APLICATIE BUGET TREZORERIE
-
Upload
daniela-moldoveanu -
Category
Documents
-
view
215 -
download
0
description
Transcript of APLICATIE BUGET TREZORERIE
MSURAREA I CONTROLUL PERFORMANEI 2014/2015Conf. C.ENDROIUAPLICAIE: BUGET DE TREZORERIE. SITUAII FINANCIARE ANUALE PREVIZIONALE
Societatea MARIA fabrica un singur produs P pe baza unui singur tip de materie prima M. Informaiile privind activitatea pentru exerciiul N i previziunile pentru N+1 se regsesc n anexele 1-6.Anexa 1. Bilantul societatii MARIA la 31 decembrie N
ACTIVCAPITALURI +DATORII
ElementeValori bruteValori neteElementeValori nete
Imobilizari600.000260.000Capital social300.000
Amortizare340.000Rezerve65.000
Stocuri de materie prima115.000115.000Rezultatul exerciiului25.000
Stocuri de produse finite60.00060.000Datorii financiare(imprumut 120.000, dobanda de plata 9.000)
129.000
Creante clieni
(de incasat 200.000 in ianuarie N+1 si 80.000 in februarie N+1)280.000280.000Furnizori(de plata in ianuarie)300.000
Datorii fiscale si sociale(TVA de plata, 10.000
Contributii sociale 21.000)31.000
Impozit pe profit5.000
TOTAL1.195.000855.000TOTAL855.000
Anexa 2. Bugetul vanzarilor
Ian.Febr.Mart.Apr.MaiIun.Total
Cantitati vandute (buc)3.0003.0003.5004.5005.0005.00024.000
Pret unitar (um)606060606060
Cifra de afaceri180.00018.000210.000270.000300.000300.0001.440.000
Anexa 3 . Programul de productie
Ian.Febr.Mart.Apr.MaiIun.Total
Cantitati fabricate (buc)3.5003.5003.5004.2004.2004.20023.100
Anexa 4 . Bugetul aprovizionarilor cu materii prime (in u.m.)
Ian.Febr.Mart.Apr.MaiIun.Total
Materii prime280.000315.000595.000
Anexa 5. Bugetul cheltuielilor de productie si de distributie
Ian.Febr.Mart.Apr.MaiIun.Total
Consumuri de Materii prime87.50087.50087.500105.000105.000105.000577.500
Salarii35.90035.90035.90035.90035.90035.900215.400
Contributii aferente salariilor17.95017.95017.95017.95017.95017.950107.700
Servicii de la terti23.10023.10023.10023.10023.10023.100138.600
Amortizarea imobilizarilor:
vechi38.50038.50038.50038.50038.50038.500231.000
noi8.3338.33316.666
Anexa 6. Alte Informatii
Singurele cheltuieli variabile sunt consumurile de materii prime.
SOLDUL contului Produse finite = 60.000 um = 50 um/buc *1.200 buc.
Creditul-clienti: clientii platesc 40% din creanta pe loc, 40% in termen de 1 luna, si 20% la doua luni.
Credit furnizori: furnizorii sunt platiti la 3 luni. Serviciile de la terti se platesc pe loc.
TVA: Taxa este de 24%.
Investitii. In aprilie se doreste achizitionarea unui utilaj cu un pre de 500.000 um (fr TVA). Plata si punerea in functiune vor avea loc la sfarsitul lui ianuarie.. Amortizarea este liniara pe 5 ani.
Imprumut. Imprumutul din bilant are o dabanda de 10 %. O anuitate (rata+dobanda) va fi achitata bancii in martie.
Dobanda anuala = 120.000*10% = 12.000 um (1.000um/luna). Cheltuieli cu dobanzile ian-mar = 3.000 um. (care completeaza dobanda de 9.000 um din bilantul de la 31.12.N.)La sfarsitul lui martie, se plateste rata si dobanda pentru 1 an, rezulta ca valoarea ratei achitate in martie este de 52.000 -12.000 = 40.000 um.
Ramane din creditul de 120.000 um, dupa achitarea ratei din martie un sold de 80.000 um.Cheltuieli cu dobanzile pentru lunile apr, mai, iun = 80.000*10%*3/12 = 2.000 um Impozitul este trimestrial se plateste la scadenta (25 ale lunii urmatoare incheierii trimestrului). Valoarea impozitelor: 6.500 um (trim 1). Dividende. O valoare de 20.000 um se plateste in iunie.
Cheltuielile de personal. Salariile sunt platite la sfarsitul lunii iar contributiile la data de 25 ale lunii urmatoare.
Crestere de capital. Aporturi de capital de 80.000 um in numerar vor fi aduse la societate in martie.
Costul de producie unitar este de 55 u.m. Impozitul pe profit este de 16 %.Incasari din vanzariIncasari
Luna vanzariiVanzari fara TVATVAVanzari cu TVAianfebrmaraprmaiiunSold creante 30 iunie N+1
ian180.00043.200223.20089.28089.28044.640
feb180.00043.200223.20089.28089.28044.640
mar210.00050.400260.400104.160104.16052.080
apr270.00064.800334.800133.920133.92066.960
mai300.00072.000372.000148.800148.80074.400
iun300.00072.000372.000148.800223.200
total1.440.000345.6001.785.60089.280178.560238.080282.720334.800364.560297.600
Plati pentru achizitii materii primePlati
Luna achizitieiAchizitie fara TVATVAAchizitie cu TVAianfebrmaraprmaiiunSold furnizori 30 iunie N+1
ianuarie280.00067.200347.200347.200
aprilie315.00075.600390.600390.600
Total595.000142.800737.8000347.200390.600
Buget TVA - DE COMPLETATBugetul de TVAianfebrmaraprmaiiun
BUGETUL INCASARILORianfebrmaraprmaiiunSOLD LA 30.06.N+1
TOTAL INCASARI
BUGETUL PLATILORianfebrmaraprmaiiunSOLD LA 30.06.N+1
TOTAL PLATI
BUGET TREZORERIE 1INIIALianfebrmaraprmaiiunSOLD LA 30.06.N+1
BUGET TREZORERIE 2 (ECHILIBRAT)ianfebrmaraprmaiiunSOLD LA 30.06.N+1
CONTUL DE REZULTATE PREVIZIONAT (VARIANTA SCHEMATICA SIMPLIFICATA: FORMA TABLOU)CheltuieliVenituri
Unde:345
SI1.200*50 = 60.00024.000*54,753 = 1.314.074vanzari
Productie23.100*55 = 1.270.500
Cmp = 54,753
300*54,753 = 16.426SF
Se regaseste in Bilantul previzional
i,Obtinere produse finite345 =71123.100*551.270.500Soldul contului 711 (SFD= 43.574 um) se regaseste in Contul de rezultat
Descarcare de gestiune produse finite711=34524.000*54,7531.314.074
BILAN PREVIZIONAT
ACTIVVALORIDATORII +CAPITAL PROPRIUVALORI
(65.000+25.000-20.000)
5