PROIECT CONTROL DE GESTIUNE

PLAN DE REZOLVARE

1. Elaborarea bugetului vanzarilor

2. Elaborarea bugetului productiei

3. Bugetul aprovizionarilor

4. Bugetul costurilor salariale

5. Bugetul flexibil al cheltuielilor generale de productie pentru semestrul 2, N+1

6. Bugetul investitiilor in semestrul 2, N+1

7. Bugetul TVA

8. Bugetul trezoreriei

9. Contul de rezultate previzional la 31.12.N+1

10. Bilantul previzional

Pas 1 Elaborarea bugetului vanzarilor pe sem. 2

Nr. Crt Explicatii UM iul aug sept oct nov dec

1 Vanzari-P1 buc 700 720 730 740 750 7002 Vanzari-P2 buc 720 750 740 720 740 680

3CA total-din care: Euro 227400.00 235500.00 235300.00 233400.00 238300.00 220600.00

4 CA-P1 (Eur) 150 105000.00 108000.00 109500.00 111000.00 112500.00 105000.005 Ca-P2 (Eur) 170 122400.00 127500.00 125800.00 122400.00 125800.00 115600.006 TVA 20% 45480 47100 47060 46680 47660 44120

7Valoare cu TVA   272880.00 282600.00 282360.00 280080.00 285960.00 264720.00

8Incasari curente 55% 150084 155430 155298 154044 157278 145596

9

Efecte de comert 30 de zile 45% 122796 127170 127062 126036 128682 119124

Pas 2 Bugetul productiei si stocurilor de produse finite pe sem. 2

Nr. Crt Explicatii Um iul aug sept oct nov dec

ian-previz

 Stoc initial  

1 produs P1 buc 350 360 365 370 375 350 3502 produs P2 buc 360 375 370 360 370 340 393

  Productie  1 produs P1 buc 710 725 735 745 725 700  2 produs P2 buc 735 745 730 730 710 733  

  Vanzari  1 produs P1 buc 700 720 730 740 750 700 6992 produs P2 buc 720 750 740 720 740 680 786

  Stoc final  1 produs P1 buc 360 365 370 375 350 350  2 produs P2 buc 375 370 360 370 340 393  

  Valoarea stocului final

1 produs P1139.

5 50220 50918 51615 52313 48825 48825  

2 produs P2158.

4 59400 58608 57024 58608 53856 62251    TOTAL 10962 1E+0 10863 11092 10268 111076  

VALOARE 0 5 9 1 1

Pentru luna ianuarie N+2 am folosit functia Forecast pentru a determina valoarea previzionata a vanzarilor (699 buc-P1 si 786 buc-P2).

Pas 3 Elaborarea bugetului aprovizionarilor pe sem. 2

ExplicatiiConsum specific iul aug sept oct nov dec

Necesar M1 kg/buc 6490660

5 6595 6645 6465 6432

pentru P1 5 3550362

5 3675 3725 3625 3500

pentru P2 4 2940298

0 2920 2920 2840 2932

Necesar M2 kg/buc 3600366

5 3665 3695 3595 3566

pentru P1 3 2130217

5 2205 2235 2175 2100

pentru P2 2 1470149

0 1460 1460 1420 1466

Stoc initial M1   2600918

7 2582 9064 2419 9031

Consum M1   6490660

5 6595 6645 6465 6432

Stoc final intermediar M1   -3890258

2 -4013 2419 -4046 2599Comanda M1 2 luni 13077   13077   13077  

Stoc retratat M1   9187258

2 9064 2419 9031 2599

Stoc initial M2   1500516

2 1497 5094 1399 5066

Consum M2   3600366

5 3665 3695 3595 3566

Stoc final intermediar M2   -2100149

7 -2168 1399 -2196 1500Comanda M2 2 luni 7262   7262   7262  

Stoc retratat M2   5162149

7 5094 1399 5066 1500Comanda M1 cu 10% 14385   14385   14385  Comanda M2 cu 10% 7988   7988   7988  Total valoare comenzi PU 207751   207751   207751  pentru M1 10 143847   143847   143847  pentru M2 8 63904   63904   63904  TVA la achizitie 20% 41550   41550   41550  Valoare cu TVA   249301   249301   249301  Plati la 30 zile 40% 99720   99720   99720  

Plati la 60 zile 60% 149581   149581   149581  

Comanda M1 se realizeaza odata la 2 luni; valoarea acesteia a fost calculate aplicand un coeficient de calcul 2 (reprezentand intervalul la care se face aprovizionarea) la media aritmetica a necesarului de materie prima M1 pentru semstrul 2 al anului N+1.

Pentru comanda M2 s-a procedat identic.

Bugetul aprovizionarilor cu ambalaje

Explicatii consum specific iul aug sept oct nov decProductie din P1 buc 710 725 735 745 725 700Productie din P2 buc 735 745 730 730 710 733NECESAR AMBALAJE 1 buc prod finit 1445 1470 1465 1475 1435 1433Valoare ambalaje euro 5780 5880 5860 5900 5740 5732TVA aferent cump ambalaje euro 1156 1176 1172 1180 1148 1146Valoare ambalaje cu TVA euro 6936 7056 7032 7080 6888 6878

Bugetul stocurilor de ambalaje

Explicatii iul aug sept oct nov dec

Valoarea ambalajelor consumate 5780 5880 5860 5900 5740 5732

Valoarea stocului final de ambalaje 4000 4000 4000 4000 4000 4000

Bugetul stocurilor cu materii prime

Explicatii UM iul aug sept oct nov dec

Si M1 Kg 2600 10495 3890 11680 5035 12955

Si M2 Kg 1500 5888 2223 6546 2851 7244

Intrari M1 Kg 14385   14385   14385  

Intrari M2 Kg 7988   7988   7988  

Consum M1 Kg 6490 6605 6595 6645 6465 6432

Consum M2 Kg 3600 3665 3665 3695 3595 3566

Stoc f M1 Kg 10495 3890 11680 5035 12955 6523

Stoc f M2 Kg 5888 2223 6546 2851 7244 3678

Valoare stoc euro 152054 56684 169168 73158 187502 94654

Valoare stoc M1 10 eur/buc 104950 38900 116800 50350 129550 65230

Valoare stoc M2 8 eur/buc 47104 17784 52368 22808 57952 29424

Pas 4 Bugetul costurilor salariale

Explicatii Sursa iul aug sept oct nov dec Total

Productia fabricata P1 Bug Produc 710 725 735 745 725 700  

Productia fabricata P2 Bug Produc 735 745 730 730 710 733  

Salarii directe pentru P1 eur/buc 7.5 5325 5438 5513 5588 5438 5250  

Salarii directe pentru P2 eur/buc 12 8820 8940 8760 8760 8520 8796  

Total salarii directe   14145 14378 14273 14348 13958 14046 85146

Taxe salariale datorate bugetului 80% 11316 11502 11418 11478 11166 11237 68117

Salarii indirecteBug chelt. regie 40486 40517 40503 40513 40461 40473 242953

Protectie sociala datorata 80% 32389 32414 32402 32410 32369 32378 194362

Total costuri salariale   98336 98810 98596 98749 97953 98134 590578

Pas 5 Bugetul flexibil al cheltuielilor generale de productie

Nr. Crt Explicatii iul aug sept oct nov dec Total  Ore activitate 3772 3834 3806 3826 3722 3746 22706I CH FIXE SECTIE 29802 29802 29802 29802 29802 29802 178812

1.1 Salarii ingineri 15200 15200 15200 15200 15200 15200 912001.2 Ch cu protectia sociala 12160 12160 12160 12160 12160 12160 729601.3 Amortiz utilajelor sectiei 1000 1000 1000 1000 1000 1000 60001.4 Ch cu OI 480 480 480 480 480 480 28801.5 Energie termica 500 500 500 500 500 500 30001.6 Ch ventilatie 280 280 280 280 280 280 16801.7 Furnituri birou 182 182 182 182 182 182 1092

  Generatoare de TVA 1442 1442 1442 1442 1442 1442 8652II CH VAR-GEN TVA 1886 1917 1903 1913 1861 1873 11353

2.1 Reparatii, revizii 566 575 571 574 558 562 34062.2 Energie electrica 754 767 761 765 744 749 45412.3 Ch protectia mediului 566 575 571 574 558 562 3406

III CHELT MIXTE 8450 8561 8511 8547 8360 8403 425313.1 Salariile pers auxiliare 2286 2317 2303 2313 2261 2273 117533.2 Protectia sociala 1669 1694 1682 1690 1649 1658 92423.3 Ch cu protectia muncii 2109 2134 2122 2130 2089 2098 96823.4 Energie, apa 2386 2417 2403 2413 2361 2373 11853

  Generatoare de TVA 4495 4551 4525 4543 4450 4471 21535IV CH FIXE DE ADM 27800 27800 27800 27800 27800 27800 166800

4.1 Salarii personal TESA 14000 14000 14000 14000 14000 14000 840004.2 Ch cu protectia sociala 11200 11200 11200 11200 11200 11200 672004.3 Amortizarea mijl fixe 1000 1000 1000 1000 1000 1000 60004.4 Ch cu OI 500 500 500 500 500 500 30004.5 Energie termica 500 500 500 500 500 500 30004.6 Ch telefonice 500 500 500 500 500 500 30004.7 Furnituri birou 100 100 100 100 100 100 600

  Generatoare de TVA 1600 1600 1600 1600 1600 1600 9600V CH FIXE DE DESFAC 24066 24066 24066 24066 24066 24066 144396

5.1 Salarii de desfacere 9000 9000 9000 9000 9000 9000 540005.2 Ch cu protectia sociala 7200 7200 7200 7200 7200 7200 432005.3 Amortiz mijl fixe 1400 1400 1400 1400 1400 1400 84005.4 Chelt cu OI 2400 2400 2400 2400 2400 2400 144005.5 Energie termica 1300 1300 1300 1300 1300 1300 78005.6 Ch telefonice 2050 2050 2050 2050 2050 2050 123005.7 Furnituri birou 716 716 716 716 716 716 4296

  Generatoare de TVA 6466 6466 6466 6466 6466 6466 38796  Total general 92004 92146 92082 92128 91889 91944 543892

Pas 7 Elaborarea bugetului de TVA

Nr. Crt Explicatii iul aug sept oct nov dec Total

I TVA colectata, din care: 45480 47100 47060 466804766

0 44120 278100

  din vanzari de prod finite 45480 47100 47060 466804766

0 44120 278100

  din alte vanzari              

II TVA deductibila din care pentru: 45884 4775 45909 43734586

2 4316 150715

  aprovizionari cu materii prime 41550 0 41550 04155

0 0 124650

  aprovizionari cu ambalaje 1156 1176 1172 1180 1148 1146 6978

  Baza TVA deductibila CIP 15889 15976 15936 159641581

9 15852 95436

  TVA aferenta 3178 3195 3187 3193 3164 3170 19087

  achizitie de imobilizari 0 0 0 0 0 0 0

  credit TVA 0 404 0 0 0 0 0

III TVA de plata   42325 1151 42307 1798 39804 127385

IV TVA de recuperat (credit TVA) 404 0 0 0 0 0 0

Pas 9 Elaborarea contului de rezultate previzional pentru sem. 2

Nr crt Explicatii Sume cumulate Sursa buget

1 Venituri din vanz. Prod finite 1390500 B Vanzarilor

2 Venituri din productia stocata 652462 B Productiei

A TOTAL VENITURI 2042962  

3 Cheltuieli cu mat prime si ambalaje 658145 B Aproviz

4 Manopera directa inclusiv prot sociala 153263 B Manopera

5 Chelt fixe indirecte de productie 178812 B ch Regie

6 Chelt variabile de productie 11353 B ch Regie

7 Chelt semivariabile de productie 42531 B ch Regie

8 Chelt generale de administratie 166800 B ch Regie

9 Chelt fixe de desfacere 144396 B ch Regie

10 Chelt cu amortiz utilaj nou 9000 B Amortiz

11 Chelt financiare: 91904  

  dobanzi credite pe t.m 1800 Plan imprumut

  cheltuieli cu sconturi acordate 90104 B Trezorerie

B TOTAL CHELTUIELI CURENTE 1456204  

C REZULTATUL BRUT 586758  

D IMPOZIT PE PROFIT 146689  

E REZULTAT NET 440068