Sunte modele care aplic matematica i statistica pentru estimarea riscurilor bancare. Cele mai cunoscute sunt:

- modelul VaR;

- modelul CaR.

1. Metode normative:

a) provizioanele - reprezint modalitatea prin care bncile trec pe cheltuieli anumite pierderi estimate - provizioanele au rolul de a acoperi pierderile estimate. n cazul riscului de credit se vor crea provizioane pentru:

- capitalul de rambursat;

- dobnda aferent.

Cele 2 reprezint expunere la risc deoarece provizionul se constituie pe seama cheltuielilor astfel:

Cheltuieli cu provizioane = Provizioane

Deoarece se micoreaz baza de impozitare, atunci constituirea provizioanelor este reglementat de Banca Central. Provizioanele reglementate se constituie conform unui algoritm i sunt deductibile fiscal (adic micoreaz baza de impozitare). Bncile i pot crea ns, i provizioane suplimentare, dar care nu mai sunt deductibile fiscal. Provizionul se constituie pentru un eveniment anterior i care poate produce bncii n viitor, anumite pierderi care pot fi estimate cu un grad ridicat de certitudine.

n cazul n care nu se ndeplinesc cele 3 caliti de mai sus, nu sunt constituite provizioane. n esen, provizionul trece pe cheltuieli anumite pierderi estimate. Dac pierderile au loc, acestea au fost acoperite prin cheltuieli (conform formulei contabile). Dac, ns, pierderile nu au loc, atunci provizionul nu mai are obiect i se desfiineaz prin reluarea pe venituri astfel:

Provizion = Venituri din provizion

Provizionul este reversibil.

Algoritmul de construire a provizionului reglementat se bazeaz pe Regulamentul BNR Nr.5 din 22.07.2002, regulament care precizeaz urmtoarele:

- fiecare credit este analizat i ncadrat ntr-una din cele 5 categorii;

- analiza se va face periodic sau ori de cte ori evenimentele o impun (exemplu: clientul i nceteaz rambursrile);

- n funcie de categoria de ncadrare, se va aplica un coeficient de provizion unei valori numite expunere net rezultnd astfel, valoarea provizionului;

- n situaia n care pentru un credit s-au demarat aciuni n justiie sau sunt depite 90 de zile de la ultima rambursare neefectuat, atunci automat, creditul este ncadrat n categoria pierdere i indiferent de tipul garaniei i de valoarea ei, aceasta nu este luat n considerare;

- n toate celelalte cazuri (adic creditul este n orice alt categorie dect n pierdere) banca va analiza garania dac aceasta exist (sunt credite pentru care nu exist garanii).

Analiza garaniei presupune 2 etape:

1) Dac garania este o garanie eligibil pentru diminuarea expunerii. Eligibilitatea unei garanii presupune cutarea ei ntr-un tabel care face obiectul Regulamentului BNR Nr.12 din 2002. n acel tabel se gsesc toate garaniile care contribuie la diminuarea expunerii.

2) Dac acea garanie este eligibil (adic se gsete n acel tabel), valoarea garaniei va fi diminuat cu un coeficient de diminuare. n cazul n care garania pentru respectivul credit nu este eligibil (nu se afl n acel tabel), ea nu are importan n calcularea provizionului.

Garaniile exprese prevzute n respectivul tabel sunt, n general, garanii emise de bnci centrale i guverne ale rilor din UE i ri de categorie A (Japonia, S.U.A. etc.), titluri de stat emise de aceleai ri, titluri emise de bncile internaionale (BERD), titluri emise de administraiile locale din Romnia, garanii emise de bnci comerciale din Romnia i din rile de categorie A, adic, n general, garanii foarte puternice pe care le primesc un numr foarte retrns de companii. Aceste tipuri de garanii sunt extrem de rare ntr-o banc. Singura garanie expres, obinuit prevzut n tabel este ipoteca de rang 1 asupra imobilelor deinute de clientul mprumutat. De asemenea, o alt garanie expres este reprezentat de depozite colaterale ale clienilor.

Depozitul colateral - este un depozit n lei sau valut forte constituit de titularul unui credit, fie la banca creditoare, fie la o alt banc i care este blocat pe perioada creditrii fiind o garanie pentru creditul acordat. Pe perioada blocrii, banca unde se afl depozitul va acorda titularului depozitului o dobnd ntocmai ca la orice depozit. Depozitul colateral este deblocat dup ce titularul acestuia ramburseaz integral creditul luat. n caz contrar, banca va executa acea garanie, adic va recupera datoria clientului din acel depozit. Aceasta nu este o garanie foarte uzual.

Categorii de ncadrare a creditelor

Pe baza analizelor financiare i non-financiare, un credit poate fi cuprind ntr-una din urmtoarele categorii:

- standard - 0%;

- n observaie - 5%;

- substandard - 20%;

- ndoielnic - 50%;

- pierdere - 100%.

Pentru fiecare din aceste categorii exist metodologii de ncadrare. n momentul acordrii unui credit (deci acel credit a fost aprobat), el nu poate fi dect n primele 3 categorii. Pe parcursul existenei creditului, acesta poate migra dintr-o categorie n alta ca urmare a procesului de monitorizare a creditului.

De regul, migrarea se face dintr-o categorie superioar ntr-o categorie inferioar. n anumite situaii, un credit poate deveni pierdere (trece n ultima categorie). Pentru declararea unui credit n categoria pierdere, trebuie s aib loc o ntrziere n rambursare ce depete 90 de zile. Banca poate declana procedur judiciar, sau nu.

Pentru un credit aflat n categoria pierdere, banca va aplica dobnzi penalizatoare (vezi aplicaia fcut - creditul de trezorerie). Un credit aflat n categoria pierdere poate avea urmtorul traseu:

- dup o perioad de timp, clientul i revine i va rambursa obligatoriu dobnzile datorate, acumulate, iar banca va trece creditul ntr-o categorie superioar n funcie de reanalizarea acestuia;

- clientul nu d semne c i-ar mai reveni ntr-o perioad previzibil de timp, dar rmne clientul bncii. n aceast situaie, banca va scoate creditul din bilan ntr-un cont extra-bilanier i nghea acolo la valoarea acumulat n conturile bilaniere (banca nu va mai calcula dobnzi penalizatoare);

- clientul dispare din evidenele contabile ale bncii i creditul este ters i din extra-bilan;

- un client scos n extra-bilan i urmrit n continuare i poate reveni dup o perioad de timp i pentru a reveni n bilanul bncii va trebui s rambureseze toate dobnzile acumulate. Atunci, banca l va trece n bilan urmnd procesul de rescadenare, adic li se va face un nou grafic de rambursare.

Pentru fiecare categorie n parte, BNR a stabilit coeficienii de provizion dup cum scrie mai sus.

Expunerea brut: reprezint pierderea maxim pe care ar avea-o o banc dintr-un credit la un moment dat. n cazul operaiunilor de creditare, expunerea brut este format din:

- soldul de rambursat;

- dobnzile aferente.

Pe msur ce clientul ramburseaz din credit, expunerea brut scade. Dac clientul nceteaz rambursrile, iar banca calculeaz dobnzile penalizatoare, expunerea brut va crete. Ca tare, periodic, bncile vor calcula pentru fiecare credit n parte, expunerea brut.

Expunerea net = expunerea brut - valoarea garaniei * coeficientul de diminuare

Expunerea net se calculeaz numai atunci cnd garania face parte din garaniile definite expres de Banca Central. n caz contrar, expunerea brut este egal cu expunerea net. Provizionul se calculeaz cu formula: Expunere net * Coeficient de provizion.

b)Rezerve