Ediţia: a III-a Colegiul Naţional Eudoxiu Hurmuzachi Rădăuţi · detalierea trimestriala a...

Pagina1/9

PROCEDUROPERAIONALEdiia: aIII-a

Revizia: 0

ColegiulNaional"EudoxiuHurmuzachi"Rdui

ntocmireabugetului

Cod:PO-CFC-01Exemplarnr.: 1

ProcedurOperaionalprivind

ntocmireabugetului

COD:PO-CFC-01

Ediia:aIII-a,Revizia:0,Data:08.10.2018,

1.Listaresponsabililorcuelaborarea,verificareaiaprobareaediiei

Nr.Crt

Elementeprivind

responsabilii/operaiunea

Numeleiprenumele Funcia Data Semntura

1 2 3 4 5 61.1 Elaborat SpnuCamelia ContabilSef 08.10.2018

1.2 Avizat LzrescuLuminiaMirela ResponsabilComisieMonitorizare 08.10.2018

1.3 Aprobat PuiuAdrianNicolae Director 08.10.2018

2.Situaiaediiiloriareviziilorncadrulediiilorprocedurii

Nr.Crt

Ediiasau,dupcaz,revizian

cadrulediieiComponentarevizuit Modalitateareviziei

Datadelacareseaplic

prevederileediieisaurevizieiediiei

1 2 3 4 52.1 EdiiaI X X 12.09.2016

2.2 EdiiaaII-a-Legislaieprimar

-LegislaiesecundarModificrilegislative(conformOrdinului200/2016) 22.01.2018

2.3 EdiiaaIII-a-Legislaieprimar

-Legislaiesecundar

ConformOrdinuluinr.600/2018,nvigoaredela07.05.2018,seaducmodificrinceeaceprivetedefinireatermenilor,structuradincadrulproceduriidocumentateprinintroducerea/modificareaa3formulare,prevzutecasicomponentestructuraleminimale,respectivFormulardeevidenamodificrilor,Formulardeanalizaprocedurii,Formulardedistribuiredifuzare.

08.10.2018

Pagina2/9

3. Lista cuprinznd persoanele la care se difuzeaz ediia sau, dup caz, revizia din cadrul ediieiprocedurii

Nr.Crt

Scopuldifuzrii

Ex.nr. Compartiment Funcia Numeiprenume

Dataprimirii Semntura

1 2 3 4 5 6 7 8

3.1 Aplicare,Informare 1 Director PuiuAdrianNicolae 08.10.2018

3.2 Aplicare,Informare 2ComisieMonitorizare

ResponsabilComisieMonitorizare LzrescuLuminiaMirela 08.10.2018

3.3Aplicare,Eviden,Arhivare

3 Contabilitate ContabilSef SpnuCamelia 08.10.2018

4.Scopulprocedurii

4.1Stabiletemodulderealizareaactivitii,compartimenteleipersoaneleimplicate

-documenteazaoperatiilecaretrebuiedesfasuratepentruProceduraprivindfundamentareacheltuielilorpentruelaborareaproiectuluideBugetpeanulurmator - documenteaza operatiile prin care se pot face modificari in detalierea trimestriala a cheltuielilorprevazuteinBuget-sefinalizeazacuelaborareaproiectuluideBuget,parteadecheltuieli.

4.2Dasigurricuprivirelaexistenadocumentaieiadecvatederulriiactivitii

4.3Asigurcontinuitateaactivitii,inclusivncondiiidefluctuaieapersonalului

4.4 Sprijin auditul i/sau alte organisme abilitate n aciuni de auditare i/sau control, iar pemanager,nluareadeciziei

4.5Altescopuri

5.Domeniuldeaplicare

5.1Precizarea(definirea)activitiilacaresereferproceduraoperaional:

Procedurasereferlaactivitateadefundamentareaproiectuluidebuget.

5.2Delimitareaexplicitaactivitiiprocedurate ncadrulportofoliuluideactivitidesfuratedeentitateapublic:

Activitateaesterelevantcaimportan,fiindproceduratdistinctncadrulinstituiei.

5.3Listareaprincipaleloractivitidecaredepindei/saucaredepinddeactivitateaprocedurat:

De activitatea procedurat depind toate celelalte activiti din cadrul instituiei, datorit rolului pe careaceastactivitatelarencadrulderulriicorecteilatimpatuturorproceselor.

5.4 Listarea compartimentelor furnizoare de date i/sau beneficiare de rezultate ale activitiiprocedurate:

5.4.1Compartimentefurnizarededate

Toatestructurile

5.4.2Compartimentefurnizoarederezultate:

Toatestructurile

5.4.3Compartimenteimplicatenprocesulactivitii:

Contabilitate

Pagina3/9

6.Documentedereferin

6.1.Reglementriinternaionale:

-Nuestecazul

6.2.Legislaieprimar:

-Legeanr.500/2002privindFinanelePublice-Legeanr.273/2006privindFinanelePubliceLocale-Legeanr.82/1991Legeacontabilitii-OMFPnr.1917/2005privindorganizareaiconducereacontabilitiiinstituiilorpublice-OG119/1999privindcontrolulintern/managerialicontrolulfinanciarpreventiv-Ordinnr.923din11/07/2014PublicatinMonitorulOficial,ParteaInr.555din28/07/2014pentruaprobareaNormelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv i a Coduluispecificdenormeprofesionalepentrupersoanelecaredesfoaractivitateadecontrolfinanciarpreventivpropriu-OMFPnr.1792/2002privindAngajarea,Lichidarea,OrdonanareaiPlataCheltuielilor-Legeaeducaieinaionale,nr.1/2011- OMFP 2005/2013 pentru aprobarea Instruciunilor privind completarea formularului "Cerere pentrudeschidereadecreditebugetare"- OMFP 2006/2013 privind modificarea OMFP 1271/2004 pentru aprobarea Precizrilor privind structuracodurilorIBANaferenteconturilordecheltuieliivenituribugetare,precumiconturilordedisponibilitideschiselaTrezoreriaStatului- OMFP 2007/2013 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice privind utilizarea icompletareaordinuluideplatpentruTrezoreriaStatului(OPT)- OMFP 2021/2013 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice privind organizarea iconducereacontabilitiiinstituiilorpublice,Planuldeconturipentruinstituiilepubliceiinstruciuniledeaplicareaacestuia,aprobateprinOrdinulMinistruluiFinanelorPublicenr.1917/2005-OMENnr.5.115/15.12.2014privindaprobareaRegulamentuluideOrganizartesiFunctionareaUnitatilordeInvatamantPreuniversitar(ROFUIP)

6.3.Legislaiesecundar:

-Ordinnr.600/2018privindaprobareaCoduluicontroluluiinternmanagerialalentitilorpublicePublicatinMonitorulOficial,ParteaInr.387din07.05.2018- Instrucinea nr. 1/2018 din 16 mai 2018 privind aplicarea unitar la nivelul unitilor de nvmntpreuniversitar a Standardului 9 - Proceduri prevzut n Codul controlului intern managerial al entitilorpublice,aprobatprinOrdinulsecretaruluigeneralalGuvernuluinr.600/2018

6.4.Altedocumente,inclusivreglementriinternealeentitiipublice:

-Programuldedezvoltare-RegulamentuldefuncionarealComisieideMonitorizare-Regulamentuldeorganizareifuncionarealinstituiei-RegulamentulInternalInstituiei-Decizii/DispoziiialeConductoruluiInstituiei-Circuituldocumentelor;-OrdineimetodologiiemisedeM.E.C.T.;-Alteactenormative

Pagina4/9

7.Definiiiiabrevieri

7.1.Definiiialetermenilor:

Nr.Crt. Termenul Definiiai/sau,dacestecazul,actulcaredefinetetermenul

1. DocumentActprincareseadeverete,seconstatsausepreconizeazunfapt,seconferundrept,serecunoateoobligaierespectivtextscrissautipritinscripiesaualtmrturieservindlacunoatereaunuifaptrealactualsaudintrecut

2. RevizieprocedurAciuneademodificarerespectivadugaresaueliminareaunorinformaii,date,componentealeuneiediiiauneiproceduri,modificriceimplicderegulsub50%dinconinutulprocedurii;

3. Angajamentlegal Faznprocesulexecuieibugetarereprezentndoriceactjuridicdincarerezultsauarputearezultaoobligaiepeseamafondurilorpublice

4. Buget Document prin care sunt prevzute i aprobate n fiecare an veniturile icheltuielile sau,dupcaz,numai cheltuielile, n funciede sistemulde finanareainstituiilorpublice

5. Clasificaiebugetar Gruparea veniturilor i cheltuielilor bugetare ntr-o ordine obligatorie i dupcriteriiunitare

6. Gestionareadocumentelor Procesul de administrare a documentelor unei entiti publice, pentru a serviintereselor acesteia, pe parcursul ntregii lor durate de via, de la nceput, prinprocesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,arhivareipnladistrugerealor;

7. VerificareConfirmareprinexaminarei furnizarededoveziobiectivedectreautoritateadesemnat(verificator),afaptuluicsuntsatisfcutecerinelespecificate, inclusivcerineleComisieideMonitorizare.

8. LichidareacheltuielilorFaznprocesulexecuieibugetarencareseverificexistenaangajamentelor,se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se verific condiiile deexigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care s atesteoperaiunilerespective

9. Balantadeverificare

Procedeucontabilprincare,lunar,trimestrial,semestrialsauoridecateoriestenevoie, se grupeaza si se sistematizeaza informatiile in conturi, urmarindu-serespectarea dublei inregistrari (Lista tuturor conturilor soldate si nesoldate inCartea mare, in care sunt prezentate, in functie de forma, informatii privindsoldurile,rulajelesisumeleconturilor)


11. CreditParteadreaptaaoricaruicont-relatiebaneascaaparutainlegaturacuacordareade imprumuturi in bani unor persoane (fizice sau juridice) sau in legatura cuamanareaplatiipentrumerfurile/serviciileprestate


13. Jurnal Un registru contabil unde se inregistreaza toate operatiunile miscarilepatrimoniului(economico-financiare)sistematicsiinordinecronologica

14. ProcedurdocumentatModulspecificderealizareauneiactivitisauaunuiproces,editatpesuportdehrtiesaunformatelectronic;proceduriledocumentatepotfiproceduridesistemiprocedurioperaionale;

15. Platacheltuielilor Faz nprocesulexecuieibugetare reprezentndactul finalprincare instituiapublicachitobligaiilesalefadeteri

16. Proiectdeoperatiune Orice document prin care se urmareste efectuarea unei operatiuni, in formapregatitainvedereaaprobariisaledecatreautoritateacompetenta,potrivitlegii

17. Regularitate Caracteristica unei operatiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblulprincipiilorsiregulilorproceduralsimetodologicecaresuntaplicabilecategorieideoperatiunidincarefaceparte

18. Entitatepublic

Autoritate public, instituie public, companie/societate naional, regieautonom,societatelacare statul sau o unitate administrativ-teritorial este acionar majoritar, cupersonalitatejuridic,careutilizeaz/administreazfonduripublicei/saupatrimoniupublic

19. Departament DirecieGeneral,Direcie,Serviciu,Birou,Compartiment;

20. Conductoruldepartamentului(compartimentului) Directorgeneral,director,efserviciu,efbirou,efcompartiment;

Pagina5/9

7.2.Abrevierialetermenilor:

Nr.Crt. Abrevierea Termenulabreviat

1. CS Compartimentdespecialitate2. SCIM Sistemdecontrolintern/managerial3. RM ReprezentantulmanagementuluipentruSMI4. OUG OrdonantadeUrgentaaGuvernului5. OMFP OrdinulMinistruluiFinanelorPublice6. MAI MinisterulAdministraieiiInternelor7. ALOP Angajare,Lichidare,Ordonanare,Plat8. CFP ControlFinanciarPreventiv9. DGFP DirectiaGeneralaaFinantelorPublice10. OP OrdindePlata11. RAC ResponsabilAsigurareaCalitatii12. EP EntitatePublic;

Pagina6/9

8.Descrierereprocedurii

8.1.Generaliti:

- Procedura cuprinde etapele ce trebuie urmate, metodele de lucru stabilite i regulile de aplicat n vedereacunoaterii i aplicrii de ctre salariaii entitii a prevederilor legale care reglementeaz activitateaprocedurat.

8.2.Documenteutilizate:

8.2.1.Listaiprovenienadocumentelor:

Documenteleutilizatenelaborareaprezenteiprocedurisuntceleenumeratelapct.6.

8.2.2.Coninutuliroluldocumentelor:

-Documenteleutilizatenelaborareaprezenteiproceduriauroluldeareglementamodalitateadeimplementareaactivitiiprocedurate.-Accesul,pentrufiecareCompartiment,lalegislaiaaplicabil,sefaceprinprogramulinformaticlacareauaccessalariaiientitii.

8.2.3.Circuituldocumentelor:

Pentru asigurarea condiiilor necesare cunoaterii i aplicrii de ctre salariaii entitii a prevederilor legalecarereglementeazactivitateaprocedurat,elaboratorulvadifuzaproceduraconformpct.3.

8.3.Resursenecesare:

8.3.1.Resursemateriale:

-Computer-Imprimant-Copiator-Consumabile(cerneal/toner)-Hartiexerox-Dosare

8.3.2.Resurseumane:

-Conductorulinstituiei-Contabilulef

8.3.3.Resursefinanciare:

-ConformBugetuluiaprobatalInstituiei

8.4.Moduldelucru:

8.4.1.Planificareaoperaiuniloriaciuniloractivitii:

Operaiunileiaciunileprivindactivitateaproceduratsevorderuladectretoatecompartimentele,conforminstruciunilordinprezentaprocedur.

8.4.2.Derulareaoperaiuniloriaciuniloractivitii:

In cadrul instituiei se urmareste si se planifica in permanenta situatia financiara, verificandu-se periodictrimestrialsianualexecutiabugetaraaanuluiincurs,parteadecheltuieli,invedereafundamentariicheltuielilorpentruelaborareaproiectuluideBugetpeanulurmator,parteadecheltuieli,catsipentrua facemodificari indetalierea trimestriala a cheltuielilor prevazute in Buget, in functie de evolutia cheltuielilor, de fluctuatiile depersonalsidenecesitatileaparuteDatedeintrarealeprocesului:BugetulpeanulbugetarincursStatuldePersonalFundamentrileCompartmentelordeSpecialitateprivindcheltuielilepentruanulurmtorExecutiaBugetarapentruanulcurentRaportareprivindmonitorizareacheltuielilordepersonalIndiceleprognozatalinflatiei

Pagina7/9

Datedeiesirealeprocesului:ProiectuldeBugetpentruanulurmtorBugetulaprobatpentruanulurmtorReferateprivindmodificarialeDetalieriitrimestrialealecheltuielilorcusalarizareaDetaliereatrimestrialaacheltuielilorDetalierealunaraacheltuielilorcusalarizareaPropuneredeAngajareauneiCheltuieliAngajamentBugetar

-ProcesuldedesfasurareaoperatiilorcaretrebuiedesfasurateprivindfundamentareacheltuielilorcusalariilepentruelaborareaProiectuluideBugetpentruurmatorulanbugetar,estedescrispeetape,parcursulactiunilorfiindprezentatindiagramafluxdinAnexa1.- Anual, Bugetul aprobat este analizat, din punct de vedre al cheltuielilor, facandu-se o comparatie intrecheltuielileprevazutesicelerealizate-SecentralizeazasianalizeazaFundamentarileprivindcheltuieliledelaCompartimenteledeSpecialitate-Inurmaanalizei,tinandcontsideRaportareaprivindmonitorizareasalariuluianuala,Indiceleprognozatalinflatiei,deStatuldePersonal,Listelecuindexaripropuse,etc.,peformularedeBugetanalitice,seintocmesteProiectuldeBuget-Proiectul deBuget este analizat in raport cu posibilitatile de finantare bugetara,modificandu-se daca estecazulpentruanuconducecatreunBugetdezechilibrat-ProiectuldeBugetdefinitivatestetransmisServiciuluiBugetpentruelaborareaProiectuluideBuget- Trimestrial este realizat o analiz, din punct de vedere al cheltuielilor, facandu-se o comparatie intrecheltuielileprevazutesicelerealizate-Dacaestecazul, se intocmesteunReferatpentrumodificareaDetalierii trimestrialealecheltuielilor, faraamodificaprevederilebugetareanuale-ReferattrebuiesemnatdecontabilulsefsiaprobatdeConductorulInstituiei- In baza Referatului semnat si aprobat se intocmesc Propunerile de Angajare si Angajamentele Bugetarecorespunzatoare-Execuia bugetului sematerializeazprinCompartimentulContabilitate care emiteOrdineledePlata catreTrezorerie,nbazaOrdonanrilordePlataprobatedeOrdonatoruldeCredite

8.4.3.Valorificarearezultateloractivitii:

RezultateleactivitiivorfivalorificatedectretoatecomisiileicompartimenteledinInstituie.

9.Responsabiliti2073

9.1.Conductorulinstituiei-Aprobprocedura-Asigurimplementareaimeninereaprocedurii.-Monitorizeazprocedura-AprobNoteledeFundamentareacheltuieliloranuluiurmtor-AprobaReferatelepentrumodificareaDetalieriitrimestrialealecheltuielilorsideclansareaALOPinvedereaexecutriiBugetului-AprobaProiectuldeBuget-Asiguraresurselenecesarepentrubunadesfasurarealucrarilor

9.2.ConductorulcompartimentuluiResurseUmane-CoordoneazaactivitatiledemodificareaStatuluidePersonal- Comunica toate informatiile necesare si modificarile aparute in vederea fundamentarii cheltuielilor desalarizarepentruanul/trimestrulurmator- Elaboreaza si transmite Serviciului Contabilitate Proiectul de Buget partea de cheltuieli cu salarizarea,Anexele1si2privindDetaliereatrimestrialasilunaraaCheltuielilorcusalarizarea- Elaboreaza Referatele pentru modificarea Detalierii trimestriale ale cheltuielilor cu salarizarea sideclansareaALOPinvedereaexecutriibugetului-TransmiteServiciuluiContabilitatedocumenteleALOPaprobate

9.3.ConductoriiCompartimentelordeSpecialitate-ntocmescNoteledeFundamentareacheltuielilorpentruanulurmtor- Elaboreaza Referatele pentrumodificarea Detalierii trimestriale ale cheltuielilor si declansarea ALOP invedereaexecutriibugetului-TransmitServiciuluiContabilitatedocumenteleALOPaprobate

9.4.Contabilulef-Aplicimenineprocedura;-CoordoneazaactivitatiledeelaboraresiavizeazaProiectuldeBuget- Coordoneaza activitatea de intocmire a Referatelor pentru modificarea Detalierii trimestriale alecheltuielilorsideclansareaALOPinvedereaexecutriibugetului-AvizeazaReferatelepentrumodificareaDetalieriitrimestrialealecheltuielilor-TransmiteProiectuldeBugetspreaprobareOrdonatoruluideCrediteierarhicsuperior

Pagina8/9

10.Formulardeevidenamodificrilor

Nr.Crt Ediia

Dataediiei Revizia

Datareviziei

Nr.pag. Descriereamodificrii

Semnturaconductoruluidepartamentului

11.Formulardeanalizaprocedurii

Nr.Crt Compartiment

Numeiprenumeconductor

compartiment

nlocuitordedreptsau

delegatAviz Data Observaii Semntura

12.Listadedifuzareaprocedurii

Nr.ex. Compartiment Numeiprenume


Dataretragerii

Dataintrriinvigoare

Semntura

1 PuiuAdrianNicolae 08.10.2018 08.10.2018 08.10.2018

2 ComisieMonitorizare LzrescuLuminiaMirela 08.10.2018 08.10.2018 08.10.2018

3 Contabilitate SpnuCamelia 08.10.2018 08.10.2018 08.10.2018

13.Anexe

Nr.Crt Denumireaanexei Elaborator Aproba

Numardeexemplare Arhivare

1. DiagramaFluxpentruFundamentareaProiectuluideBuget CFC CFC

Pagina9/9

Cuprins

1.Listaresponsabililorcuelaborarea,verificareaiaprobareaediieisau,dupcaz,arevizieincadrulediiei 1

2.Situaiaediiiloriareviziilorncadrulediiilorprocedurii 1

3.Listacuprinzndpersoanelelacaresedifuzeazediiasau,dupcaz,reviziadincadrulediieiprocedurii 2

4.Scopulprocedurii 2

5.Domeniuldeaplicare 3

6.Documentedereferin 3

7.Definiiiiabrevieri 6

8.Descrierereactivitiisauprocesului 9

9.Responsabiliti 11

10.Formulardeevidenamodificrilor 12

11.Formulardeanalizaprocedurii 12

12.Listadedifuzareaprocedurii 12

13.Anexe 12

Pagina1/9


Revizia: 0


Intocmirea,evidenaiutilizareadocumentelorinterne



Intocmirea,evidenaiutilizareadocumentelorinterne

COD:PO-CFC-02



Nr.Crt

Elementeprivind







Nr.Crt



Datadelacareseaplic


1 2 3 4 52.1 EdiiaI X X 12.09.2016




-Legislaiesecundar


08.10.2018

Pagina2/9


Nr.Crt

Scopuldifuzrii



1 2 3 4 5 6 7 8






4.Scopulprocedurii


Evidena, ntocmirea i utilizarea formularelor financiar-contabile cu regim intern de nseriere inumerotare, formulare ce vor fi folosite conform OMF nr.2226/2006 - privind utilizarea unor formularefinanciar-contabile




4.5Altescopuri



Procedurasereferlaactivitateadentocmire,evideniutilizareadocumentelorinterne.







Toatestructurile


Toatestructurile


Contabilitate

Pagina3/9



-Nuestecazul







Pagina4/9




1. Proceduroperaional(procedurdelucru)Procedur caredescrieunproces sauo activitate care sedesfoar lanivelulunuia saumaimultor compartimente dintr-o entitate, fr aplicabilitate la nivelulntregiientitipublice;


3. LichidareacheltuielilorFaznprocesulexecuieibugetarencareseverificexistenaangajamentelor,se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se verific condiiile deexigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care s atesteoperaiunilerespective

4. Balantadeverificare

Procedeucontabilprincare,lunar,trimestrial,semestrialsauoridecateoriestenevoie, se grupeaza si se sistematizeaza informatiile in conturi, urmarindu-serespectarea dublei inregistrari (Lista tuturor conturilor soldate si nesoldate inCartea mare, in care sunt prezentate, in functie de forma, informatii privindsoldurile,rulajelesisumeleconturilor)



7. Extrasdecont Documentceatestatranzactiilecudisponibilitati

8. Fisedecont Document contabil unde se inregistreaza in ordine cronologica toate operatiileeconomicedupadocumenteledeevidentasidupaarticolecontabile

9. Aprobare Confirmareascris,semnturaidatareaacesteia,aautoritiidesemnatedeafideacordcuaplicarearespectivuluidocumentnorganizaie.



12. Obligaiadeplat Raport juridic in virtutea caruia debitorul este tinut fata de creditor la a da oanumesumasubsanctiuneaconstrangerii

13. RegistruJurnalDocumentul contabil in care se efectueaza inregistrarea cronologica a tuturortranzactiilor,evenimentelorsiaoperatiilor,prezentandsumeleconturilor implicatedebitoaresaucreditoaresialteinformatiilegatedeacestea

14. Entitatepublic






1. CS Compartimentdespecialitate2. SCIM Sistemdecontrolintern/managerial3. OUG OrdonantadeUrgentaaGuvernului4. OMFP OrdinulMinistruluiFinanelorPublice5. MAI MinisterulAdministraieiiInternelor6. CFP ControlFinanciarPreventiv7. DGFP DirectiaGeneralaaFinantelorPublice8. OP OrdindePlata9. EP EntitatePublic;

Pagina5/9


8.1.Generaliti:

- Procedura cuprinde etapele ce trebuie urmate, metodele de lucru stabilite i regulile de aplicat n vedereacunoaterii i aplicrii de ctre salariaii entitii a prevederilor legale care reglementeaz activitateaprocedurat.- Prezenta procedur stabilete modul n care se va realiza evidena, ntocmirea i utilizarea unor formularefinanciar-contabilecuregiminterndenseriereinumerotare,respectivfactura,chitanaiavizuldensoireamrfii.











8.3.2.Resurseumane:




8.4.Moduldelucru:




EVIDENTA-LafineleunuiexerciiufinanciarsevaprocedalainiializareapentruanulurmtoraseriilorinumerelordedocumentecuregiminterndenumerotareconformprincipiilorenunateinprezentaProceduraoperaional.-Persoanaresponsabilvacomunicalasolicitareaserviciilordininstituieseriileiplajeledenumerevalabilenexerciiulfinanciarurmtor.-Responsabilulcunumerotareavadeschidecteo fideevidenpentru fiecare tipdedocument,conformmodeluluiprezentatnAnexa1.-Fiadeevidenvacuprindeinformaiireferitoarelaurmtoareleaspecte:entitateaorganizatoric;tipuldocumentuluipentrucareserealizeazevidena;

Pagina6/9

alocarea intern a plajei de serii i numerepentru fiecare subunitate care utilizeaz documentefinanciar-contabilesupuseregimuluiinterndenseriereinumerotare;numrulinternalultimuluidocumentutilizatnexerciiulfinanciarrespectiv;-Circuituldocumentelorcuregiminterndenseriereinumerotarevaficelprevzutnanexele2i3dinOMF2226/2006.-Evidena formularelorcuregim interndenumerotarei nseriereestereglementatdeprezentaprocedurastfel:a)Persoana nominalizata ca responsabila va ntocmi cte o fi de eviden pentru fiecare tip de documentsupusregimuluiinterndenseriereinumerotare.Inaceastfisevorevideniapedeopartetoateintrrilededocumente(pebazdefactur),precumitoateieirile,pebazdeBondeconsum.Ieirilevorfireprezentatedemprireainternastocurilordedocumentecuregiminterndenseriereinumerotarelanivelulsubunitiloraparinnd de respectiva entitate organizaional. Ieirile se vor face sub semnturile responsabilului i aprimitorilor.ModuldecompletareafieideevidenestedescrisnAnexa1.b)Cuocaziainventarieriianualesauoridecteoriestenecesarsevaprocedalainventariereaformularelorcuregim intern de nseriere i numerotare, verificndu-se ca repartizarea documentelor evideniate pe fie scorespundcurealitatea.Sevorntocmiproceseverbalepentrufiecareutilizatordedocumentecuregiminterndenseriereinumerotarencaresevorevideniacelpuinurmtoareleinformaii:Denumireasubunitii(centrul,biroulsauserviciulcareutilizeazdocumentele);Tipuldedocumentefolosite,conformdecizieiCFP;Dataefecturiiinventarierii;Verificareacuevidenelecontabilepentrufiecaretipdedocument(conformdatelordinfieledeeviden);Stocul faptic (numruli feluldedocumentecuregim interndeurmrirecaremaisuntneutilizate ladataefecturii inventarului). Se vor specifica obligatoriu seriile i numerele interne rmase neutilizate la dataefecturiiinventarului;Semnturaresponsabiluluicuevidenaisemnturileutilizatorilordedocumentecuregiminterndenseriereinumerotare.c)Celtrziupnladatade31octombrieafiecruian,fiecareentitatevadeterminanecesaruldeformularepretipritepentruanulurmtor.Persoananumitprindecizie,responsabilcuiniializareaseriilorinumerelededocumente cu regim intern de numerotare, conform P.O., va comunica n scris in conformitate cu solicitariletransmiseseriileinumereleiniialevalabilenanulurmtor.Conformnecesaruluifiecarevaprocedalacomandaformularelorpretiprite,curespectareaprevederilorlegaleprivindachiziiilepublice.

INTOCMIREA

I.FACTURA

-Facturaestedocumentulcuregiminterndenseriereinumerotarecareserveteca:documentpebazacruiasentocmeteinstrumentuldedecontareabunurilorlivratesauserviciilorprestate;documentdensoireamrfii,dupcaz;documentdencrcarengestiuneacumprtorului;documentjustificativdenregistrarencontabilitateafurnizoruluisauacumprtorului;altesituaiiprevzuteexpresdelege.-Facturasentocmetendousaumaimulteexemplarepentrulivraridebunurisi/sauprestarideservicii.- La ntocmirea facturilor se vor respecta prevederile din Legea 571/2003 cu modificrile i completrileulterioare.-Facturavacuprinde nmodobligatoriu toate informaiileprevzute laart.155alin (5)dinLegea571/2003precumiaNormelordeaplicareaCoduluiFiscalcumodificrileprevzutenHG1861/2006.-Facturacuprindenmodobligatoriuurmatoareleinformaii:a)numruldeordine,nbazauneiasaumaimultorserii,careidentificfacturanmodunic;b)dataemiteriifacturii;c)denumirea/numele,adresaicoduldenregistrarefiscal(CIF)prevzutlaart.153,dupcaz,alepersoaneiimpozabilecareemitefactura;d)denumirea/numele,adresa i codulde nregistrareprevzut laart.153,alecumprtoruluidebunuri sauservicii,dupcaz;e) denumirea si cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate, precum i particularitileprevzutelaart.125^1alin.(3)ndefinireabunurilor,ncazullivrriiintracomunitaredemijloacedetransportnoi;f)data lacareaufost livratebunurile/prestateserviciilesaudata ncasriiunuiavans,cuexcepiacazului ncarefacturaesteemisnaintededatalivrrii/prestriisauncasriiavansului;g)bazade impozitareabunurilori serviciilor,pentru fiecarecot, scutiresauoperatiunenetaxabil,preulunitar,exclusivtaxa,precumsirabaturile,remizele,risturneleialtereduceridepret;h)oreferirelaaltefacturisaudocumenteemiseanterior,atuncicndseemitmaimultefacturisaudocumentepentruaceeaioperatiune;i)oricealtameniunecerutdeacesttitlu.-DemenionatcnconformitatecuprecizriledinHG1861/2006tampilareaisemnareafacturilornumaisuntobligatorii.Dateledeidentificarealepersoaneicareemitefactura(nume,prenume,CNPidateleactuluideidentitate)sevorcompletapentrutoatefacturileemisepeformularepretiprite.-Laprimireafacturilorsevaverificaexistenatuturorinformaiilorprevzutemaisus.Demenionatcncazulfacturilor primite de la orice furnizor (inclusiv facturile primite de personalul aflat n delegaie) la rubricaCumprtor se va solicita furnizorului completarea urmtoarelor informaii: Unitatea de invatamant, iar larubricaCodunicdenregistraresevacompletacucodulfiscalalinstituiei.

II.CHITANTA

Pagina7/9

-ChitanaesteformularulcuregiminterndenseriereinumerotarecareservetecadocumentjustificativdenregistrarenRegistruljurnaldencasriipliincontabilitateconformprevederilorlegale.- Se ntocmete n trei exemplare, din care primul exemplar se nmneaz celui care a pltit, iar al doileaexemplar rmne n carnetul de chitane, si al treilea exemplar se ataseaza la regitrul de casa servind cadocumentdeverificareaoperaiunilornregistratenRegistruldecasa.-ModuldentocmirealchitaneiestecelprevzutnOMF1040/2004cumodificrileicompletrileulterioare.

Utilizareaformularelorcuregiminterndeinserieresinumerotare

-Persoanelemputernicitecuridicareaiutilizareaformularelorcuregiminterndenseriereinumerotarevorfinominalizateprindecizieintern.-Salariaii careprimesc spre folosin aceste formulare rspunddeutilizarea lor, de completarea corect iconformnormelorgenerale si specificeprivinddocumentele justificative i financiar-contabile, fiindobligati spoatjustificanoricemomentexistenalor.-Formularelecuregiminterndenseriereinumerotareseelibereazutilizatorilorpebazadebondeconsumisemnturnfiadeeviden.-Formulareleridicateineutilizatepnlasfrsitulexerciiuluifinanciarsevorfolosipanalaepuizare,urmanda se solicita altele in momentul epuizarii lor, formularele greit tiprite, greit completate sau n alte cazurisimilareseanuleazprinbarareapediagonalacumentiuneapetoateexemplarele.-Formulareleutilizateiceleneutilizate,pnlapredarealorlaarhiv,sepstreazlacompartimentulcarele-afolosit,nordineanumerelor,pentruaputeaficontrolatenoricemoment.-Oricelipsurisaupierderideformularecuregiminterndeinserieresinumerotare,vorfiaduselacunostin,nscris,conductoruluiunitiipentrucaacestasadispuncercetareaiverificareamprejurrilorncares-auproduslipsurileitragerealarspundereacelorvinovai.- Cazurile de pierdere sau sustragere pentru facturi i chitane se vor raporta n regim de urgenconductoruluiunitii,prinmentionareascrisaseriiloriplajelordenumereaferentefacturilorichitanelor,subsemnturadeconfirmareapersoaneiresponsabilecuevidenaformularelorcuregiminterndenseriereinumerotare.Seriileinumereleformularelecuregiminterndenseriereinumerotarepierdutesaufuratesevorfacepublice.




9.1.Conductorulinstituiei-Aprobprocedura-Asigurimplementareaimeninereaprocedurii.-Monitorizeazprocedura-Intermende30deziledeladataintrriinvigoareaprezenteiprocedure,numeteprindeciziepersoaneleresponsabilecuevidenaformularelorcuregiminterndenseriereinumerotare.-Emite decizia cu persoanele mputernicite la nivelul instituiei s utilizeze formulare cu regim intern denseriereinumerotare

9.2.Responsabiliicuevidentaformularelorcuregiminterndeinserieresinumerotare- Rspund de evidena corect a formularelor cu regim intern de nseriere i numerotare, precum i denscriereainformaiilorprivindmicrileacestorformularenfieledeeviden.- Elibereaz formulare cu regim intern de nseriere i numerotare pe baz de bon de consum, numaipersoanelornominalizatendeciziaprivindpersoanelemputernicitesutilizezeacesteformulare.-La eliberarea formularelor cu regim internde nseriere i numerotare, responsabilul nscrie pebonul deconsumseriaigamadenumereaferenteformularelorrespective,precuminumeleiprenumeleprimitorului,carevasemnadeprimire.

9.3.Persoaneleimputernicitesautilizezeformularecuregiminterndeinserieresinumerotare-Rspundderespectareaprezenteiproceduri n totceeacepriveteevidenaiutilizarea formularelorcuregiminterndenseriereinumerotareisuntobligatesjustificenoricemomentexistenalor.-Rspunddeevidenaformularelorpecarele-auridicatpebazdebondeconsum(utilizateineutilizate),pentruaputeaficontrolateijustificatenoricemoment.-Formularelecuregiminterndenseriereinumerotareseelibereazutilizatorilornominalizatiprindecizieintern, pe baza aprobrii conductorului unitii, aprobare n care se va meniona faptul c formulareleridicateanterioraufostfolositenconformitateculegislaianvigoareiprecizrileprezenteiproceduri.-Respectprevederileprezenteiprocedurinceeacepriveteconinutul-obligatoriudeinformaiicaresecompleteazlaemitereafacturilor,completareachitanelorsauaavizelordensoireamrfii.-Respectprevederileprezenteiprocedurireferitoarelautilizareaievidenaformularelorcuregiminterndenseriereinumerotaredescriselapct.8.3.- In urma aprobrii referatului de necesitate de ctre conducere, comunic responsabilului cu achiziiilenecesaruldeformularecuregiminterndenseriereinumerotare.

9.2.Contabilulef-Aplicimenineprocedura;-Realizeazactivitiledescriselatermenelestabilitenprezentaprocedur

Pagina8/9


Nr.Crt Ediia

Dataediiei Revizia

Datareviziei




Nr.Crt Compartiment


compartiment

nlocuitordedreptsau





Dataretragerii

Dataintrriinvigoare

Semntura




13.Anexe



Pagina9/9

Cuprins









9.Responsabiliti 11




13.Anexe 12

Pagina1/9


Revizia: 0


Corespondenainteriintrainstituional



Corespondenainteriintrainstituional

COD:PO-CFC-03



Nr.Crt

Elementeprivind







Nr.Crt



Datadelacareseaplic


1 2 3 4 52.1 EdiiaI X X 12.09.2016




-Legislaiesecundar


08.10.2018

Pagina2/9


Nr.Crt

Scopuldifuzrii



1 2 3 4 5 6 7 8






4.Scopulprocedurii


-Descrieactivitiledesfurateincursulcircuituluidocumentelorininstituie.-Stabiletefluxuldelucruparcursinprimireasidifuzareacontrolataacorespondenteiinstituiei.-Urmreteasigurareaunuicircuitcorect,eficient,operativsilegalaldocumentelor




4.5Altescopuri



Procedurasereferlaactivitateadeasigurareacircuituluidocumentelorspecifice.Proceduraestentocmitnscopulprezentriicircuituluidocumentelor,attpentruceleintratedinexterior,ctipentruceledinoficiuPrin procedura este documentat si modul cum sunt tratate documentele care implica plai din fondurileinstituiei







Toatestructurile


Toatestructurile


Contabilitate

Pagina3/9



-Nuestecazul







Pagina4/9





2. VerificareConfirmareprinexaminarei furnizarededoveziobiectivedectreautoritateadesemnat(verificator),afaptuluicsuntsatisfcutecerinelespecificate, inclusivcerineleComisieideMonitorizare.


4. EdiieprocedurFormaactualaprocedurii;Ediiauneiprocedurisemodificatuncicnddejaaufost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri sau atunci cnd modificrile dinstructuraproceduriidepesc50%dinconinutulrevizieianterioare;



7. BilantDocumentcontabildesintezacarereflectaactivul,pasivulsicapitalulpropriualunei Organizatii la incheierea exercitiului fmanciar, precum si in celelalte situatiiprevazutedelege




11. RegistruJurnalDocumentul contabil in care se efectueaza inregistrarea cronologica a tuturortranzactiilor,evenimentelorsiaoperatiilor,prezentandsumeleconturilor implicatedebitoaresaucreditoaresialteinformatiilegatedeacestea

12. Entitatepublic






1. CS Compartimentdespecialitate2. SCIM Sistemdecontrolintern/managerial3. RM ReprezentantulmanagementuluipentruSMI4. L Lege5. OUG OrdonantadeUrgentaaGuvernului6. OMFP OrdinulMinistruluiFinanelorPublice7. MAI MinisterulAdministraieiiInternelor8. ALOP Angajare,Lichidare,Ordonanare,Plat9. CFP ControlFinanciarPreventiv10. DGFP DirectiaGeneralaaFinantelorPublice11. OP OrdindePlata12. RAC ResponsabilAsigurareaCalitatii13. SMC SistemdeManagementalCalitatii14. EP EntitatePublic;

Pagina5/9


8.1.Generaliti:












8.3.2.Resurseumane:




8.4.Moduldelucru:




-Incadrulinstituieiseprimesc,seemit,seadoptasausetransmitdiverseacteidocumente.-Circuitulacestordocumentesiactetrebuiesafieunulplanificatsitrasabil.-Responsabildeproces:Secretar-Datedeintrarealeprocesului:*Documentelecareconstituiecorespondentaexternaainstituiei*Documenteleemisedeinstituieavnddestinaiainexteriorulinstituiei*Documentelecucircuitinternininstituie*FacturisiDocumenteleanexateacestora*Propuneredeangajareaunorcheltuieli*Angajamentdeplata*Ordonantaredeplata*Documentelecareangajeazfinanciarinstituia-Datedeieirealeprocesului:

Pagina6/9

*Registruintrri/ieirigeneral*Registruintrari/iesiridincadrulServiciuluiContabilitate*RegistrespecialedeevidentaaDocumentelorcareimplicaplaidinfondurileinstituiei*Registredeevidentaspecialediverse,petipuridedocumentesi/saucompartimente,activiti-Procesulcaredescrieactivitiledesfurate incadrulprocesuluidecirculaieadocumentelor in instituiesedesfoarconformcelordescrisemaijos,parcursulaciunilorfiindprezentatindiagramafluxdinAnexa1.

I.Primireainregistrareadocumentelor-Corespondenaadresatinstituiei,prinpot,curierisaudirectdelaceteni,precumitoateactelentocmitedecompartimenteledeactivitateproprii,senregistrazlaregistraturageneralaainstituiei.-Toateactelecareprivescaceeaiproblem,seconexeazlaprimulact nregistrat,numrulprimuluiact fiindnumruldebaz,caredeterminloculdearhivarealntregiilucrri.-Documentelesenregistreazcronologic,incepandcu1ianuariesiterminndcu31decembriealfiecruian-Atat documentele care se nregistreaz cat si rspunsurile si actele trimise din oficiu vor purta numrul denregistrarealdocumentuluisiindicativuldosaruluilacaresepstreaz-Duparezolvarealor,documentelesegrupeazpedosareconformnomenclatoruluisisepredaulaArhivainaldoileaandupaconstituire-Predareadocumentelor laArhivase facepebazade inventare ntocmite in treiexemplarepentrudocumentenepermanentesiinpatruexemplarepentrudocumentepermanente- Actele adresate greit se nregistreaz i se expediaz imediat, spre rezolvare instituiei competente,comunicndu-seaceastaemitentului,respectivpetiionarului.-Primirea, expedierea i pstrarea documentelor secrete se face conform dispoziiilor din actele normative nvigoare,carereglementeazaceastactivitate.-Personalulinstituieirspundepersonaldeevidena,pstrareaifolosireaactelorinstituiei.-Esteinterziscirculaiaactelornenregistrate.-Actelecareseprovindirectdelaceteni,seprimesc,senregistreaziliseaplic,ncoluldindreptasus,numruldenregistrare(tampila)iisecomunicpeloc,petiionarului,numruldenregistrare.- Actele care vin prin pot sau curieri se nregistraz n ordinea sosirii lor. In cazul n care n act nu semenioneazadresaemitentului,seanexeazplicul,dacacestaconineadresarespectiv.Daclipsescanexelemenionatenactulintrat,persoanadininstituiecarel-aprimit,nscriemeniunea"lipsanexe",ncazcontrarfiindrspunztordepierderealor.-Dupnregistrareactelesepredaunmap,spreafiaplicataorezoluiedectreconductorulinstituieiiapoivorfidistribuitepersoanelordininstituiecareauatribuiilegatedeconinutulacestora.

II.Semnareadocumentelor- Persoanele din cadrul instituiei care ntocmesc documentele poart ntreaga rspundere asupra datelor iconinutuluiacestora,iarncazulinserriiunordatesauinformaiieronate,vorrspundecivil,administrativsaupenalpentruaceastea,conformlegii.-Toate documentele intocmite de personalul instituiei pentru a fi transmise in exteriorul Organizaiei, vor fisemnatedectreconductorulinstituieiipersoanacarele-antocmit.- Secretarul instituiei eliberez extrase sau copii de pe orice act din arhiva instituiei i semneaz acteleprevzuteexpresdelegeiformulareletipizate,careprevdaceastsemntur.- Secretarul instituiei asigura comunicarea ctre autoritile, instituiile publice si persoanele interesate adispoziiilorconductoruluiinstituiei,incondiiileLegii544/2001privindliberulacceslainformaiiledeinterespublic.

III.Circuitulfacturilorsicelorlaltedocumentecareangajeazfinanciarinstituia-CircuitulfacturilorestedefinitdeprevederileOMFPnr.1850/2004privindregistreleiformularelefinanciar-contabile, conform cruia "nregistrrile n contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiuniidocumentelor dup data de ntocmire sau de intrare a acestora n unitate i sistematic, n conturi sintetice ianalitice".-Lanregistrareafacturilorsevorrespectaurmtoareleprevederi:*toatefacturileintrateninstituievoraveanotatpeelenumruldenregistrarealocatnregistruldeevidenadocumentelorintrate,*ncazulexisteneiuneiadresedenaintaresevaspecificacfacturaesteanexla.....(respectivaadresa)isevatrecepeeanumruldenregistrarerespectiv;*esteinterzisexistenaninstituieafacturilornenregistrate.-Toate facturilesicelelaltedocumentecare implica financiar instituiavor fipredatedup nregistrareefuluiServiciului Contabilitate care va dispune nregistrarea obligaiei de plat fa de terii creditori n evidenacontabil.-Dupnregistrareaobligaiedeplat,facturilevorfipredateCompartimentuluidespecialitate(administrativ).-Compartimentuldespecialitatevaaplicapetoatetoatefacturiletrimisespreplatavizadeconfirmarearealitiisilegalitii.-Facturiletrimisespreplatavoraveaanexatetoatedocumentelejustificativenecesare-Contracte,Comenzi,PVde recepie, Devize, Hotrri, Convenii, Hotrri judectoreti, Titluri executorii, etc, precum si de AnexeleALOP.Incazcontrar,senapoiazCompartimentuluidespecialitate.-Toate documentele care implica financiar instituia, inainte de a fi trimise spre plata, se supun ControluluifinanciarpreventivpropriuinurmacruiavorpurtavizaCFPP.

IV.CircuitulALOP- Compartimentele de specialitate vor asigura, n concordan cu situaia existent, fazele de elaborare isemnare a documentelor pentru angajarea, lichidarea i ordonanarea cheltuielilor, Inclusiv prezentareaproiectelordeoperaiunipentruacordareavizeidecontrolfinanciarpreventiv.- Circuitul documentelor pentru ncadrarea n prevederile OMFP nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelormetodologice privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i

Pagina7/9

organizarea, evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale, rmne cel existent la ora actual ninstituie.-ToatedocumenteleALOPvorfisemnatedesefiiCompartimentelordespecialitate(secretarsiadministrator)dininstituiesiconfirmateprinvizaCFPP.-Petotcircuitul,documenteleALOPvorfinregistrateinRegistrulspecialALOP.-CompartimenteledespecialitateemitceletreiAnexeALOP,Propunereadeangajareauneicheltuieli(Anexa1),Angajamentulbugetarindividualsauglobal,incadratlaTitluldecheltuialabugetara(Anexa2)siOrdonantareadeplata(Anexa3).- Propunerea de angajare a unei cheltuieli (Anexa 1) emisa de Compartimente de specialitate este predataServiciuluiContabilitatecareverificaclasificatiabugetara, identificndpoziiabugetaraprincarecheltuiala incauzaafostprinsainBugetulaprobatalinstituieisivizezadocumentulincauza.- Trimestrial eful Serviciului Contabilitate va verifica dac facturile intrate n instituie i nregistrate ncontabilitate,auurmatfazeledeangajare,lichidareiordonanaresauaufostrestituite(caurmareaconstatriiuneierori).

V.Incazulcorespondenteitrimise,separcurgetraseulinvers.

Toatedocumentelesinregistrrileacesteiprocedurisearhiveazconformnormelorlegale




9.1.Conductorulinstituiei-Aprobprocedura-Asigurimplementareaimeninereaprocedurii.-Monitorizeazprocedura-Primetecorespondentainmapasiodirectioneazactrepersoaneleresponsabile,curezoluiilerespective-Asiguraresurselenecesaredesfurriiactivitileincadrulprocedurii

9.2.Secretarulsef- Organizeaz preluarea corespondentei repartizata, inregistrearea destinatarul si semneaz in Registrulintrari-iesiri;-RspundedemeninereaRegistruluiintrari-iesirigeneral;-InregistreazcorespondentainRegistrulintrari-iesirigeneralsiotransmiteconductoruluiinstituiei;-DifuzeazcorespondentaincadrulsecretariatuluisionregistreazinRegistrul intrari-iesiri,avndgrijacadestinatarulsasemnezedeprimire.- Rspunde de inregistrarea in Registrului intrari-iesiri general a tuturor documentelor intrate, ieite sauintocmitepentruuzintern.-Constituireadosarelor,inventariereasipredarealorlaArhiva-Confruntarea cu Registrul intrari-iesiri, o data pe luna, intre 1 si 5 ale fiecrei luni, lundmasuri pentrucompletareatuturorpoziiilorundeaufostnregistrateactelerepartizatedepartamentului,inlunaanterioara-Rspundedeintocmireaproiectuluidenomenclatorpropriu-Iamasuripentrurespectareanomenclatoruluipropriu.

9.3.Contabilulef-Aplicimenineprocedura;-Realizeazactivitiledescriselatermenelestabilitenprezentaprocedur- Rspunde de respectarea circuitului facturilor si a celorlalte documente care implica plai din fondurileinstituiei- Coopereaz cu celelalte compartimente pentru respectarea legalitii privind intocmirea, semnarea,aprobarea,confirmarea,avizareasicircuituldocumentelorcareangajeazfinanciarinstituia

9.4.Salariaiiinstituiei-Rspundderespectareaprocedurii.

9.5.ResponsabilCEAC-TinesubcontrolProcedura,formularelesinregistrrilecorespunztoare;- Se preocupa de instruirea personalului atat profesional cat si din punct de vedere al SMC vizndimbunatatireacontinuaaactivitilorincadrulProcedurii.

Pagina8/9


Nr.Crt Ediia

Dataediiei Revizia

Datareviziei




Nr.Crt Compartiment


compartiment

nlocuitordedreptsau





Dataretragerii

Dataintrriinvigoare

Semntura




13.Anexe



1. Diagramafluxcircuituldocumentelor CFC Conductorulinstituiei 3 CFC

2. Formularefinanciarcontabilesicircuitulacestora CFCConductorulinstituiei 3 CFC

3. CircuitPropunereAngajamentOrdonantare CFCConductorulinstituiei 3 CFC

4. CircuitReferatdenecesitatesaucomanda CFCConductorulinstituiei 3 CFC

5. Circuitfactura CFC Conductorulinstituiei 3 CFC

6. CircuitNIRmateriale CFC Conductorulinstituiei 3 CFC

7. CircuitNIRobiectedeinventar CFC Conductorulinstituiei 3 CFC

8. CircuitNIRalimente CFC Conductorulinstituiei 3 CFC

9. Circuitbondeconsumbenzina CFC Conductorulinstituiei 3 CFC

10. Circuitbonconsum CFC Conductorulinstituiei 3 CFC

11. Circuitcererecazare CFC Conductorulinstituiei 3 CFC

Pagina9/9

Cuprins









9.Responsabiliti 12




13.Anexe 14

Pagina1/10


Revizia: 0


Controlfinanciarpreventivpropriu



Controlfinanciarpreventivpropriu

COD:PO-CFC-04



Nr.Crt

Elementeprivind







Nr.Crt



Datadelacareseaplic


1 2 3 4 52.1 EdiiaI X X 12.09.2016




-Legislaiesecundar


08.10.2018

Pagina2/10


Nr.Crt

Scopuldifuzrii



1 2 3 4 5 6 7 8






4.Scopulprocedurii


-Prezentareacadruluiorganizatoricncareseacordvizadecontrolfinanciarpreventiv.-Procedurasereferalaintreagaactivitatefinanciar-contabilaainstituiei,oriceactfinanciarprivindplatileavandnevoiedevizaprivindControlulFinanciarPreventiv-Scopulcontroluluifinanciarpreventivesteidentificareaproiectelordeoperaiuni(denumitencontinuareoperaiuni)carenurespectcondiiiledelegalitateiregularitatei/sau,dupcaz,dencadrarenlimiteleidestinaiacreditelorbugetareideangajamentiprinacrorefectuares-arprejudiciapatrimoniulpublici/saufondurilepublice.




4.5Altescopuri



Procedurasereferlaactivitateadeexercitareacontroluluifinanciarpreventivpropriu.







Toatestructurile


Toatestructurile


Contabilitate

Pagina3/10



-Nuestecazul


-Legeanr.500/2002privindFinanelePublice-Legeanr.273/2006privindFinanelePubliceLocale-Legeanr.82/1991Legeacontabilitii-OMFPnr.1917/2005privindorganizareaiconducereacontabilitiiinstituiilorpublice-OG119/1999privindcontrolulintern/managerialicontrolulfinanciarpreventiv-OMFPnr.522/2003Normemetodologiceprivindexercitareacontroluluifinanciarpreventiv-OMFPnr.1792/2002privindAngajarea,Lichidarea,OrdonanareaiPlataCheltuielilor-Legeaeducaieinaionale,nr.1/2011- OMFP 2005/2013 pentru aprobarea Instruciunilor privind completarea formularului "Cerere pentrudeschidereadecreditebugetare"- OMFP 2006/2013 privind modificarea OMFP 1271/2004 pentru aprobarea Precizrilor privind structuracodurilorIBANaferenteconturilordecheltuieliivenituribugetare,precumiconturilordedisponibilitideschiselaTrezoreriaStatului- OMFP 2007/2013 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice privind utilizarea icompletareaordinuluideplatpentruTrezoreriaStatului(OPT)- OMFP 2021/2013 pentru modificarea i completarea Normelor metodologice privind organizarea iconducereacontabilitiiinstituiilorpublice,Planuldeconturipentruinstituiilepubliceiinstruciuniledeaplicareaacestuia,aprobateprinOrdinulministruluifinanelorpublicenr.1917/2005-OMFP923/2014pentruaprobareaNormelormetodologicegenerale referitoare laexercitareacontroluluifinanciarpreventiviaCoduluispecificdenormeprofesionalepentrupersoanelecaredesfoaractivitateadecontrolfinanciarpreventivpropriu- Ordin nr. 2332/2017 privind modificarea Ordinului ministrului finanelor publice nr. 923/2014 pentruaprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv i aCodului specific de norme profesionale pentru persoanele care desfoar activitatea de control financiarpreventivpropriu,PublicatnMonitorulOficialnr.721/2017- ORDIN Nr. 5079/2016 din 31 august 2016 privind aprobarea Regulamentului-cadru de organizare ifuncionareaunitilordenvmntpreuniversitar





Pagina4/10





2. Angajamentlegal Faznprocesulexecuieibugetarereprezentndoriceactjuridicdincarerezultsauarputearezultaoobligaiepeseamafondurilorpublice


4. Platacheltuielilor Faz nprocesulexecuieibugetare reprezentndactul finalprincare instituiapublicachitobligaiilesalefadeteri





9. BilantDocumentcontabildesintezacarereflectaactivul,pasivulsicapitalulpropriualunei Organizatii la incheierea exercitiului fmanciar, precum si in celelalte situatiiprevazutedelege




13. CreditParteadreaptaaoricaruicont-relatiebaneascaaparutainlegaturacuacordareade imprumuturi in bani unor persoane (fizice sau juridice) sau in legatura cuamanareaplatiipentrumerfurile/serviciileprestate




17. Regularitate Caracteristica unei operatiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblulprincipiilorsiregulilorproceduralsimetodologicecaresuntaplicabilecategorieideoperatiunidincarefaceparte

18. Entitatepublic




Pagina5/10



1. CS Compartimentdespecialitate2. SCIM Sistemdecontrolintern/managerial3. L Lege4. OUG OrdonantadeUrgentaaGuvernului5. OMFP OrdinulMinistruluiFinanelorPublice6. MAI MinisterulAdministraieiiInternelor7. ALOP Angajare,Lichidare,Ordonanare,Plat8. CFP ControlFinanciarPreventiv9. DGFP DirectiaGeneralaaFinantelorPublice10. OP OrdindePlata11. RAC ResponsabilAsigurareaCalitatii12. SMC SistemdeManagementalCalitatii13. EP EntitatePublic;

Pagina6/10


8.1.Generaliti:












8.3.2.Resurseumane:




8.4.Moduldelucru:




-Facobiectulcontroluluifinanciarpreventivoperaiunilecarevizeaz,nprincipal:*angajamentelelegaleiangajamentelebugetare;*deschidereairepartizareadecreditebugetare;*modificarea repartizriipe trimestre ipe subdiviziunia clasificaieibugetareacrediteloraprobate, inclusivprinvirridecredite;*ordonanareacheltuielilor;*constituireaveniturilorpublice,nprivinaautorizriiistabiliriititlurilordencasare;*concesionareasaunchiriereadebunuriaparinnddomeniuluipublicalstatuluisaualunitiidenvmnt.* vnzarea, gajarea, concesionarea sau nchirierea de bunuri aparinnd domeniului privat al statului sau alunitiidenvmnt.*altecategoriideoperaiunistabiliteprinordinalministruluifinanelorpublice.

I.Coninutulcontroluluifinanciarpreventiv:

Pagina7/10

-Suntsupusenmodobligatoriucontrolului financiarpreventivpropriu,documentelecareconinoperaiuniceurmeazaseefectuapeseamafondurilorpubliceiapatrimoniuluipublic.-Proiectele de operaiuni care fac obiectul CFP precum i obiectivele i coninutul controlului exercitat suntprevzute n dispoziia privind aprobarea cadrului operaiunilor de control financiar preventiv propriu dininstituie.-CFPconstnverificareasistematicaoperaiunilorcarefacobiectulacestuia,dinpunctdevedereal: a) respectrii tuturor prevederilor legale care le sunt aplicabile, n vigoare la data efecturii operaiunilor(controldelegalitate);b)ndepliniriisubtoateaspecteleaprincipiiloriaregulilorproceduraleimetodologicecaresuntaplicabilecategoriilordeoperaiunidincarefacparteoperaiunilesupusecontrolului(controlderegularitate);c)ncadrriinlimiteleidestinaiacreditelorbugetarei/saudeangajament,dupcaz(controlbugetar).-CFPseexercitpebazaactelori/saudocumentelorjustificative.- Conductorii compartimentelor de specialitate rspund pentru realitatea, regularitatea i legalitateaoperaiuniloralecroractei/saudocumentejustificativele-aucertificatsauavizat.- Obinerea vizei de control financiar preventiv pentru operaiuni care au la baza acte i/sau documentejustificativecertificate sauavizate, care sedovedesculteriornereale, inexacte saunelegale,nuexonereazderspundereefiicompartimentelordespecialitatesaualtepersoanecompetentedincadrulacestora.

II.EfectuareaCFP

-Activitateadecontrolfinanciarpreventivestecompusdininereaevideneiangajamentelorlegale,bugetareiaordonanriloridinacordareavizeidecfp.-Persoanelecareaudreptuldeaacordavizacfpsuntnumiteprindispoziie.- Viza CFP se exercit prin semntura persoanei mputernicite n acest sens sau a nlocuitorului desemnat,precumiprinaplicareasigiliuluipersonal.- Sigiliul cuprinde: denumirea entitii publice, meniunea Vizat pentru CFP, numrul sigiliului (marca deidentificareatitularuluiacestuia)ielementeledeidentificareadateiacordriivizei(an,luna,zi).

III.Proceduradecontrol:

-ProiecteledeoperaiunivorfinsoitedeactelejustificativenecesareideAngajamentebugetareindividuale/Propuneri de efectuarea unei cheltuieli / Ordonanri de plat dup caz, iar facturile vor cuprinde n modobligatoriu:*sintagma:Bundeplat;*numelenclar;*data;*semnturaconductoruluicompartimentuluidespecialitatesianume:pentruoperatiunileprivindcheltuieliledepersonalsecretarsef,pentrucelelalteoperatiuni-administrator.-DocumenteleprezentatelavizsenscriunRegistrulproiectelordeoperaiuniprevzutesfieprezentatelavizadeCFP(anexa1)numaincondiiilencareacesteanecesitntr-adevrviz.-Persoanamputernicitcuexercitareacontroluluifinanciarpreventivpreiadocumenteleileverificformalcuprivirela:* cuprinderea n Cadrulgeneralalproiectelordeoperaiuni supusecontrolului financiarpreventivpropriuaoperaiuniiprezentatelaviz;*completareadocumentelornstrictconcordancurubricileacestora;*existenasemnturilorpersoanelorautorizatedincompartimenteledespecialitate;*existenadocumentelorjustificative.- Dac nu sunt respectate aceste cerine, documentele se restituie emitentului, iar n coloana a 12-a dinRegistrulproiectelordeoperaiunisemenioneazRestituitimotivul.-Persoanamputernicitcuexercitareacontroluluifinanciarpreventivtrecelaverificareadefond,careconstnefectuareaverificrilorprevzuteninstruciunilorspecificefiecruitipdeoperiune.- Persoana mputernicit cu exercitarea controlului financiar preventiv poate solicita i alte documentejustificative.-Dacnurmaverificrii,documenteleprezentatecorespundcerinelorcontroluluifinanciarpreventiv,persoanamputernicitacordvizaprinaplicareasigiliuluipersonaliasemnturii.- Dup parcurgerea procedurii de verificare a documentelor persoana mputernicit va completa n modcorespunztor coloanele din Registrul proiectelor de operaiuni, iar proiectele de operaiuni i vor continuacircuitul.-Dacnurmaverificrii,documenteleprezentatelaviznucorespundcerinelorcontroluluifinanciarpreventiv,persoanamputernicitvaemiterefuzuldeviz(anexa2),carevafitransmisdirectoruluii--BirouluideAuditPublicInterndincadrulPrimriei.

IV.Regimulrefuzuluideviz:

-Persoana ndrept sexercitevizadeC.F.P.aredreptul iobligaiadea refuzaviza n toatecazurile ncare,apreciaz cproiectul deoperaiunenu ndeplinete condiiilede legalitate, regularitate i ncadrare n limitaangajamentelorbugetarepentruacordareavizei.-Refuzareavizeiseface,ntoatecazurile,nscris,utilizndanexa2.-PersoanelecareexercitvizadeC.F.P.auobligaiadeapstrantr-undosarseparattoateRefuzuriledevizemise.-Directorul poate decide efectuarea operaiunii pentru care s-a refuzat viza de C.F.P. numai dac aceasta nudepaete angajamentul bugetar aprobat i numai n baza unui act de decizie intern prin care dispune pepropriarspundereefectuareaoperaiunii.--PersoaneledesemnatecuexercitareaCFPvorinformaCurteadeConturiiMFPasupraoperaiunilorrefuzatelavizaiefectuatepepropriarspundere.

Pagina8/10

- Informarea se va face de ndat ce efectuarea operaiunii a fost dispus, prin transmiterea unei copii de peDeciziadeefectuareaoperaiuniiidepemotivaiarefuzuluideviz.NumaiastfelsuntexoneratederspunderepersoanelemputernicitesexercitevizadeCFP.-DocumentelereferitoarelaoperaiunisupuseC.F.P.carenuaufostvizate,nupotfinregistratencontabilitate.Fac exceptie, documentele privind operaiunile refuzate la viza de control financiar preventiv propriu, darefectuateperspundereaordonatoruluidecredite.

V.RaportareaactivitiideCFP

-TrimestrialcontabilulefvantocmiunRaportprivindactivitateadeCFP,carevacuprindesituaiastatisticaoperaiunilorsupuseCFPisintezamotivaiilorpecares-au ntemeiatrefuzuriledeviz, nperioadaraportat(anexa3).

VI.Organizareaevidenei

-Evidenaangajamentelorbugetareilegaletrebueisasigure,datereferitoarela:a) creditele bugetare aprobate n exerciiul bugetar curent, precum imodificrile intervenite pe parcursulanului(cuajutorulcontului8060"Creditebugetareaprobate")b)angajamentelebugetare(cuajutorulcontului8066"Angajamentebugetare") c) compararea datelor din conturile 8060 "Credite bugetare aprobate" i 8066 "Angajamente bugetare" ideterminareacreditelorbugetaredisponibilecarepotfiangajate;d)angajamentelelegale(cuajutorulcontului8067"Angajamentelegale").- ncontul8060Creditebugetareaprobatese nregistreaza nceputulexerciiuluibugetarcreditelebugetareaprobate, cu defalcarea pe trimestre, precum i modificrile efectuate n cursul exerciiului bugetar, caremajoreaz / diminueaz creditele bugetare aprobate. Soldul contului reprezint totalul creditelor bugetareaprobatelaunmomentdat.- n contul 8066 "Angajamente bugetare" se nregistreaz angajamentele bugetare, precum i modificrileefectuate n cursul exerciiului bugetar, care majoreaz / diminueaz angajamentele bugetare iniiale. Soldulcontuluireprezinttotalulangajamentelorbugetarelaunmomentdat.-ncontul8067"Angajamentelegale"senregistreazangajamentelelegale,precumimodificrileefectuatencursulexerciiuluibugetar,caremajoreazangajamentelelegaleiniiale.Soldulcontuluilafineleluniireprezinttotalulangajamentelorlegale,iarlafineleanului,totalulangajamentelorrmaseneachitate.




9.1.Conductorulinstituiei-Aprobprocedura-Asigurimplementareaimeninereaprocedurii.-Monitorizeazprocedura-RspundedeaprobareadocumentelorpentruoperaiunilecarenuauobinutvizaCFP.

9.2.Elaboratoriidocumentelor- Rspund de nesolicitarea vizei CFP pentru documentele emise, care se ncadreaz n Cadrul general aloperaiunilorsupusecontroluluifinanciarpreventivalinstituiei.-Rspund pentru realitatea, regularitatea i legalitatea operaiunilor ale cror documente justificative le-auvizat / verificat / ntocmit. Obinerea vizei de control financiar preventiv pe documente care cuprind datenerealei/saucaresedovedesculteriornelegale,nuiexonereazderaspundere.

9.3.Contabilulef-RspundedeorganizareaactivitiideCFP.-RspundedeverificarearespectriiproceduriidectreceicareacordvizCFP.-RspundedeefectuareanregistrrilorcontabileaferenteoperaiunilorcarenuauobinutvizaCFP

9.4.PersoanelecareacordvizapentruCFPP-Rspundderespectareaprezenteiproceduri.-RspunddeverificareaoperaiunilorpentrucareauacordatvizadeCFP.

Pagina9/10


Nr.Crt Ediia

Dataediiei Revizia

Datareviziei




Nr.Crt Compartiment


compartiment

nlocuitordedreptsau





Dataretragerii

Dataintrriinvigoare

Semntura




13.Anexe



1. Refuzdeviza CFC ConductorulInstituiei 3 CFC

2. RegistrulCFP CFC ConductorulInstituiei 3 CFC

3. DecizieCFP

4. Cadrugeneralaloperaiunilorsupusecontroluluifinanciarpreventiv

5. Raportprivindactivitateadecontrolfinanciarpreventiv

Pagina10/10

Cuprins









9.Responsabiliti 12




13.Anexe 13

Pagina1/10


Revizia: 0


Organizareasidesfurareaactivitatiidecasierie



Organizareasidesfurareaactivitatiidecasierie

COD:PO-CFC-05



Nr.Crt

Elementeprivind







Nr.Crt



Datadelacareseaplic


1 2 3 4 52.1 EdiiaI X X 12.09.2016




-Legislaiesecundar


08.10.2018

Pagina2/10


Nr.Crt

Scopuldifuzrii



1 2 3 4 5 6 7 8






4.Scopulprocedurii


Proceduraprezintmoduldeorganizareifuncionareacasieriei




4.5Altescopuri

5.Domeniuldeaplic

Ediţia: a III-a Colegiul Naţional Eudoxiu Hurmuzachi Rădăuţi · detalierea trimestriala a...

Documents

Transcript of Ediţia: a III-a Colegiul Naţional Eudoxiu Hurmuzachi Rădăuţi · detalierea trimestriala a...