Diploma -

Studiu de caz privind proceduri de finantare a persoanelor fizice si juridice

Vizitati www.tocilar.ro ! Arhiva online cu diplome, cursuri si referate postate de utilizatori.

Studiu de caz privind proceduri de finantare a persoanelor fizice si juridice

ANALIZA RISCULUI DE CREDITARE

Capitolul 1

CASA DE ECONOMII I CONSEMNAIUNI O BANC UNIVERSAL

1.1. Scurt prezentare a bncii C.E.C.

Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) din Romnia a mplinit 140 de ani. Ea a fost nfiinat cu scopul de a atrage i administra economiile populaiei. Pn n prezent aceasta este principala ei funcie.Trecerea Romniei la un sistem politic, democratic i procesul de transformare a economiei romneti ntr-o economie de pia impun reorientarea Casei de Economii i Consemnaiuni spre noile oportuniti i cerine ale pieei concureniale.n anul 1992, Fundaia Caselor de Economii pentru Cooperare Internaional i firma de consultan KPMG Peat Marwick Frankfurt au efectuat la cerina Bncii Mondiale n cadrul proiectelor EU-PHARE un studiu referitor la situaia Casei de Economii i Consemnaiuni din Romnia i la oportunitile acesteia privind transformarea sa ntr-o banc modern.

Datorit procesului de reform lent i contradictoriu precum i a atitudinii conservatoare a conducerii din acea perioad, transformarea C.E.C. ntr-o banc modern nu a avut loc.Abia n primvara anului 1996 s-a reluat cooperarea cu Asociaia Caselor de Economii din Germania i cu Fundaia Caselor de Economii pentru Cooperare Internaional.

Pe baza analizei actualizate n noiembrie 1996, Ministerul Federal pentru Cooperare Economic i Dezvoltare din Germania, Ministerul Finanelor din Romnia i Asociaia Caselor de Economii din Germania, reprezentat de Fundaia Caselor de Economii din Germania pentru Cooperare Internaional au convenit asupra proiectului de colaborare privind transformarea Casei de Economii i Consemnaiuni din Romnia ntr-o banc modern.Evoluia nefavorabil a fondurilor mutuale din 1999, datorit unui cadru nereglementat a determinat ca o mare parte din clienii acestor instituii s se orienteze ctre Casa de Economii i Consemnaiuni, cea mai sigur banc din Romnia.Din punct de vedere strategic, pentru Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) sunt importante urmtoarele aspecte:C.E.C. este o banc universalNoua lege a C.E.C. situeaz Casa de Economii i Consemnaiuni n rndul celorlalte bnci din Romnia.Poziia exclusiv a societii bancare, de colector de disponibiliti ale populaiei se pierde. C.E.C. va oferi clienilor aproape toate produsele i serviciile unei bnci universale (cu excepia operaiunilor cu hrtii de valoare i imobiliare care pot fi oferite prin intermediul unor societi independente, specializate).Segmentul de pia al C.E.C. este constituit din clieni particulari, ntreprinderi mici i mijlocii, statul i instituiile publice

Centrul de greutate al activitilor C.E.C. l constituie, ca i pn acum activitatea cu clienii particulari i asigurarea aproape n totalitate a produselor i serviciilor unei bnci universale.Volumul de credit pentru ntreprinderile mici i mijlocii este limitat la 20% din active, Casa de Economii i Consemnaiuni neputnd s acorde credite IMM-urilor din depunerile la vedere ale populaiei. Din punct de vedere al politicii economice, instituiei i revine prin creditarea IMM-urilor sarcina de a sprijini formarea unui segment puternic din punct de vedere economic - ptura de mijloc.De asemenea acordarea de credite statului i instituiilor publice lrgete sfera de activitate a societii bancare C.E.C..Statul este proprietarul Casei de Economii i Consemnaiuni

C.E.C. este o societate pe aciuni al crui unic acionar este statul. Prin aceasta, statul i asigur influena asupra politicii de afaceri a acestei bnci, acord garanie pentru depunerile populaiei la Casa de Economii i Consemnaiuni i i menine n aceasta un instrument important pentru viitoarea politic economic.1.2. Operauin desfurate prin unitile operative ale casei de economii i consemnaiuni

Prin unitile operative teritoriale pntru realizarea obiectului de activitate, instituia de credit Casa de Economii i Consemnaiuni n primul rnd mobilizeaz importante resurse bneti de la diverse persoane i efectueaz o serie de alte operaiuni bancare cunoscute sub denumirea de operaiuni pasive. Pe lng aceste activiti, societatea bancar desfoar i operaiuni active, care cuprind att operaiuni legate de activele corporale ct i operaiuni legate de procesul bancar (sub forma produselor bancare).Dintre unitile operative se distinge i C.E.C. - Sucursala, Gorj care desfoar urmtoarele activiti:

Activitatea de atragere a economiilorDin punct de vedere al produselor de economisire, C.E.C. are o palet de produse simple, relativ cuprinztoare, cu o solicitare din partea clienilor ns foarte diferit.Ponderea depunerilor pe diferite instrumente de economisire este n favoarea instrumentelor cu timp scurt de depunere, ceea ce duce la lipsa de fonduri pe termen lung pe partea pasiv i face imposibil corelarea cu fondurile de creditare pe termen lung.Produsele oferite de C.E.C. pentru economisire sunt:

librete de economii cu dobnd la vedere;

librete de economii cu depozite la termen i capitalizarea dobnzii;

carnete de depunere cu dobnd lunar;

certificate de depozit la 1 lun;

certificate de depozit cu discount la 3 luni;

certificate de economii (12 luni);

certificate de depunere cu plata dobnzii la 6 luni;

certificate de depunere cu plata dobnzii la 3 luni;

cont de depozit cu prim la dobnd pe termen de 1 lun;

cont de depozit cu prim la dobnd pe termen de 3 luni;

depozit la termen cu dobnd capitalizat pe l lun;

depozit la termen cu dobnd capitalizat pe 2 luni;

depozit la termen cu dobnd capitalizat pe 3 luni;

depozit la termen cu rat fix a dobnzii.

Produsele pentru derularea plilor sunt reprezentate de contul curent personal, un instrument de plat foarte dezvoltat n economiile de pia i produsul cheie pentru cunoaterea comportamentului financiar al clientului. Acest instrument pentru derularea plilor nu are o pondere foarte mare la C.E.C..Activitatea de creditarenc din 1970 C.E.C. a desfurat activitatea de creditare a populaiei pentru construcia i cumprarea de locuine. Aceast activitate a fost ntrerupt n 1992, dar a fost reluat n 1996.Paleta de produse n domeniul creditrii cuprinde:credite cu dobnd nesubvenionat:credite pentru locuine (cumprare, construcie, modernizri, reparri i consolidri de locuine); credite pentru bunuri de consum (bunuri de folosin ndelungat, autoturisme); credite pentru cumprri de teren; credite pentru nevoi personale; credite adolescent; credite senior.credite cu dobnd subvenionat (15%):credite pentru locuine (cumprare, construcie, reabilitare i reparaie capital). Activitatea cu persoane juridiceC.E.C. ofer conturi curente i servicii de plat persoanelor juridice nc din 1949. Ponderea acestor operaii este foarte sczut n activitatea instituiei.Din punct de vedere al creditrii, proiectul Legii C.E.C. permite creditarea ntreprinderilor mici i mijlocii n condiiile n care ponderea este de 20% din active, iar fondurile utilizate nu vor proveni din depunerile la vedere ale populaiei.n prezent la C.E.C. se deschid conturi de disponibiliti pentru ageni economici care vnd bunuri de folosin ndelungat persoanelor fizice, cu credit de la C.E.C., prin aceste conturi fiind derulate operaiunile de decontare.1.3. Principalele obiective ale casei de economii i consemnaiuni

Obiectivele strategice stabilite pentru C.E.C. n general sunt:orientarea spre profit ale unitilor operative.

Rezultatul financiar este cel mai important obiectiv al societii bancare C.E.C. Atingerea lui asigur un nivel ridicat de satisfacere a clienilor, a calitii, asigur mijloacele necesare pentru investiiile n tehnica informatic i n automatizarea i meninerea soliditii bncii.orientarea spre client

Satisfacerea necesitilor pieei cu produse bancare de nalt calitate fac necesar o cunoatere foarte bun a clientului pe de-o parte i orientarea activitilor bancare n funcie de necesitile clienilor pe de alt parte. Orientarea spre client este un factor strategic decisiv.rentabilizarea i automatizareaNoile tehnologii sunt factori strategici importani n domeniul bancar. Pentru rentabilizarea proceselor bancare, n special la nivelul segmentelor de clieni cu venituri mici i mijlocii (majoritatea clienilor C.E.C.), noile tehnologii ofer prin standardizarea produselor posibiliti de rentabilizare foarte mari.ridicarea calitii la toate nivelurile bnciiProdusele bancare se aseamn ntre ele i sunt copiate de concuren imediat ce apar pe piaa bancar. Percepia calitii produselor i a serviciilor se face prin intermediul personalului bancar. El este purttorul principal de calitate. O calificare bancar la nivel ridicat asigur percepia calitii la nivelul clientului.meninerea i ntrirea soliditii C.E.C.Soliditatea C.E.C i evitarea riscului este un factor important pentru clienii acestei societi bancare.ntr-o situaie economic instabil, acest factor joac un rol important n alegerea bncii.

Capitolul 2

ACTIVITATEA DE

CREDITARE A PERSOANELOR FIZICE LA C.E.C.

Casa de Economii i Consemnaiuni, C.E.C. S.A., societate bancar pe aciuni i organizeaz ntreaga activitate pe creditare a persoanelor fizice n conformitate cu regulile unei practici bancare prudeniale i cu reglementrile legale n vigoare.n activitatea de creditare a persoanelor fizice se vor respecta ntocmai prevederile normei de creditare, ale reglementrilor emise de B.N.R. precum i din alte reglementri legale n vigoare.Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) vine n sprijinul persoanelor fizice prin acordarea de credite pentru cumprarea, construirea, modernizarea locuinelor, pentru cumprarea de bunuri de folosin ndelungat, credite pentru nevoi personale, credite senior i adolescent.2.1. FORME DE CREDITE ACORDATE

PERSOANELOR FIZICE

Perfecionarea sistemului informaional bancar a determinat renaterea sistemului bancar fapt ce va conduce la extinderea, la dezvoltarea i diversificare operaiunilor active pe care le efectueaz instituiile de credit.Activitatea de creditare n aceast perioad de introducere masiv a tehnologiilor informaionale n instituiile de credit, n condiiile actuale din ara noastr, rmne cea mai important latur a procesului bancar de care poate s depind la un moment dat soarta bncii.Creditul ndeplinete funcia de emisiune, de injectare a unui volum suplimentar de bani n economie, alctuind de fapt principalul volum de mijloace de plat din circuitele economice."Creditul este operaiunea prin care se ia n stpnire imediat resurse, n schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare, n mod normal nsoite de plata unei dobnzi ce remunereaz pe mprumuttor".Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) acord persoanelor fizice credite pe termen scurt, mediu i lung, credite care mbrac urmtoarele forme:credite pentru cumprarea de locuine proprietate personal i a terenului aferent, dac este cazul, n aceast categorie se ncadreaz i creditele punte, acordate unui client proprietar al unei locuine, care solicit o finanare temporar n scopul achiziionrii altei locuine, procednd la vnzarea ceRon deinute. Creditele se pot acorda pe termen scurt, mediu, lung, durata maxim de creditare fiind de 20 ani. Pentru creditele punte durata maxim de creditare este de 6 ani;

credite pentru construirea de locuine proprietate personal prin antreprenori autorizai sau n regie proprie i pentru cumprarea terenului aferent dac este cazul. Creditele se pot acorda pe termen scurt, mediu, lung, durata maxim de creditare fiind de 20 ani;

credite pentru modernizarea, consolidarea sau repararea locuinelor aflate n proprietatea clienilor, prin antreprenori autorizai sau n regie proprie.

Creditele se pot acorda pe termen scurt i mediu;credite pentru cumprarea de bunuri de folosin ndelungat din producia intern sau/i din import, de la persoane juridice care au ca obiect de activitate comercializarea acestora. Creditele se pot acorda pe termen scurt i mediu, durata maxim de creditare fiind de 5 ani, n cazul creditelor pentru cumprarea de autoturisme i de 3 ani n cazul creditelor pentru cumprarea de alte bunuri de folosin ndelungat;

credite pentru cumprarea de terenuri n intravilan, care se pot acorda pe termen scurt i mediu;

credite pentru nevoi personale, care se pot acorda pe termen scurt, durata maxim de creditare fiind de 3 ani.Principalele produse bancare oferite de Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) sunt:

Creditul punteAcest tip de credit se acord unui client proprietar al unei locuine, care solicit o finanare temporar n scopul achiziionrii altei locuine.Valoarea creditului este de pn la 75% din valoarea evideniat n documentele din care rezult destinaia creditului solicitat. Nivelul creditului nu va depi valoarea locuinei care urmeaz a fi vndut, aflat n proprietatea clientului.Durata maxim de creditare este de 6 luni, plata dobnzii se realizeaz lunar, iar rambursarea creditului integral, la scadena final.Principalele condiii care trebuie ndeplinite de client pentru acordarea creditului sunt:s aib cont curent deschis la C.E.C.;

s aib domiciliul sau reedina i locul de munc n judeul Gorj;

s fac dovada c poate susine rambursarea creditului i plata dobnzilor din veniturile realizate, urmrindu-se ndeplinirea condiiei conform creia valoarea ratei totale lunare de achitat, respectiv principalul i dobnda, s reprezinte cel mult 35% din veniturile nete ale clientului i soul/soiei acestuia, calculate ca diferen ntre veniturile totale nete i angajamentele de plat ale acestora. Aceeai condiie trebuie ndeplinit i de girani, n cazul n care se solicit prezentarea acestora;

clientul, soul/soia, giranii s nu nregistreze, la data solicitrii obligaii neachitate la scaden fa de C.E.C. i/sau fa de alte bnci i nici datorii restante sau debite ctre teri;

s prezinte garaniile solicitate de C.E.C.Credite pentru cumprarea, construirea, modernizarea, consolidarea i repararea de locuine

Beneficiarii acestor credite pot fi persoane fizice majore, ceteni romni, cu domiciliul n Romnia.

Valoarea creditului este de pn la 75% din valoarea evideniat n documentele din care rezult destinaia creditului solicitat. n cazul creditelor pentru cumprarea sau construirea de locuine, poate fi creditat i preul terenului aferent locuinei.Durata maxim de creditare este diferit n funcie de destinaia creditului, astfel:pentru cumprarea i construirea de locuine, durata maxim este de 20 ani;

pentru modernizarea, consolidarea, repararea locuinelor, durata maxim este de 5 ani.

Rata anual a dobnzii e fluctuant pe toat durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei n rate egale (rat de credit i dobnd) sau pentru metoda de calcul a dobnzii regresive pe parcursul duratei de creditare.

Credite pentru cumprarea de bunuri de folosin ndelungatBeneficiarii creditului pot fi persoane fizice majore, ceteni romni, cu domiciliul n Romnia.Valoarea creditului este de pn la 75% din valoarea evideniat n documentele din care rezult destinaia creditului solicitat. Dac nu se constituie aportul propriu de 25% se vor solicita girani.Durata maxim de creditare este de 3 ani.Rata anual a dobnzii e fluctuant pe toat durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei n rate egale (rat de credit i dobnd) sau pentru metoda de calcul a dobnzii regresive pe parcursul duratei de creditare.Principalele condiii care trebuie ndeplinite de client pentru acordarea creditului:s aib cont curent deschis la C.E.C.;




s prezinte garaniile solicitate de C.E.C.Credite pentru cumprarea de terenuri n intravilan n vederea construirii de locuineBeneficiarii acestor credite pot fi persoane fizice majore, ceteni romni, cu domiciliul n Romnia.Valoarea creditului poate fi de pn la 75% din valoarea evideniat n documentele din care rezult destinaia creditului solicitat. Nivelul creditului nu poate depi echivalentul n Ron a 10.000 euro. Beneficiarul are obligaia de a nu nstrina terenul pn la achitarea integral a datoriilor ce decurg din contractul de credit i de a ncepe executarea lucrrilor de construcii n termen de 3 ani de la data semnrii contractului de credit.Durata maxim de creditare este de 5 ani, rata anual a dobnzii e fluctuant pe toat durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei n rate egale (rat de credit i dobnd) sau pentru metoda de calcul a dobnzii regresive pe parcursul duratei de creditare.Principalele condiii care trebuie ndeplinite de client pentru acordarea creditului:s aib cont curent deschis la C.E.C.;




s prezinte garaniile solicitate de C.E.C.Credite pentru cumprarea de autoturismeBeneficiarii creditului pot fi persoane fizice majore, ceteni romni, cu domiciliul n Romnia.Valoarea creditului poate fi de pn la 75% din valoarea evideniat n documentele din care rezult destinaia creditului solicitat. Dac nu se constituie aportul propriu de 25% se vor solicita girani.Durata maxim de creditare este de 5 ani, rata anual a dobnzii e fluctuant pe toat durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei n rate egale (rat de credit i dobnd) sau pentru metoda de calcul a dobnzii regresive pe parcursul duratei de creditare.Principalele condiii care trebuie ndeplinite de client pentru acordarea creditului:s aib cont curent deschis la C.E.C.;




s prezinte garaniile solicitate de C.E.C.Credite pentru nevoi personaleBeneficiarii pot fi persoane fizice majore, ceteni romni, cu domiciliul n Romnia.Valoarea creditului poate fi de pn la echivalentul n Ron a 1000 euro, iar durata maxim de creditare este de 3 ani.Rata anual a dobnzii e fluctuant pe toat durata de creditare i clientul poate opta pentru achitarea datoriei n rate egale (rat de credit i dobnd) sau pentru metoda de calcul a dobnzii regresive pe parcursul duratei de creditare.Principalele condiii care trebuie ndeplinite de client pentru acordarea creditului:s aib cont curent deschis la C.E.C.;


s fac dovada c poate susine rambursarea creditului i plata dobnzilor din veniturile realizate, urmrindu-se ndeplinirea condiiei conform creia valoarea ratei totale lunare de achitat, respectiv principalul i dobnda, s reprezinte cel mult 30% din veniturile nete ale clientului i soul/soiei acestuia, calculate ca diferen ntre veniturile totale nete i angajamentele de plat ale acestora. Aceeai condiie trebuie ndeplinit i de girani, n cazul n care se solicit prezentarea acestora.


s prezinte garaniile solicitate de C.E.C.Creditul adolescentBeneficiarii acestui credit sunt reprezentanii legali ai minorilor titulari ai Depozitului Adolescent, persoane fizice majore, ceteni romni, cu domiciliul n Romnia, cu acordul minorului, dat prin semnarea cererii de credit.Destinaia creditului este cumprarea de bunuri de folosin ndelungat pentru folosina adolescentului, respectiv:aparatur pentru comunicaii i tehnic de calcul (computere, telefoane);

articole sportive, de turism i de agrement;

aparatur audio, video, instrumente muzicale;

mobilier.

Valoarea creditului este de cel mult 3 ori soldul Depozitului Adolescent la data solicitrii creditului, dar nu mai mult de echivalentul n Ron a 1000 euro. La data solicitrii creditului, depozitul constituit trebuie s aib un sold de 100 Ron i cel puin 3 luni de la data constituirii.Durata maxim de creditare este de 3 ani, rata anual a dobnzii e fluctuant pe toat durata de creditare, iar clientul poate opta pentru achitarea datoriei n rate egale (rat de credit i dobnd) sau pentru metoda de calcul a dobnzii regresive pe parcursul duratei de creditare.2.2. Principii de baz ale activitii de creditare n condiiile prevzute de norma de creditare, Casa de Economii i Consemnaiuni poate acorda credite persoanelor fizice majore, de cetenie romn, cu domiciliul n Romnia.Creditele se acord prin unitile teritoriale ale Casei de Economii i Consemnaiuni C.E.C. S.A. Decizia de acordare a creditelor va fi luat de C.E.C. numai dac potenialii clieni prezint credibilitate pentru rambursarea acestora i plata dobnzilor aferente.n activitatea bancar a instituiei de credit, creditarea reprezint garania rambursrii disponibilitilor mobilizate de la public. In acest sens exist o anumit exigen privind respectarea procedurilor de creditare, fapt caracterizat prin cunoaterea principiilor ce guverneaz sfera creditelor.Principalele principii care stau la baza activitii de creditare sunt: prudena bancar, credibilitatea, analiza economic financiar a mprumutatului, respectarea formei contractuale, respectarea destinaiei creditului, garantarea creditului, controlul mprumutului i calculul dobnzii bancare.

Acordare de credite i emiterea de garanii bancare efectuate de banc au la baz prudena bancar, ca un principiu fundamental care caracterizeaz ntreaga sa activitate.La acordarea creditelor, societatea bancar trebuie s verifice i s urmreasc credibilitatea solicitanilor pentru rambursarea lor la scaden.Credibilitatea reprezint suportul moral, elementul psihologic esenial fr de care creditul nu poate exista. Credibilitatea presupune cunoaterea clientului printr-o permanent activitate de informare i documentare pentru formarea convingerilor cu privire la calitile sale morale i profesionale.Creditarea va fi luat n consideraie de ctre banc numai dup ce se va proceda la efectuarea analizei economico-financiare de ansamblu, - determinndu-se indicatorii ce caracterizeaz bonitatea clientului.Respectarea formei contractuale este un alt principiu n activitatea de creditare care depinde de seriozitatea i moralitatea celor dou pri implicate n contract.n acest scop la analiza, aprobarea i acordarea creditelor se va avea n vedere influena factorilor externi i se va urmri ca toate operaiunile de credit i garanie s fie consemnate n documente contractuale din care s rezulte toate condiiile respectivelor tranzacii:a) destinaia creditului;

b) durata de creditare;

c) garania creditului;

d) rata dobnzii i nivelul comisioanelor;

e) condiii de rambursare i plat a dobnzilor;

f) clauze privind asigurarea bunurilor mobile i imobile admise n garanie cu credit;g) condiii de exigibilitate anticipat a creditului.

Acest ultim principiu se leag i de destinaia creditului, ce const n aceea c mprumutatul are obligaia de a utiliza creditul n concordan cu scopul pentru care a fost acordat i, totodat d dreptul bncii de a urmri respectarea modului de utilizare.Solicitantul de credit trebuie, de asemenea, s respecte principiul garantrii creditului. Creditele trebuie garantate cu garanii reale i/sau personale. Garaniile asigurtorii reprezint principalul mijloc preventiv prin care se diminueaz riscul insolvabilitii i reduce la minim posibil riscul de nerambursare la termen a creditului acordat de banc.Banca are dreptul s controleze respectarea de ctre client a condiiilor stipulate n contractul de mprumut.Activitatea de creditare a clienilor de ctre Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) se bazeaz pe identificarea i evaluarea n primul rnd a veniturilor nete realizate, ca surs de rambursare a creditului i plat a dobnzilor.n derularea procesului de creditare, C.E.C. percepe dobnzi, taxe, comisioane, penaliti.n cazul nerespectrii principiilor de creditare, C.E.C. are dreptul s rezilieze unilateral contractul de credit, s ntrerup creditarea, s retrag creditul acordat i s procedeze la executarea silit a bunului creditat i a garaniei constituite.Creditele se acord la cererea clienilor dac ndeplinesc cel puin urmtoarele condiii:s aib cont curent deschis la C.E.C.;

s aib domiciliul n judeul n care funcioneaz unitatea C.E.C., care acord creditul;

creditul solicitat s se ncadreze n categoriile de credite acordate de C.E.C. clienilor persoane fizice;

s pun la dispoziia C.E.C. toate informaiile i documentele solicitate;

s fac dovada aportului propriu;

s fac dovada c pot susine rambursarea creditului i plata dobnzilor, valoarea ratei totale lunare de achitat, neputnd depi 30% sau 35%, dup caz, din veniturile nete lunare realizate de client i de soul/soia acestuia;

s prezinte garaniile solicitate de C.E.C.;

clientul, soul/soia i giranii acestuia s nu nregistreze, la data solicitrii creditului obligaii neachitate la scaden fa de C.E.C. i/sau fa de alte bnci.2.3. Perioade de creditare i documentele solicitate de C.E.C. pentru acordarea credituluiDurata de creditare se stabilete prin contractul de credit, n funcie de destinaia creditului solicitat i de posibilitile financiare ale clientului de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor aferente.Durata de creditare ncepe de la data stabilit prin contract pentru punerea creditului la dispoziia clientului pn la data prevzut prin contract pentru rambursarea ultimei rate de credit.n cadrul duratei de creditare se cuprind:a) perioada de tragere: de la data stabilit prin contract pentru punerea creditului la dispoziia clientului pn la angajarea integral a creditului de ctre acesta.

Perioada maxim de tragere este, n funcie de destinaia creditului:creditele pentru cumprarea de locuine i a terenului aferent au perioada de tragere de 30 zile calendaristice;

creditele pentru construirea de locuine i cumprarea terenului aferent au perioada de tragere de 360 zile;

creditele pentru modernizarea, consolidarea i repararea locuinelor au perioada de tragere de 180 zile;

creditele pentru cumprarea de bunuri de folosin ndelungat au perioada de tragere de 30 zile;

creditele pentru cumprarea de terenuri n intravilan au perioada de tragere de 60 zile;

creditele pentru nevoi personale au perioada de tragere de 30 zile.

b) perioada de utilizare: de la data angajrii integrale a creditului pn la data prevzut prin contract pentru rambursarea primei rate.c) perioada de rambursare: de la data stabilit pentru rambursarea primei rate de credit i pn la data prevzut prin contract pentru rambursarea ultimei rate;

d) perioada de ntrziere: intervalul de timp de la scadena unei rate de credit pn la recuperarea integral a acesteia, inclusiv prin executare silit.Nivelul creditului ce poate fi acordat se stabilete n funcie de necesarul de creditare i de posibilitile financiare ale clientului privind rambursarea creditului i plata dobnzilor aferente.Pentru obinerea creditului, clienii trebuie s prezinte urmtoarele documente:cerere de credit;

adeverine sau alte documente din care s rezulte veniturile nete lunare realizate de client, soul/soia i de girani;

documente din care s rezulte veniturile nete lunare realizate de client, de soul/soia clientului i de girani din activiti independente, cedarea folosinei bunurilor sau dividende, cu condiia ca durata de creditare s expire cu cel puin 3 luni nainte de durata de valabilitate a documentelor respective;

acte de identitate ale clientului, soul/soia clientului i giranilor, n copie xerox;

actele de proprietate asupra bunurilor propuse a fi aduse n garania creditului;

acordul de consultare a bazei de date a CentraRon Riscurilor Bancare;

documente din care s rezulte destinaia creditului solicitat;

actul de proprietate asupra locuinei proprietate personal care urmeaz a fi vndut, n cazul creditelor punte;

documente din care s rezulte aportul propriu;

declaraia prin care rezult c la data solicitrii creditului, clientul, giranii nu nregistreaz debite neachitate la scaden fa de C.E.C. i/sau fa de bnci i nici datorii restante sau debite ctre teri;

documentaia tehnico-economic necesar pentru construirea, modernizarea, consolidarea i repararea de locuine proprietate personal;

alte documente ce se vor solicita clienilor.2.4. Alte condiii necesare pentru aprobarea creditului

n situaia n care clientul consider c ndeplinete condiiile specifice i generale de creditare, consilierul de credite va purta o discuie cu acesta, informndu-se asupra situaiei patrimoniale, familiale i profesionale, pentru a aprecia dac exist posibiliti de garantare i rambursare a creditului i de plat a dobnzilor.n urma analizei informaiilor prezentate de client, consilierul ncadreaz solicitarea ntr-una din categoriile de credite acordate de C.E.C..Dup verificarea efectuat de ctre consilierul de credit, cererea de credit se nregistreaz n Registrul de intrare-ieire al C.E.C., se repartizeaz de ctre director biroului creditare persoane fizice i se nregistreaz n Registrul de eviden al cererilor de credit.Dup primirea cererii de la eful biroului, consilierul de credit va analiza cererea de credit i documentele prezentate.Analiza documentaiei presupune parcurgerea de consilierul de credite a etapelor:stabilirea calitii clientului;

determinarea capacitii clientului de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor;

consultarea bazei de date a CentraRon Riscurilor Bancare, n cazul clienilor pentru care se solicit informaii de risc bancar;

determinarea i evaluarea garaniilor.n cazul n care n urma punctajului obinut a analizei efectuate, a rezultatelor verificrii documentaiei rezult concluzii favorabile, consilierul de credite va ntocmi i va semna referatul de credit.Din referatul de credite trebuie s rezulte:date de identificare a clientului, soului/soiei i dac este cazul giranilor;

volumul creditului solicitat i destinaia lui;

volumul creditului propus a fi aprobat;

ncadrarea n condiiile de creditare;

informaii obinute din analiza documentelor din care s rezulte veniturile lunare realizate i a formularului tip Scoring (surse i capacitatea de plat a ratei totale lunare de achitat, punctaj obinut, categoria de risc n care se ncadreaz clientul);

garanii ce se vor constitui;

dac exist plafon disponibil;

competena de aprobare;

alte elemente care se consider necesare.

Pentru asigurarea recuperrii creditelor i n situaia n care mprumutatul nu-i execut obligaiile contractuale de rambursare a ratelor scadente, plata dobnzilor i a celorlalte obligaii rezultate din contract, din cauze care nu pot fi prevzute la acordarea creditului precum i pentru crearea unui privilegiu fa de ali creditori, Casa de Economii i Consemnaiuni va solicita mprumutailor garanii asigurtorii care pot fi oferite de debitori ct i de tere persoane fizice, numite garani.Valoarea garaniilor acceptate de banc va fi cel puin egal cu datoria cea mare a debitorului, format din creditul aprobat plus dobnda pe ntreaga perioad de acordare a creditului.Tipurile de garanii admise de Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) pentru credite sunt:a) garanii personale, i anume:

cauiunea;

asigurarea de risc financiar.

b) garanii reale, i anume:

ipoteca convenional;

garania real mobiliar sub forma gajului cu sau fr deposedare asupra:

- bunurilor mobile;

- titlurilor de valoare;

- depozitelor colaterale.

Garaniile constituite trebuie s asigure recuperarea integral a creditului nerambursat precum i a dobnzilor neachitate de ctre client.Un obiectiv major al activitii de creditare l constituie analiza bonitii clientului, ce se realizeaz n vederea determinrii capacitii de rambursare a creditelor solicitate.Pe baza documentaiei i a rezultatelor analizei efectuate, consilierul de credite ntocmete prin programul informatic formularul de tip Scoring de stabilire a bonitii clientului, n urma cruia, acesta se poate ncadra ntr-una din urmtoarele categorii de risc:categoria A - risc minim - peste 80 puncte;

categoria B - risc redus - ntre 70 i 79 puncte;

categoria C - risc mediu - ntre 55 i 69 puncte;

categoria D - risc mare - ntre 45 i 54 puncte;

categoria E - risc foarte mare - sub 45 puncte.

Pentru clienii care realizeaz un punctaj ce-i ncadreaz n categoria E nu se pune problema acordrii de credite.Pentru restul clienilor, respectiv categoriile A, B i C, punctajul obinut constituie un prim element, dar nu singurul n luarea deciziei de creditare. Criteriile care stau la baza punctajului sunt:capacitatea de plat a ratei de credit i dobnzii lunare;

ramura n care-i desfoar activitatea clientul;

ocupaia actual;

stabilitatea actualului loc de munc;

vrsta clientului; situaia familial a clientului; situaia locativ a clientului; garaniile propuse; relaia cu bncile.Formularul tip Scoring este strict confidenial i n consecin, nu se transmite clientului punctajul obinut.

Capitolul 3

ACTIVITATEA DE CREDITARE

A PERSOANELOR JURIDICE LA C.E.C.

Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) ofer conturi curente i servicii de plat persoanelor juridice nc din 1949. Pe lng activitatea de creditare a persoanelor fizice, Casa de Economii i Consemnaiuni Tg-Jiu desfoar i activitatea de creditare a persoanelor juridice.Pentru operativitate n ceea ce privete acordarea creditelor, organele de conducere ale bncii, trebuie s ia n considerare i s analizeze structura clienteRon. Astfel este necesar ca sistemul de informare intern al bncii s se bazeze pe o analiz riguroas a clienteRon, care reprezint izvorul veniturilor bancare. n acest sens planul de conturi va fi orientat pe client i se va dezvolta n analitic dup un program informatic corespunztor.Clienii bncii, agenii economici mici i mijlocii i persoane fizice autorizate s desfoare o activitate pe baza liberei iniiative i a unor legii speciale, cu sediul / domiciliul n Romnia i care pot beneficia de credite de la banc sunt:agenii economici mici i mijlocii cu capital privat, cu capital de stat sau mixt, care au pn la 249 angajaii i nu sunt filial a unei societii cu mai mult de 249 angajaii, iar cifra de afaceri anual este de maxim 8 milioane de euro;

asociaiile familiale i persoanele fizice autorizate s desfoare activitii independente, constituite i definite potrivit legislaiei n vigoare;

notarii publici i avocaii, medici i farmacitii, experi contabili i contabili autorizai.3.1. Clasificarea creditelor acordate de Casa de Economii i

Consemnaiuni persoanelor juridiceOferind ntreprinztorilor disponibilitile bneti care se afl temporar sub form de depozite bancare, prin activitatea de creditare, bncile sporesc puterea de aciune productiv a capitalului.Reglnd dimensiunile cererii i ofertei de mrfuri prin creditarea consumului, pe de-o parte, a produciei i serviciilor, pe de alt parte, creditul contribuie, pe lng ali factori, la asigurarea stabilitii preurilor.Banca poate acorda credite numai pentru activiti profitabile, pentru acoperirea deficitului temporar de lichiditi, pentru programe de investiii destinate modernizrii i retehnologizrii echipamentelor, creterii calitii produciei.n funcie de perioadele de creditare, creditele acordate de Casa de Economii i Consemnaiuni Tg-Jiu se clasific n :a) credite pe termen scurt, a cror durata de creditare nu depete 12 luni i poate include o perioad de graie de pn la 3 luni, n funcie de specificul activitii;

b) credite pe termen mediu, a cror durata de creditare este cuprins ntre 1 an i 5 ani, putnd include o perioad de graie de maxim 6 luni;

c) credite pe termen lung, a cror durata de creditare este mai mare de 5 ani, putnd include o perioad de graie de pn la 12 luni.

n cadrul acestora, n funcie de destinaia creditului, a modului de acordare i rambursare, creditele se clasific:

Credite pe termen scurt:linii de credit (credite de tip revolving); credite pentru finanarea stocurilor, efectuarea aprovizionrilor necesare realizrii produciei, efectuarea unor cheltuieli aferente produciei; credite pentru faciliti de cont; credite pe documente n curs de ncasare; credite pentru echipament n completarea surselor proprii.Credite pe termen mediu i lung:credite pentru echipament n completarea surselor proprii (realizarea de noi capaciti de producie, achiziii de maini, utilaje).Persoanele juridice beneficiaz de o serie de produse bancare, din care menionm pe cele principale:Linii de credit (credite de tip revolving) Creditele de tip revolving reprezint o modalitate de creditare pe termen scurt, prin care, n baza unui contract de credit, banca se angajeaz pe o anumit perioad de timp s pun la dispoziia clientului, n limita plafonului de credit aprobat, fonduri utilizabile n mod fracionat, n funcie de necesitile de finanare a activitii clientului, cu dispoziii de rambursare permanent.Beneficiarii sunt agenii economici mici i mijlocii, care:se ncadreaz n clasa de risc general de creditare A i B; deruleaz sau ncep s deruleze majoritatea operaiilor de ncasri i pli prin contul curent deschis la C.E.C.;

cifra de afaceri anual sau aferent ultimelor 12 luni de activitate este de minim 1 miliard;

efectuarea cheltuielilor i realizarea veniturilor din activitatea de exploatare au caracter de permanen; clientul nu are contractat cu banca un credit pe termen scurtpentru capital de lucru.

Destinaia creditului este dat de:finanarea cheltuielilor necesare pentru desfurarea activitii curente, adic:

finanarea cheltuielilor privind aprovizionarea producia - desfacerea;

finanarea cheltuielilor privind executarea de lucrri i/sau prestarea de servicii;

finanarea cheltuielilor privind constituirea prelucrarea - valorificarea stocurilor.

finanarea altor cheltuieli legate de activitatea clientului. Creditele de tip revolving se pot contracta pe o perioad de maxim 6 luni, cu posibilitatea de prelungire pn la termenul maxim de 12 luni de la data acordrii.Valoarea creditului se determin pe baza analizei fluxului de lichiditi, previzionate pe perioada creditrii.

Credite pentru finanarea stocurilorAceste credite sunt o modalitate de creditare pe termen scurt a clienilor bncii realizat n baza unui contract prin care banca se angajeaz s finaneze cheltuielile ocazionate de valorificarea stocurilor (trecerea acestora dintr-un stadiu n altul al ciclului de aprovizionare depozitare producie desfacere - ncasare) temporare sau sezoniere necesare desfurrii activitii curente a clientului.Beneficiarii sunt agenii economici mici i mijlocii, care:

se ncadreaz n clasa de risc general de creditare A, B i C;

deruleaz sau ncep s deruleze majoritatea operaiilor de ncasri i pli prin contul curent deschis la C.E.C.

Destinaia creditului este dat de finanarea cheltuielilor de constituire a stocurilor temporare sau sezoniere, adic a:

cheltuielilor de aprovizionare, pstrare, conservare, depozitare a stocurilor de materii prime, materiale, combustibil, mrfuri, peste necesitile curente de aprovizionat i care, temporar, sunt mai mari dect posibilitile proprii de plat ale clientului; cheltuielilor de aprovizionare, pstrare, conservare, depozitare a stocurilor de produse agricole, agroalimentare, de provenien animal sau vegetal, precum i orice alte stocuri care nu sunt de natura celor curente i sunt destinate asigurrii funcionrii activitii clientului n condiii sezoniere de aprovizionare, producie, desfacere.

Fac obiectul creditrii stocurile deja aprovizionate, care nu au fost achitate, dar care au desfacerea asigurat, precum i stocurile care urmeaz s fie achiziionate de clieni.Perioada de creditare este de maxim 12 luni, putnd include o perioad de graie de maxim 3 luni.Determinarea volumului de credit pentru finanarea stocurilor se stabilete la nivelul valoric al stocurilor de aprovizionat corelat cu capacitatea de rambursare pentru ntreaga perioad de creditare.

Credite pentru faciliti de contFacilitile de cont reprezint o modalitate de creditare pe termen scurt a clienilor bncii, n baza unui contract de credit prin care banca se angajeaz s finaneze necesarul de fond de rulment, aprut ca urmare a decalajului fluxului financiar al activitii clientului.Beneficiarii sunt agenii economici mici i mijlocii, care:se ncadreaz n clasa de risc general de creditare A, B i C;

deruleaz sau ncep s deruleze majoritatea operaiilor de ncasri i pli prin contul curent deschis la C.E.C.

Destinaia creditului este reprezentat de finanarea necesarului de lichiditi pentru efectuarea de pli necesare desfurrii activitii curente (furnizori i alte cheltuieli legate de activitatea clientului).Perioada de creditare este de maxim 30 de zile calendaristice.Valoarea creditului este dat de plafonul de credit care nu va depi nivelul valoric al ncasrilor medii lunare realizate de client pe ultimele 3 luni, influenate cu obligaiile de plat ctre salariai, bugete publice, bnci, alte instituii creditoare, aferente perioadei de creditare.

Credite pe documente de plat aflate n curs de ncasareAceste produse bancare se pot grupa astfel:a) Credite pe cecuri remise spre ncasareAcest tip de credite de acord pe baza cererilor de credit prezentate de agenii economici i a borderourilor care fac dovada remiterii cecurilor la ncasare pin circuitul bancar. De regul nu sunt admise la creditare cecurile certificate.Beneficiarii acestor credite sunt agenii economici mici i mijlocii, care:

se ncadreaz n clasa de risc general de creditare A, B i C;

deruleaz sau ncep s deruleze majoritatea operaiilor de ncasri i pli prin contul curent deschis la C.E.C., pe o perioad de minim 6 luni.

Destinaia creditului este reprezentat de finanarea contravalorii documentelor aflate n curs de ncasare n circuitul bancar, n vederea decontrii.Scadena creditelor pe cecuri remise spre ncasare se stabilete cu cel mult 7 zile lucrtoare dup expirarea termenelor legale de prezentare la plat a cecurilor creditate.Nivelul creditelor pe cecuri remise spre ncasare reprezint 90% din valoarea nominal a acestora, exclusiv T.V.A., diferena de 10% fiind destinat acoperirii dobnzii aferente.Aceste credite se garanteaz cu creanele respective, care vor fi cesionate bncii i cu bilete la ordin.b) Credite pe ordine de platSe acord pe baza cecurilor de credit depuse de clienii bncii, anexndu-se exemplare ale ordinelor de plat originale, centralizate ntr-un borderou.Beneficiarii acestor credite sunt agenii economici mici i mijlocii, care:se ncadreaz n clasa de risc general de creditare A, B i C;

deruleaz sau ncep s deruleze majoritatea operaiilor de ncasri i pli prin contul curent deschis la C.E.C..

Destinaia creditului este reprezentat de finanarea contravalorii documentelor aflate n curs de ncasare n circuitul bancar, n vederea decontrii.

Scadena creditelor pe ordine de plat se stabilete n ziua ncasrii sumelor din ordinele de plat creditate, fr a putea depi 5 zile lucrtoare de la data decontrii lor de ctre banca pltitoare, iar rambursarea creditelor se va efectua la scaden, din sumele ncasate prin ordinele de plat.Nivelul creditelor pe ordine de plat reprezint 90% din valoarea nominal a acestora, exclusiv T.V.A., diferena de 10% fiind destinat acoperirii dobnzii aferente.

Credite pentru echipament (investiii)Investiiile pentru echipament sunt o modalitate de creditare pe termen scurt, mediu i lung a clienilor C.E.C. n baza unui contract de creditare, prin care banca se angajeaz s finaneze necesarul de capital destinat acoperirii cheltuielilor prevzute n proiectele de investiii.Beneficiarii acestor credite sunt agenii economici mici i mijlocii, care:se ncadreaz n clasa de risc general de creditare A, B i C; deruleaz sau ncep s deruleze majoritatea operaiilor de ncasri i pli prin contul curent deschis la C.E.C.Destinaia creditului este dat de finanarea de ctre C.E.C. a cheltuielilor cuprinse n proiecte de investiii prezentate de ctre clieni, referitoare la:

realizarea de noi obiective i/sau capaciti de producie;

finalizarea lucrrilor de investiii ce privesc obiective i/sau capaciti de producie a cror realizare a fost nceput;

dezvoltarea, modernizarea i/sau retehnologizarea obiectivelor de investiii, a capacitii de producie, a utilajelor, mainilor i instalaiilor, a cldirilor;

achiziionarea de maini, utilaje, mijloace de transport, echipament informatic, cldiri, construcii;

achiziionarea, amenajarea, modernizarea, dezvoltarea spaiilor de desfurare a activitii clientului; achiziionarea de animale de producie, reproducie i de munc; alte investiii.Valoarea creditului este de maxim 85% din valoarea total a investiiei, diferena de 15% reprezentnd aportul propriu al clientului. Aportul propriu poate fi constituit i n natur n situaii justificative i motivate din punct de vedere tehnic, economic i financiar.

3.2. Condiii speciale de creditare a persoanelor juridice

La solicitarea unui credit o persoan juridic trebuie s ndeplineasc urmtoarele condiii generale:

s fie constituit conform legii, s posede capital social vrsat potrivit statutului (act constitutiv) i s desfoare activitii legale potrivit statutului de funcionare;

s fi avut activitate nentrerupt cel puin n ultimele 6 luni;

s aib sau s deschid cont curent la Casa de Economii i Consemnaiuni Sucursala Tg-Jiu; pentru liniile de credit rulajul mediu creditor al contului curent deschis la C.E.C. pe ultimele 6 luni s fie mai mare i cel puin egal cu creditul solicitat i dobnda aferent perioadei de creditare;

creditele solicitate s priveasc aciuni legate de obiectul su de activitate i s asigure mijloacele necesare rambursrii lor i a dobnzilor aferente;

persoanele care semneaz cererile de credit s dovedeasc faptul c au calitatea juridic de a-i asuma obligaii n numele clientului;

bilanul contabil i orice alte documente specifice privind activitatea desfurat s fie ntocmite i depuse conform legii;

s aib sediul social conform meniunii de la Registrul de Comer sau s-i desfoare activitatea pe raza teritorial a judeului Gorj, n care funcioneaz C.E.C, banc care acord creditul;

s-i dea acordul pentru accesarea CentraRon Riscurilor Bancare. Vor fi exclui de la creditare clienii, care n urma consultrii bazei de date a C.R.B. sunt preluai i urmrii de A.V.A.B. (Agenia de Valorificare a Activelor Bancare) pentru creane bancare neachitate, precum i cei care n momentul analizei nregistreaz ntrzieri la plata datoriilor la alte bnci, de peste 60 de zile;

pentru agenii economici mici i mijlocii, volumul creditului ce se acord s nu depeasc maxim 12 ori capitalul propriu al solicitantului. Totui Comitetul de Credite poate aproba derogrii de la limita maxim de 12 ori capitalul propriu;

creditele pentru persoanele aflate n relaii speciale cu banca se vor acorda cu respectarea normelor i reglementrilor B.N.R.;

s prezinte documentele solicitate de ctre Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.);

s prezinte garanii materiale, reale i personale precum i credibilitate (garanie moral pentru rambursarea creditului);

s fac dovada contribuiei proprii de minim 15% pentru realizarea obiectivului de investiii creditat;

s ndeplineasc condiii de bonitate stabilite de banc prin procedurile de creditare;

analiza economico-financiar a activitii clientului s demonstreze existena surselor de rambursare a creditului i de plat a dobnzilor i comisioanelor aferente;

s se ncadreze n limita plafonului de risc stabilit de banc;

solicitantul creditului s se ncadreze n clasa de risc general de creditare A, B sau C. Banca nu va acorda credite agenilor economici care nregistreaz pierderi potrivit ultimului bilan contabil, precum i la data analizei. Nu se vor acorda credite clienilor care au datorii restante la bugetul de stat i la bugetul asigurrilor sociale mai vechi de 60 de zile de la data scadenei;

nu se vor acorda credite pentru plata unor achiziii de orice natur i prestarea de servicii efectuate n cadrul aceluiai grup.3.3. Documentele solicitate pentru prevenirea riscului de creditEfectuarea tranzaciei, respectiv acordarea creditelor persoanelor juridice este un act de mare importan, n vederea cruia Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) trebuie s-i asigure o bun informare i documentare pentru prevenirea riscului.

Pentru agenii mici i mijlocii sunt necesare urmtoarele documente:actele de constituire ale firmei, precum i certificatele de meniuni la Registrul Comerului. Aceste documente vor fi depuse n copie la dosarul de credit, dup ce se vor viza de ctre consilieri de credite;

cererea de credit semnat de persoanele autorizate s reprezinte persoana juridic solicitant;

bilanul contabil, raportul de gestiune, contul de profit i pierdere ncheiat pe ultimul an, ultimele situaii privind rezultatele financiare i situaia patrimoniului, balanele de verificare ncheiate de la ultima raportare (minim 3);

situaia mprumuturilor i a disponibilitilor bneti la alte unitii bancare i /sau ali debitori/creditori;

situaia prognozat a fluxului de lichiditi pentru ntreaga perioad de creditare;

oferta de pre pentru bunurile ce se vor cumpra din credit, factura proform, contractul de vnzare-cumprare (achiziie), execuie de lucrri ce se vor credita;

acte doveditoare privind dreptul de proprietate asupra garaniilor propuse i valoarea acestora;

orice alte documente necesare solicitate de banc n funcie de categoria de credit.Pentru asociaiile familiale i persoanele fizice autorizate s desfoare activiti independente precum i pentru celelalte categorii de clieni liber profesioniti sunt necesare urmtoarele documente n vederea contractrii creditelor:cererea de credit;

autorizaia de funcionare a asociaiei familiale/persoanei fizice autorizate, vizat la zi de organele competente;

acte de identificare;

situaia mprumuturilor i a disponibilitilor bneti la alte uniti bancare i/sau ali debitori/creditori;

declaraia de venituri pe anul n curs;

adeverina de venit sau adeverina de stare material a solicitantului sau a giranilor;

registrul jurnal de ncasri i pli;

bugetul de venituri i cheltuieli pentru ntreaga activitate de creditare;

situaia prognozat a fluxului de lichiditi pentru ntreaga perioad de creditare;

oferta de pre pentru bunurile ce se vor cumpra din credit, factura proforma, contractul de vnzare-cumprare (achiziie), execuie de lucrri ce se vor credita.

3.4. Garantarea riscurilor i evaluarea performaneifinanciare a entitilor economicePentru diminuarea riscurilor n recuperarea creditelor, n situaia n care mprumutatul nu i execut obligaiile contractuale din cauze care nu au putut fi prevzute la acordarea creditului, banca va solicita mprumutanilor garanii asigurtorii care pot fi oferite de mprumutat ct i de tere persoane, persoane fizice i juridice numite garani.Tipurile de garanii asigurtorii admise de Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C) sunt:ipoteci convenionale;

gajul cu sau fr deposedare asupra bunurilor mobile; gajul asupra titlurilor de valoare;

cash colateral;

cesiunea de crean;

asigurarea pentru riscul de insolvabilitate a creditului, emis de o societate de asigurare (ASIBAN).Valoarea garaniilor acceptate la acordarea unui credit va acoperi creditul solicitat de client i dobnda pe un an calculat la data contractrii creditului.Pentru determinarea riscului de credit se va proceda la evaluarea performanei financiare a clienilor solicitani/beneficiari de credite.n funcie de performana financiar a clienteRon se stabilesc dobnzile penalizatoare i se constituie sau diminueaz provizioanele.Deci, un obiectiv major al activitii de creditare, i mai ales la negocierea dobnzii, l constituie stabilirea performanei economico - financiare a mprumutatului pe baza unui sistem de analiz i clasificare a agenilor economici n funcie de categoriile de risc i ncadrarea n una din cele 5 categorii de performan financiar, notate de la A la E.Performana financiar determinat reprezint unul din criteriile care stau la baza fundamentrii deciziei de creditare.Elementele de baz utilizate n determinarea i cuantificarea indicatorilor bonitii se regsesc n principalele situaii financiar-contabile ntocmite periodic de agenii economici i anume: "bilanul contabil", "contul de profit i pierdere", "balana de verificare", "situaia patrimoniului", "ncasri i pli n valut".Evaluarea performanei financiare ale agenilor mici i mijlocii se va determina avnd n vedere aspectele:

Factorii cantitativiFactorii cantitativi se vor calcula pe baza situaiilor financiare ntocmite de clieni i se refer la:

Lichiditatea curent (Lc)Reprezint capacitatea clientului de a-i acoperi obligaiile de plat pe termen scurt prin mijloace bneti sau prin elemente patrimoniale active care se pot transforma n bani.Indicatorul are urmtoarea formul:

Lichiditatea imediat (Li)Reprezint capacitatea clientului de a-i achita imediat datoriile pe termen scurt, n condiiile n care activele circulante se diminueaz cu valoarea stocurilor.Indicatorul are urmtoarea formul de calcul:

Grad de ndatorare general (Gi)Reprezint gradul de acoperire a datoriilor totale din capitalul propriu al clientului.Indicatorul are formula de calcul:

Grad de ndatorare financiar (Gif)Reprezint gradul de acoperire a datoriilor financiare din capitalul propriu al clientului.Indicatorul are formula:

Solvabilitatea (S)

Reprezint capacitatea clientului de a transforma toate activele sale n moned pentru plata tuturor datoriilor.Indicatorul are urmtoarea formul:

Rentabilitatea cifrei de afaceri (Rea)

Reprezint capacitatea clientului de a obine un anumit nivel de profit raportat la cifra de afaceri.Indicatorul are formula de calcul:

Rentabilitatea general (Rg)Reprezint efortul total al clientului pentru obinerea profitului net.

Indicatorul are urmtoarea formul de calcul:

Factorii calitativiFactorii calitativi se refer la:Evaluarea nivelului de calificare a echipei manageriale;

Vechime n specialitate a echipei manageriale;

Mrimea capitalului social;

Relaii dintre acionari;

Numrul de clieni pentru principalul produs comercializat. Evaluarea performanei financiare i ncadrarea fiecrui client n una dintre cele 5 categorii de performan, notate de la A la E se face prin nsumarea punctajului atribuit ca urmare a calculului indicatorilor.

Se va avea n vedere ca la evaluarea performanei financiare raportul dintre punctajul total atribuit factorilor cantitativi i cei calitativi s fie supraunitar.n urma calculului punctajului, clienii se pot ncadra ntr-una din urmtoarele clase de performan financiar:Clasa de performan financiar A - clieni cu situaii economico-financiare foarte bune, care nu prezint riscul de nerambursare a creditului - punctaj ntre 45.1 i 56;

Clasa de performan financiar B - clieni cu situaii economico-financiare foarte bune, dar care au lichiditi fluctuante - punctaj ntre 36.l i 45; Clasa de performan financiar C - clieni cu situaii economico-financiare satisfctoare, ai cror indicatori de bonitate prezint tendine de mbuntire - punctaj ntre 28.1 i 36;Clasa de performan financiar D - clieni cu situaii economico-financiare slabe, cu tendine de nrutire - punctaj ntre 19.1 i 28; Clasa de performan financiar E - clieni care obin succesiv pierderi - punctaj ntre 9 i 19.Pentru fiecare din cele cinci categorii de risc, Casa de Economii i Consemnaiuni (C.E.C.) acord credite corespunztoare, astfel:Clienilor din categoria A li se acord credite performante;

Clienilor din categoria B li se acord credite n observaie;

Clienilor din categoria C li se acord credite sub standard;

Clienilor din categoria D li se acord credite incerte (ndoielnice);

Clienilor din categoria E li se acord credite pierdere.Indiferent de categoria de credite acordat, creditul este caracterizat de un serviciu, concretizat n respectarea sau nerespectarea termenelor scadente pentru rambursare. Prin urmare, serviciul datoriei poate fi:Bun - cnd creditele sunt rambursate conform tablourilor de ealonare (poart denumirea de credite curente);

Slab - cnd una sau mai multe din datele scadente sunt ntrziate cu maximum 30 de zile (credite cu scadena ntrziat); Nesatisfctor - cnd una sau mai multe din datele scadente sunt ntrziate cu mai mult de 30 de zile (credite restante).

Din analiza performanei financiare a mprumutailor coroborat cu serviciul datoriei se poate determina calitatea portofoliului de credite, astfel:

a) credite cu risc minim; sunt acele plasamente care nu implic deficiene i riscuri ce ar putea periclita administrarea datoriei, n maniera cuvenit prin contractul de credit la acordarea mprumutului;

b) credite n observaie; sunt acele plasamente acordate unor clieni cu rezultate economico-financiare foarte bune, care ntmpin n anumite perioade greuti n rambursarea ratelor scadente i a dobnzilor;

c) credite sub standard; sunt acele plasamente care reprezint deficiene i riscuri care pericliteaz lichidarea datoriei, fiind insuficient protejate de valoarea net a capitalului i a capacitii de plat a beneficiarului de mprumut;

d) credite incerte; sunt acele mprumuturi n cazul crora rambursarea sau lichidarea pe baza condiiilor, valorilor i garaniilor existente este incert;

e) credite cu risc major; sunt acele plasamente care nu pot fi restituite bncii.

Capitolul 4

INSTRUMENTAREA OPERAIUNILOR DE CREDITARE LA SUCURSALA C.E.C. DIN TRGU JIU

4.1. Aplicaie practic privind acordarea unui credit persoanelor fizice

O persoan fizic, Clinoiu Ion depune la C.E.C., sucursala Tg-Jiu o cerere prin care solicit acordarea unui credit pentru nevoi personale, pe o perioad de l an de zile n valoare de 4000 Ron.n urma analizei dosarului de credit, C.E.C. a stabilit c acest client se ncadreaz n categoria A, obinnd un scoring de 96 de puncte.Acordarea efectiv a creditului, prin alimentarea contului curent s-a realizat pe data de 6 ianuarie 2006.Dobnda practicat de C.E.C. pentru creditul nevoi personale este de 25% pe an. Creditul se ramburseaz n 12 luni, ncepnd cu data de 6 februarie 2006 pe baza graficului de rambursare (conform Anexei nr.1).n lunile martie i aprilie, clientul nu achit ratele creditului, acesta din urm urmnd s fie lichidat n luna mai.Garania admis de C.E.C. pentru acest credit este garania personal i anume asigurarea de risc financiar.

Acordarea creditului de nevoi personale i urmrirea acestuia pn la lichidare presupune existena i nregistrarea n contabilitatea societii bancare C.E.C. a urmtoarelor etape:ntocmirea i aprobarea dosarului de creditClientul, Ionescu Alexandru se prezint cu documentaia necesar la consilierul de credite, n vederea acordrii creditului pentru nevoi personale.Dosarul de credit trebuie s cuprind, n principal urmtoarele documente:Cererea de credit (conform Anexei nr.2); Adeverine salariu client, soie/so client i girant (conform Anexei nr.3, Anexei nr.4, Anexei nr.5); Declaraii conform crora nu nregistreaz obligaii neachitate fa de societi bancare i nici datorii restante sau debite ctre teri, att pentru client, soia/soul clientului ct i pentru girant (conform Anexei nr.6, Anexei nr.7, Anexei nr.8); Copii buletin client, soia/soul clientului i girant; Copii cri de munc client, soia/soul clientului i girant;

Chitan deschidere cont curent.Dac consilierul de credite consider c acest client ndeplinete condiiile cerute de normele n vigoare pentru contractarea creditului, acesta ntocmete referatul de credite (conform Anexei nr.9).nregistrri n contabilitatea societii bancare Casa de Economii i Consemnaiuni - Sucursala Tg-Jiu:se nregistreaz alimentarea contului curent al clientului:101.01 = 2511.0215 24

"Casa n Ron" "Cont curent"

se nregistreaz plat comision de deschidere cont curent:2511.0215 = 7029.0101

14

"Cont curent" "Venituri din comisioane din

activitatea de economisire "se nregistreaz plata comisionului de analiz a dosarului de credit (acesta este de 1% din valoarea creditului, dar nu mai puin de 10 Ron)2511.0215 = 7029.010201

10

"Cont curent" " Venituri din comisioane din

activitatea de creditare "Clientul Clinoiu Ion, conform referatului de credit ntocmit pe baza cererii de credit i a adeverinelor de salariu prezint un venit net (client i soia clientului) n valoare de 1541 Ron i un venit net al girantului n valoare de 1438 Ron. Rata i dobnda lunar, n prima lun de rambursare este n sum de 419 Ron, ceea ce nu depete 30% din veniturile nete ale clientului i soiei acestuia i veniturile nete ale girantului.

n urma ntocmirii formularului Scoring, clientul se ncadreaz n categoria A. Drept urmare, Comitetul de Credite aprob cererea prin care se solicit creditul n valoare de 4000 Ron.se nregistreaz calculul comisioanelor utilizate de C.E.C., dup aprobarea creditului:

- comision de gestiune

Este reprezentat de un procent de 0.5% din valoarea creditului aprobat.

Comision de gestiune = 0.5% * 4000 = 20 Ron

- comision de risc financiar

Valoarea comisionului este de 1.6% din valoarea garaniilor luate n calcul.

Comision de risc financiar - 1.6% * 4333 = 69 Ron

- polia de asigurare

Procentul utilizat pentru categoria de vrst de 36 ani este de 0.10365%.

Prim de asigurare = 0.10365% * 4333 = 45 Ron

se nregistreaz alimentarea contului curent cu valoarea comisioanelor de plat:101.01 = 2511.0215 89


se nregistreaz plata comisionului de gestiune2511.0215 = 7029.010201 20

"Cont curent" "Venituri din comisioane din

activitatea de creditare"

se nregistreaz plata comisionului de risc financiar2511.0215 = 7029.010201 69

"Cont curent" " Venituri din comisioane din

activitatea de creditare"Plata poliei de asigurare se realizeaz la societatea de asigurare S.C. ASIBAN S.A., societate cu care este ncheiat contractul de risc financiar.n urma aprobrii dosarului de credit se ntocmete Contractul de credit de ctre consilierul de credit. Creditul se pune la dispoziia clientului ncepnd cu data de 6 ianuarie 2006 Se ramburseaz n 12 rate lunare, ncepnd cu data de 6 februarie, a primei rate scadente i pn n ziua de 6 ianuarie 2007.Rata anual a dobnzii, care se achit de ctre client este fluctuant, C.E.C. avnd dreptul s o modifice pe ntreaga durat de creditare, n funcie de condiiile pieei.n cazul modificrii ratei dobnzii, noul nivel se aplic la soldul curent al creditului existent la data modificrii i se face public prin intermediul mijloacelor mass-media i prin afiare la sediul C.E.C. n termen de 5 zile calendaristice de la data modificrii.Clientul accept nivelul actual al ratei dobnzii de 25%pe an. Dobnda se calculeaz de la data angajrii creditului i pn la rambursarea integral a acestuia dup formula:

Angajarea i acordarea creditului solicitatAceast etap presupune evidena urmtoarelor nregistrri n contabilitatea societii bancare C.E.C.:

se nregistreaz finanarea creditului:903.1920 = 999.01

4000

"Angajament de finanare" "Contrapartid"

se nregistreaz acordarea creditului:

20212.0902 = 2511.0215

4000

"Credit pentru "Cont curent"

nevoi personale"

- concomitent

se nregistreaz stingerea angajamentului fa de client:999.01 =

903.1920 4000

"Contrapartid" "Angajament de finanare"

se nregistreaz ridicarea numerarului de ctre client2511.0215 = %

4000

"Cont curent"

101.01

3988

"Casa n Ron"

7029.010201 12

"Venituri din comisioane din

activitatea de creditare "

Rambursarea creditului

a) prima scaden de rambursare a credituluise nregistreaz dobnda aferent primei rate scadente, de rambursare a creditului, la data de 6 februarie 20062027.0902 = 70213.20 86

"Dobnd curent" "Venituri din dobnzi"

se nregistreaz alimentarea contului curent cu suma aferent primei scadente101.01 = 2511.0215

419


se nregistreaz nchiderea de zi, la scaden2511.0215 = %

419

"Cont curent" 2027.0902

81

"Dobnd curent"

20212.0102

333

"Rat curent"

b) a doua scaden de rambursare a credituluiLa data de 6 martie 2006 clientul nu-i onoreaz obligaiile fa de societatea bancar C.E.C.- nchidere de zi, la scaden:

se nregistreaz dobnda aferent ceRon de-a doua scadene:2027.0902 = 70213.20 73


se nregistreaz rata restant aferent scadenei2811.0902 = 20212.0102

333

"Rat restant " "Rat curent "

se nregistreaz trecerea dobnzii curente la restan2812.0902 = 2027.0902 73

"Dobnd restant" "Dobnd curent"

La finele lunii martie, clientul Ionescu Alexandru nregistreaz urmtoarea situaie:

sold curent

3333 Ron;

rat restant

3333 Ron;

dobnd restant

73 Ron;

dobnd curent (6 - 31 martie) 57 Ron;

dobnd penalizatoare (perioada este de pe 6 martie pn la 31 martie)- calculul dobnzii penalizatoare:

- se nregistreaz dobnda penalizatoare

2817.0902 = 7028.09

6

"Creane ataate" "Dobnzi din

creane restante"

serviciul datoriei este de 25 zile. La 15 zile lucrtoare se ntiineaz clientul i girantul despre neplata datoriei.La 31 martie 2006 se calculeaz provizion pentru neplata datoriei. Clientul are un serviciu al datoriei de 25 de zile i creditul se clasific n categoria "n observaie", conform Regulamentului nr.5 B.N.R., cu un coeficient de 0.05.Se calculeaz i se nregistreaz provizion pentru riscul de credit i dobnd curent i restant:se nregistreaz provizionul pentru riscul de credit curent

- calculul provizionului:

provizion = 333 * 5% = 166 Ron

6621.1120 = 2911.1120

166

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de

de risc de credit pentru risc de credit pentru

credite curente " credite curente "

se nregistreaz provizionul de risc de credit restant- calculul provizionului:

provizion = 333 * 5% = 166 Ron6621.1220 =

2911.1220 166



credite restante" credite restante"

se nregistreaz provizionul pentru riscul de dobnd curent- calculul provizionului:

provizion = 27 * 5% = 2 Ron6622.1120 =

2912.1120 2

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane de risc

de risc de dobnd curent " de dobnd curent"

se nregistreaz provizionul pentru riscul de dobnd restant- calculul provizionului

provizion = 73 * 5% = 3 Ron

6622.1220 = 2912.1220

3


de risc de dobnd restant" de dobnd restant"

se nregistreaz provizionul pentru riscul de dobnd constituit pentru creane ataate- calculul provizionului:

provizion = 6 * 5% = 0,32 Ron

6622.2320

= 2912.2320

0,32

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane aferente

aferente creanelor ataate" creanelor ataate"

c) a treia scaden de rambursare a credituluiLa data de 6 aprilie 2006 clientul nu-i onoreaz obligaiile fa de societatea bancar C.E.C.- nchidere de zi la scaden:

se nregistreaz dobnda aferent ceRon de-a treia rate scadente 2027.0902

= 70213.20

1


se nregistreaz rata restant aferent scadenei2811.0902

=

20212.0102 333

"Rat restant" "Rat curent"

se nregistreaz trecerea dobnzii curente la restan2812.0902

=

2027.0902 71

"Dobnd restant" "Dobnd curent"

La finele lunii aprilie 2006 se nregistreaz urmtoarea situaie:

sold curent

3000 Ron;

rat restant 666 Ron;

dobnd curent (6-30 aprilie)50 Ron

dobnd restant 145 (73 + 71) Ron;

dobnd penalizatoare 20 Ron

- calculul penalizrii:

- se nregistreaz dobnda penalizatoare: 2817.0902 = 7028.09

20

"Creane ataate" "Dobnzi din

creane restante"

serviciul datoriei este de 55 de zile

La 30 aprilie 2006 se calculeaz provizion pentru neplata datoriei. Clientul are un serviciu al datoriei de 55 zile i creditul se clasific n categoria "substandard", conform Regulamentului nr.5 B.N.R. cu un coeficient de 0.2.Se calculeaz i se nregistreaz provizion pentru riscul de credit i dobnd curent i restant:se nregistreaz provizionul pentru riscul de credit curent - calculul provizionului:provizion necesar = 3000 * 20% = 600 Ronprovizion existent: 166 6621.1120

=

2911.1120 433



credite curente" credite curente"

se nregistreaz provizionul de risc de credit restant - calculul provizionului:

provizion necesar = 666 * 20% = 133 Ron

provizion existent: 16 Ron6621.1220 = 2911.1220 166




se nregistreaz provizionul pentru riscul de dobnd curent

- calculul provizionului:

provizion necesar = 50 * 20% = 10 Ronprovizion existent: 2 Ron6622.1120 = 2912.1120

7


de risc de dobnd curent" de dobnd curent

se nregistreaz provizionul pentru riscul de dobnd restant- calculul provizionului:

provizion necesar = 145 * 20% = 29 Ronprovizion existent: 3 Ron6622.1220 = 2912.1220

25


de risc de dobnd restant" de dobnd restant"

se nregistreaz provizionul pentru riscul de dobnd constituit pentru creane ataate- calculul provizionului:

provizion necesar = 20 * 20% = 4 Ronprovizion existent: 0,32 Ron6622.2320 =

2912.2320

3

"Cheltuieli cu provizioanele "Provizioane aferente

aferente creanelor ataate" creanelor ataate"

d) a patra scaden de rambursare a credituluiLa data de 6 mai 2006 clientul Ionescu Alexandru este notificat la serviciul i solicit lichidarea anticipat a creditului. Pentru aceasta societatea bancar C.E.C. percepe un comision de 0.2% din valoarea creditului rmas de rambursat.- nchidere de zi la scaden

se nregistreaz dobnda aferent ceRon de-a patra rate scadente

2027.0902

= 70213.20

62


se nregistreaz alimentarea contului curent101.01

= 2511.0215

3904


se nregistreaz dobnda penalizatoare la zi- calculul dobnzii penalizatoare (1- 6 mai 2006):

- se nregistreaz dobnda penalizatoare:

2817.0902

=

7028.09

3

"Creane ataate"

Dobnzi din

creane restante

se nregistreaz lichidarea creditului2511.0215

=

%

3904

"Cont curent"

20212.0902

3000

"Credit pentru nevoi personale"

2027.0902

62

"Dobnda curent"

2811.0902

666

"Rat restant"

2812.0902

145

"Dobnd restant"

2817.0902

23

"Creane ataate"

7029.010201

6

"Venituri din comisioane din

activitatea de creditare"

- concomitent:

se nregistreaz utilizarea provizionului pentru riscul de credit2911.1120 = 7621.1120

600

"Provizioane de "Venituri din provizioane

de risc de credit pentru de risc de credit pentru

credite curente" credite curente"

se nregistreaz utilizarea provizionului pentru riscul de credit restant2911.1220 =

7621.1220 133

"Provizioane de risc "Venituri din provizioane

de credit pentru de risc de credit pentru


se nregistreaz utilizarea provizionului pentru riscul de dobnd curent 2912.1120 = 7622.1120 10


de dobnd curent" de risc de dobnd curent"

se nregistreaz utilizarea provizionului pentru riscul de dobnd restant 2912.1220 = 7622.1220

29


de dobnd restant" de risc de dobnd restant"

se nregistreaz utilizarea provizionului pentru riscul de dobnd constituit pentru creane ataate

2912.2320 = 7622.2320

4

"Provizioane aferente "Venituri din provizioane

creanelor ataate" aferente creanelor ataate"

4.2. Aplicaie practic privind acordarea unui credit persoanelor juridice

O persoana juridic, S.C. FLORIM S.R.L. depune la C.E.C. Sucursala Tg-Jiu o cerere pentru acordarea unui credit pentru echipament, pe 5 ani n valoare de 17.000 Ron pentru achiziionarea unui spaiu.

n urma analizei dosarului de credite, C.E.C a stabilit c S.C. FLORIM S.R.L se ncadreaz n categoria C.

Acordarea efectiv a creditului, prin alimentarea contului curent s-a realizat pe data de 12 mai 2006.Dobnda practicat de C.E.C pentru creditele de echipament este de 26% pe an. Creditul se ramburseaz n 60 luni, cu tip de rate lunare, cu scaden pe data de 25 ale lunii, pe baza graficului de rambursare (conform Anexei nr. 10).n , lunile iulie, august, septembrie, societatea farmaceutic S.C. FLORIM S.R.L nu-i onoreaz obligaiile de plat, stabilite n contractul de credit. Drept urmare, creditul este investit cu formul executorie, acesta urmnd s fie recuperat prin executarea silit a imobilului luat n garanie.

Garania admis de C.E.C. pentru acest credit este garania ipoteca imobiliar, n valoare de 23.116 Ron.Acordarea creditului pentru echipament i urmrirea acestuia pn la lichidare presupune existena i nregistrarea n contabilitatea societii bancare C.E.C. a urmtoarelor etape:

ntocmirea si aprobarea dosarului de creditePersoana juridic, S.C. FLORIM S.R.L., cu un capital social de 200 Ron, n vederea dezvoltrii activitii i-a propus realizarea de investiii noi menite s mreasc obiectul principal, acela de desfacere att n sistem en-detail i n sistem en-groos a produselor farmaceutice. Societatea deine n prezent dou spaii de desfacere n Trgu-Jiu i dorete achiziionarea unui spaiu, cu destinaie comercial n municipiul Bucureti. Costul total al investiiei se ridic la, aproximativ suma de 25.000 Ron.Sursele de finanare, n vederea achiziionrii constau n surse proprii i mprumut C.E.C. (17.000 Ron).

Societatea a realizat o activitate rentabil, realiznd pe anul 2005 o cifr de afaceri de 119.000 Ron, cu un profit de 18.210 Ron.n vederea ntocmirii dosarului de credite, C.E.C solicit, n principal urmtoarele documente:actele de nfiinare ale societii S.C. FLORIM S.R.L.;

certificat de atestare fiscal, care atest achitarea datoriilor fa de bugetul statului (conform Anexei nr.11);

ultimul bilan contabil depus la Direcia General a Finanelor Publice (conform Anexei nr.12);

balana de verificare pe ultimele 3 luni; fluxul de lichiditi; copie act proprietate garanie; plan de afaceri; copii acte identitate;act doveditor de consultare C.R.B. ( cu acordul clientului);

act doveditor de consultare C.I.P. (consultarea incidenelor bancare).

Pe baza datelor din ultimul bilan contabil (31 martie 2006 i a balanelor de verificare pe lunile martie i aprilie s-au calculat att factorii cantitativi ct i factorii calitativi (prezentai n Anexa nr.13 i Anexa nr.14), pentru evaluarea performanei financiare a clientului.

n urma analizei acestor factori, societatea S.C. FLORIM S.R.L. s-a ncadrat n categoria de performan C.Dup ntocmirea de ctre client a cererii de credit, consilierul de credite, n baza documentelor depuse ntocmete raportul de ntlnire (conform Anexei nr.15), fia clientului (conform Anexei nr.16), referatul de credit (conform Anexei nr.17), extrasul din procesul verbal privind hotrrea comitetului de credit (conform Anexei nr. 18).n urma analizei dosarului de credite ntocmit, comitetul de credite, format din director C.E.C , director economic, analist credit i jurist aprob cererea de credit, prin care se solicit creditul pentru echipament.Dup aprobarea creditului, pe baza raportului de evaluare a certificatului de carte funciar i a cererii de negrevare asupra imobilului luat n garanie se ntocmete la notariat contractul de ipotec.Totodat se ntocmete i contractul de credit, care se avizeaz de consilierul juridic i se semneaz de ctre client i persoanele reprezentative ale bncii (conducerea C.E.C.).Odat cu aprobarea cererii de credit, n contabilitatea societii bancare C.E.C. se efectueaz urmtoarele nregistrri:se nregistreaz calculul comisioanelor practicate de C.E.C., n vederea acordrii creditului- comision de gestiune

Este reprezentat de un procent de 1% din valoarea creditului aprobat.

Comision de gestiune = 1% * 170.000 = 1700 Ron

- comision de analiz a dosarului de credit

Valoarea comisionului este de 0.1% din valoarea creditului aprobat.

Comision de analiz = 0.1% * 170.000 = 170 Ron

- comision evaluare

Este reprezentat de un procent de 0.2% din valoarea luat n garanie + T.V.A.Comision evaluare = 0.2% * 231.168 = 462 Ron

T.V.A. = 19% * 462 = 87 Ron

Contul curent al clientului este activ, ntreaga activitate derulndu-se prin contul C.E.C.

se nregistreaz plata comisioanelor practicate de C.E.C. 2511.010502

= %

2420

"Cont curent"

7029.0402

1870

"Venituri din comisioane

percepute la credite

acordate persoanelor juridice"

7099.0402

462

"Venituri diverse de

exploatare bancar"35327 87

"T.V.A colectat"se nregistreaz contractul de garanie

999.01 =

9144.03010

23.116

"Contrapartid" "Ipoteci imobiliare pentru

garantarea creditelor

acordate persoanelor juridice"

Angajarea i acordarea creditului solicitatse nregistreaz angajamentul de finanare

90319.15 =

999.01

17.000

"Angajament de finanare" "Contrapartida"

se nregistreaz acordarea creditului2041.020401

= 2511.010502 17.000

" Credite pentru echipament "Cont curent"

acordate IMM-urilor pe

termen mediu"

Societatea prezint consilierului de credit ordinele de plat care stau la baza procurrii materialelor sau serviciilor, conform planului de afaceri sau studiului de fezabilitate necesare investiiei propuse.Pe msura prezentrii documentelor se vizeaz de ctre consilierul de credit ordinele de plat, fapt ce duce la utilizarea creditului (virament ctre furnizori) i stingerea angajamentului de finanare.

2511.010502 = 1111.02

17.000

"Cont curent" "Cont curent la B.N.R."

999.01

= 90319.15

17.000

"Contrapartid" "Angajament de finanare"

Rambursarea creditului

Conform contractului de credit ncheiat ntre societatea bancar C.E.C. i societatea farmaceutic S.C. FLORIM S.R.L., acordarea efectiv a creditului pentru echipament s-a realizat pe data de 12 mai.se nregistreaz, la finele lunii mai dobnda de ncasat pe perioada 12- 31 mai- calculul dobnzii de ncasat:

2047.020201 = 70215.0202

2455

Creane ataate la creditele "Dobnzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament"

pe termen mediu"

a) prima scaden de rambursare a creditului contractat (25 iunie 2006)se nregistreaz dobnda aferent perioadei 1 iunie 25 iunie2047.020201

= 70215.0202

2946

"Creane ataate la creditele "Dobnzi de la creditele

acordate IMM-urilor pentru echipament "

pe termen mediu "

se nregistreaz plata la scaden a dobnzii i a ratei aferente primei scadene de rambursare a creditului

2511.010502

= %

8235

"Cont curent"

2047.020201 5402

"Creane ataate la

creditele acordate IMM-urilor

pe termen mediu"2041.020201 2833

"Rat curent"

la finele lunii iunie se nregistreaz n contabilitatea societii bancare C.E.C., dobnda de ncasat pe perioada 25 iunie - 30 iunie - calculul dobnzii de ncasat

2047.020201 =

70215.0202 724



pe termen mediu"

n luna iulie, datorit neefecturii compensrilor ntre Casa de Asigurri i societatea farmaceutic S.C. FLORIM S.R.L, aceasta din urm nregistreaz un deficit financiar, ceea ce implic neonorarea obligaiilor fa de banc.

b) a doua scadent de rambursare a creditului (25 iulie 2006)se nregistreaz dobnda aferent ceRon de-a doua rate scadente (1 - 25 iulie)2047.020201

= 70215.0202

2897



pe termen mediu"

se nregistreaz trecerea ratei scadente la restan

2811.040201

= 2041.0202012833


se nregistreaz trecerea dobnzii curente la restan

2812.040201

= 2047.0202013621

"Dobnzi restante aferente "Creane ataate la creditele

creditelor acordate IMM-urilor acordate IMM-urilor

pentru echipament" pentru echipament"

La finele lunii iulie se nregistreaz dobnda de plat aferent perioadei 25 31 iulie i dobnda penalizatoare pentru neplata la scaden.

2047.020201 = 70215.0202 712


acordate IMM-urilor pentru echipament "

pe termen mediu"

- calculul dobnzii penalizatoare:

Dpenalizatoare =

2817.0411 = 7028.09 15

"Creane ataate aferente "Dobnzi din

creditelor pentru echipament" creane restante"

c) a treia scadent de rambursare a creditului (25 august)se nregistreaz dobnda aferent ceRon de-a treia rate scadente (1 25 august)2047.020201

= 70215.0202

2967



pe termen mediu"

se nregistreaz nchiderea de zi, la scadense nregistreaz trecerea ratei scadente la restan2811.040201 = 2041.0202012833


se nregistreaz trecerea dobnzii curente la restan2812.040201 = 2047.0202013679



pentru echipament" pentru echipament"

La finele lunii august se calculeaz dobnda de plat aferent perioadei 25 august -31 august i penalizarea pentru cele dou rate restante.

2047.020201 = 70215.0202

816



pe termen mediu "

- calculul dobnzii penalizatoare (pentru luna iulie)

Dpenalizatoare =

- calculul dobnzii penalizatoare (pentru luna august):

Dpenalizatoare =

2817.0411 = 7028.09

86



d) a patra scaden de rambursare a creditului (25 septembrie)se nregistreaz dobnda aferent ceRon de-a patra rate scadente (1 - 25 septembrie)

2047.020201 = 70215.0202 2799



pe termen mediu"

se nregistreaz nchiderea de zi, la scadense nregistreaz trecerea ratei scadente la restan

2811.040201 = 2041.020201 2833


se nregistreaz trecerea dobnzii curente la restan

2812.040201 = 2047.020201 3615



pentru echipament " pentru echipament "

La finele lunii septembrie se calculeaz dobnda de plat aferent perioadei 25 septembrie 30 septembrie i penalizarea pentru cele trei rate restante.2047.020201 = 70215.0202

687



pe termen mediu "

- calculul dobnzii penalizatoare (pentru luna iulie)

Dpenalizatoare =

- calculul dobnzii penalizatoare (pentru luna august)

Dpenalizatoare =

- calculul dobnzii penalizatoare (pentru luna septembrie):

Dpenalizatoare =

2817.0411

=

7028.09

155



La finele lunii septembrie, ca urmare a neplii, consilierul de credit propune Comitetului de credit, printr-un referat, investirea cu formul executorie a contractului de credit i a contractului de garanie. Referatul este aprobat i naintat compartimentului juridic, n vederea ntocmirii i depunerii la Judectoria Tg-Jiu a cererii de investire cu formul executorie a clientului S.C. FLORIM S.R.L.

Cererea este nregistrat i trimis la Sucursala C.E.C. n vederea parcurgerii etapelor de recuperare a creanei neperformante.Cererea de investire cu formul executorie poart data de 1 octombrie, dat cu care se nregistreaz scoaterea n afara bilanului a creanei neperformante.

se nregistreaz trecerea n litigiu a creditului2821.040202 = %

167166

"Credite pentru echipament 2041.020201

158,666

trecute la ndoielnice " "Rat curent "

2811. 040201

8499

"Rat restant"

2822.040202

=

%

11604

Dobnzi aferente creditelor

2407.020201

687pentru echipament trecute Creane ataate la creditele

la ndoielnice"

acordate IMM-urilor pe

termen mediu "

2812.040201

10916

"Dobnzi restante aferente

creditelor acordate IMM-urilor

pentru echipament"

2827.040202

=2817.0411

257"Creane ataate aferente Creane ataate aferente

creditelor pentru echipament creditelor pentru echipament

trecute la ndoielnice

se nregistreaz trecerea pe pierderea bncii a creditului667.010103

=2821.040202

167166

"Pierderi din credite Credite pentru echipament

nerecuperabile aferente

creditelor acordate "

667.030101

=

%

11862

"Pierderi din dobnzi

2822.040202

11604

nerecuperabile aferente Dobnzi aferente creditelor

creditelor acordate"

pentru echipament

trecute la ndoielnice

2821.040202

257

"Creane ataate aferente

creditelor pentru echipament

trecute la ndoielnice"

- Concomitent

se nregistreaz scoaterea n afara bilanului99311.010102

=

999.01

167166"Creane aferente contractului Contrapartid

de credit investit cu

formul executorie"

99317.010102

=

999.01

11604"Dobnzi aferente contractului Contrapartid

de credit investit cu

formul executorie"

9937.010104

=

999.01

257

"Creane ataate la creditele

Contrapartid

acordate persoanelor juridice"Dosarul de credit este predat la Compartimentul risc de credit i recuperare, unde analistul de credite mpreun cu consilierul juridic ntocmete somaii n vederea recuperrii creanei.Dac n urma somaiilor, firma nu rspunde la apelurile bncii, lundu-i angajamentul de plat a debitului n termenul stabilit de comun acord cu analistul de credit, acesta ntocmete documentaia n vederea executrii silite a imobilului luat n garanie.

PROPUNERI l CONCLUZIIObiectivele i msurile strategice pentru anii 2005 2007 i propun s schieze direciile de aciune pentru dezvoltarea viitoare a instituiei.Scderea inflaiei i n consecin reducerea nivelului dobnzilor i a ecartului de dobnd vor influena n mod semnificativ dezvoltarea Casei de Economii i Consemnaiuni.Situaia actual a Casei de Economii i Consemnaiuni relev o serie de oportuniti de dezvoltare, dar i de ris

Diploma -

Documents

Transcript of Diploma -