Fiscalitate

7/21/2019 Fiscalitate

http://slidepdf.com/reader/full/fiscalitate-56d7f06c1e012 1/7

FISCALITATE1.Care este prima raportare a impozitului pe profit pt o societate nou-infiintata in lunamai a anului curent?

2.Care este data depunerii declaratiei de impozit pe profit pt o soc care isi inceteaza

activit in cursul anului fiscal ?

3.Care este primul an fiscal in cazul unui contribucbil,filiala conolidata,care a optat inluna ian 2014 pt ca exercitiul fiscal sa coincida cu anul financ al soc mama,corespunz per

4.O sc platitoare de impozit pe profit realiz in per ian-martie venituri totale in suma de

124.000 din care 64.000 sunt venituri realiz din activit unui bar de noapte.Celtu totale

5.O or!aniz nonprofit realiz urmat ve in cursul anului "venit din cotizatiile si taxele de

inscriere ale membrilor 14.000 #v din domantii si sponsoriz 20.000 #v din fonduri europ

6.$oc % detine &000 actiuni x10lei'act val nominala,reprez un procent minoritar dincapitalul social al soc (.Capit propriu al lui ( este structurat astfel "cap soc 100.000

7.)enituri din provizi pt liti!ii.*n anul +,societ % pierde un proces cu clientul si este

obli!ata la plata unor daune in suma de 21.000lei.a 1.12 +-2 a fost constituit un proviz

8.$it la 1.12.+ la o soc comerciala se prez astfel "v totale &0.000,din care divid/61

2000 # celt totale 40.000 din care celt cu imp pe profit af trim anterior 1000 lei9.O societ inre!ist urmat celt sociale "autor pt inmormant 6000 # cadouri salariatilor si

copiilor minoir ai acestora &000 # bilete de tratament si odina acordate salar 3000

10.O societ care comercializ fructe suporta o pierdere pe parcursul transport de &000 lei

din totalul cantitatii aproviz,in val de 42.000.if ramasa a fost vanduta la 0.000

11.in totalul cel de 260.000 relizate de o soc in timpul anului, 0.000 reprez asi! de pensii facultattive suportate pt cei 1& sal ai sai,respectiv 2000 lei pt fiec. e asemenea soc

12.a sf anului dispunem de urmat info "-v totale 60.000,din care v din dividende de la p

romane 10.000 # -celt totale 2&.000 din care amenzi si penalit datorate statului 000

13.O societ cu ob de activit de constructii a construit o cladire de birouri in val de

&.000.000,tva 245.Contsractul inceiat intre constructor si beneficiar prevede retinerea

14.O societ prezinta urmat sit a creantei fata de clientul /tabel.Creanta nu este inacasta pana la sf anului.$a se prezinte inre! referit laa clientul .

15.O soc datoreaza dobanzi in val de 400 pt un imprumut primit de la un asociat.7ata

dobanzii este de .2&5 cu 5 mai mare decat nivelul ratei de referinta a 8+7 /6.2&5

16.)al contabila a unui brevet este de 12.000,iar durata normala de fct este de & ani.pdvcontabil,brevetul se amortiz de!resiv,iar dpdv fiscal,utilaul se amortiz liniar

17.O societ com realiz urmat v si cel aferente trim * din anul + "v. din vz mf &0.000# v

din prest serv 20.000# v din dividende primite de la o sc romana 1000 lei

18. a 0 iunie,o sc platitoare de impozit pe profit prezinta urmat sit financ "v totale

impozabile &40.000 #celt totale 60.000 din care celt cu impoz pe profit af trim * 10mii

19.$e constat un minus de mat prime la inv in suma de 000 lei,care nu poate fi

imputat.9at prime nu sunt asi!urate.Care sunt indicatiile dpdv fiscal ?20.O sc suporta primele de asi! de viata pt ationarii sai in val de 000 lei'an respectiv &0

lei:trimistru.Care sunt incidentele dpdv fiscal ?

21.a intoarcerea din dele!atie un salariat nu aduce fct si cit de cazare la otel,desi indecontul de celt este trecuta cv acesteia de 420.Care este re!imul celt de cazare la otel

22.a data de 1.12.+ cu ocazia inventarieii,se constata existenta unei creante neincasate

in suma de 12.000,tva 245.Creanta a fost inre! in contab la data de 20.01.+-,avand

1



23.;n contribuabil platitor de impozit pe profit inceie un contract de sponsorizare cf

le!ii privind sponsoriz,in calitate de sponsor,in val de 1&.000.Contractul de sponsoriz se

24.Celt cu revizia tenica a unui autoturism care nu este utilizat de soc detinatoareexclusiv in scopul activit econmice sunt in suma de 2000 lei,tva 245

25.O fabrica producat de produse lactate este inscrisa in asoc producat de lapte.cotizatia

aferenta anului curent + este de 16.400.Cursul de scimb de incidere la sf + este 4lei'e26.O sc a optat pt ss anual cu plati anticipate incepand cu anul 2014.*mpozitl pe profit

declarat pt anul 201 prin declaratia anuala privind imp pe profit /formularul 101a fost

27.a sf anului +-1,o sc pe actiuni a inre! un profit net de 200.000.ctionarii soc sunt o pf romana care detine 05 din capit soc si o p romana care detine din +- 05 din cs.

28.O pf obtinr v din exercitarea profesei liberale de evaluator imobiliar.ceasta efctueaza

plati anticipate in contul impozitului pe venit in suma de 1200/00 plata trimest

29.O pf din mun 8uc inre! in cursul unui an urmat v si cel "v de 12.000 din activit de vzde flori # cel 4000 privind mater folosite in activit sa.Contrib isi desf activit individ

30.O pers salariata realiz intr-un an urmat v "in ian 000 din valorific drepturilor de autor

ale unei opere literare #in sept 10.000 din valorif dr de autor af unei opere monumentale

31.<t deplasarea unui salariat la una dintre fabricile societ aflate intr-o alta localit pe o per de 4 zile i se acorda acestuia un avans spre decontare de 600 lei reprez diurna,celt de

32.O pf primeste de la locul de munca pt folosinta proprie un autoturism cu o val deintrare de &.000 lei.Care este val avantaului primit de salariat ?

33.;n salariat primeste sub forma unor v in natura 20=! de cafea,produsa in cadrul

unitatii l care este an!aat.Costul de productie al unui =! de cafea este &0lei.

34.Cu ocazia zilei de 3 martie un an!aator ii ofera fiec an!aate un cadou in val de 200

lei reprez produse cosmetice si un bilet de intrare la concert in val de 0lei.

35.O sc isi trimite an!aatul in dele!atie cu masina firmei pt & zile.cetuia i se acrda o

diurna de &0 lei'zi si la plecare primeste un avans de 12&0.salariatul aduce spre decontare

36.O pf are in intretinere un parinte,iar acesta din urma obt lunar v din pensii 200 lei si v

din indemnizatii 20 lei.et dpdv al deducerii personale daca parintele poate fi considerat

37.O pers are in intretinere pe fiul sau are obt in luna feb un casti! la ocurile de noroc de4000.et dpdv al deducerii personale daca fiul poate fi considerat pers aflata in intretin

38.O pers fizica are v din pensii de 1&0 lei-luna.*n plus acesta obt v din dobanzi af

depozitelor suma de 40lei'luna.

39.O pers obt la locul de munca un salariu de bza brut de 2000,iar ca urmare a scimbarii

domiciliului in cadrul aceleasi localit beneficiaza de o imdemniza de instalare de &5

40.O pf este salariat al unei companii prod de produse alimentare cu contract individual

de munca.ceasta obt urmat v af unei lui " salariul de incadrare 100 lei # sporul de veci

41.;n an!aat obt lunar un salariu de baza brut de 2400.<t completarea v personale,pers

respect desfas o activit dependenta,cu pro!r redus,obt un salariu lunar de baza brut 00lei

42.O pf obt din incirerea unui ap un venit lunar de 1200 lei pt tot anulcalendaristic,incepand cu luna ian pana in luna dec.a sf anului se constat ca pers aflate

43.O soc a!ricola are luat in arenda o supraf de teren a!ricol in scimbul nuei sume

lunare de 1&00 lei platite inte!ral,insa dupa recolatre/oct.Contractul de arenda a fost

44.O soc a!ricola foloseste in arenda suparfete de teren de la pf.*n luna sept,es distribuie

produse a!ricole proprietarilor.Cantit de prod distribuita in naul curent este evaluat initial

45.O sc ii plateste dividente in val de 10.000 unui actionar.et imp pe venit din divi

datorat.

2



46.O pf obt in anul 2014 v de 120 lei din dobanzi af unui cont curent si v de 430 lei din

dobanzi af unui depozit la trm constituit in acelasi an.et imp pe investitii de plata

47.O pf realiz urmat operatiuni " avinde in luna aprilie,actiuni pt care incaseaza suma de4300,pe care le-a acizit pe suma de 400,comision de tranza 120 lei.

48.$e dau urmat date "a o pensie de 1200/pensie mai mare de 1000 # bo pensie de

00/pensie >401000 #pensie de 600/4049.O pers detine a de livada de meri si obt venituri din valorif ei.<rimele 1.& a de

livada nu se impoziteaza.<t restul suprafetei se aplica orma de venit de 40 lei'a

50.O pf detine 1& vaci.Cf limitelor prevazute in normele de aplicare a Coduluifiscal,primele 2 capete sunt neimpozabile.<t restul animalelor se aplica norma de venit

51.;+ <*C;@O7, <A, detine peste 0 de fam de albine. +orma de venit e de 40

lei'fam de albine, iar plafonulneimpozabil e de & de fam de albine.

52. O <B7$ realizeaza intr-o luna urm. )enituri"acasti!a in aceeasi zi de la 2 cazinouridiferite sumele de 2000 lei, respectiv &000 lei# b casti!a un premiu"2000 lei

53.O <B7$ detine in proprietate mai multe proprietati imobiliare, iar in anul + vinde"

aun apart. cizitionat in +-3, pt care incaseaza suma de 6000 euro...

54.O $OC. B <+*A*C@*B plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor.$ituatia veniturilor inre!istrate de soc la data de 1.12.+ este...

55.O <B7$ ;7**C platitoare de impozit pe veniturile mecrointreprinderilor realizurm venituri si celtuieli, conform balantei de verificare"

56. O <B7$ ;7**C platitoare de impozit pe veniturile mecrointreprinderilor realiz

urm venituri si celtuieli, conform balantei de verificare"

57. O <B7$ ;7**C platitoare de impozit pe veniturile mecrointreprinderilor realiz

urm venituri si celtuieli, conform balantei de verificare

58. O $B7 e inre!istrata in conta la valoarea de 11.200 lei.

59. Care este teritorieul de aplicare a @)?

60. Ce tipuri de operatiuni intra in sfera de aplicare a @)?

61. $C A $7, o soc comerciala stabilita in 7omania si inre!istrata in scopuri de

@) in 7o, ii vinde societatii 8eta...

62. $C A $7, o soc comerciala stabilita in 7omania si inre!istrata in scopuri de

@) in 7o, ii vinde societatii 8eta... fructe care sunt transportate din 8uzau..

63 $C A $7, o soc comerciala stabilita in 7omania si inre!istrata in scopuri de @)in 7o, ii vinde societatii 8eta...fruvte care sunt transportate din 7omania in Aranta...

64. $B C;9<7 marfuri de la un fz inre!istrat in scopuri de @) in *talia. 9arfurile

sunt transportate de unul dintre depozitele fz francez afalat la 8udapesta...

65. $C % $, inre!istrata in scopuri de @), incaseaza pe data de 0.0&.+ in avans sumade 20.000 lei pt vanzarea unui utila.

66. O $C acizitioneaza in luna martie marfuri in val de 40.000 lei fara @), pe care le

acita in proportie de 605 in martie si 405...

67.O <B7$ *9<OD8* nu a aplicat ss @) *+C$7B in anul tocmai inceiat

+. Ca urmare a faptului ca cifra de afaceri realizata este sub plafonul de 2.2&0.000 lei, ea

otaras...

68. O $C care aplica ss @) *+C$7B si doreste continuarea aplicarii acestuia in

anul +E1...

69. $OC , persoana impozabila stabilita in 7omania, aplica ss @) *+C$7B in

anul curent +. *n data de 01.10.+, soc emite facturi...



70. O $OC. <B7$ *9<OD8* stabilita in 7omania / prestator aplica ss @)

*+C$7B...

71.O <B7$ ;7**C aplica ss @) *+C$7B din data de 01.01.+, cu perioadafiscala trimestrul.

72. O <B7$ *9<OD8* cu sediul activitatii economice in 7o si inre! in scopuri de

@) in 7o aplica ss @) *+C$7B in anul in curs +. a 0.0&.+ depaseste plafonul de 2.2&0.000 lei.


@) in 7o aplica ss @) *+C$7B incepand cu data de 01.0.+. in data de26.03.+ a fost emisa o factura...


@) in 7o aplica ss @) *+C$7B incepand cu data de 01.0.+. *n data de

16.03.+ a fost emisa o factura de avans...


@) in 7o, avand ca perioada fiscala luna, ce aplica ss @) *+C$7B, depaseste

plafonul in data de 1.0.+.

76. O <B7$ *9<OD8* cu sediul activitatii economice in 7o si inre! in scopuri de@) in 7o, avand ca perioada fiscala luna, ce aplica ss @) *+C$7B, depaseste

plafonul in data de 1.0.+.

77. cand devine exi!ibila taxa pe valoarea adau!ata in cazul livrarii intracomunitare de

bunuri?

78. O soc romaneasca inre!istrata in scopuri de @) livreaza marfuri catre un clientinre!istrat in scopuri de @) in *talia.

79.Cand devine exi!ibila @) in cazul acizitiilor intracomunitare?

80. O soc inre!istrata in scopuri de t) in 7o realizeaza in luna octombrie o acizitie

intracomunitara de marfuri de la un furnizor francez.

81.O $OC acizitioneaza materii prime de la un furnizor cinez in urm conditii...

82. ;+ A;7+*DO7 ** CO7 clientului sau in momentul facturarii marfurilor

reduceri comerciale

83. $B )*+B ;+ $@OC de marfa la pretul de vanzare de 4.000 lei, @)245. <e

factura e inscrisa valoarea ambalaelor de 3000 lei.

84. O $C <@*@O7B de taxa pe val adau!ata a acizitionat materii prime in valoarede &00.000 lei.

85. $BBC@@* *+@7B O<B7@*;+*B prezentate mai os acele operatiuni pentru

care este aplicata cota redusa de @) de 5

86. O A87*C B <*+B livreaza o cantitate de paine,pretul de vanzare din facturafiind de 62&0 lei

87. @* @7B* B%B9<B de operatiuni pentru care este aplicata cota redusa de @) de

&5.

88. C7B $;+@ CO@BB de @) in 7o?

89. O $C 7B*DBD urm. operatiuni "-aciz materii prime de la intern in val de

4&0.000 lei-produce si livreaza....

90. O $C *+7BF*$@7@ in scopuri de @) realizeaza in luna mai urm operatiuni...

91. O <B7$ ;7**C inre!istrata in scopuri de @) care activeaza in domeniul

productiei de mobilier realizeaza in luna iunie urm operatiuni...

4



92. ;+ FB+@ BCO+O9*C produce 20.000 de pacete a 20 ti!arete fiecare. <retul

maxim cu amanuntul declarat de a!ent....

93. ;+ FB+@ BCO+O9*C importa &00 =! de tutun destinat fumatului si 4000 bucti!ari de foi....

94.;+ FB+@ BCO+O9*C importa o cantitate de &00 de butoaie de bere a &00l

fiecare...95. ;+ FB+@ BCO+O9*C produce 60.000 de sticle de vin linistit si 10.000 de sticle

de vin spumos...

96.;+ FB+@ BCO+O9*C produce o cantitate de coniac de 1&0 l....

97. ;+ FB+@ BCO+O9*C produce &00 =! de cafea verde si 1t de cafea praita....

98.O C*7B /val impozabila unitara 306lei'm: are un parter cu o suprafata construita

desfasurata de 100 m:,o mansarda...

99. O C*7B are o suprafata utila de 100m:.Care este suprafata desfasurata?

100. O C$ are o suprafata desfasurata la nivelul parterului de 100 m:, iar la nivelul

etaului,de 30 m:.

101.O cladire are supraf construita 100mp si se sit in zona 8 a localitatii ran! *-coef decorectie 2.4G et val impozabila.

102.;n ap aflat intrun bloc cu & et si 20ap se sit in zona 8 ran! *-coef corectie 2.40 Getcoef de corectie.

103.O cladire cu supraf 100mp.Cladirea cosnstruit in 1&& si nu a mai fost moderniz

ulterior. et val impozabila.

104.O cladire are o supraf construita 220mpGet valoarea impozabila.

105.O pers fiz detine in propiet la incep 2014"aun ap locuinta de domiciliu, cu supraf

utila 60mpGbO cladire ce are un parter..et imp pe cladire datorat de pers fizica.

106.<rin ot consiliu local a unei localit s-a stabilit o cota de imp 15 pe cladirile aciz inultimii ani de pers uridiceGet imp pe cladiri datorat bu!etului local.

107.;n contribuabil datoreaza un imp pe un imobil aciz in cursul anului 20.04+.*mp

anual 2.400leiGa$a se det imp datorat in anul aciz # b$a se prez modalitatea de plata aimp.

108.O pers fiz detine un teren de 00mp pe care este construita o casa a carei amprenta la

sol este 100mp, teren amplasat intravilan,in zona 8G$a se det imp pe teren datorat.

109.O pers fiz detine un teren 1.200mp, amplasat exctravilan unei loc ran! *,zona 8Get

imp pe teren datorat.

110.O pers fiz detine un auto cu cap cilindrica 2.400cm si un microb cu cap cilindr

2.&00 cmGet taxa asupra miloacelor de transp datorata de pers fizica.

111.O pers fiz detine un autocam cu doua axe ce are o !reutate intre 1-14tone si un

sistem de suspensie pneumaticaGet taxa asupra mil de transp datorata de pers fizica.

112.ati ex de venituri considerate impozabile daca sunt obt din 7o, indiferent dacaveniturile sunt primite in 7os au strainat.

113.ati ex de venituri scutite de imp pe veniturile obt in 7o de nerezidenti.

114.Care este cota de imp ce se aplica venitului impozabil obtinut de un nerezident careeste rezident al unei tari din ;B.

115.F intrunita in luna martie + decide distribuirea unei parti din profitul +-1 sub

forma de dividende actionarilor sai,pers fizice nerezidente in 7o,rez in $paniaG$@biliti

&



cota de impunere aplicabila si suma divid platite actionarilor, acestia nu au dus certificat

de rezidenta fiscala.

116.F intrunita in luna martie + decide distribuirea unei parti din profitul +-1 subforma de dividende actionarilor sai,pers fizice nerezidente in 7o,rez in $paniaG$@biliti

cota de impunere aplicabila si suma divid platite actionarilor, acestia au dus certificat de

rezidenta fiscala.117.O soc ro le plateste actionarilor pers nerezidente suma neta a dividentelor retinand si

virand imp pe venit nerezidentilorGCare este efectul aducerii in acest termen a

certificatului de rezidenta fiscala.

118.O soc com plateste divid din profit + celor 2 asoc ai sai pers uridice nerezid.soc

este rezident turcGet cotele de imp pe venitul nerezidentilor aplicabile

119.$oc com % srl vireaza in aprilie + 420lei reprez imp pe venit din salariiG*dentificati

subiectul si obiectul imp pe venit din salarii in acest caz.

120.$e dau urmat cote pro!resive simple "G<e baza cotelor pro!res simple construiti un

tabel cu cotele pro!resive compuse.

121.*mp pe rpofit se calc prin aplicarea cotei 165 asupra profitului impozabilGCe tip de

cota de impunere este aceasta ?122.Bnumerati si explicati principiile fiscalitatii in viziunea le!iuitorului roman.

123.Frupati impozitele de mai os in directe si indirecte.

124.Clasificati imp dupa fond si forma.ezvoltati pe scurt cate!oriile identificate.

125.Clasific imp in functie de neutralitatea fata de contribuabil.

126.<rin ce se caracterizeaza imp reale ?

127.Ce semnifica imp personale ?

128.Clasificati imp dupa obiectul impunerii.

129.Ce se intele!e prin caracterul obli!atoriu al imp ?

130.*onescu *on este un contribuabil pers fizica platind imp pe venit din sal.+emultumitde calit serv publiceGBste aceasta solicitare intemeiata ?r!umentati H

131.$e cunosc urmat info referit la bu!etul de stat al unei tari pt 2 ani consecutivi..<e

baza info det rata fiscalitatii in fiecare 2 ani.

132.Ce pers sau entitati au obli!atia de inre! fiscala si care este codul de identificare

fiscala pt pers fizice care exercita profesii liberare.

133.Care este termenul de depunere a declaratiei de inre! fiscala pt o soc nou-infintata ?

134.Bste obli!atorie declararea in 7o a sediilor secundaredin strainatate ale unui contrib

cu domiciliu fiscal in 7o ? aca da,in ce termen ?

135.$C % $7 an!aeaza primul salaria in 01.01.+..Care este termenul in care trebuie

depusa declaratia de mentiuni cu privire la modificarea vectorului fiscal.

136.Care sunt forma si continutul declaratiei fscale ?

137.Cum se poate face depunerea declaratiilor fiscale ?

138.Cand se poate efectua corectarea declaratiilor fiscale ?

139.Care este termenul de prescriptie a dreptului or!anului fiscal de a stabilii obli!atii

fiscale ?

140.e cand incepe sa cur!a termenul de prescriptie a dreptului or!anului fiscal de astabilii obli! fiscale cand nu rezulta din savarsirea unei fapte prevazute de le!ea penala ?

141.$oc com lfa $ datoreaza urmat sume catre bu!etul de stat "imp pe prof &00G

<recizati ordinea de stin!ere a creantelor,precum si dat restante la bu!etul de stat.

6



142.Care este nivelul dobanzii care se calc pt fiecare zi de intarzaiere la plata obli!

fiscale.

143.Contribuabilul *onescu *on,pers fizica independenta a primit in 2&.0+GCare estedobanda pe care acesta treb sa acite pt intarzaierea platii ?

144.Contrib *onescu *on pers fiz independeta,a prim 0&.0+ decizia de plati anticipate pt

+,plateste prima rata in 23.04GCare este suma dob si penalitatiilor pe care acesta treb sale acite pt intarzaierea platii ?

145. Contrib *onescu *on pers fiz independeta,a prim 0&.0+ decizia de plati anticipate pt

+,plateste primele 2 rate in 20.03GCare este suma dob si penalitatiilor pe care acestatreb sa le acite pt intarzaierea platii ?

146.$C % $ are de acit in + &000 pt imp pe cladiri #soc plateste prima rata 20.04+G

Care este suma maorarilor de intarz pe care treb sa le acite pt intarzaierea platii ?

147. $C % $ are de acit in + &000 pt imp pe cladiri #soc plateste prima rata 0.0&GCare este suma maorarilor de intarz pe care treb sa le acite pt intarzaierea platii ?

148.Care este termenul de depunere a contestatiei impotriva actului administrativ fiscal ?

149.Codul de procedura fiscala prevede un termen special pt depunerea contestatiei.Care

este termenul si in ce sit se aplica ?150.$C A $7 face obiectul unei inspectii fiscale in urma careia au fost stabilite

obli! suplimentare de plataG.9ai are soc dreptul de a depune contestatia dupa ce aceastaa fost retrasa ?

151.Care sunt elementele principale pe care trebuie sa le cuprinda o contestatie formulata

impotriva unui act administrativ fiscal ?

152.*n ce conditii este posibila suspendarea executarii unui act administrativ fiscal ?

Fiscalitate

Documents

Transcript of Fiscalitate