Tema 2 Contabilitatea instituțiilor de credit

Să se înregistreze următoarele operațiuni în contabilitatea instituției de credit:

1. Se acordă un credit de exploatare în valoare de 200.000 de lei unei societăți comerciale pe termen de 6

ani cu o dobândă anuală de 10%. Comisioanele de acordare sunt de 500 de lei.

a.Acordare credit de exploatare

20215 = 2511/beneficiar 200.000

b.Dobânda de încasat aferentă creditului acordat și a comisioanelor de acordare

Dobânda/an = 200.000 x 10% = 20.000 lei/an

Dobânda/6 ani = 20.000 x 6 = 60.000 lei (6 ani)

2027 = % 60.500

70213 60.000

7029 500

2. Ca urmare a evaluării unor credite nerambursate la scadență, se constată credite restante în valoare de

30.000 de lei și dobânzi aferente de 1.000 de lei.

a. Transformarea creditelor nerambursate la scadență în credite restante

2811 = 205 30.000

b.Transformarea dobânzilor neplătite la scadență în dobânzi restante

2812 = 2037 1.000

3. O persoană fizică depune suma de 25.000 de lei sub forma unui depozit la termen de 3 luni. Dobânda

este de 9%/an, care se plătește la expirarea termenului. La scadență, clientul ridică atât depozitul, cât și

dobânda (este lichidat depozitul). Comisionul de retragere al băncii este de 0,2%.

a.Depunerea sumei în vederea constituirii depozitului

101 = 2532 25.000

b.Înregistrarea lunară a dobânzii

Dobânda de plată = (25.000 x 9%) /12 = 187.5 lei/lună

6025 = 2357 187,5

c.Plata dobânzii dupa 3 luni

2357 = % 563,625

101 562,5

7029 1,125

d.Lichidarea depozitului ( comision 2%)

2532 = % 25.000

101 24.950

7029 50