MSURAREA I CONTROLUL PERFORMANEI 2014/2015Conf. C.ENDROIUAPLICAIE: BUGET DE TREZORERIE. SITUAII FINANCIARE ANUALE PREVIZIONALE

Societatea MARIA fabrica un singur produs P pe baza unui singur tip de materie prima M. Informaiile privind activitatea pentru exerciiul N i previziunile pentru N+1 se regsesc n anexele 1-6.Anexa 1. Bilantul societatii MARIA la 31 decembrie N

ACTIVCAPITALURI +DATORII

ElementeValori bruteValori neteElementeValori nete

Imobilizari600.000260.000Capital social300.000

Amortizare340.000Rezerve65.000

Stocuri de materie prima115.000115.000Rezultatul exerciiului25.000

Stocuri de produse finite60.00060.000Datorii financiare(imprumut 120.000, dobanda de plata 9.000)

129.000

Creante clieni

(de incasat 200.000 in ianuarie N+1 si 80.000 in februarie N+1)280.000280.000Furnizori(de plata in ianuarie)300.000

Datorii fiscale si sociale(TVA de plata, 10.000

Contributii sociale 21.000)31.000

Impozit pe profit5.000

TOTAL1.195.000855.000TOTAL855.000

Anexa 2. Bugetul vanzarilor

Ian.Febr.Mart.Apr.MaiIun.Total

Cantitati vandute (buc)3.0003.0003.5004.5005.0005.00024.000

Pret unitar (um)606060606060

Cifra de afaceri180.00018.000210.000270.000300.000300.0001.440.000

Anexa 3 . Programul de productie

Ian.Febr.Mart.Apr.MaiIun.Total

Cantitati fabricate (buc)3.5003.5003.5004.2004.2004.20023.100

Anexa 4 . Bugetul aprovizionarilor cu materii prime (in u.m.)

Ian.Febr.Mart.Apr.MaiIun.Total

Materii prime280.000315.000595.000

Anexa 5. Bugetul cheltuielilor de productie si de distributie

Ian.Febr.Mart.Apr.MaiIun.Total

Consumuri de Materii prime87.50087.50087.500105.000105.000105.000577.500

Salarii35.90035.90035.90035.90035.90035.900215.400

Contributii aferente salariilor17.95017.95017.95017.95017.95017.950107.700

Servicii de la terti23.10023.10023.10023.10023.10023.100138.600

Amortizarea imobilizarilor:

vechi38.50038.50038.50038.50038.50038.500231.000

noi8.3338.33316.666

Anexa 6. Alte Informatii

Singurele cheltuieli variabile sunt consumurile de materii prime.

SOLDUL contului Produse finite = 60.000 um = 50 um/buc *1.200 buc.

Creditul-clienti: clientii platesc 40% din creanta pe loc, 40% in termen de 1 luna, si 20% la doua luni.

Credit furnizori: furnizorii sunt platiti la 3 luni. Serviciile de la terti se platesc pe loc.

TVA: Taxa este de 24%.

Investitii. In aprilie se doreste achizitionarea unui utilaj cu un pre de 500.000 um (fr TVA). Plata si punerea in functiune vor avea loc la sfarsitul lui ianuarie.. Amortizarea este liniara pe 5 ani.

Imprumut. Imprumutul din bilant are o dabanda de 10 %. O anuitate (rata+dobanda) va fi achitata bancii in martie.

Dobanda anuala = 120.000*10% = 12.000 um (1.000um/luna). Cheltuieli cu dobanzile ian-mar = 3.000 um. (care completeaza dobanda de 9.000 um din bilantul de la 31.12.N.)La sfarsitul lui martie, se plateste rata si dobanda pentru 1 an, rezulta ca valoarea ratei achitate in martie este de 52.000 -12.000 = 40.000 um.

Ramane din creditul de 120.000 um, dupa achitarea ratei din martie un sold de 80.000 um.Cheltuieli cu dobanzile pentru lunile apr, mai, iun = 80.000*10%*3/12 = 2.000 um Impozitul este trimestrial se plateste la scadenta (25 ale lunii urmatoare incheierii trimestrului). Valoarea impozitelor: 6.500 um (trim 1). Dividende. O valoare de 20.000 um se plateste in iunie.

Cheltuielile de personal. Salariile sunt platite la sfarsitul lunii iar contributiile la data de 25 ale lunii urmatoare.

Crestere de capital. Aporturi de capital de 80.000 um in numerar vor fi aduse la societate in martie.

Costul de producie unitar este de 55 u.m. Impozitul pe profit este de 16 %.Incasari din vanzariIncasari

Luna vanzariiVanzari fara TVATVAVanzari cu TVAianfebrmaraprmaiiunSold creante 30 iunie N+1

ian180.00043.200223.20089.28089.28044.640

feb180.00043.200223.20089.28089.28044.640

mar210.00050.400260.400104.160104.16052.080

apr270.00064.800334.800133.920133.92066.960

mai300.00072.000372.000148.800148.80074.400

iun300.00072.000372.000148.800223.200

total1.440.000345.6001.785.60089.280178.560238.080282.720334.800364.560297.600

Plati pentru achizitii materii primePlati

Luna achizitieiAchizitie fara TVATVAAchizitie cu TVAianfebrmaraprmaiiunSold furnizori 30 iunie N+1

ianuarie280.00067.200347.200347.200

aprilie315.00075.600390.600390.600

Total595.000142.800737.8000347.200390.600

Buget TVA - DE COMPLETATBugetul de TVAianfebrmaraprmaiiun

BUGETUL INCASARILORianfebrmaraprmaiiunSOLD LA 30.06.N+1

TOTAL INCASARI

BUGETUL PLATILORianfebrmaraprmaiiunSOLD LA 30.06.N+1

TOTAL PLATI

BUGET TREZORERIE 1INIIALianfebrmaraprmaiiunSOLD LA 30.06.N+1

BUGET TREZORERIE 2 (ECHILIBRAT)ianfebrmaraprmaiiunSOLD LA 30.06.N+1

CONTUL DE REZULTATE PREVIZIONAT (VARIANTA SCHEMATICA SIMPLIFICATA: FORMA TABLOU)CheltuieliVenituri

Unde:345

SI1.200*50 = 60.00024.000*54,753 = 1.314.074vanzari

Productie23.100*55 = 1.270.500

Cmp = 54,753

300*54,753 = 16.426SF

Se regaseste in Bilantul previzional

i,Obtinere produse finite345 =71123.100*551.270.500Soldul contului 711 (SFD= 43.574 um) se regaseste in Contul de rezultat

Descarcare de gestiune produse finite711=34524.000*54,7531.314.074

BILAN PREVIZIONAT

ACTIVVALORIDATORII +CAPITAL PROPRIUVALORI

(65.000+25.000-20.000)

5