PREZENTAREA SOCIETĂȚII COMERCIALE

SC ABC SRL a fost înființată in conformitate cu Legea privid societatile comerciale nr.31/1990, in data de 21.03.2013, prin hotatarea asociatilor:

1. Public Relations SRL, cu sediul social in Bucuresti, Str. Istriei, nr. 4, bloc 21E, scara 1, etaj 1, ap.9, sector 3, Cod Unic de inregistrare 22181960, atribut fiscal RO, inregistrata la Registrul Comertului Bucuresti, cu nr. J40/14479/2007, reprezentata de catre Ioana Corina Vasilescu, in calitate de Administrator;

2. Popescu Claudiu Stefan, cetatean roman, casatorit, nascut la data de 28.04.1975 in Municipiul Macin, judetul Tulcea, cu domiciliul in Municipiul Bucuresti, sos. Florilor, nr.240, bl.59A, sc. 3, et.10, ap.93, sector 2, identificat cu CI seria DP, nr.138138, emis de D.E.P.A.B.D. la data de 01.06.2010, CNP 1856428361944;

3.Popescu Aurelia-Denise, cetatean roman, casatorita, nascuta la data de 11.11.1974 in Municipiul Bucuresti, cu domiciliul in Municipiul Bucuresti, Sos. Florilor, nr.240, bl.59A, sc.3, et.10, ap.93, sector 2, identificata cu CI seria RD, nr. 775389, emis de catre S.P.C.E.P sector 2 la data de 03.07.2012, CNP 2862111414525

Societatea are ca forma juridica de organizare - societate comerciala cu raspundere limitata si isi desfasoara activitatea in conformitate cu Actul Constitutiv al societatii si legislatia in vigoare.

Sediul social al societatii este in Bucuresti, Sector 2, Bulevardul Ghica Tei, nr.127, camera 1, demisol si Puncul de lucru in Bucuresti, Sector 2, str. Vasile Lascar, nr.88, etaj 1, ap.2

Societatea are capital social initial subscris si varsat integral de 1.000 lei, divizat in 100 parti sociale a 10 lei fiecare.

Aportul asociatilor la capitalul social al societatii este urmatorul: a) Public Relations SRL detine 51 parti sociale in valoare nominala 10 lei fiecare, deci o

o valoare totala de 510 lei reprezentand 51% din capitalul social ;b) Popescu Claudiu Stefan detine 25 parti sociale in valoare nominala 10 lei fiecare, deci

o o valoare totala de 50 lei reprezentand 25% din capitalul social;c) Popescu Aurelia-Denise detine 24 parti sociale in valoare nominala 10 lei fiecare, deci

o o valoare totala de 240 lei reprezentand 24% din capitalul social

Societatea are ca principal obiect al activității desfășurate, conform actului constitutiv, Cod Caen 7311 – Activitati ale agentiilor de publicitate.Pe langa obiectul principal de activitate societatea are alte activitati secundare inscrise in Actului Constitutiv, precum: activitati de alimentatie (catering) pentru evenimente, activitati de consultanta in domeniul relatiilor publice si al comunicarii, servicii de reprezentare media, activitati ale agentiilor turistice, alte servicii de reprezentare si asistenta turistica , activitati de organizare a expozitiilor, targurilor si congreselor, activitati de interpretare artistica, alte

activitati recreative si distractive.

Astfel societatea poate presta urmatoarele tipuri de servicii pe piata de publicitate interna si internationala:

- Servicii organizare de evenimente– BTL, dezvoltarea bazei de date, follow up;- Realizare si implementarii de servicii de relatii publice, consultanta, comunicare;- Implementare campanii de informare și de conștientizare- Gestionarea si implementarea actiunilor cu publicul;- Servicii de DTP, creatie, productie;- Elaborarea elementelor de identitate vizuala (nume, logo-uri, slogne) identitatii vizuale a

proiectului;- Elaborarea conceptelor creative si declinarea pe materiale de informare si promovare;- Creare de ilustratii animatie;

Societatea va putea sa-si realizeze obiectul de activitate atat in Romania cat si in strainatate, in orice conditii cu respectarea legislatie in vigoare.

Conducerea si administrarea societatii se desfasoara prin organul de conducere al societatii reprezentat de Adunarea Generala a Asociatilor, care poate fi ordinara sau extraordinara.Adunarea Generala a Asociatilor se poate convoca de oricare dintre asociati, in fiecare luna sau de catre Administrator si poate adopta hotarari cu majoritate absoluta a asociatilor si partilor sociale.

Adunarea Generala a Asociatiilor are urmatoarele atributii: aproba bilantul si stabileste repartizarea beneficiului net; desemneaza, revoca, descarca de activitate administratorii si cenzorii; modifica actul constitutiv, aproba operatiunile contabile in numerar si prin virament mai mari de 10.000 lei ce urmeaza a fi efectuate de catre administrator.

Societatea este administrata de Popescu Claudiu Stefan, cu un mandat de 2 ani cu drept de prelungire.

Activitatea financiara a Societatii, gestiunea si registrele sale sunt controlate in mod direct de Asociati, cenzori sau auditori.

Situatiile financiare sunt intocmite in conformitate cu:- Legea contabilitatii 82/1991 republicata;- Reglementarile contabile conforme cu Directivele Europene aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor Publice al Romaniei 3055/2009 cu modificarile ulterioare.

Societatea are prezentata situatia la organele de control, iar in vectorul fiscal sunt trecute toate modificarile. Obligatiile fata de stat sunt achitate in intregime, neexistand avertismente, penalizari de la organele de control.

Diagnosticul resurselor umane

Societatea are 12 angajati, cu varsta cuprinsa intre 23 ani -37 ani.

ABC SRL are 5 departamente:- Departamentul Administrativ- Departamentul Financiar- Departamentul de Client Service- Departamentul de Creatie- Departamentul de Implementare

Departamentul financiar este format din 2 angajati cu studii superioare, care se ocupa conform fisei postului de: - Inregistrarearea si prelucrarea tuturor informatiilor cu caracter financiar-contabil; - Intocmirea si depunerea situatiilor financiare lunare/trimestriale/semestriale/anuale; - Efectuarea plăţilor zilnice prin virament bancar (furnizori, chirii, taxe şi obligaţii la bugetul

de stat, salarii, drepturi de autor);- Îndosarierea la timp în ordine cronologică şi pe tipuri de costuri a documentelor, conform

normelor interne;- Ţine legătura cu banca, clienţii şi furnizorii interni, în ceea ce priveşte atribuţiile ce-i revin;

- Ţine evidenţa, întocmeşte şi introduce notele contabile de amortizare si cheltuieli in avans;

- Verifică şi corectează lunar jurnalele de cumpărări/vânzări; registrele de casă şi bancă;

- Ţine evidenţa, indosariaza si arhiveaza contractele cu furnizorii si clientii;

Societatea si-a deschis punct de lucru cu obligatii fiscale in luna mai 2013; activitatea societatii se desfasoara la aceasta adresa.

Evidenta zilelor de concediu si pontajele sunt inregistrate automat in programul ERP folosit. Prezenta la locul de munca se face prin logarea cu user si parola a angajatilor in sistemul Lotus Note. Cand o persoana este in concediu de odihna sau concediu medical, deleaga o alta persoana care sa o inlocuiasca atat fizic cat si in sistemul intern.

Angajatii au obligatia de a completa zilnic un time sheet pentru a avea o evidenta clara a orelor muncite si distributia acestora pe proiecte pentru facturarea catre client.

Angajatii lucreaza in baza unui contractului individual de munca pe o perioada nedeterminata.

Dosarele salariatilor se intocmesc de catre Departamentul Financiar, acestia detinand si parola de raportare catre ITM Bucuresti a modificarilor facute in Revisal.

Statele de salarii se intocmesc prin inregistrarea pontajelor in programul WizSalary. Fisa pontajelor se extrage automat din sistemul Lotus Notes.

Plata salariului se face la sfarsit de luna pentru luna curenta, prin virament bancar.

Organigrama SC ABC SRL

Administrator

Departament Implementare

Departament Client Service

Departament Financiar

Departament Administrativ

Secretara

Agent reclama publicitara

ContabilContabil

Manager Proiect

Manager Proiect

Manager Proiect

Agent reclama publicitara

Manager Proiect

Agent reclama publicitara

Departament Creatie

Art Director

Diagnosticul Operational

Analizand in ce masura societatea comerciala este dotata din punct de vedere tehnic si material pentru a-si indeplini scopul propus prin obiectul de activitate se observa ca s-a achizitionat dreptul de folosinta a unui sistem ERP care va ajuta atat angajatii in indeplinirea sarcinilor dar si urmarirea in mod productiv a activitatii acestora de catre Manageri si Administrator.

Diagnosticul Comercial

SC ABC SRL este o societate in curs de dezvoltare, fiind prezenta pe piata din martie 2013.

Principalii furnizori cu care societatea lucreaza sunt :

Nr.Crt. Furnizori Obiect activitate1 ASC SYSTEMS COM SRL Activitati de productie cinematografica, video si de

programe de televiziune2 KAUSTIK PRODUCTIE SRL Activitati ale agentiilor de publicitate3 SMAIYLEY AGENCY SRL Activitati ale agentiilor de publicitate4 EVERGREEN CONCEPT SRL Activitati ale agentiilor de publicitate5 TNT STUDIO SRL Activitati ale agentiilor de publicitate

Principalii competitori directi prezenti pe piata sunt :

Nr.Crt. Concurenti1 MERCURY360 COMMUNICATIONS SRL2 EVENTURES CONCEPT SOLUTION SRL3 FRONT LINE MARKETING SRL4 GODMOTHER SRL5 TEMPO ADVERTISING SRL

Situatia financiara a principalilor competitori in anul 2012:

2012 MERCURY 360 COMMUNICATIONS SRL

EVENTURES CONCEPT SOLUTION SRL

FRONT LINE MARKETING SRL

GODMOTHER SRL

TEMPO ADVERTISING SRL

Cifra de afaceri neta

36,733,408 3,276,895 8,836,285 9,976,438 7,428,081Profit brut

212,971 0 381,391 883,627 246,928Pierdere bruta 0 2,632,570 0 0 0Profit net

161,556 0 261,388 736,474 170,703Pierdere

neta 0 2,632,570 0 0 0Numar mediu de salariati

270 19 40 15 27

Situatia financiara a principalilor competitori in anul 2011:

2011 MERCURY 360 COMMUNICATIONS SRL

EVENTURES CONCEPT SOLUTION SRL

FRONT LINE MARKETING SRL

GODMOTHER SRL

TEMPO ADVERTISING SRL

Cifra de afaceri neta 55,567,791 5,778,395 8,050,489 5,534,223 14,054,610Profit brut

450,734 0 542,043 523,180 447,189Pierdere bruta

0 1,270,306 0 0 0Profit net

361,854 0 364,954 429,055 330,853Pierdere neta

0 1,294,203 0 0 0Numar mediu de salariati 363 15 84 12 25

Situatia financiara a principalilor competitori in anul 2010 :

2010 MERCURY 360 COMMUNICATIONS SRL

EVENTURES CONCEPT SOLUTION SRL

FRONT LINE MARKETING SRL

GODMOTHER SRL

TEMPO ADVERTISING SRL

Cifra de afaceri neta 72,821,369 6,143,471 9,174,430 3,806,082 11,773,640Profit brut

6,089,440 210,455 1,114,003 74,661 592,290Pierdere bruta 0 0 0 0 0

Profit net5,136,358 110,696 864,195 55,671 439,015

Pierdere neta 0 0 0 0 0

Numar mediu de salariati 322 12 70 9 34

Graficul evolutiei cifrei de afaceri in perioada analizata.

Din analiza situatiilor financiare a principalilor competitori, se observa o tendinta de scadere a cifrei de afaceri in perioada analizata, datorita crizei economice care a afectat piata de publicitate, inregistrand la nivel national o scadere de 2.6% fata de anul 2011 confrom datelor furnizate de Media Fact Book.In ciuda unei tendinte globale pozitive a pietelor de publicitate (+4,1%), la nivel national agentiile de publicitate au inregistrat scaderi ale cifrei de afaceri.

Principalii clienti sunt:

Nr.Crt. Clienti1 ING Bank N.V.2 SANOMA HEARST ROMANIA SRL3 CRISTALEX’ 94 SRL4 RENAULT TRUCKS ROMANIA SRL5 URSUS BREWERIES SA

Facturarea serviciilor prestate catre client se face in baza unui contract cadru caruia ii sunt atasate anexe in care se detaliaza serviciile prestate.

Diagnosticul FinanciarSocietatea isi organizeaza contabilitatea in partida dubla, nu isi auditeaza situatiile financiare anuale si nu are serviciile financiar-contabile externalizate.

Analizand situatiile financiare aferente anului 2013, putem observa:

Societatea are un capital social format din 100 de parti sociale in valoare nominala 10 lei fiecare.Cheltuielile de constituire au fost in valoare de 609.25 lei, valoare amorizata liniar timp de un an.La sfarsitul exercitiului financiar s-au constituit rezerve in valoare de 200 leiCapital si rezerveCapital subscris varsat 1.000

Societatea detine imobilizari necorporale in valoare de 23.786 lei care sunt reprezentate de licente pentru programul Lotus Notes implementat incepand cu septembrie 2013.Amortizarea imobilizarilor necorporale se face liniar conform deciziei Administratorului la data procesului verbal de dare in folosinta al programului.

Societatea detine active circulante in valoare de 333.953 lei.Stocurile societatii au fost receptionate in bata Notelor de Intrare-Receptie si au fost date in consum in baza bonurilor de dare in consum.StocuriLaptop Asus X55A + Modem K4510 1586.08Black berry curve 695.2Samsung galaxy 175.73Scanner 241.93Total 2698.94

Facturarea catre client se face in baza unui contract cadru la care se ataseaza anexe cu detalierea proiectelor desfasurate.Societatea lucreaza cu persoane juridice din Romania si strainatate si nu detine casa de marcat.Incasarile de la client se fac prin virament bancar in contul de lei si euro (in cazul clientilor externi).Societatea a fost inscrisa in Registrul Operatorilor Intracomunitari incepand cu Ianuarie 2014.Situatie activeActive imobilizate 23.786Imobilizari corporale 23.786Imobilizari necorporale 0Imobilizari financiare 0Active circulante 333.953Stocuri 0Creante 333.950investitii pe termen scurt 0Casa si conturi la banci 3Cheltuieli in avans 9.749

Societatea are urmatoarele datorii la sfarsitul exercitiului financiar 2013Datorii: sume care trebuie platite intr-o perioada de pana la un an

283.484

Datorii: sume care trebuie platite intr-o perioada mai mare de un an 0

Contul de profit si pierdere 2013Cifra de afaceri 620.091Productia vanduta (704) 638.916Reduceri comerciale acordate 18.826Venituri din dobanzi (766) 1Venituri din exploatare 620.091Cheltuieli din exploatare 519.591Profit din exploatare 100.500Venituri financiare 0Cheltuieli financiare 0Profitul sau pierderea financiara 0Venituri extraordinare 0Cheltuieli extraordinare 0Profitul sau pierderea din activitatea extraordinara 0Total venituri 620.091Total cheltuieli 519.591Profitul brut 100.500Impozitul pe profit 9.972Alte impozite (698) 7.524Profit net 83.004

Cifra de afaceri pe anul 2013 este de 620.091 lei, avand in vedere ca activitatea propriu zisa a inceput in iulie 2013.

La sfarsitul exercitiului financiar s-a inregistrat un profit net in valoare de 83.004 lei.Societatea nu a repartizat dividende. Asociatii au hotarat ca profitul realizat sa ramana nerepartizat.

Principalii indicatori economico-financiari pentru 2013

1. Indicatori de lichiditate

Active curente (Indicatorul capitalului circulant)=

324.204=

1,143641Datorii curente 283.484

* valoarea recomandata acceptabila - in jurul valorii de 2;* ofera garantia acoperirii datoriilor curente din activele curente.

2. Indicatori de risc

a) Indicatorul gradului de indatorare

Capital imprumutatX 100 =

0X 100 = 0

Capital propriu 84.004

Grad de îndatorare a capitalului

Capital imprumutat

X 100 =0

X 100 = 0 Capital angajat

84.004

unde:* capital imprumutat = credite peste un an;* capital angajat = capital imprumutat + capital propriu.

b) Indicatorul privind acoperirea dobanzilor -determina de cate ori entitatea poate achita cheltuielile cu dobanda.

Cu cat valoarea indicatorului este mai mica, cu atat pozitia entitatii este considerata mai riscanta.

Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit =

100.500= 0

Cheltuieli cu dobanda 0

3. Indicatori de activitate

Viteza de rotatie a debitelor-clienti (perioada de recuperare a creanţelor)*calculeaza eficacitatea entitatii in colectarea creantelor sale;

*exprima numarul de zile pana la data la care debitorii isi achita datoriile catre entitate.

Sold mediu clientiX 365 =

166,972X 365 = 98.28360676

Cifra de afaceri 620091

* Viteza de rotatie a debitelor-clienti (perioada de recuperare a creanţelor)* calculeaza eficacitatea entitatii in colectarea creantelor sale;* exprima numarul de zile pana la data la care debitorii isi achita datoriile catre entitate.

Sold mediu clientiX 365 =

166,972X 365 = 98.28360676

Cifra de afaceri 620091

O valoare in crestere a indicatorului poate indica probleme legate de controlul creditului acordat clientilor si, in consecinta, creante mai greu de incasat (clienti rau platnici).

* Viteza de rotatie a activelor imobilizate - evalueaza eficacitatea managementului activelor imobilizate prin examinarea valorii cifrei de afaceri generate de o anumita cantitate de active imobilizate

Cifra de afaceri=

620091=

26.06957874Active imobilizate 23786

* Viteza de rotatie a activelor totale

Cifra de afaceri=

620091=

1.687377547Total active 367488

4. Indicatori de profitabilitate - exprima eficienta entitatii in realizarea de profit din resursele disponibile

a) Rentabilitatea capitalului angajat - reprezinta profitul pe care il obtine entitatea din banii investiti in afacere:

Profit inaintea platii dobanzii si impozitului pe profit =

100500=

1.196371601

Capital angajat 84004

Unde capitalul angajat se refera la banii investiti in entitate atat de catre actionari, cat si de creditorii pe termen lung,si include capitalul propriu si datoriile pe termen lung sau active totale minus datorii curente.

b) Marja bruta din vanzari

Profitul brut din vanzari

X 100 = 100.500 X 100 = 16.20729861

Cifra de afaceri 620.091

O scadere a procentului poate scoate in evidenta faptul ca entitatea nu este capabila sa isi controleze costurile de productie sau sa obtina pretul de vanzare optim.

5. Productivitatea muncii

Cifra de afaceri=

620.091= 103.348,5Numarul mediu de

salariati6

6. Solvabilitatea patrimoniala:

Capitaluri propriiX 100 =

84.004X 100 = 22.85897771

Activ bilantier 367.488

Societatea a fost infiintata in martie 2013 ca microintrepridere aplicand cota de impozit de 3% din venit. In octombrie 2013 societatea a depasit pragul de 65.000 euro Cifra de afaceri si a devenit platitoare de impozit pe profit.

Societatea a devenit platitoare de TVA prin optiune in august 2013 si are vector de depunere lunara a Decontului de TVA (D300) si Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitul pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate (D112).

Societatea aplica TVA la incasare. Incepand cu ianuarie 2014, Adminitratorul societatii impreuna cu Departamentul Finaniciar au stabilit ca societatea sa ramana inscrisa in Registrul persoanelor impozabile care aplică sistemul TVA la încasare conform art.1563 alin.(13) din Codul fiscal.

Inchiderea veniturilor si a cheltuielilor se realizeaza lunar. In dosarul lunar al societatii exista printat: Jurnalul de vanzari, Jurnalul cumparari, Balanta de verificare, Registrul de banca si Registrul de casa.

Registrele obligatorii (Registrul de evidenta fiscala, Registrul unic de control, Registrul Jurnal si Registrul Inventar) se completeaza de mana.

Inventarierea a avut loc la data de 31.12.2013 in baza Deciziei de inventariere nr.1 / 02.12.2013.Constatarea existentei elementelor patrimoniale s-a efectuat de catre comisia de inventariere, pe

baza de observare directa, prin numarare, cantarire, cubare, dupa caz – pentru bunuri corporale – materiale – si pe baza de registre, extrase de cont, fise confirmari, pentru bunuri nemateriale, cum sunt creantele si datoriile.Toate bunurile inventariate s-au inscris in listele de inventar diferentiate in raport de felul si natura activelor si pasivelor constatate efectiv pe teren, active fixe, stocuri, productia in curs de fabricatie, creante, datorii, conturi cu sume in banci, registru de casa.

In ceea ce priveste evaluarea elementelor patrimoniale inventariare, aceasta s-a facut la nivelul valorii actuale, denumita valoare de inventar aplicandu-se L 82/ 1991, normele din Regulamentul de Aplicare a Legii Contabilitatii nr. 82/ 1991, Legii 31/ 1990 si norme privind organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul 2861/09.10.2009.

Confirmarile de sold au fost trimise catre parteneri (furnizori/client) la inceputul lunii ianuarie pentru a confirma corectitudinea balantei de solduri.

In intocmirea situatiilor financiare ale societatii, angajatii folosesc programul de contabilitate WizCount integrat cu sistemul ERP – Lotus Notes.

Registrul de casa si Registrul de banca se intocmeste electronic, se printeaza si se indosariaza.Extrasele de cont de obtin din aplicatia bancara - Multicash- furnizata de BCR.Societatea are deschise 3 conturi la BCR: cont curent lei, cont card, cont curent euro;In contabilitate se folosesc conturi analitice pentru a evidentia disponibilul existent in fiecare cont in parte.

Platile facturilor de furnizor, datoriilor catre bugetul de stat si bugetul asigurarilor sociale si salariile angajatilor, sunt realizate de Departamentul financiar prin aplicatia oferita de BCR –Multicash.Fiecare contabil detine un user si parola de intrare in aplicatie, o cheita criptata pe user si o parola finala de confirmare transmitere plati.Platile de pana la 10.000 lei nu necesita decat aprobarea contabilului imputernicit pe cont, iar platile de peste 10.000 lei necesita si aprobarea/semnatura bancara a adminitratorului.

Concluzii

SC ABC SRL este o agentie de publicitate care in cursul anului 2013 a realizat o cifra de afaceri de 620.091 lei si un profit net de 83.004 lei.

Societatea are un capital social format din 100 de parti sociale in valoare nominala 10 lei fiecare, are ca forma juridica de organizare - societate comerciala cu raspundere limitata si isi desfasoara activitatea in conformitate cu Actul Constitutiv al societatii si legislatia in vigoare.

Societatea este administrata de Popescu Claudiu Stefan, cu un mandat de 2 ani cu drept de prelungire.

SC ABC SRL are 12 angajati, cu varsta cuprinsa intre 23 ani -37 ani.Departamentul financiar este format din 2 angajati cu studii superioare si isi indeplinesc atributiile conform fisei postului.

Analizand in ce masura societatea comerciala este dotata din punct de vedere tehnic si material pentru a-si indeplini scopul propus prin obiectul de activitate se observa ca s-a achizitionat dreptul de folosinta a unui sistem ERP care va ajuta atat angajatii in indeplinirea sarcinilor dar si urmarirea in mod productiv a activitatii acestora de catre Manageri si Administrator.

Evidenta zilelor de concediu si pontajele sunt inregistrate automat in programul ERP folosit. Prezenta la locul de munca se face prin logarea cu user si parola a angajatilor in sistemul Lotus Note. Cand o persoana este in concediu de odihna sau concediu medical, deleaga o alta persoana care sa o inlocuiasca atat fizic cat si in sistemul intern.

In ceea ce priveste evaluarea elementelor patrimoniale inventariare, aceasta s-a facut la nivelul valorii actuale, denumita valoare de inventar aplicandu-se L 82/ 1991, normele din Regulamentul de Aplicare a Legii Contabilitatii nr. 82/ 1991, Legii 31/ 1990 si norme privind organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului, aprobate prin Ordinul 2861/09.10.2009.

Societatea isi organizeaza contabilitatea in partida dubla, nu isi auditeaza situatiile financiare anuale si nu are serviciile financiar-contabile externalizate.

Societatea a fost pana in octombrie 2013 microintreprindere, depasind pragul de 65.000 euro cifra de afaceri si devenind platioare de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV.

Societatea este paltitoare de TVA si aplica sistemul de TVA la incasare.