Monografie Contabila Inceput

MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA

Operatia 1.

Se infiinteaza societatea comerciala „Practic” S.R.L.,microintreprindere avand 2 asociati,ce aduc ca aport un capital social de 39.000.000 lei,fiecare detinand 50% din partile sociale,format din:

Numerar in contul bancar,aport asociat A 10.000.000 lei Calculator,aport asociat A 9.500.000 lei Utilaj,aport asociat B 19.500.000 lei

1.1 evidentierea capitalului social conform Actului constitutive al societatii:

456 = 1011 39.000.000A 19.500.000B 19.500.000

1.2 varsarea capitalului social subscris:

% = 456A 19.500.000 214 9.500.000 5121 10.000.000

Operatia 2.

In luna infiintarii se inregistreaza cheltuieli de constituire in valoare de 5.200.000 lei,platite din imprumutul acordat in mod egal de catre asociatii firmei,in valoare de 16.000.000 lei.

2.1 acordarea imprumutului de catre asociati

5311 = % 16.000.000 456A 8.000.000

456B 8.000.000

2.2plata cheltuielilor de constituire

208 = 5311 5.200.000

Operatia 3.

Societatea achizitioneaza un mijloc de transport in valoare de 34.000.000 lei,TVA 19%

% = 401 40.460.0002133 34.000.0004426 6.460.000

Operatia 4.

Se plateste in numerar chiria catre proprietar pentru spatial inchiriat,in valoare de 7.500.000 lei.

6588 = 5311 7.500.000

Operatia 5.

Pentru inceperea activitatii este necesara angajarea a 2 salariati,stabilindu-se salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei pentru fiecare salariat.La sfarsitul lunii se inregistreaza in contabilitate cheltuielile cu salariile personalului,retinerile si impozitele aferente,astfel:

5.1 inregistrarea cheltuielkilor cu salariile

641 = 421 5.000.000

5.2 inregistrarea retinerilor aferente salariilor

421 = % 1.044.070 4372 50.0004312 583.5004313 350.000444 60.570

5.3 inregistrarea cheltuielilor unitatii

6451 = 4311.1 cas 1.166.5006451 = 4311.2 san 350.0006452 = 4371 250.0006588 = 446.1 37.500635 = 446.2 100.000

Operatia 6.

Se achizitioneaza materii prime in valoare de 149.650.000 lei, TVA 19%.

% = 401 178.083.500 301 149.650.0004426 28.433.500

Operatia 7.

Se cumpara documente cu regim special pentru consumul current in valoare de 750.000,TVA 19%.

% = 401 892.500601 750.0004426 142.500

Operatia 8.

Se primesc comenzi pentru produse in valoare de 115.000.000 lei.Dupa 8 zile se livreaza produsele fabricate emitandu-se factura fiscala.

8.1 inregistrarea darii in consum a materialelor necesare

601 = 301 79.400.000

8.2 receptionarea produselor finite la pretul prestabilit

345 = 711 115.000.000

8.3 inregistrarea vanzarii catre clienti

411 = % 136.850.000701 115.000.0004426 24.850.000

8.4 inregistrarea descarcarii de gestiune a produselor finite

711 = 345 115.000.000

Operatia 9.

Se incaseaza in numerar 21.850.000 si diferenta prin cont banacar.

% = 411 136.850.0005311 21.850.0005121 115.000.000

Operatia 10.

Se platesc salariile si factura cu documentele cu regim special din casa.

% = 5311 4.848.430421 3.955.930401 899.500

Operatia 11.

Se platesc datoriile aferente salariilor si 50.000.000 lei,suma partiala din factura de materii prime prin contul bancar pentru care banca a retinut un comision de 150.000 lei.

% = 5121 53.098.0704311.1 1.166.5004311.2 350.0004371 250.0004372 50.0004312 583.5004313 350.000444 60.570446.1 37.500446.2 100.000401 50.000.0006588 150.000

Operatia 12.

Se cumpara obiecte de inventar in valoare de 2.830.000 lei,TVA 19% si se dau in consum in momentul intrarii in unitate.

% = 401 3.367.700301 2.830.0004426 537.700

601 = 301 2.830.000

Operatia 13.

Datorita cresterii activitatii,se decide incheierea unui nou contract de munca,noul angajat avand salariul de baza in valoare de 2.500.000 lei.

13.1 inregistrarea cheltuielilor cusalariile

641 = 421 7.500.000

13.2 inregistrarea retinerilor aferente salariilor

421 = % 1.566.1054372 75.0004312 875.2504313 525.000444 90.855

13.3 inregistrarea cheltuielilor unitatii

6451 = 4311.1 1.749.7506451 = 4311.2 2.525.0006452 = 4371 375.0006588 = 4461 56.250635 = 4462 150.000

Operatia 14.

Se incaseaza dobanda pentru disponibilul din cont in valoare de 160.000 lei.

5121 = 768 160.000

Operatia 15.

Se depune suma de 10.000.000 lei in contul de la banca.

5121 = 5311 10.000.000

Operatia 16.

Se achizitioneaza o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei,TVA 19% si se achita furnizorului din disponibilul bancar.

% = 401 9.996.0002131 8.400.0004426 1.596.000401 = 5121 9.996.000

Operatia 17.

Se factureaza prestarea de servicii pentru transport intern pe ruta Bucuresti - Cluj Napoca in valoare de 10.472.000.

411 = % 10.472.000704 8.800.0004427 1.672.000

Operatia 18.

Se inregistreaza amortizarea integrala a cheltuielilor de constituire in valaore de 5.200.000 lei

681 = 2801 5.200.000 2081 = 208 5.200.000

Operatia 19.

Se regularizeaza conturile de TVA.

4427 = 4426 23.522.0004424 = 4426 13.647.700

Operatia 20.

Se incid conturile de venituri si cheltuieli in vederea determinarii rezultatului.

20.1 inchiderea conturilor de cheltuieli

121 = % 113.090.000601 82.980.000635 250.000641 12.500.0006451 3.791.2506452 625.0006588 7.743.750681 5.200.000

20.2 inchiderea conturilor de venituri

% = 121 123.960.000701 115.000.000704 8.800.000768 160.000

Operatia 21.

Calculul si inregistrarea impozitului pe venit.

21.1 calculul impozitului pe venitVeniturile trimestriale ale societatii sunt in valoare de 123.960.000 lei.Pentru calculul impozitului pe venit trebuie sa se aiba in vedere faptul ca s-a achizitionat o casa de marcat in valoare de 8.400.000 lei si s-a incheiat un contract de munca cu un nou angajat, asigurand astfel cresterea cu 50% a fortei de munca.

Venit impozabil = 123.960.000-8.400.000 = 115.560.000 leiCota de 1,5% = 115.560.000 x 1.5% = 1.733.400 leiReducere 20% = 1.733.400 x 20% = 346.680 leiImpozit pe venit = 1.733.400 – 346.680 = 1.386.720 lei

21.2 inregistrarea impozitului pe venit

691 = 441 1.386.720121 = 691 1.386.720

Operatia 22.

Profitul net in suma de 9.483.280 lei se repartizeaza astfel- rezerve legale : 474.164 lei- dividende : 609.116 lei- surse proprii de finantare : 8.400.000 lei

129 = % 9.483.280106 8.874.164457 609.116

456 Decontari cu asociatii privind capitalul

Explicata Debit Credit

(1011) 39.000.000 39.000.000 (214)16.000.000 (5311)

Rulaje 39.000.000 55.000.000

Total sume 39.000.000 55.000.000

Sold final 16.000.000

1011 Cap soc subscris nevarsat


(1012) 39.000.000 39.000.000(456)

Rulaje 39.000.000 39.000.000

Total sume 39.000.000 39.000.000

Sold final

214 Mobilier,aparatutra birotica…


(456/A)9.500.000

Rulaje 9.500.000 -

Total sume 9.500.000 -


1012 Cap soc subscris varsat


39.000.000(1012)

Rulaje - 39.000.000

Total sume - 39.000.000


5121 Conturi curente la banci in lei


(456/A)10.000.000(411)115.000.000

(678)160.000(5311)10.000.000

53.098.070(4311,4371,4372,4312,

4313,444,446,401,6588)9.996.000(401)

Rulaje 135.160.000 63.094.070

Total sume 135.160.000 63.094.070


2131 Echipamente tehnice


(456/B)19.500.000(401)8.400.000

Rulaje 27.900.000 -

Total sume 27.900.000 -


5311 Casa in lei


16.000.000(411)21.850.000

5.200.000(208)7.500.000(6588)

4.848.430(421,401)10.000.000(5121)

Rulaje 37.850.000 27.548.430

Total sume 37.850.000 27.548.430


208 Alte imobilizari necorporale


(5311)5.200.000 5.200.000(2801)

Rulaje 5.200.000 5.200.000

Total sume 5.200.000 5.200.000

Sold final

2133 Mijloace de transport


(401)34.000.000

Rulaje 34.000.000 -

Total sume 34.000.000 -


401 Furnizori


(5311)892.500(512150.000.000(5121)9.996.000

40.460.000(2133,4426)178.083.500(301,4426)

892.500(601,4426)3.367.700(301,4426)9.996.000(2122,4426)

Rulaje 60.888.500 232.799.700

Total sume 60.888.500 232.799.700


4426 TVA deductibila


(401)6.460.000(401)28.433.500

(401)142.500(401)537.700

(401)1.596.000

23.522.000(4427)13.647.700(4424)

Rulaje 37.169.700 37.160.700

Total sume 37.160.700 37.160.700

Sold final

6588 Alte cheltuieli de exploatare


(5311)7.500.000(446)37.500

(5121)150.000(446)56.250

7.743.750(121)

Rulaje 7.743.750 7.743.750

Total sume 7.743.750 7.743.750

Sold final

421 Personal - salarii datorate


(4372,4312,4313,444)1.044.070

(5311)3.955.930(4372,4312,4313,

444)1.566.105

5.000.000 (641)7.500.000(641)

Rulaje 6.566.105 12.500.000

Total sume 6.556.105 12.500.000


641 Cheltuieli cu salariile personalului


(421)5.000.000(421)7.500.000

12.500.000(121)

Rulaje 12.500.000 12.500.000

Total sume 12.500.000 12.500.000

Sold final

4312 Contrib. pers. la asig de san.


(5121)583.500 583.500(421)875.250(421)

Rulaje 583.500 1.458.750

Total sume 583.500 1.458.750

Sold final 875.250

4372 Contrib pers. la fondul de somaj


(5121)50.000 50.000(421)75.000(421)

Rulaje 50.000 125.000

Total sume 50.000 125.000

Sold final 75.000

444 Impozitul pe profit


(5121)60.570 60.570(421)90.855(421)

Rulaje 60.570 151.425

Total sume 60.570 151.425

Sold final 60.570

4313 Contrib. pers. la fd. asig. san.Explicata Debit Credit

(5121)350.000 350.000(421)525.000(421)

Rulaje 350.000 875.000

Total sume 350.000 875.000

Sold final 525.000

4311 Contrib. unitatii la asig.san.


(5121)1.166.500(5121)350.000

1.166.500(6451)350.000(6451)

1.749.750(6451)525.000(6451)

Rulaje 1.516.500 3.791.250

Total sume 1.516.500 3.791.250


6451 Cheltuieli privind contr. unit. la asig. soc.


(4311.1)166.500(4311.2)350.000

(4311.1)1.749.750(4311.2)525.000

3.791.250(121)

Rulaje 3.791.250 3.791.250

Total sume 3.791.250 3.791.250

Sold final

635 Che. cu alte impozite si taxe


(4426)100.000(4426)150.000

250.000(121)

Rulaje 250.000 250.000

Total sume 250.000 250.000

Sold final

6452 Cheltuieli privind contrib.unit.pt. aj. de somaj


(4371)250.000(4371)375.000

625.000(121)

Rulaje 625.000 625.000

Total sume 625.000 625.000

Sold final

301 Materii prime


(401)149.650.000(401)2.830.000

79.400.000(601)2.830.000(601)

Rulaje 152.480.000 82.230.000

Total sume 152.480.000 82.230.000


4371 Contrib unit. la ajutorul de somaj


(5121)250.000 250.000(6452)375.000(6452)

Rulaje 250.000 625.000

Total sume 250.000 625.000

Sold final 375.000

601 Cheltuieli cu materiile prime


(401)750.000(301)79.400.000(301)2.830.000

82.980.000(121)

Rulaje 82.980.000 82.980.000

Total sume 82.980.000 82.980.000

Sold final

446 Alte impozite,taxe si varsaminte asimilate


(5121)37.500(5121)100.000

37.500(658)100.000(635)56.250(658)150.000(635)

Rulaje 137.500 343.750

Total sume 137.500 343.750

Sold final 206.250.

411 Clienti


(701,4427)136.850.000411(10.472.000)

136.850.000(5311,5121)

Rulaje 147.322.000 136.850.000

Total sume 147.322.000 136.850.000


345 Produse finite


(711)115.000.000 115.000.000(711)

Rulaje 115.000.000 115.000.000

Total sume 115.000.000 115.000.000

Sold final

4427 TVA colectata


(4426)23.522.000 21.850.000(411)1.672.000(411)

Rulaje 23.522.000 23.522.000

Total sume 23.522.000 23.522.000

Sold final

701 Venituri din vanzarea produselor finite


(121)115.000.000 115.000.000(411)

Rulaje 115.000.000 115.000.000

Total sume 115.000.000 115.000.000

Sold final

704 Venituri din lucrari ex. si servicii prestatee


(121)8.800.000 8.800.000(411)

Rulaje 8.800.000 8.800.000

Total sume 8.800.000 8.800.000

Sold final

768 Alte venituri financiare


(121)160.000 160.000(5121)

Rulaje 160.000 160.000

Total sume 160.000 160.000

Sold final

4424 TVA de recuperat


(4426)13.647.700

Rulaje 13.647.700 -

Total sume 13.647.700 -


2801 Amortizarea cheltuielilor de constituire


(280)5.200.000 5.200.000(681)

Rulaje 5.200.000 5.200.000

Total sume 5.200.000 5.200.000

Sold final

691 Cheltuili cu impozitul pe profit


(441)1.386.720 1.386.720(121)

Rulaje 1.386.720 1.386.70.

Total sume 1.386.720 1.386.720

Sold final

121 Profit si pierdere


(601,635,641,6451,6452,658,681)113.090.000

(691)1.386.720

123.960.000(701,704,768)

Rulaje 114.476.720 123.960.00

Total sume 114.476.720 123.960.000


129 Repartizarea profitului


(457,106)9.483.280

Rulaje 9.483.280 -

Total sume 9.483.280 -


441 Impozitul pe profit


1.386.720(691)

Rulaje - 1.386.720

Total sume - 1.386.720


106 Rezerve


8.874.164(129)

Rulaje - 8.874.164

Total sume - 8.874.164


457 Dividende de plata


609.116(129)

Rulaje - 609.116

Total sume - 609.116

Sold final 609.116

681 Che. de expl. privind amortizarile si provizioanele


(2801)5.200.000 5.200.000(121)

Rulaje 5.200.000 5.200.000

Total sume 5.200.000 5.200.000

Sold final

711 Variatia stocurilor


(345)115.000.000 115.000.000(345)

Rulaje 115.000.000 115.000.000

Total sume 115.000.000 115.000.000

Sold final

Monografie Contabila Inceput

Documents

Transcript of Monografie Contabila Inceput