Persp Comp UE

7/28/2019 Persp Comp UE

1/10

DIRECIA GENERAL DE ANALIZMACROECONOMICI POLITICI FINANCIARE

1

Perspective comparate privind taxarea, nivelul ctigului i

sustenabilitatea n Uniunea EuropeanAugust

2011

IulianaDascaludirectorgeneral

AlexandraCojocarusefserviciu

Perioada crizei economice a condus la creterea deficitelor bugetare, astfel nct n anul2011, 24 din cele 27 de state membre ale Uniunii Europene sunt supuse procedurii dedeficit excesiv (EDP) i au primit recomandri de la Consiliu s ia msuri efective decorectare a ponderii deficitului n PIB sub 3%, termenele variind de la ar la ar (ntre

2011 i 2015). La nivelul Uniunii Europene, msurile discretionare luate s-au axat pe creterea veniturilor

i reducerea cheltuielilor Studiile empirice, precum i simulrile realizate pe baza modelelor econometrice confirm

faptul c impozitele pe bunurile imobiliare, urmate de impozitele pe consum, par a fi celmai puin n detrimentul creterii economice.Impozitul pe venitul personal, contribuiile laasigurrile socialei, n special, impozitul pe profit se constat a fi cele mai duntoarepentru creterea economic.

Impozitele ridicate pe fora de munc sunt, n special, n detrimentul persoanelor cu salariimici, contribuind la o excludere pe termen lung a acestor grupuri de pe piaa forei de munci n multe cazuri, de la societate n general.

Romnia ocupa penultima poziie n ceea ce privete ponderea veniturilor n PIB, n anul2009 (TVA locul 20, accize locul 14, impozit pe venit locul 25, impozit pe profit locul 8,contribuii de asigurri sociale locul 18).

Din perspectiva sustenabilitii fiscale, Romnia a fost poziionat n categoria rilor curisc ridicat alturi de Cehia, Irlanda, Spania, Grecia, Cipru, Letonia, Lituania, Malta,Olanda, Slovenia, Slovacia i Marea Britanie

Conform estimrilor Eurostat, n anul 2060, Romnia va ocupa a 5-a poziie n topul statelorUE cu pondere mare n PIB a cheltuielilor cu protecia social (n urma Greciei,Luxemburgului, Sloveniei i Ciprului).

Romnia continu s aib unul dintre cele mai sczute salarii minime pe economie din

Europa, de numai 157 de euro pe lun, situndu-se pe penultima poziie. n anul 2009, n Romnia, salariul mediu era de 5450 de euro brut pe an, respectiv oretribuie lunar medie de aproximativ 268 de euro/angajat, ocupnd penultima poziie.

n perioada de criz, Romnia s-a axat pe reducerea drastic a cheltuielilori a luat attmsuri de cretere a bazei de impozitare pentu impozitele directe, cti msuri de cretere acotei la nivelul impozitelor indirecte.


2/10


2

BE Belgia

BG Bulgaria

CZ Cehia

DK Danemarca

DE Germania

EE Estonia

IE Irlanda

EL/GR Grecia

ES Spania

FR Franta

IT Italia

CY Cipru

LV Letonia

LT Lituania

LU Luxemburg

HU Ungaria

MT Malta

NL Olanda

AT Austria

PL Polonia

PT Portugalia

RO Romania

SI Slovenia

SK Slovacia

FI Finlanda

SE Suedia

UK MareaBritanie

EA ZonaEuro

UE27 UniuneaEuropeana


3/10


3

Criza economici financiar care a nceput n anul 2008 a adus statele membre ale UE ntr-o situa precar la nivel fiscal. n 2009, anul de vrf al crizei economice, deficitul UE-27a ajuns la 6,8% din PIBrmnnd la un nivel ridicat i n anul 2010.Datoria public a crescutde la 62,3% din PIB n 2008 la 80,3n 2010i este de ateptat s creasc n continuare. Ciclul economic este cel care a condus n cea mai mamsur la creterea deficitului, ns ajutorul financiar acordat sectorului bancar, i msurile luate n vederecontracar

rii efectelor crizei sunt al

i doi factori care trebuie lua

i n considere. Produsul intern brut al UE-2

s-a redus cu 4,2% n 2009. n toate statele membre ratele de cretere au fost negative, mai puin n Poloncare a nregistrat o cretere real de 1,6%. n plus fa de funcionarea stabilizatorilor automai, cele mmulte ri au ncercat s ofere stimulente fiscale discreionare suplimentare. Doar unele ri, cum ar Irlanda, Estonia, Letonia i Lituania, a adoptat deja n 2009, msuri de consolidare substaniale care vizameninerea sau chiar reducerea nivelului deficitelor.

Criza economici financiar pune finanelor publice n condiii de stres

Creterea deficitului a fost cauzat n principal de creterea ponderii cheltuielilor n PIB cu 4% din PIBPonderea veniturilor n PIB (din care venituri fiscale aproximativ 90%), a sczut doar cu 0,6% din PIB. timp ce creterea ponderii cheltuielilor n PIB a fost observat n toate statele membre, mai puin Malta, mmult de o treime din state au nregistrat creteri ale ponderii veniturilor fiscale n PIB. Cu toate acestepotrivit Comisiei Europene (2011) trei sferturi din statele membre TPF1FPT au introdus msuri de reducere taxelor n 2009. Chiar dac msurile de cretere a veniturilor au fost, n medie mai mari, msuridiscreionare au redus veniturile din impozite cu aproximativ 0,5% din PIB media UE. Acest lucru a dus lapondere medie a veniturilor n PIB (inclusiv contribuiile la asigurrile sociale) de 38,4% n 2009.

TP

1PTpentru care datele au fost disponibile


4/10


4

Cheltuielile au fost afectate mai puternic dect veniturile

Evoluiile macroeconomice recente arat c ponderea veniturilor n PIB este n cretere din nou dup

scdere considerabil n 2008 i 2009. Acest lucru se datoreaz reorientrii politicii fiscale de la msuri dstimulare temporar, n perioada crizei economice, ctrepolitici fiscale mai neutre sau chiar orientate ctconsolidare. n general, politica fiscal n UE a fost una contracionist n anul 2010, cu toate c au existatmsuri fiscale expansioniste n unele state membre UE care au avut ca scop atenuarea efectelor negative acrizei. Avnd n vedere necesitatea de a consolida finanele publice, msurile fiscale adoptate pn n prezen 2011 s-au axat, n aproape toate statele membre, pe creterea veniturilor fiscale. Tendina de creteretaxelor n 2011 a fost nsoit n unele state membre i de reforme ale sistemului de impozitare. S-a realizastfel reorientarea creterii veniturilor fiscale care au la baz taxele distorsionare (ex. impozitul pe profitimpozitul pe venit) ctre taxe mai puin distorsionare (impozitul pe consum i n general impozitele indirecte

Strategia Europa 2020 subliniaz importana care trebuie

acordat venituriloratuncicndsevorbetedebuget

Analizaanual decretere(AGS)pentru2011arat c avnd

n vedere necesitatea urgent de consolidare fiscal este

necesar o contribuie suplimentar care s vin dinpartea

veniturilor.

Semestrul European noul cadrude coordonareapoliticilo

economice la nivelul UE solicit s se acorde o atenideosebit calitii sistemelor de impozitare, fiind att u

complement,ctiuncatalizatoralconsolidriifiscale.

Pactul Euro Plus este cel care a subliniat necesitatea uno

reformefiscalepepiaa munciipentru afavoriza ocupare

foreidemunc,precum iimportanacoordonriifiscale i

schimbuluidebunepractici.

Unsistemfiscalbunartrebuis aib ostructur cares conduc lasporireacreteriieconomice,cuimpoziteleconceputena

felncts reduc denaturrile/distorsiunilefiscalelaminim iatuncicndestecazul,s corectezedeficienelepieei

Cele mai multe state au crescut nivelul taxrii n anul 2010 n vederea accelerrii procesului dconsolidare fiscal. Majoritatea statelor au crescut impozitul pe venit, prin creterea cotele de taxare (GR, FRIR, LV, LU, PT, ES i UK), ns cel mai adesea prin lrgirea bazei de impozitare. TVA i accizele au fost dasemenea mrite n cele mai multe ri, cel mai adesea sub forma creterii ratelor. Dei n ultimul deceniu sncercat s se pun accent pe impozitarea veniturilor indirecte, acest trend a fost inversat o dat cu nevourgent de consolidare fiscal n mai mult de jumtate din statele membre UE. Schimbarea trendului dimpozitare a profitului i venitului ctre alte surse, n principal ctre consum, a continuat i n perioada


5/10


5

care criza economic a izbucnit cu toate c, aceast tendin a fost mai putin clar n reformele taxrii d2010 i 2011 avnd n vedere c impozitul pe venit a crescut recent n mai multe ri. ri cu deficibugetare mari, precum Grecia, Portugalia, Spania, au crescut taxarea att pe venitul din munc (impozitul pvenit i/sau contribuiile de asigurri sociale), ct i pe profit.

Modificri fiscale n 2010 i 2011

Cote Baza de impozitare i regimuri speciale

Cretere EL, ES, FR, IE, LV, LU, PT, UKAT, CY, CZ, DK, EE, ES, FR, IE, LV, PT,UROU, SK, UKImpozitul pe venit

Scdere DE, DK, FI, HU, NL BG, DE, FI, LT, SE

Cretere PT LU, UROUImpozitul pe profit

Scdere CZ, EL, HU, LT, NL, UK AT, BE, DE, ES, LT, NL

Cretere IE, LV BG, CY, IE, LT, PT, UROU, SKContribuii de asigurri

sociale Scdere BG, HU

CretereCZ, EL, ES, HU, LV, PL, PT, UROU, SK,UK

CZ, EL, ES, FR, PT, LVTVA

Scdere IE BE, DE, HU, LT, NL, PL

CretereAT, BG, CZ, CZ, DE, DK, EE, EL, ES,FI, IE, HU, LV, MT, NL, PL, UROU, SL,SK, UK

DK, IE, IT, LVAccize

Scdere AT, BG, SK BG, NLCretere CZ, DE, EL, PT

Impozitul pe proprietateScdere

Cretere AT, DK, HU, PT, SLImpozitarea sectoruluifinanciar Scdere

Tabelul cuprinde modificrile de impozitare implementate n 2010 i 2011, inclusiv msurile temporare, dar semnificative.Modificrile minore nu sunt cuprinse. Introducerea de noi taxe a fost introdus la modificarea cotelor.Sursa: Comisia European

Studiile empirice, precum i simulrile realizate pe baza modelelor econometrice confirm faptul cimpozitele pe bunurile imobiliare, urmate de impozitele pe consum, par a fi cel mai puin n detrimentcreterii economice. Impozitul pe venitul personal, contribuiile la asigurrile sociale i, n special, impozit

pe profit se constat a fi cele mai duntoare pentru creterea economic.Reducerea impozitului pe veni a contribuiilor de asigurri sociale au potenialul de a crete att oferta, ct i cererea de muncconducnd la o rat de ocupare a forei de munc mai mare, la scderea ratei omajului i la o utilizare mmare a forei de munc. Reducerea impozitului pe profit va reduce costurile de capital i va stimuacumularea de capital i investiii n cercetare i dezvoltare, ceea ce va nsemna productivitate i creteeconomic mai puternic. n schimb, creterea taxelor pe consum i a impozitelor pe bunurile imobiliarnu afecteaz n mod direct acumularea de factori de producie specifici i au, prin urmare, un impact mlimitat i indirect asupra creterii economice. Creterea economic prietenoas cu mediul ar putea merge multe cazuri mn n mn cu echitatea social, dac reformele fiscale ar fi proiectate n mod adecvaImpozitele pe fora de munc sunt de cele mai multe ori ridicate i n special n detrimentul persoanelor csalarii mici, contribuind la o excludere pe termen lung a acestor grupuri de pe piaa forei de munci

multe cazuri, de la societate n general. Impozitele mari pe fora de munc pot reduce stimulentele pentrmuncitorii cu nivel sczut de calificare, pentru angajatori sau chiar pentru ambele categorii. Mai mult decatt, creterea cheltuielilor fiscale n domeniul impozitului pe venitul personal reprezint de multe ori a doucea mai bun soluie din punct de vedere al costului n compara ie cu moduri mai directe i mai eficiente deatinge obiectivele lor iniiale, cum ar fi indemnizaiile pentru persoanele cu venituri mici. Reducerecheltuielilor fiscale i a oportunitilor de evaziune la nivelul impozitului pe profit scade costurile dconformare, care sunt extrem de ridicate pentru ntreprinderile mici i mijlocii. n plus, impozitele pcreterea consumului ar putea fi nsoite de msuri pentru a compensa pierderile suportate de ctre grupuri


6/10


6

cu venituri reduse, de exemplu, prin transferuri programate sau vizate ale impozitului pe venit. Acesta durm ar putea fi vizate n mod direct pentru cei aflai cu adevrat n nevoie, evitnd ctigurile neateptagenerate de ratele reduse de TVA sau de scutirile acordate. Totodat, corectarea externalitilor negative, prtaxele pe mediu sau accizele la tutun i alcool, ar contribui la promovarea unui mediu mai bun i sntii publice mai bune.

Romnia continu s aib unul dintre cele mai sczute salarii minime pe economie din Europa, dnumai 157 de euro pe lun,situndu-se pe penultima poziie.Cu toate c salariul minim dinRomnia a crescut cu peste 550%n perioada 2000-2011, aceastcretere a plecat de la o baz foartemic n anul 2000, de numai 24 deeuro. Mai mult, inflaia a fostridicat pentru o bun parte dinacest interval, astfel c puterea decumprare a salariailor nu acrescut la fel de rapid. Slovacia iCehia au valori ale salariilorminime duble fa de venitul dinRomnia, n timp ce polonezii ctig n jur de 349 de euro pe lun.

n ce privete nivelul salariului medpe economie, Romnia se situeaz tpe penultima poziie n UE. Cele mmari valori din anul 2009 nregistrau n Danemarca undretribuia medie anual era de 56.04de euro, urmat de Olanda i Germancu 44.412 de euro, respectiv 41.10euro. rile europene n camuncitorii primeau cele mai miretribuii sunt Ungaria, SlovaciRomnia i Bulgaria. n cele patstate, salariile medii nu depe10.000 de euro pe an. n Romni

salariul mediu era de 5450 de euro brut pe an, respectiv o retribuie lunar medie de aproximativ 268 deuro/angajat n anul 2009.


7/10


7

Concluziile Raportului privind sustenabilitatea (Sustainability Report, 2009), care a avut la bazevaluarea cheltuielilor legate de mbtrnirea populaiei n perioada 2008-2060PF2F.P arat c sistemele publice dpensii din Uniunea European n perspectiva urmtoarelor decade devin din ce n ce mai nesustenabile, iimpactul bugetar al mbtrnirii populaiei depind semnificativ costul actualei crize financiareeconomice. Din perspectiva sustenabilitii fiscale Romnia a fost poziionat n categoria rilor cu ri

ridicatalturi de Cehia, Irlanda, Spania, Grecia, Cipru, Letonia, Lituania, Malta, Olanda, Slovenia, Slovaci Marea Britanie. Indicatorii gap-ului de sustenabilitate calculai la acel momentTPF3FPT indicau pentru Romnnecesitatea de a-i mbunti n mod durabil soldul bugetar primar pentru a asigura sustenabilitatea fiscalPractic, n contextul unui proces accelerat de mbtrnire a populaiei, pentru a reduce gap-ul dsustenabilitate este necesar diminuarea deficitului bugetar structural concomitent cu crearea de spaiu fiscpentru cheltuieli publice de investiii. De asemenea, este necesar o combinaie de politici de cretere veniturilor i reducere a cheltuielilor bugetare concomitent cu reformarea sistemului de pensii, asistensocial i sntate pentru a decelera rata de cretere a cheltuielilor legate de mbtrnirea populaieinnd cont de evoluia demografic conform estimrilor Eurostat, proieciile pentru Romnia indicau traiectorie nesustenabil a bugetului public de pensii, urmnd ca n 2060, Romnia s fie pe a 5-a poziietopul statelor UE cu pondere mare n PIB a cheltuielilor cu protecia social (n urma Grecie

Luxemburgului, Sloveniei i Ciprului).n acest context, msurile de restricionare a cheltuielilor cu asistena social din anii anteriori

implementarea legii de reformare a sistemului public de pensii prin promovarea unor msuri de lrgire a bazde contribuii sociale simultan cu reducerea costurile suplimentare legate de mbtrnirea populaireprezint un pas important n direcia mbuntirii sustenabilitii finanelor publice pe termen lung.

Piramidavrstelorn2010 i2060

2010

236 136 36 64 164

1

9

17

25

33

41

49

57

65

73

81

89

97

barbati femei

2060

236 136 36 64 164

1

15

29

43

57

71

85

99

barbat i femei

Sursa:Eurostat,Europop2010

Din graficele de mai sus, se poate observa c dac n anul 2010 grupa persoanelor pensionate este susinut dun numr suficient de mare de contribuabili, n anul 2060 situaia se schimb dramatic, ceea ce va conducel mai probabil la prbuirea actualului sistem de pensii.

P

2P Ageing Report, publicat n mai 2009 fiind prima participare a Romniei la acest tip de prognoze pe termen lung

TP

3PT n condiiile anului 2008


8/10


8

Exist diferene semnificative ntre statele membre n ceea ce privete importana impozitelor indirecte, impozitelor directe contribuiilor de asigurri sociale.

n 2009, impozitele indirecte aureprezentat mai puin de 30% dinimpozitul total n Belgia i Spania, darpeste 50% n Bulgaria. n Romniaimpozitele indirecte reprezentau 40,9%n total impozite (locul 19), peste mediaUE27 de 37,7%.

Ponderea impozitelor directe ndomeniul impozitrii totale a variat de lamai puin de 20% n Slovacia la aproape63% n Danemarca, unde sistemul desecuritate social este finanat dinvenituri fiscale. n Romnia pondereaimpozitelor directe n total impozite era

24,2% n 2009 (locul 8), peste mediaUE27 de 31,1%.

Contribuiile de asigurri socialereprezentat doar aproximativ 2% dtotalul impozitelor n Danemarca i jucat doar un rol destul de mic (mpuin de 20%) n Suedia, Malta,Regatul Unit, dar a reprezenaproximativ 45% din total impozite

Cehia. n Romnia acestea reprezent35% n totalul impozitelor, peste medUE27 de 31,4%.


9/10


9


10/10


10

TVA cot standard

2008 2009 2010 2011

DK 25 25 25 25

HU 20 25 25 25

SE 25 25 25 25

RO 19 19 24 24

EL 19 19 23 23

FI 22 22 23 23

PL 22 22 22 23

PT 20 20 21 23

LV 18 21 21 22

BE 21 21 21 21

IE 21 21.5 21 21

LT 18 19 21 21

BG 20 20 20 20

CZ 19 19 20 20

EE 18 20 20 20

IT 20 20 20 20

AT 20 20 20 20

SI 20 20 20 20

SK 19 19 19 20

UK 17,5 15 17,5 20,0

FR 19,6 19,6 19,6 19,6

DE 19 19 19 19

NL 19 19,0 19 19

ES 16 16 18 18

MT 18 18 18 18

CY 15 15 15 15

LU 15 15 15 15

EU27 19,5 19,3 20,4 20,7

Impozit pe venit - cote

2008 2009 2010 2011

DK 59,0 59,0 59,0 59,0

SE 56,4 56,4 56,4 56,4

BE 53,7 53,7 53,7 53,7

NL 52,0 52,0 52,0 52,0

AT 50,0 50,0 50,0 50,0

UK 40,0 40,0 50,0 50,0

FI 50,1 49,1 49,0 49,2

FR 45,8 45,8 45,8 46,7

PT 42,0 42,0 45,9 46,5

IT 44,9 45,2 45,2 45,6

EL 40,0 40,0 45,0 45,0

ES 43,0 43,0 43,0 45,0

LU 39,0 39,0 39,0 42,1

IE 41,0 41,0 41,0 41,0

SI 41,0 41,0 41,0 41,0

MT 35,0 35,0 35,0 35,0

PL 40,0 32,0 32,0 32,0

CY 30,0 30,0 30,0 30,0

LV 25,0 23,0 26,0 25,0

EE 21,0 21,0 21,0 21,0

SK 19,0 19,0 19,0 19,0

HU 40,0 40,0 40,6 16,0

RO 16,0 16,0 16,0 16,0

CZ 15,0 15,0 15,0 15,0

LT 24,0 15,0 15,0 15,0

BG 10,0 10,0 10,0 10,0

DE 47,5 47,5 47,5

EU27 37,8 37,1 37,9 36,8

Impozit pe profit - cote

2008 2009 2010 201

MT 35,0 35,0 35,0 35,

FR 34,4 34,4 34,4 34,

BE 34,0 34,0 34,0 34,

IT 31,4 31,4 31,4 31,

ES 30,0 30,0 30,0 30,

DE 29,8 29,8 29,8 29,

PT 26,5 26,5 29,0 29,

LU 29,6 28,6 28,6 28,

UK 30,0 28,0 28,0 27,

SE 28,0 26,3 26,3 26,

FI 26,0 26,0 26,0 26,

DK 25,0 25,0 25,0 25,

NL 25,5 25,5 25,5 25,

AT 25,0 25,0 25,0 25,

EL 25,0 25,0 24,0 23,

EE 21,0 21,0 21,0 21,

HU 21,3 21,3 20,6 20,

SI 22,0 21,0 20,0 20,

CZ 21,0 20,0 19,0 19,

PL 19,0 19,0 19,0 19,

SK 19,0 19,0 19,0 19,

RO 16,0 16,0 16,0 16,

LV 15,0 15,0 15,0 15,

LT 15,0 20,0 15,0 15,

IE 12,5 12,5 12,5 12,

BG 10,0 10,0 10,0 10,

CY 10,0 10,0 10,0 10,

EU27 23,6 23,5 23,3 23,

Majoritatea statelor membre UE au facut modificri substaniale n ceea ce privete impozitul pe venitn 2010 i 2011. Unedintre ele au sczut nivelul cotelor de taxare (BG, DK, FI, GE), n timp ce majoritatea l-au crescut, dei n proproii diferi(AT, CZ, CZ, etc.). n Romnia, rata de taxare a impozitului pe venit s-a me inut la nivelul anterior de 16% i este una dintr

cele mai sczute din UE27. Trendul de scdere a cotelor la impozitul pe profita continuat n UE (LT, UK,), dei ntr-un ritmmai lent. Cu toate acestea, cele mai multe state au meninut nivelul cotelor, inclusiv Romnia a crei rat a impozitului pprofit este de 16% (locul 22). n 2010 i 2011 majoritatea statelor membre au decis s creasc cota standard de TVA. Romni Ungaria au crescut considerabil aceast cot de la 20% la 25%, respectiv de la 19% la 24%, fiind la momentul actual unedintre cele mai ridicate din UE27. n ceea ce privete contributiile de asigurri sociale s-a preferat extinderea bazei dimpozitare, dei state precum Irlanda i Letonia au decis creterea cotelor. La polul opus se afl Bulgaria i Polonia care adecis reducerea cotelor de impozitare pentru a putea salva locuri de munc.

Persp Comp UE

Documents

Transcript of Persp Comp UE