3.n capitolele precedente am ncercat nelegerea i conturarea conceptului de comportament fiscal, ca o form de acceptare sau refuzare a fiscalitii de ctre contribuabili, prin identificarea i analizarea factorilor ce pot influena comportamentul de conformare sau neconformare a contribuabililor.

EFECTE ASUPRA CONSUMULUI POPULAIEI I ECONOMISIRII

Fluctuaiile presiunii fiscale vor influena deciziile psihologice ale contribuabililor cu privire la utilizarea venitului, respectiv pentru consum sau pentru economisire ori investiii.innd cont c n sistemul fiscal din Romnia este un relativ echilibru ntre impozitele directe i cele indirecte, se poate afirma c influena sistemului fiscal asupra bugetelor de familie din sectorul gospodriilor se manifest la fel de intens att pe baza presiunii fiscale directe asupra veniturilor, ct i pe baza presiunii fiscale indirecte asupra consumului, prin intermediul preurilor. Presiunea fiscal a impozitelor produce efecte asupra evoluiei consumului, efecte prezentate n Tabelul 3.1 i Graficul 3.2. Consumul populaiei a crescut n preuri constante cu 5,19% n 2012 fa de anul anterior i cu 1,64% n 2013, influenat de reducerea presiunii fiscale globale. Cea mai mare cretere a consumului de la nivelul gospodriilor a avut loc n anul 2011, fiind de 5,19%, cnd i presiunea fiscal global a nregistrat cea mai semnificativ reducere, adic de 7,84%. Se poate concluziona c scderea presiunii fiscale globale a influenat favorabil consumul populaiei.

Tabelul 4.3Economisirea i consumul populaieiEXPLICAIIUM

200020012002

Deflator PIB%144,30%137,40%123,50%

Consumul populaiei

- preuri curentemil.lei634.590.400917.185.7001.151.355.900

- preuri constantemil.lei439.771.587667.529.622932.271.984

- abaterea absolutmil.lei-13.536.41332.939.22215.086.284

- abaterea relativ%-2,99%5,19%1,64%

Ponderea consumului final al populaiei n PIB%78,95%78,58%76,13%

Abaterea ponderii consumului final al populaiei n PIB%-4,95%-0,47%-3,11%

Economisirea brut a populaiei

- preuri curentemil.lei32.397.7002.886.500nefurnizat

- preuri constantemil.lei22.451.6292.100.801-

- abaterea absolutmil.lei24.682.129-30.296.899-

- abaterea relativ%-1106,57%-93,52%-

Presiunea fiscal global%20,84%18,33%17,88%

Abaterea relativ a presiunii fiscale globale%-7,84%-12,04%-2,48%

Sursa: Date prelucrate pe baza Anuarelor statistice ale Romniei 2000-2003Not. Pentru ultimul an de analiz datele referitoare la economisirea brut a populaiei nu au fost furnizate.Pentru consumul final al gospodriilor au fost utilizate n 1999 83,06 procente din PIB. Dintre toate categoriile de consum final, consumul populaiei a fost cel mai afectat, reducndu-se n termeni reali fa de anul anterior. Declinul economic, creterea omajului i inflaia au imprimat cererii un trend descendent mai accentuat n a doua parte a anului.Consumul gospodriilor populaiei a fost descurajat n anul 2000 de politica promovat de autoriti n domeniul veniturilor, mai ales n prima jumtate a intervalului, precum i de inflaie, care a depit ateptrile; seceta la rndul su a afectat consumul populaiei rurale. Dei spre sfritul anului s-a produs o anumit ameliorare n acest sens, datorit creterii unor categorii de venituri (pensii, alocaii de stat pentru copii, burse i ntr-o mai mic msur a unor ctiguri salariale), consumul final al gospodriilor populaiei n anul 2000 a fost cu 2,99 procente mai mic dect n anul precedent. Aplicarea noului regim al taxei pe valoarea adugat (care a micorat cota standard de la 22 la 19%, dar a eliminat cotele reduse i exceptrile) a presupus majorarea impozitrii la 47% din produsele i serviciile din coul de consum cu 8 i, respectiv, 19 procente (alimentele de baz, medicamentele, transportul urban din prima categorie i energia electric, termic, gazele naturale pentru consumul casnic din a doua categorie) i reducerea impozitrii pentru restul produselor (reprezentnd 53% din coul de consum) cu circa 3%.Consumul final efectiv al gospodriilor populaiei din anul 2001 a fost ncurajat, mai ales n prima jumtate a anului, de evoluia principalelor categorii de venituri (la sfritul primului semestru, de exemplu, ctigurile salariale crescuser n termeni reali cu 2,73 procente comparativ cu aceeai perioad a anului precedent, iar prin aciunea de corelare a pensiilor, aplicat n etape succesive, pensia medie real a ajuns la mijlocul anului 2001 s fie cu aproape 15 procente mai mare dect la sfritul lunii iunie 2000). n condiiile unui an agricol normal, autoconsumul gospodriilor populaiei a manifestat i el o tendin accentuat de cretere.n a doua jumtate a anului, politicile n domeniul veniturilor au devenit mai prudente, iarcheltuielile gospodriilor populaiei pentru cumprarea de bunuri i servicii au nceput s scad. Fenomenul nu a fost ns n msur s anuleze creterea acumulat n primul semestru, astfel nct, pe ansamblul ntregului an, consumul final efectiv al gospodriilor populaiei a fost cu 5,19 procente mai mare dect n anul anterior. La aceast cretere au contribuit i celelalte elemente de consum al populaiei (respectiv cheltuiala pentru consum individual a administraiei publice i cheltuiala pentru consum individual a instituiilor fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor).n anul 2002 creterea consumului final efectiv al populaiei a fost cu peste 25% n preuri curente, respectiv cu 1,64% n preuri constante. Consumul final efectiv al gospodriilor populaiei a reprezentat 76,13% din PIB, n scdere cu 3,11 puncte procentuale fa de ponderea din perioada anterioar.Majorarea consumului populaiei, realizat pe fondul continurii creterii economice i al eforturilor de combatere a srciei, a fost ncurajat, n primul rnd, de politica n domeniul veniturilor i de evoluia inflaiei. n plus, tendin de cretere au manifestat i celelalte elemente componente ale consumului populaiei, respectiv autoconsumul, cheltuielile pentru consum individual ale administraiei publice i cheltuielile pentru consum individual ale instituiilor fr scop lucrativ n serviciul gospodriilor.

Graficul 4.6 Consumul populaiei i presiunea fiscal global

Economisirea, respectiv excedentul de venit asupra consumului, a fost instabil pe parcursul ntregii perioade analizate. Aceasta a crescut semnificativ n preuri constante n anul 2000, cu peste 22.400 miliarde lei, apoi s-a redus brusc n 2001 cu peste 30.000 miliarde, adic cu mai mult de 93,5%.

Graficul 4.7 Economisirea brut a populaiei i presiunea fiscal global

4.4 EFECTE ASUPRA POPULAIEI OCUPATE I CTIGULUI SALARIAL

Fiscalitatea are efecte nu numai asupra gradului de ocupare a populaiei, ci i asupra venitului salarial nominal. Tabelul 4.4 i graficele 4.8 i 4.9 prezint evoluia populaiei ocupate i a salariului nominal mediu lunar, comparativ cu evoluia presiunii fiscale directe ntre anii 1999 i 2002.Tabelul 4.4Populaia ocupat i ctigul salarial mediu lunarEXPLICAIIUM

200020012002

Deflator PIB%144,30%137,40%123,50%

Populaia ocupatmii pers.10.76410.6979.234

- abaterea relativ%-0,11%-0,62%-13,68%

Salariaimii pers.6.0395.9695.697

- abatere absolut a numrului de salariaimii pers.-190-70-272

- abatere relativ a numrului de salariai%-3,05%-1,15%-4,55%

- pondere salariai n total populaie ocupat%56,10%55,80%61,70%

Ctigul salarial nominal mediu lunar

- preuri curentelei/salariat2.139.1383.019.4243.789.202

- preuri constantelei/salariat1.482.4242.197.5433.068.180

- abaterea absolutlei/salariat-40.45458.40548.756

- abaterea relativ%-2,66%2,73%1,61%

Presiunea fiscal direct%10,50%10,06%9,51%

Abaterea relativ a presiunii fiscale directe%-11,65%-4,12%-5,49%

Sursa: Date prelucrate pe baza Anuarelor statistice ale Romniei 2000-2003n anul 1999 existau cei mai muli salariai i anume 10.776.000 persoane, dup care acest numr a nceput s scad, ajungnd la 9.234.000 persoane n anul 2002. Cea mai important reducere a numrului de salariai a avut loc n anul 2002, cnd numrul populaiei ocupate a sczut cu 1.463.000 persoane, adic 13,68% comparativ cu anul 2001.Politica salarial din anul 1999 a fost prudent, neconcordanele dintre creterile salariale i rezultatele economice fiind evitate n majoritatea sectoarelor economiei. Cu toate acestea, n unele uniti de stat, mai ales regii autonome i companii naionale, au continuat s se produc abateri, salariile crescnd n pofida acumulrii de pierderi i datorii fa de bugetul de stat i cel al asigurrilor sociale.n anul 1999 ctigul salarial nominal mediu lunar net a fost mai mare dect n anul anterior, creterea fiind, n principal, efectul renegocierii contractelor colective de munc, ns ctigul salarial real mediu a fost mai mic dect n anul precedent la sfritul anului 1999.n anul 2000, politica n domeniul veniturilor a reflectat preocuprile autoritilor de a mbunti situaia unor categorii sociale defavorizate, precum i eforturile de a limita presiunile inflaioniste. Astfel, printre msurile luate n acest domeniu s-au aflat att cele de recorelare a pensiilor, de majorare a salariului minim pe economie (de la 450.000 lei la 1.000.000 lei) i a alocaiilor de stat pentru copii, ct i cele de limitare a creterilor salariale n regiile autonome, companiile naionale i societile comerciale cu capital de stat, limitri doar parial ncununate de succes.Politica salarial a fost prudent, mai ales n prima jumtate a anului. n pofida presiunilor salariale, inerente unui an electoral, autoritile au reuit s limiteze creterea acestora la un nivel comparativ cu rata inflaiei n majoritatea domeniilor, putndu-se aprecia c salariile nu au constituit n anul 2000 factorul major de explicare a inflaiei mai mari dect anticipaiile iniiale. Accelerarea restructurrii economice a determinat continuarea procesului de eliminare a forei de munc excedentare i de redistribuire a acesteia.Evoluia veniturilor n anul 2001 a reflectat creterea economic de ansamblu, pe fondul creia a fost posibil i materializarea unor preocupri ale autoritilor pentru ameliorarea nivelului de trai al populaiei. Astfel, printre msurile luate n acest sens s-au aflat cele de majorare a salariului minim pe economie (de la 1.000.000 lei la 1.400.000 lei pe lun), de modificare a grilei de salarizare a personalului din sectorul bugetar, de recorelare i indexare trimestrial a pensiilor i de cretere a altor venituri ale populaiei (ajutorul de omaj, de exemplu, a fost majorat pn la nivelul mediu de 1.174.293 lei nregistrat n decembrie, reprezentnd 84% din salariul minim brut pe ar, fa de 81%n urm cu un an). Pe de alt parte, au fost luate noi msuri de ntrire a disciplinei economico-financiare n regii autonome, societi i companii naionale i societi comerciale cu capital majoritar de stat (OUG nr. 79/2001) prin care s-a limitat majorarea ctigurilor salariale la nivelul de cretere a productivitii muncii.n anul 2001, ctigul salarial nominal mediu net lunar a fost de 3.019.424 lei, cu 41,15 procente mai mare dect n 2000; n termeni reali, acesta a crescut cu 2,72 procente. Politica n domeniul veniturilor a fost mai relaxat n prima jumtate a anului, cnd i creterea preurilor a fost mai moderat; spre sfritul perioadei de referin, politicile salariale mai prudente i accentuarea inflaiei au fcut ca tendina s se inverseze, astfel c n decembrie 2001 ctigul salarial n termenireali a fost mai mic dect n anul 2000 att la nivelul economiei (cu 3,5 la sut), ct i n majoritatea domeniilor de activitate. Excepie au fcut cteva sectoare dominate de structuri monopoliste (de exemplu, industria de prelucrare a ieiului, de cocsificare a crbunelui i tratare a combustibililor nucleari, pota i telecomunicaiile) n care ctigurile salariale au crescut n termeni reali cu 9 pn la 11 la sut.n domeniul forei de munc, tendinele s-au meninut. Numrul persoanelor ocupate a sczut cu 0,62 procente fa de anul anterior. Din punct de vedere structural s-au remarcat unele tendine divergente. Astfel, n ramurile aflate nc n curs de restructurare (industrie, agricultur, construcii, administraie public, nvmnt) numrul salariailor a sczut (cu 0,5 pn la 2%, cu excepia agriculturii, unde reducerile au depit 10 procente); n sectorul serviciilor comerciale, n unele domenii aflate n plin dezvoltare (pot i telecomunicaii, transport i depozitare, activiti financiare, bancare i asigurri, tranzacii imobiliare) au fost nregistrate creteri de personal cuprinse ntre 2 i aproape 19 procente.Ctigul salarial mediu net pe economie s-a majorat n anul 2002 cu 25,49% n termeni nominali i cu 1,61% n termeni reali. Creterea real a veniturilor salariale a fost favorizat att de obinerea de rezultate pozitive pe fondul continurii creterii economice, ct i de progresul procesului de dezinflaie ntr-un ritm mai rapid dect cel estimat la nceputul anului. Msura n care angajaii din principalele sectoare ale economiei au beneficiat de creterea puterii de cumprare a veniturilor salariale a fost neuniform, fiind semnificativ n construcii i n unele activiti de servicii (activiti financiar-bancare i de asigurri, pot i telecomunicaii, nvmnt, transport i depozitare), dar modest n agricultur i industrie. Pe ansamblul sectorului bugetar i n industriile extractiv i energetic, aflate preponderent n proprietatea statului, creterea salariului mediu net real s-a plasat sub media pe economie, reflectnd o politic a veniturilor mai prudent comparativ cu anul anterior.Piaa forei de munc a fost de asemenea afectat de schimbrile legislative produse la nceputul anului 2002, care au condus la o majorare temporar a numrului de omeri nregistrai, datele statistice privind populaia ocupat i omajul fiind dificil de interpretat i ca urmare a modificrilor metodologice efectuate de INS n cadrul Anchetei forei de munc n gospodrii (AMIGO).Pe parcursul anului, gradul de ocupare a forei de munc a fost influenat de o serie de factori: continuarea procesului de restructurare n industrie, care, pe msura modernizrii i retehnologizrii ntreprinderilor, a determinat restrngerea necesarului de angajai; dezvoltarea sectorului serviciilor, n care raportul dintre fora de munc i capital este semnificativ mai ridicat.Numrul de salariai declarat de angajatori a sczut n perioada analizat cu circa 272 mii persoane fa de anul anterior, ajungnd la 5.697 mii la sfritul lunii decembrie 2002. Dei aproape jumtate din aceast scdere a fost determinat de ntreprinderile cu activitate de comer, tendina descendent a numrului de salariai a fost vizibil n majoritatea ramurilor economice, excepie fcnd doar urmtoarele sectoare: tranzacii imobiliare, administraie public, sntate i telecomunicaii.Posibilele explicaii pentru reducerea numrului de salariai iau n considerare att factori structurali continuarea restructurrii activitii n industrie, transporturi i depozitare, creterea numrului de lucrtori pe cont propriu n agricultur, dezvoltarea economiei paralele , ct i conjuncturali apelul la alte forme de angajare (de exemplu, prin convenie civil) i majorarea numrului de muncitori romni cu contracte n strintate.Concluzia care se poate trage este c presiunea fiscal direct are o influen favorabil asupra salariului nominal mediu lunar, reducerea sa de-a lungul anilor studiai provocnd o cretere a ctigului salarial nominal mediu lunar, ns ntr-un ritm mult mai mic.