Analiza Economica

1: Obiectul de studiu i coninutul disciplinei AAEF

1. Coninutul i obiectivele analizei economico-financiare

Cuvntul analiz(analyse), este de origine francez i presupune cercetarea unui ntreg prin examinarea fiecrui element n parte.

Din multele definiii referitoare la analiza economico-financiar, sunt cteva mai semnificative:

Al. Gheorghiu: Analiza este o metod de cercetare bazat pe descompunerea sau desfacerea unui obiect sau a unui fenomen n prile sale componente, n elementele sale simple. Cu ajutorul analizei omul cerceteaz lucrurile i fenomenele, le descoper structura, le verific, stabilete relaii de cauzalitate, factorii care le genereaz, descoper legile, formrii i desfurrii lor i pe baza acestora formuleaz decizii privind activitatea n viitor;

Petre Mlcomete: Analiza economic este considerat metod de cercetare i studiere amnunit, parte cu parte, a fenomenelor i proceselor economice, prin descompunerea acestora n prile lor componente. Ea se completeaz cu sinteza economic.; Stanley Kaish Analiza economic utilizeaz principiul general cauz-efect pentru a stabili aria de micare, transformare a evenimentelor economice; Niculae Feleag i Ion Ionacu Analiza economico financiar are rolul s fac cifrele s vorbeasc.

ntr-o accepiune sintetic, analiza economico-financiar presupune repararea simptomelor, disfuncionalitilor (pierdere o perioad mai lung de timp, insolvabilitate, etc.) unei firme, identificarea cauzelor disfuncionalitilor, elaborarea unor programe de aciune a cror aplicare practic asigur redresarea sau ameliorarea performanelor.

n explicarea anumitor noiuni din analiza financiar se pot face urmtoarele precizri:

a) elementele - reprezint pri componente a fenomenului studiat (profitul din exploatare este un element component al profitului brut, cheltuielile pe articole de calculaie sunt elemente componente ale cheltuielilor pe un produs, etc.);

b) factorul - reprezint fora motrice care provoac sau determin un fenomen (n cazul PB cantitatea, preul, profitul unitar, etc.);

c) cauzele - reprezint fenomene care explic apariia sau cele ce provoac un anumit fenomen (modul de organizare a unei secii n cadrul unei societi comerciale, o alt cauz este cererea-oferta n cazul mrfurilor, etc.). Ele apar drept cauze finale (fig. 1.2) datorit faptului c procesul de analiz, reprezint inversul evoluiei reale a fenomenului. Din punct de vedere al apariiei i dezvoltrii fenomenului, ele sunt cauze primare.

Din definiiile prezentate anterior se pot contura dou avnd un caracter mai general:

1. La nivelul firmei analiza economico-financiar reprezint un instrument necesar lurii deciziilor pe baza studierii situaiei existente, n vederea identificrii disfunctionalitilor (pierdere, insolvabilitate, etc.) i elaborrii unor programe prin care se asigur redresarea sau ameliorarea situaiei economico-financiare.

Fig. 1. 1 - Analiza ca instrument necesar adoptrii deciziei

Exemplu: Elementul (fenomenul) : PB(t)=1.000.000 lei

unde :PB(t)-PB la momentul t;

lei

Analiza calitativ stabilete factorii de influen: 1) cantitatea (qi) = 1000 buc

2) preul de vnzare (pi) = 1000 lei

Decizia - de cretere a preului de la 1000 lei la 2000 lei

Aciunea - creterea preului

Elementul (fenomenul) PB (t + 1) = 2.000.000 lei

Analiza economic cerceteaz activitile sau fenomenele din punct de vedere economic, respectiv al consumului de resurse i a rezultatelor obinute. Esenialul n analiza economic l constituie luarea n considerare a relaiilor structural- funcionale i a celor cauz efect.

2. Analiza, n esen, presupune descompunerea fenomenului sau a procesului economic n elemente ct mai simple, depistarea factorilor, stabilirea relaiilor de cauzalitate dintre fiecare factor i fenomenul analizat pe de o parte, ct i dintre diferiii factori care acioneaz asupra acestuia, a legilor care guverneaz aceste relaii, a msurrii influenelor diferitelor elemente sau factori asupra fenomenului analizat, iar pe baza rezultatelor analizei elaborarea unei strategii de urmat.

Fig. 1. 2 - Schema desfurrii analizei economico-financiare, prin descompunerea n elemente i factori

Astfel definit analiza economico-financiar nglobeaz trei accepiuni:

ca o metod de cercetare tiinific;

ca o disciplin individual avnd un obiect propriu de studiu;

ca o activitate practic pe baza creia se elaboreaz deciziile.

Conform definiiilor prezentate, descompunerea fenomenelor, proceselor economice se realizeaz utiliznd anumite tehnici i procedee specifice analizei economice ceea ce-i confer abordarea, ca metod de cercetare tiinific.

Caracterul interdisciplinar al analizei economico-financiare este reliefat prin concepte mprumutate de la alte discipline care studiaz domeniul economic, cum sunt: dreptul, fiscalitatea, contabilitatea, economia, etc.

Analiza economico-financiar este o component a sistemului general de analiz.

Din acest sistem mai fac parte: analiza matematic; analiza contabil; analiza fenomenelor sociale; analiza fenomenelor fizice; etc.

De obicei, n analiza economic, procesul se desfoar n sens invers evoluiei fenomenului.

Se pleac de la rezultatul (modificarea) fenomenului studiat spre elemente i factori.

Fig. 1.3 Sensul desfurrii analizei economico-financiar

2.Tipurile de analiz economico - financiar

a. Dup momentul n care se efectueaz analiza:

postoperatorie (postfactum), presupune realizarea analizei dup desfurarea fenomenului sau procesului;

previzional, presupune efectuarea analizei naintea desfurrii fenomenului sau procesului.

b. Dup modul de urmrire n timp a fenomenelor sau proceselor economice:

static, presupune cercetarea fenomenului la un moment dat;

dinamic, presupune cercetarea fenomenului n continu micare i transformare, aceast analiz scoate n evident legtura dintre substrile fenomenului.

c. Dup orizontul de timp la care se efectueaz analiza:

financiar pe termen lung, legat de mai multe exerciii financiare;

financiar pe termen scurt, legat de obicei de un singur exerciiu financiar.

d. Din punct de vedere al urmririi nsuirilor eseniale sau al determinrilor cantitative ale fenomenului se disting:

cantitativ, permite cuantificarea influenei diferiilor factori asupra rezultatului;

calitativ, permite determinarea elementelor i stabilirea factorilor ce acioneaz asupra elementelor, permite stabilirea legturilor de interdependen ale fenomenului.

a. Clasificarea factorilor care influeneaz fenomenele economico-financiare

Cunoaterea factorilor, a naturii lor precum i a legturilor prin intermediul crora concur la formarea i respectiv modificarea fenomenelor i proceselor economice reprezint una din sarcinile analizei economice.

Factorii determin formarea i modificarea unui efect(cretere) sau a unui rezultat.

Factorii nu acioneaz izolat, independent, ci corelat ntr-un sistem de legturi.Principalele criterii de clasificare a factorilor i clasificarea lor dup aceste criteri:

Dup natura lor:

tehnici (progresul tehnic);

tehnologici ;

economici (inflaia);

psihologici (declaraia unei persoane oficiale privind falimentul unei bnci);

demografici (densitatea populaiei);

biologici ;

naturali.

Dup ordinea de analiz avem:

cantitativi, sunt purttorii naturali ai celor calitativi (n PB factorul; calitativ este preul, iar factorul cantitativ este cantitatea vndut);

de structur, existeni n cazul fenomenelor compuse din mai multe elemente (msuri agregate) distribuite pe diferii purttori ai lor (produse, structuri organizatorice, etc.);

calitativi, sunt de aceeai natur cu fenomenul economic, deosebindu-se de acesta prin gradul de extensie(preul este de aceeai natur cu cifra de afaceri, dar el se refer la un singur produs nu la ntreaga cantitate cum se refer cifra de afaceri).

Dup gradul de sintetizare:

simpli: acei factori care nu pot fi dezmembrai avnd n vedere sfera de desfurare a analizei;

compleci: acei factori care pot fi dezmembrai n factori simpli.

Dup modul de aciune avem:

cu aciune direct: i exercit nemijlocit aciunea asupra fenomenului analizat;

cu aciune indirect: acioneaz asupra fenomenului analizat prin intermediul altor factori (de ordin II, III, IV).

Dup izvorul aciunii:

interni , n interiorul societii comerciale(costul de producie);

externi , i au originea n afara activitii societii (cursul valutar)

Dup posibilitile de previziune:

previzibili (ceri sau determinabili);

imprevizibili (aleatori).3. Funciile analizei economico-financiare

a) n comparaie cu alte tiine, n mediul economic experimentele de laborator nseamn de fapt experimentarea pe viu a unei strategii, care poate fi benefic sau nu pentru firma respectiv. De aceea, spre deosebire de fizic, biologie, chimie etc., experimentul economic nu se mai poate repeta atunci cnd firma a ajuns n stare de faliment

n scopul realizrii acestor inte, analiza economic i financiar se bazeaz pe urmtoarele funcii, i anume:

funcia de diagnoz;

funcia de descoperire a rezervelor interne;

funcia de sporire a eficienei economice;

funcia de conservare a rezultatelor precedente.

n primul rnd, analiza trebuie s stabileasc diagnosticul strii economice i financiare a unei firme ntr-un timp i spaiu particular. Stabilirea unui diagnostic corect va deschide astfel calea administrrii terapiei impuse de starea economic i financiar a firmei. Aceast terapie va urmri credibilitatea pe care o acord firmei investitorii actuali i cei poteniali.

n acest sens, analiza evalueaz postfactum, curent i previzional starea economic (de gestiune) i financiar a firmei cu ajutorul unui sistem de indicatori de eficien care pot fi prezeni att n mrimi absolute, ct i n mrimi relative.

Starea economic i financiar a firmei este evaluat n ansamblu prin compararea cu alte stri ale companiilor aflate n aceeai competiie, n aceeai perioad de gestiune.

Dup stabilirea diagnosticului general, se elaboreaz o serie de variante ale strategiei de schimbare a strii comportamentale a firmelor n competiia n care acestea i-au angajat resursele.

Principiul descoperirii totale a rezervelor interne de care dispune o firm este o alt funcie a analizei, care are un impact favorabil asupra evalurii corecte a strii firmelor. Pe aceast baz se va asigura protecia economic a actualilor investitori, atragerea unor noi investitori, precum i protejarea stocului de aciuni ale firmei de la burs.

Descoperirea i mobilizarea resurselor interne permit evidenierea factorilor, cauzelor i a momentului apariiei acestora n starea comportamental a firmei. Pe aceast baz se pot elabora strategii de prevenire i nlturare a unor stri de disfuncionalitate.

O alt funcie a analizei de stare a firmelor este aceea de sporire a eficienei economice a ntregii activiti. n acest sens analiza are n vedere faptul c orice aciune sau activitate ce se deruleaz att n interiorul ct i n afara firmei trebuie s fie evaluat prin prisma principiului costului minim i al profitului maxim. Acest principiu, care st la baza estimrii eficienei economice maxime, are n vedere, pe de o parte, progresul evolutiv al firmei, iar pe de alt parte dinamica societii.

n acest sens, suntem de prere c relaia cost profit se regsete n fapt, pe de o parte, n cotaia la burs a firmei, iar, pe de alt parte, relaia este implementat n societate sub forma preurilor i aciunilor sociale ale firmei, relaie care va reflecta alocarea eficient (ineficient) a resurselor n funcie de comportamentul clientelei fa de oferta firmei.

Funcia de conservare a rezultatelor presupune ca, n perioada urmtoare, firma s ating cel puin nivelul performanelor exerciiilor financiare precedente. Aceasta presupune meninerea patrimoniului, a rezultatelor financiare i a altor criterii de performan n aceeai parametri ca n exerciiile financiare precedente.Tema 2: Metodele i procedeile analizei economiceMetodele analizei economico-financiare (ne arat calea de cercetare a unui fenomen ec.) :

1. metodele calitative;

2. metodele cantitative.

1. Metodele calitative

Metodele analizei calitative au drept scop stabilirea elementelor i relaiilor structurale, a factorilor i cauzelor care explic fenomenul, a relaiilor de condiionare dintre fiecare factor(element i fenomenul studiat), precum i dintre factorii(elementele) care acioneaz.

2.1.1 Comparaia presupune a altura dou fenomene, procese economice sau dou niveluri ale aceluiai fenomen, n scopul stabilirii asemnrilor i deosebirilor dintre ele, unul fiind considerat sistem de referin(baz de raportare. Baza de raportare fiind considerat cea mai reprezentativ valoare, sau cea care corespunde scopului pentru care se realizeaz analiza.

Comparaia: poate fi efectuat n timp, spaiu, mixt (timp, spaiu), n funcie de un criteriu prestabilit (plan, norme, etc.),cu caracter special (comparaii privind alegerea variantelor optime).

Comparaia este o metod calitativ, prin intermediul ei se pot efectua aprecieri de felul, cifra de afaceri din anul N este mai mare sau mai mic dect cea din anul N+1.Pentru determinarea valoric(exprimarea valoric a rezultatului comparrii), cu ct este mai mare, se utilizeaz metodele cantitative sau instrumentele analizei economice( indicatorii, indicii, ratele, mediile, etc).

2.1.2 Diviziunea i descompunerea

Diviziune conform Dicionarului explicativ al limbi romne presupune fragmentare, mprire, separare.

Rezultatele (modificrile, abaterile fa de un sistem de referin) activitii ntreprinderii reflectate prin diferii indicatori economico-financiari se divid, se descompun pentru a se aprofunda studierea lor, pentru a se localiza factorii i cauzele aciunii lor n timp i spaiu, pentru o evaluare pertinent a realitii.

Diviziunea i descompunerea permit stabilirea factorilor, a legturilor de cauzalitate-efect, a elementelor componente procesului economico-financiar:

Diviziunea n spaiu (dup locul de formare, secie, atelier, etc.);

Diviziune dup timpul de formare (permite evidenierea formrii rezultatului pe luni, decade, etc., sau abaterilor de la tendina general de desfurare n timp a fenomenului, de la ritmicitatea proiectat pentru un anumit indicator);

Diviziunea dup elementele componente.

Exemplu: Profitul la nivelul societii este rezultatul (suma) profitului mai multor secii.

Diviziunea

Descompunerea

Profit secia venituri totale venituri din exploatare(6.000.000)

(4.000.000) (10.000.000 ) venituri financiare(3.000.000)

venituri excepionale(1.000.000)

Profit societate

cheltuieli totale cheltuieli din exploatare(3.000.000)

(10.000.000)

(6.000.000) cheltuieli financiare(2.000.000)

cheltuieli excepionale(1.000.000)

Profit secia B venituri totale venituri din exploatare(10.000.000)

(6.000.000) (12.000.000) venituri financiare(1000.000)

venituri excepionale(1000.000)

cheltuieli total cheltuieli din exploatare(5.000.000)

(6.000.000) cheltuieli financiare(500.000)

cheltuieli excepionale(500.000)

2.1.3 Gruparea: elementele, procesele, fenomenele studiate pot fi grupate dup anumite caracteristici pe care le considerm importante pentru efectuarea analizei.

Gruparea const n separarea colectivitii n grupe omogene dup o anumit caracteristic, sau mai multe caracteristici, permind o mai bun analiz.

Exemplu: - Gruparea personalului ntr-o societate comercial pe sex, vrste, studii, etc.

Alegerea caracteristicii de grupare este n funcie de scopul cercetrii, de esena fenomenului studiat, de natura colectiviti studiate.

Apariia i dezvoltarea metodei gruprilor este strns legat de necesitatea de a ordona, ierarhiza i sistematiza fenomenele i faptele din natur i societate dup criterii logice.

Marea diversitate a gruprilor necesit clasificarea lor dup anumite criterii:

1. dup numrul de caracteristici:

grupri simple (dup o singur caracteristic permit caracterizarea structurii colectivitilor, tendina de concentrare a fenomenelor);

Exemplu: - Gruparea ntreprinderilor dintr-o anumit zon, dup profitul brut.

Tabelul 1.1

Profitul brut (mil. lei)Nr. de ntreprinderi

100 - 20010

200 - 30020

300 - 40030

grupri combinate se ntocmesc dup dou sau mai multe caracteristici care permit studierea legturilor ntre fenomene.

Exemplu: - Gruparea angajailor dup vechime i sex conform tabelului 1.2.

Tabelul 1. 2VechimeBrbai%Femei%Total%

pn la 3 ani1184,6%696,2%1875,1%

ntre 3 - 5 ani1395,5%423,8%1814,9%

ntre 5 - 10 ani31412,3%12411,1%43812,0%

ntre 10 - 15 ani30912,1%16414,7%47312,9%

ntre 15 - 20 ani31812,5%31828,5%63617,4%

peste 20 ani134752,9%39735,6%174447,7%

TOTAL2545100,0%1114100,0%3659100,0%

2.1.4 Generalizarea sau sintetizarea: prezentarea concluziilor, a rezultatelor sau a elementelor eseniale n cadrul analizei fenomenului sau procesului economic.

Sinteza este o metod tiinific de cercetare a fenomenelor, bazat pe trecerea de la particular la general, de la simplu la compus, pentru a se ajunge la generalizare, mbinarea a dou sau mai multor elemente care pot forma un tot. Pentru a uura analiza i generaliza rezultatele, seriile statistice pot fi reprezentate grafic.

ntr-un asemenea context, Williarn Playfair cel care a pus la punct construcia primelor grafice moderne n secolul al XVIII-lea - afirma c prin utilizarea graficelor se pot imprima n memorie n cinci minute informaii al cror studiu prin tabele ar fi necesitat zile ntregi. Ele faciliteaz nelegerea i memorizarea, invitnd la elaborarea intuitiv a ipotezelor cu privire la legitile specifice obiectului cercetrii, cu privire la conexiunile posibile cu alte fenomene i procese etc.

Graficul este o imagine spaial, cu caracter convenional, care prin diferite mijloace plastice de reprezentare reliefeaz ceea ce este caracteristic, esenial pentru obiectul cercetrii. Tocmai datorit acestui avantaj se afirm c un grafic simplu valoreaz mai mult dect o expunere lung. Graficul constituie o manier simplificat de descriere a realitii, transpunnd aspectele sate msurabile n mrimi i figuri geometrice variate, acestea imprimndu-se n memorie mult mai uor dect mulimea datelor nscrise n tabele. De aceea, graficele sunt utilizate n analizele economico - statistice ca un important auxiliar n prezentarea rezultatelor cercetrii.

Elementele constructive ale unui grafic sunt: titlul, reeaua, scara de reprezentare, legenda, graficul propriu-zis, sursa datelor i notele explicative.

Reeaua graficului este alctuit dintr-un sistem de linii verticale i orizontale sau de cercuri concentrice care ajut la construirea graficului.

Scara de reprezentare stabilete corespondena dintre o unitate de msur aleas pe grafic i unitatea relativ la X (sau Y). Scrile de reprezentare pot fi aritmetice, logaritmice sau semilogaritmice.

Legenda graficului are rolul de a explica diversele simboluri, hauri, culori folosite pentru a facilita nelegerea reprezentrii construite.

n afara acestor elemente specifice reprezentrilor grafice, trebuie s subliniem necesitatea prezenei unor elemente comune i tabelelor statistice: titlul, sursa datelor, numerotarea, note explicative etc.

Pentru a reprezenta corect proporiile i rapoartele care se nregistreaz ntre datele statistice prin intermediul graficelor, utilizm figuri geometrice, hri, diagrame figurale etc.

Principalele tipuri de grafice statistice:

1. Diagrama prin benzi-benzile au aceeai lime, iar lungimea proporional cu nivelul msurat al caracteristicii, ntre benzi se pstreaz o distan constant.Sunt construite cu bazele pe axa ordonatelor i desprite prin spaii egale.

Fig. 1.4 - Diagrama prin benzi

2. Diagrama prin coloane -se construiete sub forma unor dreptunghiuri cu latura mare vertical . De obicei axa absciselor este axa timpului, toate coloanele au aceeai lime, iar ntre ele se recomand s se pstreze distane proporionale cu timpul.Mrimea coloanelor este direct proporional cu indicatorul reprezentat.

Fig. 1.5 - Diagrama prin coloane

3. Diagramele prin figuri geometrice-volumul mi reprezint nivelul caracteristicii reprezentate.

Fig. 1.6 Diagrama prin figuri geometrice

4. Diagramele de structur - presupun un raport de proporionalitate ntre suprafaa figurii geometrice i totalul structurii de 100%. Un cerc complect reprezint volumul total al colectivitii(sau 100%). Suprafaa delimitat de cerc este mprit n felii. Suprafaa feliei este proporional cu frecvena relativ. Diagramele de structur se por reprezenta i pe alte suprafee sau corpuri geometrice (dreptunghi, ptrat, etc.).

Fig. 1.7 Diagrama de structur

5. Diagramele seriilor de repartiie de frecvene

Pentru seriile de repartiie de frecvene unidimensionale

Histograma(pe axa absiselor este reprezentat,prin segmente de dreapt,mrimea intervalelor de grupare,iar pe ordonat frecvena), poligonul frecvenelor, poligonul frecvenelor cumulate.

Poligonul frecvenelor este definit de o linie frnt care unete perpendicularele, proporionale cu frecvenele, ridicate din centrele grupelor nscrise pe axa absciselor.

5

4

3

2

1

0 6 12 18 24 30 0 6 12 18 24 3

Fig.1.8 Poligonul frecvenelor

Pentru seriile de repartiie de frecvene bidimensionale

2. Metode cantitative

Metodele cantitative au rolul de a msura contribuia factorilor i a elementelor componente asupra modificrii fenomenului studiat, precum i cuantificarea modificrii fenomenului n timp i spaiu .

Metodele cantitative cel mai frecvent utilizate sunt:

- Metoda substituirilor n lan;

- Metoda balanier;

- Metoda indicatorilor, indicilor, ratelor, mediilor;

- Metoda modelrii;

- Metoda regresiei-corelrii;

- Metoda matriceal;

- Metoda scorurilor;

- Metoda calcului marginal;

- Metoda A.B.C.;

- Metoda sociologic( chestionarului,interviului).

Cuantificarea influenei factorilor asupra modificrii rezultatului exprimat prin indicatorul analizat se face prin diferite metode n funcie de forma matematic a relaiilor dintre factori, cele mai utilizate metode fiind:

2.2.1 Metoda substituirilor n lan Aceast metod se utilizeaz n cazul relaiilor de tip determinist care mbrac forma matematic de produs sau raport ntre factorii de influen i impune respectarea a patru reguli de baz:

1. Aezarea sau ierarhizarea factorilor n relaiile de cauzalitate se face n ordinea:

a. condiionrilor lor economice, respectiv factorii cantitativi urmai de factorii calitativi

2. Substituirea factorilor ncepe cu factorii cantitativi (principali) i continu cu factorii calitativi (secundari)

3. n succesiunea substituirilor fiecare factor este considerat variabil n momentul substituirii, ceilali fiind meninui constani

4. Un factor substituit, rmne substituit i se menine ca valoare pn la finalizarea tuturor substituirilor. Dac un factor rmne neschimbat, influena lui este nul.

n vederea sistematizrii, generalizrii i rigurozitii aplicrii metodei substituirilor succesive, indicatorii economici sunt grupai astfel:

indicatori economici cantitativi (f) cum ar fi: volumul fizic al produciei sau al prestaiilor de servicii (q); numrul mediu al salariailor (N); timpul lucrat de salariai, exprimat n om-ore (Nh); timpul lucrat de salariai, exprimat n om-zile (Nz); valoarea medie a mijloacelor fixe (Mf); valoarea medie a activelor circulante (Ac); locuri capacitate de cazare turistic existent sau capacitatea construit i destinat pentru cazarea turitilor (L); locuri-zile capacitate de cazare turistic existent (Le); locuri-zile capacitate de cazare turistic disponibil, n funciune sau activ (Lz); turiti cazai n unitile de cazare turistic (T); numrul de zile-turiti (Tz) etc.;

indicatori economici calitativi (x): preul de producie sau tariful pe unitate fizic de servicii (p); preul de vnzare cu amnuntul (pv); cheltuielile cu fora de munc efectuate n medie cu un salariat costul complet unitar (c); consumul specific de resurse materiale i energetice exprimat n uniti naturale (m); rata rentabilitii financiare (Rrf); productivitatea muncii (w); numrul mediu de rotaii a activelor circulante (n), durata medie n zile a unei rotaii a activelor circulante (d) i n general toi indicatorii care exprim eficien economic;

indicatori economici compleci (fx): valoarea adugat (VA), cheltuielile totale (Ct); veniturile totale (Vt); cheltuielile totale cu fora de munc (CFM); cheltuielile totale cu materiile prime, materialele i energia aferente activitii productive, de comer sau de prestare a serviciilor (CM); consumul total de materii prime, materiale i combustibil exprimat n uniti naturale pe feluri de resurse (M); rezultatul din exploatare (Re); rezultatul net al exerciiului financiar (Rn), rezultatul brut al exerciiului (Rb).

Facem precizarea c, n cazul analizei pe factori a indicatorilor care caracterizeaz eficiena utilizrii factorilor de producie direci sau primari (fora de munc, mijloacele fixe i activele circulante materiale sau resursele materiale i energetice), consumai pentru obinerea unui rezultat economic, indicatorii de efect economic sunt tratai ca indicatori de tip calitativ, iar cei de efort economic au semnificaia i se comport ca indicatori de tip cantitativ.

Formulele generale de calcul folosite n cazul metodei substituirilor succesive, atunci cnd dorim s cuantificm modificrile respective n mrimi absolute, sunt urmtoarele:

modificarea total a fenomenului (indicatorului) complex:

din care:

influena modificrii factorului de tip cantitativ:

influena modificrii factorului de tip calitativ:

urmnd s se verifice egalitatea:

EXEMPLIFICRI:

A n cazul unui indicator care mbrac forma matematic de produs de trei factori, relaia determinist este de forma:

R = a x b x c

Etapele substituirii sunt urmtoarele:

a). Determinarea abaterii indicatorului n perioada curent fa de perioada de referin se efectueaz astfel:

( = R1 R0 unde:

R1 = indicatorul n perioada curent

R0 = indicatorul n perioada de referin

( = R1 R0 = a1 x b1 x c1 a0 x b0 x c0

b). Abaterea total a indicatorului este determinat de abaterea factorilor de influen (a, b i c) ceea ce presupune descompunerea abaterii totale ( pe abaterile factorilor astfel:

( = (a + (b + (c

c). Calculul influenei factorilor cu respectarea regulilor de substituire se realizeaz astfel:

c1) determinarea influenei factorului a:

(a = a1 x b0 x c0 a0 x b0 x c0 c2) determinarea influenei factorului b:

(b = a1 x b1 x c0 a1 x b0 x c0

c3) determinarea influenei factorului c:

(c = a1 x b1 x c1 a1 x b1 x c0 d). Suma influenei factorilor trebuie s fie identic cu abaterea total a indicatorului:

(a + (b + (c = ( B n cazul unui indicator care mbrac forma de raport de doi factori, relaia de determinare este:

a

R =

b

Etapa analizei factoriale i a substituirii factorilor este urmtoarea:

a). Determinarea abaterii totale a indicatorului n perioada curent fa de perioada de referin:

a1 a0

( = R1 R0 = -

b1 b0

b). Descompunerea abaterii pe factori de influen i separarea influenei acestora se face n dou variante, funcie de poziia factorului principal cantitativ n cadrul raportului i anume:

b1). cnd factorul cantitativ se afl la numrtor, raportul de substituire ncepe cu acesta i abaterea va fi:

( = (a + (b

- calculul influenei factorilor n acest caz (factorul cantitativ la numrtor), va fi:

influena factorului a:

a1 a0

(= -

b0 b0

influena factorului b:

a1 a1

( = -

b1 b0

b2). Cnd factorul principal (cantitativ este la numitorul raportului, substituirea va ncepe cu acesta i descompunerea abaterii totale se va calcula:

( = (b + (a

- calculul influenei factorilor n acest caz va fi :

influena factorului b

a0 a0

( = -

b1 b0

influena factorului a

a1 a0

( = -

b1 b1

n ambele situaii suma influenei factorilor trebuie s fie egal cu abaterea total a indicatorului analizat, astfel:

b1 : (a + (b = ( b2 : (b + (a = (

2.2.2 METODA BALANIER

Metoda balanier este utilizat pentru dimensionarea influenei factorilor care explic modificarea unui indicator complex (rezultativ), n cazul n care ntre elementele componente ale fenomenului (indicatorului) complex i expresia cifric a acestui indicator, care se definete ca o mrime de sintez, exist relaii algebrice de sum sau de diferen. De exemplu, compararea nivelului efectiv al elementelor care stau la baza calculului rezultatului net al exerciiului cu cele din program sau fa de o perioad anterioar, evideniaz componentele care au nregistrat modificri, pozitive sau negative, i n consecin explic modificarea rezultatului economico-financiar complex (rezultatul net al exerciiului) prin prisma componentelor sale.

Analiza modificrii unui indicator de acest tip, presupune compararea valorii fiecrui element (factor de influen) din perioada curent cu valoarea din perioada de referin.

Modelul relaiilor de tip determinist balanier e de forma:

R = a + b c

A. Analiza factorial n mrimi absolute presupune urmtoarele etape:

a). determinarea abaterii totale se calculeaz astfel:

( = R1 R0 = (a1 + b1 c1) (a0 + b0 c0)

b). Descompunerea abaterii totale pe factori de influen:

( = (a + (b + (c

c). calculul influenei factorilor:

(a = a1 a0

(b = b1 b0

(c = c0 c1

d). totalul influenei factorilor trebuie s fie egal cu abaterea total:

(a + (b + (c = (

2.2.3 Metoda indicatorilor, indicilor, ratelor, mediilor(dup prerea unor analiti indicatorul, indicele, rata reprezint instrumentele de lucru ale analizei)

1.4.2.3.1 Indicatorul este expresia numeric a unui fenomen, proces sau a unei categorii economico-sociale, definite n timp i n spaiu15 .n general forma de exprimare numeric a indicatorilor o constituie valorile absolute, medii, indicii etc.

Exemplu: -cifra de afaceri =2.000.000 lei.

Fenomenul economic Expresia numeric

Indicatorul reprezint instrumentul operaional fundamental al analizei.

Pentru a evalua starea i evoluia unei societi se folosesc zeci de indicatori, care la rndul lor sunt comparai, descompui, grupai n concordan cu scopul analizei.

Cu toat diversitatea indicatorii pot fi grupai n:

Indicatori ai resurselor (umane, financiare, materiale, etc.);

Indicatori ai consumului (indicatori ai cheltuielilor, etc.);

Indicatori de rezultate (profit, cifra de afaceri, etc.);

Indicatori de eficien (productivitatea muncii, rentabilitatea economic).

Indicatorii seriilor cronologice (dinamicii) se pot mpri n urmtoarele categorii16:

Nivel absolut;

Absolui cu baz fix;

Abaterea absolut

(spor,(y1/0) cu baz mobil;

cu baz fix;

Indicele(ritm)

Relativi variaiei (Iy1/0) cu baz mobil;

cu baz fix;

Indicele creterii

(ritmul sporului, I(z1/0)) cu baz mobil;

Indicatori

dinamicii Medii Nivel mediu;

Sporul mediu absolut;

Indicele mediu al variaiei;

Ritmul mediu al variaiei;

A) Indicatorii care reflect comparaia n timp i exprimaii n mrimi absolute:

A.1. Abaterea absolut (modificarea, variaia, sporul) fa de o baz fix (yi/0 =y i y0 unde: i = 0, 1, 2,,n;

yi - reprezint nivelul fenomenului atins la momentul i.

Exemplu:- Abaterea absolut (modificarea, variaia, sporul) cifrei de afaceri fa de o baz fix (tabelul 1.8) (CA i/0 = CAi CA0 unde: i = 0, 1, 2,,n;

CAi cifra de afaceri corespunztoare anului i

CA0 cifra de afaceri corespunztoare anului considerat

ca an de baz (referin)

A.2. Abaterea absolut (modificarea, variaia, sporul) fa de o baz mobil (yi/(i-1) = yi y(i-1) n care: i = 1, 2,..,n.

Exemplu: - Abaterea absolut (modificarea, variaia, sporul) cifrei de afaceri fa de o baz mobil (tabelul 1.8) (CAi/(i-1) = CAi CA(i-1)

Tabelul 1. 3AnulCA(y)Abaterea faa de o baz fix (spor)

(CAi/0 ((yi/0)Abaterea fa de o baz mobil

(CAi/(i-1)((yi/(i-1))

199730000000-2000000

1998500000020000003000000

19992000000-1000000-4000000

2000600000030000006000000

Serie cronologic

Abaterea absolut arat cu ct s-a modificat fenomenul cercetat din perioada de analiz fa de o perioad de referin fix ( C.A.1997 fiind considerat de referin) sau mobil (C.A. din anul anterior) . n anul 1998 cifra de afaceri a nregistrat o cretere cu 2.000.000 lei, fa de anul 1997. Iar n anul 1999 fa de 1997 o scdere cu 1.000.000 lei.

B) Indicatorii care reflect comparaia n spaiu i exprimaii n mrimi absolute:

- cifra de afaceri corespunztoare societii A

- cifra de afaceri corespunztoare societii xn

Tabelul 1. 4Societatea

XC.A(y)Baza n lanBaza fixIndicele

cu baz fixIndicele

cu baz

mobilIndicele

creteri

(%)

A.2.000.00000110

B.3.000.0001.000.0001.000.0001,51.550

C.4.000.0001.000.0002.000.00021,33100

D.6.000.0002.000.0004.000.00031,5200

Serie teritorial

Fig. 1.9 Evoluia cifrei de afacerii conform tabelului 1

1.4.2.3.2 Indicele statistic este o mrime relativ, care, ca procedeu de calcul, reprezint un raport prin care se compar mrimea aceluiai fenomen nregistrat n dou uniti de timp, de spaiu, de plan la o unitate statistic, la o grup sau la nivelul ntregii colectiviti.Indicii sunt o msur a variaiei relative a fenomenelor, variaiei care poate fi observat i analizat dup criterii de spaiu, timp i n funcie de un anumit sistem de referin

Putem vorbi de noiunea de indice la nceputul secolului al XVIII-lea, ntr-un studiu al unui episcop anglican, privind evoluia preurilor n Anglia ntre anii 1440 i 1700.

n cadrul unei definiii din 1970 a lui Petit Robert, se arat c indicele evideniaz, reflect un fenomen, fr a da certitudinea c acest fenomen exist.

Numrtorul indicelui reprezint volumul, nivelul fenomenului studiat n unitatea de timp/spaiu care se compar, iar numitorul acestuia nivelul (volumul) fenomenului n unitatea de timp/spaiu aleas ca baz de comparaie (raportare). n alte cazuri, indicii pot compara nivelul realizat cu cel programat propus al fenomenului.

Nivelul care se constituie n baz de comparaie, trebuie s fie un nivel reprezentativ, cu o semnificaie deosebit n dezvoltarea fenomenului reflectat.

Deoarece indicii sunt raportarea a dou niveluri diferite ale aceluiai fenomen, nseamn c numrtorul i numitorul au aceeai unitate de msur, i deci indicele este adimensional, nu depinde de unitatea de msur a fenomenului pentru care s-a calculat. Clasificarea indicilor:

1. dup sfera de cuprindere:

individuali, simpli, elementari , , exprim nivelul relativ al unui singur element;

de grup, compui, sintetici , folosii pentru analiza unui ansamblu de elemente;

2. dup natura caracteristicii:

indici ai dinamicii (timp);

indici teritoriali (spaiu).

3. dup modul de alegere a bazei de raportare:

cu baz fix;

cu baz mobil.

4. dup procedeul de calcul, indicii de grup se mpart n:

indici agregai ;

- valoarea produselor din perioada de baz

- valoarea convenional a tuturor produselor (cantitilor) din perioada de baz exprimate n preurile perioadei 1.

indici calculai ca medii aritmetice ponderate ;

indici calculai ca medie geometric;

indici calculai sub form de medie armonic ponderat.

Rezultatul comparaiei exprimat n mrimi relative:

A.3. Indicele variaiei (indicele simplu, ritm)

A.3.1. indicele variaiei (ritm) fenomenelor cu baz fix

I Yi/0 = , i = 0, 1, 2,,n

Exemplu: - I CA i/0 = , i = 0, 1, 2,,nA.3.2 indicele variaiei (ritm) fenomenelor cu baz mobil

I Yi/i-1 = , i = 0, 1, 2,,n

Exemplu: - I CA i/i-1 = , i = 0, 1, 2,,n

Tabelul 1. 5Indice simplu

indicele variaiei (ritm)

AnulCA(y)Baz fixBaz mobilBaz fix (%)Baz mobil (%)

I CAi/0 (I Yi/0)I CAi/i-1( I Yi/i-1)I CAi/0 ( %)I CAi/i-1(%)

199730000001100100100

199850000001,671,67166,67167

199920000000,670,466,6740

2000600000023200300

Indicele variaiei arat de cte ori a crescut (sau a sczut) nivelul unui anumit fenomen ntr-un anumit moment sau interval de timp fa de o anumit perioad de baz. n anul 1998 cifra de afaceri, a nregistrat o cretere de 1,67 (1666,7%) ori fa de 1997.

Iar n anul 1999 fa de 1997 de 0,67 (66,67) ori fa de anul 1997. Dac indicele de variaie nregistreaz valori mai mici de 1, rezult o scdere a nivelului fenomenului.

A.4. Indicele creterii(ritmul sporului, creterea relativ)

cu baz fix

; ;

Exemplu: -

cu baz mobil

; ;

Exemplu: - Tabelul 1. 6AnulCA(y)Indicele creterii

(cu baza fix)Indicele creterii

(cu baza mobil)

1997300000000

1998500000066,6767

19992000000-33,33-60

20006000000100200

Indicele creterii (ritmul sporului, cretere relativ) arat cu ct a crescut sau a sczut procentual nivelul fenomenului din perioada curent fa de o perioad de raportare.

n anul 1998 cifra de afaceri a nregistrat o cretere cu 67%, fa de anul 1997. Iar n anul 1999 fa de 1997 o scdere 33,3 %.

1.4.2.3.3 Media (indicatorii tendinei centrale)Media valorilor individuale ale unei variabile este expresia sintetizrii ntr-un singur nivel reprezentativ a tot ceea ce este esenial, n apariia manifestarea i dezvoltarea acesteia.

Media caracterizeaz n mod sintetic, generalizat i ntr-o singur expresie numeric ceea ce este esenial, normal, tipic i reprezentativ n cadrul unei colectiviti, sub aspectul unei caracteristici date. Cu ajutorul mediilor se pot compara colectiviti de fenomene i se pot desprinde anumite trsturi generale asupra nivelului de dezvoltare.

O clasificare a indicatorilor tendinei centrale se poate face, n funcie de modul de determinare a lor, n:

1) indicatori medii:

a) media aritmetic;

b) media geometric;

c) media armonic;

d) ptratic;

e) media cronologic.

2) indicatori de poziie:

modul;

mediana;

mediala.

Media aritmetic se folosete atunci cnd fenomenul nregistreaz modificri n progresie aritmetic

a) Media aritmetic simpl se poate determina cu relaia

y1+y2+yi+yn= aceeai sum se obine i dac se nsumeaz valorile medii

= de unde

Media geometric se utilizeaz atunci cnd fenomenul se dezvolt n progresie geometric sau dup o lege exponenial.b) Media geometric simpl

c) Media ptratic simpl

Exemplu- S se determine valoarea medie aritmetic simpl i media geometric simpl a cifrei de afaceri realizat de cele patru societii comerciale din zona (teritoriul) studiat.

Tabelul 1.7SocietateaC.A.

Mediana

A2.000.0003.750.0003.464.101,63.500.000

B3.000.000

C4.000.000

D6.000.000

15.000.000

d) Media aritmetic ponderat (fiecrei valorii findu-i asociat cte o pondere fi) , unde: f-reprezint ponderea ;

e) Media geometric ponderat

f) Media ptratic ponderat

Exemplu-Media aritmetic ponderat

Tabelul 1. 8.

CANr. de soc.

( fi )

1000000 - 2000000515000007500.0002687500

2000000 - 30000006250000015000000

3000000 - 40000003350000010500000

4000000 - 60000002500000010000000

Exemplu:-Media ptratic ponderat

Tabelul 1. 9CANr. de soc.

( fi )

1000000-2000000515000001,125E + 132910111,682

2000000-3000000625000003,75E + 13

3000000-4000000335000003,675E + 13

4000000-6000000250000005E + 13

Mediana sau valoarea mijlocie mparte seria n dou pri egale.

n cazul seriilor simple, pot apare dou situaii:

1. dac seria are un numr impar de termeni, mediana este acea variant a caracteristicii cu rangul ;

Exemplu:- Seria format din cifra de afaceri , care nregistreay urmtoarele valori:

2000000, 3000000, 4000000, 5000000, 6000000

Rangul = = 3 Mediana = 4.000.000

- dac seria are un numr par de termeni, mediana este dat de semisuma termenilor centrali

Mediana = = 3.500.000

e) Media cronologic

Pentru seriile cronologice de momente ,ai cror termeni nu sunt nsumabili, nivelul se calculeaz ca medie cronologic(simpl sau ponderat),dup cum intervalele dintre momente au lungime egal sau neegal.

Este o medie aritmetic calculat din medii pariale glisante din 2 termeni : unul nou i cellalt vechi.

Fig. 1. 10 - Serie cronologic de momente cu intervale neegale ntre momente

Nivelul mediu, ca medie cronologic ponderat, se calculeaz ca raport ntre aria de sub curba graficului i suma lungimii intervalelor dintre momente. Aa cum se observ din figur, aria haurat se compune dintr-o sum a ariilor a (n - 1) trapeze dreptunghice.

e.1) Dac distana dintre momente este egal, se folosete media cronologic simpl i se parcurge urmtoarele etape:

se calculeaz mediile pariale ():

se determin media general a mediilor pariale:

e.2)Dac distana dintre momente nu este egal, se folosete media cronologic ponderat:

1.4.2.3.4 Rata este raportul a doi indicatori, a dou mrimi distincte, cu o valoare informaional mai mare dect cei doi indicatori luai separat. Noiunea de rat vine din latinescul ratio i reprezint un raport ntre dou comparabile logico - economic.

Exemplu: rata rentabilitii comerciale Rc =

P - profit aferent cifrei de afaceri;

CA - cifra de afaceri.

Cele mai frecvente rate utilizate n analiza economico - financiar sunt:

rate de structur;

rate de gestiune;

rate de echilibru;

rate de eficien.

1.4.2.3.5 Indicatori ai variaieiTransformarea continu, att sub aspect cantitativ ct i calitativ, a fenomenelor socio-economice se numete n statistica variaie. Aceti indicatori msoar mprtierea valorilor individuale ale seriei, una fa de alta, ori fa de o valoare tipic.

Prin studierea variaiei fenomenelor, n timp i spaiu, devine posibil cunoaterea cauzelor care au generat acest proces ct i separarea i stabilirea intensitii cu care au acionat cele doua grupe de factori: eseniali i ntmpltori.

Cu ct fenomenele au un grad mai mare de complexitate, toate fiind dependente de mai muli factori, cu att variaia este mai mare.

Indicatorii variaiei exprim fie distana dintre dou niveluri oarecare ale unei variabile, fie distana medie dintre dou niveluri nregistrate, considerate dou cte dou, fie distana medie dintre nivelurile caracteristicii tuturor unitilor i mrimea lor medie.

Din punct de vedere teoretic, variaia nivelurilor individuale ale unei caracteristici se poate calcula prin abaterea fa de valoarea medie oarecare. n practic cel mai frecvent , sunt utilizai indicatorii variaiei care se bazeaz pe media aritmetic.

Pentru caracterizarea variaiei fenomenelor se utilizeaz doua grupe de indicatori:

A. indicatori simpli;

B. indicatori sintetici.

A. Indicatori simpli ai variaiei

A.1 Amplitudinea variaiei:

Absolut

Relativ sau

n activitatea de analiz economic sunt situaii n care ne intereseaz abaterea nivelurilor individuale ale unei caracteristici fa de valoarea medie (mprtierea fiecrei valori de la nivelul mediu). Abaterea individual se determin cu relaia:

A.2 Abaterea fiecrei variabile de la medie

Absolut

Relativ

B. Indicatori sintetici ai variaiei(mprtierii)

B.1) Abaterea medie liniar , ne indic cu ct se abat, n medie, valorile individuale de la media lor.

B.2) Dispersia , reprezint media aritmetic a ptratelor abaterilor individuale de la nivelul mediu.

B.3) Abaterea medie ptratic(abaterea standard), reprezint media ptratic a abaterilor valorilor individuale fa de media lor.

Se calculeaz prin extragerea rdcinii ptrate din dispersie.

B.4) Coeficientul de variaie , cu ct valoarea sa este mai mic, cu att acest lucru semnific o omogenitate crescut a datelor.

Exemplu: -Se consider o societate comercial avnd situaia C.A. ca ceea prezentat n tabelul 1.15

Tabelul 1. 10SocietateaC.ACA medieAbaterea individualAbaterea absolutAbaterea medie liniar

A.2.000.0003.750.000-1.750.00017500001.250.000

B.3.000.000-750.000750000

C.4.000.000250.000250000

D.6.000.0002.250.0002250000

8.437.500.000.0002904737,5177

Conform datelor prezentate n tabel se poate constata c cifra de afaceri medie pentru cele 4 societi, este 3.750.000 lei .Abaterea medie a cifrei de afaceri, de la valoarea medie a celor 4 societi, este de 1.250.000 lei. Coeficientul de variaie are o valoare ridicat ceea ce semnific o variaie (mprtiere) mare, iar media are o reprezentativitate mai sczut.

1.4.4 Metoda regresiei-corelrii(analizei legturilor dintre fenomene)Se utileaz n cazul relaiilor de tip statistic sau stohastice. Legturile de tip stohastic se caracterizeaz prin faptul c o caracteristic x exercit o anumit influen asupra altei caracteristici y, i determin ntr-o anumit msur variaia, ns asupra caracteristicii y mai acioneaz i ali factori n afar de x, care, din punct de vedere al legturii dintre x i y, se consider ntmpltori.

Y = f(x1, x2, x3,,xn) + (( - factor aleatoriu (perturbatoare aleatorie)

Variabila aleatorie ( reflect efectul tuturor factorilor nespecificai din diferite motive: unii nu pot fi depistai sau cuantificai, alii sunt msurabili, dar nu dispunem de informaii corespunztoare, iar alii nu exercit o influen nsemnat.

Regresia este un termen utilizat pentru a indica relaia de condiionare existent ntre variabile Yi x.n practic se ntlnete cazul n care se caut legtura ntre dou sau mai multe variabile. Salariu-productivitate, CA - pre etc. Legtura statistic dintre dou sau mai multe variabile exprimate numeric poart denumirea de corelaie. Orice studiu statistic concret de corelaie trebuie s porneasc de la identificarea existenei unei legturi reale ntre variabile i apoi s treac la msurare. Dintre metodele statistice de determinare a legturilor amintim: metoda seriilor statistice independente, metoda gruprilor, metoda grafic.

1.4.4.1. Metoda graficAceast metod permite prezentarea intr-o forma geometric, expresiv i vizual a legturii dintre dou sau mai multe variabile. Expresia regresie a fost introdus de F.Galton care a folosit-o n legtur cu raportul dintre nlimea copiilor i a prinilor.

n cazul a dou variabile, metoda grafic se bazeaz pe sistemul de axe rectangulare, n care valorile variabilei factoriale se nscriu pe abscisa, iar cele ale variabilei rezultative pe ordonat.

Perechile de valori corelate x ,y se reprezint prin cte un punct n spaiul xoy.

Mulimea acestor puncte dispersate n grafic ofer imaginea cmpului de corelaie asemntoare cu un nor de puncte de unde deriv i denumirea acestui procedeu.

Dup forma i poziia norului de puncte n plan se poate aprecia existena, forma, direcia i intensitatea legturii dintre variabile. Concentrarea punctelor n jurul unei anumite drepte sau curbe ne va sugera faptul c ntre variabile exist o legtur. Dac punctele empirice sunt situate pe o dreapt sau o curb, atunci legtura dintre variabile este o legtur de tip funcional.

Y y

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . y . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . .

. . . . . . . . . . y=a . .

0 inexistena legturi x 0 inexistena legturi x 0 inexistena legturi x

Fig. 1. 11 - Tipuri de legturi liniare

Dreapta astfel obinut se numete dreapta de regresie. Determinarea parametrilor dreptei de regresie i, n general, a oricrei funcii de regresie se poate face cu ajutorul:

1) metodei punctelor selecionate ;2) metodei celor mai mici ptrate.

Este necesar ca aceste legturii s fie exprimate matematic sub forma unei ecuaii.

1) Etapele de parcurs n cazul metodei punctelor selecionate sunt:a) se prezint datele n tabel X,Y;b) prezentarea punctelor ntr-un sistem de coordonate;c) totalitatea punctelor reprezint diagrama dispersiei;d) diagrama dispersiei este posibil s ia forma unei curbe care aproximeaz datele. Tabelul 1. 11C.A (Y)3.000.0005.000.0002.000.0006.000.000

qi1.0001.0001.0001.000

Pi(x)3.0005.0002.0006.000

Fig. 1. 12 Norul de puncte (corelaia dintre cifra de afaceri i preul unitar)

Fig. 1. 4 Dreapta de regresie i ecuaia acestei drepte

Se selecteaz dou puncte A, B pentru determinarea ecuaiei de regresie prin metoda punctelor selecionate

A(3000, 3000000) 3000000 = q * 3000 q = 1000 B(6000, 6000000) 6000000 = q * 6000 q = 1000 Y = 1000 * x ecuaia de regresieDeterminarea ecuaiei de regresie arat legtura dintre dou sau mai multe variabile dar nu arat ct de puternic este aceast legtur.

Ecuaia de regresie poate fi:

liniar y = a + bx;

hiperbolic y = a + ;

parabolic y = a + bx + cx2;

exponenial y = a * bx. Corelaia indic gradul relaiei dintre variabile i arat ct de bine ecuaia sau o alt ecuaie oarecare descrie relaia dintre variabile.

Dup numrul variabilelor corelate legturile pot fi:

legturi simple (se stabilesc ntre dou caracteristici);

legturi multiple (ntre trei sau mai multe caracteristici).

Dup direcia sau sensul lor legturile pot fi :

directe sau pozitive ;

inverse sau negative.

Dup forma lor legturile pot fi :

liniare ;

curbilinii (hiperbol, parabol, exponenial etc.).

Cazul cel mai simplu de legtur dintre dou variabile x i y este cel a regresiei liniare. Aceasta nseamn c mulimea punctelor , , se distribuie geometric n jurul unei drepte:

Y = a + bx

Determinarea tendinei centrale de dezvoltare a fenomenelor economice prezint o importan deosebit pentru fundamentarea deciziei pe termen lung.

2) Metoda celor mai mici ptrate

Fig. 1. 13 - Prezentarea diferenelor dintre valorile empirice i teoretice date de ecuaia de regresie

ntre punctele curbei i punctele obinute pe baza valorilor x1, x2, xn, pot s apar diferene notate cu d1, d2,dn care pot fi pozitive, negative, nule.

Dintre toate curbele interpolate pentru nite puncte date, curba care are proprietatea c suma este minim se numete cea mai bun interpolare.

Curba cu aceast proprietate este curba celor mai mici ptrate.

Dac curba interpolrii este o dreapt punnd condiia celei mai bune interpolri

= minim

= valorile empirice;

= valorile teoretice date de ecuaia de regresie.

Geometric ptratul diferenelor dintre valorile teoretice yi i valorile empirice y xi se exprim prin aria unor ptrate ale cror laturi sunt egale cu yi-y xi .

Este clar c suma acestor ptrate este cu att mai mic cu ct ariile ptratelor au valori mai mici.

= minim

EMBED Equation.3

Din acest sistem se determin coeficienii a, b. Rezolvarea sistemului de ecuaii se poate realiza prin diferite metode: metoda substituiei, metoda lui Cramer, metoda lui Guss i altele.

n cazul seriilor cronologice n care variabila x o reprezint timpul (anul, trim., lun, etc.), ecuaia general a dreptei este, determinarea parametrilor acestei ecuaii, cu ajutorul metodei celor mai mici ptrate, se face prin rezolvarea sistemului:

Deoarece t variaz n progresie aritmetic cu raia egal cu 1, se poate face o micare de translaie a dreptei fa de originea axelor de coordonate n aa fel nct centrul intervalului de timp luat n calcul s coincid cu originea axelor de coordonate. Pe baza acestei translaii, anul din centrul seriei este considerat origine de calcul. De unde rezult c.Alegerea originii de calcul se face diferit n funcie de numrul de termeni ai seriei ce urmeaz a fi ajustat:

- n cazul unei serii formate dintr-un numr impar de termeni( tabelul 1.18), originea va coincide chiar cu termenul din centrul seriei(t = 0), iar abaterile se vor exprima n ani;

1996 1997 1998 1999 2000 t

-2 -1 0 1 2

- pentru cele formate dintr-un numr par de termeni ( tabelul 1.17),originea de calcul va coincide cu mijlocul intervalului de timp dintre doi termeni centrali ai seriilor( t=0), abaterile se vor exprima n jumti de ani.

1996 1997 1998 1999 t

-3 -1 1 3

reprezint producia medie

b - reprezint sporul mediu pe un an n cazul seriei impare, sau sporul mediu pe o jumtate de an.

Tabelul 1. 12AnulCA

1997250-39-75022525

1998500-11-50045050

199950011500675-175

20001000393000900100

2250020225022500

Tabelul 1. 13AnulCA

1997250-11-250291,6-41,6

1998500000416,683,4

199950011500541,6-41,6

(12500225012500

1.4.4.2 Metodele utilizate pentru a evidenia intensitatea legturilor dintre variaia fenomenului i a factorilor si , cuprinde:

metoda coeficienilor de corelaie;

metoda raportului de corelaie;

metoda coeficienilor de drum.1.4.4.2.1 Coeficientul de corelaie

Coeficientul de corelaie arat ct de puternic este legtura dintre variabilele corelate y i x.

Coeficientul de corelaie este o mrime abstract putnd lua valorii ntre [-1,1]

r = 1 legtur perfect (corelaie pozitiv )

r = 0 nu exist legtur ntre variabile r = -1 legtur perfect (corelaie negativ)

unde: ; ;

(x ,(y -reprezint abaterile medii ptratice;

,-reprezint valoarea medie a variabilelor;

Exemplu:- La o societate comercial s-au cules urmtoarele date din tabelul 1.19:

Tabelul 1. 14Prod.(x)

mil. leiSalariu (y)

mil.lei

x * y

0,50,6-0,9-0,70,810,490,630,30

0,60,7-0,7-0,60,490,360,420,42

0,80,9-0,5-0,40,250,160,200,72

1,01,0-0,3-0,30,090,090,091,00

1,31,20,0-0,10,000,010,001,56

1,51,40,20,10,040,010,022,10

1,71,60,40,30,160,090,122,72

1,81,80,50,50,250,250,253,24

1,91,80,60,50,360,250,303,42

2,02,00,70,70,490,490,494,00

13,113,00,00,02,942,202,5219,48

Deoarece valoarea coeficientului de corelaie(0,99) este foarte aproape de 1, legtura dintre salariu i productivitate este foarte strns i direct. Semnul pozitiv indic o legtur direct.

1.4.4.2.2 Raportului de corelaieDeoarece coeficientul de corelaie este un indicator al intensitii legturilor liniare, cunoscnd valorile empirice ale variabilelor i variabilelor teoretice corespunztoare, se poate stabili un indicator general valabil al intensitii legturii dintre fenomene, numit raport de corelaie, pe care l vom nota cu (. Variaia variabilei empirice y i depinde de mrimea influenei tuturor factorilor cauzali care acioneaz asupra ei, inclusiv cea a factorului x, n timp ce variaia variabilei teoretice y, depinde numai de influena factorului x. Raportul de corelaie msoar intensitatea legturilor indiferent de forma de legtur (liniar sau neliniar)

yi y = (yi - y) + (y - )

Pentru un numr mic de date prezentate sub form de serii paralele interdependente (xi i yi ).

Exemplu :-Pe baza datelor din tabelul anterior s se determine raportul de corelaie :

Tabelul 1. 15PROD.(x)

mil. leiSALARIU (y)

mil.leiX2X * yY = a + bx(yi - y)2(yi -)2

0,50,60,250,300,5060,0080,49

0,60,70,360,420,6040,0090,36

0,80,90,640,720,8000,0100,16

1,01,01,001,000,9960,000010,09

1,31,21,691,561,2900,0080,01

1,51,42,252,101,4860,0070,01

1,71,62,892,721,6820,0060,09

1,81,83,243,241,7800,00040,25

1,91,83,613,241,8780,0060,25

2,02,04,004,001,9760,0050,49

13,113,019,9319,480,0572,20

10a + 13,1b = 13 131a + 171,61b = 170,3

13,1a + 19,9b = 19,48 131a + 260,69b = 255,18

b = 0,98 a = 0,016

y = 0,016 + 0,98 * x

Se observ c raportul de corelaie are aceeai valoare ca i coeficientul de corelaie calculat pe baza acelorai date. Coeficientul de determinaie (2 = 0,97 evideniaz faptul c 97% din variaia lui y se datoreaz factorului x i numai 3% altor factori.

n activitatea practic se mai utilizeaz pentru msurarea intensitii legturilor i metodele neparametrice:

a) coeficientul de corelaie a rangurilor al lui Sperman;

b) coeficientul de corelaie a rangurilor al lui Kendall;

c) coeficientul de concordan al lui Fechner.

Variabilele ordinale msurate pe o scar ordinal presupun acordarea unor numere de ordine (ranguri) tuturor unitilor, astfel nct unitile s poat fi ordonate n funcie de criteriile studiate. Rangurile sunt de la 1 (unitatea cea mai puin performant) la n (unitatea cea mai performant.

Exemplu:- Se consider 5 studeni cu urmtoarele calificative n urma examenelor la disciplinele:

StudentStatisticAnaliz economic

1SlabBun

2Foarte bunBun

3SlabSatisfctor

4Foarte slabSlab

5Foarte bunFoarte bun

Pentru calculul coeficientului lui Sperman vom nota:

- X variabila cauzal (calificativul la statistic);

- Y variabila rezultativ( nota la matematic):

Rangurile acordate vor fi:

1) foarte slab-1;

2) slab-2;

3) satisfctor-3;

4) bun-4;

5) foarte bun-5.

StudentRangul pentru xRangul pentru yDiferena ntre ranguri di=rxi-ryidi2

124-24

25411

323-11

412-11

55500

Total7

Coeficientul lui Sperman este:

,ceea ce indic o legtur ntre cele dou variabile .

Acest coeficient ia valori cuprinse n intervalul (-1,1).

Legturile multiple se stabilesc ntre dou sau mai multe variabile independente(x i)i una dependent (Y) :

Y=f(x i )+ ( i= 1, ,k

n care ( este eroare rezultativ.

Exemplu de legtur multipl l reprezint funcia de producie de tip Cobb-Douglas:

Y=a xb11 xb22 +(unde: Y=producia;

x1=capitalul;

x2=fora de munc.

n cazul unei legturi liniare multiple ,ecuaia reprezint o funcie liniar de forma:

Y=a0 +a1X1 +a2X2++aiXi+anXn

n care: a0 - reprezint parametrul care exprim influena celorlali factori considerai cu aciune constant, n afar de cei k factori cauzali luai n calcul;

ai-reprezint coeficienii care arat cu ct variaz variabila rezultativ Y, atunci cnd variabila independent xi se modific cu o unitate.

Legtura multipl liniar se reprezint sub forma unei suprafee multidimensionale.

n cazul corelaiei simple ,se studiaz legtura dintre doi factori, neglijndu-se influena celorlali factori care acioneaz concomitent asupra variabilei rezultative Y, n timp ce, n cazul corelaiei multiple liniare , se studiaz influena simultan a dou variabile.

1.4.5 Metoda scorurilorModelele bancare, care folosesc informaiile furnizate de analiza economico -financiar, sunt completate cu o serie de metode statistico - matematice, care pun n ecuaie anumii indicatori. Utilizndu-se un sistem de rate, au fost create anumite ecuaii care permit aprecierea situaiei firmei fa de un scor Z. n aceast grup se include aa numita metod scoring. Aplicarea ei presupune observarea unui numr de

Ecuaia generala este:

n care:

a = coeficientul de pondere a fiecrei rate;

b = ratele folosite n calcul.

n funcie de coeficienii de pondere, (a1...an) i de semnificaia ratelor, literatura de specialitate i practic, prezint mai multe modele.

Celelalte metode cantitative vor fi studiate n amnunime n capitolele ulterioare.

1.5 Prognoza fenomenelor economice

Etimologia cuvntului prognoz este: pro-nainte,gnosis-cunoatere. Prognoza este definit de Comisia Economic ONU pentru Europa ca fiind evaluarea probabil stabilit n mod tinific , a evoluiei cantitative i calitative a unui anumit domeniu ntr-un interval de timp ; ea reprezint deci rezultatele unor cercetri care urmresc s stabileasc evoluiile i strile posibile i probabilitile asociate acestora ntr-un viitor stabilit , care constituie orizontul prognozei.

Prognoza anticipeaz evoluia probabil a proceselor i fenomenelor pornind de la realizrile perioadei precedente, de la de la tendinele conturate i lund n considerare modificrile previzibile a avea loc.

Dintre funcile prognozei amintim:

-funcia de informare;

-funcia de organizare;

-funcia de coordonare;

-funcia de antrenare;

-funcia de control.

Metodele clasice de prognoz (extrapolare- viitorul apare ca o extindere argumentat a prezentului) mai simple i mai des utilizate n practic, se fundamenteaz pe ipoteza variaiei fenomenelor n progresie aritmetic sau n progresie geometric.

1. Metoda bazat pe sporul mediu n = 0, 1, 2, 3,, n (nr. de ani)

n care:

sporul mediu anual;

yn = valoarea corespunztoare anului n;

y0 = valoarea corespunztoare anului de referin.

2. Metoda bazat pe indicele mediu al variaiei

n care:

-indicele mediu anual;

y0 = valoarea corespunztoare anului de referin;

yn = valoarea corespunztoare anului n ;

Evoluia fenomenelor n timp este supus aciunii unui complex de factori, dintre care se pot evidenia cteva categorii mai importante:

factori eseniali;

factori ntmpltori;

factori cu aciune sezonier;

factori cu aciune ciclic.

n dezvoltarea fenomenelor n timp sub influena diferitelor categorii de factorii se pot distinge, separa i determina mai multe componente:

o direcie fundamental de evoluie sub influena factorilor eseniali;

variaii sau oscilaii ciclice sub influena factorilor cu aciune ciclic;

variaii sezoniere sub influena factorilor sezonieri ;

variaii ntmpltoare sub influena factorilor ntmpltori.

A ajusta o serie dinamic () nseamn a nlocui termenii seriei reale cu alii, obinui cu ajutorul unor metode diferite, care reflect tendina general de lung durat de dezvoltare a fenomenelor. Termenii seriei ajustate corespund valorilor succesive ale unei funcii continue y(t).

Timpul joac rolul variabilei independente iar seria dinamic se poate considera o funcie de timp t

Yt = f(t) + (Metode de ajustare a seriei cronologice sunt utilizate pentru dou scopuri:

fie pentru determinarea tendinei generale;

fie pentru prelungirea valorii calculate de ultima valoare determinat empiric

Metodele de ajustare a seriei cronologice:

a) metode grafice, ofer o imagine sugestiv a evoluiei n timp a fenomenului oglindit;

b) metode mecanice:

metoda sporului mediu;

metoda indicelui mediu;

procedeul mediilor mobile, se bazeaz pe proprietatea mediei aritmetice de compensare a erorilor, deci ea nltur influena factorilor, ce determin oscilaii periodice.

c) n cazul metodelor analitice de ajustare bazate pe funcii matematice, valorile de trend (ajustate) se stabilesc utiliznd metoda celor mai mici ptrate.

Paii ce trebuie parcuri n cazul metodelor analitice sunt urmtorii:

alegerea unei ecuaii care s exprime natura fenomenului cercetat, plecnd de la reprezentarea grafic;

folosirea celor mai mici ptrate pentru gsirea valorilor calculate care satisfac postulatul de mai sus, permit gsirea liniei tendinei centrale.

Metoda celor mai mici ptrate, a fost ntlnit la estimarea parametrilor funciilor de regresie. Deosebirea fa de analiza regresiei const n faptul c locul variabilei independente x este acum luat de variabila timp t.

Exemplu:- S se estimeze cheltuielile fixe, prin metoda sporului mediu pn n anul 2002 pe baza celor avute n anii anteriori tiind c factorii de influen rmn aceleai.

Tabelul 1. 16.AnulC.FK (n)

yi - yn

199725002502500

199850015000

19995002750-250

20001000310000

200141250

200251500

Total2250--4350-250

Exemplu:- S se estimeze cheltuielile fixe, prin metoda celor mai mici ptrate pn n anul 2002

Tabelul 1. 17AnulC.Ftt2t*yYn=a+bty-yn

1997250-39-75022525

1998500-11-50045050

199950011500675-175

20001000393000900100

20011125

20021350

Total22500--47250

Fig. 1.14 - Determinarea tendinei liniare cu ajutorul MCMMP

a. Funciile analizei economico-financiare

b) n comparaie cu alte tiine, n mediul economic experimentele de laborator nseamn de fapt experimentarea pe viu a unei strategii, care poate fi benefic sau nu pentru firma respectiv. De aceea, spre deosebire de fizic, biologie, chimie etc., experimentul economic nu se mai poate repeta atunci cnd firma a ajuns n stare de faliment

n scopul realizrii acestor inte, analiza economic i financiar se bazeaz pe urmtoarele funcii, i anume:

funcia de diagnoz;

funcia de descoperire a rezervelor interne;

funcia de sporire a eficienei economice;

funcia de conservare a rezultatelor precedente.

n primul rnd, analiza trebuie s stabileasc diagnosticul strii economice i financiare a unei firme ntr-un timp i spaiu particular. Stabilirea unui diagnostic corect va deschide astfel calea administrrii terapiei impuse de starea economic i financiar a firmei. Aceast terapie va urmri credibilitatea pe care o acord firmei investitorii actuali i cei poteniali.

n acest sens, analiza evalueaz postfactum, curent i previzional starea economic (de gestiune) i financiar a firmei cu ajutorul unui sistem de indicatori de eficien care pot fi prezeni att n mrimi absolute, ct i n mrimi relative.

Starea economic i financiar a firmei este evaluat n ansamblu prin compararea cu alte stri ale companiilor aflate n aceeai competiie, n aceeai perioad de gestiune.

Dup stabilirea diagnosticului general, se elaboreaz o serie de variante ale strategiei de schimbare a strii comportamentale a firmelor n competiia n care acestea i-au angajat resursele.

Principiul descoperirii totale a rezervelor interne de care dispune o firm este o alt funcie a analizei, care are un impact favorabil asupra evalurii corecte a strii firmelor. Pe aceast baz se va asigura protecia economic a actualilor investitori, atragerea unor noi investitori, precum i protejarea stocului de aciuni ale firmei de la burs.

Descoperirea i mobilizarea resurselor interne permit evidenierea factorilor, cauzelor i a momentului apariiei acestora n starea comportamental a firmei. Pe aceast baz se pot elabora strategii de prevenire i nlturare a unor stri de disfuncionalitate.

O alt funcie a analizei de stare a firmelor este aceea de sporire a eficienei economice a ntregii activiti. n acest sens analiza are n vedere faptul c orice aciune sau activitate ce se deruleaz att n interiorul ct i n afara firmei trebuie s fie evaluat prin prisma principiului costului minim i al profitului maxim. Acest principiu, care st la baza estimrii eficienei economice maxime, are n vedere, pe de o parte, progresul evolutiv al firmei, iar pe de alt parte dinamica societii.

n acest sens, suntem de prere c relaia cost profit se regsete n fapt, pe de o parte, n cotaia la burs a firmei, iar, pe de alt parte, relaia este implementat n societate sub forma preurilor i aciunilor sociale ale firmei, relaie care va reflecta alocarea eficient (ineficient) a resurselor n funcie de comportamentul clientelei fa de oferta firmei.

Funcia de conservare a rezultatelor presupune ca, n perioada urmtoare, firma s ating cel puin nivelul performanelor exerciiilor financiare precedente. Aceasta presupune meninerea patrimoniului, a rezultatelor financiare i a altor criterii de performan n aceeai parametri ca n exerciiile financiare precedente.1.7 Etapele procesului de analiz financiar

Activitatea practic de analiz financiar presupune parcurgerea urmtoarelor etape:

1. ntocmirea planului de analiz;

2. culegerea i selectarea informaiei necesare analizei;

3. verificarea informaiei culese;

4. analiza propriu-zis a informaiei financiare;

5. ntocmirea referatului de analiz.

1. ntocmirea planului de analiz presupune realizarea scopului analizei financiare, stabilirea obiectivelor principale ce vor fi studiate, problemele cheie de cercetat pentru realizarea scopului, perioada de timp analizat, locul desfurrii analizei i alte elemente cu caracter mai general.

2. Culegerea i selectarea informaiilor: informaiile sunt culese din mai multe surse dintre care amintim documentele de sintez i raportare contabile, monografii, reviste de specialitate, anuare statistice, acte normative i instruciuni ale Ministerului Finanelor, procese verbale ale organelor de control i diferite situaii realizate la nivelul societii, seciei, atelierului, etc.

3. Verificarea informaiilor presupune verificarea formei de prezentare a purttorilor de informaii, verificarea calculelor precum i verificarea n fond a informaiilor economice. Acestea presupun verificarea exactitii acestor informaii, evaluarea corecta a unor indicatori financiari precum i alte verificri care s garanteze exactitatea i realismul concluziilor stabilite.

4. Analiza propriu-zis a informaiilor financiare, presupune delimitarea obiectului de analizat, delimitare realizat n timp i spaiu, utiliznd anumite metode de evaluare i calcul, determinarea elementelor factorilor ca fore motrice ale acestora. Factorii sunt stabilii n mod succesiv, trecnd de la cei cu aciune direct la cei cu o aciune indirect. Stabilirea factorilor presupune determinarea corelaiei dintre fiecare factor i fenomenul analizat ct i a corelaiei dintre diferii factori, a raporturilor de condiionare.

Parcurgnd aceste etape se poate determina modelul de analiz, model de tip matematico - economic .Aceste modele pot fi:

a) model aditiv: X = x1 + x2 ++ xn ; X =

b) model multiplicativ:

n care Mf = valoare de intrare a mijloacelor fixe;

Mfa = valoare de intrare a mijloacelor fixe active; = ponderea mijloacelor fixe active n valoarea mijloacelor fixe;

= randamentul mijloacelor fixe active;

= rata rentabilitii produciei exerciiului.

Existena unor similitudini matematice sau fizice ntre dou sisteme constituie fundamentul modelrii, iar dac ntre dou sisteme se poate stabili o similitudine n funcie de una sau mai multe caracteristici, atunci ntre cele dou sisteme exist o relaie de modelare ntre sistemul real i sistemul imitativ construit. Cu ct numrul de similitudini definitorii pentru sistemul real crete la nivelul caracteristicilor generale, cu att este mai mare posibilitatea de a cunoate corect realitatea i comportamentul prin modelul construit. De obicei, pentru a descrie acceptabil un fenomen economic sau productiv sunt necesare a fi abstractizate 2 4 similitudini. Dificultatea i totodat latura creativ n modelare este analiza de identificare a acelor similitudini care definesc i influeneaz problematica respectiv.

Un model este util n cel puin ase direcii :

ajutor pentru gndire i de a ghida analistul. Un proiect reprezint un demers dificil cu multe piedici i capcane. Metodele dau o cale logic, cu etape definite, cu puncte de examinare, o list de informaii necesare i identific o serie de mijloace pentru implementare;

ajutor pentru comunicare; Pentru a gsi soluii analistul are nevoie de date primite prin informaii pertinente, valide, reale i apoi de a transmite rezultatele analizei pentru a fi exploatate corespunztor. Comunicarea ntre parteneri constituie un punct cheie n reuita aciunii, iar modelele au un limbaj de comunicare propriu, uor de nvat i de neles de diversele categorii de specialiti implicai n gestionarea sistemului. Trebuie remarcat i cadrul conceptual creat de comunicare n sprijinul aplicrii metodei de analiz, oferind referine teoretice care descriu sistemul pentru a nelege i a optimiza;

instrument pentru diagnosticare i prognoz; Metodele de analiz scot n eviden, n comparaie cu norme, performane i obiective ceea ce funcioneaz corect n sistem i ce conduce, prin comportament constant anormal, la disfunciuni;

mijloc de a conduce i stimula lucrul n echip; Modelarea presupune lucru n echip, fiecare actor component fiind mputernicit cu anumite roluri, sarcini i responsabiliti care uneori pot fi antagoniste. n cazul acestor situaii trebuie identificate consensurile care reprezint soluiile cele mai favorabile pentru sistem;

ajutor pentru instruire i nelegerea sistemului studiat; Rareori analitii sunt i utilizatorii sau clienii sistemelor studiate. Pentru a evita erorile de nelegere a mecanismului sistemului real i a evita inexactitile sau a omite anumite aspecte importante se utilizeaz modele n form grafic sau algebric o schem este mai uor de neles dect un discurs lung;

suport prin documentare n adoptarea deciziilor; Deseori neglijat, documentarea trebuie s faciliteze utilizarea sistemului i meninerea sa, n perioada adaptrilor, la modificrile de mediu.

Exist mai multe criterii dup care se clasific modelele : forma, dimensiunea, scopul sau proprietile sale. Dup form sunt cunoscute urmtoarele modele :

preconceptual, modelul fiind perceput doar ca o serie de imagini n creierul omului

conceptual, baza o reprezint modelul preconceptual cruia i se ataeaz o serie de operaiuni logice

lingvistic, este un model descriptiv, care se poate exprima ntre oameni prin limbaj sau alte coduri prestabilite

construct, modele clasificate n: fizice, iconice, simbolice, abstracte.

Modelul iconic reproduce caracteristicile geometrice bi- sau tridimensionale, el fiind o copie la scar a realitii, n aceast categorie regsindu-se machetele de avioane, vapoare, etc.

Modelele simbolice reproduc realitatea (R) ntr-o form matricial bidimensional, utiliznd simboluri sau semne convenionale, de exemplu : graficele, planurile de amplasare, desenele.

Modelul abstract este construit sub forma unor relaii matematice, logice sau formale, are la baz un algoritm de lucru ce conine etape de calcul precis definite cuprinse ntr-un proces interactiv. Cercetarea operaional a construit o serie de modele investigatorii cu care de regul se obin rezultate mai precise dect n cazul modelelor imitative sau analogice.

Din punct de vedere al dimensiunii modelelor clasificarea se realizeaz att pe plan temporal ct i fizic, dimensiunea temporal reprezentnd calitatea modelului de a percepe modificri n timp a comportamentului sistemului real. Ca dimensiune fizic modelele sunt:

unitare cnd realitatea este un singur sistem indivizibil;

complexe cnd realitatea este un sistem alctuit din subsisteme;

globale obinute din agregarea unor modele unitare, desemnnd o parte din realitate.

n funcie de scopul pentru care au fost elaborate modelele pot fi :

descriptive explic unele fapte observate n realitate ducnd la mbuntirea cunoaterii i utilizate pentru realizarea anumitor prognoze asupra realitii. Cu ele se poate explora structura realizrii, dar nu servesc la dirijarea acesteia.

normative modele care i propun conducerea sistemelor n condiii prestabilite a structurii lor n viitor. Prin acest tip de model se poate determina stabilitatea sistemului real la modificrile de strategie i de structur (modele de prognoz i planificare), precum i msura n care realitatea amplific sau atenueaz comenzile conducerii (modele de decizie).

n funcie de proprietile lor modelele pot fi:

exacte realizate pe o coresponden biunivoc, precis ntre variabilele i structurile sale i cele ale sistemului real.

ideale se obin prin extragerea din structura fenomenului real doar a anumitor proprieti caracteristice crora li se stabilesc prin coresponden biunivoc structuri sau variabile n model, formndu-se straturi tipice, n aceast categorie regsindu-se modelele statice, dinamice, cibernetice, autoinstruibile.

5. Sinteza n referatul de analiz ofer posibilitatea stabilirii concluziilor de ansamblu privind laturile pozitive i negative ale rezultatelor economico-financiare, ale societii comerciale sau ale fenomenelor procesului studiat. Pe baza acestor concluzii, se iau deciziile privind strategia viitoare a societii comerciale, putndu-se chiar previziona situaia economico-financiar a societii.

1.8 Sistemul analizei microeconomice

Performana societilor comerciale, fora i capacitatea acestora de a rspunde la cerinele i reaciile pieei sunt dependente de gradul de asigurare cu resurse umane, materiale i financiare, precum i de eficacitatea folosirii lor.

1. Analiza microeconomic se structureaz n dou componente i anume:

analiza economic (gestiune);

analiza financiar.

Analiza de gestiune (economic) fiind poziionat la grania dintre microeconomie ,statistic economic, prognoz economic face delicat delimitarea analizei economice ca disciplin tin de sine stttoare. Conform schemei din fig.1.16 se pot stabili temele ce vor fi abordate n capitolele urmtoare.

Fig. 1. 15 Sistemul analizei microeconomiceAnaliza economico-financiar

Fenomenul x

momentul t+1

Implementarea

Fenomenul X

la momentul t

Decizia

Analiza

asigurrii i eficiena folosirii

resurselor

materiale

Elemente, factori

Rezultatul (modificarea) fenomenului studiat

. .

. . . y = ax - b

. . .

. .

. . . y = ax + b

. . .

corelaie invers

corelaie direct

0

x

y

0

x

y

B

(x3,y3)

A

(x2,y2)

(x1,y1)

0

x

y

Analiza combinrii i substituiri resurselor

Analiza asigurrii i eficiena folosirii resurselor umane

.* .* . y

yi EMBED Equation.3 * yi - y

* * y - EMBED Equation.3

* *

* *

SISTEMUL ANALIZEI

MICROECONOMICE

ANALIZA DE GESTIUNE

ANALIZA

FINANCIAR

Analiza asigurrii i eficiena folosirii mijloacelor fixe

y1

y

x

EMBED Equation.3

Factorul 6

Factorul 5

Factorul 4

Factorul 3

Factorul 2

Factorul 1

Elementul 1

Elemeul 3

Elementul 2

Fenomene, procese economice

Sensul desfurrii analizei

Sensul de desfurare a fenomenului

Factorul 2.2.

Factorul 2.1.

Factorul 1.2.

Factorul 1.1.

Cauze

finale 2

Cauze

finale 1

Factori de

gradul I

Factori de

gradul II

Nivel

fenomen

yn-1

y2

yn

y1

t1 t2 tn-1 tn Timp(t)

y *

*

*

x

,35 Ioan Btrncea Analiz financiar, Ed. Dacia, Cluj-Napoca, 2000.

Maria Niculescu - Diagnostic global strategic, Ed Economic, 1997, pag. 36

15 Emilia ian,Simona Ghi,Angelica Bcescu-Crbunaru-Bazele statisticii,Ed.Meteora press,Bucureti,pag90

Constantin Ionescu-Dicionar statistic economic,pag16

16 Mihai arc-Tratat de statistic aplicat,Ed Didactic i Pedagogic, R.A.Bucureti,pag 603

Mihai arc - Tratat de statistic aplicat, Ed. Didactic i Pedagogic, R.A. Bucureti, pag 724

Biji E., Baron. T. Statistic teoretic i economic, E.D.P., Bucureti, 1991, pag 71

Mihai arc Tratat de statistic aplicat, Ed Didactic i Pedagogic, R.A. Bucureti, pag 144

Emilia ian, Simona Ghi Bazele statisticii, Ed . Meteora press, 2000, pag. 101

Negoescu Gh., Ciobanu R., Bonta Cristina-Aurora Bazele statisticii pentru afaceri, Ed ALLBECK, 1999, Bucureti, pag.72

Negoescu Gh. Statistic, Ed. Zigotto S.r.l., Galai, 1994, pag.45

Biji E., Baron.T. Statistic teoretic i economic, E.D.P., Bucureti, 1991, pag 92

Mihai arc - Tratat de statistic aplicat, Ed. Didactic i Pedagogic, R.A. Bucureti, pag. 223

Constantin Ionescu-Dicionar statistic economic,pag44

Mihai arc - Tratat de statistic aplicat, pag.650

Dumitrache Caracota-Previziune economic,Ed.Didactic i Pedagogic,R.A. Bucureti,pag 12

,35 Ioan Btrncea Analiz financiar, Ed. Dacia, Cluj-Napoca, 2000.

Ioan Btrncea Analiz financiar, Ed. Dacia, Cluj Napoca, 2000.

Niculescu M. Diagnostic global strategic, Ed. Economic, 1997, pag. 97.

Ioan Btrncea Analiz financiar, Ed. Dacia, Cluj-Napoca, 2000.

38

_1079167046.xlsDiagram5

118

139

314

309

318

1347

Foaie1

SocietateCA

A2,000,000

B3,000,000

C4,000,000

D6,000,000

19973000000

19985000000

19992000000

20006000000

118

139

314

309

318

1347

Foaie1

0

0

0

0

CA

Societate

CA

Foaie2

0

0

0

0

CA

Foaie3

00

00

00

00

CA

0

0

0

0

0

0

_1083395478.unknown

_1083405228.unknown

_1179557745.unknown

_1313345569.unknown

_1313432571.xlsDiagram2

3000000

5000000

2000000

6000000

CA

Foaie1

SocietateCA

A2,000,000

B3,000,000

C4,000,000

D6,000,000

19973000000

19985000000

19992000000

20006000000

Foaie1

CA

Societate

CA

Foaie2

CA

Foaie3

_1179557866.unknown

_1179561662.unknown

_1179557881.unknown

_1179557826.unknown

_1083407096.unknown

_1083407608.unknown

_1085049602.xlsDiagram4

19973000000

19985000000

19992000000

20006000000

CA

Foaie1

SocietateCA

A2,000,000

B3,000,000

C4,000,000

D6,000,000

19973000000

19985000000

19992000000

20006000000

Foaie1

0

0

0

0

CA

Societate

CA

Foaie2

0

0

0

0

CA

Foaie3

00

00

00

00

CA

_1091106170.unknown

_1093354001.xlsChart2

3000000

5000000

2000000

6000000

C.A

Preul unitar

C.A.

y = 1000x

Sheet1

pi3,0005,0002,0006,000

C.A3,000,0005,000,0002,000,0006,000,000

Sheet1

0

0

0

0

C.A

Preul unitar

C.A.

y = 1000x

Sheet2

Sheet3

_1099644215.unknown

_1099644248.unknown

_1093353034.xlsDiagram1

2000000

3000000

4000000

6000000

CA

Societate

CA

Foaie1

SocietateCA

A2,000,000

B3,000,000

C4,000,000

D6,000,000

Foaie1

0

0

0

0

CA

Societate

CA

Foaie2

Foaie3

_1092740243.xlsDiagram2

250225

500450

500675

1000900

1125

1350

seria real

seria ajustat

ani

ch. fixe

Foaie4

ComparaiaA) n timp

Abaterea (variaia)cifrei de afaceri fa de o baz ficsANALIZA PRODUCTIVITATII MUNCII

cifra de afaceri corespunztoare anului yEficenta consumului resurselor de munca.

Este fota productiva amuncii, adica capacitatea fortei de munca de a crea , un anumit volum de bunuri si de a presta sevicii.

cifra de afaceri corespunztoare anului 97 considerat ca an de baz(referin)

Rata productivitatii munci(Wm)

Abaterea (variaia)cifrei de afaceri fa de o baz mobil

Modele specifice

,Wm=Nz*Dz*Wm orar

abaterea fa de-oabaterea fa de-oIndice simpluQ-productia fabricata productivitatea orara

baz fixbaz mobilCretere rel.(ritm)Inicele creteri(ritm sporului)T-timpul de lucru exprimat in ore , zile ,luna productivitatea zilnica

sporbaz fixbaz mobilbaz fixbaz mobilProductivitatea lunara

AnulC.AN-numarul mediu scriptic

9730000000-200000010.6100600

985000000200000030000001.672.5166.6725066.67CA- cifra de afaceri

992000000-1000000-40000000.670.3366.6733.3-33.33

200060000003000000600000022000100VA= valoarea adugat

Modele derivate:

serie cronologic-gradul de nzestrare tehnic=