Managementul operaiunilor de creditare1. Rolul bncilor comerciale n perioada de tranziie 1.1. 1.2. Rolul bncilor comerciale n sistemul bancar Rolul B.N.R. economiei naionale 2.1. 2.2. 2.3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 4.1.4.2.

2 2 7 14 15 20 24 35 35 36 39 46 48 54 56 56 62

2. Creditul Principiile i modul de organizare a creditri Creditul - Concept i trsturi Principiile de acordare a creditului Clasificarea creditului Politica generala de creditare Programul de resurse i plasamente Particularitile acordrii creditelor agenilor economici de ctre B.I.R. Rambursarea creditelor Garaniilor creditelor Creditarea n valut la B.I.R Riscul de creditare Provizioane specifice de risc

3. Activitatea de creditare n cadrul B.I.R.

4. Analiza i evaluarea riscului de creditare

1

1. Rolul bncilor perioada de tranziie1.1. Rolul bncilor comerciale n sistemul bancar 1.2. Rolul B.N.R.

1.1. Rolul bncilor comerciale n sistemul bancar n epoca contemporan, n rile cu economie de pia, creditul i bncile au avut un rol determinant n desfurarea proceselor economice, agenilor economici n ansamblul ei. Primele bnci au aprut prin secolul al XVI-lea n Veneia Genova i Milano. Bncile au luat o tot mai mare dezvoltare, pe msura extinderilor relaiilor de producie, contribuind la eliberarea creditului de condiiile robituale ale cmtriei. Bncile reprezint ntreprinderi particulare, societi n numr colectiv, societi anonime sau ale statului care concentreaz capitalurile disponibile din economie i le pune la dispoziia agenilor economici, inclusiv statului sub forme de credite. n apariia, bncilor literatura de specialitate acord un loc important zarafului, preuitor al monedelor i intermediar al circulaiei monetare. Deintori de moned aveau n acesta un sprijin important n desfurarea schimburilor i n dezvoltarea economic, dar deinerea i utilizarea banilor presupune i anumite riscuri. Aceste riscuri au orientat pe deintori de capital s ncredineze acest depozit uni intermediar, zaraful sau alte persoane, n scopul pstrri i al remunerrii sub form de dobnd care provine de folosirea depozitului de ctre intermediar ca surs de creditare. n mod tradiional aceti intermediari au fost bncile.2

n reglarea

circuitelor economice la nivel macro-economic i micro-economic, al lichiditi

n epoca contemporan locul i rolul bncilor n viaa economico-social este intrinsec legat de calitatea lor de intermediar principal n relaia economiinvestiii, relaie determinant n creterea economic. Locul i rolul bncilor n economie structura lor sunt determinate i de creaia monetar, factor specific al funcionaliti bncilor n economie. Legislaia din ara noastr (legea 33/1991) definete societile bancare ca persoane juridice al cror obiect principal de activitate l constituie atragerea de fonduri de la persoane juridice i fizice sub form de depozite sau titluri de valoare negociabile pltibile la vedere sau la termen, i acordarea de credite. Bncile sau afirmat iniial ca instituii monetare, ca intermediari monetari a cror caracteristic esenial este posibilitatea de a pune n circulaie creane asupra lor nsi care sporesc masa mijloacelor de plat, volumul circulaiei monetar, caracteristica semnificativ acestor intermediari este transformarea activelor monetare n moned. Emisiunea de bancnote funcie iniial deschis tuturor bncilor i restrns ulterior numai la banca de emisiune, reprezint forma principal a creaiei monetare i cadrul primordial prin care are loc expansiunea masei monetare. Bncile comerciale sunt instituii financiare specializate att n atragerea de resurse i plasarea acestora prin acordarea de credite ct i n efectuarea plilor intre titulari de cont, ageni economici. Bncile comerciale tipice au i ele un aport de pondere n creaia monetar transformnd activele monetare, fr putere liberatorie, n instrumente de plat. nscrierea n conturile de la banc a creditelor acordate constituie momentul creaiei unei monede adiionale specifice, moneda scriptural. n cadrul sistemului bancar sau inclus n timp i intermediar monetar care au ca funcii principale colectarea de economi sau acordarea de credite pe termen mijlociu i lung direct spre beneficiar sau prin angajarea de capitaluri pentru recreditare.

3

Dei statutul de intermediar remonetari este adesea foarte apreciat de cel al bncilor, acestea nu creeaz moned i utilizeaz capitalurile pe care le colecteaz, sau care le sunt puse la dispoziie n Anglia, Frana, SUA, o mare parte a bncilor de depozit fceau i operai de misiune fapt ce, un timp, n-a creat probleme. Cu timpul ins multiplicarea centrelor de emisiune a creat condiii de ncrcare a normelor de emisiune i ncrcarea canalelor circulaiei de bancnote emise, cu, sau fr justificare economic este suficient a preciza c n ajunul reglementarilor acestei chestiuni n 1993, n SUA bncile naionale mputernicite s emit bancnote erau n numr de 7500. Astfel ca n momente istorice diferite n funcie de condiiile proprii, toate rile dezvoltate au trebuit s delimiteze net funciile bncii de emisiune, acestea concentrndu-se de regul la o singur banc, banca central. Acelai lucru s-a petrecut i n SUA, unde, dei exist 12 bnci federale de emisiune, acestea acioneaz ca un tot untar sub egida unei unice autoriti federale. Specializarea bncilor a fost o tendin care s-a manifestat n snul bncilor dintr-o ntreag epoc i, dei n descretere continu s caracterizeze lumea bncilor. Separarea i independena bncilor specializate este i momentul delimitri stri de competen i activitate a bncilor de depozit. La nceputul afirmri tendinelor de specializare, acestea erau adesea declarative, propagandiste fr a obliga la exclusivitate sau interziceri. Criza economic din ani 1923-1933 care a bntuit n toate rile dezvoltate dar a fcut ravagi n SUA, a impus o reglementare sever a regimului bncilor, care s acioneze n scopul protejri deponenilor. Astfel ca, n mod necesar, statutul de banc comercial, a trebuit s fie bine conturat, intuindu-se un regim limitativ de control asupra instituiilor de credit ce primesc depuneri i asupra modului de folosire a acestor resurse n procesul creditrii. n acest cadru s-a delimitat, mai exact, accepiunea de banc comercial sau de depozit, n opoziie sau spre deosebire, de celelalte bnci.

4

Bncile comerciale sunt caracterizate prin aceea c efectueaz toate tipurile de operaiuni bancare. Deci au o activitate care se poate modifica liber, funcie de cerine, posibiliti i propria orientare. Iniial, bncile comerciale au mijlocit creditul comercial direct ntre ageni economici, prin preluarea de la acetia a titlurilor de credit comercial de unde i denumirea lor. n ultimul an produsele i serviciile bncilor comerciale s-au diversificat foarte mult prin angajarea n operaiuni, altdat aflat n zona de grani cu ali intermediari financiari. Se manifest dealtfel, o tendin accentuat de diminuare a deosebirilor dintre bncile comerciale i bncile de afaceri care se ocup n deosebi, cu investirea depozitelor pe termen lung evoluia lor fiind orientat ctre tipul de bnci universale. Tuturor bncilor comerciale li se permite n cadrul legal s funcioneze ca bnci universale. n realitate anumite funcii din activitatea bancar universal nu sunt permise, cum ar fi activai de brokeraj la burs, pentru care sunt necesare firme separate avnd aceast activitate la baz. Legtura direct cu ageni economici n ce privete constituirea i utilizarea depozitelor, n principal sub forma distribuirii de credite, constituie i confer bncilor i calitatea de centru de efectuare ntre, titulari, a plilor. Bncile comerciale sunt organizate ca societi comerciale i urmresc obinerea unui profit. Bncile comerciale n special joac rolul de intermediar. Acestea i exercit rolul de intermediar nu numai ntre ageni din afara sistemului bancar, ce au un rol major n redarea i valorificarea capitalului, n mobilizarea de resurse, i distribuirea de credite nsi sistemul bancar, deci intermediaz intre verigile bancare. n acest proces se afirm i se detaeaz ca principale funcii ale bncilor comerciale cele dou laturi ale intermedieri: mobilizarea resurselor i distribuirea creditelor.5

n ndeplinirea funciilor la bncile comerciale ndeplinesc anumite operaii specifice considerate i reunite dup sensul lor n pasive i active. Funcia de intermediere a bncilor comerciale a fost puternic afectat pn n 1994 datorit unui mediu inflaionist i al dobnzilor real negative. Dup 1994 sa nregistrat o cretere a sistemului bancar . Raportul active externe-pasive externe a fost, ncepnd cu 1990 favorabil clasamentelor externe. Acest report s-a schimbat dup 1995 datorit preferinei bncilor comerciale de a acorda credite interne n valut, care au asigurat o fructificare mai bun dect clasamentele n depozite n strintate. Depozitele clienilor nebancari au nregistrat an de an creteri nesemnificative, depind, ncepnd cu anul 1994, rata de cretere a preurilor n economie. Aceast evoluie pozitiv constitue un semnal important n privina meninerii ncrederii n moneda naional i totodat o surs de finanare ne inflaionist a creterii economice. Volumul fondurilor proprii au crescut de la an la an n cifre absolute, fiind n general superior ratei inflaiei. Acest lucru confirm dezvoltarea sistemului bancar n Romnia, reflectnd att nfiinarea de noi societi bancare cat i preocuparea bncilor existente pentru ameliorarea bazei proprii de capital. Meninerea inflaiei ridicate, cu mici excepii, n perioada 1990-1998 a avut o influen important asupra evoluiei sistemului bancar romnesc. Efectul asupra agregatelor monetare i creditului din economie, a fost semnificativ, masa monetar n termeni reali, comprimndu-se, ca i creditul din economie. Dezintermedierea financiar i dolarizarea economiei au fost fenomene care au aprut n mod normal n acest context.

6

1.2. B.N.R.

1.2.1. Rolul B.N.R. nfiinat n 1980, ca banc de emisie, B.N.R., nu s-a preocupat n primii ani i de perfecionarea circulaiei monetare. Erau mai importante regularizarea acestora i impunerea sistemului monetar al tnrului stat independent, pe propriul su teritoriu bntuit n exces urmele trecerii attor culturi, civilizaii i popoare , care lsase n urm uzul monedelor i fcuser din echivalarea empiric i subiectiv a acestora o meserie aparte: zarafia. B.N.R. este instituia bancar central a statului romn, unicul institut de emisiune, care stabilete reglementrile n domeniul monetar al statului. Indiferent de organizarea politic i economic a unei ri, B.N.R. are rol primordial n cadrul economiei trii respective. Principala funcie a B.N.R. a fost i este aplicat politicii monetare i de credit. Totodat, legislaia a stipulat c banca participa n calitate organism specializat la conceperea politicii monetare i de credit, pe care urmrete s o aplice. n acest mod reglementrile privind organizarea i funcionarea B.N.R. au conferit principalei autoriti monetare a rii un rol major i o larg putere de aciune, permind s-si adopte modaliti concrete de lucru la necesitatea n continuu schimb ale economiei, fr intervenia permanent a legiuitorului. Astfel, n perioadele de evoluie rapid ale economiei B.N.R. avea un grad foarte mare de iniiativ, iar pe baza i n vederea aplicrii legii, n colaborare cu celelalte bnci poate elabora norme metodologice privind creditele, pltite n numerar. Domeniile n care acioneaz B.N.R., cel monetar i al creditului scurt de importan major pentru economia naional. Prin urmare, delegarea de autonomie i de rspundere nu poate fi total, banca aplica n activitatea s la fel ca i n alte ri hotrrile guvernului. Pe de alt parte, construcia sa de banc7

central a statului romn, Banca Naional are atribuii foarte ample, fiind nsrcinat cu organizarea, supravegherea i coordonarea ntregii activiti bancare. Autonomia bncii centrale realizeaz un anume contrabalans n autoritatea guvernului i deci, sprijinea ideea existenei a dou organisme cu atribuii macroeconomice ce exercita funcii exclusive ale statului. Se poate realiza, deci, o mai bun stabilitate monetar i o mai bun respectare pe total a intereselor economice. Capacitatea guvernului de a finana deficitul bugetar prin misiunea monetar, ar fi un mod eficient limitat de autonomia B.N.R.. De asemenea, legtura cu guvernul nu este deloc strns, avnd n vedere c acesta nu are membri n conducerea bncii, nu este implicat n numirea cadrelor de conducere, iar informaia dintre cele dou centre de putere are caracter pur informativ. n cazul rii noastre nu este prevzut nici un fel de implicare a guvernului n decizia bncii centrale, fapt de dovedete nc o dat caracterul independent al autoritii monetare.Caracteristica Australia bncii centrale Guvernatorul Guvern 7 bncii ani. - numit de - cu mandat de DA care poate fi rennoit Membrii 9 consiliului de guvern administraie 5 ani sunt numii de: - cu mandat de DA care poate fi rennoit - fac parte din DA guvern Raportrile se fac Anual Relaia cu informativ guvernul-banca central n cazul apariiei Guvernul unui conflict decide Canada Conducere administrativ 7 ani. DA 15 ministerul finane 3 ani DA DA La cerere consult Guvernul decide Japonia Guvern 5 ani. DA 7 guvern 4 ani DA DA La cerere Solicit aprobarea Nu e posibil Noua Zeeland Guvern 5 ani. DA 9 guvern 5 ani DA DA Anual Solicit aprobarea Nu este posibil SUA Preedinte 4 ani. DA 7 preedinte 14 ani NU NU Semestre Informativ Nu este prevzut Romnia Parlament 8 ani. DA 9 parlament 8 ani DA NU Anual Neprevzut Nu este prevzut

Poziia bncii centrale fa de puterea statului8

Nu este bine ca B.N.R. s fie complet autonom. Ea are influene negative, producia i omajul purtnd dobnzi la limite insuportabile n scop de a reduce inflaia la nivelul zero. Ea trebuie s contribuie mpreun cu Guvernul la atingerea echilibrului dintre meninerea inflaiei n limite controlabile, pe de o parte i creterea economic i ocupaia forei de munc, pe de alt parte. Parlamentul Romniei a decis ca B.N.R. s aib un grad ridicat de independen, fiind mputernicit n numele statului s apere prin mijloace specifice stabilitatea monetar. Conform legilor 33/1991 privind activitatea bancar i legea 34/1991 privind statutul B.N.R., principalele obiective de activitate ale societilor bancare l constituie atragerea de fonduri de la persoane fizice i juridice sub form de depozite sau instrumente negociabile pltibile la termen sau la vedere, precum i acordarea de credite. Activitatea tuturor societilor bancare este supravegheat de B.N.R. n calitatea ei de banc central a statului romn, avnd personalitate juridic de unic organ de emisiune i care reglementeaz n domeniile: monetar, de credit i de pli. n cadrul politicii economice i financiare duse de statul romn, B.N.R. promoveaz, reglementeaz i supravegheaz activitile de intermediar bancar. B.N.R. legifereaz autorizaie de constituire i funcionare a societilor bancare ca persoane juridice comune, de asemenea putnd retrage autorizaia de funcionare n cazurile impuse de lege. Ea are dreptul de aciune n justiie ori de cte ori societile bancare nchid contracte, nelegeri sau acioneaz n scopul atingerii unei poziii dominante pe piaa monetar, financiar sau valutar. Toate societile bancare trebuie s-i deschid conturi la B.N.R., respectnd reglementrile acesteia pentru aplicarea politicii sale. Aceste societi pot efectua operaiuni de depozite la vedere i la termen n cont, pot cumpra, vinde sau ine n custodie.

9

B.N.R. formuleaz i conduce politica monetar i de credit n cadrul politicii economice i financiare a statului n vederea meninerii stabilitii monedei naionale.

1.2.2. Resursele B.N.R. Banca Naional i constituie rezerve internaionale constnd din: aur, active externe sub forma bancnotelor i monedelor metalice sau a soldurilor conturilor la bnci n strintate, exprimate n acele valute i destinate n acele ri pe care ea le aprob pentru ndeplinirea scopurilor sale; orice alte active de rezerv recunoscute pe plan internaional, inclusiv dreptul de a cumpra de la Fondul Monetar Internaional n cadrul tranei de rezerv, precum i deinerile de drepturi sociale de tragere ale statului; cambii, cecuri i bilete la ordin exprimate i pltibile n valut; bonuri de tezaur i alte titluri emise sau garantate de guverne externe sau instituii financiare inter-guvernamentale exprimate i pltibile n valut: alte active. Resursele B.N.R. sunt constituite n primul rnd din capitalul propriu care aparine n ntregime statului. Rezervele bncii se constitue din profitul prevzut n bilan dup acoperirea integral a cheltuielilor. Din profitul brut nregistrat n bilanul bncii 20% se utilizeaz pentru construirea fondului de rezerv al bncii, destinat acoperirii eventualelor pierderi. Aceast cot se reduce la 10% cnd activele din fondul de rezerv ajung s fie egale cu capitalul bncii i la 5%cnd astfel de active ajung la dublul capitalului. Diferena de profit rmas dup repartizarea pentru fondul de rezerv se realizeaz potrivit hotrrii consiliului de administraie a bncii.

1.2.3 Operaiunile B.N.R.

10

Cu mputernicirea statului, B.N.R. particip la organizaii internaionale cu caracter financiar, bancar i monetarul. De asemenea, banca are dreptul s cear tuturor instituiilor de credit i financiare s-i furnizeze documentele i informaiile necesare pentru executarea funciilor sale. OPERAIUNILE B.N.R. CU SOCIETILE BANCARE I ALTE INSTITUII DE CREDIT n cadrul politicii sale monetare i de credit banca efectueaz operaiuni cu societi bancare i alte instituii de credit, cum sunt: - sconteaz i resconteaz efecte de comer i bonuri de cas prezentate de societile bancare i alte instituii de credit; - deschide conturi curente societilor bancare i celorlalte instituii de credit i efectueaz operaiuni de ncasri i pli ntre acestea. Prin intermediul conturilor deschise n evidenele sale, efectueaz servicii de compensare i decontare ntre societile bancare. Banca poate sconta, dobndi, lua n gaj sau vinde creanele asupra statului, asupra societilor bancare i asupra altor societi n vederea realizrii obiectivelor politicii monetare, avnd n vedere situaia pieei. Ea stabilete taxa oficial a scontului, precum i condiiile de efectuare a operaiunilor de scont. De asemenea, poate cumpram, vinde sau accepta n gaj titluri i alte valori, stabilete regimul rezervelor obligatorii pe care societile bancare sunt obligate s le menin n conturile special deschise n evidenele B.N.R., acioneaz ca mprumuttor de ultim instan pentru societile bancare aflate n dificultate de plat. Datorit poziiei sale n cadrul instituiilor publice, B.N.R. este abilitatea prin statut s reprezinte statul n relaiile financiare internaionale i n organismele financiare internaionale. n legea numrul 34/1991 privind statutul B.N.R. se stipuleaz la articolul 2: B.N.R. particip, n numele statului, la tratative i negocierile externe cu11

probleme financiare, monetare i de pli: B.N.R. poate negocia i ncheia acorduri privind mprumuturi pe termen scurt i efectuare de operaiuni de swap cu bncile centrale, bncile comerciale i instrumentele monetare, cu condiia rambursrii lor n termen de un an i a nregistrrii lor n raport anual al B.N.R.. B.N.R. poate, cu mputernicirea parlamentului, s participe la organizaii internaionale cu caracter financiar, bancar i monetar i s devin membru al acestora. B.N.R. poate s ncheie n nume propriu sau n numele statului, n contul i din dispoziia statului acorduri de clearing i de pli sau poate ncheia orice alte contracte avnd acelai scop, cu instituiile centrale de crearing , publice i private care i au sediul n strintate. OPERAIUNILE B.N.R. CU TREZORERIA STATULUI B.N.R. efectueaz operaiuni cu trezoreria statului. n acest scop ine n evidenele sale contul curent al trezoreriei statului, acioneaz direct sau prin alte bnci ca agent al statului n ce privete emisiunea obligaiunilor i altor nscrisuri de stat, vnzarea i rscumprarea acestora, precum i plata dobnzilor i altor speze, poate acorda bugetului statului mprumuturi pentru acoperirea decalajului temporar dintre venitori i cheltuieli; efectueaz operaiuni cu aur i valut. OPERAIUNILE B.N.R. CU AUR I VALUT B.N.R. formuleaz, conduce i ndeplinete politica valutar a statului,

coopernd cu alte organisme de stat, face controlul valutar. B.N.R. rspunde la emiterea reglementrilor cu privire la operaiunile cu aur i valut, n vederea pregtirii monedei naionale; stabilete i publicarea cursurilor de schimb la care B.N. i alte persoane juridice autorizate efectueaz operaiunile lor cu aur i valut; autorizarea i retragerea autorizaiei, precum i reglementarea i supravegherea12

persoanelor juridice care au obinut autorizaia de efectua tranzacii valutare; stabilete plafoanele activelor n aur i valut pe care persoanele juridice autorizate le pot ine n depozit: pstreaz i administreaz rezerve internaionale ale statului; stabilete unele limite la poziiile valutare, acte ale societilor bancare, precum i condiiile i plafonul ndatorrii externe a anumitor societi.

13

2. Creditul Principiile i modul de organizare a creditrii economiei naionaleCreditarea este o activitate care poate genera profituri importante pentru banc. dac este practicat corect, dar care poate duce i la pierderi . O modalitate prin care bncile realizeaz venituri este de a da cu mprumutul banii depozitai. Bncii i se pltesc dobnzi pentru sumele date cu mprumuturi: rata dobnzii percepute pentru mprumuturi va fi mai mare dect rata dobnzii pltite la depozite. Diferena dintre aceste 2 rate ale dobnzii se numete marj i constitue o surs important pentru venitul bncii. O parte din fondurile avansate n procesul de creditare provin din capitalul propriu al bncii. Nivelul capitalului este reglementat de B.N.R., corespunztor Conveniei de la Basel. Bncile trebuie s realizeze cu un venit suficient mai mare pentru a reui restituirea mprumuturilor astfel atrase i dobnda aferent, pentru a-i acoperi costurile pentru a obine profit. Adesea, bncile comerciale au n vedere taxa oficial a scontului stabilit de banca central, ca dobnd de referin n stabilirea nivelului ratei dobnzii utilizate de ele n relaiile cu clienii. n orice ar rata minim a dobnzii de creditare influeneaz cererea de moned i cursul de schimb. Rata dobnzii de creditare mai ales sub forma taxei oficiale a scontului este un important instrument de politic monetar n cadrul unei economii. Procesul de creditare joac un rol esenial n economie. ncasnd sumele mici de bani de la deponeni i agregnd aceste fonduri pentru a le mprumuta solicitrilor, bncile pun la dispoziie banii necesari dezvoltrii economice. n acest proces, bncile protejeaz deponenii prin analizarea riguroas a cererilor de creditare.

14

Creditarea poate fi privit i ca un serviciu bancar n care banca i ofer clienilor care l solicit. n economiile competitive, activitile specifice sectorului teriar trebuie s se concentreze asupra nevoilor clienilor i s dezvolte produse i servicii pentru satisfacerea noilor cerine ale acestora.

2.1. Creditul concept i trsturi Creditul este o relaie bneasc care se stabilete ntre o persoan juridic sau fizic, denumit creditor, care acord un mprumut de bani mai multor persoane juridice sau fizice denumite debitori, pentru o anumit perioad de timp, contra unui cost monetar numit dobnd. Creditul mai poate fi definit ca o operaiune prin care se ia n stpnire imediat resursele monetare n schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare. Relaii de credit au existat i n economiile remonetare. Deci creditul poate exista i n economiile fr moned. Evident c, n ansamblul lor, relaiile de credit astzi, nu se pot emancipa de haina monetar. Operaiunile de credit pot interveni ntr-o gam ampl de relaii ntre indivizi sub forma unor acorduri personale simple pn la tranzaciile formalizate ce se efectueaz pe piee monetare sau financiare foarte dezvoltate i formulate n cadrul unor contracte complexe. O parte important a relaiilor de credit privete mobilizarea capitalurilor disponibile i a economiilor. Prile implicate, tipul de instrumente utilizate i condiiile n care creditul este consimit, sunt extrem de diverse i n continu evoluie. Dispozitivul instituional variaz de asemenea de la ar la ar. n amplitudinea sa, esena raportului de credit se dezvluie prin analiza trsturilor specifice .

15

Subiectele raportului de credit creditorul i debitorul prezint o mare diversitate n ce privete apartenena la structurile social-economice , motivele angajri sale, astfel ca ierarhizarea acestor laturi este dificil. Raportul de credit implic primordial redistribuirea unor capitaluri aflate n stare de disponibilitate cea ce presupune preexistena unor procese de economisire sau acumulri monetare. ntreprinderile n calitate de creditori, manevreaz importante disponibiliti monetare, din circuitul crora au loc considerabile degajri cu caracter temporar ce pot fi angrenate n procesul de creditare. ntreprinderile, prin repartizarea profitului, majoreaz global capacitatea de creditare a economiei naionale. Creterea veniturilor populaiei prin angajarea masiv n procesele economice, prin nivelul nalt al productiviti munci i prin amplitudinea spiritului de prevedere i economisire, caracteristici ale evoluiei contemporane n toate rile dezvoltate, a fcut din populaie n desfurarea raporturilor de credit, n primul rnd n postur de creditor. n rile dezvoltate, aportul populaiei n formarea resurselor de creditare tinde s-l ajung pe cel al ntreprinderilor. Astfel, n 1988 n Japonia fat de 143788 miliarde yeni, ct reprezint acumulrile ntreprinderilor, populaia nregistra un volum de economii de aproape 128243 miliarde de yeni. Aceste tendine de cretere absolut i relativ a economilor populaiei, caracteristic raporturilor de credit n toate rile dezvoltate, pun noi probleme optimizri procesului de mobilizare i utilizare a acestor economii. Pe acest fundal se desfoar modificri calitative printre care transformarea economiilor n disponibiliti monetare n economii financiare, fapt ce influeneaz radical activitatea intermediarilor, bncile. n calitate de debitori alturi de ntreprinderi i populaie se afirm amplu n toate rile dezvoltate, statul. n SUA angajarea n calitate de debitor n procesul de creditare are dimensiuni apropiate volumul total al ndatorri fiind n 1987: pentru ntreprinderi16

2951 miliarde dolari, pentru populaie 2837 miliarde dolari i pentru administraia de stat 2798 miliarde dolari. Aceste date reflect anumite particulariti proprii SUA: un grad mare de autofinanare a ntreprinderilor care diminueaz relativ necesitile de credit, o dezvoltare mai ampl a creditului acordat populaiei, ca expresiei a unei economii de consum dezvoltate generos; o amplitudine specific a cheltuielilor bugetare axate n deosebi pe destinaii militare care exagereaz nevoile de credit ale statului. Dac pentru celelalte ri dezvoltate participaiile cantitative pot diferi, factori care genereaz i tendinele lor prezint grade mai mari sau mai mici de similitudine. Un element esenial al raportului de credit, este promisiunea de rambursare care presupune riscuri i necesit, n consecin, angajarea unei garani. Riscul de rambursare decurge din acea ca, la scaden debitorul ar putea fi incapabil s-i onoreze obligaiile fa de creditor. n raporturile de credit, riscurile probabile sunt: - riscul de rambursare - riscul de imobilizare Riscul de nerambursare const n posibilitatea ntrzieri pli sau a incapaciti de plat datorit conjuncturii sau deficienilor mprumutului. Pentru prevenirea riscului trebuie s se analizeze temeinic mprumutul prin prisma cerinelor respectrii de credit sub diverse aspecte umane, economice, financiare, juridice. Prevenirea riscului este strict legat, de procedurile de garantare a mprumutului. Riscul de imobilizare survine la banc sau la deintorul de depozite, care este n msura s satisfac cerinele titularilor de depozite, din cauza unor gestiuni nereuite a creditelor acordate. Efectele negative ale unui asemenea situaii pot fi prevenirea prin administraia judicioas a creditelor i a depozitelor de ctre bnci. Pentru minimalizarea acestor riscuri creditorul trebuie s solicite debitorului garanii personale sau reale.17

Garania personal este angajamentul luat de o ter persoan de a plti n cazul n care debitorul este n incapacitate de plat. Garania real cuprinde reinerea, gajul i ipoteca. Reinerea este dreptul creditorului de a pstra un bun al debitorului atta vreme ct aceast nu a fost achitat integral. Pentru acesta trebuie ndeplinite n anumite condiii: bunul personal deinut de creditor s aib o legtur cu creana, iar creana s fie cert i exigibil. Gajarea este actul prin care debitorul remite creditorului, un bun n garania creditului. Gajarea poate avea loc cu sau fr deposedare. Dac gajarea are loc fr deposedare, creditorul primete un titlu de recunoatere al gajului care face obiectul publicri. Creditorul titular al gajului, n virtutea gajrii are anumite drepturi: de preferin, de urmrire, de reinere i de vnzare. Ipoteca este actul prin care debitorul acord creditorului dreptul asupra debitorului fr deposedare i cu publicitate. Ipoteca confer creditorului dreptul de preferin i dreptul de urmrire. Ipoteca poate fi legal convenit sau judicioas. Privilegiul este dreptul convenit prin lege unor creditori de a avea prioritate n a fi pltii atunci cnd dispune de o garanie asupra unei pri sau aspra totaliti patrimoniului debitorului. Creditorul privilegiat dispune de dreptul de preferin i de urmrire. Privilegiile pot fi generale i speciale respectiv mobiliare i imobiliare. Ori care ar fii garaniile oferite creditorul nu poate s piard din vedere o bun garanie nu trebuie s fie dect o precauie suplimentar i nu un suport al unui risc mai mult dect posibil. Decizia creditorului trebuie s se ntemeieze pe totalitatea nsuirilor calitative ale debitorului, ale patrimoniului sau i a nodului de administrare i nu numai ce se desprind din aprecierea garaniilor. Trebuie subliniat c n caz de necesitate transformarea garaniilor n bani presupune pentru creditor eforturi i18

acestea deturneaz creditorul respectiv pe bancher, din preocuprile sale obinuite i-i prejudiii ce nu ntotdeauna pot fi comensurate valoric i, pe aceast cale, recuperate. Termenul de rambursare ca trstur specific a creditorului are o mare varietate. De la termene foarte scurte 24 ore i ncheindu-se cu termene de 30-50 ani pentru mprumuturi privind construcii de locuine. Pentru termenele de termen scurt, creditele acordate ntreprinderilor, sau credite de consum, este caracteristic rambursarea integral sau scadent. Creditele pe termen mijlociu i lung implic adesea rambursarea ealonat fapt ce nseamn c pe parcurs, la termene stabilite lunare, trimestriale, odat cu plile cuvenite pentru dobnzi se ramburseaz o parte din mprumut. Dobnda este o caracteristic esenial a creditului. n acordurile de credit s-a instituit cauza dobnzi fixe. n condiiile presiunii inflaioniste accentuate din ani 1970, s-a instituit regimul dobnzilor variabile, situaie n care dobnzile se modific periodic funcie de nivelul dobnzi pe pia. Acordurile de credit pot prevede adiionarea dobnzi cuvenite i plata integral la ncheierea contractului. Creditul poate fi consimit n cadrul unei tranzacii unice; acordarea unui mprumut, vnzarea unei obligaiuni angajarea unui depozit. n ultimul timp s-a dezvoltat sistemul de credit deschis, n cadrul cruia mprumuturile efective intervin la intervale liber alese de debitor. Crile de credit sunt modalitile cele mai rspndite pentru aceast form. Consimirea tranzaciei, respectiv acordarea creditului, este un act de mare importan, n vederea cruia creditorul trebuie s-i asigure o bune informare i documentare pentru evitarea riscului. Astfel bncile i creeaz un cadru propriu de informare i documentare, sau apeleaz la agenii specializai care studiaz. n economia unor ri, o atenie deosebit se acord documentrii privind riscul n investirea n hrtii de valoare, obligaiuni, de o mare valoare public, care au pus la punct un sistem de notaie complex, reunit ntr-o formul literar sau19

numeric destinat a releva gradul de risc decurgnd din caracteristicile creditului i, mai ales ale debitorului. Consemnarea i transferabilitatea sunt caracteristici ale creditului. Acordurile de credit sunt consemnate, n marea lor majoritate, prin nscrisuri, instrumentele de credit, a cror form de prezentare implic aspecte multiple i difereniale. Transferabilitatea instrumentelor de credit i deci transferul acordurilor de credit de la un beneficiar la altul este, n primul rnd, o expresie a lichiditii portofoliului de creane, posibilitatea pentru fiecare creditor de a transforma creana n bani, potrivit unei necesiti sau unei noi opiuni. n practica bancar, transferabilitatea are un loc important, deoarece permite a asigura utilizarea fluxurilor fireti de constituire i utilizare a capitalurilor temporar disponibile. Prin creditare, bncile folosesc, ntr-o prim etap, capitalurile temporar disponibile mobilizate de ele, urmnd ca, ntr-o etap urmtoare, s recurg la concursul altor fluxuri de capital existente sau create la banca de emisiune sau late bnci, prin operaiile de recreditare.

2.2. Principiile de acordare a creditului O activitate bancar sigur i profitabil presupune, pe de o parte, protecia disponibilitilor din conturile deponenilor i investiiilor acionarilor bncii prin reducerea riscului, dar i permanenta fructificare a posibilitilor oferite de pia. Acest lucru nu se realizeaz refuznd acordarea unui credit sau stabilind termeni i condiii de creditare care s descurajeze clienii s mai apeleze la credite. Exist principii de creditare care, dac sunt aplicate consecvent permit reducerea gradului de incertitudine i, prin urmare, a riscului implicat n creditare. Aceste principii se refer la:20

solicitantul creditului (debitorul) cererea de creditare (obiectivele urmrite) rambursare (rate i termene) dobnzi i comisioane bancare (renumerarea creditului) garantarea (modaliti de asigurare i recuperare) Solicitantul creditului (debitorul) Acceptul unei bnci de a acorda un credit reflect punctul ei de vedere privind capacitatea de rambursare, prezent i viitoare, a clientului. Prin urmare, este esenial ca banca s obin ct mai multe informaii n legtur cu situaia financiar a potenialului client i s fie sigur ca se poate baza pe toate informaiile oferite de acesta. n aceast analiz, banca trebuie s ia n considerare msura n care l cunoate pe client; analiza se face difereniat pentru un client nou i pentru un client tradiional. Dac solicitantul este deja un client al bncii, banca va lua n considerare evidenele sale referitoare la acesta, de exemplu dac ia creditele anterioare a respectat graficul de rambursare a ratelor i dobnzilor. Orice solicitare de rennoire a unui credit se bazeaz pe relaiile anterioare cu clientul. Solicitrile noilor clieni trebuie tratate diferit. Dac cel care solicit un credit nu este clientul bncii, ca un prim pas, trebuie s se obin referine satisfctoare despre integritatea i situaia financiar a persoanelor care conduc afacerea. Trebuie s se obin informaiile necesare relevante de care are nevoie banca. Cererea de creditare

21

Aspectele determinante care vor fi luate n considerare atunci cnd se analizeaz cererea de creditare sunt: - competena legal a solicitantului - destinaia creditului - valoarea creditului - durata creditrii - ealonarea ratelor scadente - garantarea creditului solicitat - marja de profit pe care o va ncasa banca din credit Banca trebuie s ia n considerare dac mprumutul solicitat, se nscrie n politica de ansamblu de creditare a bncii. O banc poate limita sumele pe care le va mprumuta unui anumit sector industrial sau comercial, sau poate exista o reglementare a Bncii Naionale n ceea ce privete creditarea unui anumit sector. Cererea clientului trebuie susinut de un flux monetar prognozat (cash flow). Acesta poate lua forma unui document care s indice lichiditile curente i cheltuielile prevzute. Deci, acesta va arta valoarea fondurilor disponibile n timp. Prognoza trebuie s includ sumele atrase de client i orice pli i dobnzi datorate bncii. Rambursarea Prognoza fluxului de fonduri disponibile va indica durata realist a

rambursrii creditului. Pentru ca o afacere s aib succes, ea trebuie s aib suficiente lichiditi. Dac persona juridic ncearc s ramburseze creditul prea repede, s-ar putea s rmn fr lichiditi i s nu poat s-i desfoare corespunztor activitatea n continuare i chiar s dea faliment. Este preferabil ca rambursarea creditului s se realizeze n rate mai mice, valoric, ealonate, pe o perioad mai mare, dar pe care afacerea le poate acoperi, ntr-un mod realist, dect s fie efectuat ntr-o perioad mai scurt, n rate mari.22

nsi banca va constata ca este s ctige suficient din alte activiti bancare nct s acopere costul unui credit neperformant, fiind preferabil rambursarea n rate mai mici, dect forarea rambursrii rapide, cu riscul de a nu se putea rambursa creditul. n ceea ce privete perioada de rambursare a creditului, se impuse asigurarea unui echilibru ntre fondurile de care dispune clientul n timp si reducerea perioadelor de ealonare a ratelor. Dobnzi i comisioane bancare (renumerarea creditului) Renumerarea creditului este foarte important, deoarece constitue una dintre modalitile principale prin care banca realizeaz profit. n unele ri se obinuiete ca bncile s perceap clienilor un comision de negociere, pentru acoperirea costurilor de instrumentare a creditului. n practica romneasc, aceste costuri urmeaz se s se acopere prin rata dobnzii dei comisioanele se pltesc adesea , prin credit. Bncile trebuie s se asigure ca percep o rat a dobnzii care s asigure profitabilitatea fiecrei aciuni de creditare. Totui, bncile trebuie s se asigure c dobnd i comisioanele percepute sunt competitive, comparativ cu cele practicate de alte bnci i instituii financiare de pe pia; n caz contrar clienii vor solicita credite din alt parte. Riscul asumat prin acordarea unui mprumut, trebuie n recompensa pe care o primete banca. Este normal ca o banc s perceap o rat mai mare a dobnzii, dac ea consider ca un anumit credit incub un risc mai mare. n mod similar, este posibil ca o banc s perceap o dobnd mai mic, pentru mprumuturile garantate prin forme asiguratorii certe, neriscante sau cu risc minim. Cu toate acestea, banca trebuie s-i permit clientului s dispun de suficient numerar pentru a putea s-i desfoare activitatea nestingherit; n caz contrar stabilirea unei rate de dobnd prea mare poate determina un risc de credit sporit.

23

Garania Datorit mediului competitiv n care opereaz, bncile nu pot totdeauna stabili rate ale dobnzii care s reflecte, realist, riscul inerent unei situaii date. Dac o banc solicit o rat de dobnd prea mare, clientul se poate adresa concurenei i, prin urmare banca pierde un client. Pentru a putea stabili o rat de dobnd mai mic, o banc poate solicita drept garanie active de o anumit valoare, cu dreptul de le vinde n cazul n care clientul nu reuete s ramburseze creditul. Acesta este cunoscut sub denumirea de garanie real. Orice decizie privind creditarea unui client trebuie s ia n considerare capacitatea prezent i viitoare a clientului, de a rambursa creditul din resurse proprii. Cu alte cuvinte, decizia de creditare trebuie luat nainte de a aduce n discuie garania. Banca va trebui s ia n considerare o valoare care s poat atribui n mod realist oricrei garanii oferite de client i ct de uor va fi s transform, n numerar garania, n caz ca apare necesitatea executrii ei. Garania nu constitue pentru banc sursa principal de rambursare, respectiv de recuperare a creditelor.

2.3. Clasificarea creditelor n economia de pia raporturile de credit sunt considerabile, n dimensiunile lor, i multiple, n varietatea lor. Astfel, orice categorisire a raporturilor de credit poate fi discutabil prin criteriile utilizate sau prin gradul lor de cuprindere. Sunt mai multe criterii dup care se pot delimita raporturile de creditare: 1. persoana creditorului 2. modalitatea specific de formare i utilizare a capitalurilor disponibile24

3. Persoana debitorului 4. Dimensiunea i dinamica necesitilor debitorului i modul de folosire a capitalurilor mprumutate 5. Obiectul creditului i sfera de utilizare 6. Duratele de constituire a capitalului disponibil i de utilizare da ctre mprumutai. Din acest punct de vedere, raporturile de credit s-au cristalizat, de-a lungul vremii, n cinci categorii principale: creditul comercial, creditul bancar, creditul obligatoriu, creditul ipotecar, i creditul de consum. a. Creditul comercial Acordarea de credite sub form de marf este o practic secular care i are originea n procesul diviziunii primare a muncii, atunci cnd, din cauza productorilor s-au desprins comerciani, ageni economici specializai n desfacerea mrfurilor. Prin actul de credit care aciona n sprijinul realizrii mrfurilor, se mbinau, pe de o parte, interesul comerciantului lipsit de capital, care se nvoia de fapt, plteasc marfa dup vnzarea ei. Mrfurile primite pe credit comercial reprezint pentru cumprtori datorii exigibile la anumite termene de plat. Creditul comercial fiind pentru cumprtor o surs suplimentar de capital, scutindu-l de a utiliza alte surse mai costisitoare. De fapt, creditul comercial este un credit de marf, cumprtorul fiind la rndu-i productor de marf, vinde mrfurile sale pe credit, astfel ca acest credit primit de la furnizorii si permite acestuia s ofere credite cumprtorilor si fr a angaja surse proprii sau credite bancare. n desfurarea raporturilor de credit comercial agenii economici primesc credite n calitate de cumprtor, fapt ce le asigur un flux de resurse, deci acord

25

credite de furnizor cumprtorilor lor i rezult astfel un transfer de resurse economice care avantajeaz deopotriv pe cei doi ageni economici. Creditul comercial este consemnat prin titluri de credit (cambia sau trata). Acest fapt permite transferabilitatea creanelor, cedarea lor unui alt beneficiar, de regul n favoarea unei bnci comerciale sau altei instituii financiare. La prezentarea cambiei la Banca Comercial nainte de scaden pentru a lua un mprumut agentul economic va transforma creditul comercial n credit bancar, i va primi valoarea actual a cambiei. Valoarea actual a cambiei = Valoarea nominal Taxa scontului VN x rat dobnzii x timpul (zile) Taxa scontului = ----------------------------------------360 x 100 Din aceast operaiune se nasc efecte pentru cel ce cedeaz titluri de credit i pentru noul beneficiar. Efectele pentru fostul beneficiar constau n faptul c transform dreptul su de crean n lichiditate nainte de scaden. Sumele obinute le poate angaja n afaceri. n mod curent el va primi un credit de la banc pentru suma nscris n cambie, mai puin taxa scontului. Astfel creditul comercial se transform n credit bancar, pltind o dobnd din momentul scontrii pn la scadena cambiei. Efectele pentru banc constau n faptul c: - banca angajeaz resursele sale financiare ntr-un plasament de credit prin scontare pn la scaden; operaiunea este similar cu acordarea unui credit pe termen scurt; - banca va ncasa dobnd pe perioade de la scontare la scaden sub forma scontului; - la scadena cambiei, banca reine creditul acordat prin scontare din sumele care intr in contul furnizorului de la cumprtor.

26

b. Creditul bancar Creditul bancar cuprinde o sfer larg de raporturi angajnd modaliti diferite, pe termen scurt i pe termen mijlociu i lung, privind operaiile baza pe nscrisuri sau fr garantare, sau negarantate, n fiecare caz n parte su n cadrul unui acord general. n raporturile de credit cu banca se pot angaja i persoane care n acest cadru nu au calitate de ageni economici. Indiferent de form, esenial n raporturile de creditare ale agenilor economici cu bncile, sunt pe de o parte, ca ageni economici i pstreaz disponibilitile bneti n conturi sub form de depozite folosite de bnci ca surse de creditare i, pe de alt parte bncile acord credite agenilor economici din aceste resurse pentru producie i comercializare sau dezvoltare. Esenial n aceste raporturi de creditare este faptul c unul din parteneri este banca, spre deosebire de creditul comercial unde ambii parteneri sunt ageni economici. Avansurile n cont curent sau credite de cas, reprezint raporturile de creditare ntemeiate pe o deplin cunoatere a activitii ntreprinderii, fr a fi consemnate prin nscrisuri la fiecare angajament. Aceste credite nu sunt garantate formal. Ele sunt menite s satisfac necesitile curente privind acoperirea cheltuielilor de producie cu caracter imprevizibil i greu de localizat, n obiecte care s reprezinte o garanie veridic. Aceste credite nu au termene de rambursare. De regul, acordarea de astfel de credite este ntemeiat pe depozite compensatorii n conturi de banc, fapt ce permite acestora s acopere necesitile financiare prin micri de redistribuire al depozitelor dintr-un cont sau altul. Sistemul de acordare general este linia de credit, n condiiile creia se stabilete limita maxim a creditului acordat n acest cadru. n practica bancar sunt cunoscute 3 tipuri de credit:27

- linia de credit provizoriu - linia de credit confirmat - linia de credit progresiv sau revolving O serie de alte credite bancar, de care pot beneficia ntreprinderile necesit, vis--vis de bnci, o motivare clar i condiionare a utilizrii lor i adesea garantate. Astfel, dup modul lor de angajare i folosin, ele pot fi caracterizate ca explicite. Creditele explicite fi considerate n ansamblul lor pot fi considerate drept credite pentru stocuri. c. Creditul obligatar Creditul obligatar reprezint o grup a operaiilor de credit cu existena secular care se refer la relaiile de credit n care parteneri sunt instituiile statale ntreprinderile economice n calitate de debitori, care emit obligaiunile, n aceast calitate, pe de o parte, i creditori, subcritori i deintori ai acestor obligaiuni, care-i angajeaz astfel capitalurile, n vederea obineri unui, venit sigur sub forma principal de dobnzi. n calitate de debitor apar colectivitile publice, instituii de stat i private care emit hri de valoare pa termen mediu i lung n scopul atrageri de resurse financiare necesare modernizri. Obligaiunea este un titlu de recunoatere a datoriei care reprezint o crean financiar, pe care deintorul o are aspra emitentului. Deintorul ncaseaz de regul, periodic dobnzile convenite n raportul de creditare. O mare parte a obligaiunilor sunt emise de stat, de ctre Ministerul Finanelor sau alte instituii locale (primarul, prefecturii, comitate ). Obligaiunile au o larg gam de forme i implicit de posibiliti de simulare a deintorilor de capital de a participa la subscriere devenind creditori societilor comerciale. Sumele mobilizate prin emisiunea i plasarea acestor obligaiuni pe piaa au ca destinaie comerciale finanarea de noi investiii.28

d. Creditul ipotecar. Creditul destinat activiti imobiliare prezint una din cele mai importante categorii de credit di sistemul naional n economia de pia economice care cultiv i dezvolt, sprijin i susine, proprietatea individual. Creditul ipotecar avea la sfritul anului 1987,n SUA proporii considerabile, reprezentnd 2906 miliarde dolari. Numai comerciale susineau n calitate de creditori 507.5 miliarde dolari, ceea ce reprezint circa 31%din totalul creditelor acordate de ctre acestea. Creditul ipotecar este principala modalitate de sprijinire a proprietii imobiliare. Principalul tip de mprumut pe ipotec comport o sum de rambursare i o rat a dobnzii fix. De regul, n cadrul ratei fix, n timp, scade partea privind dobnzile i crete partea privind rambursarea propriu-zis. n ultimul timp s-au dezvoltat i alte tipuri de ipotecare cum ar fi: - credit pe baz de ipotec cu dobnd variabil - credit pe baz de ipotec cu rambursare progresiv - credit pe baz de ipotec inversat, purttor de anuiti Dimensiunile ample ale creditului ipotecar n toate rile dezvoltate, implic o mobilizare vast de resurse, de regul capitalurile disponibile pe termen lung. e. Creditul de consum Creditul de consum este creditul pe termen scurt sau mijlociu acordat persoanelor individuale destinat a acoperi costul bunurilor i serviciilor de care beneficiaz prin reeaua de comercializare i serviciu, sau pentru recreditarea creanelor contractate n acest scop.

29

Creditul de consum s-a afirmat, de timpuriu, ntre celelalte forme de credit, i, ntr-o form iniial, a existat sub forma creditului deschis , respectiv a posibilitii pe care comerciantul o acord clienilor, de regul celor solvabili, de a achiziiona mrfuri potrivit necesitii, urmnd ca lichidarea sau regularizarea datoriilor s se fac ulterior, potrivit angajamentelor personale, diferite de la caz la caz. Forma astfel practicat a fost considerat drept credit de rambursare neealonat. Producia de mas de bonuri de folosin ndelungat i necesitatea de asigura accesul deschis la cestea a cumprtorului a determinat, n deosebi de la nceputul, statuarea, n fiecare din rile dezvoltate, a unor norme de precise de creditare, precum i a unei reele ample i diversificate de instituii de credit, n mare parte legate de firmele de creditare. Astfel ca, cea mai mare parte a creditului de consum exist i se acord sub forma creditelor ealonate. O form deosebit, n plin dezvoltare ce aparine creditelor ealonate l reprezint creditul revolving, aprut la sfritul anilor 1930. Aceast form s-a extins odat cu amplificarea utilizrii crilor de credit. Elementele caracteristice acestui credit sunt: - se acord n cadrul unei convenii stabile ntre pri - permite consumatorului s efectueze cumprrile sau s obin mprumuturi fie direct, asupra creditorului, fie indirect, prin crile de credit, n momentul oportun pentru el. - consumatorul are posibilitatea s efectueze plata fie n totalitate pentru creditul n curs, fie prin pri pariale, periodice, dup posibiliti. Cerinele specifice n sfera cu cea mai mare implicare a reglementrilor i controlului de stat au orientat ctre desfurarea unor msuri de protejare a debitorului pe multiple planuri, dispoziii care privesc limitarea sarcinilor financiare ale persoanelor i familiilor, folosirea mijloacelor financiare privind plile, asigurarea unitii i evitarea discriminri n relaiile de credit de consum.

30

Datorit imposibiliti eliminrii totale a riscului indiferent de puterea i tradiia unui sistem bancar n general sau al unei bnci n particular, activitatea de creditare genereaz i credite neperformante. Creditele se mai clasific i n funcie de perioada de acordare, n funcie de debitorul bnci, n funcie de destinai i n funcie de calitatea lor. Clasificarea creditelor n funcie de perioada de acordare: - pe termen scurt - pe termen mediu - pe termen lung. Creditele pe termen scurt reprezint acele operaiuni de mprumut a unor sume de bani pe o perioad ce nu depete 12 luni. Pentru acest tip de credite, ca i pentru creditele acordate ntreprinderilor i pentru creditele de consum este caracteristic rambursarea integral la scaden. Dobnda pentru creditele pe termen scurt variaz n funcie de destinaia creditului i se pltete de ctre beneficiarul creditului, conform condiiei de credit fie trimestrial, cu regularitate global la scaden fie la scaden. Forma curent a creditului la banc se ncadreaz n acest tip de credite, cu ct convine n mai mare msur exigenelor de lichiditi cerute bncilor de ctre autoritile monetare ca o exemplificare, rezerva minim a B.N.R. trebuie s fie de minim 30% din media soldurilor conturilor de disponibiliti ale clienilor, calculelor de-a lungul unei zile lucrtoare ale unei luni. Creditele pe termen mediu Creditele pe termen sunt mprumuturi a cror dat de ramburs este cuprins ntre 1-5 ani. Aceste credite se acord pentru activiti de import-export, pe baz de contracte ferme n acest sens, pentru activiti de investiii a cror eficien trebuie demonstrat. Rambursarea acestor credite se face de obicei n trane lunare sau31

trimestriale, calculndu-se dobnda sumei mai mari, ct i a termenului dobnda fiind mai mare dect la creditele pe termen scurt. Acest tip de credite se acord pin bncile specializate n acest tip de operaii. Creditele pe termen lung reprezint mprumuturi a cror durat de rambursare depete 5 ani i se acord pentru investiii pe termen lung, cu durata de folosin ndelungat cum ar fii creditele pentru construcia de locuine. Creditele pe termen lung mai implic adesea rambursarea ealonat, fapt ce nseamn c pe parcurs, la termenele stabilite lunare sau trimestriale, odat cu plata curent a dobnzilor se ramburseaz i o parte din suma mprumutat. Suma de rambursare(R) este format din dou componente: principal (P) i dobnzile aferente(d) R=P+d Creditul acordat de banc trebuie s fie pe o durat relativ scurt, mai ales datorit fondurilor pe care banca le ntrebuineaz care provin din resursele menionate anterior. Un alt motiv este cel al siguranei rambursri care este invers proporionat cu durata acestora. Banca trebuie s se asigure c rambursarea va fi fcut cu certitudine la scaden deoarece n caz contrar sunt afectate propriile angajamente care au fost luate fa de cei care i-au ncredinat fondurile spre pstrare. Clasificarea n funcie de debitorul bnci n funcie de debitorul bnci pot exista mai multe tipuri de credite: - credite acordate persoanelor fizice - credite acordate persoanelor juridice Creditele acordate persoanelor fizice sunt mai ales credite de consum, care se acord pe termene diferite. Acest tip de credite presupun existena unor garani certe, iar nivelul dobnzi percepute este uniformizat de-a lungul unei perioade de creditare, perioad care este stabilit n funcie de obiectul creditri.32

Calitatea debitorului (garania sa moral) influeneaz mai puin nivelul cotei dobnzilor i mai mult nsi procesul de acordare sau neacordare a creditului. Creditelor acordate persoanelor fizice mai au i alte forme: - credite pentru construcii de locuine, pe termen scurt, cu garanii ipotecate. - Credite pentru cumprri de autovehicule - Credite pentru studii - linii de credit pentru crile de credit Creditele acordate persoanelor juridice (agenilor economici) n raporturile sale cu agenii economici, banca are rol activ n sprijinirea clienilor si pentru desfurarea unei activiti rentabile prin pstrarea i funcionarea economiilor bneti n cont, ct i creditarea activitilor de producie, comercializare prestri servicii, comer exterior, realizarea unei investiii productive sau gospodreti. n general creditul acordat de banc trebuie s satisfac nevoile temporare ale afacerilor, s suplineasc insuficiena temporar a capitalului lichid al agenilor economici, deoarece n caz contrar ar degenera ntr-o simpl vrsare de fonduri. - Clasificarea creditelor n funcie de destinaie a) Credite productive :- pentru activitatea curent -pentru investiii b) Credite consumative a) Creditele productive dein ponderea cea mai mare n perioada actual i se mpart n dou mari categorii : credite pentru activitatea curent i pentru investiii. - Creditele pentru activitatea curent sunt n general credite pe termen scurt i se acord agenilor economici pentru activiti curente. Creditul se acord pe o perioad stabil, iar rambursarea se face integral la scadena, dobnda calculat achitndu-se lunar. - Credite pentru investiii se acord pe termen mediu i lung, sunt destinate construciilor de locuine, construiri unor obiective33

industriale, etc. n cazul acestor credite, banca poart rolul de consultant financiar al ntreprinztorului . b) Creditele consumative sunt credite pe termen scurt sau cel mult mediu, acordate persoanelor individuale i sunt destinate s acopere costurile bunurilor i serviciilor de care beneficiaz prin reeaua de comercializare i servicii sau prin recreditarea creanelor n acest scop. - Clasificarea n funcie de calitatea lor: - performante - nerambursate la scaden Creditele performante reprezint pentru banc acea categorie de credite n curs de execuie, a cror durat de acordare nu este expirat, iar debitorii i-au achitat la momentul respectiv toate datoriile fa de banc. Pentru creditele pe termen mediu i lung, condiia necesar pe care trebuie s o ndeplineasc creditul pentru a fi considerat performant este ca toate tranele de rambursat ale creditului, inclusiv dobnda s fie achitat la zi. Creditele nerambursate la scaden reprezint credite neachitate la termenele stabilite prin contractele de credite. n cazul n care debitorul i achit la timp obligaiile, creditele rambursate trec ntr-un cont separat, de credite restante, dobnda corespunztoare fiind majorat. Pentru lichidarea acestui tip de credite, banca urmrete debitorul n instan, pentru valorificarea garaniilor materiale (gaj, ipotec), sau, n urma unui contract cu debitorul recurge la prelungirea contractului de credit n schimbul unor garanii noi (contracte de export, scrisoare de garanie).

34

3. Activitatea de creditare la Banca Internaional a Religiilor

3.1. Politica general de creditare Acordarea de credite de ctre banc are la baz prudena bancar ca principiu fundamental de politic bancar, prevederile din legea 58/1998 privind activitatea bancar, potrivit crora la acordarea creditelor, societile bancare vor urmri ca solicitanii s prezinte credibilitate , toate operaiunile de credit i garania a societilor bancare vor fi consemnate n documentele contractuale din care s rezulte toi termenii s toate condiiile tranzaciilor Creditul se acord pe obiect, pentru o destinaie precis, mprumutatul fiind obligat s utilizeze creditul n concordana cu scopul pentru care a fost solicitat i aprobat, banca avnd dreptul i obligaia de asumri respectarea destinaiei creditelor i a celor condiii prevzute n contractul de mprumut. Dac mprumutul ncalc condiiile contractului de mprumut, inclusiv cele referitoare la destinaia creditului, conform prevederilor Legii 58/1998, banca va putea ntrerupe imediat, fr preaviz, utilizarea creditului aprobat , procednd totodat la retragerea creditului deja aprobat. Creditul se acord numai pe baz de garanii care pot fi bunuri imobile, mobile, titluri de valoare i altele. Banca are obligaia s verifice scriptic i faptic existena garaniilor i modul de utilizare a creditului, iar n cazul n care se constat credite negarantate sau nclcare prevederilor contractuale, s sisteze creditarea, sau, dup caz, s recupereze cu prioritate creditele cordate din ncasri ale ageniilor economici. Pe toat durata creditri, agenii economici, beneficiari de credite, au obligaia s depun la banc un exemplar din bilanul (anual) i situaia patrimonial (trimestrial).

35

Creditele trebuie s fie rambursate la termen, nerambursarea la scaden conducnd la plata de dobnzi penalizatoare dup caz, la declanarea procedurii de executare silit. Conform prevederilor din Legea 58/1998 privind activitatea bancar, mprumuturile acordate unui singur debitor nu pot depi, cumulate, 20% din capitalul i rezervele bnci. Suma total a mprumuturilor mari acordate debitorilor nu poate depi de opt ori capitalului propriu al bncii. Suma total a mprumuturilor acordate persoanelor aflate n relaii speciale cu banca, precum i personalului propriu al bncii nu poate depi 20% i respectiv 5% din capitalul propriu al bncii. Regiile autonome, n conformitate cu prevederile din Legea 15/1990 privind reorganizarea unitilor economice de stat pot contracta credite pentru acoperirea cheltuielilor curent n valoare de cel mult 20% din veniturile brute realizate n anul precedent. Pentru creditele acordate banca percepe dobnzi i comisioane care se negociaz cu agenii economici i persoanele fizice n funcie de condiiile pieei i de nivelul acestora stabilite de centrala bncii i se scriu contractele de mprumut.

3.2. Programarea creditelor i a resurselor de creditare ale bncii Programarea creditelor se efectueaz trimestrial, pe baza propunerilor unitii bncii, avndu-se n vedere ntreaga activitate de creditare n lei pe termen scurt, mediu i lung a agenilor economici indiferent de natura capitalului i forma de organizare. Se stabilete astfel la nivelul unitii bncii excedentul surselor de creditare sau, dup caz, deficitul de realizat care urmeaz s fie acoperit de la centrala bncii.

36

Nivelul programat al creditelor pentru trimestrul urmtor se determin pornind de la preliminariile pentru finele perioadei curente i evaluarea facturilor care influeneaz evoluia i valoarea creditelor pe perioada viitoare. Pentru calculul necesarului de credite pentru trimestrul urmtor unitilor bncii pot solicita date de la agenii economici. Necesarul de credite i resursele de creditare stabilite de unitile bncii trimestrial, cu defalcare pe luni se analizeaz de comitetul de conducere al unitii bncii i se remit pe cale ierarhic centralei bncii pn la data de 15 a ultimei luni din trimestrul n curs. Direcia operaiuni interne le centralizeaz, analizeaz mpreun cu datele pe care le deine, elaboreaz proiectul trimestrial al programului de credite pentru trimestrul urmtor, cu defalcare pe luni. Proiectul programului de credite se aprob de comitetul de direcie al bncii i se ratific de Consiliul de administraie al bncii. Centrala bncii, lunar, dup cunoaterea efectiv a resurselor de creditare, poate s modifice programul de credite aprobat iniial. Direcia operaiuni interne din Centrala bncii defalcheaz creditele din programul aprobat de sucursale, separat pentru credite pe termen scurt de cele pe termen mediu i lung i transmite acestora plafoanele aprobate. Sucursalele nregistreaz plafoanele primite n evidena proprie i, n termen de cel mult 3 zile defalc i comunic corespunztor, plafoanele cuvenite filialelo9r i agenilor din aceast ordine. Este interzis utilizarea plafoanelor ntre creditele pe termen scurt i cele pe termen mediu i lung. n cazuri justificate asemenea schimbri vor fi efectuate numai cu aprobarea centralei. Eventualele necesiti suplimentare de plafoane, precum i sumele ce devin disponibile din plafoanele aprobate, se comunic de sucursale, n mod operativ pe parcurs i necondiionat la finele lunilor, centralei bncii, care procedeaz la redistribuirea lor n funcie de necesiti.

37

Aprobarea i acordarea creditelor de ctre unitile bncii se face n limita plafoanelor primite i a resurselor de creditare existente. Resursele de creditare n lei, ale bncii, sunt formate din: - disponibiliti la vedere i depozite ale clienilor bncii, persoane juridice romne; - disponibiliti la vedere i depozite ale persoanelor fizice; - sume n tranzit ntre unitile bncii; - pasivele interbancare n care se cuprind disponibiliti i credite interbancare; - fonduri proprii n lei ale bncii. Asigurarea surselor de creditare se realizeaz n primul rnd, prin utilizarea eficient a resurselor proprii ale fiecrei uniti a bncii, i, n unele cazuri, din resursele puse la dispoziie de centrala bncii. Deoarece disponibilitile la vedere ale clienilor bncii se utilizeaz, n primul rnd pentru decontarea creditelor emise de acetia, iar diferena ca resurs de creditare, unitile bncii trebuie ca, la analizele pe care le efectueaz, s aib n vedere ca nivelul acestora s fie folosit ca resurs de creditare n procent de numai 50-60%. Creditele se acord n baza depozitelor atrase i se coreleaz cu termenele de construire ale acestuia. Unitilor bncii le este interzis contractarea direct de mprumuturi de la alte instituii financiar bancare acestea efectundu-se numai la centrala bncii.

38

3.3. Particulariti de creditare la Banca Internaional a Religiilor

3.3.1. Creditarea activitii curente pe termen scurt

Condiii generale Pentru a beneficia de credite, solicitanii trebuie s ndeplineasc urmtoarele condiii: - s fie constituii conform legii i s desfoare activiti legale i eficiente; - s ndeplineasc indicatorii de bonitate i solvabilitate; - s prezinte garanii materiale i morale pentru rambursarea integral la scaden a ratelor i dobnzilor aferente; - s acopere clauzele negociate nscrise n contractul de mprumut; - s ntiineze banca despre existena conturilor deschise la alte bnci i s prezinte situaia creanelor i angajamentelor din toate conturile bancare; - s efectueze toate operaiunile de ncasri i pli n lei i n valut prin BIR. Nu pot beneficia de credite agenii economici care nregistreaz pierderi, au credite nerambursate la scaden ori se afl n stare de ncetare de pli sau faliment, declarai de banc sau de alte bnci. n situaiile excepionale n care, la propunerea comitetelor de conducere ale unitii bancare i cu avizul comitetului de credite i de risc se apreciaz ca prin acordarea unui nou credit s se poat redresa situaia economic a agentului economic, acesta se poat efectua numai cu aprobarea comitetului de direcie a bncii.

39

Organizarea, atribuiile i rspunderile comitetelor de credite i risc sunt stabilite prin regulamente distincte. Creditele se acord pe obiecte de creditare pentru urmtoarele destinaii sau aciuni: aprovizionri cu materii prime, materiale, combustibil, energie, piese de schimb, subansamble, mrfuri precum i pentru efectuarea unor cheltuieli necesare produciei, desfacerii, executrii de lucrri i prestaii i servicii. Creditele pe termen scurt pentru toi agenii economici, se acord de regul, prin contul denumit Credite acordate n lei pe termen scurt. Aprobarea acestor credite se acord pentru o perioad de cel mult 12 luni iar acordarea lor se face pe fiecare obiect de creditare n parte luat n consideraie la probare. Acordarea efectiv a creditelor se efectueaz direct din acest cont, prin pli ctre furnizri sau prin eliberri de carnete de cecuri cu limita de sum, iar n unele situaii bine analizate i n numerar ori prin punerea la dispoziia mprumutatului a sumei respective ntr-un cont de disponibiliti provenite din credite, caz n care nu se bonific dobnda. Aceast modalitate de acordare se negociaz prin contractul de mprumut. La unii ageni economici cu capital de stat sau privat acordarea de credit se poate efectua prin contul curent sub forma unei linii de credit. Pentru a beneficia de credite prin contul curent, agenii economici trebuie s ndeplineasc n bune condiii indicatorii de bonitate i s nu nregistreze credite nerambursate la scaden. Aprobare creditrii prin contul curent sub forma unor linii de credit se d numai de ctre centrala bncii, pe baza ntregii documentaii de credit primite de la sucursalele bncii. La deschiderea contului curent unitatea bncii va bloca contul de disponibiliti ale agentului economic, eventualul sold creditor transferat n contul curent.

40

Creditele pe termen scurt, acordate pn la data deschiderii liniei de credit, se menin n continuare, iar ratele scadente ale acestor credite i dobnzile aferente se vor rambursa prin contul curent. n situaia n care agenii economici crora li s-a aprobat creditarea prin contul curent nu mai realizeaz n bune condiii indicatorii de bonitate sau efectueaz pli care nu se refer la obiectul de activitate al acestora, unitile bncii pot lua msura de ncetare a creditrii prin contul curent. Agenilor economici crora li s-au aprobat credite prin contul curent, valoarea creditelor se determin, la nceputul fiecrui trimestru ca diferena ntre activele curente i pasive curente. Activele curente trebuie influenate cu eventualele stocuri i cheltuieli creditate prin conturi i separate de mprumut precum i cu activele circulante necreditabile. Necesarul de credite al agenilor economici se analizeaz de unitatea bncii urmrindu-se realizarea celor solicitate, asigurarea cu contracte de aprovizionare a obiectelor ce urmeaz a se credita, a contractelor de desfacere pentru producie. Se realizeaz astfel nct s se justifice volumul de cheltuieli i venituri stabilite pe trimestru i pe fiecare lun n parte. n urma analizei necesarului de credite se stabilete deficitul sau excedentul de credite. Deficitul de credite constituie nivelul noilor credite de care poate beneficia agentul economic n perioada urmtoare, peste creditele provenite din trimestrul anterior, iar excedentul de credite reprezint volumul de credite care urmeaz a se rambursa n perioada urmtoare, de regul n termen de maximum 90 zile. Agenilor economici crora li se acord credite prin contul curent li se mai pot acorda, prin conturi separate de mprumut, urmtoarele credite: a. credite pentru nevoi temporare b. credite pentru stocuri sezoniere c. credite pentru producia de export i pentru exportul de produse41

a) Creditele pentru nevoi temporare: se acord pe baza crerii i a documentaiei prezentat de agenii economici, din care s rezulte stocurile pentru care se solicit credite, valoarea acestora, clauzele formrii lor, dac acestea au asigurat desfacerea prin contracte, termenele de valorificare a lor i cele de rambursare a creditelor. Creditele pentru nevoi temporare se acord pe o perioad de maxim 90 zile, n funcie de termenul de valorificare a stocului. b) Creditele pentru stocuri sezoniere se acord agenilor economici care constituie astfel de stocuri (materii prime i produse de provenien strin) aprovizionate anticipat pentru asigurarea consumului n perioada sezonului rece, stocuri de mas lemnoas, produse de balastier care se extrag n timpul verii se folosesc n tot cursul anului, alte stocuri care se constituie justificat economic se consum ntr-o perioad mai mare de un trimestru, fr a depi 12 luni pe baza cererilor agenilor economici din care s rezulte obiectele creditrii, nivelul acestora i termenele acestora de valorificare i rambursare a creditelor. Acordarea efectiv a creditelor pentru nevoi temporare i a creditelor pentru stocuri sezoniere se efectueaz numai cu condiia utilizri integrale a eventualelor disponibiliti existente i a creditelor aprobate pentru contul curent. c) Credite pentru producia de export i exportul de produse se acord pentru aprovizionri cu materii prime i materiale, semifabricate, subasamblate, combustibili, energie, etc. din ar i din import, n vederea realizrii de produse cu desfacere asigurat la export. Aceste credite se acord cu condiia existenei a creditelor irevocabile deschise sau a altor forme de plat garantat bancar. Creditele pentru exporturi de produse se acord pe baza documentelor ce atest livrarea mrfurilor la export pe perioada de la livrare pn la ncasarea contravalorii lor de la partenerii externi. Creditele acordate prin contul curent, creditele pentru nevoi temporare i pentru stocuri sezoniere, precum i orice alte credite, inclusiv creditele42

nerambursate la scaden trebuie s se ncadreze n plafoanele de credite aprobate agenilor economice ct i n plafonul de credite global comunicat unitii bncii. Persoanelor fizice li se pot acorda credite pe termen scurt sau mediu pentru procurarea unor obiecte de folosin ndelungat, uz gospodresc, cumprri de apartamente, construirea sau repararea de locuine, alte nevoi personale, precum i pentru exercitarea activitii pentru care au fost autorizate, acestea trebuie s fac dovada realizrii veniturilor i s prezinte garanii care s asigure rambursarea creditelor. Corespunztor termenilor maxime de rambursare stabilite, creditele vor fi evideniate n conturi distincte respectiv credite pe termen scurt sau credite pe termen mediu.

3.3.2. Creditarea activitii de investiii Potrivit statutului B.I.R., acestea acord credite pe termen scurt, mediu i lung pentru realizarea de investiii, agenilor economici cu capital de stat, privat sau mixt, unitilor de cult, precum i persoanelor fizice, n condiii stabilite de normele B.I.R. Creditele pe termen scurt, mediu i lung se acord pe o perioad de pn la 2 luni, 5 ani i respectiv 10 ani. A. Creditarea pe termen mediu i lung Pentru acordarea de credite pe termen mediu i lung pentru investiii de valoare sub 10 milioane de lei i pentru investiii de valoare de peste 10 milioane de lei solicitanii depun la banc, pe lng documentaia prevzut la acordarea creditelor pentru activitatea curent i alte documente precum: a) documentaia activ economic a investiiei, ntocmit i aprobat potrivit legii;

43

b) c) d) e) f)

autorizaia de construcie eliberat potrivit Legii 50/1991 privind autorizarea i efectuarea construciilor; contractul de realizare a investiiei ncheiat cu constructorul potrivit normelor legale; graficul de ealonare a lucrrilor; situaia surselor de finanare a investiiilor; documentele din care s rezulte existena fondurilor proprii cu care mprumutatul contribuie la realizarea investiiei.

Banca urmrete existena tuturor documentelor respectiv a vizelor, a acordurilor i autorizaiilor necesare prin care beneficiarul atesta c realizarea obiectivului de investiii se face cu respectarea prevederilor legale, precum i necesitatea, oportunitatea i eficiena economic a investiiei respective. Pe baza datelor din ultimul bilan contabil din situaia evolutiv a patrimoniului i a principalilor indicatori de rezultate financiare, banca efectueaz analiza bonitii agenilor economici. Pe baza bugetului de venituri i cheltuieli i a situaiei veniturilor ce se vor realiza, unitatea bncilor urmrete dac au fost cuprinse sursele proprii necesare rambursrii ratelor de credite acordate anterior conform graficelor de rambursare, inclusiv dobnzile aferente; dac la stabilirea necesarului de credite s-a inut seama de sursele proprii i de ealonarea cheltuielilor de investiii, potrivit graficului de investiii; fundamentarea duratei de rambursare a creditului solicitat i profitul ce urmeaz a se realiza i amortizarea ce se va include n costuri s permit rambursarea integral a creditelor i dobnzilor aferente. La aprobarea creditelor pe termen mediu i lung se va urmri ca solicitantul s dispun de surse proprii de realizare a investiiei n proporie de cel puin 10% din valoarea investiiei sau aceea s fie deja realizat din surse proprii n aceast proporie.

44

La terminarea obiectivului de investiie, n funcie de valoarea total a creditului realizat, se reactualizeaz ratele i termenele de rambursare, ncheinduse un act adiional la termenul de mprumut. n perioada de graie se stabilete i nu se ramburseaz ratele la credit, dar se calculeaz i se ncaseaz dobnzile pentru creditele realizate. B. Creditarea pe termen scurt Obiectivul creditrii pe termen scurt a activitii de investiii l constituie suplinirea temporar a resurselor proprii ale agenilor economici. Creditarea pe termen scurt se face pe total activitate i nu pe obiective sau aciuni de investiii. Termenul de rambursare este de maxim 12 luni i decurge de la data utilizrii lui efective. Documentaia necesar pentru acordarea creditului este cererea de credit, bugetul de venituri i cheltuieli pe anul n curs, ultimul bilan contabil anual i contul de profit i pierdere i ultima balan contabil ncheiat i situaia garaniilor materiale. Pe baza memoriului de fundamentare activ solicitate anexat la cererea de credit, unitatea bncii analizeaz cauzele care au condus la lipsa temporar de resurse, necesarul de credite i posibilitatea de rambursare a acestora. Necesarul de credite pe termen scurt se analizeaz i se determin n funcie de cauzele care au generat lipsa temporar de surse proprii, iar termenele de rambursare se stabilesc n funcie de posibilitile de asigurare a resurselor proprii, precum i pe baza analizei bonitii agenilor economici. Garaniile creditului pe termen scurt pentru investiii sunt ipoteca convenional de rangul I, gajul, cesionarea de creane, scrisoarea de garanie bancar, depozitul bancar i dreptul de gaj general, ordinea de preferin apreciindu-se n funcie de volumul creditului solicitat, cauza care a generat lipsa

45

temporar a resurselor, bonitatea agenilor economici i implicit posibilitile de rambursare. Analiza cererii, ncheierea contractului de mprumut, aprobarea, acordarea i rambursarea creditelor se efectueaz conform prevederilor normelor. Controlul bancar att la creditele pe termen mediu i lung, ct i la cele pe termen scurt, se efectueaz pe ntreaga perioad de creditare, asupra condiiilor prevzute n contract i a existenei garaniei creditelor respective.

3.4. Rambursarea creditelor Rambursarea creditelor i ncasarea dobnzilor se poate iniia i direct de ctre banc, aceasta fiind autorizat n mod expres prin contract de mprumut, prin nota de contabilitate, ntocmit de ctre inspector i vizat de eful compartimentului de credite, n cazul n care mprumutatul nu-i achit datoriile din proprie iniiativ. Rambursarea ratelor scadente se efectueaz din iniiativa mprumutatului la termenele prevzute n contract astfel: a) pentru ratele scadente la creditele pe termen scurt din sumele existente n soldul creditelor al contului de disponibiliti al mprumutatului; b) pentru ratele scadente la creditele acordate prin contul curent, prin reducerea plafonului de credite aprobat la contul curent, pentru finele zilei precedente aceea n care este stabilit scadena, cu valoarea ratei scadente, caz n care, la finele zilei scadente, soldul debitor al contului curent trebuie s nu depeasc noul plafon aprobat, fie ca urmare a ncasrilor acordate n cont n ziua scadenei, fie prin nregistrarea la credite nerambursarea la scadena soldului debitor care depete noul plafon de credite al contului curent46

c)

pentru ratele scadente la creditele acordate prin conturi separate de mprumut, rambursarea ratelor stabilite se efectueaz din contul curent.

Pentru ratele scadente care n-au putut fi rambursate n ziua scadenei, rambursarea acestora se face prin nregistrarea la credite nerambursate la scaden, prin nota de contabilitate, ntocmit de compartimentul credite, a ratelor scadente de la conturi de credite pe termen scurt, separate de mprumut sau cont curent al agenilor economici n cauz. Rambursarea unor rate de credite se poate efectua i anticipat de ctre mprumutai, cu aprobarea prealabil a conducerii unitii bncilor, aceast aprobare se d dup analiza posibilitii plasrii automate a resurselor respective n noi credite. n asemenea situaii, se consider i se nregistreaz ca rambursate ultimele rate din contract. Pentru ratele de credite rambursate anticipat fr aprobarea unitii bncii, se calculeaz i ncaseaz de ctre compartimentul de credite, penalizri n sume corespunztoare dobnzilor cuvenite. n mod excepional, unitatea bncii poate, la cererea debitorului depus cu cel pui 10 zile lucrtoare nainte de scadena s rescadeneze creditul n sensul amnrii sau prelungirii termenului de rambursare a unei rate sau a ntregului credit, n situaia n care imposibilitatea rambursrii se datoreaz unei cauze justificate, noul termen trebuie s se ncadreze n cel final de rambursare, stabilit prin contractul de mprumuturi sau n perioada maxim de creditare pentru fiecare fel de credite. Se pot admite cel mult dou rescadenri pentru care se ncheia acte adiionale la contractul de mprumut. Noile termene de rambursare rezultate n urma rescadenrii creditelor se nscriu n contractele de mprumut ncheiate cu mprumutaii sau n alte acte adiionale cu acetia. Dobnzile cuvenite la creditele acordate se calculeaz de unitile bncii la termene stabilite de central i se ncaseaz din disponibilitile mprumutatului sau din contul curent cu prioritate fa de ratele creditelor scadente.47

Dup nregistrarea creditelor nerambursate, banca mai acord clientului respectiv noi credite, ncasrile fiind utilizate cu prioritate pentru plata dobnzilor, comisioanelor i spezelor bancare i pentru rambursarea ratelor restante. Dac ntr-o perioad de 60 zile ncasrile nu permit plata dobnzilor i comisioanelor i rambursarea ratelor restante, banca someaz mprumutatul s le achite ntr-un termen de 0 zile, i pune n vedere ca, n caz contrar, declaneaz procedura de executare silit. n asemenea situaii, eventualele rate care mai sunt de rambursat dup scadene i se nregistreaz la creditele nerambursate la scaden.

3.5. Garaniile creditelor Banca are dreptul i obligaia s verifice la mprumutai modul cum se utilizeaz creditele, existena garaniilor, respectarea destinaiei lor pentru care s-a aprobat, cum ramburseaz la termen ratele scadente, i pltesc dobnzile rambursate precum i respectarea celorlalte clauze prevzute n contractele de mprumut. Verificarea garaniei creditelor se efectueaz, att faptic, prin constatatori la faa locului, ct i scriptic pe baza datelor din evidenele agenilor economici. Verificare faptic constituie forma principal de verificare a garaniei creditelor i se efectueaz cel puin o dat pe trimestru asupra bunurilor i valorilor constituie drept garanie a creditelor nominalizate expres n contractul de mprumut urmrindu-se: - verificarea existenei efective a bunurilor luate n garanie; - modul de depozitare, pstrare i conservare a bunurilor luate n garania creditelor. La unitile din agricultur se verific i modul n care este folosit potenialul productiv al pmntului i al celorlalte capaciti de producie al

48

agentului economic, evoluia strii de vegetaie i a culturilor n funcie de care se estimeaz recoltele probabile, etc. Verificarea scriptic a garaniei creditelor se efectueaz de regul lunar, pa baza datelor din balana contabil, din evidena analitic, precum i a oricror alte constatri efectuate, la timp de 10 zile lucrtoare de la datele legale, de depunere la organele n drept a raportrilor lunare sau trimestriale. Pentru agenii economici care au o stare financiar i economic bun nu nregistreaz credite nerambursate la scaden, sau pli restante ctre furnizori i desfoar o activitate rentabil, conducerea unitilor bncii poate aproba ca verificarea scriptic a garaniei creditelor s se efectueze semestrial. Cu ocazia verificrii scriptice a garaniilor se urmrete: - nregistrarea corect n evidena contabil a bunurilor ce constituie garania creditelor acordata - respectarea destinaiei creditelor i reflectarea corect n evidena contabil de decontare, utilizare i rambursare a creditelor; - concordana soldurilor conturilor de credite din extrase de cont eliberate de banc cu cele din evidenele agenilor economici; - existena i realitatea comunicrii la banca unde funcioneaz contul pentru activitatea de producie a situaiilor datoriilor i creanelor din celelalte conturi deschise la alte societi bancare; - desfurarea unei activiti profitabile i realizarea prevederilor bugetului de venituri i cheltuieli pentru asigurarea surselor necesare rambursrii ratelor scadente; - realizarea indicatorilor de bonitate pe tot parcursul procesului de creditare. Deficienele constatate cu ocazia verificrilor faptice i scriptice a garaniei creditelor se consemneaz n acte bilaterale, astfel: - n cazul expirrii valabilitii unor documente care au fost acceptate drept garanie a creditelor se cere agenilor economici respectiv49

prelungirea valabilitii economice sau obinerea altor documente valabile i care s fie acceptate de banc; - n situaia utilizrii totale sau pariale a unor disponibiliti constituite n depozite bancare colaterale se cere agenilor economici aducerea imediat a depozitelor n situaia iniial; - dac unele bunuri care au fost luate cu garania creditului au fost utilizate n procesul de producie sau s-au degradat, se solicit agenilor economici beneficiari de credite s le nlocuiasc imediat cu bunuri care s fie acceptate de banc; - n cazul constatrii unor deficiene n inerea evidenelor contabile a bunurilor care constituie garania creditelor, a operaiilor de decontare, utilizare i rambursare a creditelor, a concordanei soldurilor de la banc cu cele ale societii, se solicit nregistrarea corect; - dac n termen de 48 ore de la ntiinare, agenii economici nu rentregesc garaniile creditelor cu bunuri acceptate de banc, nu prezint documentele sau actele ce atest existena unor garanii valabile, sau nu reflect corect n evidena contabil a operaiunilor legate de acordarea i rambursarea creditelor, creditele aferente se ramburseaz din disponibilitile agentului economic, iar n lipsa acestora se trec la credite nerambursate la scaden, i se urmrete rambursarea lor cu prioritate din ncasri. Dac creditele restante nu sunt rambursate n termen de 60 zile se declaneaz procedura de executare silit. n cazul n care creditul nu este utilizat integral, se diminueaz plafonul stabilit cu suma creditelor nerambursate la scaden. Rambursarea creditului sau trecerea acestuia la restan se efectueaz cu nota de contabilitate ntocmit de inspector i vizat de eful compartimentului de credite.

50

n cazul furnizrii de ctre mprumutat a unor date nereale, unitile bncii vor putea reduce sau anula mprumutul. Msurile de trecere la executarea silit luate de unitile bncii se comunic imediat, n scris, Direciei operaiuni interne din Centrala bncii. n situaia n care unu ageni economici, care beneficiaz de credite nregistreaz pierderi, unitatea bncii, n termen de 10 zile de la nchiderea balanei contabile, analizeaz cauzele la aceast situaie, posibilitile de recuperare a acestora i n funcie de acestea, propune msuri pe linia creditului bancar. Constatrile i propunerile respective nsuite de conducerea bncii se comunic centralei bncii care, hotrte asupra creditrii, n continuare, a agentului economic respectiv. Decizia Comitetului de direcie se comunic, n scris, unitii bncii, care urmeaz s aduc la ndeplinire cele stabilite. Banca este ndreptit s solicite mprumutatului orice document legat de verificarea garaniei i eficiena utilizrii creditului. Pentru prevenirea riscului de rambursare la termen, att a creditelor pe termen scurt, ct i a creditelor pe termen mediu i lung, mprumutatul trebuie s prezinte garanii corespunztoare care pot fi: a) ipoteca convenional de rangul I b) gajul c) cesiunea de crean d) scrisoarea de garanie bancar e) depozitul bancar f) dreptul de gaj general a) Ipoteca convenional de rangul I este constituit asupra bunurilor imobile prin natura lor; bunurilor imobile prin destinaie (maini, utilaje, instalaii fixe n spaiu) n stare de funcionare; bunurilor imobile ce urmeaz a fi cumprate sau realizate din credite, care pot fi admise n calculul garaniilor dac asupra lor se va construi ipoteca odat cu ncheierea actelor de vnzare-cumprare sau n cel mult 30 de zile de la data realizrii lor.51

Ipoteca este un contract imobiliar ce ia natere din convenia parial, potrivit normelor prevzute de lege, care nu implic deposedarea celui ce o ncheie i nu produce obligaii dect n sarcina celui ce o constituie. b) Gajul propriu-zis, constituit n favoarea bncii, sub cele dou forme ale sale: gajul fr deposedare, gajul ce depozitare. c) Concesiune de crean este un act scris prin care un creditor transmite o crean a sa unei alte persoane. d) Scrisoare de garanie bancar este un nscris prin care o alt banc (garant) se angajeaz necondiionat i irevocabil n cazul n care un debitor mprumutat nu va executa obligaia de a plti la o dat bine stabilit o sum de bani determinat s plteasc la suma neachitat, n favoarea bncii beneficiare (mprumuttoare). e) Depozitul bancar reprezint o garanie material sub forma uni sume de bani depus la debitor la banc n favoarea beneficiarului n anumite condiii stabilite i comunicate bncii de ctre debitor. Depozitul bancar se poate constitui la unitatea bncii care acord creditul sau alt societate bancar, n ambele cazuri ncheindu-se un contract de depozit. f) Dreptul de gaj general care se constituie asupra bunurilor imobile i mobile prezente i viitoare, inclusiv a celor care se procura i se realizeaz din credite, prin consemnarea unei astfel de clauze din contracturi de mprumut. Dreptul de gaj general va fi admis drept garanie n cazul unor acionari ai bncii sau a altor ageni economici cu o situaie economico-financiar bun, la care, la data solicitrii creditului, volumul activelor patrimoniale la zi este dublu fa de volumul creditelor solicitate la care se adaug restul datoriilor de orice fel. Garaniile creditului trebuie s acopere n procent de 125% valoarea creditului i a dobnzilor calculate pe o perioad de un an. Garaniile sunt selectate n funcie de destinaia creditelor cu urmtoarele precizri: - ipoteca are prioritate fa de celelalte garanii;52

- creditele pentru investiii sunt garantate n primul rnd cu ipoteca i/sau gaj, constituite pe baza bunurilor imobile i mobile aflate n patrimoniul solicitantului, precum i, n completarea cu ipotec sau gaj asupra obiectivului investiiei; - la regulile autonome, conform prevederilor art. 5 din Legea 15/1990 privind reorganizarea unitilor economice de stat, regii autonome, i societi comerciale, garantarea prin ipotec a unor bunuri imobile n valoarea de peste 10000000 lei, este condiionat de aprobarea ministerului de resort; - bunurile imobile se iau n garania creditului la valoarea rmas, iar bunurile mobile ce urmeaz a fi cumprate la valoarea din actul de vnzare cumprare din devizul general, n cazul construciilor noi; - bunurile mobile se admit n garanie la preul de achiziie rezultat din factur sau alte documente, iar bunurile de natura mijloacelor fixe se admit n garanie la valoarea rmas dac sunt n stare de funcionare i gradul de uzur depete 50% la data solicitrii creditului; - la stabilirea valorilor luate n garanie la bunurile mobile i imobile se ine seama de durata de funcionare, precum i de gradul de uzur pe durata de creditare; - dac mprumutatul solicit luarea n calcul a unei valori, alta dect cea cuprins n evidena contabil, din actul de proprietate, aceasta este admis numai dac reevaluarea este efectuat de un organ specializat. La persoanele fizice, valoarea bunurilor mobile poate s fie stabilit i de organele bncii pe baza actelor prezentate de mprumutai sau prin asimilare cu preurile existente pe pia. Obiectele din metale preioase se iau n garanie la preul de achiziie practicat de B.N.R. iar titlurile de valoare la 90% din valoarea cestora. Garaniile de orice fel la agenii economici ct i la persoane fizice se pot constitui att n situaia cnd se afl n proprietatea lor ct i n proprietatea53

agenilor

economici

sau

persoane

fizice

care

garanteaz

n

favoarea

mprumuturilor.

3.6. Creditarea n valut Creditul se acord pe obiect, pentru o destinaie precis, de regul pentru plata importurilor, mprumutatul fiind obligat s utilizeze creditul n conlucran cu scopul pentru care a fost solicitat i aprobat, BIR avnd dreptul i obligaia de a urmri respectarea destinaiei creditelor i a celorlalte condiii prevzute n contractul de mprumut. Dac mprumutatul ncalc condiiile contractului de mprumut, inclusiv cele referitoare la destinaia creditului, conform prevederilor art. 20 din Legea 33/1991, BIR va putea ntrerupe imediat, fr preaviz utilizarea creditului aprobat, procedeu totodat retragerea creditulu