Monografie contabilă taxiAtelierContabilitate.ro | 14 decembrie 2014 | Contabilitate SRL, Cum să fac?, Monografii contabile | 0comentarii

Legislație

Activitatea de transport in regim de taxi este reglementată prin Legea 38/2003. Conform art. 4, transportul in regim de taxi este este serviciul de transport

public de persoane, bunuri sau mărfuri asigurat contra cost, pe bază de bon de client.

Transportul în regim de taxi se spune realizează numai cu autovehicule deținute de către transportatorii autorizatii, cu titlu de proprietate sau in temeiul unui

contract de leasing, comodat.

Monografia propriu-zisă

- achiziția autoturismului

a. Plata unui avans pe baza unei facturi:

% = 404        cv. avans total

232                 cv. avans fara factura

4426               TVA aferent

b. Plata facturii de avans

404 = 5121      plata avansului total

c. Recepția autoturismului și primirea facturii finale:

% = 404         valoare totala factura

2133                valoarea de intrare

4426                TVA aferent

d. Reglarea avansului plătit și achitarea diferenței

404= %

232       avans fără TVA

4426     TVA aferent avans

5121     diferența de plată

Societatea poate să primeasca autoturismele care se folosesc în desfășurarea activității prin contract de comodat sau prin leasing.

Primirea mașinilor prin contract de comodat nu presupune nici o înregistrare contabilă.

- primire autoturism in baza unui contract de leasing financiar

NB. Pentru contabilitate, aveți nevoie de:

contractul de leasing financiar, unde vă sunt stipulate: valoarea bunului, perioada leasingului, rata dobanzii și valoarea reziduală la care se face

transferul de proprietate;

scadențar al ratelor de leasing.

a. Achiziția mașinii

2133 = 167         valoare contract de leasing financiar

D8051               dobanda contract de leasing

b. Înregistrarea facturii de rată

% = 404             valoarea totala a facturii de rată leasing

167                     valoarea autoturismului împărțit la numărul de ani pe care este luat leasingul

666                     valoarea dobanzii

4426                   TVA aplicat la rata leasing + dobandă

C8051              dobanda contract de leasing

c. Achitare furnizor

404 = 5121        valoare factura rată leasing

d. Amoritzarea autoturismului

6811 = 2813        valoare contract leasing (suma din contul 167 / la durata de utilizare economică stabilită de societate)

e. Înregistrarea facturii privind valoare reziduală

% = 404           valoare totală factură

167               suma reziduală stabilită prin contractul de leasing

4426              TVA aplicată la valoarea reziduală

Începănd cu luna următoare achiziției autotorismelor, acestea se amortizeză conform politicilor contabile abrobate de societate prin Manualul de politici

contabile. Amortizarea poate fi lineară, accelerată sau degresivă. Din punct de vedere fiscal, al impozitului pe profit, va fi considerată cheltuială

deductibilă doar valoarea amortizării lineare.

 

 – înregistrarea cheltuielilor specifice

a. Achiziția de combustibil

% = 401

3022

4426

b. Cheltuieli cu serviciile prestate de terti (dispecerat, plus altele)

% = 401

628

4426

c. Cheltuieli cu reparațiile și întreținerea mașinilor

% = 401

611

4426

d. Cheluieli cu prime de asigurare (RCA, CASCO)

613 = 401

SAU daca nu aveți factură:

613 = 5311/5121

e. Cheltuieli cu salariile

641 = 421

f. Reținerile salariale

421 = %

4312

4314

4472

444

g. Contribuții sociale datorate de societate

6451 = 4311

6453 = 4313.01 sănătate

6452 = 4371

6453 = 4313.02 concedii și indemnizații

6453 = 447.01 fond accidente de muncă

6453 = 447.02 fond garantare creanțe salariale

6451 = 4311

 – înregistrarea veniturilor specifice activității de taximetrie

Conform art. 155, alin. 7 Codul Fiscal, societatea de taximetrie este scutită de obligația emiterii facturii, cu excepția cazului în care beneficiarul

solicită factură.

a. Înregistrarea zilnică a raportului Z emis de casa de marcat

5311 = %

704

4427

b. Înregistrarea veniturilor pe baza facturilor emise la cerere

4111 = %

704

4427

- justificare consum de combustibil

Conform art. 145 indice 1, alin. 3, lit. (c) Codul Fiscal, consumul de combustibil în regim de taxi nu se limitează la 50% drept de deducere a TVA. Societățile

de taximetrie nu sunt obligate să întocmească foi de parcurs pentru ași justifica consumul de combustibil. Pe raportul Z emis de casa de marcat, apar și

numărul de kilometri parcurși de mașină.

Totuși, consider obligatorie completarea Foii de activității zilnice – FAZ. Autovehiculul are in cartea tehnica un consum normat – urban, extraurbam și

mixt. Km parcurși (luați din raportul Z) se transformă în km echivalenți în funcție de categoria de drum. Consumul de combustibil este determinat de

înmulțirea km echivalenți cu consumul normat.

Dare în consum combustibil achiziționat, în baza bonului de consum și a FAZ

6022 = 3022