Elaborarea Unui Program de Audit nu Marius Florian

download Elaborarea Unui Program de Audit nu Marius Florian

of 34

  • date post

    04-Jul-2015
  • Category

    Documents

  • view

    210
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of Elaborarea Unui Program de Audit nu Marius Florian

UNIVERSITATEA "CRETIN DIMITRIE CANTEMIR"Specializarea: MARKETING I NEGOCIERI N AFACERI

Disciplina: Sisteme de management al calitii n marketing

ELABORAREA UNUI PROGRAM DE AUDITProfesor:Conf.univ.dr. Stanciu Costel

Masterand: Piscureanu Marius-Florian

Bucuresti 2011

CUPRINS

CUPRINS..............................................................................................................................................2 INTRODUCERE...................................................................................................................................3 Capitolul 1. Concepte de baz n auditul calitii..................................................................................4 Capitolul 2. ntocmirea i conducerea unui program de audit...............................................................9 Capitolul 3. Etapele de desfurare ale unui audit..............................................................................13 Capitolul 4. Desfurarea auditului.....................................................................................................25 CONCLUZII.......................................................................................................................................31 BIBLIOGRAFIE.................................................................................................................................32

2

INTRODUCERE

n contextul preocuprilor actuale de implementare a unor sisteme ale calitii, potrivit standardelor din familia ISO1, auditul este considerat un instrument esenial pentru realizarea obiectivelor intreprinderii, n acest domeniu. Scopul principal al auditului calitatii este de a evalua actiunile corective necesare pentru eliminarea deficientelor si posibilitatile de imbunatatire a stemului calitatii intreprinderii, a proceselor sale, a produselor si serviciilor pe care le ofera. Pe de alta parte, certificarea sistemelor calitatii, a carei importanta a crescut in ultimii ani, presupune efectuarea unor audituri ale acestor sisteme, in raport cu standardele Internationale si Europene, aplicabile in domeniu. n standardul SR EN ISO 9000:20062 Sisteme de management al calitii. Principii fundamentale i vocabular auditul este definit ca un proces sistematic, independent i documentat n scopul obinerii de dovezi de audit (nregistrri, declaraii ale faptelor sau alte informaii care sunt relevante n raport cu criteriile de audit i sunt verificabile) i evaluarea lor cu obiectivitate, pentru a determina msura n care sunt ndeplinite criteriile de audit (ansamblu de politici, proceduri sau cerine utilizate ca referin). n domeniul teoriei i al practicii calitii sunt ntlnite audituri: ale sistemului de management al calitii, ale calitii produsului/serviciului, precum i audituri ale calitii proiectului. Pentru toi specialitii, alii dect cei din domeniul calitii, "audit" nseamn nainte de toate audit financiar. La o prim vedere, auditul financiar i auditul calitii au puine n comun, ns exist puternice asemnri, mai curnd din punct de vedere al principiilor, dect al aplicriilor n practic.

1 2

ISO - International Organization for Standardization Sisteme de management al calitii - Jeni TOMA, expert standardizare, Directia Publicaii, ASRO

3

Capitolul 1. Concepte de baz n auditul calitiiStandardul SR EN ISO 9000:2001 Sisteme de management al calitii. Principii fundamentale i vocabular, care a nlocuit standardul ISO 8402:19953, prevede ca evaluarea sistemului de management al calitii (2.8.), respectiv, msura n care cerinele sistemului de management al calitii sunt ndeplinite, s se realizeze prin intermediul auditului, constatrile acestuia fiind utilizate la evaluarea eficacitii sistemului i la identificarea oportunitilor de mbuntire ale acestuia. Auditarea sistemelor de management ale calitii are la baz SR EN ISO 19011:2003 - "Ghid pentru auditarea sistemelor de management al calitii i/saude mediu", ce reprezint n fapt o revizie a standardelor anterioare n domeniu i care acoper toate aspectele privitoare la auditare, auditori i managementul unui program de audit. Standardul ofer ndrumri cu privire la principiile generale ale auditrii interne i externe, conducerii programelor de audit, efecturii auditurilor sistemelor de management ale calitii (planificarea, efectuarea i documentarea lor) i ale sistemelor de mediu, precum i cu privire la competena auditorilor acestor sisteme. Aceste linii directoare sunt suficient de generale pentru aplicarea sau adaptarea lor n diferite industrii i organisme. De fapt, sistemul de management al calitii este un program complex i integrat de activiti iniiate de conducerea unei organizaii n scopul implementrii unei politici a calitii i a ndeplinirii cu succes a obiectivelor calitative propuse. n acest sens, auditul calitii nu este altceva dect un instrument de management prin care se urmrete confirmarea existenei sistemului de management al calitii, se evalueaz implementarea acestuia i a eficacitii lui, prin identificarea domeniilor ce necesit aciuni corective sau mbuntiri. n mod normal, auditurile calitii vor fi desfurate pentru atingerea unuia sau a mai multor obiective, dintre cele ce urmeaz: s se verifice n cadrul unei organizaii dac propriul sistem al calitii funcioneaz corect i satisface n permanen exigenele prescrise (conformitatea sau neconformitatea elementelor sistemului calitii cu exigenele prescrise n standarde); s se determine eficacitatea sistemului de management al calitii n satisfacerea obiectivelor calitative prescrise; s se ofere organizaiei auditate ocazia s-i amelioreze propriul sistem de management al3

Managementul i asigurarea calitii.Vocabular.

4

calitii; s se realizeze o evaluare iniial a unui furnizor, n vederea stabilirii unor relaii contractuale cu acesta; s se verifice, n cadrul relaiilor contractuale, dac sistemul de management al calitii furnizorului satisface n permanen exigenele prescrise i dac acesta funcioneaz corect; s se permit certificarea sistemului de management al calitii organizaiei auditate. Evaluarea implementrii sistemului de management al calitii implic o analiz a dovezilor obiective cu privire la activitile curente, a nregistrrilor unor activiti trecute, a atitudinii personalului i stabilirea msurii n care cerinele sunt ndeplinite. Evaluarea conformitii sistemului de management al calitii presupune colectarea dovezilor obiective cu privire la: politica din domeniul calitii, modul de organizare, resursele existente, precum i la procedurile scrise i compararea lor cu cerinele standardului aplicabil, ale contractului i/sau cerinele legale. Dovezile obiective pot fi: specificaii, nregistrri, instruciuni de lucru, observaii directe ale auditorilor sau chiar afirmaii directe ale unor persoane avizate. Toate acestea ctig n valoare n cazul n care sunt i verificate (documentul este avizat n mod corect). Evaluarea eficienei sistemului de management al calitii presupune stabilirea msurii n care sistemul de management al calitii este apt s-i ndeplineasc obiectivele, respectiv, msura n care el contribuie la obinerea unui nivel calitativ superior prin prevenirea defectelor produselor/serviciilor i la creterea satisfaciei clienilor. Evaluarea eficienei este cea mai dificil sarcin pentru un auditor, i se bazeaz pe urmtoarele tipuri de nregistrri: edine de analiz ale conducerii cu privire la sistemul de management al calitii; concluziile i constatrile auditurilor interne i ale auditurilor secund parte (efectuate de clieni): neconformiti constatate, aciuni corective ntreprinse etc.; modalitatea de atingere a obiectivelor propuse, termene de ndeplinire etc.; eecuri n satisfacia clienilor: reclamaii, refuzuri, reparaii post-vnzare, ntrzieri sau anulri de livrri, pli n perioada de garanie etc.; eecuri n realizarea calitii specificate: refuzuri, rebuturi, reprelucrri, costul pierderilor etc. ntr-un asemenea audit, auditorul va urmri nu numai existena unor asemenea dovezi obiective, ci i frecvena cu care apar anumite probleme, precum i trendul ce se nregistreaz. Unul dintre rolurile importante ale unui auditor este i acela de a intervieva personalul ce desfoar activiti cu inciden asupra calitii, pentru a stabili msura n care acesta a neles sistemul de management al calitii i rolul acestuia, procedurile i instruciunile utilizate, politica i obiectivele 5

n domeniul calitii, precum i utilizarea sistemului n rezolvarea problemelor i n mbuntirea calitii. De asemenea, el trebuie s verifice importana care este acordat fiecrei probleme a calitii i perioadele de timp pentru care ele rmn nerezolvate. Unele audituri interne pot avea drept scop evaluarea efectului economic i al eficienei. Efectul economic se refer la utilizarea, cu costuri ct mai reduse, a intrrilor n proces, lipsa efectului putnd lua una din urmtoarele forme: folosirea unor materiale superioare specificaiilor, obinerea unor produse cu caracteristici de calitate superioare, inutile scopului propus, nivel nalt al pierderilor ce putea fi evitat etc. Prin eficien se nelege obinerea unui raport optim ntre valoarea intrrilor i cea a ieirilor din proces, lipsa eficienei putnd fi ilustrat prin: proceduri neclare, responsabiliti neclare, omise sau suprapuse, informaii i instruciuni contradictorii etc. Desfurarea oricrui audit are ns ca scop final mbuntirea performanelor unei organizaii i tocmai de aceea, concluziile auditului trebuie s furnizeze conducerii informaii suficiente i relevante pentru atingerea acestui scop. Auditurile pot fi declanate cu o anumit regularitate sau cu ocazia unor modificri importante ale sistemului de management al calitii, ale proceselor, produselor sau serviciilor unei organizaii sau n urma unor aciuni corective ntreprinse. Concluziile auditurilor pot fi folosite de ctre toi factorii de decizie pentru ameliorarea funcionrii sistemelor n vederea atingerii obiectivelor fixate n cadrul politicilor lor