In luna X

In luna X.1.achizitie materiale de la furnizori; documentul justificativ este n.i.r.-ul; % = 401 302 44262.necesarul de materiale pe santier; docume ntul justificativ bonul de consum; 602=302 ( valoarea bonului de consul la pretul de achizitie al materialelor )

3.factura primita de lucrari de executie conform contractelor incheiate cu alte societati; % =401 628 44264.la sfarsitul fiecarei lunii se face inventarierea lucrarilor si daca nu sunt finalizate se procedeaza astfel: se emite un deviz de lucrari care cuprinde materialele si manopera din luna; documentul justificativ devizul de lucrari provizoriu ; 332=711 ( valoarea devizului de lucrari )Concomitent 711=121

La inceputul lunii

5.lucrarile neterminate din luna precedenta;

711= 331Concomitent 121=711

La receptia lucrarilor semnata si stampilata de catre beneficiar; documentul justificativ este devizul de lucrari final sau situatia de lucrari; 418 = % 70x 4427 sau 4428Concomitent la emiterea facturii, 4111 = 418 4428= 4427

1. daca incasezi avans pentru lucrari :emiti factura de avans4111 = % =419 =4427 =incasarea facturii : 5121 = 4111 =sau primesti avans inaintea emiterii facturii : 5121 = 419, iar la intocmirea facturii:4111 = % =472 =4427 =si concomitent : 419 = 4111 cu suma incasata prin banca inaintea emiterii facturii.2. Achizitie de materiale :% = 4011 =3xx =4426 =3. Eliberarea materialelor pe masura ce sunt date in consum :6xx = 3xx =4. Stornarea facturii de avans emisa initial( si ulterior facturarea lucrarii catre beneficiar in baza devizului de lucrari :4111 = % =704 =4427 =

SAU

Inregistrarea imobilizarilor corporale in curs de executie la sfarsitul primei luni: 231 = 404 6.000 leiImobilizari corporaleFurnizori de imobilizariin curs de executie 4426 = 404 1.140 lei TVA deductibila Furnizori de imobilizari Inregistrarea imobilizarilor corporale in curs de executie in luna a doua: 231 = 404 4.000 lei Imobilizari corporale Furnizori de imobilizari in curs de executie 4426 = 404 760 lei TVA deductibila Furnizori de imobilizari Darea in exploatare a obiectivului de investitii : 212 = 231 10.000 lei Constructii Imobilizari in curs Achitarea datoriilor catre antreprenor: 404 = 5121 10.000 leiFurnizori de imobilizari Conturi la banci in lei Amortizarea lunara a halei 10.000:20ani :12 luni =41,66 lei 6811 = 2812 41,66 lei Cheltuieli de exploatare Amortizarea constructiilorprivindamortizarea imobilizarilorIn legatura cu reevaluarea halei-dupa 8 ani urmeaza sa inregistrati operatiunea de reevaluare astfel: (in cazul in care indicele de actualizare este de 120%) Valorea contabila actualizata =valoarea contabila neeactualizata * indicele de actualizare =10.000 * 120% =12.000 lei; Valoarea amortizarii cumulate actualizate =valoarea amortizarii neeactualizate *indicele de acualizare=(10.000 : 20 )*8 =4.000 * 120% = 4.800 lei; Diferenta din reevaluare aferenta valoriicontabile= valoarea contabila actualizata-valoarea contabila neeactualizata = 12.000 - 10.000 = 2.000 lei; Diferenta intre plusul valoriicontabilesi plusul amortizarii =(12.000 - 10.000) - (4.800-4.000) = 2.000 - 800 = 1.200 lei Inregistrarea incontabilitatea operatiei de reevaluare: 212 = 105 1.200 lei Constructii Rezerve din reevaluare 212 = 2812 800 lei Constructii Amortizarea constructiilorTransferul anual direct in rezerve a surplusului realizat din rezerve de reevaluare , reprezentand diferenta dintre valoarea amortizarii calculate pe baza valoriicontabilereevaluate si valoarea amortizarii calculate pe baza costului initial:(4.800 - 4.000) : 12 = 66,67 lei. 105 = 1065 66,67 leiRezerve din reevaluare Rezerve reprez surplusul realizat din rez. de reev.In cazul imprejmuirii, valoarea terenului creste cu valoarea acestor costuri, iar terasamanetul halei face parte din constructia propriu-zisa motiv pentru care va propunem sa tinti cont de inregistrarile propuse mai sus.Cabina portarului, daca are o valoare sub 1.800 lei poate fi considerata obiect de inventar de natura materialelor.