8/18/2019 Exercitii, Lucrari Profesionale de Rezolvat Pentru an I Sem.I - CONSULTANTA FISCALA

1/5

Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati

din Romania - Filiala Dambovita

EXERCI II PREGATIRE STAGIARI SISTE C!"ECTI# $ A%&" IȚ

CATEGORIA IX – Consultan ă fiscală acordată contribuabililor ț IMPOZITE DIRECTE

(6 exerci ii)ț

Sta'iar(

Grigore Alexandra – Iuliana

Anul: I

e!e"#rul: I

1 | 5

8/18/2019 Exercitii, Lucrari Profesionale de Rezolvat Pentru an I Sem.I - CONSULTANTA FISCALA

2/5

EXERCI II PREG$TIRE TAGIARI ITEM CO%ECTI& – A'% IȚCATEGORIA IX  $ Consultan ă fiscală acordată contribuabililor ț 

IMPOZITE DIRECTE)* exer+i ii,ț

*6+ i#ua,ia la -+.+ ' la o "ocie#a#e co!ercial/ "e 0re1in#/ a"#2el:34eni#uri #o#ale 5.+ lei7 din care di4idende (con#ul 86) .+ lei93cel#uieli #o#ale *+ lei7 din care cel#uiala cu i!0o1i#ul 0e 0ro2i# a2eren#a #ri!e"#rului an#erior + lei;i cel#uieli de 0ro#ocol .+ lei+De#er!ina#i re1ul#a#ul i!0o1a Re1ul#a#ul

8/18/2019 Exercitii, Lucrari Profesionale de Rezolvat Pentru an I Sem.I - CONSULTANTA FISCALA

3/5

3cel#uieli cu a!en1ile da#ora#e de au#ori#a#ile ro!ne -+ lei93cel#uieli cu #ice#ele de !a"a: lei7 din care . lei 0e"#e li!i#a legala+De#er!ina#i i!0o1i#ul 0e 0ro2i# da#ora# de "ocie#a#ea co!erciala+

Raspuns(

De#er!inarea 4eni#urilor i!0o1a 6+ lei3 &eni#uri din 0re"#ari "er4icii > .+ lei

Total venituri impozabile / 51.111 lei

De#er!inarea 4eni#urilor nei!0o1a . lei3 Cel#uieli cu #ice#ele de !a"a > 6 lei

Total +eltuieli dedu+tibile / 67.154 lei

De#er!inarea cel#uielilor nededuc#i 56 lei

3 Cel#uieli cu a!en1ile "un# in#egral nededuc#i -+ lei3 Cel#uieli cu #ice#ele de !a"a nededuc#i . lei

Total +eltuieli nededu+tibile / 7.32* lei

Total +eltuieli / 6*.511 lei

De#er!inarea 0ro2i#ului i!0o1a .6+F6 leiImpozit pe pro8it / 2* 9 x Pro8it impozabil / 2*9 x 0*.:2* / 4713 lei

55+ %a o "ocie#a#e co!ercial/ "e con"#a#/ un !inu" la !a#eriile 0ri!e de 5+ lei7 care nu 0oa#e 2i i!0u#a#+Ma#eriile 0ri!e nu "un# a"igura#e+Care "un# inciden,ele din 0unc# de 4edere 2i"cal

Raspuns(

3 | 5

8/18/2019 Exercitii, Lucrari Profesionale de Rezolvat Pentru an I Sem.I - CONSULTANTA FISCALA

4/5

Din 0unc# de 4edere 2i"cal7 "u!a de 5+ lei re0re1in#a o cel#uiala nededuc#i F+

Con#ri (&eni# -+. ?F+ >

.+. lei

3 Con#ri +5@ H .+. > +. lei

3 Con#ri F5. lei

I!0o1i# anual > 6@( .+. – F5. ) > 6-F+ 6 lei > 6* lei

6-+ O 0er"oana o

8/18/2019 Exercitii, Lucrari Profesionale de Rezolvat Pentru an I Sem.I - CONSULTANTA FISCALA

5/5

&eni# lunar .* lei3 CA > .* x +5@ > .5. lei3 CASS / 0411 x 5+5@ > -. lei3 o!a > .* x +5@ > . lei

Total +ontributii / 7:* lei&eni# ne# > &eni# lunar F x +5@ > F5 lei3 CA > F x 5+5@ > 5 lei

3 o!a > F x +5@ > 5 leiTotal +ontributii / 261 lei&eni# ne# > F – 5 > 85 lei&eni# i!0o1a 85 leiImpozit / 2*9 x 361 / 201 lei

#enit net in+asat / 361-201 / *71 lei

66+ O "ocie#a#e co!ercial/ 0l/#e;#e di4idende c/#re un ac,ionar n 4aloare de + lei+De#er!ina,i i!0o1i#ul 0e 4eni# din di4idende da#ora#+

Daca di4idendele in 4aloare