Tema-6
-
Upload
mariana-lupu -
Category
Documents
-
view
8 -
download
2
description
Transcript of Tema-6
6.1.Noțiunea și clasificarea depozitelor
Depozit bancar reprezintă mijloacele băneşti încredinţate pentru păstrare unei bănci cu sau fără dobîndă stabilită.
În practică bancară depozitele se clasifică după următoarele criterii :
I după timpul depozitării pînă la momentul retragerii resurselor
Depozite la vedere – sunt mijloacele băneşti depuse în cont fără a indica termenul de păstrare cu sau fără dobîndă
Depozite la termen – sunt mijloacele băneşti depuse pe un termen fixat cu o dobîndă fixată în contracont ( termen scurt, termen mediu, termen lung ).
Depozite de economii – sunt mijloacele băneşti depuse de populaţie cu scopul păstrării sau economisirii
II în dependenţă de categoriile de depunător
Depozite ale persoanelor fizice/juridice
Depozite ale băncilor comerciale
III în funcţie de valută
Depozite în valută naţională
Depozite în valută străină
IV conform modului de calculare şi achitare a dobînzii
Depozite la vedere şi conturi curente
Depozite fără dobîndă
Depozite cu dobîndă
Mai convenabil pentru bănci sunt depozitele la termen deoarece banca ştie cît timp poate să folosească aceste resurse. Rata dobînzii pentru depozitele la vedere este mai mică decît cea a dobînzii la depozitele la termen. Pentru a deschide un cont de depozit se prezintă cererea, iar persoanele juridice care nu se deservesc în banca dată prezintă pachetul cu documente necesare. Contractul încheiat între bancă şi client reflectă drepturile şi obligaţiile părţilor, suma depozitului, rata dobînzii.
6.2. Contabilitatea operaţiunilor de depozit
În contabilitatea bancară evidenţa depunerilor persoanelor fizice/juridice se efectuează în baza planului de conturi pe următoarele grupuri :
„2220” – depozite la vedere fără dobîndă ale clienţilor
„2250” – depozite la vedere cu dobîndă ale clienţilor
„2310” – depozite de economii
„2330” – depozite overnight ale băncilor
„2340” – depozite pe termen ale băncilor
„2360” – depozite pe termen aferente bugetului de stat
„2370” – depozite pe termen ale clienţilor
„2430”- depozite pe termen ale persoanelor fizice care practică activitate
Concomitent cu întocmirea contractelor de depozit, contractul se i-a la evidenţă la contul memorandum „7502” „diferite valori şi documente”.
Băncile comerciale primesc depozite de la clienţi
În numerar
Dt 1001
Ct 2220-2430
Prin transfer
Dt 2224, 1031
Ct 2220-2430
Dobînda sporită ce urmează a fi plătită se calculează zilnic, dar se plăteşte lunar, trimestrial sau la anularea contractului şi se înregistrează în conturile de cheltuieli ale băncii.
Dobînda sporită se calculează după formula
SxTxRd unde, S – suma iniţială a depozitului
D=————— T – timp pentru care se calculează dobînda
360x100%
Dobînda sporită se calculează înregistrîndu-se formula contabilă
Dt 5220-5430
Ct 2700
Achitarea în numerar
Dt 2700
Ct 1001
Prin transfer
Dt 2700
Ct 2224, 1031
În caz de anulare a contractului înainte de termen suma dobînzii nu se plateşte, iar suma dobînzii plătite pînă la anulare se reţine din suma depunerii de bază.
În cazul depozitelor la termen pentru rezilierea contractului banca percepe amenzi sau penalizări:
Dt 2722, 2725, 2728
Ct 4951
Băncile comerciale pentru a atrage clientul propun depozite cu dobînzi capitalizate, adică dobînda calculată lunar se adună la soldul contului de depozit.
Dt 2700
Ct 2220-2430
Rambursarea creditului:
Dt 2220-2430
Ct 1001, 2224, 1031