Analiza indicatorilor de performan din contul de profit si pierdere pentru Banca Santander din Brazilia

Profesor Coordonator Studeni,Conf.univ.dr. Bogdan Cpraru Gherasim Andreea-Georgiana Radu Anca-Elena Tama Diana-Bianca Grupa 1/1, An III

Iai, 2015CuprinsI. Capitolul I. Scurt IstoricII. Contul de profit i pierdere i principalii indicatori de apreciere a performanei bncii Santander2.1 Analiza contului de profit i pierdere din perioada 2008-20142.2 Principalii indicatori de apreciere a performanei2.2.1 Rata rentabilitii financiare RRF2.2.2 Rata rentabilitii economice RRE2.2.3 Efectul de prghie EP2.2.4 Rata profitului RP2.2.5 Rata de utilizare a activelor RUAIII. Analiz comparativ a perfomanei Bncii Santanger i a sistemului bancar din BraziliaConcluzii Bibliografie

I. Scurt istoric

Banca Santander a fost nfiinat n anul 1982, avnd sediul n Sao Paolo. Aceast banc este una din cele mai importante bnci pe plan internaional, deinnd 50% din profitul total al grupului.n Brazilia, conform unei clasificri n ceea ce privete numrul de active deinute, banca Santander se situeaz pe locul cinci, dup Banco do Brasil, Itau Unibanco, Bradesco i Caixa Economica Federal. Banca deine un numr de peste 9 milioane de clieni, cu o reea de 3696 de sucursale i centre de servicii i 18312 ATM-URI, opernd pe toate segmentele pieelor financiare.n anul 1997, Santander a achiziionat Banco Geral Comerio SA, ctignd prin aceast achiziie o poziie printre cele mai mari grupuri financiare din Brazilia. n anul 1998, aceasta a achiziionat Banco Noroeste SA. n luna ianuarie a anului 2000, s-au alturat grupului nc dou bnci, Banco Meridional i Banco Bozano. n decursul aceluiai an, Santander a fcut cea mai important achiziie, a preluat controlul asupra Banespa, care era n posesia celui mai bogat stat din Brazilia, Sao Paolo.n anul 2007, Banca Santander a achiziionat, mpreun cu Royal Bank din Scoia i Fortis, conglomeratul financiar olandez ABN AMRO.

II. Contul de profit i pierdere i principalii indicatori de apreciere a performanei bncii Santanger

2.1 Analiza contului de profit i pierdere, din perioada 2008-2014Tabel nr.1. Evoluia contului de profit i pierdere n perioada 2008-2014DenumireValoarea milioane -

An2008200920102011201220132014

Venituri nete din dobnzi20,94526,29929,22430,82131,91428,41929,548

Venituri din taxe si comisioane9,0209,0809,73410,47110,1259,6229,696

Ctiguri ( pierderi) din tranzaciile financiare2,5973,4232,6062,5002,6913,4962,850

Venituri din dividende553436362394423378435

Venituri din metoda punerii in echivalenta117-11757185283243

Venit brut33,48939,38142,04944,26244,98941,92042,612

Cheltuieli din exploatare14,94916,42118,19619,88920,23620,15820,038

Cheltuielile administrative generale3,58014,82516,25617,78118,04417,75817,781

Cheltuieli cu personalul7,7588,4509,33010,32610,47410,27610,213

Alte cheltuieli administrative generale5,8226,3746,9267,4557,5707,4827,568

Cheltuieli cu deprecierile si amortizarile1,3701,5961,9402,1092,1932,4002,257

Venit net din exploatare18,54022,96023,85324,37324,75321,76222,574

Cheltuieli privind provizioanele6,6019,48410,25810,56213,52112,34010,562

Cheltuieli din deprecierea altor active91402471173853524375

Alte venituri4261,3111,0722,8221,4371,5351,917

Profit inainte de impozitare11,42111,76412,05210,8178,9427,3629,720

Impozit pe profit2,3912,3362,9232,9362,6171,9952,696

Profit din operatiuni continue9,0309,4279,1297,8816,3255,3677,024

Profit net din operatiuni discontinue31931-27-2470-15-26

Profit net consolidat9,3499,4589,1027,8576,3955,3526,998

Interese minore4735169218361,0661,1771,182

Profit atribuit Grupului8,8768,9438,1817,0215,3294,1755,816

Ctiguri de capital nete i provizioane-1,670-3,047

Profit net atribuit Grupului8,8768,9438,1815,3512,2834,1755,816

Surs: Date preluate din Rapoartele Anuale ale bncii Santander, 2008-2014Conform datelor din tabelul de mai sus, putem constata o cretere constant a veniturilor nete din dobnzi din anul 2008 pn n 2012 datorit creterii numrului depozitelor i a creditelor acordate. Astfel, venitul net din dobnzi a crescut n anul 2009 cu 25,56% fa de anul 2008 i a continuat s creasc ajungnd n anul 2012 la 31,914 milioane EUR, nregistrnd o cretere cu 3,54% fa de anul 2011 i cu 9,20% fa de anul 2010. n anul 2013 s-a nregistrat o scdere a nivelului venitului net din dobnzi, cu 12,9% fa de anul precedent datorit deprecierii unor monede i a scderii numrului de credite acordate iar apoi acesta a nregistrat o uoar cretere la sfritul anului 2014, cu 3,97% fa de anul 2013.n ceea ce privete venitul brut, putem constata o fluctuaie a nivelului acestuia n perioada 2008-2014, acesta nregistrnd o cretere cu 17,59% n anul 2009 fa de anul 2008 datorit ctigurilor din tranzaciile financiare i a creterii veniturilor din dobnzi. De asemenea venitul brut a nregistrat o cretere constant pn n anul 2012, constatnd o cretere cu 6,45% fa de anul 2011 i cu aproximativ 7% fa de anul 2010, atingnd astfel un nivel record. Ulterior, n anul 2013 s-a nregistrat o scdere a nivelului venitului brut, cu 7,32% fa de anul precedent datorit deprecierii monedelor din Chile, Argentina, Marea Britanie i Brazilia, precum i scderea numrului de credite acordate n unele ri i a impactului costurilor legate de consolidarea politicii de lichiditate care a fost implementat de la mijlocul anului 2012. La sfritul anului 2014 s-a nregistrat o cretere a venitului brut cu 1,65% fa de anul 2013, datorit creterii ratelor de dobnd i astfel, a veniturilor din dobnzi i comisioane aferente creterii depozitelor i a numrului de credite acordate.Venitul net din exploatare a nregistrat o cretere constant pn n anul 2012, inclusiv, datorit mediului macroeconomic global mai favorabil i a extinderii activitii i n alte ri. Astfel, venitul net din exploatare n 2009 a crescut cu 23,84% fa de anul 2008 i a nregistrat creteri pn n anul 2012, astfel nct acesta a ajuns la nivelul de 24,753 milioane EUR, cu 1,55% mai mult fa de anul 2011 i cu 3,77% fa de anul 2010. n 2013 s-a nregistrat o scdere a acestuia cu 13,74% fa de anul 2012, datorit creterii cheltuielilor de exploatare aferente desfurrii activitii, iar n 2014 acesta a nregistrat o uoar cretere cu 3,73% fa de anul 2013.n ceea ce privete cheltuielile de exploatare, putem constata o cretere a acestora pn n anul 2012. Astfel, n 2009 acestea au crescut cu 9,84% fa de anul 2008, iar n 2012 acestea au fost de 20,236 milioane EUR, cu 1,74% mai mult fat de anul 2011, i cu 11,21% fa de anul 2010 datorit creterii salariilor n rile afectate de inflaie, n care banca opereaz, precum si creterea investiiilor n domeniul IT. n anul 2013, acestea au nregistrat o uoar scdere fa de anul 2012, cu 0,38%, iar n 2014 acestea au sczut cu 0,59% fa de 2013, fiind rezultatul planului de 3 ani de eficien i productivitate anunat la sfritul anului 2013 i a condus la economisirea a 1,100 milioane EUR n primul an, din care o parte au fost folosii pentru investiii pentru creterea productivitii.n perioada analizat, nivelul profitului net a nregistrat fluctuaii, crescnd uor n anul 2009 cu 0,75% fa de anul 2008, ajungnd n anul 2009 n topul primelor 5 bnci din lume n ceea ce privete profitul obinut n 2009. n anul 2010 acesta a sczut cu 9,31 % fa de anul 2009 datorit reglementrilor impuse n Spania i Portugalia privind provizioanele i criteriile de prudenialitate i intensificarea procesului de reducere a gradului de ndatorare. n 2011 s-a nregistrat o scdere semnificativ, de 52,88% fa de anul precedent datorit constituirii provizioanelor pentru imobilizri n Spania i de asemenea constituirii unor provizioane pentru plata asigurrilor de protecie n Marea Britanie. n anul 2012 s-a nregistrat cel mai mic nivel al profitului, de 2,283 milioane Eur, cu 134,38% mai puin fa de anul precedent, datorit crizei economice din Spania i Legilor 2/2012 i 8/2012 din Spania care presupuneau constituirea unor provizioane suplimentare pentru acoperirea expunerilor imobiliare i de asemenea datorit ncetinirii creterii economice n alte ri si a impactului cursurilor de schimb. Ulterior, acesta a nregistrat o cretere n urmtorii doi ani, ajungnd n 2014 la nivelul de 5,816 milioane EUR, cu 39,30% fa de anul 2013 datorit creterii profitului brut, reducerea costurilor i a provizioanelor.

2.2 Principalii indicatori de apreciere a performaneiIndicatorii de apreciere a performanelor bancare[footnoteRef:1] sunt reprezentai de: [1: Cocri V., Chirlean D., Managementul bancar i analiza de risc n activitatea de creditare, Editura Universitii Al.I.Cuza, Iai, 2013, p.149]

Rata rentabilitii financiare; Rata rentabilitii economice; Efectul de prghie; Rata profitului; Rata utilizrii activelor.Pentru a putea determina valoarea acestor indicatori, am utilizat informaii aprute n documentele de eviden contabil, att n bilanul contabil ct i informaii cu privire la contul de profit i pierdere.Tabel nr.2 Principalele elemente utilizate n determinarea indicatorilor de performanElementSUMA-milioane EUR-

2008200920102011201220132014

Total active1.049.6321.110.5291.217.5011.251.5251.282.8801.134.1281.266.296

Total venituri33.48939.38142.04944.26244.98941.92042.612

Capitaluri proprii

Profit net8.8768.9438.1815.3512.2834.1755.816

Sursa: Date preluate din Bilanul Contabil, respectiv Contul de Profit i Pierdere

2.1.1 Rata rentabilitii financiare RRF, este considerat cel mai sugestiv indicator i se calculeaz ca raport ntre profitul net i capitalul propriu:

2.1.2 Rata rentabilitii economice RRE, reprezint un indicator util n managementul bancar, cu ajutorul cruia sunt evideniate rezultatele ce urmresc eficiena activitii bancare. Acest indicator surprinde efortul depus de echipa managerial n vederea utilizrii ct mai eficiente a resurselor i totodat n obinerea de profit.

Grafic nr.2 Nivelul ratei de rentabilitate economice aferente Santander, n perioada 2008-2014

Sursa: Date prelucrate dup Bilanul contabil i Contul de profit i pierdere al Bncii Santander din Rapoartele Anuale

Conform graficului de mai sus, se pot observa fluctuaii la nivelul ratei de rentabilitate economic, cea mai ridicat valoare nregistrndu-se n anul 2008 (0,85%), acest fapt datorndu-se creterii profitului net ntr-o proporie mai mare dect valoarea activelor totale. Cea mai mic valoare s-a nregistrat n anul 2012, datorit scderii profitului net i creterii valorii activelor. Dup anul 2012, a urmat o tendin ascendent n ceea ce privete nivelul ratei de rentabilitate economic.

2.1.3 Efectul de prghie EP, este un indicator utilizat n vederea creterii rentabilitii financiare a capitalului i se calculeaz ca raport ntre total active i capital propriu.

2.1.4 Rata profitului RP, este un indicator care subliniaz n procente profitul net obinut de ctre entitatea bancar, i se determin prin raportarea profitului net la total venituri.

Grafic nr.4 Nivelul ratei profitului aferent bncii Santander, perioada 2008-2014

Sursa: Date prelucrate dup Bilanul contabil i Contul de profit i pierdere al Bncii Santander din Rapoartele Anuale Conform graficului nr.4, se poate observa c rata profitului nregistrat de banca Santander nu depete 27%. Totodat, se poate observa c cel mai mare nivel al ratei de profit s-a nregistrat n anul 2008, deoarece n decursul acestui an s-a obinut cel mai mare profit net, cu o valoare de 8.876 milioane Eur. n anul 2012, s-a obinut cel mai sczut nivel al ratei de profit, nregistrndu-se o valoare a profitului net de 2,283 milioane Eur, datorit crizei economice din Spania care presupunea constituirea unor provizioane suplimentare pentru acoperirea expunerilor imobiliare i deasemenea datorit ncetinirii creterii economice n alte ri i a impactului cursurilor de schimb. Ulterior, banca a nregistrat un profit mai mare n urmtorii doi ani, datorit creterii profitului brut, reducerii costurilor i a provizioanelor.

2.1.5 Rata de utilizare a activelor RUA, este un indicator utilizat pentru analiza veniturilor i se determin prin raportarea veniturilor totale la active totale.Grafic nr.5 Nivelul ratei de utilizare a activelor aferente bncii Santanger, n perioada 2008-2014

Surs: Date prelucrate dup Bilanul contabil i Contul de profit i pierdere al Bncii Santander conform Rapoartelor AnualeConform graficului de mai sus, am pus n eviden procentul utilizrii activelor aferente bncii Santander i dup cum se poate observa, acest nivel este relativ stabil n perioada analizat. Totodat, putem constata c nivelul ratei de utilizare a activelor a crescut cu 0,41% de la 3,19% n anul 2008, la 3,70%, n anul 2013. CAUZA