Unitatea 5 MANAGEMENTUL OPERATIUNILOR FINANCIARE

Managementul operaiunilor pasive . Modalitile de constituire a resurselor financiare ale unei bnci sunt: 1. capitalul propriu i fondurile de rezerv; 2. depozitele bancare; 3. rescontul; 4. alte forme de atragerea de resurse financiare.

5.4. Capitalul propriu i fondurile de rezerv Fondurile proprii ale unei societi bancare sunt formate din urmtoarele categorii de capital: - capital propriu; - capital suplimentar.

Capitalul propriu are n componena sa: - capitalul social vrsat; - fondul de rezerv; -alte fonduri constituite din profitul net. Capitalul social se constituie prin emisiunea de aciuni, n condiiile legii i valorificarea acestora. Emisiunea de aciuni se poate face atunci cnd este cazul cu o prim de emisiuneFondurile de rezerv se constituie de ctre bnci din profitul brut, astfel: - 20% din profitul brut pn cnd fondul de rezerv este egal cu capitalul social; - 10% din profitul brut pn cnd fondul de rezerv este egal cu dublul capitalului social. La calculul fondurilor proprii se vor avea n vedere urmtoarele: - din capitalul propriu se vor deduce: - cheltuielile de constituire (dac nu au fost deduse din venituri); - cheltuielile anticipate efectuate pentru achiziionarea mijloacelor fixe; - cheltuielile pentru investiii n curs de execuie i pentru materiale necesare investiiilor pentru care nu s-a afectat fondul de dezvoltare; - pierderile nregistrate n anul curent. Capitalul suplimentar la unei bnci se compune din: - fondul de risc; - rezerve din reevaluare legal a activelor corporale; - datoria subordonat. Fondul de risc se constituie pentru acoperirea eventualelor credite nerecuperabile. El se constituie din profitul brut pentru o valoare de 2% din soldul creditelor acordate. Fondul de risc poate fi alimentat i din profitul net ntr-un procent stabilit de Consiliul de Administraie al bncii. Capitalul suplimentar va fi luat n calcul numai n proporie de cel mult 100% din nivelul capitalului propriu. Datoria subordonat va fi luat n calcul ntr-o proporie maxim de 50% din capitalul propriu i va trebui s ndeplineasc urmtoarele condiii: s fie n ntregime vrsat; termenul de rambursare s fie de cel mult 5 ani;

contractul de credit s nu prevad rambursarea anticipat a datoriei, cu excepia cazului intrrii n lichidare a societii bancare; n cazul falimentului sau lichidrii societii bancare, datoria subordonat va fi rambursat pn cnd toate celelalte datorii nu au fost achitate. De asemenea, capitalul suplimentar va fi influenat n sensul adugrii, aprecierii sau scderii, deprecierii fondului de risc n valut, dup caz. Trebuie specificat faptul c, din totalul fondurilor proprii se vor deduce participaiile societii bancare la alte societi.Depozitele bancare Depozitele bancare reprezint forma principal de mobilizare a capitalurilor i economiilor monetare temporar disponibile n economie.Tipuri de depozite bancarePrincipalele caracteristici ale celor mai importante tipuri de conturi sunt: Conturi curente/conturi prin cecuri

Contul curent este acel tip de depozit n care: banca care constituie depozitul se angajeaz s: plteasc cecurile emise de depuntor pentru contul su; menin soldul net la dispoziia clientului n orice moment; crediteze n cont dobnda convenit i s scad orice comision i cheltuiala n legtur cu acesta. clientul se angajeaz s: (a) evite efectuarea oricrei operaiuni care ar crea un sold insuficient n cont; (b) utilizeze contul conform termenilor acordului ncheiat. Conturi de economii (conturi la vedere) Conturile de economii sunt conturi la vedere, ca i conturile curente, dar ofer o rat a dobnzii i sunt reglate n mod diferit. Sumele din conturile de economii, este tipul de depozit la vedere. Conturile de economii au o semnificaie economic diferit pentru bnci, deoarece ele reprezint depozite pe termen mediu sau lung (spre deosebire de conturile curente, care sunt considerate de obicei depozite pe termen scurt). n cazul fermelor, conturile de economii sunt folosite n multe scopuri, ca de exemplu: (a) depozite de la o zi la alta (over night) i b) pli de salarii. Principalele cerine i ateptri ale depuntorilor care i in banii n conturi de economii sunt: sigurana (fiind asigurate de obicei prin legi i restricii guvernamentale); lichiditatea (banii sunt livrai la cerere prin utilizarea unui carnet de cont); accesibilitatea (prin posibilitatea utilizrii oricrui automat pentru numerar ATM existent); venitul (care este sacrificat n favoarea avantajelor menionate mai sus).

Totui, datorit concurenei, ulterior bncile au nceput s ofere multe servicii deintorilor de conturi de economii, cum ar f:expedierea unui extras lunar de cont, furniznd o prezentare analitic a modificrilor care au avut loc n cont; capacitatea de a plti anumite obligaii ale proprietarului pe baza acestui cont (comisioane pentru carduri, cheltuieli de ntreinere, rate la credite, etc.); servicii bancare prin telefon (phone banking), etc.

Conturi cu termen fix Conturile cu termen fix sunt acele depozite la termen care nu se pot plti nainte de scurgerea unui anumit interval de timp

Certificate de depozit (CD) Certificatele de depozit necesit o sum minim de bani ce trebuie depus pe o anumit perioad de timp, care este de obicei mai lung dect cea cerut pentru depozitele cu termen fix. Principalele caracteristici ale CD sunt: ele sunt foarte lichide (pot fi transformate n numerar la orice moment de timp pierznd o parte din dobnda, ca penalizare); dreptul de proprietate poate fi transferat (noul proprietar este ndreptit s primeasc ntreaga sum la sfritul perioadei care a fost convenit iniial ntre banc i depuntorul iniial).

Acorduri de rscumprare Un acord de rscumprare sau un acord repo, este un acord ntre o societate comercial i banca, n care (a) societatea comercial se angajeaz s dea numerar bncii ntr-o anume zi pentru a achiziiona titluri de valoare la un anume pre, iar (b) ambele pri sunt de acord ca aceste titluri de valoare vor fi revndute de ctre societatea comercial, bncii la o dat ulterioar, la un pre prestabilit

Alte tipuri de conturi n ciuda faptului c multe tipuri de conturi depind n mare msur de cadrul legal creat de banca central a fiecrei ri, urmtoarele tipuri de conturi sunt prezente de obicei n orice ar:- conturi cu restricie de nchidere (la care depuntorul nu are dreptul de retragere a banilor pn la expirarea unui anumit termen); - depozite pentru tineri (la care rata dobnzii oferite este un stimulent pentru promovarea depozitelor n rndul tinerilor) i - anumite conturi n valut (la care ar trebui urmai anumii pai pentru stabilirea sursei de valut, etc.).

Noi tipuri de depozite

(a) Un cont tip sweep este o inovaie introdus de curnd de ctre instituiile care preiau depozite. Acest concept este aplicat altor tipuri de conturi (adic la conturi tip NOW = Negociable Order or Withdrawal Account) n care soldurile peste un anumit nivel sunt transformate n fond al pieei de capital. Conturile sweep sunt oferite de bnci clienilor bogai i sunt corelate de obicei cu rularea fondurilor mutuale. (b) Un cont tip cash management este un produs dezvoltat de Merril Lynch, care combina brokerajul i contul bancar, oferind clienilor dobnda zilnic pentru soldul din cont, faciliti prin cecuri, carduri de debit Visa i credite acordate imediat la rate ale dobnzii ale conturilor de brokeraj.

Operaiuni n funcia de constituire a depozitelor Operaiunile n funcia de constituire a depozitelor dintr-o banc au loc n dou zone principale: a) la ghieu, n front office, unde au loc toate interaciunile cu clientul; (b) n spatele ghieelor, n back office, unde are loc ntocmirea documentaiei bancare.

Operaiunile de ghieu front office includ: noi deschideri de conturi (prin utilizarea unui formular de cerere adecvat, prin cererea informaiilor de deschidere, prin introducerea datelor n baza de date, prin emiterea cardurilor i a carnetelor de cont, etc.); tranzacii efectuate de funcionarul bancar de la ghieu (prin recunoaterea acceptarea clientului, ntocmirea documentelor adecvate sau tastarea numerelor de cod corespunztoare, transferul banilor, etc.).

Operaiunile din spatele ghieelor bach office includ: autentificarea i stabilirea soldului pentru toate conturile clienilor (prin transcrierea soldurilor din conturi n registrele contabile generale, pe baza documentelor utilizate);

calcularea dobnzii (prin aplicarea ratelor corespunztoare ale dobnzii i a scadenelor convenite); completarea documentelor pentru toate tranzaciile, etc. 5.5.1.3. Calcularea dobnzii i urmrirea conturilor Calcularea dobnzii este un proces adeseori destul de complicat din urmtoarele cauze: volumului tranzaciilor implicate; ratele dobnzii sunt rapid cresctoare, cnd astfel de rate sunt aplicate; aplicarea datei nregistrrii tranzaciei. Urmrirea conturilor este realizat prin back office-ul bncii, dar astfel nct: s faciliteze cerinele de informare ale depuntorilor i s creeze un sistem de ncredere n banca pentru depuntori Sistemul naional de garantare Un sistem de garantare a depozitelor a fost creat n multe ri, ca urmare a indicaiilor bncilor centrale sau altor reguli, de obicei internaionale. Conform acestui sistem, toate bncile comerciale contribuie la un fond comun proporional cu volumul depozitelor pe care le dein. Scopul acestui fond este de a acoperi orice pierdere de depozit care ar putea aprea n viitor n oricare din bncile ce fac parte din acest acord, ca rezultat al anumitor aciuni sau situaii.Fondul garanteaz n limitele stabilite plata ctre deponeni a fondurilor depozitate, n cazul n care o societate bancar nu este n msur s-i onoreze obligaiile fa de acetia. Nu sunt garantate prin Fond urmtoarele depozite: depozitele constituite drept garanie pentru operaiunile desfurate de deponeni cu societatea bancar respectiv; depozitele membrilor consiliilor de administraie, ai comitetului de direcie i ai comisiei de cenzuri din societatea bancar; depozitele experilor contabili nsrcinai cu certificarea bilanului contabil al societii bancare; depozitele persoanelor fizice care dein aciuni ce reprezint mai mult de 5% din capitalul societii bancare; depozite ale soilor, rudelor i a finilor pn la gradul al doilea inclusiv, ale persoanelor prevzute la cele trei puncte de mai sus (b, c i d); depozite ale unor tere persoane fizice care acioneaz n contul unor persoane; depozite ale persoanelor fizice care au obinut, n mod special, de la aceeai societate bancar, dobnzi sau alte avantaje financiare, n condiii prefereniale.

Sistemul de control intern la constituirea depozitelor Sistemul de control intern la constituirea depozitelor este foarte important din diferite motive, printre care (a) volumul mare de tranzacii, de cele mai multe ori de natura repetitiv i (b) marea lichiditate a valorii depozitelor. n ceea ce privete cele mai importante puncte de control intern, se are n vedere urmtoarele: funcionarii de la ghieu care lucreaz cu conturi n numerar au obligaia s pun de acord soldurile existente cu cele din registrul contabil; accesul la sistemul de eviden a depozitelor i la respectiva baz de date este permis numai pentru personalul autorizat; conturile inactive sunt separate de celelalte conturi i controlate; conturile personalului bncii sunt de asemenea separate i urmrite separat; situaiile (extrasele) bncii sunt trimise periodic clienilor; tranzaciile prin automate de plat ATM sunt revizuite, transcrise i documentate corect; audit-ul intern al bncii face controale periodice pentru verificarea respectrii politicilor i procedurilor bncii.

Viitorul activitii de constituire de depozite Viitorul constituirii de depozite va fi influenat n mare msur de creterea competiiei n retail banking i de progresul tehnologiei.. Cu creterea gradului de automatizare, costul rulrii depozitelor va scdea substanial. Cteva din trsturile prognozate sunt:

anumite tipuri de conturi vor fi universal valabile (adic acele conturi compatibile cu ratele fluctuante ale dobnzii i cu scadena nelimitat); presiunea va crete asupra clienilor pentru a avea toate tipurile de depozite, de credite i alte servicii ntr-o singur banc.

Anumite restricii n legtur cu depozitele sunt impuse de Banca central a fiecrei ri care afecteaz direct sau indirect activitatea de constituire a depozitelor. Asemenea restricii constau n: stabilirea de rate ale dobnzii minime sau maxime pentru anumite tipuri de depozite; stabilirea unor anumite cerine pentru deschiderea unui cont n valut; obligaia bncilor de a redepune o parte din depozite la banca central sub forma rezervei minime. Rata dobnzii Rata dobnzii este mrimea relativ a dobnzii (suma pltit n medie pe an pentru fiecare 100 uniti monetare). Ratele dobnzii pentru depozitele la termen , depind de perioada pentru care s-a fcut depozitul i difer de la banc la banc. Ratele dobnzii se pot modifica n funcie rata de referin a bncii centrale, de nivelul inflaiei, de evoluia de ansamblu a dobnzilor pe pia sau a dobnzilor practicate de alte bnci. Rata dobnzii stabilit n momentul deschiderii unui cont de depozit se menine neschimbat pe toat perioada pentru care s-a constituit depozitul. Rata dobnzii poate fi diferit, n funcie de client (persoana fizic sau juridic). Dobnda se calculeaz pentru o lun de 30 de zile, lundu-se n considerare rata dobnzii pentru un an de 360 de zile. Calculul se face lunar, lundu-se n considerare rata anual a dobnzii stabilit de banc pentru tipul respectiv de depozit (mai mic sau mai mare). Luna este considerat de 30 de zile, iar anul de 360 de zile i se noteaz 30/360. Relaia de calcul a valorii dobnzii este urmtoarea: Valoare dobnd = (3.1) Rata dobnzii se trece n contractul de deschidere a contului i este cea stabilit de banc n momentul deschiderii contului.

Plata dobnziipermanente Pentru a obine lichiditate pe termen foarte scurt bncile pot apela la Banca Central. Facilitatea permanent de creditare acordat de aceasta este creditul lobmard. Bncile pot apela la creditul lombard n baza unei cereri nregistrate, care cuprinde n mod obligatoriu urmtoarele elemente: - elemente de identificare a bncii; - suma solicitat; - tipul i valoarea garaniei.

Perioada de acordare a creditului lombard este overnight. Nivelul ratei lombard (rata dobnzii la creditele lombard) este stabilit de ctre Consiliul de Administraie al BNR i are caracteristica de obicei a nivelului maxim de dobnd ce se practic n sistemul bancar. (3.2) unde Dl dobnda lombard Rdl rata dobnzii lombard Co credit obinut Dobnda la creditul lombard se pltete odat cu rambursarea creditului, iar acordarea creditului lombard este condiionat de colateralizarea acestuia cu active eligibile pentru garanie. Valoarea garaniilor aduse trebuie s acopere n proporie de 100% valoarea creditelor i a dobnzilor aferente i trebuie depuse pn la momentul acordrii creditului. n cazul n care scadena creditului bancar este o zi nelucrtoare, rambursarea are loc n urmtoarea zi lucrtoare bancar. 5.5.2. Reescontul O alt cale de creare de lichiditi monetare de ctre o banc, o constituie reescontul unor titluri comerciale existente n portofoliul acesteia obinute din scontarea, care le cedeaz bncii centrale (de emisiune) sau unei alte bnci, respectiv bncilor de scont.

Evaluare pag 92

Rezumat Operaiunile bancare pasive reprezint operaiile de constituire a resurselor financiare necesare formrii resurselor de creditare. Depozitele bancare reprezint forma principal de mobilizare a capitalurilor i economiilor monetare temporar disponibile n economie. Constituirea depozitelor bancare este una dintre cele mai importante linii de afaceri pentru bnci, datorit faptului c depozitele sunt utilizate pentru finanarea creditelor i a activitilor de investiii. Ratele dobnzii pentru depozitele la termen , depind de perioada pentru care s-a fcut depozitul i difer de la banc la banc. Ratele dobnzii se pot modifica n funcie rata de referin a bncii centrale, de nivelul inflaiei, de evoluia de ansamblu a dobnzilor pe pia sau a dobnzilor practicate de alte bnci. Rata dobnzii stabilit n momentul deschiderii unui cont de depozit se menine neschimbat pe toat perioada pentru care s-a constituit depozitul. Rata dobnzii poate fi diferit, n funcie de client (persoana fizic sau juridic). Operaiunile de constituire a depozitelor dintr-o banc au loc n dou zone principale: a) la ghieu, n front office, unde au loc toate interaciunile cu clientul;

b) n spatele ghieelor, n back office, unde are loc ntocmirea documentaiei bancare. Dobnda presupune preul pentru dreptul de folosire a capitalului bnesc mprumutat. Dobnda implic prezena unor raporturi contractuale ntre dou categorii de persoane, avnd roluri bine delimitate: creditorii care dau banii sub forma de mprumut i debitorii. Anumite restricii n legtur cu depozitele sunt impuse de Banca central a fiecrei ri care afecteaz direct sau indirect activitatea de constituire a depozitelor. Asemenea restricii constau n: stabilirea de rate ale dobnzii minime sau maxime pentru anumite tipuri de depozite; stabilirea unor anumite cerine pentru deschiderea unui cont n valut; obligaia bncilor de a redepune o parte din depozite la banca central sub forma rezervei minime.

5.7 Test de autoevaluare a cunostiintelor 1. Elementele bilaniere ale unei instituii de credit pot fi: 1 Fondurile proprii, 2 Alte surse atrase de la Banca Central, 3 Credite acordate economiei, 4 Rezerva minim obligatorie, 5 Depozite constituite la instituia de credit, 6 mprumuturi obinute de alte bnci din ar i strintate. Alegei varianta care grupeaz doar pasivele bancare. a) 3 + 4 + 5 + 6; b) 1 + 2 + 3 + 4; c) 1 + 2 + 5 + 6; d) 1 + 2 + 3 + 6; e) 2 + 4 + 5 + 6.

2. Modalitile de constituire a resurselor financiare ale unei bnci sunt: a) capitalul propriu i fondurile de rezerv; b) depozitele bancare; c) scontul; d) alte forme de atragerea de resurse financiare.

Care categorie NU este corecta? 3. Nu sunt garantate prin Fond urmtoarele depozite: a) depozitele constituite drept garanie pentru operaiunile desfurate de deponeni cu societatea bancar respectiv; b) depozitele membrilor consiliilor de administraie, ai comitetului de direcie i ai comisiei de cenzuri din societatea bancar; c) depozitele experilor contabili nsrcinai cu certificarea bilanului contabil al societii bancare; d) depozitele persoanelor fizice care dein aciuni ce reprezint mai mult de 1% din capitalul societii bancare; e) depozite ale soilor, rudelor i a finilor pn la gradul al doilea inclusiv, ale persoanelor prevzute la cele trei puncte de mai sus (b, c i d); f) depozite ale unor tere persoane fizice care acioneaz n contul unor persoane; g) depozite ale persoanelor fizice care au obinut, n mod special, de la aceeai societate bancar, dobnzi sau alte avantaje financiare, n condiii prefereniale.

Rspunsurile corecte la ntrebrile din testul de tip gril: 1.c 2.c 3. d