3.1.Inregistrare sistematica a operatiilor economico-financiare

In cursul lunii decembrie 2006, unitatea inregistreaza urmatoarele operatii:

In data de 1.12.2006 se inregistreaza subscrierea capitalului social in valoare de 50.000

lei, constand intr-un numerar in banca de 40.000 lei, un teren in valoare de 3.000 lei, o cladire

in curs de amenajare in valoare de 4.000 lei si un numerar depus in casa de 3.000 lei,

depunerea si regularizarea se fac imediat, conform Procesului Verbal de Constituire si a NC

nr. 1,extrasului de cont, NIR nr. 1, Registrului de Casa 1.12.2006, NIR nr.2, si NC nr.2.

∙Subscrierea

456 „Decontari cu actionari/asociati privind capitalul” B/A + D

1011 „Capital subscris nevarsat” P + C

456=1011 50.000

∙Depunerea

456 „Decontari cu actionari/asociati privind capitalul” B/A - C

5121 „Conturi la banci in lei” A + D

2111 „Terenuri” A + D

231 „Imobilizari corporale in curs de executie” A + D

5311 „Casa in lei” A + D

% = 456 50.000

5121 40.000

2111 3.000

231 4.000

5311 3.000

∙Regularizare

1011 „Capital subscris nevarsat” P - D

1012 „Capital subscris varsat” P + C

1011=1012 50.000

1

2.1n data de 2.12.2006 conform Registrului de Casa,s-au inregistrat cheltuieli de constituire

reprezentand taxa de inmatriculare la Registrul Comertului, in suma de 50 lei.

201 „Cheltuieli de constituire” A + D

5311 „Casa in lei” A - C

201=5311 50

3.In data de 10.12.2006 se finalizeaza si se inregistreaza receptionarea constructiei adusa ca

aport la capitalul social in valoare de 30.000lei, conform Procesului-Verbal de Receptie

212 „Constructii” A + D

213 „Instalatii tehnice,mijloace de transport,animale si plantatii” A - C

722 „Venituri din productia de imobilizari corporale„ P + C

212 = % 30.000

231 4.000

722 26.000

4. In data de 15.12.2006 se achizitioneaza de la SC Automobile Dacia SA conform facturii nr.

1512/15.12.2006 un autoturism Dacia Logan Ambition in valoare de 200 000 000 lei, TVA

19%.

404 „Furnizori de imobilizari” P + C

2133 „Mijloace de transport” A + D

4426 „TVA deductibila” A + D

% = 404 23.800

2133 20.000

4426 3.800

5. In data de 16.12.2006 se inregistreaza plata catre SC Automobile Dacia SA conform

ordinului de plata nr . 13 si a extrasului de cont din aceeasi zi.

404 „Furnizori de imobilizari” P - D

5121 „Conturi la banci in lei” A – C

404=5121 23.800

2

6.1n data de 17.12.2006 se primeste o donatie de la Flamingo Computers constand intr-un

computer Coral in valoare de 1.500 lei, conform procesului verbal de predare-primire,NIR

nr.3

214 „Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie” A + D

133 „Donatii pentru investitii” B/P + C

214=133 1.500

7.In data de 18. 12.2006 se achizitioneaza 3 calculatoare Pentium de la SC. ALTEX SA in

valoare totala de 9.000 lei si un copiator xerox in valoare de 2.000 lei de la Contur Invest S.A

conform facturii fiscale nr. 18358/18.12.2006 si facturii fiscale nr. 14290/18.12.2004, TVA

19%

214 „Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie” A + D

4426 „TVA deductibila” A + D

404 „Furnizori de imobilizari” P + C

% = 404 13.090

214 11.000

4426 2.090

8.In data de 19.12.2006 se inregistreaza plata furnizorului SC. ALTEX SA, factura nr.

18358/18.12.2006 si furnizorului Contur Invest S.A. factura nr. 14290/18.12.2006, conform

ordinelor de plata nr.14 si nr.15.

404 „Furnizori de imobilizari” P - D

5121 „Conturi la banci in lei” A – C

404=5121 13.090

9. In data de 20.12.2006 se achizitioneaza o licenta pentru sistemul de operare Windows in

valoare de 1.500 si 2 programe informatice Microsoft World si Acad, pret unitar 1.500

conform facturii fiscale eliberata de Microsoft S.A nr. 1700/20.12.2006, TVA 19%.

205 „Concesiuni,licente,marci comerciale si alte drepturi si active similate” A + D

208 „Alte imobilizari necorporale” A + D

4426 „TVA deductibila” A + D

404 „Furnizori de imobilizari” P + C

3

% = 404 5.355

205 1.500

208 3.000

4426 855

10. In data de 20.12.2006 se plateste factura nr. 1700/2006 catre furnizorul Microsoft S.A in

valoare de 5.355 lei prin ordinul de plata nr.16.

404 „Furnizori de imobilizari” P - D

5121 „Conturi la banci in lei” A - C

404=5121 5.355

11. In data de 21.12.2006 in urma unei calamitati naturale se avariaza cladirea in proportie de

100%, valoare de inventar 30.000, neamortizata, conform procesului verbal de constatare.

671 „Cheltuieli privind calamitatile si alte evenimente extrairdinare” A + D

212 „Constructii” A - C

671=212 30.000

12. In data de 22.12.2006 se vinde copiatorul xerox catre SC Calmar International SA,

conform facturii fiscale nr. 4321/22.12.2006 in valoare de 5.000,neamortizata, TVA 19%

dupa care se scoate din evidenta conform notei contabile nr. 3/22.12.2006.

∙Realizarea de venituri

7583 „Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital” P + C

4427 „TVA nedeductibila” P + C

4111 „Clienti” A + D

4111 = % 5950

7583 5.000

4427 950

4

∙Scoaterea din gestiune

6583 „Cheltuieli privind activele cedate si alte operatii de capital” A + D

214 „Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie” A – C

6583=214 2.000

13. In data de 23.12.2006 se realizeaza o upgradare a computerului Coral prin marirea HDD-

ului (de la 10Gb la 30Gb) si a RAM-ului (de la 128 la 256) prin adaugarea unei placi de retea

cu internet. Componentele si operatiunea de montare si punere in functiune au fost realizate

de SC Flamingo Computers SRL, conform facturii fiscale nr. 18345/23.12.2006 in valoare

totala de 2.380 lei, TVA 19% inclus,.

214 „Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie” A + D

4426 „TVA deductibila” A + D

404 „Furnizori de imobilizari” P + C

% = 404 2.380

214 2.000

4426 380

14. In data de 24.12.2006 se inregistreaza incasarea prin banca a facturii fiscale nr.

4321/22.12.2006 de la SC. Calmar International SA in valoare totala de 5.950 lei TVA 19%

inclus, conform extrasului de cont si ordinului de plata nr. 17 .

5121 „Conturi la banci in lei” A + D

461 „Debitori diversi” A - C

5121 = 461 5.950

15. In data de 24.12.2006 se achita prin banca factura fiscala nr. 18345/23.12.2006 in valoare

de 2.380 lei catre firma Flamingo Computers S.A cu odinul de plata nr.18.

404 „Furnizori de imobilizari” P - D

5121 „Conturi la banci in lei ” A – C

404 = 5121 2.380

5

16.In data de 26.12.2006 se reevalueaza terenul cu 20%.

3.000 x 20% = 600

2111 „Terenuri” A + D

105 „Rezerve din reevaluare” P + C

2111 = 105 600

17. In data de 27.12.2006 se doneaza un calculator Pentium conform procesului verbal de

predare-primire in valoare de 3.000 lei, neamortizat, catre SC ALDIS SA,.

6582 „Donatii si subeventii acordate” A + D

214 „Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie” A - C

6582 = 214 3.000

18. In data de 28.12.2006 in urma unei spargeri se constata lipsa unui calculator in valoarea de

intrare 3.000 lei, neamortizat, conform procesului verbal de constatare nr.

13/28.12.2006.Unitatea incepe cercetarile pentru stabilirea vinovatului.

473 „Decontari din operatii in curs de clarificare” A + D

214 „Mobilier,aparatura birotica,echipamente de protectie” A – C

473 = 214 3.000

19. In data de 31.12.2006 in urma inventarierii patrimoniului se constata un plus de inventar

constand intr-un utilaj in valoare de 5.000 lei, conform NC nr.4.

2131 „Echipamente tehnologice” A + D

134 „Plusuri de inventar de natura imobilizarilor” B/P + C

2131 = 134 5.000

20. In data de 31.12.2006 se inregistreaza urmatoarele amortizari liniare :

a. amortizarea cheltuielilor de constituire, durata 10 luni conform NC nr. 5,cf. planului de

amortizare.

50 : 10 luni =5/luna

6

6811 „Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor” A + D

2801 „Amortizarea cheltuielilor de constituire” P + C

6811 = 2801 5

b. amotizarea autoturismului Dacia Logan Ambition, durata 5 ani, conform NC nr. 6 si

planului de amortizare.

20.000 : 5ani = 4.000 : 12 1uni = 333,3/luna

6811 „Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor” A + D

2813 „Amortizarea imobilizarilor,mijloacelor de transport,animalelor” P + C

6811 = 2813 333,3

c. amortizarea licentei achizitionate pe o durata de 3 ani, conform NC nr. 7 si planului de

amortizare.

1.500 : 3ani = 500 : 12 1uni = 41,66/luna

6811 „Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor” A + D

2805 „Amortizarea concesiunilor,brevetelor,licentelor” P + C

6811 = 2805 41,66

d. amortizarea programelor informatice, durata 3 ani, conform NC nr. 8 si planului de

amortizare.

3.000 : 3ani = 1000 : 12 1uni = 83,33/luna

6811 „Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor” A + D

2808 „Amortizarea imobilizarilor necorporale” P + C

6811 = 2808 83,33

e. amortizarea computerului Coral, durata 3 ani, conform NC nr. 9,planului de amortizare si

trecerea pe venit a cotei parti din donatia primita.

1.500 : 3ani = 500 : 12 luni = 41,66

6811 „Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor” A+ D

2814 „Amortizarea altor imobilizari corporale” P + C

7

6811 = 2814 41,66

133 „Donatii pentru investitii” B/P - D

7583 „Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital” P + C

133 = 7583 41,66

f. amortizarea calculatorului Pentium,durata 3 ani, conform NC nr. 10 si planului de

amortizare.

3.000 : 3ani = 1.000 : 12 = 83,33/luna

6811 „Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor” A + D

2814 „Amortizarea altor imobilizari corporale” P + C

6811 = 2814 83,33

21. In data de 31.12.2006 se inregistreaza regularizarea TVA-ului, conform NC nr. 11.

4426 „TVA deductibila” A - C

4427 „TVA nedeductibila” P - D

4424 „TVA de recuperat” A+D

% = 4426 7.125

4424 6.175

4427 950

22. In data de 31.12.2006 se inregistreaza inchiderea conturilor de cheltuieli, conform NC nr.

12 .

121 „Profit si Pierdere” B/A + D

6582 „Donatii si subventii acordate” A - C

6583 „Cheltuieli privind activele cedate si alte operatii de capital” A - C

671 „Cheltuili privind calamitatile si alte evenimente extraordinare” A - C

6811 „Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor” A – C

8

121 = % 35.588,28

6582 3.000

6583 2.000

671 30.000

6811 588,28

23. In data de 31.12.2006 se inregistreaza inchiderea conturilor de cheltuieli, conform NC nr.

13 .

121 „Profit si pierdere” B/P + C

722 „Venituri din productia de imobilizari corporale” P - D

7583 „Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital” P -D

% = 121 31.041,66

722 26.000

7583 5.041,66

9

D 201„Chelt. de constituire” C

2. 50

RD 50TSD 50

RC -TSC -SfD 50

D 205„Concesiuni,brevete” C 9. 1500

RD 1500TSD 1500

RC -TSC -SfD 1500

D 208 „Alte imob. necorp.” C

9. 3000

RD 3000TSD 3000

RC -TSC -SfD 3000

D 2111„Terenuri” C

1. 300016. 600

RD 3600TSD 3600

RC -TSC -SfD 3600

D 212 „Constructii” C

3. 30000

RD 30000TSD 30000

11. 30000

RC 30000TSC 30000

D 2131„Echip.tehnologice” C

19. 5000

RD 5000TSD 5000

RC -TSC -SfD 5000

D 2133„Mijl. de transport” C

4. 20000

RD 20000TSD 20000

RC -TSC -SfD 20000

D 214„Mobilier,ap.birotica” C

6. 15007. 11000

13. 2000

RD 14500TSD 14500

12. 2000 17. 3000 18. 3000

RC 8000TSC 8000SfD 6500

10

D 231 „Imob.corp.in curs ” C

1. 4000

RD 4000 TSD 4000

3. 4000

RC 4000

TSC 4000

D 4424„TVA de recuperat” C

21. 6175

RD 6175 TSD 6175

RC -TSC -SfD 6175

D 4426„TVA deductibila” C

4. 38007. 20909. 85513. 380RD 7125

21. 7125

RC 7125

TSC 7125

D 456„Decontari cu asociatii” C

1. 50000

RD 50000 TSD 50000

1. 50000

RC 50000 TSC 50000

D 461„Debitori diversi” C

12. 5950

RD 5950 TSD 5950

14. 5950

RC 5950TSC 5950

D 473„Decont.din op.in curs” C

18. 3000

RD 3000 TSD 3000

RC -TSC -SfD 3000

D 5121 „Cont.la banci in lei” C

1. 4000014. 5950

RD 45950 TSD 45950

5. 238008. 1309010. 535515. 2380RC 44625

TSC 44625

SfD 2950

D 5311„Casa in lei” C

1. 3000

RD 3000 TSD 3000

2. 50

RC 50TSC 50SfD 2950

11

D 6582„Donatii si subv ac.” C

17. 3000

RD 3000 TSD 3000

22. 3000

RC 3000TSC 3000

D 6583„Chelt. active cedate” C

12. 2000

RD 2000 TSD 2000

22. 2000

RC 2000TSC 2000

D 671„Chelt. calamitati” C

11. 30000

RD 30000 TSD 30000

22. 30000

RC 30000TSC 30000

D 6811„Chelt.amort.imob.” C

20.d 83,3320.e 41,6620.a 520.b 333,320.c 41,6620.f 83,33RD 588,28

22. 588,28

RC 588,28 TSC 588,28

12

D 121„Profit si pierdere” C

3000 2000 30000 588,28 RD 35588,28 TSD 35588,28

260005041,66

RC 31041,66 TSC 31041,66 SfD 4546,62

D 1011„Capital sub.nevarsat” C

1.a 50000

RD 50000

TSD 50000

1.c 50000

RC 50000TSC 50000

D 1012„Capital sub. varsat” C

RD - TSD - SfC 50000

1.c 50000

RC 50000TSC 50000

D 105„Rezerve din reeval.” C

RD -TSD -SfC 600

16. 600

RC 600TSC 600

D 2801„Amort.chelt de const”C

RD -TSD - SfC 5

20.a 5

RC 5TSC 5

D 2805„Amort.concesiuni” C

RD - TSD - SfC 41,66

20.c 41,66

RC 41,66TSC 41,66

13

D 2808„Amort.altor imob.nec” C

RD -

TSD - SfC 83,33

20.d 83,33

RC 83,33 TSC 83,33

D 2813„Amort. Instaltii” C

RD - TSD -

SfC 333,33

20.b 333,33

RC 333,33TSC 333,33

D 4427„TVA nedeductibila” C

12. 950

RD 950 TSD 950

21. 950

RC 950TSC 950

D 722„Venituri din prod.i.c” C

3. 26000

RD 26000 TSD 26000

23. 26000

RC 26000TSC 26000

D 7583„Venituri din vz. act” C

23. 5041.66

RD 5041.66 TSD 5041.66

12. 500020.e 41.66

RC 5041.66TSC 5041.66

D 133„Donatii pt.investitii” C

RD - TSD - SfC 1500

6. 1500

RC 1500TSC 1500

D 134„Plusuri inv.nat imob” C

RD - TSD - SfC 5000

19. 5000

RC 5000TSC 5000

D 404„Furnizori de imob.” C

5. 23800

8. 1309010. 535515. 2380

RD 44625 TSD 44625

4. 238007. 130909. 535513. 2380

RC 44625TSC 44625

14

3.2. Registrul Jurnal

S.C. STARBAC S.R.L. Nr. Pagina ..1..

REGISTRUL JURNAL-decembrie 2006

Nr

crt

Data

inreg.

Documentul Explicatia Simboluri

conturi

Sume

Felul Data Debi

t

Credit Debit Credi

t

1.a

1.b

1.12.06

1.12.06

Proces vb.

Nota ctb,

1.12.06

1.12.06

Subscriere capital

social

456

%

1011

456

50000

50000

5000

0

15

1.c

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.a.

12.b.

1.12.06

2.12.06

10.12.06

15.12.06

16.12.06

17.12.06

18.12.06

19.12.06

20.12.06

20.12.06

21.12.06

22.12.06

22.12.06

Nota rec,

Reg.casa

Nota ctb.

Reg.casa

Reg.casa

Fact.fisc.

Ordin pl.

Proces vb.

Fact. fsc.

Ordin pl.

Fact.fisc.

Ordin pl.

Proces vb.

Nota ctb.

Nota ctb.

1.12.06

2.12.06

10.12.06

15.12.06

16.12.06

17.12.06

18.12.06

19.12.06

20.12.06

20.12.06

21.12.06

22.12.06

22.12.06

Depunere capital social

Regularizare capital

Achitare chelt.de const.

Receptionare constr.

Achizitie autoturism

Plata furnizori

Donatie calculator

Achizitie calculatoare

Achitare furnizori

Achizitie

licenta,pr.info

Plata furnizori

Avariere cladire

Vanzare copiator

Scoatere gest.copiator

5121

2111

231

5311

1011

201

212

%

2133

4426

404

214

%

214

4426

404

%

205

208

4426

404

671

4111

6583

1012

5311

%

231

722

404

5121

133

404

5121

404

5121

212

%

7583

4427

214

40000

3000

4000

3000

50000

50

30000

23800

20000

3800

23800

1500

13090

11000

2090

13090

5355

1500

3000

855

5355

30000

5950

2000

5000

0

5000

0

50

3000

0

4000

2600

0

2380

0

2380

0

1500

1309

0

1309

0

5355

5355

3000

0

5950

5000

950

2000

16

S.C. STARBAC S.R.L. Nr. Pagina ..2..

REGISTRUL JURNAL-decembrie 2006

Nr. Data Documentul Explicatia Simboluri Sume

17

crt.

inreg. conturi

Felul Data Debit Credit Debit Credit

13.

14

15.

16.

17.

18.

19.

20.a.

20.b

20.c

20.d

20.e

20.f

21

22

23

23.12.06

24.12.06

24.12.06

26.12.06

27.12.06

28.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

Fact.fisc.

Ordin pl.

Ordin pl.

Proces vb.

Proces vb.

Proces vb.

Proces vb.

Proces vb.

Proces vb.

Proces vb.

Proces vb.

Proces vb.

Proces vb.

Nota ctb.

Nota ctb.

Nota ctb.

23.12.06

24.12.06

24.12.06

26.12.06

27.12.06

28.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

31.12.06

Achizitie mobilier

Plata clientilor

Plata furnizori

Reevaluare teren

Donare calculator

Lipsa calculator

Plus la inventar

Inregistrare amort.

Amortizare auto.

Amortizare licenta

Amortizare pr.info

Amortizare calc.

Amortizare calc.

Regularizare TVA

Inchidere cont Ch.

Inchidere cont V.

%

214

4426

5121

404

2111

6582

473

2131

6811

6811

6811

6811

6811

6811

%

4424

4427

121

%

722

7583

404

4111

5121

105

214

214

134

2801

2813

2805

2808

2814

2814

4426

%

6582

6583

671

6811

121

2380

2000

380

5950

2380

600

3000

3000

5000

5

333,3

41,66

83,33

41,66

83,33

7125

6175

950

35588,88

31041,66

26000

5041,66

2380

5950

2380

600

3000

3000

5000

5

333,3

41,66

83,33

41,66

83,33

7125

35588,88

3000

2000

588,88

31071,66

31041,66

18

19

201

205

208

2111

212

2131

2133

214

231

4424

4426

456

4111

473

5121

5311

6582

6583

671

6811

121

1011

1012

105

2801

2805

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5000

0

600

5 41,6

6

50 1500

3000

3600

- 5000

2000

0

6500

- 6175

- - - 3000

2950

2950

- - - - 4546

,62

- - - - -

- - - - 3000

0

- - 8000

4000

- 7125

5000

0

5950

- 4462

5

50 3000

2000

3000

0

588,

28

3104

1,66

5000

0

5000

0

600

5 41,6

6

50 1500

3000

3600

3000

0

5000

2000

0

1450

0

4000

6175

7125

5000

0

5950

3000

4595

0

3000

3000

2000

3000

0

588,

28

3558

8,28

5000

0

- - - -

- - - - 3000

0

- - 8000

4000

- 7125

5000

0

5950

- 4462

5

50 3000

2000

3000

0

588,

28

3104

1,66

5000

0

5000

0

600

5 41,6

6

50 1500

3000

3600

3000

0

5000

2000

0

1450

0

4000

6175

7125

5000

0

5950

3000

4595

0

3000

3000

2000

3000

0

588,

28

3558

8,28

5000

0

- - - -

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Che

lt.c

onst

.

Con

c.li

cent

e

Alt

e im

ob.n

ec

Ter

enur

i

Con

stru

ctii

Ech

.tehn

olog

/

Mij

l.de

tran

sp

Mob

ilie

r,ap

.b

Imob

.cor

.cur

s

TV

A d

e re

c.

TV

A d

ed.

Dec

.aso

ciat

i

Cli

enti

Dec

t.op.

curs

Con

t,ban

ci

Cas

a in

lei

Don

atii

,sub

v,

Che

lt.a

ct.c

ed.

Che

lt.c

alam

it

Che

tlt.a

mor

t/

Pro

fit,p

ierd

er

Cap

.soc

.nev

.

Ca[

.soc

.var

.

Rez

erve

ree

v.

Am

ort.c

h.cs

t.

Am

ort.c

once

s

201

205

208

2111

212

2131

2133

214

231

4424

4426

456

4111

473

5121

5311

6582

6583

671

6811

121

1011

1012

105

2801

2805

20

Con

t

4427

722

7583

133

134

404

Sol

duri

fin

ale

Cre

dit

- - - 1500

5000

-

Deb

it

- - - - - -

Tot

al s

ume

Cre

dit

950

2600

0

5041

,66

1500

5000

4462

5

Deb

it

9504

00

2600

0

5041

,66

- - 4462

5

Rul

aje

cure

nte

Cre

dit

950

2600

0

5041

,66

1500

5000

4462

5

Deb

it

950

2600

0

5041

,66

- - 4462

5

Rul

aje

prec

eden

te

Cre

dit

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Deb

it

- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -

Con

t

Den

umir

e

TV

A c

olec

.

V.p

rod.

i.c.

V d

in v

z.ac

t.

Don

atii

pt.i

nv

Plu

suri

inv.

im

Fz.

de

imob

.

Sim

bol

4427

722

7583

133

134

404

21