8/13/2019 Cup contabilitatea si fiscalitatea inteprinderi

1/3

CUPRINS

MODULUL I SISTEMUL CONTABIL I FISCAL CONTEMPORAN NTREREGLEMENTARE I REFORMARE.................................................................................

1.1. Coninutul i obiectivele reformei sistemului contabil i fiscal contemporan .....1.2. Delimitri privind sistemele contabile i fiscale contemporane ..........................

1.2.1. Sistemul contabil i reglementarea contabilitii ...................................1.2.2 Sistemul fiscal i elementele tehnice ale impunerii ...............................

1.3. Caracteristicile i obiectivele gestiunii fiscale ....................................................1.4. Eficacitatea fiscaln contabilitatea entitilor economice .................................1.5. Riscul, abilitatea i presiunea fiscal n cadrul raportului contabilitate fiscalitate ....................................................................................................................

4455556

6MODULUL 2 EVALUAREA ACTIVELOR I DATORIILOR NTRE PRINCIPIICONTABILE I REGLEMENTRI FISCALE ...................................................................

2.1. Coninutul, criteriile i parametrii evalurii n contabilitate ................................2.1.1. Definiii i criterii de bazale evalurii ................................................

2.1.2. Parametrii evalurii n contabilitate ......................................................2.2. Delimitri ntre principiile contabile i reglementrile fiscale la evaluareaactivelor i pasivelor ....................................................................................................

2.2.1. Interpretarea principiului prudenei prin prisma fiscalitii ..................2.2.2. Interpretarea costului istoric prin prisma fiscalitii .............................2.2.3. Consecine fiscale ale principiului continuitii activitii ...................2.2.4. Efectele fiscale ale principiului independenei exerciiului .................2.2.5. Implicaii fiscale generate de schimbarea metodelor contabile ............2.2.6. Interpretarea principiului prevalenei economicului n faa juridicului,n relaie cu fiscalitatea ....................................................................................

2.3. Efectele modificrii politicilor contabile asupra evalurii activelor i datoriilor2.4. Evaluarea activelor i datoriilor financiare n relaie cu fiscalitatea

999

9101111111112

121313

MODULUL 3 CONTABILITATEA I FISCALITATEA EVENIMENTELOR ITRANZACIILOR PRIVIND CAPITALURILE .................................................................3.1.Conceptul de capital i implicaiile fiscale ale resurselor de finanare stabile ......3.2. Evaluarea i modificarea capitalului social ..........................................................3.3. Costurile tranzacionrii i transparenei fiscale a capitalurilor ...........................3.4. Contabilitatea i fiscalitatea rezervelor entitii economice ................................

3.4.1. Rezerva din reevaluare contabilizare i implicaii fiscale .................3.4.2. Rezervele din profit i alte surse: contabilizare i implicaii fiscale ....

15151617181820

MODULUL 4 CONTABILITATEA I FISCALITATEA EVENIMENTELOR ITRANZACIILOR PRIVIND IMOBILIZRILE ................................................................

4.1. Definiii, concepii i criterii de evaluare a imobilizrilor ...................................4.1.1. Definiii privind imobilizrile ..............................................................

4.1.2. Concepii privind amortizarea imobilizrilor .......................................4.1.3. Criterii privind evaluarea deprecierii imobilizrilor .............................

4.2. Parametrii contabili ai amortizrii imobilizrilor ................................................4.3. Implicaii fiscale ale regimurilor de amortizare a imobilizrilor .........................

4.3.1. Amortizarea liniar................................................................................4.3.2. Amortizarea degresiv...........................................................................

4.3.2.1. Amortizarea degresiv n varianta fr influena uzuriimorale (AD1) ......................................................................................4.3.2.2. Amortizarea degresivn varianta cu influena uzurii morale(AD2) ..................................................................................................

232323

232424252526

26

27

8/13/2019 Cup contabilitatea si fiscalitatea inteprinderi

2/3

4.3.3. Amortizarea accelerat.........................................................................4.3.4. Amortizarea progresiv........................................................................4.3.5. Amortizarea regresiv..........................................................................4.3.6. Amortizarea globala imobilizrilor ...................................................4.3.7 Amortizarea pe unitatea de produs ........................................................4.3.8. Amortismentele derogatorii .................................................................4.3.9. Amortizarea imobilizrilor necorporale ................................................

4.4. Reflectarea n contabilitate a amortizrii imobilizrilor ......................................4.5. Amortizarea imobilizrilor ntre norme contabile i reglementri fiscale ...........4.6. Evaluarea parametrilor amortizrii imobilizrilor prin prisma StandardelorInternaionale de Contabilitate ....................................................................................4.7. Tratamente contabile alternative cu ocazia evalurii activelor amortizabile .......

27292930313131

313233

33MODULUL 5 REGIMUL CONTABIL I FISCAL AL EVENIMENTELOR ITRANZACIILOR PRIVIND STOCURILE .. ......................................................................

5.1. Concepte contabile, recunoatere i structuri privind stocurile ...........................5.2. Msurarea i optimizarea nivelului stocurilor ......................................................5.3. Evaluarea curenta stocurilor ..............................................................................5.4. Evaluarea periodica stocurilor ...........................................................................5.5. Evaluarea stocurilor i relaia cu fiscalitatea ........................................................

5.5.1. Reguli la evaluarea conturilor de stocuri ...............................................5.5.2.Aspectele fiscale la evaluarea stocurilor ................................................

5.6. Contabilitatea i fiscalitatea unor operaiuni particulare privind stocurile ..........5.6.1. Contabilitatea stocurilor date spre prelucrare sau recondiionare lateri ..................................................................................................................5.6.2. Contabilitatea mrfurilor date spre vnzare n consignaie ...................5.6.3. Contabilitatea i fiscalitatea importului de mrfuri pe cont propriu .....5.6.4. Contabilitatea i fiscalitatea importului de bunuri n comision .............5.6.5. Contabilitatea i fiscalitatea exportului de bunuri i servicii ................5.6.6. Contabilitatea i fiscalitatea exportului de bunuri n comision .............5.6.7. Contabilitatea i fiscalitatea operaiunilor n sistem franciz................

353536374040

404142

42424344464748

MODULUL 6 CONTABILITATEA I FISCALITATEA CREANELOR I

DATORIILOR COMERCIALE .............................................................................................6.1. Coninutul relaiilor de decontare dintre entitile economice .............................6.2. Consecine fiscale la evaluarea creanelor i datoriilor unei entiti ...................6.3. Implicaii fiscale ale reducerilor comerciale acordate de furnizori clienilor ......6.4. Implicaii fiscale ale reducerilor financiare acordate la decontarea creanelor idatoriilor ......................................................................................................................6.5. nregistrarea n contabilitatea furnizorilor i clienilor a diferenelor constatatela recepia bunurilor ....................................................................................................

6.5.1. Contabilizarea diferenelor constatate n minus...................................6.5.2. Contabilizarea diferenelor constatate n plus .....................................6.5.3. Contabilizarea diferenelor din erori de calcul .....................................

51515152

55

55555758

MODULUL 7 IMPOZITELE, TAXELE I CONTRIBUIILE ENTITII ELEMENTEALE NORMALIZRII RELAIEI CONTABILITATE - FISCALITATE ........................

7.1. Coninutul impozitelor, taxelor i a contribuiilor entitilor la bugetul generalconsolidat ....................................................................................................................7.2. Contabilitatea i fiscalitatea decontrilor cu personalul .......................................

7.2.1. Veniturile din salarii ..............................................................................7.2.2.Impozitul pe salarii .................................................................................7.2.3. Coninutul, contabilitatea i fiscalitatea datoriilor i creanelor fadeasigurrile i protecia social(CAS) ..............................................................

7.2.3.1. Asigurai, cote, bazde calcul, exonerri ...................................

60

60606061

6262

8/13/2019 Cup contabilitatea si fiscalitatea inteprinderi

3/3

7.2.3.2. Termene de plati majorri de ntrziere .................................7.2.3.3. Reflectarea n contabilitate a contribuiei la asigurrile sociale

7.2.4.Coninutul, contabilitatea i fiscalitatea contribuiei la fondul de omaj(CFS) ...............................................................................................................7.2.5. Coninutul, contabilitatea i fiscalitatea asigurrilor sociale desntate (CASS) ..............................................................................................7.2.6. Coninutul, contabilitatea i fiscalitatea fondurilor speciale de natur

salarial ...........................................................................................................7.2.6.1. Contribuia pentru concedii i indemnizaii ...........................7.2.6.2. Contribuia pentru accidente de munci boli profesionale ..7.2.6.3. Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale ............

7.3. Studii de caz privind calculul i nregistrarea n contabilitate a salariilor i acontribuiilor aferente ..................................................................................................7.4. Impozitul pe profit ntre concepte contabile i reglementri fiscale ....................

7.4.1.Coninut, reglementare i calculul impozitului ......................................7.4.2. Termene de plata i declarare a impozitului pe profit ...........................7.4.3. Studiu de caz privind, calculul, nregistrarea i reflectarea ncontabilitate a impozitului pe profit ................................................................

7.5. Impozitul pe veniturile microntreprinderilor ......................................................

7.5.1.Coninut, reglementare i calculul impozitului pe venitulmicrontreprinderii. .........................................................................................

7.6. Contabilitatea i fiscalitatea taxei pe valoarea adugat......................................7.6.1. Definiii, sferde aplicare, caracteristici ..............................................7.6.2. Regimuri de impozitare, locul operaiunilor impozabile i persoaneobligate la plata taxei pe valoarea adugat...................................................7.6.3. Faptul generator i exigibilitatea taxei pe valoarea adugat..............7.6.4. Baza de impozitare, cotele de impunere i calculul taxei pe valoareaadugat ..........................................................................................................7.6.5. Regimul deducerilor i obligaiile pltitorilor de taxa pe valoareaadugat. ..........................................................................................................7.6.6. Sistemul contabil al taxei pe valoarea adugat....................................

7.7. Contabilitatea i fiscalitatea impozitelor i taxelor locale ...................................7.7.1. Impozitul i taxa pe teren ......................................................................7.7.2. Impozitul pe cldiri ...............................................................................7.7.3.Impozitul pe mijloacele de transport .....................................................7.7.4. Taxe pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor .............7.7.5. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclami publicitate .................7.7.6. Impozitul pe spectacole ........................................................................7.7.7. Taxa hotelier.......................................................................................7.7.8. Alte taxe locale ....................................................................................7.7.9. nregistrarea n contabilitate a impozitelor i taxelor locale ................

7.8. Contabilitatea i fiscalitatea taxelor vamale i a accizelor armonizate...................7.8.1. Contabilitatea i fiscalitatea taxelor vamale.........................................7.8.2. Contabilitatea i fiscalitatea accizelor armonizate ..............................

6464

65

65

67676768

68727275

7577

78787879

82

82

8386

88888990919191929292929293