Proiect Conta 2003

UNIVERSITATEA „ŞTEFAN CEL MARE” SUCEAVA

FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE ŞI ADMINISTRAŢIE PUBLICĂ

PROGRAMUL DE STUDII: ADMINISTRAREA AFACERII

Proiect la disciplina

CONTABILITATE FINANCIARĂ FUNDAMENTALĂ

Coordonator:

Conf.univ.dr.Veronica Grosu Student: Ichim Silviu (AF II, ID)

Suceava 2015

1

Cuprins

I. Prezentarea generală a societăţii ............................................................................. 3

II. Bilanţ iniţial ........................................................................................................... 8

III. Operaţiuni economico-financiare ............................................................................ 9

IV. Decontarea TVA-ului ............................................................................................... 19

V. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli ............................................................ 19

VI. Calculul şi plata impozitului pe profit şi plata către asociaţi a dividendelor ............... 20

VII. Registrul Cartea Mare ............................................................................................ 21

2

I. Prezentarea generală a societăţii

S.C Marconf S.R.L. este infiinţată în 1992 şi a reuşit să îmbine armonios experienţa şi dinamismul , prezentânu-se astăzi pe piaţa internă ca un important producător şi furnizor de lenjerie de casă .

" S.C. Marconf S.R.L.", înfiinţată ca urmare a Hotărârii de Guvern nr. 1254/1990, este organizată şi funcţionează în conformitate cu statutul propriu, fiind înmatriculată la oficiul Registrului Comerţului sub nr. J27/35/28.01.1992 al Camerei de Comerţ şi Industrie Neamţ , Codul de identificare fiscală : RO9607252.

Sediul societăţii: Târgu Neamţ, strada Stefan Cel Mare, nr.13 , jud Neamţ .

Beneficiind de materiale si tehnologii aliniate la standardele europene, precum si de o retea de magazine de distributie proprii, firma este încrezatoare în posibilitatea de a satisface cele mai exigente cerinte ale partenerilor săi.Principalele orase de distributie ale produselor purtand sigla Marconf sunt: Bucuresti, Constanta ,Craiova, Buzau,Iasi,Calarasi,Satu Mare,Suceava.

Colectivul tanar si ambitios,coordonat de o echipa de specialisti cu o vasta experienta in domeniul textilelor ,sprijina permanent efortul de dezvoltare a societatii.

Capitalul social subscris şi vărsat al societăţii este 229000 Ron.

Numar părţi sociale : 229

Valoare parte sociala : 1000,00 Ron.

"S.C. Euro Alex com S.R.L." are 2 asociaţi, persoane fizice , după cum urmează

- primul asociat , Negoescu Mihnea, cu un aport la capital : 114500 RON

- al doilea asociat, Negoescu Emil, cu un aport la capital : 114500 Ron

În acest context, tuturor asociaţilor li se recunosc cele trei drepturi esenţiale:

- dreptul de participare, sub forme şi grade diverse, la luarea deciziilor in cadrul Adunarii Generale a Asociaţilor;

- dreptul asupra unei cote părţi din eventualele beneficii;

- dreptul de a primi o parte din patrimoniul societăţii în cazul dizolvării.

Asociaţii răspund numai in limitele părţilor sociale, obligaţiile societăţii fiind garantate cu patrimoniul ei social.

Administrarea societăţii se face prin intermediul primului asociat, ce deţine prin statut funcţia de administrator.

Repartizarea beneficiilor şi a pierderilor se face la sfârşitul exerciţiului financiar. Profitul se repartizează pe dividende, care se distribuie asociaţilor în funcţie de aportul adus la capitalul

3

social şi părţile sociale deţinute, iar pierderea se recuperează din profiturile obţinute în anii următori.

Majorarea capitalului social poate fi realizată în baza hotărârii Adunării Generale a Asociaţilor prin admiterea de noi asociaţi, prin noi aporturi de capital in numerar si/sau in natura, prin includerea de rezerve sau beneficii.

Reducerea capitalului social poate fi realizată în baza hotărârii Adunarii Generale a Asociaţilor, cu condiţia de a nu depăşi limita minimă prevăzută de lege, aratându-se motivele pentru care se face reducerea şi procedeul care va fi utilizat pentru efectuarea ei.

Cesiunea părţilor sociale se poate realiza în baza hotărârii Adunarii Generale a Asociaţilor, prin anunţarea şi modificarea la Registrul Comerţului in termenul legal.

S.C Marconf S.R.L. are 75 angajaţi dintre care 17 cu studii superioare iar restul cu studii medii , toţi fiind calificaţi pe posturile pe care sunt angajaţi .

Societatea este plătitoare de TVA , iar adaosul comercial practicat pentru produsele comercializate este de 30 % . Pentru perioada viitoare societatea îşi propune următoarele obiective :

-câştigarea de noi pieţe de desfacere

-diversificarea producţiei

-echiparea cu utilaje cat mai performante.

Activitatea la SC MARCONF SRL se desfaşoară intr-o clădire care cuprinde:

-trei nivele.o hală pentru maşina de pilote;magazie pentru materie primă;

birou contabil;birou şef-secretar;trei calculatoare+laptop;supraveghere video;sistem audio

modern;sala mese.

Produsele societăţii

SC MARCONF SRL prezintă principala gamă de produse:

-lenjerii de pat din satin,crep,sifon;

-seturi de pat cu pilotă şi pilote matlasate;

-cuverturi de pat;

-feţe de masă;

-prosoape de bucătărie;

-cearşafuri;

-feţe de pernă.

1)Lenjerie de pat

Materia primă din care pot fi confecţionate poate fi:

4

-ţesătura albă Renforce 100% BBC cu o densitate de 125gr./m.p.;

-ţesătura albă vic 100% BBC (fire pieptănate)cu o densitate de 140 gr./m.p.;

-Damast alb 100% BBC până la 180 gr./m.p.;

-Satîn alb 100% BBC cu o densitate de 125gr./m.p.

La cerere se pot şi din ţesături imprimate sau grofate.

De asemenea, se pot confecţiona şi din ţesătura Renforce iuni(nuanţe pastelate).

Tot la cerere,se poate personaliza fiecare piesă în parte cu sigla unităţii.

2)Cuverturi pentru pat

-pot fi confecţionate din diferite ţesături,cum ar fi:

-vâscoza 100%;

-tafta;

-policoton.

-cuverturile pot fi matlasate cu un design special la maşina industrială cu diferite

tipuri de matlasat,cum ar fi: pătrate, romburi, solzi sau alte modele le cererea

clientului

-la cerere cuvertura de pat poate conţine în set de două pernuţe 40/50 cu burduful

din interior şi cu volănaşe;

-tot la cerere cuverturile pot fi confecţionate simple(nematlasate)cu valoarea pe 2

sau 3 părţi.

3)Pilote

-se confecţionează din puf natural de gâscă 70% si 30% pana,pe diferite

dimensiuni,cum ar fi:

-1 persoană 140/200

-2 persoane 220/200 şi diferite gramaje,de la 400 grame/bucata până la 1400

grame/bucata

4)Draperii

-se confecţionează din aceleaşi ţesături ca la cuverturile de pat pe dimensiunile

clientului.

5)Feţe de masă

-diferite tipuri de Damast extra calitativ alb sau color;

-pentru naproane există ţesătura cu imperiu special.

5

Aşa cum rezultă din situaţiile financiare anuale societatea a avut la sfârşitul exerciţiului financiar 2013 o cifră de afaceri de 147000 lei, iar la sfârşitul exerciţiului financiar 2014 o cifră de afaceri de 153070 lei .

S.C Marconf S.R.L. a contractat în anul 2005 un credit bancar pe termen lung , 20 ani în valoare de 100000 lei .

Reprezentarea structurii organizatorice

Reprezentarea grafică a structurii de conducere este denumită organigramă. În stabilirea organigramei trebuie ţinut cont de particularităţile întreprinderii, de obiectivele ei, de dezvoltarea în perspectivă, de acceptarea delegării de autoritate. Fiind o reprezentare grafică, în construirea organigramei se folosesc simboluri figurative, literale, numerice şi cromatice .

La " S.C Marconf S.R.L." prezint organigrama verticală ( piramidală ). În organigramă se utilizează următoarele simboluri figurative :

- căsuţele dreptunghiulare reprezintă compartimentele întreprinderii ;

- liniile care arată relaţii organizatorice – ierarhice , funcţionale , de cooperare , de control dintre toate componentele structurii organizatorice .

Societatea comercială " S.C Marconf S.R.L." îşi prezintă organigrama sub formă piramidală , alte modalităţi de prezentare ar fi : în formă circulară sau ordonată de la stânga la dreapta .

6

II . Bilanţul iniţial al " S.C Marconf S.R.L."

7

Elemente de activ Suma Elemente de pasiv Suma

I . Active imobilizate

Terenuri ConstrucţiiEchipamente tehnologiceMijloace de transport

700009000025000

20000

I.Capital şi rezerve

Capital subscris şi vărsatRezerveProfit şi pierdere

2290002000

12000

II.Active circulante

Materii prime Materiale consumabileSemifabricateProduse finite MărfuriClienţi Efecte comerciale de primit Clienţi incerţi sau în litigiu Conturi la bănci în lei Casa în lei

80002000

40002000018000100002000

2000

800002000

II.Provizioane Provizioane pentru garanţii

III .Pasive de regularizare

Amortizarea construcţiilor Amortizarea echip.tehn.

IV.Datorii Credite bancare pe termen lungFurnizori Furnizori de imobilizăriPersonal –salarii datorateCredite bancare pe termen scurt

6000

1000010000

62000

60004000

7000

5000III.Active de regularizareTotal activ 353000 Total pasiv 353000

III . Operaţii economice

8

Registru – Jurnal

1. achiziţionarea de mărfuri la cost de achiziţie de 1500 lei TVA 24% conform facturii nr. 21173, recepţionarea mărfurilor ştiind ca societăţii practica un adaos comercial de 30%.

% = 401 1860 371 = % 1848

371 1500 378 1200

4426 360 4428 648

2. se dau în consum materii prime în valoare de 700 lei conform bonului de consum.

601 = 301 700

3. se obţin produse finite în valoare de 1000 cost standard.

345 = 711 1000

4. se trec produsele finite obţinute in categoria mărfurilor, diferenţe de preţ favorabile 30 %.

371 = 345 1000 371 = % 612

378 300

4428 312

5. se achita factura nr. 21173 conform ordinului de plata.

401 = 5121 1785

6. se încasează de la clienţi suma de 1000 lei conform chitanţei.

5121 = 411 1000

7. se vând mărfuri in valoare de 2000 lei fara factura.

418 = % 2480

707 2000

4428 480

9

8. se întocmeşte factura pentru mărfurile vândute, in suma de 2200.

% = 418 2480 411 = % 2728

707 2000 707 2200

4428 480 4427 528

9. - se înregistrează plata tranşei din împrumutul pe termen lung în suma de 500 lei.

1621 = 5121 500

10 . - se înregistrează dobânda aferentă creditului bancar , în sumă de 300 lei .

666 =1682

11. - se achită dobânda aferentă împrumutului pe termen lung în valoare de 300 lei.

1682 = 5121 300

12. - se expediază materii prime la terţi în sumă de 1000 lei.

351 = 301 1000

13. – se achiziţionează materiale de natura obiectelor de inventar în valoare de 1000 lei TVA 24% conform facturii nr. 21345.

% = 401 1240

303 1000

4426 240

14. – se vând mărfuri conform facturii 21346 în sumă de 900 lei TVA 24%.

411 = % 1116

707 900

4427 216

10

16. – se încasează de la clienţi contravaloarea facturii nr. 21346 conform chitanţei.

5311 = 411 1071

17. – se achiziţionează mărfuri în valoare de 8000 lei TVA 24% conform facturii, se recepţionează mărfurile ştiind că adaosul comercial este în cotă de 50%.

% = 401 9920 371 = % 4960

371 8000 378 4000

4426 1920 4428 960

18. – se constituie un provizion pentru riscuri şi cheltuieli în valoare de 1000 lei.

6812 = 151 1000

19. – se majorează capitalul social cu rezervele existente .

1061= 1012 2000

20. – se achiziţionează materii prime în valoare de 3000 lei conform facturii nr. 21347.

% = 401 3720

301 3000

4426 720

21. – se achiziţionează un calculator în valoare de 2500 lei , T.V.A 24 % .

% = 404 3100

214 2500

4426 600

22. – societatea înregistrează şi plăteşte o amendă în valoare de 250 lei.

6581 = 5311 250

11

23. – se înregistrează factura la energie şi apă în valoare de 350 lei TVA 24%.

% = 401 434

605 350

4426 84

24. – se achită factura la energie şi apă din casieria unităţii.

401 = 5311 434

25. – se înregistrează amortizarea clădirii pentru luna în curs în valoare de 230 lei .

6811= 2812 230

26. – se vând direct prin casieria unităţii mărfuri în valoare de 5000 lei TVA 24%.

5311 = % 12400

707 10000

4427 2400

27.– se plătesc salariile angajaţilor pe card 7000 lei .

421 = 5121 7000

28. – se descarcă gestiunea de produse finite şi de mărfurile vândute.

711 = 345 1000

K = =0.34

% = 371 9639

607 5346

378 2754

4428 1539

29. – se închid conturile de venituri şi cheltuieli.

12

707 = 121 9100 121 = % 7276

601 700

605 350

607 5346

666 300

6812 100

6581 250

6811 230

30. – se regularizează TVA-ul

4426 T.V.A. deductibilă = 360+240+1920+720+600+84 = 3924

4427 T.V.A. colectată = 528 + 216+ 2400 = 3144

% = 4426 3924

4427 3144

4424 780

" S.C Marconf S.R.L."

13

(Unitatea)

Registrul-jurnal

Nr.

Crt.

Data.

inreg.

Documentul

(felul,nr,data)

Explicatii Simbol conturi Sume

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

1 2 3 4 5 6 7 8

1 02/10 factura nr.21173/02.10

achizitionare marfuri

% 401 1860

371 1500

4426 360

NRCD Înegistrare ad comercial

371 % 1848

378 1200

4428 648

2 02/10 bon de consum consum materii prime

601 301 700 700

3 03/10 Raport de producţie obtinere produse finite

345 711 1000 1000

4 03/10 trecere produse finite la marfuri

371 345 1000 1000

NRCD 371 % 612

378 300

4428 312

5 04/10 Ordin de plată achitare factura

401 5121 1785 1785

Registrul-jurnal

14

Nr.

Crt.

Data.

inreg.

Documentul

(felul,nr,data)


Debitoare Creditoare Debiroare Creditoare

1 2 3 4 5 6 7 8

6 04/10 Chitanta incasare de la clienti

5121 411 1000 1000

7 05/10 aviz de insotire a mărfii

vanzare marfuri 418 % 2480

707 2000

4428 480

8 06/10 Factură fiscală intocmire factura marfuri vandute

% 418 2480

707 2000

4428 480

Factură fiscală 411 % 2728

707 2200

4427 528

9 07/10 Chitanta plata imprumut 1621 5121 500 500

10 07/10 Plan amortizare credit

Înregistrare dobândă

666 1682 300 300

11 10/10 Ordin de plată achitare dobanda 1682 5121 300 300

De reportat:

Intocmit, Verificat,


(Unitatea)

15

Registrul-jurnal

Nr.

Crt.

Data.

inreg.

Documentul

(felul,nr,data)



1 2 3 4 5 6 7 8

12 15/10 expediere materii prime

351 301 1000 1000

13 15/10 Factură fiscală achizitionare materii prime

% 401 1240

303 1000

4426 246

14 16/10 factură nr.21346 vanzare marfuri 411 % 1116

707 900

4426 216

15 16/10 Chitanta incasare de la clienti

5311 411 1071 1071

16 18/10 Factură fiscal achizitionare marfuri

% 401 9920

371 8000

4426 1920

18/10 NRCD receptionare marfuri

371 % 4960

378 4000

4428 960

17 19/10 Notă contabilă Constituire provizion

6812 151 1000 1000

18 Proces verbal Majorare capital 1061 1012 2000 2000

Registrul-jurnal

16

Nr.

Crt.

Data.

inreg.

Documentul

(felul,nr,data)



1 2 3 4 5 6 7 8

19 22/10 factura nr.21347 achizitionare materii prime

% 401 3720

301 3000

4426 720

21 22/10 Factură fiscală Achiziţie calculator

%

214

4426

404

2500

600

3100

22 23/10 Chitanţă plata amenda 6581 5311 250 250

23 25/10 Factură inregistrare factura energie si apa

% 401 434

605 350

4426 84

24 27/10 Chitanţă achitare factura energie si apa

401 5311 434 434

25 27/10 Plan de amortizare

Inregistrat amortizare

6811 2812 230 230

26 28/10 Factura vanzare marfuri 5311 % 6200

707 5000

4427 1200

De reportat:


(Unitatea)

17

Registrul-jurnal

Nr.

Crt.

Data.

inreg.

Documentul

(felul,nr,data)


Debitoare Creditoare Debiroare Creditoare

1 2 3 4 5 6 7 8

27 29/10 Stat de salarii Plata salarii 421 5121 7000 7000

28 30 Nota contabila Descarcarea gestiunii

711 345 1000 1000

29 Nota contabilă Inchiderea conturilor de cheltuieli

121 % 8176

601 700

605 350

607 5346

666 300

6581 250

6811 230

6812 1000

29 31/10 Notă contabilă inchidere conturi venituri

707 121 13100 13100

IV. Decontarea TVA-ul

18

4426 T.V.A. deductibilă = 360+240+1920+720+600+84 = 3924

4427 T.V.A. colectată = 528 + 216+ 2400 = 3144

% = 4426 3924

4427 3144

4424 780

V. Închiderea conturilor de venituri şi cheltuieli

707 = 121 9100 121 = % 7276

601 700

605 350

607 5346

666 300

6812 100

6581 250

6811 230

VI. Calculul şi plata impozitului pe profit şi plata către asociaţi a dividendelor

19

Determinarea profitului brut contabil , profitului impozabil si a impozitului pe profit .

D 121 Profit şi pierdere C

SI 12000 Rd 7276 Rc 9100Tsd 7276 Tsc 21100

Sfc 13824

Profitul brut contabil este 13824 lei .

Rezerva legală 5% x 13824 lei = 691,2 lei

Profitul impozabil = Profit brut contabil- Deduceri fiscale + Cheltuieli nedeductiblie fiscal = 13824 – 691,2 = 13133

Impozitul pe profit 16% x 13133 = 2101,28 lei

Profitul net 13824 – 2101,28 = 11722,72

Profitul net se repartizează sub formă de dividende , conform deciziei AGA

129 = 457 11722,72 şi se plătesc către asociaţi

457 = 5121 11722,72

VII. Registrul Cartea Mare

20

D 1012 C D 1061 C

D 121 C D 151 C

D 1621 C D 1682 C

D 212 C D 2111 C

21

Sic 2000Rd- 2000 Rc /Tsd 2000 Sf 0

Tsc 2000

6.000 SicRd ─── 1000 RcTsd ─── 7.000 TscSfc 7.000

SicRd 300 300 RcTsd 300 300 TscSfc 0

Sid 70.000Rd ─── ─── RcTsd 70.000 ─── Tsc

70.000 Sfd

D 2131 C D 2133 C

D 214 C D 2812 C

D 2813 C D 301 C

D 302 C D 303 C

D 341 C D 345 C

22

Sid 20000 Rd ─── - RcTsd 20.000 Tsc

20.000 Sfd

Si 10000Rd ─── 230 RcTsd - 10230 TscSfc 10230

Sid 8.000Rd 3000 1700 RcTsd 11000 1700 Tsc

9300 Sfd

Sid Rd 1000 ─── RcTsd 1.000 ─── Tsc

1.000 Sfd

D 371 C D 351 C

D 401 C D 404 C

D 4111 C D 4118 C

D 413 C D 421 C

D 4426 C D 4427 C

23

Sid 20.000Rd 1000 1000 RcTsd 21.000 1000 Tsc

20.000 Sfd

Sid - Rd 1000 - RcTsd 1000 - Tsc

1000 Sfd

Sic 4000 Rd - Rc 3100Tsd ─── 7.100 TscSfc 7100

Sid 2.000Rd - RcTsd 2000 Tsc

2000 Sfd

7.000 SicRd 7000 ─── RcTsd 7000 7.000 TscSfc 0

D 4424 C D 5311 C

D 5191 C D 5121 C

D 601 C D 605 C

D 607 C D 666 C

D 6812 C D 6581 C

24

Rd 3144 3144 RcTsd 3144 3144 Tsc

Sfd 0

Sid 2000 Rd 13471 684 RcTsd 15471 Tsc 684

Sfd 14787

Sid 80.000

Rd 1000 Rc 9585Tsd 81.000 Tsc 9585

71415 Sfd

Rd 350 350 RcTsd 350 350 Tsc

/

Rd 300 300 RcTsd 300 300 Tsc/

D 6811 C D 707 C

25

Rd 250 250 RcTsd 250 250 Tsc

Rd 9100 9100 RcTsd 9100 9100 Tsc

Proiect Conta 2003

Documents

Transcript of Proiect Conta 2003