Guvernana corporativ n sistemul bancarLungu Adina AndreeaFacultatea de tiine Economice i Gestiunea Afacerilor, Expertiz contabil i auditUniversitatea Babes Bolyai, Cluj Napoca Abstract: Criza financiar declanat n 2007 a dezvluit nite deficiene serioase n guvernana corporativ din sistemul bancar i a evideniat necesitatea unor schimbri majore n acest sistem de guvernan. n acest sens, este important ca bncile s se concentreze asupra mbuntirii relaiilor cu terii i asupra rectigrii ncrederii n sigurana sistemului bancar i nu doar asupra profitului, aa cum se obinuia nainte de criz.Prin folosirea unor metode adecvate de cutare, comparaie i metode interpretative, acest articol i propune s: prezinte conceptul de guvernan corporativ n general i caracteristicile acestui concept n sistemul bancar, precum i principiile sale, caracteristicile guvernanei corporative n bncile din Romnia i o serie de concluzii cu privire la ceea se poate nva din efectele crizei financiare pentru a consolida guvernana corporativ din sistemul bancar.

1. IntroducereDe la mijlocul anului 2007, activitatea pieelor de credite a fost afectat n ceea ce privete instituiile financiare, ca rezultat la criza economic global.Recuperarea stabilitii sistemului bancar i financiar este unul dintre cele mai importante obiective pentru a depi perioada de criz i pentru a restabili echilibrul economic internaional.Criza economic din 2007 a dezvluit deficiene serioase n sistemul bancar, ceea ce impune implementarea unor msuri i strategii care s limiteze sau s evite efectele negative.Evenimentele din aceast perioad au determinat instituiile de credit s i mbunteasc tehnicile de management a riscului, de control intern i audit i de asemenea, s i redefineasc principiile etice i morale de business, considerate a fi coloana vertebral a guvernanei corporative n organizaii.Totui, acest proces are nevoie de timp i de schimbri majore n sistem, schimbri culturale i gndire inovativ.

2. Cadrul conceptual al guvernanei corporativeConceptul de guvernan corporativ are un cadru larg de definire, inclusiv elemente cum sunt: managementul privind acurateea informaiilor cuprinse n situaiile financiare, a termenelor limit stricte pentru trimiterea rapoartelor financiare, transparena proceselor de audit intern i extern.Organizaia pentru Cooperare Economic i Dezvoltare (The Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD) ) definete guvernana corporativ astfel: Guvernana corporativ implic un set de relaii ntre managerii unei entiti, consiliul de administraie, acionari i alte pri interesate. De asemenea, guvernana corporativ stabilete o structur de urmat pentru a atinge obiectivele companiei i pentru a monitoriza rezultatele obinute. O bun guvernan corporativ ar trebui s motiveze acionarii s lucreze mpreun pentru a atinge obiectivele companiei i s ncurajeze companiile s i foloseasc eficient resursele.Din punct de vedere al OECD, guvernana corporativ are dou aspecte: Comportamental- se refer la relaiile i modelele de comportament ntre diferii ageni ai unei companii Normativ se refer la un set de reguli care ncadreaz relaiile i modelele de comportament menionate mai sus

3. Caracteristicile guvernanei corporative n sistemul bancarn ceea ce privete sistemul bancar, guvernana corporativ reprezint mijloacele prin care afacerile i tranzaciile sunt gestionate de consiliul de administraie i de consiliul executiv, care influeneaz de asemenea modul n care acetia stabilesc obiectivele corporative, n care gestioneaz activitatea zilnic a bncii, modul n care i ndeplinesc obligaiile fa de acionari i de asemenea modul n care armonizeaz activitile i comportamentele corporative pentru bnci pentru ca acestea s i desfoare activitatea n siguran i respectnd normele legale pentru a proteja interesele deponenilor. (Grundman.,S, Mulbert., P.,O., Consolidarea guvernanei corporative pentru instituiile bancare, 2000,p.415-422).Bncile sunt diferite fa de companii prin prisma mai multor aspecte: Bncile produc lichiditi pe baza diferenei dintre datele de scaden a activelor i pasivelor sale; gestionarea n mod eficient a acestei diferene reprezint nucleul activitii bancare Gradul ridicat de ndatorare al instituiilor de credit, care sunt compensate pentru acceptarea diferenelor de scaden a primelor pltite de ctre beneficiarii de credite Situaiile financiare ale bncilor nu sunt caracterizate de o transparen att de ridicat ca i n cazul companiilor normale Bncile sunt entiti care urmeaz sub strict supraveghere regulamentul impus de GuvernPersoanele care supervizeaz activitatea bncilor arat un interest deosebit n a asigura o guvernan corporativ puternic, din moment ce acest concept este condiia de baz pentru crearea unui mediu n care banca opereaz eficient , dar care poate avea i un efect negativ asupra profilului de risc al bncii dac nu este aplicat corespunztor.

4. Principiile guvernanei corporativePotrivit Comitetului de Supraveghere Bancar de la Basel, principiile guvernanei corporative sunt: Membrii consiliului de administraie trebuie s fie calificai pentru poziia pe care o ocup i s neleag clar rolul lor n guvernana corporativ Managerii trebuie s aprobe i s supravegheze obiectivele strategice ale bncii i valorile corporative Managerii trebuie s stabileasc i aplice reguli clare de rspundere i responabilitate n cadrul organizaiei Consiliul trebuie s se asigure c exist supraveghere corespunztoare efectuat de managementul superior n concordan cu politicile stabilite Consiliul i managementul superior trebuie s utilizeze munca efectuat de auditul intern i extern Consiliul de administraie trebuie s se asigure c politicile i practicile de compensare sunt n concordan cu cultura corporativ a bncii Banca trebuie guvernat ntr-o manier transparent Consiliul i managementul superior trebuie s neleag structura operaional a bncii, inclusiv faptul c banca opereaz n jurisdicii

5. Caracteristicile guvernanei corporative n sistemul bancar din RomniaSistemul bancar romnesc a trecut printr-o etap important de dezvoltare, nainte de ncepereaza crizei financiare. Doar cteva bnci din Romnia au un numr important de acionari romni, restul bncilor sunt afiliate unor bnci strine sau ramuri fr personalitate juridic.La nivel naional, cadrul legal al guvernanei corporative este reprezentat de Codul de Guvernan Corporativ adoptat n 2008 de ctre Bursa de Valori Bucureti (BVB). Codul este bazat pe principiile OECD de guvernan corporativ.Codul de Guvernan Corporativ al BVB prevede faptul c firmele listate la Bursa de Valori vor adopta i respecta voluntar Codul, fiind obligate s depun anual o Declaraie de Observare/Neobservare n care s se specifice recomandrile/propunerile implementate i manierele n care acestea s-au implementat.Instituiile de credit din Romnia respect de asemenea regulile Comitetului de Principii de Baz ale Supravegherii Eficace a Sistemului Bancar, care au un impact puternic asupra pietei de credite.Banca Naional a Romniei are rolul cel mai important n controlul i pstrarea stabilitii financiare.Concluzii privind msura n care principiile de guvernan corporativ sunt practice pentru instituiile de credit din Romnia se bazeaz pe analiza i interpretarea informaiilor furnizate de documentele publice ale instituiilor de credit, de informaii care rezult din sondaje, i de opiniile specialitilor i managerilor din departamente de audit sau de la departamentul de management al riscului unor bnci romneti.n ceea ce privete Consiliul de Administraie, numrul de membri n cazul bncilor variaz de la 6 la 13.Consiliul de conducere are un preedinte ales dintre directorii executivi.Ct despre numrul membrilor independeni, acetia reprezint ntre 7 i 72% din numrul total de directori/manageri. Acest interval larg reflect diferene majore ntre bnci.n ceea ce privete politicile de remunerare, 6 din 9 bnci au confirmat faptul c politicile lor sunt aprobate de AGA (Adunarea General a Acionarilor).

6. Concluzii cu privire la ceea se poate nva din efectele crizei financiare pentru a consolida guvernana corporativ din sistemul bancar.Criza financiar declanat n 2007 a dezvluit deficiene importante n guvernana corporativ din sistemul bancar i a demonstrat c trebuie efectuate schimbri majore att n spectrul teoretic, ct i n cel practic. Ineficiena guvernanei corporative este unul dintre factorii care au cauzat deficienele de ncredere n ceea ce privete instituiile de credit.Cteva dintre motivele pentru care sistemul de guvernan corporativ s-a dovedit a fi ineficient n cadrul crizei economice ar putea fi : Caracterul voluntar de executare a principiilor de guvernan corporativ i lipsa unor obligaii legale n aceast privin Executarea oficial a principiilor, fr nicio intenie de la factorii n discuie de a nelege i observa aceste principii Atenie insuficient din partea autoritilor pentru problemele guvernanei corporative.Una dintre problemele care a cauzat pierderi bancare n timpul crizei economice a fost managementul inadecvat al riscului, i anume: managerii de risc nu au neles pe deplin riscurile pe care bncile i le-au asumat, instruirea insuficient a angajailor care vnd produse de risc, presiunea generat de ncercrile continue de a atinge target-urile de vnzri pentru a obine profit maxim ntr-un timp scurt i informaii insuficiente n ceea ce privete riscul.Pentru a evita repetarea acestor erori/greeli, este necesar ca managerii instituiilor bancare s devin mai responsabili i s dezvolte un management al riscului la toate nivelurile instituiei bancare.Un aspect care are nevoie de o atenie deosebit este crearea unui echilibru ntre independen i abilitate n board-ul de conducere, fapt care ar ajuta la creterea competenei board-ului pentru un control eficient al activitilor de guvernan.Un alt aspect evideniat de criza economic este ineficiena autoritilor de supraveghere n ceea ce privete partea lor n influenarea guvernrii interne a instituiilor financiare, n introducerea unei guvernri corporative pozitive i n asigurarea unui sistem adecvat de alegere a membrilor din board-ul de conducere, urmnd nite criterii prestabilite.De asemenea, este foarte important ca bncile s se concentreze asupra recunoaterii importanei terilor i nu asupra obinerii de profit pentru acionari cum au fcut nainte de criz. n aceast privin, board-ul de conducere ar trebui s ia n considerare protejarea drepturilor deponenilor i a creditorilor atunci cnd iau o decizie.n aceste condiii, concluzia care poate fi desprins din acest articol este faptul c guvernana corporativ experimenteaz schimbri capabile s i evidenieze caracterul normativ i permite o supraveghere mai eficace a instituiilor financiare.