8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID

1/10

Lucrare practic la disciplinaContabilitate pentru afaceri

ID

Student:

Seria 1, NRP, MC-ID

Iasi, 2010

8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID

2/10

La inceputul exercitiului financiar din anul N, situatia firmei X se prezinta in uramatorul Bilant

Initial astfel

BILANT INITIAL

ACTIV PASIV

Nr.

crt.

Denumirea

postului

Simbol

cont

Sume Nr. crt. Denumirea

postului

Simbol

cont

Sume

1. Terenuri 2111 20000 1. Capital subscris

nevarsat

1011 50000

2. Constructii 212 100000 2. Capital subscris

varsat

1012 150000

3. Mijloace de

transport

2133 15000 3. Rezerve legale 1061 5000

4. Materii prime 301 5000 4. Amortizarea

constructiilor

2812 8000

5. Materiale

consumabile

302 1000 5. Amortizarea

mijloacelor de

transport

2813 2000

6. Materiale de

natura obiectelorde inventar

303 5000 6. Furnizori 401 10000

7. Produse finite 345 8000 7. Efecte de platit 403 2000

8. Ambalaje 381 2000 8. Furnizori de

imobilizari

404 15000

9. Clienti 411 5000 9. Personal-salarii

datorate

421 9000

10. Efecte de primit 413 4000 10. TVA de plata 4423 1000

11. Decontari cu

asociatii privind

capitalul

456 50000 11. Impozit pe salarii 444 3000

12. Conturi la banci inlei 5121 30000 12. Creditori diversi 462 4000

13. Conturi la banci invaluta

5124 10000 13. Dobanzi de platit 5186 1000

14. Casa in lei 5311 5000 14. Credite bancare

pe termen scurt

5191 12000

15. Acreditive 541 12000 15.

TOTAL ACTIV 272000 TOTAL PASIV 272000

Se vor prezenta in jurnal un numar de 25 de operatiuni economice, inclusiv deschiderea conturilor de

activ si pasiv, regularizarea TVA-ului de la sfarsitul lunii si inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli

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Nr.crt.

Data nreg.Documentul

(felul, nr., data)Explicaii

Simbol conturi Sume

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

1 2 3 4 5 6 7 8

1. 01.03.2009Deschidereaconturilor de activ 2111 891 20000 272000

212 1000002133 15000301 5000

302 1000303 5000345 8000381 2000411 5000413 4000456 500005121 300005124 100005311 5000541 12000

2. 01.03.2009Deschidereaconturilor de pasiv 891 1011 272000 50000

1012 1500001061 50002812 80002813 2000401 10000403 2000

404 15000421 90004423 1000444 3000

462 40005186 10005191 12000

3. 01.03.2009Factura 101 din

1.03.2009

Se achzitioneazamaterii prime, TVA19% 301 401 4000 4760

4426 760

4. 02.03.2009Factura 102 din

2.03.2009Se vind produsefinite, TVA 19% 411 701 5950 5000

4427 950

5. 02.03.2009Descaracarea degestiune

711 345 3000 3000

6. 04.03.2009 Aviz de insotire

Achizitie materialeconsumabile, TVA19% 302 408 500 595

4428 95

7. 07.03.2008Factura 103 din

4.03.2009Se inregistreazaprimirea facutrii 408 401 595 595

8. 07.03.2009

Transformarea TVAneexigibila in TVADeductibila 4426 4428 95 95

9. 08.03.2009Aducere ca aprot aunei cladiri 212 456 30000 30000

10. 08.03.2009 Varsarea capitalului 1011 1012 30000 30000

11. 11.03.2009Lista de avans

Chenzinal

Acordarea deavansuri din salariipersonalului 425 5311 4000 4000

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12 17.03.2009Inregistrare salariicuvenite personalului 641 421 9000 9000

13. 17.03.2009

Contributia unitatiiprivind asigurarilesociale, 19,75% 6451 4311 1777,5 1777,5

14. 17.03.2009

Contributia unitatiiprivind asigurarilesociale de sanatate,

7% 6453.1 4313.1 630 630

15. 17.03.2009

Contributia pentruconcedii siidnemnizatii deasigurari sociale desanatate, 0,75% 6453.2 4313.2 67,5 67,5

16. 17.03.2009

Contributia unitatiiprivind ajutorul lasomaj, 2,5% 6452 4371 225 225

17. 17.03.2009

Contributia unitatiicatre inspectoratul

judetean de munca,

0,75% 635 447 67,5 67,518. 18.03.2009 Retineri din salarii 421 425 6830 4000

444 9004312 8554372 904314 585427 3004282 100

19. 23.03.2009Se inregistreazachenzina a II-a 421 5311 2170 2170

20. 29.03.2009 Extras de cont

Achitarea obligatiilorunitatii catre bugetulde stat 4311 5121 1777,5 5197,5

4312 8554313 697,5

4314 5854371 2254372 90444 900447 67,5

21. 30.03.2009

Se inregistreazacheltuieli cuamenzile 635 4481 500 500

22. 30.03.2009 Extras de cont Plata amenzilor cincont la banca 4481 5121 500 500

23. 31.03.2009 Decont TVA Regularizarea TVA 4427 4426 950 855

4423 95

24. 31.03.2009Inchidere conturi decheltuieli 121 641 10490 9000

6451 1777.56453.1 6306453.2 67,56452 225635 567,5

25. 31.03.2009

Inchiderea conturilor

de venituri 701 121 5000 5000

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Cu ajutorul datelor din Bilantul Initial si a Registrului Jurnal din timpul lunii se va elabora Registrul

Cartea Mare pentru fiecare cont in parte.

D 1011 C D 1012 C D 1061 C

S.i.: 50000 S.i.: 150000 S.i.: 5000

R.d.: 30000 R.c.: R.d.: R.c.: 30000 R.d.: R.c.:

T.s.d: 30000 T.s.c.:50000 T.s.d: T.s.c.180000 T.s.d: T.s.c.: 5000

S.f.c.2 0000 S.f.c180000 S.f.c.: 5000

D 2812 C D 2813 C D 401 C

S.i.: 8000 S.i.: 2000 S.i.: 10000

R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: 10355

T.s.d: T.s.c.: 8000 T.s.d: T.s.c.: 2000 T.s.d: T.s.c.:20355

S.f.c.: 8000 S.f.c.: 2000 S.f.c.2 0355

D 402 C D 404 C D 408 C

S.i.: 2000 S.i.: 15000

R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: R.d.: 595 R.c.: 595

T.s.d: T.s.c.: 2000 T.s.d: T.s.c.:15000 T.s.d: T.s.c.:

S.f.c.: 2000 S.f.c: 15000

D 421 C D 425 C D 427 C

S.i.: 9000 S.i.: S.i.:

R.d.: 9000 R.c.: 9000 R.d.: 4000 R.c.: 4000 R.d.: R.c.: 300

T.s.d: 9000 T.s.c.:18000 T.s.d: 4000 T.s.c.: 4000 T.s.d: T.s.c.: 300

S.f.c.: 9000 S.f.c.: 300

D 4311 C D 4312 C D 4313 C

S.i.: S.i.: S.i.:

R.d.: 1777,5 R.c.: 1777,5 R.d.: 855 R.c.: 855 R.d.: 697,5 R.c.: 697,5

T.s.d:1777,5 T.s.c.1777,5 T.s.d: 855 T.s.c.:855 T.s.d: 697,5 T.s.c.: 697,5

8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID

6/10

D 4314 C D 4371 C D 4372 C

S.i.: S.i.: S.i.:

R.d.: 585 R.c.: 585 R.d.: 225 R.c.: 225 R.d.: 90 R.c.: 90

T.s.d: 585 T.s.c.: 585 T.s.d: 225 T.s.c.:225 T.s.d: 90 T.s.c.: 90

D 4423 C D 4427 C D 4428 C

S.i.: 1000 S.i.: S.i.:

R.d.: R.c.: 95 R.d.: 950 R.c.: 950 R.d.: 95 R.c.: 95

T.s.d: T.s.c.: 1095 T.s.d: 950 T.s.c.:950 T.s.d: 95 T.s.c.: 95

S.f.c.: 1095

D 444 C D 447 C D 4481 C

S.i.: 3000 S.i.: S.i.:

R.d.: 900 R.c.: 900 R.d.: 67,5 R.c.: 67,5 R.d.: 500 R.c.: 500

T.s.d: 900 T.s.c.: 3900 T.s.d: 67,5 T.s.c.:67,5 T.s.d: 500 T.s.c.: 500

S.f.c.: 3000

D 456 C D 462 C D 5186 C

S.i.: 50000 S.i.: 4000 S.i.:1000

R.d.: R.c.: 30000 R.d.: R.c.: 4000 R.d.: R.c.:

T.s.d: 50000 T.s.c.:30000 T.s.d: T.s.c.: 4000 T.s.d: T.s.c.: 1000

S.f.d.:20000 S.f.c.: 4000 S.f.c. 1000

D 5191 C D 711 C D 701 C

S.i.: 12000 S.i.: S.i.:

R.d.: R.c.: R.d.: 3000 R.c.: R.d.: 5000 R.c.:5000

T.s.d: T.s.c.:12000 T.s.d: 3000 T.s.c.: T.s.d: 5000 T.s.c.: 5000

S.f.c.:12000 S.F.D.:3000

D 121 C

S.i.:

R.d.: 10490 R.c.: 5000

T.s.d: 10490 T.s.c.: 5000

S.f,d,:5490

8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID

7/10

D 2111 C D 212 C D 2133 C

S.i.:20000 S.i.:100000 S.i.: 15000

R.d.: R.c.: R.d.: 30000 R.c.: R.d.: R.c.:

T.s.d: 20000 T.s.c.: T.s.d130000 T.s.c.: T.s.d: 15000 T.s.c.:

S.f.d.:20000 S.f.d.130000 S.f.d.:15000

D 301 C D 302 C D 303 C

S.i.:5000 S.i.:1000 S.i.:5000

R.d.: 4000 R.c.: R.d.: 500 R.c.: R.d.: R.c.:

T.s.d: 9000 T.s.c.: T.s.d: 1500 T.s.c.: T.s.d: 5000 T.s.c.:

S.f.d.:9000 S.f.d.:1500 S.f.d:5000

D 345 C D 381 C D 411 C

S.i.:8000 S.i.:2000 S.i.:5000

R.d.: R.c.: 3000 R.d.: R.c.: R.d.: 5950 R.c.:

T.s.d: 8000 T.s.c.: 3000 T.s.d: 2000 T.s.c.: T.s.d: 10950 T.s.c.:

S.f.d.:5000 S.f.f.:2000 S.f.d.:10950

D 413 C D 635 C D 4426 C

S.i.:4000 S.i.: S.i.:

R.d.: R.c.: R.d.: 567,5 R.c.:567,5 R.d.: 855 R.c.: 855

T.s.d: 4000 T.s.c.: T.s.d: 567,5 T.s.c.: 567,5 T.s.d: 855 T.s.c.: 855

S.f.d.:4000

D 456 C D 4282 C D 5121 C

S.i.: S.i.:30000

R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: 100 R.d.: R.c.:5711

T.s.d: T.s.c.: T.s.d: T.s.c.: 100 T.s.d: 30000 T.s.c.: 5711

S.f.c.:100 S.f.d.:24289

D 5124 C D 5311 C D 541 C

S.i.:10000 S.i.:5000 S.i.:12000

R.d.: R.c.: R.d.: R.c.: 6170 R.d.: R.c.:

T.s.d: 1000 T.s.c.: T.s.d: T.s.c.: T.s.d: 12000 T.s.c.:

S.f.d:10000 S.f.c.:1170 S.f.d.:12000

8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID

8/10

D 641 C D 6451 C D 6453.1 C

S.i.: S.i.: S.i.:

R.d.: 9000 R.c.: 9000 R.d.: 1777,5 R.c.: 1777,5 R.d.: 630 R.c.:630

T.s.d: 9000 T.s.c.: 9000 T.s.d:1777,5 T.s.c.:1777,5 T.s.d: 630 T.s.c.: 630

D 6453.2 C D 6452 C

S.i.: S.i.:

R.d.: 67,5 R.c.: 67,5 R.d.: 225 R.c.: 225

T.s.d: 67,5 T.s.c.: 67,5 T.s.d: 225 T.s.c.: 225

Dupa sistematizarea din Bilantul Initial, Registrul Jurnal si Registrul Cartea Mare vom centraliza

datele in Balanta de Verificare.

Simbol

cont

Denumire cont Solduri initiale Rulaj Total sume Solduri finale

D C D C D C D C

1011

Capital subscris

nevarsat 50000 30000 30000 50000 20000

1012 Capial subscris varsat 150000 30000 180000 180000

1061 Rezerve legale 5000 5000 5000

2111 Terenuri 20000 20000 20000

212 Constructii 100000 30000 130000 130000

2133 Mijloace de Transport 15000 15000 15000

2812

Amortizarea

constructiilor 8000 8000 8000

2813

Amortizarea

instalatiilor,

mijloacelor de

transport, animalelor

si plantatiilor 2000 2000 2000

301 Materii prime 5000 4000 9000 9000

302

Materiale

consumabile 1000 500 1500 1500

303

Materiale de natura

obiectelor de inventar 5000 5000 5000

345 Produse finite 8000 3000 8000 3000 5000

381 Ambalaje 2000 2000 2000

401 Furnizori 10000 5355 15355 15355

403 Efecte de platit 2000 2000 2000

404

Furnizori de

imobilizari 15000 15000 15000

408

Furnizori-facturi

nesosite 595 595 595 595

411 Clienti 5000 5950 10950 10950

8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID

9/10

413

Efecte de primit de la

clienti 4000 4000 4000

421

Personal-salarii

datorate 9000 9000 9000 9000 18000 9000

425

Avansuri acordate

personalului 4000 4000 4000 4000

427

Retineri din salari

datorate tertilor 300 300 300

4282

Alte creante in

legatura cu personalul 100 100 100

4311

Contributia unitatii la

asigurarile sociale 1777,5 1777,5 1777,5 1777,5

4312

Contributia

personalului la

asigurarile sociale 855 855 855 855

4313

Contributia

angajatorului pentru

asigurarile sociale de

sanatate 697,5 697,5 697,5 697,5

4314

Contributia angajatilor

pentru asigurarile

sociale de sanatate 585 585 585 585

4371

Contributia unitatii la

fondul de somaj 225 225 225 225

4372

Contributia

personalului la fondul

de somaj 90 90 90 90

4423 TVA de plata 1000 95 1095 1095

4426 TVA deductibila 855 855 855 855

4427 TVA Colectata 950 950 950 950

4428 TVA neexigibila 95 95 95 95

444

Impozitul pe venituri

de natura salariilor 3000 900 900 900 3900 3000

447

Fonduri speciale-taxe

si varsaminte asimilate 67,5 67,5 67,5 67,5

4481

Alte datorii fata de

bugetul statului 500 500 500 500

456

Decontari cuactionarii/asociatii

privind capitalul 50000 30000 50000 30000 20000

462 Creditori diversi 4000 4000 4000

5121 Conturi la banci in lei 30000 3920 30000 3920 26080

5124

Conturi la banci in

valuta 10000 10000 10000

5186 Dobanzi de platit 1000 1000 1000

5191

Credite bancare pe

terment scurt 12000 12000 12000

5311 Casa in lei 5000 6170 5000 6170 1170541 Acreditive 12000 12000 12000

641

Cheltuieli cu salariile

personalului 9000 9000 9000 9000

8/12/2019 Monografie Contabilitate-NRP ID

10/10

6451

Contributia unitatii la

asigurarile sociale 1777,5 1777,5 1777,5 1777,5

6453.1

Contributia

angajatorului pentru

asigurarile sociale de

sanatate 630 630 630 630

6453.2

Contributia

angajatorului pentru

asigurarile sociale de

sanatate 67,5 67,5 67,5 67,5

6452

Contributia unitatii

pentru ajutorul de

somaj 225 225 225 225

635

Cheltuieli cu alte

impozite, taxe si

varsaminte asimilate 567,5 567,5 567,5 567,5

711 Variatia stocurilor 3000 3000 3000

701

Venituri din vanzarea

de produse finite 5000 5000 5000 5000

121 Profit sa pierdere 10490 5000 10490 5000 5490

TOTAL SUME 272000 272000 122400 122400 394400 394400 279020 279020