CURS 5 Evaluarea Performantei Financiare

7/23/2019 CURS 5 Evaluarea Performantei Financiare

1/12

1

CURS NR.5

EVALUAREA PERFORMANTEI FINANCIARE

Evaluarea performanei financiare a entitilor persoane fizice i a entitilor economice din afara

sectorului instituiilor de credit, clieni ai Bncii i, n funcie de punctajul obinut, se determin

categoria de performan financiar care contribuie la stabilirea categoriei de clasificare a

creditului ncepnd cu luna acordrii creditului, precum i ulterior.

Categoriile de performanta financiara sunt notate de la A la E, dup cum urmeaz:

1) in cazul clientelei din sectorul instituiilor de credit, performanta financiara este ncadrata

in categoria A;

2) in cazul clientelei din afara sectorului instituiilor de credit, performana financiara este

ncadrata in categorii de la A la E, in ordinea descresctoare a calitii acesteia. Evaluarea

performantei financiare a unei entiti conduce la ncadrarea entitii in cauza intr-una din cele

cinci categorii de performanta financiara. nscrierea in baza de date categoria de performanta

financiara aferenta fiecrui client, se face cu ocazia determinrii/reevaluarii performantei

financiare a acestuia.

1.1. Evaluarea performanei financiare a unei entiti persoan fizic

ncadrarea performantei financiare a entitilor persoane fizice n categoriile de performanta se

face conform urmtoarelor criterii:

a) categoria A:

- persoanele fizice beneficiare de credite care in baza scoringului de stabilire a bonitii

clientului, efectuat la acordarea creditului, a obinut un punctaj care a condus la ncadrarea in

clasa de risc minim;

b) categoria B:

- persoanele fizice beneficiare de credite care in baza scoringului de stabilire a bonitii


clasa de risc redus;

c) categoria C:


2/12

2

- persoanele fizice beneficiare de credite care n baza scoringului de stabilire a bonitii


clasa de risc mediu;

d) categoria D - persoanele fizice in a cror situaie financiara au intervenit modificari si, ca

urmare a acestora, nivelul veniturilor certe cu caracter de permanenta, obtinute dupa deducereatuturor celorlalte obligatii de plata, nu mai permite rambursarea la termen a fiecarei rate

(principal i dobanda) pentru imprumuturile luate; a obtinut un punctaj care a condus la

incadrarea in clasa de risc mare;

e) categoria E - persoanele fizice in situatia carora au aparut modificari extreme (de ex:

pierderea sursei de venit, decesul acestora, etc), obinnd un punctaj care a condus la incadrarea

in clasa de risc foarte mare.

Categoria de performanta financiar a unei entiti persoan fizic se determin potrivit art.4 din

Regulamentul B.N.R. nr.3/2007 privind limitarea riscului de credit la creditele destinate

persoanelor fizice, prin analizarea capacitii de rambursare a clienilor pe baza unui nivel al

veniturilor considerate eligibile de ctre mprumuttori, care nu poate depi cu mai mult de 20%

pe cel aferent anului anteriori care este stabilit pe baza fiei fiscale puse la dispoziia clientului

de ctre angajator, n cazul salariailori al persoanelor care obin venituri asimilate salariilor,

i/sau, dup caz, a documentului fiscal depus de ctre client la unitile administraiei financiare.

n situaia n care nu exist obligaii legale de punere la dispoziia clientului a fiei fiscale de

ctre angajator ori, dup caz, obligaii legale de depunere de ctre client a documentului fiscal la

unitile administraiei financiare, mprumuttorii stabilesc venitul aferent anului anterior pe baza

adeverinei de venit ori a altor documente justificative. Prin excepie, se pot lua n calcul venituri

ce depesc nivelul stabilit, numai dup obinerea de la client a documentelor justificative care s

demonstreze caracterul de continuitate n viitor a acestora. Documentele justificative trebuie s

dovedeasc modificrile intervenite n situaia veniturilor clientului, cum ar fi schimbarea

ncadrrii n funcie, schimbarea locului de munc sau modificri cu impact semnificativ asupra

creterii volumului afacerilor persoanelor care obin venituri din activiti independente.

Evaluarea creditului prin punctaj scoring este un mijloc statistic de evaluare a clienilor cu scopul

de a accepta un demers standardizat pentru determinarea bonitii clienilor. n acest scop sunt

necesare:


3/12

3

- stabilirea unui numr de variabile (stare material, nivel de venituri, stabilitatea la locul de

munc i de domiciliu, vrsta, starea civil, studiile, comportament n relaiile cu banca i n

calitate de debitor.a.).

- statuarea unui sistem de agregare care s permit transpunerea variabilelor ntr-un calificativ

comun, de expresie global.

Fiecrui element din fia scoring i este alocat un punctaj.

Punctele alocate sunt totalizate, iar banca stabilete un prag de la care se poate acorda creditul.

Reproduc mai jos un model de formular tip scoring:

BANCA X S.A.

Sucursala/Agenia .

Data .

FORMULAR TIP SCORING

de stabilire a bonitii clientului

Numele i prenumele clientului:

Nr.

crt.

Criteriul Categoria Punctaj

acordat

1.Venituri totale certe, cu caracter depermanen, ale clientului i alemembrilor familiei clientului alecror venituri sunt luate n calcul

Puncte obinute

- peste 5.000 lei

- ntre 3.000, exclusiv i 5.000 lei, inclusiv

- ntre 1.000, exclusiv i 3.000 lei, inclusiv

- pn la 1.000 lei, inclusiv

25

20

15

10

.

2. Domeniul n care i desfoar

activitatea clientul

Puncte obinute

- instituii financiare, instituii bancare, societi de

asigurare-reasigurare, case de asigurri de sntate, case

de pensii, instituii publice (ministere, poliie, armat,

etc.), etc.

- servicii i comer

- industrie i construcii

- agricultur

5

4

3

1


4/12

4

..

3. Ocupaia actual a clientului

Puncte obinute

- funcie de conducere

- personal calificat cu studii superioare

- personal calificat fr studii superioare i pensionari

- persoane care realizeaz venituri din activitatea agricol

i care nu se ncadreaz n nici una dintre categoriile de

mai sus, personal necalificat, etc.

5

4

3

1

..

4. Vechimea n munc a clientului

Puncte obinute

- peste 5 ani

- ntre 2 ani i 5 ani

- ntre 6 luni i 2 ani

- pn la 6 luni

5

4

3

1

..

5. Vrsta clientului

Puncte obinute

- ntre 18 i 25 de ani



- peste 60 de ani

3

5

4

1

..

6.

Situaia familial a clientului

Puncte obinute

- cstorit(), cu cel mult 2 persoane n familie care nu

realizeaz venituri

- cstorit(), cu mai mult de 2 persoane n familie care

nu realizeaz venituri

- necstorit(), divorat(), vduv(), cu cel mult 2

persoane n familie care nu realizeaz venituri

- necstorit(), divorat(), vduv(), cu mai mult de 2

persoane n familie care nu realizeaz venituri

5

3

4

1

..7. Situaia locativ a clientului

Puncte obinute

- proprietate

- prini, copii, alte rude i afini

- chirie fond locativ de stat

- particular cu sau fr plata chiriei

5

4

3

1

..

8. Garaniile propuse - ipoteci i/sau depozite colaterale, a cror valoare


5/12

Puncte obinute

acoper integral sau n proporie de cel puin 80%

valoarea garaniilor acceptate de banc

- asigurare de risc financiar/garanie emis de un fond de

garantare

- ipoteci i/sau depozite colaterale, a cror valoare

acoper n proporie mai mic de 80% valoarea

garaniilor acceptate de banc; garanii reale mobiliare

- numai girani

25

20

15

10

..

9. Relaia clientului cu bncile

Puncte obinute

- instrumente de economisire la banc

- instrumente de economisire la alte bnci

- credite la banc

- credite la alte bnci

5

4

3

1

..

10.Gradul de risc determinat pe bazadatelor nscrise n raportul deconsultare al B.C. i C.R.B., pentruclient i membrii familiei clientuluiale cror venituri sunt luate n calcul

Puncte obinute

- fr grad de risc i grad de risc minim

- grad de risc mediu

- grad de risc mare

- grad de risc foarte mare

25

20

5

0

..

Total punctaj obinut..

Veniturile certe, cu caracter de permanen, realizate de client i/sau de oricare dintre persoanele

semnatare ale contractului de credit (membrii familiei clientului sau giranii, dup caz) sunt

exprimate n aceeai moned cu cea a creditului? DA NU

n cazul n care se bifeaz caseta NU, chiar dac punctajul obinut permite ncadrarea la

categoria A de risc, ncadrarea clientului se va face cel mult la categoria B de risc.

Total puncta j Aprecierea Categoria final de risc

peste 86 de puncte risc minim A

ntre 70 i 85 puncte risc redus B

ntre 50 i 69 puncte risc mediu C

ntre 45 i 49 puncte risc mare D

sub 45 puncte risc foarte mare E

5


6/12

6

1.2. Evaluarea performantei financiare a entitatilor economice din afara institutiilor de credit -

agenti economici (mai putin societatile de leasing)

Categoria de performanta financiara a unei entitati economice din afara sectorului institutiilor de

credit se determina pana la sfarsitul lunii in care a fost acordat creditul si, ulterior, cu frecventa

intocmirii i depunerii situatiilor financiare la Administratiile Financiare, pe baza acestora,

precum i pe baza declaratiilor pe propria raspundere care sa permita stabilirea punctajului

factorilor calitativi. Reevaluarea performantei financiare pe parcursul derularii creditelor se

efectueaza in luna urmatoare celei in care Banca are acces la aceste situatii.

La evaluarea performantei financiare a entitatilor economice din afara sectorului institutiilor de

credit, se are in vedere ca raportul dintre punctajul total atribuit factorilor cantitativi i celor

calitativi sa fie supraunitar. n situatia in care punctajul total al indicatorilor cantitativi este mai

mic sau egal cu cel al indicatorilor calitativi, acesta din urma se diminueaza in mod

corespunzator pentru asigurarea unui raport supraunitar intre factorii cantitativi i cei calitativi.

Se solicita in scris clientilor persoane juridice sa transmita in termen de 5 zile de la data stabilita

pentru depunerea de catre entitatile economice la organele in drept, situatiile financiare intocmiteconform reglementarilor emise de Ministerul Economiei i Finantelor, care trebuie sa poarte viza

cu numarul de inregistrare de la Administratia Financiara la care s-a facut depunerea. n situatia

in care unitatea Bancii este in imposibilitatea de a evalua performanta financiara a unui client, ca

urmare a neprezentarii de catre acesta a situatiilor financiare si/sau a informatiilor solicitate

periodic de Banca, acesta este incadrat direct in ultima clasa de performanta financiara, respectiv

clasa E.

A. Determinarea punctajului la urmtorii factori cantitativipe baza situatiilor intocmite

de entitatile economice conform reglementarilor emise de Ministerul Economiei i Finantelor, se

face astfel:

a) lichiditatea curenta (Lc) - reprezinta capacitatea clientului de a-si acoperi obligatiile

de plata exigibile sau cu scadenta imediata prin mijloace banesti proprii sau prin elemente


7/12

patrimoniale active care se pot transforma in scurt timp (de regula pana la 12 luni) in lichiditati i

se calculeaza dupa formula:

- pentru situatiile financiare anuale (simplificate) intocmite de agentii economici care indeplinesc

cerintele art.3 alin.(2) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile

ulterioare, precum i pentru situatiile financiare semestriale intocmite de toti agentii economici,

se iau in considerare:

Active circulante = rd.09 col.2 din formular Bilant

Datorii sub un an = rd.11 col.2 din formular Bilant

- pentru situatiile financiare anuale intocmite de agentii economici care indeplinesc cerinteleart.3 alin.(1) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, se

iau in considerare:

Active circulante = rd.35 col.2 din formular Bilant

Datorii sub un an = rd.45 col.2 din formular Bilant

b) solvabilitatea (S) - reprezinta capacitatea clientului de a transforma toate activele sale

in moneda pentru plata tuturor datoriilori se calculeaza dupa formula:





Total activ = rd.04 + rd.09 + rd.10 col.2 din formular Bilant

Datorii totale = rd.11 + rd.14 col.2 din formular Bilant

- pentru situatiile financiare anuale intocmite de agentii economici care indeplinesc cerintele

art.3 alin.(1) din OMF nr.1752/17 noiembrie 2005, cu modificarile i completarile ulterioare, se

iau in considerare:

7Total activ = rd.19 + rd.35 + rd.36 col.2 din formular Bilant


8/12

Datorii totale = rd.45 + rd.56 col.2 din formular Bilant

c) rentabilitatea cifrei de afaceri (Rca) - reprezinta capacitatea clientului de a obtine un

anumit nivel de profit raportat la cifra de afaceri i se calculeaza dupa formula:





Profit net = rd.64 col.2 din formular Contul de profiti pierdereCifra de afaceri = rd.01 col.2 din formular Contul de profiti pierdere



iau in considerare:

Profit net = rd.64 col.2 din formular Contul de profiti pierdere

Cifra de afaceri = rd.01 col.2 din formular Contul de profiti pierdere

n situatia in care agentul economic inregistreaza pierdere, indicatorul primeste punctaj minim.

d) gradul de indatorare general (Gi) - reprezinta gradul de acoperire a datoriilor totale

din capitalul propriu al entitatii economice i se calculeaza dupa formula:





Datorii totale = rd.11 + rd 14 din formular Bilant

Capital propriu = rd.32 din formular Bilant

8


9/12



iau in considerare:

Datorii totale = rd.45 + rd.56 din formular Bilant

Capital propriu = rd.81 din formular Bilant

e) trendul rezultatului net (Trn) - exprima evolutia profitului (pierderii) net(e) intr-o

perioada de un an i se calculeaza dupa formula:





Profit net sau pierdere neta aferent(a) perioadei curente = rd.64 sau rd.65 col.2 din formular

Contul de profiti pierdere

Profit net sau pierdere neta aferent(a) perioadei similare din anul precedent = rd.64 sau rd.65

col.1 din formular Contul de profiti pierdere



iau in considerare:

Profit net sau pierdere neta aferent(a) perioadei curente = rd.64 sau rd.65 col.2 din formular

Contul de profiti pierdere

Profit net sau pierdere neta aferent(a) perioadei similare din anul precedent = rd.64 sau rd.65

col.1 din formular Contul de profiti pierdere

f) gradul de acoperire a riscului valutar (Rv) - exprima capacitatea clientului de acoperire in

mod natural la riscul valutar generat de creditele in valuta i se calculeaza dupa formula:

9


10/12

- veniturile in valuta: incasarile obtinute din vanzarile in valuta;

- datoriile in valuta cu scadenta mai mica de un an: datoriile legate de costurile factorilor de

intrare in valuta i datoriile in valuta cu scadenta mai mica de un an rezultate din contractele de

credit i alte contracte de natura creditului (obligatiuni emise, contracte de leasing a caror

scadenta initiala este mai mica de un an, alte documente bancare in valuta) detinute de agentul

economic;

- veniturile in valuta i datoriile in valuta cu scadenta mai mica de un an: sunt obtinute din

declaratia pe propria raspundere data de catre client, declaratie ce urmeaza a fi remisa Bancii

odata cu situatiile financiare;

- veniturile totale: se obtin din contul de profit i pierdere;

- datoriile ce trebuie platite intr-o perioada de pana la un an: se obtin din Bilantul agentului

economic.

Se considera ca o entitate este acoperita in mod natural la riscul valutar in cazul in care aceasta

genereaza fluxuri de numerar nete pozitive in valuta cotata, care sa permita rambursarea la

termen a fiecarei rate de credit (principal i dobanda).

n situatia in care un agent economic nu detine credite in valuta sau alte contracte in valuta de

natura creditului i nu are alte datorii pe termen scurt in valuta, se acorda punctaj maxim pentru

acest indicator.

B. Punctajul atribuit urmatorilor factori calitativi pe baza declaratiilor pe propria

raspundere completate de reprezentantii legali ai agentului economic, se determin astfel:

a) evaluarea nivelului de calificare i continuitate in cadrul firmei pentru echipa

manageriala;

10


11/12

b) calitatea actionariatului:

- foarte buna - proprietarul (persoana fizica sau o alta societate) isi asuma raspunderea

pentru datoriile firmei, ofera garantie intr-o forma sau alta. Proprietarii sunt firme cu capital

puternic sau persoane fizice care, daca este necesar, pot majora capitalul firmei;- buna - ocazional se intampla ca proprietarul sa isi asume raspunderea i ofera garantie

pentru datoriile firmei. Proprietarii detin un capital puternic, dar nu exista siguranta ca pot

majora capitalul firmei;

-satisfacatoare - proprietarul evita asumarea raspunderii pentru creditul solicitat;

- necorespunzatoare - proprietarul nu isi asuma raspunderea i nu ofera garantie pentru

datoriile firmei sau nu se poate tine cont de faptul ca proprietarii, in afara capitalului subscris, pot

majora capitalul firmei.

c) concentrarea clientilor (Cc) - reprezinta ponderea vanzarilor realizate catre un client in

totalul vanzarilor realizate i se calculeaza dupa formula:

d) experienta entitatii in administrarea fondurilor imprumutate.

Evaluarea performantei financiare i incadrarea fiecarei entitati economice intr-una din cele cinci

categorii de performanta financiara se face prin insumarea punctajului atribuit indicatorilor

cantitativi i calitativi, cuprini n Anexa nr.1.

11


12/12

ANEXA NR.1

Evaluarea performantei financiare - agenti economici

Entitatea a beneficiat

de un creditsau mai multe credite

12

CURS 5 Evaluarea Performantei Financiare

Documents

Transcript of CURS 5 Evaluarea Performantei Financiare