APLICATIE PRACTICA LA S.C. LOIAL 2000 S.R.L.S.C. LOIAL 2000 S.R.L. prezinta la data de 1.12.2008 urmatoarea situatie:Denumire conturiSolduri debitoareSolduri creditoare

1012 Capital subscris varsat-25500 lei

1061 Rezerve legale- 1500 lei

2111 Terenuri 4000 lei-

212 Constructii 8000 lei-

2131 Echipamente tehnologice 7000 lei-

2133 Mijloace de transport21000 lei-

2813 Amortizarea instalatiilor mijloacelor de transport, animalelor si plantatiilor-18000 lei

401 Furnizori- 1000 lei

403 Efecte de platit- 2000 lei

404 Furnizori de imobilizari- 4000 lei

405 Efecte de platit pentru imobilizari- 7000 lei

4111 Clienti 5000 lei-

5311 Casa in lei 1000 lei-

5121 Conturi la banci in lei 9000 lei-

5124 Conturi la banci in valuta 4000 lei-

TOTAL59000 lei59000 lei

In cursul lunii decembrie a anului 2008 societatea a inregistrat urmatoarele operatii economico-financiare:1. Se achizitioneaza la data de 1 decembrie materii prime in valoare de 1 000 lei, TVA 19%N.O. achizitie materii prime de la furnizor.M.P. 301 Materii primeA(+)->D 401 FurnizoriP(+)->C 4426 TVA deductibilaA(+)->D

F.C.%=4011.190 lei 301 1000 lei4426 190 lei

2. Pe data de 2 decembrie se achita datoria fata de furnizorul de materii prime cu un ordin de plata.N.O. achitarea datoriei fata de furnizorii de materii prime.M.P. 401 FurnizoriP(-)->D 5121 Conturi la banci in leiA(-)->CF.C.401=5121 1190 lei

3. Se inregistreaza primirea pe data de 4 decembrie a unei facturi Vodafone in valoare totala de 2 375 lei.N.O. primirea unei facturi VodafoneM.P. 626 Cheltuiele postale si taxe de telecomunicatiiA(+)->D 401 FurnizoriP(+)->C4426 TVA deductibilaA(+)->DF.C.%=4012375 lei6261995 lei4426 380 lei

4. Se plateste un avans in suma de 2000 lei catre un furnizor de la care urmeaza sa se achizitioneze un utilaj.N.O. plata avans catre furnizori de imobilizari.M.P. 232 Avansuri acordate pentru imobilizari corporaleA(+)->D5121 Conturi la banci in leiA(-)->CF.C.232=51212000 lei

5. Pe data de 7 decembrie se achizitioneaza un utilaj in valoare de 5000 lei, TVA 19% pe baza avizului de insotire.N.O. achizitie utilaj pe baza avizului de insotire.M.P. 408 Furnizori facturi nesositeP(+)->C2131 Echipamente tehnologiceA(+)->D4428 TVA neexigibilaA(+)->DF.C.%=4085950 lei21315000 lei4428 950 lei

6. Pe data de 9 decembrie soseste factura fiscala pentru utilajul achizitionat.N.O. primire facturaM.P. 404 Furnizori de imobilizariP(+)->C 408 Furnizori facturi nesositeP(-)->DF.C.408=404 950 lei

7. Se achita pe data de 10 decembrie datoria catre furnizorii utilajului, tinandu-se seama de avansul acordat.N.O. achitarea datorieiM.P. 404 Furnizori de imobilizariP(-)->D 5121 Conturi la banci in leiA(-)->C 232 Avansuri acordate pentru imobilizari corporale A(-)->CF.C.404=%1428 lei51211200 lei232 228 lei

8. Se primeste si se inregistreaza o factura reprezentand cheltuieli de protocol in valoare de 200 lei, TVA 19% in 12 decembrie.N.O. inregistrareacheltuielilor de protocolM.P. 401 FurnizoriP(+)->C 623 Cheltuieli de protocolA(+)->D4426 TVA deductibilaA(+)->DF.C.%=401 238 lei623 200 lei4426 38 lei

9. Pe 15 decembrie se inregistreaza chiria lunara datorata, aferenta spatiului de depozitare, in valoare de 1 200 lei, TVA 19%.N.O. inregistrarea chiriei lunareM.P. 401 FurnizoriP(+)->C 612 Cheltuieli cu redeventeA(+)->D4426 TVA deductibilaA(+)->D

F.C.%=4011428 lei6121200 lei4426 228 lei

10. Se achita chiria din contul de disponibil pe data de 17 decembrie, conform extras de cont.N.O. achitare chirieM.P. 401 FurnizoriP(-)->D5121 Conturi la banci in leiA(-)->CF.C.401=51211428 lei

11. Se inregistreaza o factura externa de import de marfuri in valoaer de 1 000 la cursul de 3,6 lei/, taxa vamala 5%, comision vamal 0,5%. Se achita obligatiile in vama.a)N.O. inregistrarea importului de marfuriM.P. 301 MarfuriA(+)->D 401 FurnizoriP(+)->C 446 Alte impozite taxe si varsaminte asimilateP(+)->CF.C.371=%3798 lei4013600 lei446 198 lei

Valoare marfa in vama............................................1000+ Taxa vamala (5% x 1000)........................................50+ Comision vamal (0,5% x 100)....................................5Valoare marfa 1055+ TVA (19% x 1055) 200,45 1255,45b)N.O. plata obligatiilor in vamaM.P. 5121 Conturi la banci in leiA(-)->C 446Alte impozite taxe si varsaminte asimilateP(-)->D 4426 TVA deductibilaA(+)->DF.C.%=5121919,63 lei446198,00 lei4426 721,62 lei

12. Pe data de 20 decembrie se inregistreaza achitarea din contul de disponibilitati a unui efect de platit pentru imobilizari in valoare de 5000 lei.N.O. achitare efect de platit pentru imobilizariM.P. 5121 Conturi la banci in leiA(-)->C 405 Efecte de platit pentru imobilizariP(-)->DF.C.405=51215000 lei

13. La data de 21 decembrie se achita datoria catre furnizorul extern, la un curs de 3,5 lei/.N.O. achitare datorie catre furnizorM.P. 410 FurnizoriP(-)->D 5124 Conturi la banci in leiA(-)->C 765 Venituri din diferente de cursP(+)->C

F.C.401=%3600 lei51243500 lei765 100 lei

14. Se vinde un mijloc de transport in valoare de 15 000 lei, TVA 19%. Se scoate din evidenta mijlocul de transport vandut stiind ca V.I. = 12 000 lei si este amortizat complet.a)N.O. vanzare mijloc de transport.M.P. 461 Debitori diversiA(+)->D7583 Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de caitalP(+)->C4427 TVA colectataP(+)->CF.C.461=%17850 lei758315000 lei4427 2850 lei

b)N.O. scoaterea din evidenta a mijlocului de transportM.P. 2133 Mijloacele de transport A(-)->C 2813 Amortizarea instalatiilor, mijl. de transport animalelor si plantatiilor P(-)->DF.C.2813=213312000 lei

15. Pe data de 23 decembrie se achita o datorie catre un furnizor de imobilizari in valoare de 2 000 lei printr-un bilet de ordin.N.O. achitare datorieM.P. 404 Furnizori de imobilizariP(-)->D 405 Efecte de platit pentru imobilizariP(+)->CF.C.404=405 2000 lei

16. La scadenta, pe 25 decembrie se deconteaza biletul la ordin.N.O. decontare bilet la ordinM.P. 5121 Conturi la banci in leiA(-)->C 405 Efecte de platit pentru imobilizariP(-)->DF.C.405=51212000 lei

17. Pe data de 27 decembrie se achizitioneaza un spatiu cu vad comercial, stiind ca valoarea negociabila este de 15 000 lei, iar valoarea contabila este 10 000 lei, TVA 19%.N.O. achizitie spatiu comercialM.P. 404 Furnizori de imobilizariP(+)->C 212 ConstructiiA(+)->D 207 Fond comercialA(+)->D4426 TVA deductibilaA(+)->DF.C.%=40417850 lei21210000 lei207 5000 lei4426 2850 lei18. La data de 28 decembrie se achizitioneaza marfuri in valoare de 1000 lei, TVA 19% pentru care se primeste o remiza de 5 %.Valoare marfa.....................................................1000 lei(-) Remiza (5% x 1000)............................................50 leiNET COMERCIAL 950 lei(+) TVA (19% x 950)...............................................180,5 leiTOTAL FACUTRA 1130,5 leiN.O. achizitie marfuriM.P. 371 MarfuriA(+)->D 401 FurnizoriP(+)->C 4426 TVA deductibilaA(+)->DF.C.%=4011130,5 lei371 950 lei4426 180,5 lei

19. Se achita factura Vodafone prin cont cu intarziere, motiv pentru care se achita penalitati de 2%.N.O. achitare factura vodafone cu intarziere.M.P. 401 FurnizoriP(-)->D 5121 Conturi la banci in leiA(-)->C 6581 Despagubiri amenzi si penalitatiA(+)->DF.C.%=51212422,5 lei4012375,0 lei6581 47,5 lei

20. Se inregistreaza incasarea creantei din vanzarea mijloacului de transport prin contul curent.N.O. incasarea creantei din vanzarea mijloacelor de transportM.P. 461 Debitori diversiA(-)->C 5121 Conturi la banci in leiA(+)->DF.C.5121=46117850 lei

21. Se achizitioneaza un program informatic in valoare de 1500 lei, TVA 19% prin contul curent.N.O. incasarea creantei din vanzarea mijloacelor de transport.M.P. 404 Furnizori pentru imobilizariP(+)->C 208 Alte imobilizari necorporaleA(+)->D 4426 TVA deductibilaA(+)->DF.C.%=4041785 lei2081500 lei4426 285 lei

22. Se emite cambia pentru plata furnizorului programului informatic pe 30 decembrie.N.O. achitarea furnizorului printr-o cambieM.P. 404 Furnizori de imobilizariP(-)->D 405 Efecte de platit pentru imobilizariP(+)->CF.C.404=4051785 lei

23. Se inchid conturile de TVA (nota contabila).N.P. inchiderea conturilor de TVAM.P. 4426 TVA deductibila A(-)->C 4427 TVA colectataP(-)->D 4424 TVA de recuperatA(+)->DF.C.%=44265823,12 lei4427 2850,00 lei44242973,12 lei

24. se inchid conturile de venituri.N.O. inchiderea conturilor e venituri.M.P. 765 Venituri din diferente de cursP(-)->D 7583 Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capitalP(-)->D 121 Profit si perdereP(+)->CF.C.%=12115100 lei76515000 lei7583 100 lei

25. Se inchid conturile de cheltuieli (nota contabila).N.O. inchiderea conturilor de cheltuieliM.P. 626 Cheltuieli postale si taxe de telecomunicatiiA(-)->C 623 Cheltuieli de protocolA(-)->C 6581 Despagubiri, amenzi si penalitatiA(-)->C 612 Cheltuieli cu redeventeA(-)->C 121 Profit si pierdereA(+)->DF.C.121=%3442,5 lei6261995,0 lei623 200,0 lei6581 47,5 lei6121200,0 lei

D4426 TVA deductibilaCD4427 TVA colectataC190 lei380 lei950 lei5823,12 lei 38 lei228 lei2850 lei2850lei 721,68 lei 2850 lei 180,5 lei285 leiRD: 5823,12 leiRC:5823,12 leiRD: 2850 leiRC: 2850 leiTSD: 5823,12 leiTSC:5823,12 leiTSD: 2850 leiTSC: 2850 lei

D4424 TVA de recuperatCD626Ch.Postale si taxe telecomunicatiiC 2973,12 lei1995 lei1995 leiRD: 2973,12 leiRC: 0 leiRD: 1995 leiRC: 1995 leiTSD :2973,12 leiTSC: 0 leiTSD: 1995 leiTSC: 1995 leiSFD: 2973,12 lei

D 623 Ch. De protocol, reclama si publ.C D 765 Venituri din diferente de curs val. C200 lei200 lei100 lei100 leiRD: 200 leiRC: 200 leiRD: 100 leiRC: 100 leiTSD: 200 leiTSC: 200 leiTSD: 100 leiTSC: 100 lei

D 7583 Ven. Din vz. A si alte op. De cap. C D 6581 Despagubiri, amenzi si penalitatiC

15000 lei15000 lei47,5 lei47,5 leiRD: 15000 leiRC: 15000 leiRD: 47,5 lei RC: 47,5 leiTSD: 15000 leiTSC: 15000 leiTSD: 47,5 lei TSC: 47,5 lei

D2111 Terenuri CD212 Constructii CSI: 4000 leiSI: 8000 lei 10000 leiRD: 0 leiRC: 0RD: 10000 leiRC: 0 leiTSD: 4000 leiTSC: 0TSD: 18000 leiTSC: 0SFD: 4000 leiSFD: 18000 lei

D2131 Echipamente tehnologice CD2133 Mijl. De transport CSI: 7000 leiSI: 21000 lei 5000 lei12000 leiRD: 5000 leiRC: 0RD: 0RC: 12000 leiTSD: 12000 leiTSC: 0TSD: 21000 leiTSC: 12000 leiSFD: 12000 leiSFD: 9000 lei

D 2813 Amort. Inst., mijl. De transp. CD1012 Capital subscris varsat C Animalelor si plantatiilor SI: 18000 leiSI: 25500 lei12000 leiRD: 12000 leiRC: 0 leiRD: 0 leiRC: 0 leiTSD: 12000 leiTSC: 0 leiTSD: 0 leiTSC: 25500 leiSFC: 6000 leiSFC: 25500 lei

D5121 Conturi la banci in lei CD401 Furnizori CSI: 9000 lei1190 lei1190 leiSI: 1000 lei17850 lei2000 lei1428 lei 1190 lei3950 lei3600 lei 2375 lei1428 lei2375 lei 238 lei919,62 lei 1428 lei5000 lei 3600 lei2000 lei 1130,5 lei2422,5 leiRD: 17850 leiRC: 18910,12 leiRD: 8593 leiRC: 9961,5 leiTSD: 26850 leiTSC: 18910,12 leiTSD: 8593 leiTSC: 10961,5 leiSFD: 7939,88 leiSFC: 2368,5 lei

D1061 Rezerve legale CD403 Efecte de platit CSI: 1500 leiSI: 2000 leiRD: 0 leiRC: 0 leiRD: 0 leiRC: 0 leiTSD: 0 leiTSC: 1500 leiTSD: 0 leiTSC: 2000 leiSFC: 1500 leiSFC: 2000 leiD404 F.z de imobilizari CD405 Efecte de platit pt imob. C5950 leiSi: 4000 lei5000 leiSi: 7000 lei2000 lei5950 lei2000 lei2000 lei1785 lei17850 lei1785 lei1785 leiRD: 9735 leiRC: 25585 leiRD: 7000 leiRC: 3785 leiTSD: 9735 leiTSC:29585 leiTSD: 7000 leiTSC: 10785 leiSFC: 19850 leiSFC: 3785 leiD4111 Clienti CD 5311 Casa in lei CSi 5000 leiSi: 1000 leiRD: 0 leiRC: 0 leiRD: 0 leiRC: 0 leiTSD: 5000 leiTSC: 0 leiTSD: 1000 leiTSC: 0 leiSFD: 5000 leiTSD: 1000 lei

D5124 Conturi la banci in valut CD301 Materii prime CSi: 4000 lei3500 lei1000 leiRD: 0 leiRC: 3500 leiRD: 1000 leiRC: 0 leiTSD: 4000 leiTSC: 3500 leiTSD: 1000 leiTSC: 0 leiSFD: 500 leiSFD: 1000 lei

D 232 Avansuri acordate pt. Imob corp. CD408 Furnizori facturi nesositeC2000 lei2000 lei5950 lei5950 leiRD: 2000 leiRC: 2000 leiRD: 5950 leiRC: 5950 leiTSD: 2000 leiTSC: 2000 leiTSD: 5950 leiTSC: 5950 lei

D 4428 TVA neexigibila CD371 Marfuri C950 lei950 lei3798 lei950 leiRD: 950 leiRC: 950 leiRD: 4748 leiRC: 0 leiTSD: 950 leiTSC: 950 leiTSD: 4748 leiTSC: 0 leiSFD: 7478 lei

D446 Alte varsaminte, imp. si taxe asimilateCD 461 Debitori diversi C198 lei198 lei17850 lei17850 leiRD: 198 leiRC: 198 leiRD: 17850 leiRC: 17850 leiTSD: 198 leiTSC: 198 leiTSC: 17850 leiTSD: 17850 lei

D 207 Fond comercial C D 208 Alte imobilizari necorporale C5000 lei1500 leiRD: 5000 leiRC: 0 leiRD: 1500 leiRC: 0 leiTSD: 5000 leiTSC: 0 leiTSD: 1500 leiTSC: 0 leiSFD: 5000 leiSFD: 1500 lei

D 121 Profit si pierdere C D 612 Ch. cu redevente, locatiile de C gestiune si chiriile3442,5 lei15100 lei 1200 lei 1200 leiRD: 3442,5 leiRC: 15100 leiRD: 1200 leiRC: 1200 leiTSD: 3442,5 leiTSC: 15200 leiTSD: 1200 leiTSC: 1200 lei

S.C. LOIAL 2000 S.R.L.(Unitate)REGISTRUL JURNALNr. Pagina...1....Nr.Crt.Datainreg. Documentul(felul,nr.,data) ExplicatiiSimbol conturi Sume

DebitCreditDebitCredit

12345678

Report:xx

1.1.12.08Fact fiscalaAchiz mat prime%4011190

3011000

4426190

2.2.12.08OPAchitarea datoriei401512111901190

3.4.12.08Factura Vdf.Primirea facturii Vdf.%4012375

6261995

4426380

4.5.12.08OP, extras de ct.Plata avans232512120002000

5.7.12.08Aviz de insotireAchizitie utilaj%4085950

21315000

4428950

6.9.12.08Fact fiscalaPrimirea facturii40840459505950

9.12.08Fact fiscalaRegularizare tva44264428950 950

7.10.12.08OPAchitarea datoriei404%5950

51213950

2322000

De reportat:2555525555

Intocmit,Verificat,S.C. LOIAL 2000 S.R.L.(Unitate)REGISTRUL JURNALNr. Pagina...2....Nr.Crt.Datainreg.Documentul(felul,nr.,data)ExplicatiiSimbol conturiSume (lei)

DebitCreditDebitCredit

12345678

Report:xx2555525555

8.12.12.08Fact fiscalaInreg. ch. protocol%401238

623200

442638

9.15.12.08Fact fiscalaInreg. chiriei lunare%4011428

6121200

4426228

10.17.12.08Extras de contAchitare chirie401512114281428

11.18.12.08Fact fiscalaInreg. import mf.371%3798

4013600

446198

OPPlata olbig. in vama%5121919,62

446198

4426721,62

12.20.12.08OPAchit. ef. de platit405512150005000

13.21.12.08OPAchit. dat. catre fz.401%3600

51243500

765100

De reportat:41966,6241966,62

Intocmit,Verificat,S.C. LOIAL 2000 S.R.L.(Unitate)REGISTRUL JURNALNr. Pagina...3....Nr.Crt.Datainreg.Documentul(felul,nr.,data)ExplicatiiSimbol conturiSume

DebitCreditDebitCredit

12345678

Report:xx41966,6241966,62

14.22.12.08Fact fiscalaVz. mijl. de transp.461%17850

758315000

44272850

22.12.08Nota contabilaScoaterea din evid amijl de transp281321331200012000

15.23.12.08Bilet la ordinAchitare datorie40440520002000

16.25.12.08Ordin de plataDecont bilet la ordin405512120002000

17.27.12.08Fact fiscalaAchiz. spatiu comercial%40117850

21210000

2075000

44262850

18.28.12.08Fact fiscalaAchizitie marfuri%4011130,5

371950

4426180,5

19.28.12.08Extras de contAchitare factura vdf.%51212422,5

4012375

658147,5

De reportat:97219,6297219,62

Intocmit,Verificat,S.C. LOIAL 2000 S.R.L.Nr. Pagina...4....(Unitate)REGISTRUL JURNALNr.Crt.Datainreg.Documentul(felul,nr.,data)ExplicatiiSimbol conturiSume

DebitCreditDebitCredit

12345678

Report:xx97219,6297219,62

20.28.12.08Extras de contIncasarea creantei51214611785017850

21.29.12.08Fact fiscalaAchizitie prog. inf.%4041785

2081500

4426250

22.30.12.08cambieAchitarea fz. prin cambie40440517851785

23.30.12.08Nota contabilaInchidere ct de TVA%44265623,12

44272850

44242973,12

24.30.12.08Nota contabilaInchidere ct de venituri%12115100

758315000

765100

25.30.12.08Nota contabilaInchidere ct de ch.121%3442,5

6261995

623200

658147,5

6121200

De reportat:143005,24143005,24

Intocmit,Verificat,