 67,5 67,5 67,5
4481
Alte datorii fata de
bugetul statului 500 500 500 500
456
Decontari cuactionarii/asociatii
privind capitalul 50000 30000 50000 30000 20000
462 Creditori diversi 4000 4000 4000
5121 Conturi la banci in lei 30000 3920 30000 3920 26080
5124
Conturi la banci in
valuta 10000 10000 10000
5186 Dobanzi de platit 1000 1000 1000
5191
Credite bancare pe
terment scurt 12000 12000 12000
5311 Casa in lei 5000 6170 5000 6170 1170541 Acreditive 12000 12000 12000
641
Cheltuieli cu salariile
personalului 9000 9000 9000 9000
8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID
10/10
6451
Contributia unitatii la
asigurarile sociale 1777,5 1777,5 1777,5 1777,5
6453.1
Contributia
angajatorului pentru
asigurarile sociale de
sanatate 630 630 630 630
6453.2
Contributia
angajatorului pentru
asigurarile sociale de
sanatate 67,5 67,5 67,5 67,5
6452
Contributia unitatii
pentru ajutorul de
somaj 225 225 225 225
635
Cheltuieli cu alte
impozite, taxe si
varsaminte asimilate 567,5 567,5 567,5 567,5
711 Variatia stocurilor 3000 3000 3000
701
Venituri din vanzarea
de produse finite 5000 5000 5000 5000
121 Profit sa pierdere 10490 5000 10490 5000 5490
TOTAL SUME 272000 272000 122400 122400 394400 394400 279020 279020