Marketing

Managementul productiei si operatiilor

- proiectStudent:

Burdun Flavia

Grupa 5Structura proiect1. Motivaie alegere produs

2. Alegerea amplasrii i a spaiului de producie

3. Previziunea vnzrilor (pe 3 ani)

4. Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor nmijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat.

5. Determinarea necesarului de materii prime i materiale

6. Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a fondului de salarii

7. Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)

8. Calculul costului de productie (costuri directe i indirecte)

9. Stabilirea preului de vnzare pe baza costului

10. Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice

11. Aprecierea situaiei financiare

Motivaie alegere produs

Sensibilitatea interioarelor e intotdeauna tributara luminii lasate sa patrunda inauntru: perdelele sunt doar accesoriul ce filtreaza cu arta patrunderea luminii.

Primul lucru care iti atrage atentia cand ai intrat intr-un spatiu necunoscut este ceea ce se afla in dreptul ferestrei. Se spune despre perdele ca formeaza o punte de trecere intre lumea interioara si cea exterioara. Aceste accesorii ale interioarelor dau valoare luminii care patrunde inauntru, putand crea o atmosfera "dulce" sau "sobra", dupa bunul plac.

Alegerea perdelelor pare lucrul cel mai simplu de facut, mai ales ca iti poti cumpara oricand si "rezerve" pe care sa le folosesti atunci cand simti nevoia unei schimbari. Si, trebuie sa recunoastem, dintre toate "vestimentatiile" de interior, perdelele sunt singurele pe care le putem schimba din cand in cand, spre deosebire de mobilier, care poate fi folosit zeci de ani.

Daca ti-ai propus sa iti alegi perdele pentru locuinta ta, trebuie sa incepi prin a te informa cat mai exact asupra a ceea ce iti este necesar. In mare masura, totul depinde de drapaj: cita caldura, cita lumina sau cit zgomot pot ajunge la tine.

Alegerea amplasarii si a spatiului de productieAvand in vedere ca intreprinderea importa materia prima din Republica Moldova, am considerat ca amplasare optima judetul Suceava, orasul Suceava. Criteriile care au stat la baza alegerii acestui amplasament sunt:

Distanta fata de furnizorii de materii prime

Costul transportului materiilor prime

Costul mainii de lucru

In ceea ce priveste spatiul de productie, mentionez urmatoarele:a) Dimensionarea spatiului de productie:

Acesta este alcatuit din spatiul de productie efectiv (110mp), spatiu de depozitare produse finite(50 mp), spatiu de depozitare materii prime(50 mp), birouri(10 mp).

b) Amenajarea spatiala a productiei:

Exista patru tipuri de amenajare sau de organizare spatiala a productiei:

1)Amenajarea functionala sau pe grupe omogene de masini,numita si amenajare pe sectiuni functionale sau pe sectiuni omogene.Acestei forme ii corespunde organizarea dupa sistemul job-shop(in flux discontinuu).

2)Amenajarea spatiala in linie sau dupa produsul fabricat careia ii corespunde organizarea dupa sistemul in flux discontinuu sau flow-shop.

3)Amenajarea dupa pozitii fixe,care este tot de tipul organizarii in flux discontinuu.

4)Amenajarea celulara,care apartine deasemenea organizarii in flux discontinuu.

Interprinderea realizeaza produse ce sunt fabricate fiecare la cinci tipuri de utilaje (M1,M2,M3,M4,M5,) in aceeasi succesiune.

c) Spatiul de productie este rezultatul unei investitii in valoare de 50 000 euro, dupa cum urmeaza: - pret achizitionare teren 15 000 euro

- valoarea constructiei 35 000 euro

Aceasta investitie s-a realizat prin atragerea de fonduri europene nerambursabile ce sprijina dezvoltarea intreprinzatorilor mici si mijlociiPreviziunea vanzarilor ( pe 3 ani ) Colectarea datelor privitoare la vanzarile realizate de intreprindere in primul an a facut obiectul unor studii specializate de marketing privind conjunctura economic, potentialul de absorbtie,

starea concurential, pozitia pe piat a ofertei proprii.Pentru a determina ecuatia dreptei y=ax +b, utilizm metoda celor mai mici ptrate pentru

calculul parametrilor a si b.

Tabel nr.1

xyYmixi

xy

1

2

31000

1400

1300-

1233

1317

1

4

91000

2800

3900

4

5

61250

1200

11001250

1183

126716

25

365000

6000

6600

7

8

91500

1200

12001267

1300

123349

64

8110500

9600

10800

10

11

121300

1100

12001200

1200

-100

121

14413000

12100

14400

=781475065095700

y= a+bx

Calculam a si b :

a = 12a + 78b=14750

b = 78a+650b=95700, de unde rezulta ca a = 1221,3 , iar b = 1,22

y= 1221,3 + 1,22x

Media anuala= (1233+1317++ 1200)/10=10017/10= 1001,7

Anul 2 previziune:

Tabelul nr.2

xiYmixi

xiYmi

2123342466

3131793951

41250165000

51183255915

61267367602

71267498869

813006410400

912338111097

10120010012000

11120012113200

= 651245050569700

y=a+bx

Calculam a si b:

10a+65b=12450

65a+505b=69700, de unde rezulta ca a= 360,61 iar b= 136,06

y= 360,61+136,06x

Tabel nr. 3 - Calculul coeficienilor de sezonalitateExplicatiiTrim ITrim IITrim IIITrim IV

Media trimestriala1233118313001200

Media anuala1001,71001,71001,71001,7

Coeficient de sezonalitate (r)1,231,181,291,19

Tabel nr 4-valorile pentru anul 2

xy= 360,61+136,06xrVanzari (yr)

1496,671,23611

2632,271,23778

3768,791,23946

4904,851,181068

51040,911,181229

61176,971,181389

71313,031,291694

81449,091,291869

91585,151,292045

101721,211,192048

111857,271,192210

121993,331,192372

Total vanzari previzionate pentru anul 2: 18259.

Previziunea pentru anul 3

Tabelul nr. 5

xyYmix

x*Ymi

277877841556

394693192838

410681232164272

512291229256145

613891437368334

7169416514911858

8186918696414952

9204519878118405

102048210110020480

112210221012124310

=6515425505113150

y= a+bx

10a+65b=15425

65a+505b=113150, de unde rezulta ca a = 527,1 iar b = 156,21

y= 527,1+156,21x

Tabelul nr. 7 Calculul coeficienilor de sezonalitateExplicatiiTrim ITrim IITrim IIITrim IV

Media trimestriala778122918692210

Media anuala1542,51542,51542,51542,5

Coeficient de sezonalitate (r)0,50,791,211,43

Tabelul nr. 8 valorile previzionate pentru anul 3

xy= 527,1+156,21xrVanzari (y*r)

16830,5342

28400,5420

39960,5498

411520,79910

513080,791033

614640,791157

716211,211961

817771,212150

919331,21

1020891,432987

1122451,433210

1224021,433439

Total vanzari previzionate pentru anul 3: 20446.Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor nmijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionatUtilajeje necesare fabricarii prodului ales sunt :

masina de cusut

masina de brodat

masina de surfilat

masa de calcat(presa)

masina de ambalat

Utilajul nr. 1:

Numele utilajului: masina de cusut industriala BROTHER S7200B-403Caracteristici tehnice:Masin de cusut cu 1 ac cu vitez mare de coasere, custur rigid, pasul max. 5 mm, viteza max. 5000 imp/min, comanda de coasere inainte si inapoi de la manet si programabil de la panou, ungere complet automat minimal in circuit etans. Servomotor Brother incorporat in capul masinii DirectDrive cu alimentare monofazic si functionare numai la actionarea pedalei, cu economie de energie, echipat pentru taietor automat de fir cu actionare electromagnetic, ridicarea automat a piciorusului (pentru varianta cu PFL), stergator de fir, intrire la inceputul si la sfirsitul coaserii de la panou si tasta actuator si functii automate programabile de pe panou tip BF40 pe capul masinii, si anume:

1. coasere programata rectangulara (tip etichete) si falduri; pense, clini

2. setare numar de pasi.

3. setare numar de pasi pentru cusatura de intarire la capete(separat pentru inceput si sfirsit)

4. coasere automata

5. testare functiuni automate(intarirea la capete,taierea firului,coasere liniara)

6. tasta pentru activare taiere automata

7. indicare si setare viteza de coasere

8. coasere cu viteza redusa pentru primii doi pasi

9. tasta de corectura (coasere la viteza redusa)

10. pozitionare automata ac

Completa cu blat, suport si motor.

Motor Direct Drive

Viteza maxim 5000 mp./min.

Poziionare a acului precis

Alimentare monofazic (220V~)

Panou de programare usor de utilizat

Tiere automat

ntrire automat

Ridicare automat a picioruului (pentru varianta S7200A-403/PFL)

Ascundere capt de firFurnizorul : BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL

Pret : 2200 Ron

Utilajul nr. 2 :

Numele utilajului : masina de brodat BROTHER : BE-1206-BCCaracteristici tehnice :

Zona de coasere marita de la 450x300 mm la 450x360 mm/cap de coasere Brodare cu masa plana sau cu brat cilindric Graifere JUMBO cu capacitate tripla Graifere rotative pt.viteze mari de coasere(1200 imp/min) Suport pe rotile cu deplasare facila Senzori pentru avertizare la ruperea firelor Taierea scurta automata a atei la 5 mm Folosirea integrala a suprafetei gherghefelor Zgomote si vibratii reduse in timpul coaserii Optional broderie pe sepci Sistem de ungere simplificat Panou de programare cu functii de editare multiple:rotatii,simetrie,zoom etc Interfata de conectare la PC Marire/micsorare modele cu 50-200% Acceptare standarde multiple de fisiere de broderie:Brother/Tajima/Barudan/ZANGS/ZSK(si nu numai) si direct de la computer Cititor de dischete floppy

Furnizor: BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL

Pret : 2300 Ron

Utilajul nr. 3:

Nume utilaj : masina de surfilat industriala BROTHER FB N110Caracteristici tehnice:Masina de surfilat cu 1 ac, 3 fire, transport diferential cu reglaj rapid, pasul max.0,9-3,8 mm, viteza max.7000 imp/min, latimea cusaturii de surfilat optionala 3 mm, 4 mm, 5 mm sau 6 mm, ungere automata.

Furnizor: BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SIBIU SRL

Pret : 1900 Ron

Utilajul nr. 4 : masa de calcat industriala Planora

Masa de calcat rectangulara aspiranta disponibila cu trei versiuni de plan si dotata cu dispozitiv manual pentru excluderea aspiratiei mesei in timpul utilizarii formelor.- reglabila in inaltime de la 78 la 95 cm.- pedalier ergonomic- termostat reglabil pentru controlul temperaturiiDate tehnicePlanora 252

Alimentare electrica230 V 50 Hz

Motor aspirator0.45 Kw. / 0.55 Kw.

Rezistenta planFR 0.8 Kw.

Evacuare aspiratie 120 mm.

Dimensiuni planFR 120 x 50 cm.PLS 120 x 65 cm.PL 130 x 80 cm.

Greutate netaFR 80 kg.PLS 85 kg.PL 90 kg.

Furnizor : SC NUOVA FOX SRL

Pret : 1500 Ron

Utilajul nr. 5 :

Numele utilajului : masina de ambalat Little Flow

Este proiectata pentru asatisface cerintele unui cost redus, operare usoara, fiabilitate si versatilitate. Dimensiunile sale mici, o fac ideala pentru lucrul in spatii foarte mici, maximizand astfel spatiul de productie.Caracteristici tehnice:

- Dimensiuni: 1500 mm L x 900 mm H x 800 mm W- Structura din otel sudat- Masa pe care aluneca produsele din otel inoxidabil- Productivitate pana la70 ppm (Depinde de marimea produsului)- Latimea foliei folosite: pana la300 mm.- Dimensiuni pungi formate:min 60 mm., max 300 mm.- Dimensiuni maxime produs: H= 5 cm,l= 9 cm, L= 28 cm- Cutie de formare- Tensiune necesara: 220 V 50/60 Hz monofazat- Buton de selectie automatic/manualFurnizor: SC Standard Plastica Tehnic SRL

Pret : 1900 Ron

Se lucreaza in 3 schimburi pe zi a cate 8 ore fiecare.Timpul aferent opririlor tehnologice se va considera ca este,in medie 20h/masina/an.Timpul afferent intreruperilor pentru reparatii si revizii programate se va considera 2% din timpul nominal sau de regum exprimat in ore.

Necesarul pe diferite categorii de utilaje sa va determina cu urmatoarea relatie:

NUi = ;

Tdi = [Tc (S + D + SL)] * ns * ds Trep , unde:

Qi = cantitatea de produs;

Nti = norma de timp;

Tdi = timp disponibil;

Tc = timpul calendaristic;

S = smbete/an;

D = duminici/an;

SL = srbtori legale/an;

ns = numr de schimburi;

ds = durata schimbului.

Td1=[365 - (52+52+6)] * 1 * 8 1 * 1 * 8 = 255 * 8 8 = 2032hTabel nr. 9

An Cantitate produsM1M2M3M4M5

1147500,30,20,50,10,1

2182590,30,60,90,40,6

3204460,80,40,50,20,1

Necesarul de utilaje pentru anul 1:

Nu(M1)=

Nu(M2)=

Nu(M3)=

Nu(M4)=

Nu(M5)=

EMBED Equation.3 Necesarul de utilaje pentru anul 2:

Nu(M1)=

Nu(M2)=

Nu(M3)=

Nu(M4)=

Nu(M5)=

EMBED Equation.3 Necesarul de utilaje pe anul 3:Nu(M1)=

Nu(M2)=

Nu(M3)=

Nu(M4)=

Nu(M5)=

EMBED Equation.3 Necesarul de investitii :Tabel nr.10 Necesarul de investitii pe anul 1Necesar utilaje

Pret utilaj

PujInvestitii

Iu

322006600

223004600

419007600

115001500

119001900

Necesarul de investitii pe anul 2 : nr. masinilor de cusut ramane acelasi,deci nu se fac noi investiti

nr . masinilor de brodat creste cu 3 3* 2300 =6900

nr. masinilor de surfilat creste cu 4 4*1900=7600

nr. masinilor de calcat creste cu 3 3*1500=4500 nr. masinilor de ambalat creste cu 44*1900=7600

Necesarul de investitii pe anul 3:

nr. masinilor de cusut reste cu 55*2200=11000

Ca model de amenajare spatiala, firma a ales amenajarea functionala sau pe grupe omogene de masini,respective organizarea in flux discontinuu sau job-shop .

In functie de spatiul disponibil,aceasta se poate prezenta astfel:

Determinarea necesarului de materii prime si materialeMaterialele necesare procesului de productie sunt:

materiale textile (organza,matase)

ata de cusut

ata de surfilat

accesorii

Determinarea necesarului de materii prime i materiale se face folosind formula: , unde:

MPl cantitatea de materie prim l necesar pentru fabricarea produsului i

Qi numrul de buci anuale

Csli consumul specific din materia prim l pentru fabricarea unui produs.Tabel nr. 11Calculul necesarului de materii prime :

Materii primeProdusul Necesar pentru productia planificata

Denumire Pret unitarCantitate planificataConsum specificCantitate Valoare

Materiale textile714750459000413000

18259473036511252

20446481784572488

Ata de cusut0,81475034425035400

1825935477743822

2044636139849118

Ata de surfilat0,51475057375036875

1825959129545638

20446510223051115

Accesorii 0,514750710325051625

18259712781363907

20446714312271561

Cheltuieli de transport: Ctr = 10% * Ci Ctr

Cheltuieli conexe: Ccnx = 3% * CtrC cnx(1)= 3% * 413000=12390C cnx(2)=3%*511252=15338C cnx(3)=3%*572488=17175

Cheltuieli cu asigurrile: Cas = 6% * CiC as(1)=6%*413000=24780

C as(2)=6%*511252=30675

C as(3)=6%*572488=34349

Cheltuieli n vam: Cv = Ci + Ctr + Ccnx + Cas C v(1)=78470C v(2)=97138C v(3)=108773

Taxele vamale: Tv = 20% * CvT v(1)= 20%*78470=15694T v(2)=20%*97138=19428

T v(3)=20%*108773=21755

Comisioane vamale: Com = 5% * (Cv + Tv )

Com (1)= 5%*(78470+15694)=4708Com (2)=5%*(97138+19428)=5828

Com (3)=5%*(108773+21755)=6526T.V.A. = 19% * (Cv + Tv + Com)

Tva (1)=18786

Tva (2)=23255

Tva (3)=26040

Pretul in vama :Pvm=C v + Tv + Com +Tva

Pvm(1)=117658

Pvm(2)= 145649

Pvm(3)=163094

Tabelul nr. 12 - Calculul pentru restul de 3 materii primeDenumire materie primaCantitate planificataValoare (lei)Tva (19%)Pret de achizitie lei (3+4)

12345

Ata de cusut1475035400672642126

1825943822832652148

2044649118933258450

Ata de surfilat1475036875700643881

1825945638867154309

2044651115971160826

Accesorii 1475051625980861433

18259639071214276049

20446715611359685157

Determinarea necesarului de personal si a fondului de salarii

A . Necesarul de personal direct productivNecesarul de personal se determin dup urmtoarea formul:

, unde:

NMk numrul necesar de persoane pentru un utilaj

Qi cantitatea din produs (anual)

Nti timpul necesar unui muncitor pentru un produs i

Tdk numrul anual de ore lucrate de un muncitor; se calculeaz dup relaia:

, unde:

Tc timpul calendaristic

S smbete/an

D duminici/an

SL srbtori legale/an

Zco zile concediu

Ds durata schimbului

Tabel nr. 13 Norme de timp si salarii lunare

Specializarea muncitorilor direct productiviCantitatea planificataSalarii medii lunare

14750

(anul 1)18259

(anul2)20446

(anul3)

Muncitori masina de cusut0,150,170,18750

Muncitori masina de surfilat0,60,80,9700

Muncitori masina de brodat0,120,120,14650

Muncitori la prese de calcat0,30,50,7600

Muncitori la masina de ambalat0,20,40,4550

Muncitorii CTC0,20,20,3500

NM1= muncitoriNM2= muncitoriNM3= muncitoriNM4= muncitori

NM5= muncitori

Muncitori CTC= muncitori

Mentionez ca salariile pentru muncitorii direct productivi nu vor suferi modificari in urmatorii ani.

Tabel nr. 14 Fondul de salarii pentru muncitorii direct productiviSpecializarea muncitorilor direct productiviNumarul de muncitoriSalariu mediu orarSalarii medii lunareFondul de salarii

Muncitori masina de cusut54,367503750

Muncitori masina de surfilat234,0670016100

Muncitori masina de brodat43,776502600

Muncitori la prese de calcat153,486009000

Muncitori la masina de ambalat103,195505500

Muncitorii CTC72,95003500

Total 40450

B.Determinarea necesarului de personal indirect productiv:

n cadrul societii se afl urmtoarele departamente funcionale:

Conducere (director general);

Financiar-contabil; Secretariat;

Tehnic; Paz;

Curenie.

Tabel nr . 15- Fond salarii pentru anul 1

Personal indirect productrivNr. angajatiSalariu Fond total lunar

Director general122002200

Director economic118001800

Secretara 212002400

Sef productie113001300

Paznic27501500

Personal curatenie1500500

Total fond salarii9700

Se presupune ca in urmatorii doi ani nu se va mai angaja personal indirect productiv.

Tabel nr. 16 Fond salarii pentru anul 2




Secretara 210002000


Paznic27501500



Tabel nr. 17 Fond salarii pentru anul 3




Secretara 210002000


Paznic27001400



Determinarea fondului total pentru salarii:

Tabel nr.18 anul 1

Personal Fond salariu lunar

Personal direct productiv40450

Personal indirect productiv9700

Fond lunar salarii50150

Contribuia unitii la asigurrile sociale (29%)14543,5

Total fond lunar de salarii brute64693,5

Total fond anual de salarii brute776322

Tabel nr.19 anul 2








Tabel nr. 20 anul 3








Determinarea altor cheltuieli de suport pentru productie

Cheltuielile de suport pentru productie sunt urmatoarele:

in primul an se vor achizitiona 1 laptop in valoare de 2300lei si 4 PC-uri in valoare totala de 7600lei

se vor achizitiona doua autoturisme cu o valoare totala de 140000leiCalculul costului de productieA . Costurile directe de productie

Tabel nr.21

Materii primeProdusul Necesar pentru productia planificata

Denumire Pret unitarCantitate planificataConsum specificCantitate Valoare

Materiale textile714750459000413000

18259473036511252

20446481784572488

Ata de cusut0,81475034425035400

1825935477743822

2044636139849118

Ata de surfilat0,51475057375036875

1825959129545638

20446510223051115

Accesorii 0,514750710325051625

18259712781363907

20446714312271561

Calculele costurilor directe pentru materiile prime i materiale se fac dup urmtoarea formul:

Mdi = , unde: = consumul specific pe produs;

= preul pe produs.

Md1= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4Md2= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4

Md3= 7*4+0,8*3+0,5*5+0,5*7=36,4

Salarii directe:Salariile directe se calculeaza dup formula:

, unde - norma de timp;

- salariu brut/or.

Tabel nr. 22Specializarea muncitorilor direct productiviCantitatea planificataSalarii medii lunare

14750

(anul 1)18259

(anul2)20446

(anul3)

Salariu mediu orar

Muncitori masina de cusut0,150,170,187504,36

Muncitori masina de surfilat0,60,80,97004,06

Muncitori masina de brodat0,120,120,146503,77

Muncitori la prese de calcat0,30,50,76003,48

Muncitori la masina de ambalat0,20,40,45503,19

Muncitorii CTC0,20,20,35002,9

Sd 1= 0,15*4,36+0,6*4,06+0,12*3,77+0,3*3,48+0,2*3,19+0,2*2,9=5,78

Sd 2= 0,17*4,36+0,8*4,06+0,12*3,77+0,5*3,48+0,4*3,19+0,2*2,9=8,02

Sd 3= 0,18*4,36+0,9*4,06+0,14*3,77+0,7*3,48+0,4*3,19+0,3*2,9=9,52Cd 1= 36,4+5,78=42,18

Cd 2= 36,4+8,02=44,42

Cd 3= 36,4+9,52=45,92

Cheltuieli directe totale :

KDT1=14750*42,18+14750*44,42+14750*45,92=1347307

KDT2=18259*42,18+18259*44,42+18259*45,92=2419683KDT3=20446*42,18+20446*44,42+20446*45,92=2709503B . Costurile indirecteAnul 1:

Materialele auxiliare:

Topuri de hrtie pentru contabilitate i secretariat: 80 RON;

Tu imprimant pentru secretariat: 70 RON;

Alte materiale auxiliare: 150 RON.

Energia ( 1kw = 0,42 Ron ):

Consumul utilajelor:

Masina de cusut: 2032h * 0,7kwh = 1422,4kw

Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw Masina de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw

Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2400 Ron /luna.Tabel nr.23

Utilaj Nr. utilajeConsum unitar de energieConsum total de energieCost total energie electrica

Masina de cusut31422,44267,21792,2

Masina de brodat210162032853,4

Masina de surfilat41219,24876,82048,2

Presa 11828,81828,8768,09

Masina de ambalat110161016426,7

Total an 15888,6

Tabel nr. 24

Denumire utilajPre achiziie (RON)Valoare de inventar (RON)Amortizare (RON)

Masina de cusut22002000200

Masina de brodat23002000200

Masina de surfilat19001500150

Presa 15001000100

Masina de ambalat19001500150

Total amortizri800

Alte cheltuieli inregistrate: publicitate, 900ron.

Tabel nr. 25 Cheltuieli indirecte pe anul 1:Cheltuieli CCSCDCGA

Materiale auxiliare150-150

Apa si energie5888,6-2400

Salarii indirecte116400--

Alte cheltuieli-900-

Total cheltuieli122438,69002550

Tptal cheltuieli pe anul 1--125888,6

Salarii indirecte : 9700*12=11640Anul 2:



Tu imprimant pentru secretariat: 100RON;





Masina brodat: 2032h * 0,5kwh = 1016kw Masina de surfilat: 2032h * 0,6 kwh = 1219,2 kw Masian de calcat(presa): 2032 * 0,9kwh = 1828,8kw Masina de ambalat: 2032 * 0,5kwh = 1016kw

Cheltuieli cu consumul energiei pentru incalzire= 2400 Ron /luna.






Tabel nr.26


Masina de cusut31422,44267,21792,2


Masina de surfilat81219,29753,64389,1

Presa 41828,87315,23291,8


Total an 214045,1

Tabel nr. 27Denumire utilajPre achiziie (RON)Valoare de inventar (RON)Amortizare (RON)




Presa 15001000100


Total amortizri800

Alte cheltuieli: 1200ron

Tabel nr. 28

Cheltuieli CCSCDCGA







Total salarii indirecte : 9100*12=109200Anul 3:



Tu imprimant pentru secretariat: 120RON;


Energia ( 1kw = 0,47Ron ):





Tabel nr.29


Masina de cusut81422,411379,25348,2

Masina de brodat210162032955,04

Masina de surfilat51219,260962865,12

Presa 21828,83657,61719,02

Masina de ambalat110161016477,52

Total an 211364,9

Tabel nr.30

Denumire utilajPre achiziie (RON)Valoare de inventar (RON)Amortizare (RON)




Presa 15001000100


Total amortizri800

Alte cheltuieli legate de publicitate,promovare : 1400ron.

Tabel nr.31Cheltuieli CCSCDCGA







Total salarii indirecte : 9100*12=109200

C. Calculul costului de productie

Anul 1:

Coeficienii de repartizare a cheltuielilor indirecte asupra cheltuielilor directe:KCCS=

KCD=

KCGA=

Cheltuieli comune ale sectiei :CCCS1 = Cd1 * KCCS = 42,18* 0,0908= 3,83 RONCheltuieli de desfacere pentru cele 3 produsele:CCD1 = Cd1 * (1+ KCCS) * KCD = 42,18 * 1,0908 * 0,006 = 0,276 RON

Cheltuieli generale de administraie pentru cele 3 produsele:CCGA1 = Cd1*(1+ KCCS)*(1+ KCD)*KCGA = 42,18*1,0908*1,006*0,001 =0,046 RON

Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs:Chi1= CCCS1+ CCD1 + CCGA1 = 3,38 + 0,276 + 0,046 = 3,702RON

Calculul costului de producie si a pretului de vanzare pe baza costului:

Totalul cheltuielilor directe (RON)Totalul cheltuielilor indirecte (RON)Totalul costului produciei (RON)Profitul (50%) (RON)Preul de vnzare (RON)

Anul 142,180,27642,4521,2263,67

Anul 2 :KCCS=

KCD=

KCGA=

Cheltuieli comune ale sectiei:

CCCS2= Cd2 *KCCS = 44,42* 0,051= 2,26RONCheltuieli de desfacere pentru cele 3 produsele:CCD2 = Cd2 * (1+ KCCS) * KCD = 44,42 * 1,051* 0,0004 = 0,018 RON Cheltuieli generale de administraie:CCGA2= Cd2*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=44,42*1,051* 1,0004 *0,001 = 0,046 RON

Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs:Chi2= CCCS2+ CCD2+ CCGA2 = 2,26 + 0,018+ 0,046= 2,324RON

Calculul costului de producie si a pretului de vanzare pe baza costului:


Anul 244,420,01844,4322,2166,64

Anul 3 :KCCS=

KCD=

KCGA=

Cheltuieli comune ale sectiei:

CCCS3= Cd3*KCCS = 45,92* 0,044= 2,02RONCheltuieli de desfacere:CCD3 = Cd3 * (1+ KCCS) * KCD = 45,92 * 1,044* 0,0004 = 0,019RON Cheltuieli generale de administraie:CCGA3= Cd3*(1+ KCCS)*(1+ KCD)* KCGA=45,92*1,044* 1,0004 *0,001 = 0,047 RON

Total cheltuieli indirecte pe unitatea de produs:Chi3= CCCS3+ CCD3+ CCGA3 = 2,02 + 0,019+ 0,047= 2,086RONCalculul costului de productie si a pretului de vanzare pe baza costului :


Anul 345,920,01945,9322,9668,89

Calculul productiei critice si al cifrei de afaceri critice si aprecierea situatiei financiareCifra de afaceri:

Pe anul 1: 14750 * 63,67= 939133

Pe anul 2: 18259 * 66,64=1168676

Pe anul 3: 20446 * 68,89=1408525Cheltuieli pe produs :Kti= Sdi+Mpi+Ccsi+Cdi+CGAi

Pentru anul 1: 5.78+42,18+2550+3,83+36.4=2638,19Pentru anul 2: 8,02+44,42+2870+2,26+36,4=2961,1Pentru anul 3 :9,52+45,92+3090+2,02+36,4=3183,86Profitul :

Pentru anul 1: 2638,19*10%=263,81Penrtu anul 2: 2961,1*10%=296,11Pentru anul 3: 3183,86*10%=318,38Pragul de rentabilitate:

, unde:

- producia critic;

CF- costuri fixe;

Ppi- preul produsului i;

gi- greutatea specific;

Cvi- costuri variabile.

63,67*14750/53455 + 66,64*18259/53455+ 68,89*20446/53455= =17,19+22,76+26,34= 66,29

42,18 *14750/53455 + 44,42*18259/53455+45,92*20446/53455= = 11,38+15,10+17,44=43,92CFt=2596,01+2916,68+3137,46=8650,15

Cifra de afaceri critic:

,unde m= , M = CA - KDT

Pentru anul 1: = 2596,01/61,68=42,08

M=2169027m=2169027/3516334 *100=61,68%

Pentru anul 2: M=1096651m=1096651/3516334 *100=31,18%

=2916,68/31,18=93,54

Pentru anul 3:

M=806831

m=806831/3516334*100=22,94%

=3137,46/22,94=136,76

Magazie materii prime

Grupa de masini 1

Grupa de masini 2

Grupa de masini 3

Grupa de masini 4

Magazine produse finite

Conducere sectie

Grupa de masini 5

EMBED Equation.3

PAGE 12

_1320421366.unknown

_1320495425.unknown

_1320495778.unknown

_1320507678.unknown

_1320509733.unknown

_1320511191.unknown

_1320511347.unknown

_1320516347.unknown

_1320516688.unknown

_1320515959.unknown

_1320511251.unknown

_1320509839.unknown

_1320507961.unknown

_1320509663.unknown

_1320507823.unknown

_1320496182.unknown

_1320496189.unknown

_1320495815.unknown

_1320495594.unknown

_1320495703.unknown

_1320495741.unknown

_1320495667.unknown

_1320495517.unknown

_1320495557.unknown

_1320495461.unknown

_1320495210.unknown

_1320495344.unknown

_1320495351.unknown

_1320495385.unknown

_1320495261.unknown

_1320492321.unknown

_1320495047.unknown

_1320495144.unknown

_1320492660.unknown

_1320493014.unknown

_1320493021.unknown

_1320492779.unknown

_1320492543.unknown

_1320488046.unknown

_1320488415.unknown

_1320421451.unknown

_1320412854.unknown

_1320418808.unknown

_1320418885.unknown

_1320420433.unknown

_1320418845.unknown

_1320417412.unknown

_1320417413.unknown

_1320417309.unknown

_1256852950.unknown

_1257265787.unknown

_1257364336.unknown

_1257367888.unknown

_1257368610.unknown

_1257370822.unknown

_1257365166.unknown

_1257270390.unknown

_1257270512.unknown

_1257269909.unknown

_1257265549.unknown

_1257265726.unknown

_1256852951.unknown

_1222800391.unknown

_1256670884.unknown

_1256852949.unknown

_1163834599.unknown

_1163809406.unknown

Marketing

Documents

Transcript of Marketing