Organizarea Circulatiei Banesti La Intreprindere.[Conspecte.md]

7/28/2019 Organizarea Circulatiei Banesti La Intreprindere.[Conspecte.md]

1/13

Tema: Organizarea circulaiei bneti la ntreprindere

1. Esena , rolul i bazele organizrii circulaiei bneti la ntreprindere.2. Trezoreria public i funciile ei.3. Bugetul de trezorerie a ntreprinderii.4. Gestiunea i previziunea ncasrilor i plilor.5. Formele, modalitile i instrumentele de plat utilizate la ntreprindere.

1.

Esena , rolul i bazele organizrii circulaiei bneti la ntreprindere.Motivaia deinerii n permanen de ctre ntreprinderi a mijloacelor bneti se datoreaz unor cauze

i mprejurri, printre care menionm:

- asigurarea activitii curente: plata furnizorilor, plata salariilor, plata dividendelor, achitarea dobnzilor,

achitarea impozitelor, etc;

- pentru a putea beneficia de avantajele oferite de anumite mprejurri conjuncturale favorabile: rabaturi

acordate de furnizori, achiziii de bunuri i servicii la preuri avantajoase, investiii profitabile, etc;

- pentru efectuarea unor pli neprevzute: apariia unor comenzi de producie suplimentare;

- pentru a avea acces la anumite nlesniri acordate din partea bncilor i pentru a beneficia de punctajebune n cazul n care ntreprinderea dorete s contracteze credite bancare;

- din considerente de precauie, avnd n vedere caracterul imprevizibil al intrrilor i ieirilor de numerar.

ntreprinderile stabile din punct de vedere financiar tind s-i formeze solduri de precauie sub form

de valori mobiliare foarte lichide i cu grad mic de risc.

Pe parcursul activitii financiar economice ntreprinderea intr n relaii cu alte subiecte,sistema financiar, bnci, muncitori, furnizori, clieni etc. Astfel de relaii apar n mai multe cazuri:cumprarea vnzarea produselor, prestarea serviciilor; achitarea plilor la buget, utilizarea acestorresurse bugetare i extrabugetare; primirea i stingerea creditelor, plata procentelor pentru acestea;

achitarea salariilor etc. - care se efectueaz prin intermediul mijloacelor bneti.Micarea i realizarea acestor relaii prezint circulaia bneasc care se efectueaz prin dou

forme: n forma banilor chei; n forma transferurilor bancare.Transferurile bancare ocup ponderea cea mai mare din circuitul bnesc i includ: plile, care nu

necesit bani chei, adic prin decontarea unor sume de pe contul clientului i transferul acestora pecontul furnizorului.

Transferurile de mijloace bneti se bazeaz pe principiile: n Republica Moldova , unicul mijloc de plat este prin valuta naional;

ntreprinderile efectueaz plile numai prin intermediul transferurilor bancare; ntreprinderile sunt n drept s gestioneze cu mijloace bneti de la banc n corespunderecu destinaia statal a acestor mijloace;

Nu se admit transferurile unor ntreprinderi din contul mijloacelor bneti ale altorntreprinderi;

Se trec la contul furnizorilor mijloace bneti numai n cazul cnd acestea sunt scoase de pecontul clientului (casate);

Transferul mijloacelor bneti se efectueaz numai dup cerina clientului.Prin intermediul transferurilor bancare se poate duce o eviden strict a activitii

ntreprinderilor, se organizeaz activitatea acestora, la timp se achit datoriile fa de buget, seeconomisete timpul pentru plata bunurilor procurate sau vndute, serviciilor prestate, nu se pierd

mijloace bneti n ceea ce privete transportarea i pstrarea acestora etc.

1


2/13

ntreprinderea este un sistem, care ine de o anumit structur economic, inclusiv financiar. Unrol deosebit n aceast structur revine fluxurilor bneti. Aceste fluxuri in de formarea capitalului iremunerarea acestuia, de acoperire a capitalului, fie prin creterea numrului acionarilor, fie prinfinanarea extern, fie prin cotaia la burs.

ntreprinderea are nevoie de capital pentru a finana: Cheltuielile sale de investiii; Cheltuielile de funcionare, de trezorerie pe toat durata activitii sale.n genere, activitatea economic (de producie) a ntreprinderii genereaz: Fluxuri material (reale) de bunuri i servicii;

Fluxuri financiare (monetare).

2


3/13

2.Trezoreria i funciile sale

La nivelul fluxurilor financiare (monetare) legtura dintre intrri i ieiri este asigurat detrezorerie.Trezoreria - este imaginea disponibilitilor monetare aprute din evoluia curent a ncasrilor i

plilor, disponibiliti care trebuie s fac fa scadenelor n mod continuu.Trezoreria este un element esenial al gestiunii financiare a ntreprinderii. n ea se concentreaz

rezultatele modului de realizarea a activitii economice a ntreprinderii i de respectarea cerinelorechilibrului financiar.

Nu ntotdeauna o ntreprindere, care ncheie exerciiul cu beneficii, are i o trezorerie pozitiv, adicdisponibiliti n banc i n cas. i aceasta, datorit decalajului dintre nregistrarean contabilitate a veniturilor i cheltuielilor i scadena lor ca ncasri i pli, decalajcare poate financiar hotrtor pentru soarta financiar a ntreprinderii. Din evidenelestatistice rezult c cea mai mare parte a falimentelor se datoreaz slbiciunilor ngestiunea trezoreriei.

Preocuprile tot mai intense pentru gestiunea trezoreriei sunt motivate de unele fenomene deinstabilitate economic att macro ct i micro economic: creterea inflaiei, a ratei dobnzii,

precum i scderea ratelor de rentabilitate i a gradului de autofinanare.Sarcinile trezoreriei constau n:

Prevederea i asigurarea diferitor fluxuri de intrare i de ieire ale trezoreriei; Asigurarea lichiditii ntreprinderii; Evaluarea diferitor tipuri de plasamente i plasarea excedentului de trezorerie; Aprecierea, evaluarea diferitor surse de finanare pe termen scurt; Stabilirea bugetului de trezorerie i previziunea trezoreriei.ntreprinderea are nevoie de lichiditi pentru efectuarea tranzaciilor sale. Mrimea ncasrilor

depinde de mrimea veniturilor, de politic de credite a ntreprinderii. Trezoreria trebuie s preantmpine riscurile financiare:

Riscul incapacitii de plat; Riscul ncasrilor insuficiente care duc la amnarea plilor.

ntre obiectivele gestiunii de trezorerie pot fi: Evitarea pierderilor n zile de decontare la ncasrile i plile prin banc ale ntreprinderii; Creterea operativitii ncasrii creanelor ntreprinderii, fr a afecta politica fa de

clieni; Ealonarea echilibrat i degajat a scadenelor obligaiilor de plat ale ntreprinderii; Obinerea celui mai bun credit i la cel mai mic cost real al acestuia; Asigurarea unui sold 0 al trezoreriei, care nu antreneaz nici costuri de finanare i nici de

oportunitate; Optimizarea utilizrii, excedentului de trezorerie s asigure rentabilitatea , sigurana i

lichiditatea optim.Coninutul i obiectivele trezoreriei

Numerarul intr i iese dintr-o ntreprindere n mod continuu. Nivelul acestuia depinde de mai muli

factori: tipul de activitate, durata ciclului de producie, mrimea ntreprinderii, etc.

ntruct ncasrile i plile sunt operaiuni cotidiene, zilnice iar asigurarea echilibrului financiar

necesit asigurarea unei egaliti ntre ncasri i pli este necesar s se organizeze, la nivel de ntreprindere,

un departament aparte cu funcii de eviden a acestor operaiuni numit trezorerie.

Trezoreria este definit ca ansamblu de activiti i operaiuni, efectuate de un aparat specializat,

referitoare la gestiunea ncasrilor i plilor, astfel nct s fie asigurat n permanen o armonie

corespunztoare ntre cele dou categorii de operaiuni.

Trezoreria = Active curente Datorii curente = Fondul de rulment (FR)

ori

3


4/13

Trezoreria = ncasri bneti Credite bancare pe termen scurt.

Obiectivul principal al trezoreriei ntreprinderilor este optimizarea permanent a raportului dintre

ncasrile i plile bneti, astfel nct aceasta s-i poat realiza, n condiii de raionalitate i eficien,

obiectivul su de activitate.

Sarcinile trezoreriei se concretizeaz n:

1. accelerarea ncasrilor i evaluarea variantelor de investire pe termen scurt a excedentului de

trezorerie;

2. aprecierea i evaluarea diferitor surse de finanare pe termen scurt, care s asigure o rentabilitate afondurilor investite;

3. alegerea mijloacelor de plat adaptate nevoilor ntreprinderii;

4. elaborarea bugetului de trezorerie.

4


5/13

3.Bugetul de trezorerie a ntreprinderii.

Orice agent economic pentru a urmri fluxul mijloacelor bneti, ce trebuie s se realizeze laanumite intervale de timp n decursul unui an ntocmete o balan monetar sau aa numitul bugetde trezorerie. ntocmirea bugetului se bazeaz pe metoda contabilizrii mijloacelor bneti, carenseamn operarea ncasrilor i plilor n momentul n care are loc tranzacia.

Elaborarea bugetului bnesc sau de trezorerie presupune urmtoarele aciuni: Determinarea balanei de fluxuri provenite din afacere sau destinate afacerii;

Prognozarea vnzrilor; Prognozarea ncasrilor bneti; Prognozarea plilor; Determinarea balanei monetare la sfritul fiecrei luni.Deci, bugetul circulaiei bneti nu este altceva dect o prognoz asupra circulaiei banilor nspre

i n afara ntreprinderii (firmei) pentru o perioad specific, efectundu-se n scopul meninerii unuiechilibru monetar.

Nu ntotdeauna o ntreprindere care ncheie exerciiul de beneficiu are i trezorerie pozitiv(disponibiliti n banc i n cas). Acest lucru se datoreaz decalajului ntre nregistrrile ncontabilitate a veniturilor i cheltuielilor i scadena lor ca ncasri i pli, decalaj care poate fihotrtor pentru soarta financiar a ntreprinderii

Preocuprile tot mai intense pentru gestiunea trezoreriei sunt motivate de unele fenomene decontabilitate economic, att macro, ct i micro economic, creterea inflaiei, a ratei dobnzii,

precum i de scderea ratelor de rentabilitate i a gradului de autofinanare.Teoretic, trezoreria mai poate financiar definit c diferen ntre fondul de rulment i nevoia de

fond de rulment. Practic trezoreria include n structura sa elementele din activul i pasivul detrezorerie. Elementele de baz din activul trezoreriei ntreprinderii l constituie lichiditile(disponibiliti bneti); iar cel din pasivul de trezorerie (creditele de trezorerie) i cele de scont.

Deci, relaia de determinarea a trezoreriei este:Trezoreria = Lichiditi + Active financiare de trezorerie Pasive de trezorerie

Componena activelor i pasivelor de trezorerieActive de trezorerie Pasive de trezorerie

Lichiditi (n cont curent i n cas);Active financiare de trezorerie;Valori mobiliare de plasament (titluri);ncasri comerciale;Bilete de trezorerie i certificat dedepozit n portofoliu.

Soldul creditelor al contului curent;Credite de trezorerie;Credite de scont.

n baza bugetului bnesc se afl vnzrile, pentru c acestea sunt n cele din urm transformate nncasri i pli.

VNZRI

5

NCASRI N CONTURIPLI N CONTURI

NCASRI N BANICUMPRRI N BANI

NCASRI N BANICUMPRRI N BANI


6/13

Elaborarea bugetului de trezorerie cuprinde n sine 2 faze mai importante: Previziunea ncasrilor i plilor; Determinarea i acoperirea soldurilor de trezorerie care reiese din compararea ncasrilor cu

plile.n ceea ce privete faza a doua aceasta cuprinde 3 operaii: Determinarea soldurilor de trezorerie, nainte de acoperire; Acoperirea prin credite a deficitului de trezorerie sau plasarea excedentului de trezorerie;

Elaborarea bugetului definitiv.Elaborarea bugetului de trezorerie. Bugetul de trezorerie este ultima etap a procesului de bugetare

a ntreprinderii, iar trezoreria este rezultant previziunilor din celelalte bugete.Elaborarea bugetului de trezorerie presupune existena a trei documente de eviden i previziune: Bilanul de deschidere a perioadei de gestiune; Contul de rezultate previzional; Bilanul previzional.

ncasri = Creane iniiale + Venituri planificate Creane finale;

Pli = Datorii iniiale + Cheltuieli planificate Datorii finale;Buget de trezorerie = Bilanul de deschidere + Contul de rezultate previzional Bilanul

previzional.

6


7/13

4.Gestiunea i previziunea ncasrilor i plilor

Gestiunea de trezorerie stabilete i urmrete nevoile de mijloace bneti pentru realizareasarcinilor operaionale pe baza unui cont de producie i pierderi, stabilete creditele pe termen scurtce vor financiar utilizate costurile.

Pentru elaborarea corect a drii de seam i previziune de mijloace bneti este necesar de averifica intrrile i plile de mijloace bneti n trezoreria ntreprinderii i n contul curent n banc

pe destinaii concrete.

Clasificarea intrrilor i ieirilor de mijloace bnetiIntrri de mijloace bneti Sfera de

activitatePli de mijloace bneti

Din vnzri de produse i servicii Operaional Salariul angajailorPli furnizorilorAlte cheltuieli

Procente sau dividende din investireade capital

Rezultat financiar Procente pentru creditPli n buget

Din realizarea mijloacelor fixe i

altor active pe termen lung

Pentru procurarea de mijloace fixe i

alte active pe termen lungDin vnzri de titluri pe termen scurti lung

Investire Pentru procurarea de titluri petermen scurt i lung

ntoarcerea mprumuturilor de ctredebitori

Oferirea creditelor

Din vnzarea aciunilor ntreprinderii Financiar Procurarea aciunilorntoarcerea mprumuturilor Plata datoriilor Aprovizionarea cu resurse financiareactivitii precedente

Plata dividendelor

Fluxul de mijloace bneti reprezint cantitatea de mijloace bneti, care ntreprinderea o primetesau o pltete n decursul unei perioade de planificare.Exist 2 metode de elaborare a drii de seam cu privire la mijloacele bneti: Direct - se includ toate ntrrile i ieirile din activitatea operaional (buget detrezorerie ); Indirect.Elaborarea bugetului de trezorerie (circulaia bneasc) i previziunea permite: A determina volumul necesar de mijloace bneti; A previziona volumul vnzrilor; A previziona intrrile de mijloace bneti;

A previziona plasrile de mijloace bneti; A determina disponibilitile bneti libere la sfritul anului efectiv; A determina stocul ne distribuit de mijloace bneti.Previziunea fluxului de mijloace bneti permite de a determina gradul de lichiditate pe perioadaviitoare, posibilitatea ntreprinderii de a-i satisface plile i de a plti dividende n perioada viitoare,

posibilitatea de finanri adugtoare.Principala problem a gestiunii de trezorerie o constituie previziunea pe termen scurt a echilibruluifinanciar al ntreprinderii, nelegnd prin aceasta stabilirea unor echilibre ntre ncasri i pli, ntrenevoi de surse pentru exploatare i sursele proprii plus cele mprumutate.n funcie de interesele gestiunii financiare se pot face previziuni ale trezoreriei n bugete lunare,trimestriale, semestriale, anuale.

Previziunea vnzrilor = Previziunea ncasrilor + Previziunea plilor = Buget de trezorerieprevizionat.

De la cifra vnzrilor pornesc previziunile pentru aprovizionri, investiii, personal. n funcie deramura economiei, ntre momentul vnzrilor i cel al ncasrilor corespunztoare, exist un decalaj

7


8/13

de 30 +-90 zile. Previziunea ncasrilor trebuie s in cont de modificrile ce vor avea loc nstructura vnzrilor i n gradul de solvabilitate a clienilor ntreprinderii i care vor influenadecalajul ntre datele livrrilor i cele a ncasrilor.

Previziunea plilor se efectueaz pornind de la previziunea cheltuielilor i de la utilizarea plilornecesare pentru aceste cheltuieli.

Previziunea cheltuielilor este necesar pentru: Aprovizionri cu materiale. Se efectueaz n dependen de mrimea stocurilor i cu

previziunea aprovizionrii n funcie de programul de producie sau de comercializare. Cheltuieli de personal. Se face n funcie de politica ntreprinderii privind fora de munc.

Impozite i taxe. Au termene fixe de plat. Mrimea lor se determin n funcie de venit.Gestiunea ncasrilor

ncasrile reflect micrile de resurse bneti care asigur alimentarea curent a conturilor de

disponibiliti.

Gestiunea ncasrilor cuprinde ansamblu de metode i tehnici, mijloace i instrumente prin intermediul

crora se asigur derularea, n condiii optime, a tuturor fluxurilor bneti ce converg spre ntreprindere,

urmrindu-se obiectivul de asigurare a echilibrului ntre ncasri i pli pe intervale determinate.

Gestiunea ncasrilor presupune, n primul rnd, studierea structurii acestora pe surse de provenien,

fapt ce permite stabilirea ponderii pe care o ocup fiecare surs n total ncasri, contribuiei pe care o are

fiecare dintre cele patru activiti (operaional, investiional, financiar i excepional) la formarea

trezoreriei i luarea unor decizii adecvate n vederea optimizrii modului de administrare a fiecrui fel de

ncasare.

ncasrile generate de activitatea operaional includ:

ncasri bneti din vnzri;

avansuri primite de la cumprtori (clieni);

alte ncasri bneti, provenite din:- vnzarea altor active curente, dect produse finite;

- arenda curent;

- sub form de amenzi, penaliti;

- recuperarea prejudiciului material;

- restituirea sumelor de la titularii de avans, etc.

ncasrile generate de activitatea investiional includ:

ncasri din vnzarea activelor pe termen lung;

dividende din investiii financiare pe termen scurt;

dobnzi primite din credite acordate;

suma avansurilor ncasate pentru activele pe termen lung destinate vnzrii;

rambursarea creditelor i mprumuturilor pe termen lung de ctre teri;

alte ncasri bneti.

ncasrile ocazionate de activitatea financiar sunt reprezentate de:

sumele de bani obinute din emisiunea de noi aciuni;

sume din contractarea creditelor bancare pe termen scurt sau pe termen lung, din emisiuni de

obligaiuni;

sume provenite din subvenii, sponsorizri, donaii, premii, ajutoare, .a;

8


9/13

sume sub form de redevene financiare.

Gestiunea plilor

Gestiunea plilor implic cunoaterea modului cum se ordoneaz n timp toate datoriile bneti, astfel

nct s fie posibil i o mai bun corelare cu ncasrile, iar ntreprinderea s-i pstreze i s-i

mbunteasc n timp poziia deinut n raporturile, instituite pe diverse planuri, cu terii.

Din punct de vedere al coninutului lor economic plile se ordoneaz n trei grupe:

Pli generate de activitatea operaional, n cadrul crora se includ:

- sumele, reprezentnd contravaloarea bunurilor, mrfurilor, serviciilor cumprate de la furnizori;- avansurile acordate furnizorilor n vederea unor livrri ce se vor face n viitor;

- plata salariilor i contribuii pentru asigurrile sociale;

- plata dobnzilor pentru credite bancare;

- alte pli de mijloace bneti din activitatea operaional:

plata arendei curente;

achitarea impozitelor cu excepia impozitului pe venit;

achitarea amenzilor, penalitilor, despgubirilor;

plata cheltuielilor aferente vnzrilor altor active curente dect produse finite;

vrsarea primelor de asigurare a averii i a angajailor;

investiii pe termen scurt;

achitarea serviciilor i cheltuielilor comerciale, generale i administrative;

alte pli.

Plile generate de activitatea investiional reflect nivelul cheltuielilor care vor genera fluxuri de

mijloace bneti n viitor i sunt legate de:

- procurarea activelor pe termen lung;

- procurarea obligaiunilor;

- acordarea creditelor i mprumuturilor pe termen lung;

- alte pli.

Plile ocazionate de realizarea activitii financiare se refer la:

- restituirea creditelor i mprumuturilor (n afar de dobnzi);

- rscumprarea aciunilor proprii;

- rate pltite ctre locator n cazul leasingului financiar;

- plata dividendelor;

- alte pli:

Soldul trezoreriei se calculeaz pe baza soldului iniial a ncasrilor i a plilor previzionate pentru o

anumit dat.

n cazul unui sold excedentar trebuie efectuate plasamente uor convertibile, iar n cazul unui sold

deficitar sunt gsite soluii de acoperire.

Reducerea soldului excedentar se poate realiza prin investirea mijloacelor bneti n titluri financiare

pe termen scurt, investiii n stocuri de mrfuri i materiale sau n imobilizri, achitarea nainte de scaden a

plilor ctre creanieri. Plasamentele n produse ale pieei includ acele valori mobiliare care pot fi vndutefoarte repede, la un pre apropiat de cel al peii (portofoliul de aciuni i obligaiuni i alte instrumente de

9


10/13

plasament). Selectarea unei anumite investiii se va face n funcie de perioada de maturitate, de randamentul i

de gradul de risc cel mai potrivit pentru ntreprindere.

Accelerarea ncasrilor se poate realiza prin: alegerea unor modaliti convenabile de plat;

facturarea operativ a loturilor de mrfuri expediate clienilor; selectarea clienilor, supravegherea i controlul

acestora prin utilizarea unor metode adecvate, etc.

Unele din strategiile posibil de aplicat n acest domeniu se refer la :

- accelerarea ncasrilor prin aplicarea unor disconturi la plile anterioare;

- dezinvestirea. Nu toate investiiile ntreprinderii sunt indispensabile desfurrii activitii, astfel sepoate apela la vnzarea unor imobilizri pentru procurarea de lichiditi;

- prelungirea termenului de plat aferent creditului obinut de la furnizori;

- reealonarea rambursrii datoriilor financiare;

- amnarea plii impozitelor;

- reducerea dividendelor cuvenite acionarilor;

- obinerea unui credit avantajos, etc.

Mijloacele de plat adaptate nevoilor ntreprinderii

Plile fr numerar in Republica Moldova se efectueaz in baza:- documentelor de plat: dispoziie de plat, dispoziie de plat trezorerial, dispoziie de plat acceptat,

cerere-dispoziie de plat, dispoziie incaso, dispoziie incaso trezorerial;

- acreditivului documentar;

- cardurilor bancare.

10


11/13

5.Formele, modalitile i instrumentele de plat utilizate la ntreprindere.

ntreprinderea pe parcursul activitii sale economico-financiar poate s utilizeze diverse formede plat.

Mijloacele de plat: Pli n numerar este rapid, dar nu se utilizeaz de regul, dect pentru vnzri cu

amnuntul; Pli cu cecuri emitentul completeaz un cec nominal sau la purttor. Primitorul cecului l

prezint bncii emitentului apoi i remite bncii sale, care l ncaseaz n numele clientului bancar; Viramente reprezint un transfer de fonduri la o dat determinat din ordinul debitorului.

Prin viramente se pot plti furnizorii, creditorii; Transferul un mijloc de plat folosit obligatoriu n cazul recuperrii creanelor din i n

strintate i presupune intervenia bncii strine n transferul unei sume n valut pe care bancacomercial i central a importatorului este de acord s le verse unei bnci din ara exportatorului.

Efecte comerciale - un instrument de plat ct i credit. Banca creditorului se nsrcineazcu ncasarea respectivelor efecte comerciale (cambii, bilete de ordin).

Instrumentele de plat utilizate la ntreprinderencasrile i plile la ntreprindere se efectueaz n funcie de 2 factori: natura mijloacelor de plat utilizate; termenele administrativ-bancare.La ntreprindere se pot efectua urmtoarele feluri de ncasri: n numerar aceasta este cea mai simpl i mai rapid metod de achitarea contra valorii

mrfurilor livrate sau serviciilor prestate, lucrrilor executate. Implic utilizarea banilor lichizi (adica bancnotelor i a monedei divizionare). Aici exist dou posibiliti:

- Plata prin moneda naional;- Plata prin valut strin.n aceast privin, n contabilitatea ntreprinderii evidena lor se duce separat.Avantaj :ntreprinderea primete banii imediat la livrarea bunurilor. Deci nu are datorii creditoare, astfel

poate s foloseasc aceti bani mai departe n circuit n vederea obinerii de profituri. Pentrucumprtor, avantaj prezint faptul c nu e dator nimnui i deci nu pltete nimnui dobnda.

Dezavantaj:Aceast moned de plat e, de obicei, utilizat n cazul vnzrilor cu amnuntul, a unei sume

nensemnate, deoarece nu e obinuiete operarea cu sume mari de bani n numerar. Prin virament - este o operaiune efectuat de banc, pe baza dispoziiei clientului su, de

transfer a unei sume de bani din contul clientului respectiv n contul beneficiarului desemnat, prindebitarea contului clientului i creditarea contului beneficiarului.

Disponibilitile bneti aflate n conturile bancare i care circul ntre aceste conturi prinoperaii de virament se numesc moned scriptural sau bani de cont.

Cecul- acesta este un ordin, dat de o persoan unei bnci, la care persoana respectiv areun disponibil n cont, de a plti o sum de bani determinat, unui ter, beneficiarului cecului.

Cecul poate fi utilizat i pentru obinerea de numerar de la bnci: atunci ntreprinderea trage uncec pe numele su. Dar de fapt, ntreprinderea apeleaz la bnci pentru a obine mijloace bneti de

pe cecurile pe care le-a acceptat de la clienii si. De altfel, n majoritatea cazurilor, sumele ncasatede ctre ntreprinderi din vnzri prin cecuri sunt transferate de ctre bnci n contul ntreprinderii la

banc, la prezentarea cecurilor.n cazul n care banca trimite un reprezentant pentru a efectua careva achiziionri de materii

prime, materiale etc., ultimului i se nmneaz la fel un cec pe o anumit sum i semnat n favoareavnztorului. Suma respectiv se noteaz de asemenea pe cont, care dovedete n caz efectuarea pliii justific cheltuielile.

Avantaj:n aceast operaiune, ca i n cazul viramentului, nu se necesit bani - cash, care nu sunttotdeauna disponibili n sume mari.

Dezavantaj:

11


12/13


13/13

Acreditivul reprezint angajamentul ferm asumat de ctre o banc la ordinul i n contulclientului su (ntreprinderea importatoare) de a plti o anumit sum de bani (contravaloarea mrfii)contra documentelor atestnd efectuarea obligaiei (livrarea mrfii) pe care exportatorul se oblig sle emit i s le prezinte n condiiile i termenele stabilite de ntreprinderea importatoare.

Exist cteva clauze, ce, incluse n contract, determin tipul acreditivului, i anume:- RED CLAUSE. Permite acordarea de ctre importator

exportatoruluiun avans ceea ce reprezint pentru prima ntreprindere un credit acordat gratis.- BACK-TO-BACK. Ca i cel transferabil i cel cesionat, permite

ntreprinderii exportatoare s nu utilizeze mijloace bneti (jucnd aici rolul de intermediar i obinnd

un comision).- REVOLVING. Se ncheie pentru o perioad mai lung i pentru ocantitate mai mare, ce va fi ealonat n trane. Permite micorarea costului acreditivului, care, deisigur e de fapt, o modalitate scump de plat.

- RECIPROC. ntreprinderile fac doar un schimb de acreditivedeschise, la fel neutilizndu-se bani, de data aceasta de nici o parte.

De fapt, exist acredititiv:- Revocabil / Irevocabil; Confirmat / Neconfirmat;- Cu plat la vedere / Cu plat la termen; De negociere / De acceptare etc.

13

Organizarea Circulatiei Banesti La Intreprindere.[Conspecte.md]

Documents

Transcript of Organizarea Circulatiei Banesti La Intreprindere.[Conspecte.md]