5. ordin_946_2005.doc

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc

http://slidepdf.com/reader/full/5-ordin9462005doc 1/80

ORDIN nr. 946/2005-– REPUBLICAT, ACTUALIZAT 20122012-11-26 - Mo!"!#$% &r!n OM'P nr. 142(/2012 &)n%r* $&ro+$r)$ Co**! #on%ro**! !n%)rn/$n$)r!$, #*&r!n$n%$n$r)) ) #on%ro !n%)rn/$n$)r!$ $ )n%!%$%!) &*+!#) ! &)n%r*

)o%$r)$ !%))or ) #on%ro !n%)rn/$n$)r!$ – REPUBLICAT,ACTUALIZAT 20122012-11-26 - Modificat prin OMFP nr. 1423/2012 – privind modificareaOrdinului ministrului finanţelor publice nr. 4!/200" pentru aprobarea #oduluicontrolului intern/mana$erial% cuprin&'nd standardele de controlintern/mana$erial la entit(ţile publice )i pentru de&voltarea sistemelor de controlintern/mana$erial *modific( +rt. 4% +,-+ ,r. 3% +,-+ ,r. 4% +,-+ ,r.4.1% +,-+ ,r. 4.2% +,-+ ,r. 4.3

201100" – ata intrarii in vi$oare 0" ulie 20112011-0-05 – R)&*+!#$% 3n Mon!%or* O"!#!$ nr. 469 !n 5 !*!) 201120110224 – Modificat prin OMFP nr. 135/200! privind modificarea )icompletarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 4!/200" pentruaprobarea #odului controlului intern% cuprin&'nd standardele demana$ement/control intern la entit(ţile publice )i pentru de&voltarea sistemelor de control mana$erial200!012 – Modificat prin OMFP nr. 1!4/2011 privind modificarea )i

completarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 4!/200" pentruaprobarea #odului controlului intern% cuprin&'nd standardele demana$ement/control intern la entit(ţile publice )i pentru de&voltarea sistemelor de control mana$erial modific( titlul% dispune republicarea200"025 – Publicat 6n Monitorul Oficial al 7om'niei nr. !" din 25 iulie200"ORDIN nr. 946/2005 &)n%r* $&ro+$r)$ Co**! #on%ro**!

!n%)rn/$n$)r!$, #*&r!n$n %$n$r)) ) #on%ro !n%)rn/$n$)r!$ $)n%!%$%!) &*+!#) ! &)n%r* )o%$r)$ !%))or ) #on%ro!n%)rn/$n$)r!$ – REPUBLICAT, ACTUALIZAT 2012 Ar%. 18e aprob( #odul controlului intern/mana$erial% cuprin&'nd standardele decontrol intern/mana$erial la entit(ţile publice% prev(&ut 6n ane9a nr. 1.

Ar%. 2

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


1 #onduc(torul fiec(rei entit(ţi publice dispune% ţin'nd cont de particularit(ţilecadrului le$al de or$ani&are )i funcţionare% precum )i de standardele prev(&ute6n ane9a nr. 1% m(surile necesare pentru elaborarea )i/sau de&voltarea sistemuluide control intern/mana$erial% inclusiv a procedurilor formali&ate pe activit(ţi.

2 Obiectivele% acţiunile% responsabilit(ţile% termenele% precum )i altecomponente ale m(surilor respective se cuprind 6n pro$ramul de de&voltare asistemului de control intern/mana$erial% elaborat )i actuali&at la nivelul fiec(reientit(ţi publice.( :n pro$ram se evidenţia&(% 6n mod distinct% )i acţiunile de perfecţionare

profesional(% at't pentru persoanele cu funcţii de conducere% c't )i pentru cele dee9ecuţie% prin cursuri or$ani&ate de ;coala de Finanţe Publice )i <am(% +$enţia

,aţional( a Funcţionarilor Publici sau de alte or$anisme abilitate.

Ar%. (1 :n vederea monitori&(rii% coordon(rii )i 6ndrum(rii metodolo$ice aimplement(rii )i/sau de&volt(rii sistemului de control intern/mana$erial%conduc(torul entit(ţii publice constituie% prin act de deci&ie intern(% o structur(cu atribuţii 6n acest sens.2 #omponenţa% modul de or$ani&are )i de lucru% precum )i alte elemente

privind structura prev(&ut( la alin. *1 se stabilesc% 6n funcţie de volumul )i de

comple9itatea activit(ţilor din fiecare entitate public(% de c(tre conduc(torulacesteia.( :n vederea elabor(rii procedurilor formali&ate pe activit(ţi% entit(ţile publice

pot utili&a modelul pre&entat 6n ane9a nr. 2. Ar%. 41 Pro$ramele elaborate )i actuali&ate conform art. 2 alin. *2% inclusiv acteleadministrative de constituire )i modificare a structurilor prev(&ute la art. 3 alin.

*1% vor fi transmise% 6n vederea inform(rii )i armoni&(rii% la entit(ţile publiceierar=ic superioare% la termenele stabilite de acestea% dar nu mai t'r&iu de data de1" martie a fiec(rui an.2 8tadiul implement(rii )i de&volt(rii sistemelor de control intern/mana$erialla nivelul entit(ţilor publice% precum )i situaţiile deosebite% constatate 6nacţiunile de monitori&are% coordonare )i 6ndrumare metodolo$ic(% derulate destructurile prev(&ute la art. 3 alin. *1% fac obiectul inform(rii% prin 6ntocmirea desituaţii trimestriale/anuale% care se transmit entit(ţilor publice ierar=ic

superioare% la termenele stabilite de acestea.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


2 8tadiul implement(rii )i de&volt(rii sistemelor de control intern/mana$erialla nivelul entit(ţilor publice% precum )i situaţiile deosebite% constatate 6nacţiunile de monitori&are% coordonare )i 6ndrumare metodolo$ic(% derulate destructurile prev(&ute la art. 3 alin. *1% fac obiectul inform(rii% prin 6ntocmirea de

situaţii semestriale/anuale% pe formatulmodel pre&entat 6n ane9a nr. 3% care setransmit entit(ţilor publice ierar=ic superioare% la termenele stabilite de acestea.( nstituţiile publice 6n care se e9ercit( funcţia de ordonator principal decredite al bu$etului de stat% al bu$etului asi$ur(rilor sociale de stat sau al

bu$etului oric(rui fond special transmit Ministerului Finanţelor Publice – >nitatea central( de armoni&are a sistemelor de mana$ement financiar )icontrol% prin controlorii dele$aţi numiţi la acestea de c(tre ministrul finanţelor

publice% situaţii centrali&atoare ale situaţiilor trimestriale/anuale prev(&ute la

alin. *2% 6ntocmite pe formatulmodel pre&entat 6n ane9a nr. 3% p'n( la data de2" a lunii urm(toare fiec(rui trimestru 6nc=eiat% respectiv p'n( la 2" februarie aanului urm(tor% pentru anul precedent.( nstituţiile publice 6n care se e9ercit( funcţia de ordonator principal decredite al bu$etului de stat% al bu$etului asi$ur(rilor sociale de stat sau al

bu$etului oric(rui fond special transmit Ministerului Finanţelor Publice%>nitatea central( de armoni&are a sistemelor de mana$ement financiar )icontrol% prin controlorii dele$aţi numiţi la acestea de c(tre ministrul finanţelor

publice% situaţii centrali&atoare ale situaţiilor semestriale/anuale% prev(&ute laalin. *2% 6ntocmite pe formatulmodel pre&entat 6n ane9a nr. 3% p'n( la data de2" a lunii urm(toare fiec(rui semestru 6nc=eiat% respectiv p'n( la 20 februarie aanului urm(tor% pentru anul precedent.Ano%$r) – o!"!#$% )Ordin nr. 1423/2012 – privind modificarea Ordinului ministrului finanţelor

publice nr. 4!/200" pentru aprobarea #odului controlului intern/mana$erial%cuprin&'nd standardele de control intern/mana$erial la entit(ţile publice )i

pentru de&voltarea sistemelor de control intern/mana$erial din 30 octombrie2012% M. Of. 3/2012? Ar%. 51 8e aprob( nstrucţiunile privind 6ntocmirea% aprobarea )i pre&entarearaportului anual al conduc(torului entit(ţii publice asupra sistemului de controlintern/mana$erial% prev(&ute 6n ane9a nr. 4.2 Ministerul Finanţelor Publice% prin >nitatea central( de armoni&are a

sistemelor de mana$ement financiar )i control% elaborea&(% 6n temeiul art. 4 alin.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


*" )i al art. 1 alin. *5 lit. = )i i din Ordonanţa @uvernului nr. 11/1%republicat(% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare% un raport anual privindcontrolul intern% care va cuprinde anali&a activit(ţii de control financiar

preventiv )i a stadiului implement(rii sistemelor de control intern/mana$erial la

nivelul instituţiilor publice la care se e9ercit( funcţia de ordonator principal decredite al bu$etului de stat% bu$etului asi$ur(rilor sociale de stat sau al bu$etuluioric(rui fond special.( Ministerul Finanţelor Publice pre&int( @uvernului raportul prev(&ut la alin.*2% odat( cu conturile $enerale anuale de e9ecuţie a bu$etelor prev(&ute de le$e. Ar%. 61 :n vederea asi$ur(rii bunei $estiuni a fondurilor publice )i/sau a

patrimoniului public% Ministerul Finanţelor Publice% prin >nitatea central( dearmoni&are a sistemelor de mana$ement financiar )i control% avi&ea&(% din

punctul de vedere al referirilor la procedurile de control% proiectele dere$lement(ri cu implicaţii financiare% care se elaborea&( )i se aprob( la nivelulentit(ţilor publice 6n care se e9ercit( funcţia de ordonator principal de credite al

bu$etului de stat% al bu$etului asi$ur(rilor sociale de stat sau al bu$etuluioric(rui fond special% la solicitarea acestora.2 #ontrolorii dele$aţi numiţi de ministrul finanţelor publice pentru e9ercitarea

controlului financiar preventiv dele$at )i/sau monitori&area operaţiunilor financiare la instituţiile publice formulea&(% 6n scris% la solicitarea ordonatorilor de credite sau a conduc(torului compartimentului iniţiator% un avi& consultativ

privind m(surile de control prev(&ute 6n proiectele de proceduri elaborate 6ncadrul instituţiei respective% precum )i conformitatea acestor proceduri cu

prevederile pre&entului ordin. Ar%.

+ne9ele nr. 1–4 fac parte inte$rant( din pre&entul ordin. Ar%. 7Pre&entul ordin va fi publicat 6n Monitorul Oficial al 7om'niei% Partea % )i va ficuprins 6n pa$ina de internet a Ministerului Finanţelor Publice. ANE8A Nr. 1CODUL CONTROLULUI INTERN/MANAERIAL cuprin&'nd standardele

de control intern/mana$erial la entit(ţile publice

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


:TANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAERIAL LAENTIT;<ILE PUBLICE

– Pre&entare $eneral( – 1.O no*= $+or$r) $ #on%ro**! !n%)rn/$n$)r!$

A#>*!ul comunitar 6n domeniul controlului intern/mana$erial este alc(tuit% 6nmare m(sur(% din principii $enerale de bun( practic(% acceptate pe planinternaţional )i 6n >niunea -uropean(.Modalitatea 6n care aceste principii se transpun 6n sistemele de controlintern/mana$erial este specific( fiec(rei ţ(ri% ţin'nd cont de condiţiileconstituţionale% administrative% le$islative% culturale etc.:n conte9tul principiilor $enerale de bun( practic( care compun $#>*!ulcomunitar% controlului i se asocia&( o accepţiune mult mai lar$(% acesta fiind

privit ca o funcţie mana$erial(% )i nu ca o operaţiune de verificare. Prin funcţiade control% mana$ementul constat( abaterile re&ultatelor de la obiective%anali&ea&( cau&ele care leau determinat )i dispune m(surile corective sau

preventive ce se impun.A N$%*r$ o+!)#%!)orObiectivele entit(ţii publice pot fi $rupate 6n trei cate$orii1E"!#$#!%$%)$ ?! )"!#!)n@$ "*n#@!on=r!!+ceast( cate$orie cuprinde obiectivele le$ate de scopurile entit(ţii publice )i de

utili&area eficient( a resurselor. e asemenea% tot aici sunt incluse )i obiectivele privind proteBarea resurselor entit(ţii publice de utili&are inadecvat( sau de pierderi% ca )i identificarea )i $estionarea pasivelor.2'!$+!!%$%)$ !n"or$@!!or !n%)rn) ?! )%)rn)+ceast( cate$orie include obiectivele le$ate de ţinerea unei contabilit(ţiadecvate% ca )i de fiabilitatea informaţiilor utili&ate 6n entitatea public( saudifu&ate c(tre terţi. e asemenea% 6n aceast( cate$orie sunt incluse )i obiectivele

privind proteBarea documentelor 6mpotriva a dou( cate$orii de fraude

disimularea fraudei )i distorsionarea re&ultatelor.(Con"or!%$%)$ #* )!), r)*$)n%)) ?! &o!%!#!) !n%)rn)+ceast( cate$orie cuprinde obiective le$ate de asi$urarea c( activit(ţile entit(ţii

publice se desf()oar( 6n conformitate cu obli$aţiile impuse de le$e )i dere$ulamente% precum )i cu respectarea politicilor interne.A D)#o&*n)r)$ ?! "or*$r)$ o+!)#%!)or:n entitatea public(% obiectivele $enerale se descompun 6n obiective derivate%care% la r'ndul lor% se descompun 6n obiective specifice *individuale% form'nd

un ansamblu coerent. Formularea obiectivelor poate fi calitativ( sau cantitativ(%

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


6ns(% 6n orice ca&% trebuie definiţi indicatori de re&ultate% pe c't posibilcomensurabili.A P$n!"!#$r)$Pentru a se reali&a obiectivele% se desf()oar( activit(ţi adecvate% c(rora este

necesar s( li se aloce resurse. -9presia valoric( a resurselor se reflect( 6n bu$et%care repre&int( planul financiar. Obiectivele% activit(ţile e)alonate 6n timp )iresursele aferente constituie planul de mana$ement. Planificarea constituie unelement fundamental al sistemului de control intern/mana$erial% deoarece% prin

plan% se stabile)te ba&a de referinţ( 6n raport cu care aceasta se e9ercit(.A Or$n!$r)$+ctivit(ţile prin care se reali&ea&( obiectivele *individuale% derivate )i $eneralesunt transpuse 6n sarcini *componenta elementar(% atribuţiuni )i funcţiuni

*componente a$re$ate )i sunt atribuite% spre efectuare% componentelor structurale ale entit(ţii publice *posturi )i compartimente. +ceasta conduce ladefinirea unei structuri or$ani&atorice adecvate 6ndeplinirii obiectivelor.#ontrolul intern/mana$erial nu poate opera 6n afara unui plan )i a unei structurior$ani&atorice adecvate.A R!#*r!)-venimentele care pot afecta reali&area obiectivelor constituie riscuri caretrebuie identificate.

Mana$ementul are obli$aţia de a identifica riscurile )i de a 6ntreprinde aceleacţiuni care plasea&( )i menţin riscurile 6n limite acceptabile. Crebuie menţinutun ec=ilibru 6ntre nivelul acceptabil al riscurilor )i costurile pe care le implic(aceste acţiuni.A Pro#)*r!)Pentru reali&area obiectivelor trebuie s( se asi$ure un ec=ilibru 6ntre sarcini%competenţ( *autoritate deci&ional( conferit( prin dele$are )i responsabilit(ţi*obli$aţia de a reali&a obiectivele )i s( se defineasc( proceduri. Procedurile

repre&int( pa)ii ce trebuie urmaţi *al$oritmul 6n reali&area sarcinilor% e9ercitareacompetenţelor )i an$aBarea responsabilit(ţilor.:n acest conte9t% se afirm( despre controlul intern/mana$erial c(

– este inte$rat 6n sistemul de mana$ement al fiec(rei componente structurale aentit(ţii publice?

– intr( 6n $riBa personalului de la toate nivelurile? – ofer( o asi$urare re&onabil( a atin$erii obiectivelor% 6ncep'nd cu celeindividuale )i termin'nd cu cele $enerale.

A A#%!!%=@!) ) #on%ro

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


#ontrolul este pre&ent pe toate palierele entit(ţii publice )i se manifest( subforma autocontrolului% controlului 6n lanţ *pe fa&e ale procesului )i a controluluiierar=ic. in punctul de vedere al momentului 6n care se e9ercit(% controlul esteconcomitent *operativ% )-$n%) "))-"or$r )i )-&o% "))+$#.

Printre activit(ţile de control curente se re$(sesc observarea% compararea%aprobarea% raportarea% coordonarea% verificarea% anali&a% autori&area%supervi&area% e9aminarea% separarea funcţiunilor )i monitori&area. :n afaraactivit(ţilor de control inte$rate 6n linia de mana$ement% pot fi or$ani&atecontroale speciali&ate% efectuate de componente structurale anume constituite*comisii% compartimente de control etc.% a c(ror activitate se desf()oar( 6n ba&aunui plan conceput prin luarea 6n considerare a riscurilor.A D)"!n!r)$

Pentru o 6nţele$ere adecvat( a conceptului de control intern% privit prin prisma principiilor $enerale de bun( practic( acceptate pe plan internaţional )i 6n>niunea -uropean(% se red( mai Bos definiţia adoptat( de #omisia -uropean(.Con%ro* !n%)rn repre&int( ansamblul politicilor )i procedurilor concepute )iimplementate de c(tre mana$ementul )i personalul entit(ţii publice% 6n vedereafurni&(rii unei asi$ur(ri re&onabile pentru atin$erea obiectivelor entit(ţii publice6ntrun mod economic% eficient )i eficace? respectarea re$ulilor e9terne )i a

politicilor )i re$ulilor mana$ementului? proteBarea bunurilor )i a informaţiilor?

prevenirea )i depistarea fraudelor )i $re)elilor? calitatea documentelor decontabilitate )i producerea 6n timp util de informaţii de 6ncredere% referitoare lase$mentul financiar )i de mana$ementD.2.:#o&* ?! )"!n!r)$ %$n$r)or ) #on%ro !n%)rn/$n$)r!$8tandardele de control intern/mana$erial definesc un minimum de re$uli demana$ement% pe care toate entit(ţile publice trebuie s( le urme&e.Obiectivul standardelor este de a crea un model de control intern/mana$erialuniform )i coerent. e asemenea% standardele constituie un sistem de referinţ(%

6n raport cu care se evaluea&( sistemele de control intern/mana$erial% seidentific( &onele )i direcţiile de sc=imbare.8tabilirea sistemelor de control intern/mana$erial intr( 6n responsabilitateamana$ementului fiec(rei entit(ţi publice )i trebuie s( aib( la ba&( standardeleelaborate de Ministerul Finanţelor Publice. Formularea c't mai $eneral( astandardelor a fost necesar( pentru a da posibilitatea mana$erilor s( le aplice% 6n

pofida deosebirilor semnificative 6ntre diferitele entit(ţi publice.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


8istemele de control intern/mana$erial trebuie de&voltate ţin'nd cont despecificul le$al% or$ani&aţional% de personal% de finanţare etc. al fiec(rei entit(ţi

publice 6n parte.Ea elaborarea standardelor interne sa ţinut cont de e9perienţa 6n domeniu a

#omisiei -uropene% ,CO8+% #omitetului -ntit(ţilor Publice de 8ponsori&are a#omisiei Tr)$$, nstitutului #anadian al #ontabililor +utori&aţi.8tandardele sunt $rupate 6n cadrul a cinci elementec=eie ale controluluiintern/mana$erialA M)!* ) #on%ro. +cesta $rupea&( problemele le$ate de or$ani&are%mana$ementul resurselor umane% etic(% deontolo$ie )i inte$ritate.A P)r"or$n@$ ?! $n$))n%* r!#*r!or. +cest element subsumea&(

problematica mana$ementului le$at( de fi9area obiectivelor% planificare

*planificarea multianual(% pro$ramare *planul de mana$ement )i performanţ(*monitori&area performanţei.A In"or$r)$ ?! #o*n!#$r)$. :n aceast( secţiune sunt $rupate problemele ceţin de crearea unui sistem informaţional adecvat )i a unui sistem de rapoarte

privind e9ecuţia planului de mana$ement% a bu$etului% a utili&(rii resurselor%semnalarea abaterilor. e asemenea% conservarea )i ar=ivarea documentelor trebuie avute 6n vedere.A A#%!!%=@! ) #on%ro. 8tandardele subsumate acestui elementc=eie al

controlului intern/mana$erial se focali&ea&( asupra document(rii procedurilor?continuit(ţii operaţiunilor? 6nre$istr(rii e9cepţiilor *abaterilor de proceduri?separ(rii atribuţiilor? suprave$=erii *monitori&(rii etc.A A*!%$r)$ ?! )$*$r)$. Problematica vi&at( de aceast( $rup( de standarde

prive)te de&voltarea capacit(ţii de evaluare a controlului intern/mana$erial% 6nscopul asi$ur(rii continuit(ţii procesului de perfecţionare a acestuia.Fiecare standard este structurat pe 3 componenteA D)#r!)r)$ %$n$r**! – pre&int( tr(s(turile definitorii ale domeniului de

mana$ement la care se refer( standardul% domeniu fi9at prin titlul acestuia?A C)r!n@) )n)r$) – anunţ( direcţiile determinante 6n care trebuie acţionat% 6nvederea respect(rii standardului?A R)")r!n@) &r!n#!&$) – listea&( actele normative repre&entative% care cuprind

prevederi aplicabile standardului.Pe ansamblu% standardele )i referinţele principale asociate constituie pac=etulrepre&entativ al normelor de re$lementare – #odul controlului intern/mana$erial

–% care $uvernea&( obiectivele% or$ani&area )i funcţionarea sistemelor de

mana$ement financiar )i control *control intern/mana$erial la entit(ţile publice.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


:n conte9tul acţiunilor pentru elaborarea )i/sau de&voltarea sistemelor de controlintern/mana$erial% entit(ţile publice au obli$aţia actuali&(rii permanente a listeiactelor normative repre&entative% cuprinse 6n componenta referinţe principaleGa fiec(rui standard% precum )i a complet(rii acesteia cu orice alte re$lement(ri

care cuprind prevederi aplicabile fiec(rui standard.:TANDARDELE DE CONTROL INTERN/MANAERIAL LAENTIT;<ILE PUBLICE

– lista standardelor – – M)!* ) #on%ro8tandardul 1 – -C#+% ,C-@7C+C-+8tandardul 2 – +C7H>I% F>,#I% 8+7#,8tandardul 3 – #OMP-C-,I+% P-7FO7M+,I+

8tandardul 4 – F>,#I 8-,8HE-8tandardul " – -E-@+7-+8tandardul ! – 8C7>#C>7+ O7@+,J+CO7#K

– P)r"or$n@) ?! $n$))n%* r!#**!8tandardul – OH-#C<-8tandardul 5 – PE+,F#+7-+8tandardul – #OO7O,+7-+8tandardul 10 – MO,CO7J+7-+ P-7FO7M+,I-EO7

8tandardul 11 – M+,+@-M-,C>E 78#>E>8tandardul 1" – POC-J-% 7--<+E>K7

– In"or$r)$ ?! #o*n!#$r)$8tandardul 12 – ,FO7M+7-+8tandardul 13 – #OM>,#+7-+8tandardul 14 – #O7-8PO,-,I+8tandardul 1! – 8-M,+E+7-+ ,-7-@>E+7CKIEO7

– A#%!!%=@! ) #on%ro

8tandardul 1 – P7O#->78tandardul 15 – 8-P+7+7-+ +C7H>IEO7 8tandardul 1 – 8>P7+<-@L-7-+8tandardul 20 – @-8CO,+7-+ +H+C-7EO7 8tandardul 21 – #O,C,>C+C-+ +#C<CKI8tandardul 22 – 8C7+C-@ - #O,C7OE8tandardul 23 – +##-8>E E+ 7-8>78-

– A*!%$r)$ ?! )$*$r)$

8tandardul 24 – <-7F#+7-+ ; -<+E>+7-+ #O,C7OE>E>

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


8tandardul 2" – +>C>E ,C-7,:%$n$r 1ETICA, INTERITATEA1.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!

-ntitatea public( asi$ur( condiţiile necesare cunoa)terii de c(tre an$aBaţi are$lement(rilor care $uvernea&( comportamentul acestora% prevenirea )iraportarea fraudelor D )i nere$ulilor.1.2.C)r!n@) )n)r$)

– Mana$erul )i salariaţii trebuie s( aib( un nivel corespun&(tor de inte$ritateDD

profesional( )i personal( )i s( fie con)tienţi de importanţa activit(ţii pe care odesf()oar(?

– Mana$erul% prin deci&iile sale )i e9emplul personal% spriBin( )i promovea&(

valorile etice )i inte$ritatea profesional( )i personal( a salariaţilor. eci&iile )ie9emplul personal trebuie s( reflecteA valorificarea transparenţei )i probit(ţii 6n activitate?A valorificarea competenţei profesionale?A iniţiativa prin e9emplu?A conformitatea cu le$ile% re$ulamentele% re$ulile )i politicile specifice?A respectarea confidenţialit(ţii informaţiilor?A tratamentul ec=itabil )i respectarea indivi&ilor?

A relaţiile loiale cu colaboratorii?A caracterul complet )i e9act al operaţiilor )i documentaţiilor?A modul profesional de abordare a informaţiilor financiare?

– 8alariaţii manifest( acel comportament )i de&volt( acele acţiuni percepute caetice 6n entitatea public(?

– Mana$erul )i salariaţii au o abordare po&itiv( faţ( de controlul financiar% ac(rui funcţionare o spriBin(.1.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)DDD

– Ee$ea nr. 155/1 privind 8tatutul funcţionarilor publici% republicat(% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ee$ea nr. /2004 privind #odul de conduit( a funcţionarilor publici%republicat(?

– Ee$ea nr. 2"1/2004 privind unele m(suri referitoare la bunurile primite cu titlu$ratuit cu prileBul unor acţiuni de protocol 6n e9ercitarea mandatului sau afuncţiei?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Ee$ea nr. 1!1/2003 privind unele m(suri pentru asi$urarea transparenţei 6ne9ercitarea demnit(ţilor publice% a funcţiilor publice )i 6n mediul de afaceri%

prevenirea )i sancţionarea corupţiei% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare? – Ee$ea nr. 11"/1! pentru declararea )i controlul averii demnitarilor%

ma$istraţilor% a unor persoane cu funcţii de conducere )i de control )i afuncţionarilor publici% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ee$ea nr. 4/2004 privind #odul de conduit( a personalului contractual dinautorit(ţile )i instituţiile publice?

– Ee$ea nr. 5/2000 pentru prevenirea% descoperirea )i sancţionarea faptelor decorupţie% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ee$ea nr. 1!/2010 privind inte$ritatea 6n e9ercitarea funcţiilor )i demnit(ţilor publice% pentru modificarea )i completarea Ee$ii nr. 144/200 privind

6nfiinţarea% or$ani&area )i funcţionarea +$enţiei ,aţionale de nte$ritate% precum)i pentru modificarea )i completarea altor acte normative?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. "!/2004 privind crearea statutuluispecial al funcţionarului public denumit mana$er public% aprobat( cu modific(ri)i complet(ri prin Ee$ea nr. 4"2/2004% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.10/2004 pentru aprobarea #oduluietic al profesiei de controlor dele$at?

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 2"2/2004 pentru aprobarea #odului

privind conduita etic( a auditorului intern.:%$n$r 2ATRIBU<II, 'UNC<II, :ARCINI2.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( transmite an$aBaţilor )i actuali&ea&( permanentA documentul privind misiunea entit(ţii publice?A re$ulamentele interne?A fi)a postului *funcţiei.

2.2.C)r!n@) )n)r$) – +tribuţiile entit(ţii publice pot fi reali&ate numai dac( sunt cunoscute desalariaţi )i ace)tia acţionea&( concertat?

– Fiecare salariat are un rol bine definit 6n entitatea public(% stabilit prin fi)a postului? – 8arcinile sunt 6ncredinţate )i re&ultatele sunt comunicate numai 6n raportulmana$er – salariat – mana$er *)ef – subaltern – )ef?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Mana$erii trebuie s( identifice sarcinile 6n reali&area c(rora salariaţii pot fie9pu)i unor situaţii dificile )i care influenţea&( 6n mod ne$ativ mana$ementulentit(ţii?

– Mana$erul trebuie s( susţin( salariatul 6n 6ndeplinirea sarcinilor sale.

2.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)D

– Ee$ea nr. 0/2001 privind or$ani&area )i funcţionarea @uvernului 7om'niei )ia ministerelor% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. !4/2003 privind stabilirea unor m(suri privind 6nfiinţarea% or$ani&area% reor$ani&area sau funcţionarea unor structuri dincadrul aparatului de lucru al @uvernului% a ministerelor% a altor or$ane despecialitate ale administraţiei publice centrale )i a unor instituţii publice%aprobat( cu modific(ri prin Ee$ea nr. 14/2004% cu modific(rile ulterioare?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor m(suride reor$ani&are 6n cadrul administraţiei publice centrale% aprobat( cu modific(ri)i complet(ri prin Ee$ea nr. 225/2004% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. !11/2005 pentru aprobarea normelor privindor$ani&area )i de&voltarea carierei funcţionarilor publici% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– +ctul normativ de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice? – Lot(r'rea @uvernului nr. 2.255/2004 pentru aprobarea reparti&(rii

principalelor funcţii de spriBin pe care le asi$ur( ministerele% celelalte or$anecentrale )i or$ani&aţiile ne$uvernamentale privind prevenirea )i $estionareasituaţiilor de ur$enţ(.:%$n$r (COMPETEN<A, ER'ORMAN<A

(.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!Mana$erul asi$ur( ocuparea posturilor de c(tre persoane competente% c(rora le6ncredinţea&( sarcini potrivit competenţelor% )i asi$ur( condiţii pentru

de&voltarea capacit(ţii profesionale a salariatului.(.2.C)r!n@) )n)r$)

– Mana$erul )i salariaţii au acele cuno)tinţe% abilit(ţi )i e9perienţ( care fac posibil( 6ndeplinirea eficient( )i efectiv( a sarcinilor? – #ompetenţa an$aBaţilor )i sarcinile 6ncredinţate trebuie s( se afle 6n ec=ilibru permanent% stabil. +cţiuni pentru asi$urarea acestuiaA definirea cuno)tinţelor )i deprinderilor necesare pentru fiecare loc de munc(?A conducerea interviurilor de recrutare% pe ba&a unui document de evaluare

definit?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


A identificarea planului de pre$(tire de ba&( a noului an$aBat% 6nc( din timpul procesului de recrutare?A revederea necesit(ţilor de pre$(tire 6n conte9tul evalu(rii anuale a an$aBaţilor )iurm(rirea evoluţiei carierei?

A asi$urarea faptului c( necesit(ţile de pre$(tire identificate sunt satisf(cute?A de&voltarea capacit(ţii interne de pre$(tire complementar( formelor de

pre$(tire e9terne entit(ţii publice?A definirea politicii de pre$(tire/mobilitate?

– Performanţele an$aBaţilor se evaluea&( cel puţin o dat( pe an )i sunt discutatecu ace)tia de c(tre reali&atorul raportului?

– #ompetenţa )i performanţa trebuie susţinute de instrumente adecvate% careinclud te=nica de calcul% softareurile% brevetele% metodele de lucru etc.?

– ,ivelul de competenţ( necesar este cel care constituie premisa performanţei.(.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "3/2003 – #odul muncii% republicat(? – Lot(r'rea @uvernului nr. !11/2005 pentru aprobarea normelor privindor$ani&area )i de&voltarea carierei funcţionarilor publici% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional alfuncţionarilor publici% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ee$ea administraţiei publice locale nr. 21"/2001% republicat(% cu modific(rile)i complet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comuneuropean de curriculum vitae?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 2/2004 privind re$lementareadrepturilor salariale )i a altor drepturi ale funcţionarilor publici pentru anul200"% aprobat( cu modific(ri )i complet(ri prin Ee$ea nr. !/200"% cumodific(rile ulterioare?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 52/2004 privind unele m(suri 6ndomeniul funcţiei publice% aprobat( prin Ee$ea nr. /200"?

– Ee$eacadru nr. 254/2010 privind salari&area unitar( a personalului pl(tit dinfonduri publice?

– Ee$ea nr. 40/11 cu privire la salari&area Pre)edintelui )i @uvernului7om'niei% precum )i a personalului Pre)edinţiei% @uvernului )i al celorlalteor$ane ale puterii e9ecutive% republicat(% cu modific(rile ulterioare?

– Lot(r'rile @uvernului pentru aprobarea planului de ocupare a funcţiilor

publice?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Ordonanţa @uvernului nr. 12/2000 privind formarea profesional( a adulţilor%republicat(% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. "22/2003 pentru aprobarea ,ormelor metodolo$icede aplicare a prevederilor Ordonanţei @uvernului nr. 12/2000 privind formarea

profesional( a adulţilor% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare? – Ordinul pre)edintelui +$enţiei ,aţionale a Funcţionarilor Publici nr. 20!/200" pentru aprobarea Metodolo$iei de evaluare a posturilor )i a #riteriilor deevaluare a posturilor?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 1"/200" privind unele m(suri pentruocuparea prin concurs a funcţiilor publice vacante din cadrul autorit(ţilor )iinstituţiilor publice implicate 6n implementarea an$aBamentelor asumate prinne$ocierile pentru aderarea 7om'niei la >niunea -uropean(% aprobat( cu

modific(ri prin Ee$ea nr. 130/200"? – +ctele normative prin care au fost aprobate statutele specifice ale personaluluidin entit(ţile sistemului de ap(rare )i ordine public(% precum )i statutelecorpurilor profesionale?

– Ee$ea nr. 40/2004 privind stimularea financiar( a personalului care$estionea&( fonduri comunitare% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. ""/200 pentru aplicarea Ee$ii nr. 40/2004 privindstimularea financiar( a personalului care $estionea&( fonduri comunitare% cu

modific(rile ulterioare.:%$n$r 4'UNC<II :EN:IBILE4.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( identific( funcţiile considerate ca fiind sensibile )i stabile)te o

politic( adecvat( de rotaţie a salariaţilor care ocup( astfel de funcţii.4.2.C)r!n@) )n)r$)

– :n entitatea public( se 6ntocmesc

A inventarul funcţiilor sensibile?A lista cu salariaţii care ocup( funcţii sensibile?A planul pentru asi$urarea rotaţiei salariaţilor din funcţii sensibile% astfel 6nc't unsalariat s( nu active&e 6ntro astfel de funcţie% de re$ul(% mai mult de " ani?

– :n inventarul funcţiilor sensibile sunt reflectate% de re$ul(% acele funcţii care pre&int( risc semnificativ 6n raport cu obiectivele? – 7otaţia personalului se face cu efect minim asupra activit(ţii entit(ţii publice )ia salariaţilor.

4.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Ee$ea nr. "3/2003 – #odul muncii% republicat(? – Ee$ea nr. 155/1 privind 8tatutul funcţionarilor publici% republicat(% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare?

– +lte re$lement(ri 6n domeniul muncii.

:%$n$r 5DELEAREA5.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!Mana$erul stabile)te% 6n scris% limitele competenţelor )i responsabilit(ţilor pecare le delea$(.5.2.C)r!n@) )n)r$)

– ele$area de competenţ( se face ţin'nd cont de imparţialitatea deci&iilor ceurmea&( a fi luate de persoanele dele$ate )i de riscurile asociate acestor deci&ii?

– 8alariatul dele$at trebuie s( aib( cuno)tinţa% e9perienţa )i capacitatea necesar(efectu(rii actului de autoritate 6ncredinţat?

– +sumarea responsabilit(ţii de c(tre salariatul dele$at se confirm( prinsemn(tur(?

– 8ubdele$area este posibil( cu acordul mana$erului? – ele$area de competenţ( nu 6l e9onerea&( pe mana$er de responsabilitate.5.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "00/2002 privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rile

ulterioare% art. 20 alin. *2 Ordonatorii principali de credite pot dele$a aceast(calitate 6nlocuitorilor de drept% secretarilor $enerali sau altor persoane6mputernicite 6n acest scop. Prin actul de dele$are ordonatorii principali decredite vor preci&a limitele )i condiţiile dele$(rii.G?

– Ee$ea nr. 23/200! privind finanţele publice locale% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– 7e$ulamentul de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice? – Fi)a postului?

– Manualul de control financiar preventiv% elaborat de Ministerul Finanţelor Publice% irecţia $eneral( de control financiar preventiv% publicat pe adresa deinternet a ministerului *pa$. 14% pct. 2.1.2 ele$area de competenţ(G.:%$n$r 6:TRUCTURA ORANIZATORIC;6.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( define)te propria structur( or$ani&atoric(% competenţele%responsabilit(ţile% sarcinile )i obli$aţia de a raporta pentru fiecare component(

structural( )i informea&( 6n scris salariaţii.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


6.2.C)r!n@) )n)r$) – #ompetenţa% responsabilitatea% sarcina )i obli$aţia de a raporta sunt atributeasociate postului? acestea trebuie s( fie clare% coerente )i s( reflecte elementeleavute 6n vedere pentru reali&area obiectivelor entit(ţii publice?

– #ompetenţa constituie capacitatea de a lua deci&ii% 6n limite definite% pentrureali&area activit(ţilor specifice postului?

– 7esponsabilitatea repre&int( obli$aţia de a 6ndeplini sarcinile )i se 6nscrie 6nlimitele ariei de competenţ(?

– 7aportarea repre&int( obli$aţia de a informa asupra 6ndeplinirii sarcinilor.6.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)D

– Lot(r'rea @uvernului nr. !11/2005 pentru aprobarea normelor privindor$ani&area )i de&voltarea carierei funcţionarilor publici% cu modific(rile )i

complet(rile ulterioare? – +ctul normativ de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice.:%$n$r OBIECTIFE.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( trebuie s( defineasc( obiectivele determinante% le$ate descopurile entit(ţii% precum )i cele complementare% le$ate de fiabilitateainformaţiilor% conformitatea cu le$ile% re$ulamentele )i politicile interne )i s(

comunice obiectivele definite tuturor salariaţilor )i terţilor interesaţi..2.C)r!n@) )n)r$)

– Obiectivele $enerale sunt concordante cu misiunea entit(ţii publice? – -ntitatea public( transpune obiectivele $enerale 6n obiective specifice )i 6nre&ultate a)teptate pentru fiecare activitate )i le comunic( personalului?

– Obiectivele trebuie astfel definite 6nc't s( r(spund( pac=etului de cerinţe8.M.+.7.C.GD?

– Fi9area obiectivelor repre&int( atributul mana$ementului% iar responsabilitatea

reali&(rii acestora revine at't mana$ementului% c't )i salariaţilor? – Multitudinea )i comple9itatea obiectivelor impun utili&area unor criteriidiverse de $rupare% cu scopul de a facilita concreti&area responsabilit(ţilor%r(spunderilor% de a asi$ura operativitate 6n cunoa)terea re&ultatelor etc..(.R)")r!n@) &r!n#!&$)DD

– +cest standard presupune ca% pentru toate obiectivele% s( fie alocate resurselefinanciare% materiale )i umane necesare. :n acest sens% Ee$ea nr. "00/2002

privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare% prevede

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


A art. 3 alin. *2 #reditele bu$etare aprobate se utili&ea&( pentru finanţareafuncţiilor administraţiei publice% pro$ramelor% acţiunilor% o+!)#%!)or )isarcinilor prioritare% potrivit scopurilor prev(&ute 6n le$i )i alte re$lement(riN..........G?

A art. 4 alin. *" Pentru acţiunile multianuale se 6nscriu 6n bu$et% distinct%creditele de an$aBament )i creditele bu$etareG?A art. 14 alin. *1 #=eltuielile bu$etare au destinaţie precis( )i limitat( )i suntdeterminate de autori&(rile conţinute 6n le$i specifice )i 6n le$ile bu$etareanualeG?A art. 1" alin. *1 :n ca&urile 6n care se fac propuneri de elaborare a unor

proiecte de acte normative a c(ror aplicare atra$e mic)orarea veniturilor saumaBorarea c=eltuielilor aprobate prin bu$et% trebuie s( se prevad( )i miBloacele

necesare pentru acoperirea minusului de venituri sau cre)terea c=eltuielilor N..........G?A art. 22 alin. *1 Ordonatorii de credite au obli$aţia de a an$aBa )i a utili&acreditele bu$etare numai 6n limita prevederilor )i destinaţiilor aprobate% pentruc=eltuieli strict le$ate de activitatea instituţiilor publice respective )i curespectarea dispo&iţiilor le$aleG?A art. 25 lit. f referitor la estimarea anual( a performanţelor fiec(rui pro$ramcare trebuie s( preci&e&e acţiunile% costurile asociate% obiectivele urm(rite%

re&ultatele obţinute )i estimate pentru anii urm(tori% m(surate prin indicatori preci)i% a c(ror ale$ere este Bustificat(G?A art. "! alin. *2 Ordonatorii principali de credite au obli$aţia s( 6ntocmeasc()i s( ane9e&e la situaţiile financiare anuale N.......... obiectivele N..........G?


– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.1"/2004 pentru aprobareanstrucţiunilor privind conţinutul% forma de pre&entare )i structura pro$ramelor

elaborate de ordonatorii principali de credite 6n scopul finanţ(rii unor acţiuni sauansamblu de acţiuni?

– Ee$ile bu$etare anuale.:%$n$r 7PLANI'ICAREA7.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( 6ntocme)te planuri prin care se pun 6n concordanţ( activit(ţilenecesare pentru atin$erea obiectivelor cu resursele ma9im posibil de alocat%

astfel 6nc't riscurile de a nu reali&a obiectivele s( fie minime.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


7.2.C)r!n@) )n)r$) – Planificarea este una din funcţiile esenţiale ale mana$ementului? – Planificarea se refer( la reparti&area resurselor% pornind de la stabilireanevoilor pentru reali&area obiectivelor. +v'nd 6n vedere caracterul limitat al

resurselor% reparti&area acestora necesit( deci&ii cu privire la cel mai bun mod dealocare?

– Planificarea este un proces continuu% ceea ce imprim( planului un caracter dinamic. 8c=imbarea obiectivelor% resurselor sau altor elemente ale procesuluide fundamentare impune actuali&area planului?

– @radul de structurare a procesului de planificare% de detaliere a planurilor varia&( 6n funcţie de diver)i factori% precum m(rimea entit(ţii publice% structuradeci&ional( a acesteia% necesitatea aprob(rii formale a unor activit(ţi etc.

– up( ori&ontul de timp la care se refer(% 6n $eneral% se elaborea&(A planuri anuale?A planuri multianuale.

– 8pecific planific(rii multianuale este stabilirea unei succesiuni de m(suri cetrebuie luate pentru atin$erea obiectivelor.7.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)D

– Ee$ile bu$etare anuale? – Ee$ea nr. "00/2002 privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rile

ulterioare?A art. 4 alin. *1 Ee$ea bu$etar( anual( prevede )i autori&ea&(% pentru anul

bu$etar% veniturile )i c=eltuielile bu$etare% precum )i re$lement(ri specificee9erciţiului bu$etarG?A art. 4 alin. *" Pentru acţiunile multianuale se 6nscriu 6n bu$et% distinct%creditele de an$aBament )i creditele bu$etareG?A art. 4 alin. *! :n vederea reali&(rii acţiunilor multianuale ordonatorii decredite 6nc=eie an$aBamente le$ale% 6n limita creditelor de an$aBament aprobate

prin bu$et pentru anul bu$etar respectivG?A art. 22 alin. *2 lit. $ Or$ani&area evidenţei pro$ramelor% inclusiv aindicatorilor aferenţi acestora.G?A art. 32 Ministerul Finanţelor Publice va 6nainta @uvernului% p'n( la data de 1mai% obiectivele politicii fiscale )i bu$etare pentru anul bu$etar pentru care seelaborea&( proiectul de bu$et )i urm(torii 3 ani% 6mpreun( cu limitele dec=eltuieli stabilite pe ordonatorii principali de credite N..........G?A art. 34 alin. *1 Ordonatorii principali de credite au obli$aţia ca p'n( la data

de 1" iulie a fiec(rui an s( depun( la Ministerul Finanţelor Publice propunerile

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


pentru proiectul de bu$et )i ane9ele la acesta% pentru anul bu$etar urm(tor% cu6ncadrarea 6n limitele de c=eltuieli )i estim(rile pentru urm(torii 3 ani N..........?A art. 3 alin. *1 Ordonatorii principali de credite vor pre&enta anual

pro$ramul de investiţii publice% pe clasificaţia funcţional(G?

A art. 3 alin. *2 Ordonatorii principali de credite vor transmite pentru fiecareobiectiv de investiţii inclus 6n pro$ramul de investiţii informaţii financiare )inefinanciareG?A art. 43 referitor la cuprinderea 6n bu$et a obiectivelor de investiţii?A art. "3 alin. *1–*3 referitor la planificarea pl(ţii salariilor?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 2"/200! pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de ac=i&iţie public( dinOrdonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 34/200! privind atribuirea contractelor de

ac=i&iţie public(% a contractelor de concesiune de lucr(ri publice )i a contractelor de concesiune de servicii% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.1"/2004 pentru aprobareanstrucţiunilor privind conţinutul% forma de pre&entare )i structura pro$ramelor elaborate de ordonatorii principali de credite 6n scopul finanţ(rii unor acţiuni sauansamblu de acţiuni?


– Lot(r'rea @uvernului nr. 5!!/1! pentru actuali&area normativelor privindspaţiile cu destinaţia de birou sau pentru activit(ţi colective ori de deservire ce

pot fi utili&ate de ministere% alte or$ane de specialitate ale administraţiei publicecentrale% de instituţiile publice din subordinea acestora% precum )i de prefecturi?

– Ordonanţa @uvernului nr. 50/2001 privind stabilirea unor normative dec=eltuieli pentru autorit(ţile administraţiei publice )i instituţiile publice%aprobat( cu modific(ri prin Ee$ea nr. 24/2002% cu modific(rile )i complet(rileulterioare?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. !3/1 cu privire la $estionareafondurilor nerambursabile alocate 7om'niei de c(tre #omunitatea -uropean(%

precum )i a fondurilor de cofinanţare aferente acestora% aprobat( prin Ee$ea nr.22/2000% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare.:%$n$r 9COORDONAREA9.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


Pentru atin$erea obiectivelor% deci&iile )i acţiunile componentelor structurale aleentit(ţii publice trebuie coordonate% 6n scopul asi$ur(rii conver$enţei )i coerenţeiacestora.9.2.C)r!n@) )n)r$)

– Mana$ementul asi$ur( coordonarea deci&iilor )i acţiunilor compartimentelor structurale ale entit(ţii publice?

– +tunci c'nd necesit(ţile o impun% se pot or$ani&a structuri speciali&ate% care s(spriBine mana$ementul 6n activitatea de coordonare?

– #oordonarea influenţea&( decisiv re&ultatele interacţiunii dintre salariaţi 6ncadrul raporturilor profesionale?

– 8alariaţii trebuie s( ţin( cont de consecinţele deci&iilor lor )i ale acţiunilor lor asupra 6ntre$ii entit(ţi publice?

– #oordonarea eficient( presupune consult(ri prealabile% at't 6n cadrulstructurilor unei entit(ţi publice% c't )i 6ntre structurile respective.9.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea contabilit(ţii nr. 52/11% republicat(% cu modific(rile )i complet(rileulterioare?

– Ee$ea nr. "00/2002 privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rileulterioare+rt. 22. – *1 Ordonatorii de credite au obli$aţia de a an$aBa )i de a utili&a

creditele bu$etare numai 6n limita prevederilor )i destinaţiilor aprobate% pentruc=eltuieli strict le$ate de activitatea instituţiilor publice respective )i curespectarea dispo&iţiilor le$ale.2 Ordonatorii de credite r(spund% potrivit le$ii% de$ an$aBarea% lic=idarea )i ordonanţarea c=eltuielilor 6n limita creditelor bu$etarereparti&ate )i aprobate potrivit prevederilor art. 21?+ reali&area veniturilor?# an$aBarea )i utili&area creditelor bu$etare pe ba&a bunei $estiuni financiare?

inte$ritatea bunurilor 6ncredinţate instituţiei pe care o conduc?) or$ani&area )i ţinerea la &i a contabilit(ţii )i pre&entarea la termen a situaţiilor financiare asupra situaţiei patrimoniului aflat 6n administrare )i e9ecuţiei

bu$etare?" or$ani&area sistemului de monitori&are a pro$ramului de ac=i&iţii publice )i a

pro$ramului de lucr(ri de investiţii publice? or$ani&area evidenţei pro$ramelor% inclusiv a indicatorilor aferenţi acestora?G or$ani&area )i ţinerea la &i a evidenţei patrimoniului% conform prevederilor

le$ale.G

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rileulterioare% art. 4 alin. *1 #onduc(torii entit(ţii publice trebuie s( asi$ureelaborarea% aprobarea% aplicarea )i perfecţionarea structurilor or$ani&atorice%

re$lement(rilor metodolo$ice% procedurilor )i criteriilor de evaluare% pentru asatisface cerinţele $enerale )i specifice de control intern/mana$erialG?


– Lot(r'rea @uvernului nr. 2"/200! pentru aprobarea normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de ac=i&iţie public( dinOrdonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 34/200! privind atribuirea contractelor deac=i&iţie public(% a contractelor de concesiune de lucr(ri publice )i a contractelor

de concesiune de servicii% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare.:%$n$r 10MONITORIZAREA PER'ORMAN<ELOR

10.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( asi$ur(% pentru fiecare politic( )i activitate% monitori&area

performanţelor% utili&'nd indicatori cantitativi )i calitativi relevanţi% inclusiv cu privire la economicitate% eficienţ( )i eficacitate.10.2.C)r!n@) )n)r$)

– Mana$ementul trebuie s( primeasc( sistematic raport(ri asupra desf()ur(riiactivit(ţii entit(ţii publice?

– Mana$ementul evaluea&( performanţele% constat'nd eventualele abateri de laobiective% 6n scopul lu(rii m(surilor corective ce se impun?

– 8istemul de monitori&are a performanţei este influenţat de m(rimea )i naturaentit(ţii publice% de modificarea/sc=imbarea obiectivelor sau/)i a indicatorilor% demodul de acces al salariaţilor la informaţii.10.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "00/2002 privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rileulterioareA art. 22 alin. *2 lit. c an$aBarea )i utili&area creditelor bu$etare pe ba&a bunei$estiuni financiare.G?A art. 22 alin. *2 lit. f or$ani&area sistemului de monitori&are a pro$ramuluide ac=i&iţii publice )i a pro$ramului de lucr(ri )i investiţii publice.G?A art. "! alin. *2 Ordonatorii principali de credite au obli$aţia s( 6ntocmeasc()i s( ane9e&e la situaţiile financiare anuale rapoarte anuale de performanţ(% 6n

care s( pre&inte% pe fiecare pro$ram% obiectivele% re&ultatele preconi&ate )i cele

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


obţinute% indicatorii )i costurile asociate% precum )i situaţii privindan$aBamentele le$ale.G?


– Lot(r'rea @uvernului nr. 2"/2003 privind reor$ani&area #onsiliului@uvernamental pentru Monitori&area 7eformei +dministraţiei Publice% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.1"/2004 pentru aprobareanstrucţiunilor privind conţinutul% forma de pre&entare )i structura pro$ramelor elaborate de ordonatorii principali de credite 6n scopul finanţ(rii unor acţiuni sauansamblu de acţiuni.:%$n$r 11

MANAEMENTUL RI:CULUI

11.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( anali&ea&( sistematic% cel puţin o dat( pe an% riscurile le$ate dedesf()urarea activit(ţilor sale% elaborea&( planuri corespun&(toare% 6n direcţialimit(rii posibilelor consecinţe ale acestor riscuri% )i nume)te salariaţiiresponsabili 6n aplicarea planurilor respective.11.2.C)r!n@) )n)r$)

– Orice acţiune sau inacţiune pre&int( un risc de nereali&are a obiectivelor?

– 7iscurile sunt acceptabile% dac( m(surile care vi&ea&( evitarea acestora nu se Bustific( 6n plan financiar? – 7iscurile semnificative apar )i se de&volt( 6n special ca urmare aA mana$ementului inadecvat al raporturilor dintre entitatea public( )i mediile 6ncare aceasta acţionea&(?A unor sisteme de conducere centrali&ate e9cesiv?

– >n sistem de control intern/mana$erial eficient presupune implementarea 6nentitatea public( a mana$ementului riscurilor?

– Mana$erul are obli$aţia cre(rii )i menţinerii unui sistem de controlintern/mana$erial s(n(tos% 6n principal% prinA identificarea riscurilor maBore care pot afecta eficacitatea )i eficienţaoperaţiunilor% respectarea re$ulilor )i re$ulamentelor% 6ncrederea 6n informaţiilefinanciare )i de mana$ement intern )i e9tern% proteBarea bunurilor% prevenirea )idescoperirea fraudelor?A definirea nivelului acceptabil de e9punere la aceste riscuri?A evaluarea probabilit(ţii ca riscul s( se materiali&e&e )i a m(rimii impactului

acestuia?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


A monitori&area )i evaluarea riscurilor )i a $radului de adecvare a controalelor interne la $estionarea riscurilor?A verificarea raport(rii e9ecuţiei bu$etului% inclusiv a celui pe pro$rame.11.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "00/2002 privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rileulterioareA art. 21 alin. *4 Ordonatorii principali de credite vor reparti&a% potrivit alin.*1% creditele bu$etare% dup( reţinerea a 10 din prevederile aprobate acestora%

pentru asi$urarea unei e9ecuţii bu$etare prudente% cu e9cepţia c=eltuielilor de personal )i a celor care decur$ din obli$aţii internaţionale% care vor fi reparti&ateinte$ral. 7eparti&area sumelor reţinute 6n proporţie de 10 se face 6n semestrulal doilea% dup( e9aminarea de c(tre @uvern a e9ecuţiei bu$etare pe primul

semestru.G? – Lot(r'rea @uvernului nr. 2.255/2004 pentru aprobarea reparti&(rii funcţiilor pecare le asi$ur( ministerele )i or$ani&aţiile ne$uvernamentale privind prevenireasituaţiilor de ur$enţ(?


– Manualul de control financiar preventiv% elaborat de Ministerul Finanţelor Publice% irecţia $eneral( de control financiar preventiv% publicat pe adresa de

internet a Ministerului Finanţelor Publice – *pa$ina 52% pct. 4.4. #ontrolul preventiv al unor operaţiuni cu risc ridicatG.:%$n$r 12IN'ORMAREA12.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( stabile)te tipurile de informaţii% conţinutul% calitatea% frecvenţa%sursele )i destinatarii acestora% astfel 6nc't mana$erii )i salariaţii% prin primirea )itransmiterea informaţiilor% s( 6)i poat( 6ndeplini sarcinile.

12.2.C)r!n@) )n)r$) – nformaţia este indispensabil( unui mana$ement s(n(tos% unei monitori&(rieficace% identific(rii situaţiilor de risc 6n fa&e anterioare ale manifest(riiacestora?

– #ultura entit(ţii publiceD are o incidenţ( maBor( asupra cantit(ţii% naturii )ifiabilit(ţii informaţiilor% ca )i 6n ceea ce prive)te l(r$irea $amei acestora 6ndomeniul valorilor etice% politicii% puterii% responsabilit(ţilor )i obli$aţiilor deraportare% obiectivelor entit(ţii publice% planurilor etc.?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– nformaţia trebuie s( fie corect(% credibil(% clar(% complet(% oportun(% util(%u)or de 6nţeles )i receptat?

– Mana$erul )i salariaţii trebuie s( primeasc( )i s( transmit( informaţiilenecesare pentru 6ndeplinirea sarcinilor?

– nformaţia trebuie s( beneficie&e de o circulaţie rapid(% 6n toate sensurile%inclusiv 6n )i din e9terior.12.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "2/2003 privind transparenţa deci&ional( 6n administraţia public(% cucomplet(rile ulterioare?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 11/200! privind procedurile naţionale6n domeniul aButorului de stat% aprobat( cu modific(ri )i complet(ri prin Ee$eanr. 13/200?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 2/2003 privind procedura aprob(riitacite% aprobat( prin Ee$ea nr. 45!/2003% cu modific(rile )i complet(rileulterioare?

– Ee$ea nr. "44/2001 privind liberul acces la informaţii de interes public% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea ,ormelor metodolo$icede aplicare a Ee$ii nr. "44/2001 privind liberul acces la informaţii de interes

public?

– Ee$ile bu$etare anuale? – Hu$etul aprobat al fiec(rei instituţii publice? – +nali&e periodice asupra e9ecuţiei bu$etare? – +nali&e periodice asupra documentelor a c(ror vi&( a fost refu&at( de controlulfinanciar preventiv% precum )i asupra operaţiunilor efectuate pe propriar(spundere a ordonatorului de credite?

– Ordine/deci&ii ale conduc(torului entit(ţii publice.:%$n$r 1(

COMUNICAREA1(.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( trebuie s( de&volte un sistem eficient de comunicare intern( )ie9tern(% care s( asi$ure o difu&are rapid(% fluent( )i precis( a informaţiilor% astfel6nc't acestea s( aBun$( complete )i la timp la utili&atori.1(.2.C)r!n@) )n)r$)

– Mana$erul asi$ur( funcţionarea unui sistem eficient de comunicare? – Prin componentele sale% sistemul de comunicare serve)te scopurilor

utili&atorilor?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– 8istemul de comunicare trebuie s( fie fle9ibil )i rapid% at't 6n interiorul entit(ţii publice% c't )i 6ntre aceasta )i mediul e9tern? – Procesul de comunicare trebuie s( fie adaptat la capacitatea utili&atorilor% 6nceea ce prive)te prelucrarea informaţiilor )i ac=itarea de responsabilit(ţi 6n

materie de comunicare.1(.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "44/2001 privind liberul acces la informaţii de interes public% cucomplet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 123/2002 pentru aprobarea ,ormelor metodolo$icede aplicare a Ee$ii nr. "44/2001 privind liberul acces la informaţii de interes

public? – +dresa de internet a entit(ţii publice?

– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rileulterioare?


– Lot(r'rea @uvernului nr. 2!/2003 privind transparenţa relaţiilor financiaredintre autorit(ţile publice )i 6ntreprinderile publice% precum )i transparenţafinanciar( 6n cadrul anumitor 6ntreprinderi?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 1.05"/2003 pentru aplicarea unor proceduri ale Ee$iinr. 1!1/2003 privind unele m(suri pentru asi$urarea transparenţei 6n e9ercitareademnit(ţilor publice% a funcţiilor publice )i 6n mediul de afaceri% prevenirea )isancţionarea corupţiei% referitoare la implementarea 8istemului -lectronic

,aţional% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare? – Lot(r'rea @uvernului nr. 1.23/2004 privind aprobarea Pro$ramului de m(suri pentru combaterea birocraţiei 6n activitatea de relaţii cu publicul% cu modific(rileulterioare.

:%$n$r 14CORE:PONDEN<A HI ARIFAREA14.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!Fiecare entitate public( or$ani&ea&( primirea/e9pedierea% 6nre$istrarea )iar=ivarea corespondenţei% astfel 6nc't sistemul s( fie accesibil mana$erului%an$aBaţilor )i terţilor interesaţi cu abilitare 6n domeniu.

14.2.C)r!n@) )n)r$)

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– #orespondenţa trebuie s( fie purt(toarea unor informaţii utile 6n interiorul )i 6ne9teriorul entit(ţii publice?

– #orespondenţa utili&ea&( purt(tori diferiţi ai informaţiei *='rtie% ben&ima$netice% floppQ% # etc. )i se reali&ea&( prin miBloace diferite *curierul%

po)ta% po)ta electronic(% fa9 etc.? – Ponderea 6n care entitatea public( utili&ea&( unul sau altul dintre purt(tori )iapelea&( la unul sau altul dintre miBloacele de reali&are a corespondenţei estedeterminat( de o serie de factori% cum ar fi $radul de dotare intern( )i/sau alterţilor% nivelul de pre$(tire al salariaţilor% ur$enţa% distanţa% costul% si$uranţa%restricţiile din re$lement(ri etc.?

– :n funcţie de tipul de purt(tor )i miBlocul de reali&are utili&at cu privire lacorespondenţ(% operaţiunile de intrare% ie)ire% 6nre$istrare )i stocare trebuie

adaptate corespun&(tor% pe ba&a unor planuri elaborate 6n acest sens% astfel 6nc't% pentru fiecare ca&% s( poat( fi reflectate cerinţele maBore privindA asi$urarea primirii% respectiv e9pedierii corespondenţei?A confirmarea primirii% respectiv e9pedierii corespondenţei?A stocarea *ar=ivarea corespondenţei?A accesul la corespondenţa reali&at(.14.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Lot(r'rea @uvernului nr. 1.00/2001 pentru aprobarea 8trate$iei @uvernului

privind informati&area administraţiei publice? – Ee$ea nr. 4""/2001 privind semn(tura electronic(? – Lot(r'rea @uvernului nr. 1.2"/2001 privind aprobarea ,ormelor te=nice )imetodolo$ice pentru aplicarea Ee$ii nr. 4""/2001 privind semn(tura electronic(%cu modific(rile ulterioare?

– Ee$ea +r=ivelor ,aţionale nr. 1!/1!% cu modific(rile )i complet(rileulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. "1/2003D privind procedura de predareprimire a

documentelor creatorilor )i/sau deţin(torilor de documente% persoane Buridice%care sau desfiinţat?

– Ordonanţa @uvernului nr. 2/2002 privind re$lementarea activit(ţii desoluţionare a petiţiilor% aprobat( cu modific(ri )i complet(ri prin Ee$ea nr.233/2002?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 1.34/2002 privind colectarea% transportul%distribuirea )i protecţia% pe teritoriul 7om'niei% a corespondenţei clasificate% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare.

:%$n$r 15

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


IPOTEZE, REEFALU;RI15.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!Fi9area obiectivelor ia 6n considerare ipote&e acceptate con)tient% prin consens.Modificarea ipote&elor% ca urmare a transform(rii mediului% impune reevaluarea

obiectivelor.15.2.C)r!n@) )n)r$)

– pote&ele se formulea&( 6n le$(tur( cu obiectivele ce urmea&( a fi reali&ate )istau la ba&a fi9(rii acestora?

– 8alariaţii implicaţi 6n reali&area unui obiectiv trebuie s( fie con)tienţi deipote&ele formulate )i acceptate 6n le$(tur( cu obiectivul 6n cau&(?

– pote&ele de care salariaţii nu sunt con)tienţi repre&int( un obstacol 6ncapacitatea de adaptare?

– 7eevalu(ri ale nevoilor de informare – concreti&ate 6n sc=imb(ri 6n ceea ce prive)te informaţiile necesar a fi colectate% 6n modul de colectare% 6n conţinutulrapoartelor sau al sistemelor de informaţii cone9e – trebuie efectuate dac( semodific( ipote&ele ce au stat la ba&a obiectivelor.15.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "00/2002 privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rileulterioare?

– Ee$ea nr. 23/200! privind finanţele publice locale% cu modific(rile )i

complet(rile ulterioare? – +ctul normativ de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice.:%$n$r 16:EMNALAREA NEREULARIT;<ILOR

16.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!8alariaţii% deosebit de comunic(rile pe care le reali&ea&( 6n le$(tur( cu atin$ereaobiectivelor faţ( de care sunt responsabili% au )i posibilitatea ca% pe ba&a unor

proceduri distincte% s( semnale&e nere$ularit(ţi% f(r( ca astfel de semnal(ri s(

atra$( un tratament inec=itabil sau discriminatoriu faţ( de salariatul care seconformea&( unor astfel de proceduri.16.2.C)r!n@) )n)r$)

– Mana$erii trebuie s( stabileasc( )i s( comunice salariaţilor procedurilecorespun&(toare% aplicabile 6n ca&ul semnal(rii unor nere$ularit(ţi?

– Mana$erii au obli$aţia s( 6ntreprind( cercet(rile adecvate% 6n scopul elucid(riicelor semnalate )i% dac( este ca&ul% s( ia m(surile ce se impun?

– 8alariaţii care semnalea&(% conform procedurilor% nere$ularit(ţi% de care% direct

sau indirecţi au cuno)tinţ(% vor fi proteBaţi 6mpotriva oric(ror discrimin(ri?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– 8emnalarea nere$ularit(ţilor trebuie s( aib( un caracter transparent pentrueliminarea suspiciunii de delaţiune?

– Mana$erul trebuie s( promove&e respectul faţ( de le$e )i spiritul de 6ncredere.16.(.R)")r!n@) )n)r$)

– Ee$ea nr. "1/2004 privind protecţia personalului din autorit(ţile publice%entit(ţile publice )i din alte unit(ţi care semnalea&( 6nc(lc(ri ale le$ii?

– Ee$ea nr. 5/2000 pentru prevenirea% descoperirea )i sancţionarea faptelor decorupţie% cu modific(rile ulterioare?

– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rileulterioare?

– Ee$ea nr. !2/2002 privind auditul public intern% cu modific(rile )i

complet(rile ulterioare.:%$n$r 1PROCEDURI

1.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!Pentru activit(ţile din cadrul entit(ţii publice )i% 6n special% pentru operaţiunileeconomice% aceasta elaborea&( proceduri scrise% care se comunic( tuturor salariaţilor implicaţi.1.2.C)r!n@) )n)r$)

– -ntitatea public( trebuie s( se asi$ure c(% pentru orice acţiune )i/sau evenimentsemnificativ% e9ist( o documentaţie adecvat( )i c( operaţiunile sunt consemnate6n documente?

– ocumentaţia trebuie s( fie complet(% precis( )i s( corespund( structurilor )i politicilor entit(ţii publice? – ocumentaţia cuprinde politici administrative% manuale% instrucţiunioperaţionale% #G)#-!%uri sau alte forme de pre&entare a procedurilor?

– ocumentaţia trebuie s( fie actuali&at(% util(% precis(% u)or de e9aminat%

disponibil( )i accesibil( mana$erului% salariaţilor% precum )i terţilor% dac( esteca&ul?

– ocumentaţia asi$ur( continuitatea activit(ţii% 6n pofida fluctuaţiei de personal? – Eipsa documentaţiei% caracterul incomplet sau/)i neactuali&area acesteiaconstituie riscuri 6n reali&area obiectivelor?

– :ntocmirea )i urm(rirea e9ecut(rii $raficului de circulaţie a documentelor lafiecare nivel de responsabilitate din entitatea public(.

1.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc




– Ordonanţa @uvernului nr. /2003 privind controlul )i recuperarea fondurilor comunitare% precum )i a fondurilor de cofinanţare aferente utili&atenecorespun&(tor% aprobat( cu modific(ri prin Ee$ea nr. "2/2003% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rileulterioareA art. 4 alin. *1 #onduc(torul entit(ţii publice trebuie s( asi$ure elaborarea%

aprobarea% aplicarea )i perfecţionarea structurilor or$ani&atorice% re$lement(rilor metodolo$ice% procedurilor D )i criteriilor de evaluare% pentru a satisface cerinţele$enerale )i specifice de control intern/mana$erial.G?

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 12/2004 pentru modificarea )icompletarea ,ormelor metodolo$ice $enerale referitoare la e9ercitareacontrolului financiar preventiv% aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor

publice nr. "22/2003% cu modific(rile ulterioare? – Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.2/2002 pentru aprobarea

,ormelor metodolo$ice privind an$aBarea% lic=idarea% ordonanţarea )i platac=eltuielilor instituţiilor publice% precum )i or$ani&area% evidenţa )i raportareaan$aBamentelor bu$etare )i le$ale% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ordinul pre)edintelui #onsiliului #oncurenţei nr. 13!/2003DD pentru punerea6n aplicare a nstrucţiunilor privind v'n&(rile de terenuri )i/sau cl(diri de c(treautorit(ţile publice.:%$n$r 17:EPARAREA ATRIBU<IILOR

17.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-lementele operaţionale )i financiare ale fiec(rei acţiuni sunt efectuate de

persoane independente una faţ( de cealalt(% respectiv funcţiile de iniţiere )iverificare trebuie s( fie separate.17.2.C)r!n@) )n)r$)

– 8epararea atribuţiilor )i responsabilit(ţilor este una dintre modalit(ţile princare se reduce riscul de eroare% fraud(% 6nc(lcare a le$islaţiei% precum )i riscul dea nu putea detecta aceste probleme?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Prin separarea atribuţiilor se creea&( condiţiile ca nicio persoan( saucompartiment s( nu poat( controla toate etapele importante ale unei operaţiunisau ale unui eveniment?

– 8epararea atribuţiilor )i responsabilit(ţilor 6ntre mai multe persoane creea&(

premisele unui ec=ilibru eficace al puterilor? – Mana$erii entit(ţilor publice 6n care% datorit( num(rului mic de salariaţi% selimitea&( posibilitatea de aplicare a separ(rii atribuţiilor )i responsabilit(ţilor%trebuie s( fie con)tienţi de riscuri )i s( compense&e aceast( limitare prin altem(suri.17.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "00/2002 privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rileulterioare

A art. 24 alin. *1 +n$aBarea% lic=idarea )i ordonanţarea c=eltuielilor din fonduri publice se aprob( de ordonatorul de credite% iar plata acestora se efectuea&( dec(tre contabil.G?

– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rileulterioareA art. 11 8epararea atribuţiilorG Persoana care e9ercit( controlul financiar

preventiv propriu nu trebuie s( fie implicat(% prin sarcinile de serviciu% 6n

efectuarea operaţiunii supuse controlului financiar preventiv propriu.G? – Manualul de control financiar preventiv% elaborat de Ministerul Finanţelor Publice% irecţia $eneral( de control financiar preventiv% publicat pe adresa denternet a Ministerului Finanţelor Publice – cap. 2 – +ctorii financiari.Principiul separ(rii funcţiunilor N..........G?

– Ee$ea nr. 23/200! privind finanţele publice locale% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare.

:%$n$r 19:UPRAFEEREA

19.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( asi$ur( m(suri de suprave$=ere adecvate a operaţiunilor% pe

ba&a unor proceduri prestabilite% inclusiv prin control )-&o%, 6n scopulreali&(rii 6n mod eficace a acestora.

19.2.C)r!n@) )n)r$)

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Mana$erul trebuie s( monitori&e&e efectuarea controalelor de suprave$=ere% pentru a se asi$ura c( procedurile sunt respectate de c(tre salariaţi 6n modefectiv )i continuu?

– #ontroalele de suprave$=ere implic( revi&uiri 6n ceea ce prive)te munca

depus( de salariaţi% rapoarte despre e9cepţii% test(ri prin sondaBe sau orice altemodalit(ţi care confirm( respectarea procedurilor?

– Mana$erul verific( )i aprob( munca salariaţilor% d( instrucţiunile necesare pentru a minimi&a erorile% a elimina frauda% a respecta le$islaţia )i pentru ave$=ea asupra 6nţele$erii )i aplic(rii instrucţiunilor?

– 8uprave$=erea activit(ţilor este adecvat(% 6n m(sura 6n careA fiec(rui salariat i se comunic( atribuţiile% responsabilit(ţile )i limitele decompetenţ( atribuite?

A se evaluea&( sistematic munca fiec(rui salariat?A se aprob( re&ultatele muncii obţinute 6n diverse etape ale reali&(rii operaţiunii.19.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rileulterioareA art. 4 Obli$aţiile conduc(torului entit(ţii publice 6n domeniul controluluiintern/mana$erial? cerinţele controlului intern/mana$erial.G Nalin. *1 )i *2?

A art. 22 M(suri operativeG alin. *1–* cu privire la inspecţii? – +ctul normativ de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice? – 7e$ulamentul de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice.:%$n$r 20E:TIONAREA ABATERILOR 20.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( se asi$ur( c(% pentru toate situaţiile 6n care% datorit( unor circumstanţe deosebite% apar abateri faţ( de politicile sau procedurile stabilite% se

6ntocmesc documente adecvate% aprobate la un nivel corespun&(tor% 6nainte deefectuarea operaţiunilor.20.2.C)r!n@) )n)r$)

– :n derularea acţiunilor pot ap(rea circumstanţe deosebite% care nu au putut fianticipate )i care induc abateri ce nu permit derularea tran&acţiilor prin

procedurile e9istente? – +baterile de la procedurile e9istente trebuie s( fie documentate )i Bustificate% 6nvederea pre&ent(rii spre aprobare?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– -ste necesar( anali&a periodic( a circumstanţelor )i a modului cum au fost$estionate acţiunile% 6n vederea desprinderii unor conclu&ii de bun( practic(

pentru viitor% ce urmea&( a fi formali&ate.20.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rileulterioareA art. 20 7e$imul refu&ului de vi&(G?A art. 21 +utori&area efectu(rii unor operaţiuni pentru care se refu&( vi&a decontrol financiar preventivG?A art. 22 M(suri operativeG *referitor la efectuarea de inspecţii de c(treMinisterul Finanţelor Publice% 6n ca&urile 6n care e9ist( indicii ale unor abateri

de la le$alitate sau re$ularitate 6n efectuarea de operaţiuni% 6n ca&ul 6n care estesesi&at de c(tre un contabil)ef 6n le$(tur( cu efectuarea de operaţiuni pe propriar(spundere a ordonatorului de credite% f(r( vi&a de control financiar preventivetc..:%$n$r 21CONTINUITATEA ACTIFIT;<II21.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( asi$ur( m(surile corespun&(toare pentru ca activitatea acesteia

s( poat( continua 6n orice moment% 6n toate 6mpreBur(rile )i 6n toate planurile% cudeosebire 6n cel economicofinanciar.21.2.C)r!n@) )n)r$)

– -ntitatea public( este o or$ani&aţie a c(rei activitate trebuie s( se derule&econtinuu% prin structurile componente. -ventuala 6ntrerupere a activit(ţii acesteiaafectea&( atin$erea obiectivelor propuse?

– 8ituaţii diferite% care afectea&( continuitatea activit(ţii mobilitatea salariaţilor?defecţiuni ale ec=ipamentelor din dotare? disfuncţionalit(ţi produse de unii

prestatori de servicii? sc=imb(ri de proceduri etc.? – Pentru fiecare din situaţiile care apar% entitatea public( trebuie s( acţione&e 6nvederea asi$ur(rii continuit(ţii% prin diverse m(suri% de e9empluA an$aBarea de personal 6n locul celor pensionaţi sau plecaţi din entitatea public(din alte considerente?A dele$area% 6n ca&ul absenţei temporare *concedii% plec(ri 6n misiune etc.?A contracte de )r!#) pentru 6ntreţinerea ec=ipamentelor din dotare?A contracte de ac=i&iţii pentru 6nlocuirea unor ec=ipamente din dotare?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– -9istenţa inventarului situaţiilor care pot conduce la discontinuit(ţi 6nactivitate )i a m(surilor care s( previn( apariţia lor.21.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. "3/2003 – #odul muncii% republicat(?

– Lot(r'rea @uvernului nr. !11/2005 pentru aprobarea normelor privindor$ani&area )i de&voltarea carierei funcţionarilor publici% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional alfuncţionarilor publici% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 1.021/2004 pentru aprobarea modelului comuneuropean de curriculum vitae?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 52/2004 privind unele m(suri 6n

domeniul funcţiei publice% aprobat( prin Ee$ea nr. /200"? – Ee$ea nr. 2!3/2010 privind sistemul unitar de pensii publice% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– Ee$ea nr. 155/1 privind 8tatutul funcţionarilor publici% republicat(% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare.:%$n$r 22:TRATEII DE CONTROL22.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!

-ntitatea public( construie)te politici adecvate strate$iilor de control )i pro$ramelor concepute pentru atin$erea obiectivelor )i menţinerea 6n ec=ilibru aacestor strate$ii.22.2.C)r!n@) )n)r$)

– -9ist( un raport de interdependenţ( 6ntre strate$iile% politicile )i pro$rameleelaborate pentru atin$erea obiectivelor )i strate$iile de control. F(r( o strate$iede control adecvat( cre)te riscul de manifestare a abaterilor de la strate$ia%

politica )i pro$ramele entit(ţii publice )i% deci% al nereali&(rii obiectivelor la

nivelul e9i$enţelor preconi&ate? – 8trate$iile de control sunt cu at't mai comple9e )i mai laborioase cu c'tfundamentarea )i reali&area obiectivelor entit(ţii publice sunt mai comple9e )imai dificile?

– 8trate$iile de control se supun conceptului de strate$ie% 6n $eneral% acesteanecesit'nd studii% 6n vederea stabilirii obiectivelor de control% a resurselor necesare% a pre$(tirii personalului de control% a 6mbun(t(ţirii metodelor )i

procedurilor de control% a modului de evaluare a controalelor etc.?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– 8trate$iile de control se refer( )i la tipurile de control aplicabile situaţiei. :n paleta lar$( a modalit(ţilor de control )i a criteriilor de clasificare a acestora%re$(simA activit(ţi de control observaţia? compararea? aprobarea? comunicarea

rapoartelor? coordonarea? verificarea? anali&a? autori&area? supervi&area?e9aminarea? monitori&area etc.?A clasificarea controlului 6n funcţie de modul de cuprindere a obiectivelorcontrol total? control selectiv *prin sondaB?A clasificarea controlului 6n funcţie de scopul urm(rit control de conformitate?control de perfecţionare? control de adaptare etc.?A clasificarea controlului 6n funcţie de apartenenţa or$anelor de control control

propriu? control e9terior?

A clasificarea controlului 6n funcţie de e9ecutanţi autocontrol? control mutual?control ierar=ic? control de specialitate?A clasificarea controlului 6n funcţie de modul de e9ecuţie control direct? controlindirect? control 6ncruci)at?A clasificarea controlului 6n funcţie de ba&a normativ( control normativ? control

practic? control teoretic?A clasificarea controlului 6n funcţie de interesul entit(ţii control pentru sine?control pentru alţii?

A clasificarea controlului 6n funcţie de orientarea sa control tematic? controlnediriBat?A clasificarea controlului 6n funcţie de momentul efectu(rii acestuia control )-$n%)? control concomitent? control )-&o%?A etc.22.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rile

ulterioare? – Ee$ea nr. !2/2002 privind auditul public intern% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– 8trate$ia de&volt(rii controlului financiar public intern 6n 7om'nia? – Ordinul ministrului finanţelor publice nr. "22/2003 pentru aprobarea ,ormelor metodolo$ice $enerale referitoare la e9ercitarea controlului financiar preventiv%cu modific(rile )i complet(rile ulterioare.:%$n$r 2(

ACCE:UL LA RE:UR:E

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


2(.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!Mana$erul stabile)te% prin emiterea de documente de autori&are% persoanele careau acces la resursele materiale% financiare )i informaţionale ale entit(ţii publice)i nume)te persoanele responsabile pentru proteBarea )i folosirea corect( a

acestor resurse.2(.2.C)r!n@) )n)r$)

– 7estr'n$erea accesului la resurse reduce riscul utili&(rii inadecvate a acestora? – 8everitatea restricţiei depinde de vulnerabilitatea tipului de resurs( )i de riscul pierderilor potenţiale% care trebuie apreciate periodic. Ea determinareavulnerabilit(ţii bunurilor )i valorilor se au 6n vedere costul% riscul potenţial de

pierdere sau utili&are inadecvat(? – :ntre resurse )i sumele 6nre$istrate 6n evidenţe se fac comparaţii periodice

*inventare. <ulnerabilitatea bunurilor )i valorilor determin( frecvenţa acestor verific(ri.2(.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)



– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.15/2011 pentru aprobarea

Preci&(rilor privind 6ntocmirea )i actuali&area inventarului centrali&at al bunurilor din domeniul public al statului? – Ordinul ministrului finanţelor nr. 2.5!1/200 pentru aprobarea ,ormelor privind or$ani&area )i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor%datoriilor )i capitalurilor proprii?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 14!/2002 privind formarea )i utili&arearesurselor derulate prin tre&oreria statului% republicat(% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– Ee$ea nr. 213/15 privind proprietatea public( )i re$imul Buridic al acesteia%cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 11/200! privind procedurile naţionale6n domeniul aButorului de stat% aprobat( cu modific(ri )i complet(ri prin Ee$eanr. 13/200?

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.!!1 bis/2003 pentru aprobarea ,ormelor metodolo$ice privind modul de 6ncasare )i utili&are a fondurilor b(ne)ti primite sub forma donaţiilor )i sponsori&(rilor de c(tre instituţiile

publice?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Ee$ile bu$etare anuale? – Ee$ea nr. 1"/14 privind amorti&area capitalului imobili&at 6n activecorporale )i necorporale% republicat(% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 541/1" privind procedurile de transmitere f(r(

plat( )i de valorificare a bunurilor aparţin'nd instituţiilor publice% cumodific(rile ulterioare?

– Ee$ea nr. 22/1! privind an$aBarea $estionarilor% constituirea de $aranţii )ir(spunderea 6n le$(tur( cu $estionarea bunurilor% cu modific(rile )i complet(rileulterioare?

– ecretul nr. 20/1! pentru aprobarea 7e$ulamentului operaţiilor de cas(? – Ee$ea nr. 152/2002 privind protecţia informaţiilor clasificate% cu modific(rile)i complet(rile ulterioare?

– Lot(r'rea @uvernului nr. 51/2002 privind protecţia informaţiilor secrete deserviciu?

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.23"/2003 pentru aprobarea ,ormelor metodolo$ice de aplicare a prevederilor Ordonanţei de ur$enţ( a@uvernului nr. 14!/2002 privind formarea )i utili&area resurselor derulate printre&oreria statului% aprobat( cu modific(ri prin Ee$ea nr. 201/2003% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare.:%$n$r 24

FERI'ICAREA HI EFALUAREA CONTROLULUI24.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( instituie o funcţie de evaluare a controlului intern )i elaborea&(

politici% planuri )i pro$rame de derulare a acestor acţiuni.24.2.C)r!n@) )n)r$)

– Mana$erul trebuie s( asi$ure verificarea )i evaluarea 6n mod continuu afuncţion(rii sistemului de control intern )i a elementelor sale.isfuncţionalit(ţile sau alte probleme identificate trebuie re&olvate operativ% prin

m(suri corective? – <erificarea operaţiunilor $arantea&( contribuţia controalelor interne lareali&area obiectivelor?

– -valuarea eficacit(ţii controlului se poate referi% 6n funcţie de cerinţe specifice)i/sau conBuncturale% fie la ansamblul obiectivelor entit(ţii publice% fie la uneledintre acestea% opţiune care revine mana$erului?

– Mana$erul stabile)te modul de reali&are a evalu(rii eficacit(ţii controlului.24.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– Ee$ea nr. !2/2002 privind auditul public intern% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– Ordonanţa @uvernului nr. 11/1 privind controlul intern/mana$erial )icontrolul financiar preventiv% republicat(% cu modific(rile )i complet(rile

ulterioare? – +ctul normativ de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice? – 7e$ulamentul de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice.:%$n$r 25AUDITUL INTERN25.1.D)#r!)r)$ %$n$r**!-ntitatea public( 6nfiinţea&( sau are acces la o capacitate de audit% care are 6nstructura sa auditori competenţi% a c(ror activitate se desf()oar(% de re$ul(%

conform unor pro$rame ba&ate pe evaluarea riscului.25.2.C)r!n@) )n)r$)

– +uditul intern asi$ur( evaluarea independent( )i obiectiv( a sistemului decontrol intern al entit(ţii publice?

– +uditorul intern finali&ea&( acţiunile sale prin rapoarte de audit% 6n care enunţ( punctele slabe identificate 6n sistem )i formulea&( recomand(ri pentrueliminarea acestora?

– Mana$erul dispune m(surile necesare% av'nd 6n vedere recomand(rile din

rapoartele de audit intern% 6n scopul elimin(rii punctelor slabe constatate demisiunile de auditare.25.(.R)")r!n@) &r!n#!&$)

– Ee$ea nr. !2/2002 privind auditul public intern% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare?

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 35/2003 pentru aprobarea ,ormelor $enerale privind e9ercitarea activit(ţii de audit public intern% cu modific(rileulterioare?

– +ctul intern de aprobare a ,ormelor metodolo$ice de or$ani&are )i e9ercitarea auditului public intern 6n cadrul entit(ţilor publice. ANE8A Nr. 2PROCEDURA OPERA<IONAL;

NFO7M+C -C+HE RO7 Ordin4!200"+,-+2modelproceduraoperationala]

MODEL

-ntitatea public( SSS.epartamentul *irecţia SSS.

http://codfiscal.net/omfp-9462005-republicare-2011-codul-controlului-internmanagerial-si-standardele-de-control-internmanagerial-la-entitatile-publice/ordin-946-2005-anexa2-model-procedura-operationala/




7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


JJJ.JJJ.#O P.O. SSS.-diţia SSS.

7evi&ia SSS.En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*D!r)#@!$JJJ.

Pro#)*r$o&)r$@!on$=JJJ.Co P.O. JJJ.

E!@!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.R)!!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.P$!n$ JJJ. !nJJJ.E)&$r nr. JJJ.

1. L!%$ r)&on$+!!or #* )$+or$r)$, )r!"!#$r)$ ?! $&ro+$r)$ )!@!)! $*,*&= #$, $ r)!!)! 3n #$r* )!@!)! &ro#)*r!! o&)r$@!on$)

E))n%) &r!!nr)&on$+!!!/o&)r$@!*n)$

N*)) ?!&r)n*))

'*n#@!$ D$%$ :)n=%*r$

1 2 ( 4 51.1. -laborat1.2. <erificat1.3. +probat

En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*D!r)#@!$JJJ.



2. :!%*$@!$ )!@!!or ?! $ r)!!!or 3n #$r* )!@!!or &ro#)*r!! o&)r$@!on$)

E!@!$ $*, *&=#$, r)!!$ 3n#$r* )!@!)!

Co&on)n%$r)!*!%=

Mo$!%$%)$r)!!)!

D$%$ ) $ #$r)) $&!#=&r)))r!))!@!)! $*r)!!)! )!@!)!

1 2 ( 42.1. -diţia 9 92.2. 7evi&ia 12.3. 7evi&ia 2

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


SSS. 7evi&ia SSS.SSS. -diţia a a 9 9SSS. 7evi&ia 12.n. SSS.

En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*D!r)#@!$JJJ.



3. L!%$ #*&r!nKn &)ro$n)) $ #$r) ) !"*)$= )!@!$ $*, *&= #$,r)!!$ !n #$r* )!@!)! &ro#)*r!! o&)r$@!on$)

:#o&*!"*=r!!

E)&$r nr.

Co&$r%!)n%

'*n#@!$

N*) ?!&r)n*)

D$%$&r!!r!!

:)n=%*r$

1 2 ( 4 5 6 3.1. aplicare3.2. aplicare

SSS. SSS.

SSS.

informar e

SSS.

SSS.

SSS.

evidenţ(

SSS. SSS.SSS.

ar=ivare

SSS.

SSS.

SSS.

altescopuri

3.n. SSS.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*D!r)#@!$JJJ.


E!@!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.R)!!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.

P$!n$ JJJ. !nJJJ.E)&$r nr. JJJ.

4. :#o&* &ro#)*r!! o&)r$@!on$)4.1. 8tabile)te modul de reali&are a activit(ţii% compartimentele )i persoaneleimplicate?4.2. ( asi$ur(ri cu privire la e9istenţa documentaţiei adecvate derul(riiactivit(ţii?

4.3. +si$ur( continuitatea activit(ţii% inclusiv 6n condiţii de fluctuaţie a personalului?4.4. 8priBin( auditul )i/sau alte or$anisme abilitate 6n acţiuni de auditare )i/saucontrol% iar pe mana$er% 6n luarea deci&iei?SSS.4.n. +lte scopuri specifice procedurii operaţionale.En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*

D!r)#@!$JJJ.

Pro#)*r$o&)r$@!on$=JJJ.

Co P.O. JJJ.

E!@!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.

R)!!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.P$!n$ JJJ. !nJJJ.E)&$r nr. JJJ.

". Do)n!* ) $&!#$r) $ &ro#)*r!! o&)r$@!on$)".1. Preci&area *definirea activit(ţii la care se refer( procedura operaţional(?".2. elimitarea e9plicit( a activit(ţii procedurate 6n cadrul portofoliului de

activit(ţi desf()urate de entitatea public(?".3. Eistarea principalelor activit(ţi de care depinde )i/sau care depind deactivitatea procedurat(?".4. Eistarea compartimentelor furni&oare de date )i/sau beneficiare de re&ultateale activit(ţii procedurate? listarea compartimentelor implicate 6n procesulactivit(ţii.En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*

D!r)#@!$


Co P.O. JJJ.


R)!!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


JJJ.

P$!n$ JJJ. !nJJJ.E)&$r nr. JJJ.

!. Do#*)n%) ) r)")r!n@= r)))n%=r! $&!#$+!) $#%!!%=@!! &ro#)*r$%)

!.1. 7e$lement(ri internaţionale – – – !.2. Ee$islaţie primar(

– – –

!.3. Ee$islaţie secundar( – – – !.4. +lte documente% inclusiv re$lement(ri interne ale entit(ţii publice

– – –

En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*D!r)#@!$JJJ.



. D)"!n!@!! ?! $+r)!)r! $) %)r)n!or *%!!$@! 3n &ro#)*r$ o&)r$@!on$=

.1. efiniţii ale termenilor Nr. #r%. T)r)n*

D)"!n!@!$ ?!/$*, $#= )%) #$*, $#%* #$r))"!n)?%) %)r)n*

1. Proceduraoperaţional(

Pre&entarea formali&at(% 6n scris% a tuturor pa)ilor ce trebuie urmaţi% a metodelor de lucru stabilite )ia re$ulilor de aplicat 6n vederea reali&(riiactivit(ţii% cu privire la aspectul procesual

2. -diţie a unei

procedurioperaţionale

Forma iniţial( sau actuali&at(% dup( ca&% a unei

proceduri operaţionale% aprobat( )i difu&at(

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


3. 7evi&ia 6n cadrul uneiediţii

+cţiunile de modificare% ad(u$are% suprimare saualtele asemenea% dup( ca&% a uneia sau a maimultor componente ale unei ediţii a proceduriioperaţionale% acţiuni care au fost aprobate )i

difu&ateSSS. SSS. SSS.n SSS. SSS..2. +brevieri ale termenilor Nr. #r%. A+r)!)r)$ T)r)n* $+r)!$%1. P.O. Procedura operaţional(2. - -laborare3. < <erificare

4. + +probare". +p. +plicare!. +=. +r=ivareSSS. SSS. SSS.n SSS. SSS. En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*

D!r)#@!$JJJ.


Co P.O. JJJ.


R)!!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.P$!n$ JJJ. !nJJJ.E)&$r nr. JJJ.

5. D)#r!)r)$ &ro#)*r!! o&)r$@!on$)5.1. @eneralit(ţi5.2. ocumente utili&ate5.2.1. Eista )i provenienţa documentelor 5.2.2. #onţinutul )i rolul documentelor 5.2.3. #ircuitul documentelor 5.3. 7esurse necesare5.3.1. 7esurse materiale5.3.2. 7esurse umane5.3.3. 7esurse financiare5.4. Modul de lucru5.4.1. Planificarea operaţiunilor )i acţiunilor activit(ţii

5.4.2. erularea operaţiunilor )i acţiunilor activit(ţii

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


5.4.3. <alorificarea re&ultatelor activit(ţiiEn%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*D!r)#@!$

JJJ.


E!@!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.R)!!$ JJJ.Nr. ) ).

JJJ.P$!n$ JJJ. !nJJJ.E)&$r nr. JJJ.

. R)&on$+!!%=@! ?! r=&*n)r! 3n )r*$r)$ $#%!!%=@!!

Nr. #r%.Co&$r%!)n%*&o%*/$#@!*n)$o&)r$@!*n)$

I II III IF F FI JJJ.

0 1 2 ( 4 5 6 JJJ.1. a -2. b <3. c +4. d +p.". e +p.!. f +=.SSS. SSS. SSS.

n & SSS. En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.D)&$r%$)n%*D!r)#@!$JJJ.



10. An)), 3nr)!%r=r!, $rG!=r!

Nr.$n)=

D)n*!r)$ $n))!

E$+or$%or

A&ro+=

N*=r)))&$r)

D!"*$r)

ArG!$r)A%))))n%)

Lo#

P)r!o$=

0 1 2 ( 4 5 6 71.2.

SSS

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


.n En%!%$%)$ &*+!#=JJJ.

D)&$r%$)n%*D!r)#@!$JJJ.

Pro#)*r$

o&)r$@!on$=JJJ.Co P.O. JJJ.

E!@!$ JJJ.Nr. ) ).

JJJ.R)!!$ JJJ.Nr. ) ).JJJ.P$!n$ JJJ. !nJJJ.E)&$r nr. JJJ.

11. C*&r!nN*=r*

#o&on)n%)! 3n #$r*&ro#)*r!!o&)r$@!on$)

D)n*!r)$ #o&on)n%)! !n #$r* &ro#)*r!!o&)r$@!on$)

P$!n$

#operta

1.Eista responsabililor cu elaborarea% verificarea )iaprobarea ediţiei sau% dup( ca&% a revi&iei 6n cadrulediţiei procedurii operaţionale

2. 8ituaţia ediţiilor )i a revi&iilor 6n cadrul ediţiilor procedurii operaţionale

3.Eista cuprin&'nd persoanele la care se difu&ea&(ediţia sau% dup( ca&% revi&ia din cadrul ediţiei

procedurii operaţionale4. 8copul procedurii operaţionale". omeniul de aplicare a procedurii operaţionale

!.ocumentele de referinţ( *re$lement(ri aplicabileactivit(ţii procedurate

.efiniţii )i abrevieri ale termenilor utili&aţi 6n

procedura operaţional(5. escrierea procedurii operaţionale. 7esponsabilit(ţi )i r(spunderi 6n derularea activit(ţii10. +ne9e% 6nre$istr(ri% ar=iv(ri11. #uprinsPRECIZ;RI cu privire la modelul de procedur( operaţional(A.Pr)#!=r! )n)r$)

$.1 Pre&enta procedur( operaţional( este un model.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


Modelul pre&entat completea&( se$mentul instrumentelor de lucru referitoare laactivit(ţile entit(ţilor publice 6n domeniul de&volt(rii sistemelor de mana$ementfinanciar )i control% procedurile operaţionale fiind cunoscute 6n practic( )i subalte denumiri proceduri de proces% proceduri formali&ate etc.

$.2 -ntit(ţile publice% 6n funcţie de m(rimea entit(ţii% de politica adoptat( cu privire la sistemul propriu de mana$ement financiar )i control% de $radul dedotare% de tipurile de activit(ţi )i comple9itatea acestora etc.% pot utili&a modelulde procedur( operaţional( 6n forma pre&entat(% 6n forme completate )i6mbun(t(ţite cu noi componente% sau pot elabora proceduri de proces% dup(modelul altor $=iduri 6nt'lnite 6n practica domeniului% cu preci&area c(%indiferent de forma adoptat(% trebuie avute 6n vedere prevederile 8tandardului decontrol intern/mana$erial nr. 1 ProceduriG% pre&entat 6n ane9a nr. 1 la ordin.

$.( Pentru o bun( $estionare a elabor(rii% aprob(rii )i aplic(rii procedurilor operaţionale% conduc(torii entit(ţilor publice trebuie s( asi$ure derularea tuturor acţiunilor privind elaborarea )i/sau de&voltarea sistemelor de mana$ementfinanciar )i control intern/mana$erial% dispuse la articolele 2% 3 )i 4 din ordin.$.4 Procedurile trebuie elaborate% aprobate )i aplicate 6n condiţiile cunoa)terii )irespect(rii re$ulilor de mana$ement constituite 6n cele 2" de standarde decontrol intern/mana$erial% prev(&ute 6n ane9a nr. 1 la ordin.ndiferent de activitatea la care se refer(% o procedur( operaţional( poart(

amprenta fiec(rui standard de control% dintre oricare din cele " elementec=eieale controlului mana$erial% respectiv mediul de control% performanţa )imana$ementul riscului% informarea )i comunicarea% activit(ţile de control%auditarea )i evaluarea.$.5 #ondiţiile esenţiale ale procedurilor operaţionale stabilesc% printre altele% c(acestea trebuie s( fie scrise )i formali&ate pe suport ='rtie )i/sau electronic%simple )i specifice pentru fiecare activitate% actuali&ate 6n mod permanent )iaduse la cuno)tinţa e9ecutanţilor )i a celorlalţi factori interesaţi.

$.6 :n m(sura 6n care dotarea te=nic( )i pre$(tirea personalului permit%operaţiunile de elaborare% avi&are% aprobare% difu&are% utili&are etc. a

procedurilor operaţionale se pot derula )i prin utili&area sistemelor informatice.B.Pr)#!=r! &r!!n #o&on)n%)) o)**! ) &ro#)*r= o&)r$@!on$=+.1Pr)#!=r! #o*n) #o&on)n%)or+.1.1 atele de identificare din cartu)ul de cap(t se trec pe fiecare pa$in(% cumodific(rile cerute de rubrici% acolo unde este ca&ul.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


+.1.2 enumirea procedurii operaţionale )i codul acesteia se stabilesc 6n cadrulfiec(rei entit(ţi publice )i trebuie s( reflecte activitatea procedurat( )i loculacesteia 6n sistemul de codificare utili&at.+.1.( -diţiile se numerotea&( cu cifre romane% iar revi&iile din cadrul acestora%

cu cifre arabe.+.1.4 Orice modificare de re$lementare% or$ani&atoric( sau de alt( natur(% cuefect asupra activit(ţii procedurate% determin( revi&ia sau% dup( ca&% elaborareaunei noi ediţii pentru procedura operaţional( respectiv(.+.1.5 :n m(sura 6n care este posibil% se asi$ur( pa$in( distinct( pentru fiecarecomponent( a procedurii operaţionale.+.2Pr)#!=r! &)#!"!#) #o&on)n%)or+.2.1 #u privire la Eista responsabililor cu elaborarea% verificarea )i aprobarea

ediţiei sau% dup( ca&% a revi&iei 6n cadrul ediţiei procedurii operaţionale*componenta 1

– responsabilii se stabilesc% pentru fiecare operaţiune *elaborare% verificare%aprobare% prin act de deci&ie intern( a conduc(torului entit(ţii publice?

– c'nd una sau mai multe dintre operaţiuni se reali&ea&(% conform deci&iei% dec(tre un $rup sau o comisie% 6n list( se cuprind toţi membrii $rupului sau aicomisiei.+.2.2 #u privire la 8ituaţia ediţiilor )i a revi&iilor 6n cadrul ediţiilor procedurii

operaţionale *componenta 2 – se cuprind% 6n ordine cronolo$ic(% toate ediţiile )i% respectiv% revi&iile 6n cadrulediţiilor?

– c'nd se reali&ea&( o nou( ediţie a procedurii operaţionale% coloanele nr. 2 )i 3% privind componenta revi&uit(% precum )i modalitatea revi&iei% nu secompletea&(?

– coloana nr. 3 *Modalitatea revi&iei prive)te acţiunile de modificare% ad(u$are%suprimare sau altele asemenea% dup( ca&% referitoare la una sau mai multe

componente ale procedurii operaţionale? – la fi9area datei de la care se aplic( prevederile noii ediţii sau revi&ii *coloananr. 4 se are 6n vedere asi$urarea timpului necesar pentru difu&area )i studiereaacesteia de c(tre aplicatori.+.2.( #u privire la Eista cuprin&'nd persoanele la care se difu&ea&( ediţia% sau%dup( ca&% revi&ia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale *componenta 3

– coloana nr. 1 *8copul difu&(rii are 6n vedere faptul c( oricarecompartiment/persoan( a c(rui/c(rei activitate intr( sub incidenţa aplic(rii%

inform(rii% evidenţei% ar=iv(rii sau este 6n alte scopuri 6n le$(tur( cu procedura

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


respectiv( trebuie s( aib( la dispo&iţie acest instrument% inclusiv cu oca&iaactuali&(rii prin noi ediţii sau revi&ii.+.2.4 #u privire la 8copul procedurii operaţionale *componenta 4

– entitatea public(% spre deosebire de scopurile considerate $enerale )i

pre&entate ca e9emple 6n modelul procedurii operaţionale la aceast(component(% identific( )i 6nscrie scopurile specifice 6n ca&ul fiec(rei procedurioperaţionale elaborate% ţin'nd cont de rolul% locul% importanţa% precum )i de alteelemente privind activitatea procedurat(? de e9emplu% 6n ca&ul unei activit(ţi deaprovi&ionare% unul dintre scopurile specifice ale procedurii operaţionale este )iacela al descrierii% identific(rii )i asi$ur(rii necesarului de produse )i servicii.+.2.5 #u privire la omeniul de aplicare a procedurii operaţionale *componenta"

– aceast( component( se ba&ea&( pe colaborarea dintre compartimentele entit(ţii publice% astfel 6nc't la fi9area )i definirea activit(ţii *pct. ".1% la delimitareaacesteia de alte activit(ţi *pct. ".2 )i ".3 sau la preci&area compartimentelor cuatribuţii le$ate de activitatea respectiv( *pct. ".4 s( fie eliminat( orice situaţiede suprapunere de activit(ţi% de activit(ţi necuprinse 6n procesul de anali&( )ielaborare a procedurilor% de suprapunere de atribuţii 6ntre compartimente% deatribuţii pentru care nu au fost fi9ate responsabilit(ţi etc.?

– de e9emplu% 6n ca&ul unei proceduri operaţionale privind raportarea num(rului

de personal )i a veniturilor salariale se recomand( – pre&entarea activit(ţii de raportare a datelor privind num(rul de personal )iveniturile salariale ale acestuia *pct. ".1?

– delimitarea acesteia% 6n special de alte activit(ţi de raportare% cum ar fi celefinanciare% cele privind ac=i&iţiile etc. *pct. ".2?

– nominali&area activit(ţilor privind or$ani&area concursurilor% e9amenelor dean$aBare sau de 6ntocmire a pontaBelor ori a statelor de salarii etc.% ca activit(ţifurni&oare de informaţii c(tre activitatea de raportare a num(rului de personal )i

a veniturilor salariale% sau nominali&area activit(ţii de elaborare a rapoartelor desinte&(% pe ansamblul entit(ţii publice% care se ba&ea&( pe informaţiile primite dela activitatea procedurat( *pct. ".3?

– nominali&area% ca furni&oare de date% a compartimentului/persoanei cuatribuţii/sarcini de or$ani&are a concursurilor/e9amenelor de an$aBare% adirecţiilor/serviciilor la nivelul c(rora se 6ntocmesc pontaBele% acompartimentului/persoanei care elaborea&( statele de salarii etc. sau acompartimentului de sinte&(% ca beneficiar de informaţii. 8e nominali&ea&( ca

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


fiind implicate 6n procesul activit(ţii persoana/biroul/serviciul cu sarcinaevidenţei personalului )i a stabilirii drepturilor salariale ale acestuia *pct. ".4.+.2.6 #u privire la ocumentele de referinţ( *re$lement(ri aplicabile activit(ţii

procedurate *componenta !

– aceast( component( prive)te% 6n special% listarea documentelor cu rol dere$lementare faţ( de activitatea procedurat(?

– este necesar s( fie cunoscute )i respectate toate re$lement(rile care $uvernea&(fiecare activitate?

– $ruparea pe cele 4 cate$orii are rol de sistemati&are a re$lement(rilor% undere$lement(rile internaţionale 6n le$(tur( cu domeniul respectiv sunt cele la care7om'nia este parte? le$islaţia primar( se refer( la le$i )i la ordonanţe ale@uvernului? le$islaţia secundar( are 6n vedere =ot(r'ri ale @uvernului sau acte

ale or$anismelor cu atribuţii de re$lementare )i care sunt emise 6n aplicareale$ilor )i/sau a ordonanţelor @uvernului? alte documente% inclusiv re$lement(riinterne ale entit(ţii publice *le$islaţie terţiar(% se refer( la instrucţiuni% preci&(ri%deci&ii% ordine sau altele asemenea )i au efect asupra activit(ţii procedurate.+.2. #u privire la efiniţii )i abrevieri ale termenilor utili&aţi 6n proceduraoperaţional( *componenta

– se va urm(ri definirea acelor termeni care repre&int( element de noutate? suntmai puţin cunoscuţi? pre&int( sensuri diferite? prin nee9plicitarea lor% pot

conduce la confu&ii etc.? – se recomand( preci&area% acolo unde este ca&ul% a actului relevant caredefine)te termenul 6n cau&(?

– se va avea 6n vedere abrevierea termenilor *cuvinte% e9presii% denumiri deinstituţii etc. utili&aţi cu mai mare frecvenţ( 6n te9tul procedurii operaţionale)i/sau care% 6n urma acestei acţiuni% permit o 6nţele$ere )i utili&are mai u)oar( a

procedurii? – se recomand( ca ordinea 6n care se 6nscriu at't definiţiile termenilor 6n tabelul

.1% c't )i abrevierile termenilor 6n tabelul .2 s( fie aceea dat( de prima apariţie6n te9tul procedurii operaţionale a termenului definit sau abreviat% dup( ca&?

– 6n tabelele .1 )i .2 din modelul de procedur( operaţional( au fost definiţi )i%respectiv% abreviaţi% pentru e9emplificare% termeni utili&aţi 6n model.+.2.7 #u privire la escrierea procedurii operaţionale *componenta 5

– aceast( component( repre&int(% 6n fapt% esenţa procedurii operaţionale. :nacela)i timp% este )i acea component( care nu este $enerali&abil( prin model de

procedur( dec't 6n termeni foarte lar$i. #omponenta este dependent(% 6n mod

direct% de condiţiile concrete 6n care se desf()oar( activitatea respectiv( 6n cadrul

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


entit(ţii publice% de modul de or$ani&are% de $radul de subordonare% de $radul dedotare cu resurse materiale% financiare )i umane% de calitatea )i pre$(tirea

profesional( a salariaţilor )i% nu 6n ultimul r'nd% de $radul de de&voltare asistemelor de mana$ement financiar )i control. #ele c'teva puncte )i subpuncte%

enumerate la aceast( component( 6n pre&entul model de procedur( operaţional(%recomand( una din multitudinea de posibilit(ţi de descriere a acesteicomponente?

– la @eneralit(ţiG *pct. 5.1 se cuprind elemente de ansamblu privindcaracteristicile activit(ţii. 8e va evita repetarea acelora deBa abordate 6n cadrulcelorlalte componente ale procedurii operaţionale% cum ar fi cele le$ate descopul procedurii operaţionale *pre&entate la componenta 4% cele privinddomeniul de aplicare a procedurii operaţionale *pre&entate la componenta " sau

cele privind documentele de referinţ( aplicabile activit(ţii procedurate*pre&entate la componenta !. e e9emplu% 6n ca&ul unei proceduri operaţionale

privind activitatea de aprovi&ionare% la @eneralit(ţiG se poate menţiona c(aceasta urm(re)te descrierea clar( a produsului/serviciului de ac=i&iţionat%verificarea )i aprobarea documentelor utili&ate 6n procesul de aprovi&ionare%relaţiile cu furni&orii/prestatorii% recepţia produsului/serviciului aprovi&ionat%

p(strarea/ar=ivarea documentelor etc. e asemenea% se pot pre&enta principiile$enerale aplicabile activit(ţii% cum ar fi transparenţa% e$alitatea )anselor

potenţialilor furni&ori/prestatori% le$alitatea% imparţialitatea% confidenţialitateaetc.?

– la ocumente utili&ateG *pct. 5.2 se cuprind% 6n principal% cele de naturaformularelor% dar )i manuale% instrucţiuni operaţionale% liste de verificare *#G)#-!% etc.% care furni&ea&( informaţii necesare derul(rii activit(ţii% contribuie la

prelucrarea de date 6n cadrul procesului sau transmit re&ultatele obţinute altor utili&atori. e reţinut c( documentele trebuie s( fie actuali&ate% utile% precise%u)or de e9aminat% disponibile )i accesibile mana$erului% salariaţilor )i terţilor%

dac( este ca&ul. 8ubpct. 5.2.1% 5.2.2 )i 5.2.3 au mai mult rolul de a ordona problemele abordate% ele put'nd fi comasate sau detaliate 6n funcţie deamploarea% volumul% diversitatea )i comple9itatea documentelor respective?

– la Eista )i provenienţa documentelor utili&ateG *subpct. 5.2.1 se are 6n vederenominali&area tuturor documentelor% a or$anismelor abilitate cu emiterea )iactuali&area acestora% a codurilor de identificare% dac( este ca&ul% a re$imuluiinformaţiilor conţinute etc. :n aceast( list( se nominali&ea&( )i documenteleinterne de aceast( natur(% emise )i utili&ate 6n cadrul compartimentelor sau% prin

colaborare% 6ntre compartimentele entit(ţii publice?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– la #onţinutul )i rolul documentelor utili&ateG *subpct. 5.2.2 pot fi redate 6nforma complet(% ane9'nd la procedur( modele ale documentelor% instrucţiuni decompletare ale acestora )i menţiuni referitoare la rolul lor?

– subpct. 5.2.3 #ircuitul documentelorG are 6n vedere

compartimentele/persoanele la care trebuie s( circule documentele 6n procesulde reali&are a activit(ţii% precum )i operaţiunile ce se efectuea&( 6n le$(tur( cudocumentul respectiv% la fiecare compartiment/persoan( pe la care circul(. -stenecesar ca circuitul documentelor aferente activit(ţii s( fie inte$rat 6n flu9ul$eneral al documentelor din cadrul entit(ţii publice. 8e recomand( utili&arearepre&ent(rii $rafice a circuitului documentelor?

– pct. 5.3 7esurse necesareG se de&volt( pe structura clasic( a acestora%respectiv resurse materiale *subpct. 5.3.1% resurse umane *subpct. 5.3.2 )i%

respectiv% resurse financiare *subpct. 5.3.3. e menţionat c( structura resurselor este foarte sensibil( faţ( de activitatea la care ne referim% la unele activit(ţiresursa necesar( preponderent( este cea material(% iar la altele este

preponderent( resursa uman( sau resursa financiar( ori combinaţii ale acestora? – subpct. 5.3.1 7esursa material(G se de&volt( pe elementele de lo$istic( birouri% scaune% rec=i&ite% linii telefonice% materiale informatice% calculatoare personale% acces la ba&a de date% reţea% imprimant(% posibilit(ţi de stocare ainformaţiilor etc.% dar )i pe elemente de alt( natur(% dac( specificul activit(ţii o

impune. e e9emplu% 6n ca&ul unei entit(ţi publice cu activitate de teren intens(%cu deplas(ri auto frecvente% activitatea de transport cap(t( o conotaţie distinct(%iar procedura operaţional( aferent(% la resursa material(% va trebui s( reflecte

parcul auto% fapt care% 6n acest ca&% va da $reutate sporit( acestui tip de resurs(%6n comparaţie cu resursa uman( sau financiar(?

– subpct. 5.3.2 7esursa uman(G fi9ea&( compartimentul/compartimentele )i/sau persoana/persoanele din cadrul entit(ţii publice care sunt implicate% prinatribuţiile/sarcinile de serviciu% 6n reali&area activit(ţii procedurate?

– subpct. 5.3.3 7esursa financiar(G are 6n vedere prevederea 6n bu$et a sumelor necesare c=eltuielilor de funcţionare *ac=i&iţionarea materialelor consumabilenecesare desf()ur(rii activit(ţii% acoperirea contravalorii serviciilor de 6ntreţinerea lo$isticii% plata c=eltuielilor cu personalul direct implicat 6n activitatearespectiv( etc.% dar )i a sumelor necesare altor tipuri de c=eltuieli proprii uneianume activit(ţi. e e9emplu% 6n situaţia unei activit(ţi de ac=i&iţie% resursafinanciar( trebuie s( reflecte sumele din bu$et aferente pro$ramului de ac=i&iţiial entit(ţii publice?

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– pct. 5.4 Modul de lucruG pentru o activitate poate fi formali&at% respectivtranspus 6n procedura operaţional( numai prin aportul salariaţilor implicaţi direct6n acea activitate?

– subpct. 5.4.1 Planificarea operaţiunilor )i a acţiunilor activit(ţiiG se spriBin(%

pe de o parte% pe acţiunile identificate% a)a cum sunt ele listate 6n cadrul tabeluluide la componenta % 7esponsabilit(ţi )i r(spunderi 6n derularea activit(ţiiG% iar

pe de alt( parte% pe o bun( cunoa)tere )i st(p'nire a cerinţelor $enerale )i acelorlalte caracteristici ale 8tandardului de control intern nr. 5 PlanificareaG )i a8tandardului de control intern nr. 11 Mana$ementul risculuiG% pre&entate 6nane9a nr. 1 la ordin. +cţiunile anali&ate prin prisma resurselor de toatecate$oriile% a termenelor de reali&are% a riscurilor identificate )i a m(surilor delimitare a efectului acestora% a condiţiilor de eficienţ( )i le$alitate impuse% puse

6n corelaţie )i 6ntro succesiune lo$ic( )i cronolo$ic(% constituie% 6n fapt%instrumentul de planificare cuprins 6n procedura operaţional( pentru activitateaanali&at(. >n e9emplu 6n acest sens poate fi considerat #adrul $eneral al

proiectelor de operaţiuni supuse vi&ei de control financiar preventiv% ane9a nr. 1la ,ormele metodolo$ice $enerale referitoare la e9ercitarea controlului financiar

preventiv% aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. "22/2003% cumodific(rile )i complet(rile ulterioare% precum )i cadrele specifice ale

proiectelor de operaţiuni supuse controlului financiar preventiv propriu% ca

activitate de sine st(t(toare% documente elaborate )i aprobate la nivelul fiec(reientit(ţi publice?

– subpct. 5.4.2 erularea operaţiunilor )i acţiunilorG reflect( pro$ramul de &i cu&i al compartimentului/persoanei implicate 6n reali&area activit(ţii% 6n careacesta/aceasta u&ea&( de toate instrumentele specifice )i acţionea&(corespun&(tor prevederilor din procedura operaţional( )i% 6n special% celor dininstrumentul de planificare a activit(ţii. 8e recomand( cuprinderea 6n proceduraoperaţional(% sub form( tabelar(% a modului de operare% unde pe vertical( se pot

cuprinde etapele ce se derulea&( 6n le$(tur( cu activitatea respectiv(% iar peori&ontal( se preci&ea&( intr(rile de informaţii *de la cineT ceT% operaţiunile%acţiunile/prelucr(rile% complet(rile etc.% ce au loc faţ( de datele intrate%instrumentele utili&ate 6n acest scop% ie)irile de re&ultate *careT c(tre cineT etc..7ecomand(m% ca e9emplu de instrument utili&at 6n derularea unei activit(ţi%consultarea modelelor privind listele de verificare *#G)#-!% a proiectelor deoperaţiuni pre&entate la vi&( 6n cadrul activit(ţii de control financiar preventiv

propriu% modele aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.

12/2004 pentru modificarea )i completarea ,ormelor metodolo$ice $enerale

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


referitoare la e9ercitarea controlului financiar preventiv% aprobate prin Ordinulministrului finanţelor publice nr. "22/2003% cu modific(rile ulterioare?

– subpct. 5.4.3 <alorificarea re&ultatelor activit(ţiiG poate fi orientat c(tre maimulte direcţii% ca de e9emplu anali&a $radului de reali&are a indicatorilor de

performanţ( asociaţi activit(ţii? furni&area datelor )i informaţiilor cu privire lare&ultatele activit(ţii c(tre beneficiarii acestora? identificarea m(surilor de6mbun(t(ţire etc.+.2.9 #u privire la 7esponsabilit(ţi )i r(spunderi 6n derularea activit(ţii*componenta

– se va urm(ri identificarea tuturor acţiunilor care au loc 6n le$(tur( cuactivitatea procedurat(% precum )i fi9area acestora pe compartimentele*posturile c(rora le revin responsabilit(ţile )i/sau% dup( ca&% r(spunderile faţ( de

acestea? – se recomand( cuprinderea acţiunilor 6n tabel% pe c't posibil% 6n ordinea lo$ic( adesf()ur(rii lor% iar( compartimentelor *posturilor% 6n ordinea intervenţiei 6n

proces? – 6n tabelul din modelul de procedur( operaţional(% compartimentele*posturile au fost simboli&ate% ipotetic% cu % % % SSS.% acţiunile*operaţiunile% cu a% b% c% SSS.% iar responsabilit(ţile/r(spunderile% cuabrevierile re$(site 6n tabelul .2% unde - U elaborare? < U verificare? + U

aprobare? +p. U aplicare? +=. U ar=ivare. Observ(m% de e9emplu% c( operaţiuneaa este o operaţiune de elaborare E, care revine compartimentului ? operaţiunea ceste o operaţiune de aprobare A, 6n r(spunderea postului ? acţiunea " este oacţiune de ar=ivare AG., ce revine compartimentului < etc.+.2.10 #u privire la +ne9e% 6nre$istr(ri% ar=iv(ri *componenta 10

– este necesar ca procedura operaţional( s( cuprind(% 6n ane9e% toateinstrumentele relevante% pre&entate 6n cadrul celorlalte componente ale acesteia%)i care sunt aplicabile 6n reali&area activit(ţii?

– pentru o mai bun( ordonare )i evidenţ( a ane9elor% se recomand( 6ntocmireatabelului pre&entat la componenta 10 din model.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


ANE8A Nr. (:ITUA<IE CENTRALIZATOARE semestrial(/anual( privind stadiulimplement(rii )i de&volt(rii sistemului de control intern/mana$erial la data de1

SSS.Entitatea publică ……….

A&ro+$%Pr)?)!n%)) %r*#%*r!!,SSS.*numele%

prenumele/funcţia/semn(tura/data#+PCOE>E In"or$@!! )n)r$)2

Nr.#r%.

:&)#!"!#$@!!

To%$n*=r

!n #$r), $")r)n%

O+)r$@!!

A&$r$%**!&ro&r!*

En%!%=@!or&*+!#)*+oron$%)

0 1 2 ( 4 51.

-ntit(ţi publicesubordonate

2

-ntit(ţi publice 6n caresa constituit structuracu atribuţii demonitori&are%coordonare )i

6ndrumaremetodolo$ic( asistemului de controlintern/mana$erial

3.

-ntit(ţi publice 6n caresa elaborat )i aprobat

pro$ramul dede&voltare a sistemului

de controlintern/mana$erial

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


4.-ntit(ţi publice care )iau stabilit obiectivele$enerale

".

Obiective $enerale

stabilite de c(treentit(ţile publice de la

pct. 4

!.

-ntit(ţi publice care )iau inventariatactivit(ţile

procedurabile

.

+ctivit(ţi procedurabile

inventariate de c(treentit(ţile publice de la

pct. !

5.-ntit(ţi publice care auelaborat proceduri

.Proceduri elaborate dec(tre entit(ţile publicede la pct. 5

10.-ntit(ţi publice care auinventariat funcţiilesensibile

11.

Funcţii sensibileinventariate de c(treentit(ţile publice de la

pct. 10

12.

-ntit(ţi publice care au

elaborat indicatoriasociaţi obiectivelor $enerale )i specifice

13.

ndicatori asociaţiobiectivelor $enerale )ispecifice de c(treentit(ţile publice de la

pct. 12

14. -ntit(ţi publice care auidentificat% anali&at )i

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


$estionat riscuri

1".

7iscuri 6nre$istrate 6n7e$istrul riscurilor dec(tre entit(ţile publice

de la pct. 14

#+PCOE>E :%$!* !&))n%=r!! %$n$r)or ) #on%ro !n%)rn/$n$)r!$, #on"orr)*%$%)or $*%o)$*=r!! $ $%$ ) (1 )#)+r!) 20..3

D)n*!r)$ %$n$r**!

N*=r*) )n%!%=@!&*+!#)

#$r)r$&or%)$=#=%$n$r*)%)

!n #$r)

O+)r$@!!A&$r$%&ro&r!*

En%!%=@!&*+!#)*+oron$%)

I PI NI I PI NI I PI NI1 2 ( 4 5 6 7 9 10 11. M->E - #O,C7OE

8tandardul 1 – -tica% inte$ritatea8tandardul 2 – +tribuţii% funcţii%

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


sarcini8tandardul 3 – #ompetenţ(%

performanţ(8tandardul 4 – Funcţii sensibile

8tandardul " – ele$area8tandardul ! – 8tructuraor$ani&atoric(. P-7FO7M+,I+ ; M+,+@-M-,C>E 78#>E>8tandardul – Obiective8tandardul 5 – Planificarea8tandardul – #oordonarea8tandardul 10 – Monitori&area

performanţelor 8tandardul 11 – Mana$ementulriscului8tandardul 1" – pote&e%reevalu(ri. ,FO7M+7-+ ; #OM>,#+7-+8tandardul 12 – nformarea8tandardul 13 – #omunicarea8tandardul 14 – #orespondenţa )iar=ivarea 8tandardul 1! – 8emnalareanere$ularit(ţilor <. +#C<CKI - #O,C7OE8tandardul 1 – Proceduri8tandardul 15 – 8eparareaatribuţiilor 8tandardul 1 – 8uprave$=erea

8tandardul 20 – @estionareaabaterilor 8tandardul 21 – #ontinuitateaactivit(ţii8tandardul 22 – 8trate$ii decontrol8tandardul 23 – +ccesul laresurse

<. +>C+7-+ ; -<+E>+7-+8tandardul 24 – <erificarea )i

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


evaluarea controlului8tandardul 2" – +uditul intern@radul de conformitate a sistemului de control intern/mana$erial cu standardelede control intern/mana$erial se pre&int( astfel

– *nr. entit(ţi au sistemeconforme?

– *nr. entit(ţi au sisteme parţialconforme

– *nr. entit(ţi au sistemeneconforme.

E$+or$%8ecretariatul structurii cu atribuţii de monitori&are% coordonare )i 6ndrumare

metodolo$ic(No%)1 – ata situaţiei centrali&atoare )i transmiterea acesteia

– cap. nformaţii $eneraleG se 6ntocme)te semestrial )i se transmiteMinisterului Finanţelor Publice – >nitatea central( de armoni&are a sistemelor de mana$ement financiar )i control% prin controlorii dele$aţi% p'n( la data de 2"a lunii urm(toare fiec(rui semestru 6nc=eiat% iar data situaţiei este% dup( ca&%30 iunie sau 31 decembrie?

– cap. 8tadiul implement(rii standardelor de control intern/mana$erial%conform re&ultatelor autoevalu(riiG% se 6ntocme)te anual% data situaţiei fiind 31decembrie% )i se transmite p'n( la data de 20 februarie a anului urm(tor pentruanul precedent.2 – Ea cap. se fac urm(toarele preci&(ri

– 6n coloanele 2% 3 )i 4 se 6nscriu date cumulative corespun&(toare st(riireale/m(rimii indicatorilor specificaţi 6n coloana 1 pe r'ndurile 1–1" la datasituaţiei centrali&atoare% respectiv 30 iunie sau 31 decembrie?

– num(rul total de entit(ţi publice subordonate% care se 6nscrie pe r'ndul 1coloana 2% cuprinde entit(ţile subordonate ordonatorului principal de credite%conduse de ordonatori secundari sau% dup( ca&% terţiari de credite% precum )ientit(ţile din subordinea ordonatorilor secundari de credite?

– entit(ţile publice subordonate% care se 6nscriu pe r'ndurile 2% 3% 4% !% 5% 10% 12%14 coloana 4% se refer( la entit(ţile subordonate ordonatorului principal decredite% conduse de ordonatori secundari sau% dup( ca&% terţiari de credite%

precum )i entit(ţile din subordinea ordonatorilor secundari de credite?

– activitate procedurabilă repre&int( totalitatea atribuţiilor de o anumit( natur(care determin( procese de munc( cu un $rad de comple9itate )i omo$enitate

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


ridicat% pentru care se pot stabili re$uli )i metode de lucru $eneral valabile 6nvederea 6ndeplinirii% 6n condiţii de re$ularitate% eficacitate% economicitate )ieficienţ(% a obiectivelor compartimentului/entit(ţii publice?

– 6n coloana " se 6nscriu inclusiv menţiuni cu privire la situaţiile deosebite%

constatate 6n acţiunile de monitori&are% coordonare )i 6ndrumare metodolo$ic(%derulate de structura constituit( )i investit( cu astfel de atribuţii 6n cadrulentit(ţii publice.( – Ea cap. se fac urm(toarele preci&(ri

– abrevierile G% PG )i ,G% corespun&(toare coloanelor 2–10% au urm(toarelesemnificaţii G – implementat? PG – parţial implementat? ,G – neimplementat?

– coloanele 5–10 se completea&( de ordonatorul principal de credite% prin

cumularea informaţiilor conţinute 6n coloana ! din ane9a nr. 4.2 la instrucţiuni8ituaţia sintetic( a re&ultatelor autoevalu(riiG% transmise de entit(ţile publicedirect subordonate ordonatorului principal de credite% conduse de ordonatorisecundari *care transmit inclusiv pentru entit(ţile aflate 6n subordine sau% dup(ca&% terţiari de credite. ANE8A Nr. 4IN:TRUC<IUNI privind 6ntocmirea% aprobarea )i pre&entarea raportului asupra

sistemului de control intern/mana$erial1. Prevederi $enerale1.1. :n conformitate cu dispo&iţiile art. 4 alin. *3 din Ordonanţa @uvernului nr.11/1 privind controlul intern/mana$erial )i controlul financiar preventiv%republicat(% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare% conduc(torul fiec(reientit(ţi publice elaborea&( anual un raport asupra sistemului de controlintern/mana$erial% denumit 6n continuare r$&or%% 6ntocmit potrivit formatului

prev(&ut 6n ane9a nr. 4.3% care face parte inte$rant( din pre&entele instrucţiuni.

1.2. 7aportul constituie forma oficial( de asumare a responsabilit(ţiimana$eriale de c(tre conduc(torul entit(ţii publice cu privire la sistemul decontrol intern/mana$erial )i este documentul prin care instituţiile publice 6n carese e9ercit( funcţia de ordonator principal de credite al bu$etului de stat% al

bu$etului asi$ur(rilor sociale de stat sau al bu$etului oric(rui fond specialfurni&ea&( Ministerului Finanţelor Publice informaţiile necesare elabor(riiraportului prev(&ut de le$e% care se pre&int( @uvernului.1.(. 7esponsabilitatea mana$erial( define)te un raport Buridic de obli$aţie a

6ndeplinirii sarcinilor de c(tre mana$erul entit(ţii publice sau al unei structuri

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


or$ani&atorice a acesteia% care presupune s( e9ercite mana$ementul 6n limiteleunor determin(ri interne )i e9terne% 6n scopul reali&(rii eficace% eficiente )i 6nconformitate cu dispo&iţiile le$ale a obiectivelor stabilite% s( comunice )i s(r(spund( pentru ne6ndeplinirea obli$aţiilor mana$eriale 6n conformitate cu

r(spunderea Buridic(. 7(spunderea mana$erial( deriv( din responsabilitateamana$erului pentru toate cele " componente ale controlului intern/mana$erial 6nsectorul public mediul de control? performanţa )i mana$ementul riscului?informarea )i comunicarea? activit(ţi de control? auditarea )i evaluarea.1.4. 8inta$ma entitate public(G este utili&at( 6n 6nţelesul definit la art. 2 lit. mdin Ordonanţa @uvernului nr. 11/1% republicat(% cu modific(rile )icomplet(rile ulterioare% astfel )n%!%$%) &*+!#= – autoritate public(% instituţie

public(% companie/societate naţional(% re$ie autonom(% societate comercial( la

care statul sau o unitate administrativteritorial( este acţionar maBoritar% cu personalitate Buridic(% care utili&ea&(/administrea&( fonduri publice )i/sau patrimoniu publicG.1.5. 7aportul cuprinde declaraţii ale conduc(torului entit(ţii publice cu privire lasistemul de control intern/mana$erial al entit(ţii% e9istent la data 6nc=ideriie9erciţiului financiar.1.6. eclaraţiile formulate de conduc(torul entit(ţii publice se 6ntemeia&( pedatele% informaţiile )i constat(rile re&ultate din operaţiunea de autoevaluare a

st(rii sistemului de control intern/mana$erial% controalele e9post% rapoartele deaudit intern% precum )i din recomand(rile re&ultate din rapoartele de audite9tern.1.. :n vederea elabor(rii raportului% conduc(torul entit(ţii publice dispune

pro$ramarea )i efectuarea de c(tre conduc(torii de compartimente aflaţi 6nsubordine a operaţiunii de autoevaluare a sistemului de controlintern/mana$erial.1.7. 7eali&area autoevalu(rii constituie principala form( de implementare a

re$ulii de mana$ement definit( de standardul 24 <erificarea )i evaluareacontroluluiG din #odul controlului intern/mana$erial% conform c(reia entitatea

public( trebuie s( instituie o funcţie de evaluare a propriului sistem de controlintern/mana$erial% a c(rei e9ercitare este 6n responsabilitatea fiec(reia dintre

persoanele care ocup( o funcţie de conducere 6n entitatea public(. +ceast(funcţie de autoevaluare nu poate fi nici confundat( )i nici substituit( deevaluarea sistemului de control intern/mana$erial pe care o reali&ea&(compartimentul de audit public intern% pe ba&a unei metodolo$ii specifice% 6n

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


aplicarea standardului 2" +uditul internG )i a normelor care re$lementea&(activitatea 6n acest domeniu.1.9. Pentru pre$(tirea autoevalu(rii% conduc(torul entit(ţii publice poate recur$ela capacitatea de consiliere a compartimentului de audit intern% 6n condiţiile

prevederilor Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.02/200" pentruaprobarea ,ormelor privind or$ani&area )i e9ercitarea activit(ţii de consilieredesf()urate de c(tre auditorii interni din cadrul entit(ţilor publice% dar )i a altor structuri cu rol de 6ndrumare metodolo$ic( a implement(rii sistemului de controlintern/mana$erial% )i% dup( ca&% la consilierea de c(tre controlorul dele$at numitde ministrul finanţelor publice s( 6)i e9ercite atribuţiile la respectiva entitate

public(.1.10. Operaţiunea de autoevaluare a sistemului de control intern/mana$erial al

entit(ţii se reali&ea&( prin pro$ramarea )i efectuarea urm(toarelor acţiuni$ convocarea unei reuniuni a structurii cu atribuţii de monitori&are% coordonare)i 6ndrumare metodolo$ic( privind sistemul propriu de controlintern/mana$erial% denumit( 6n continuare :%r*#%*r=% constituit( prin act dedeci&ie intern( a conduc(torului entit(ţii publice% 6n conformitate cu prevederileart. 3 alin. *1 din ordin% av'nd ca obiect stabilirea m(surilor de or$ani&are )ireali&are a operaţiunii de autoevaluare?+ completarea de c(tre fiecare compartiment din or$ani$rama entit(ţii publice a

#=estionarului de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor decontrol intern/mana$erialG% prev(&ut 6n ane9a nr. 4.1% care face parte inte$rant(din pre&entele instrucţiuni% )i asumarea de c(tre conduc(torul de compartiment arealit(ţii datelor% informaţiilor )i constat(rilor 6nscrise 6n acesta?# 6ntocmirea de c(tre 8tructur( a 8ituaţiei sintetice a re&ultatelor autoevalu(rii%

prev(&ut( 6n ane9a nr. 4.2% care face parte inte$rant( din pre&entele instrucţiuni% prin centrali&area informaţiilor din c=estionarele de autoevaluare% semnate )itransmise de conduc(torii de compartimente?

aprecierea $radului de conformitate a sistemului propriu de controlintern/mana$erial cu standardele de control intern/mana$erial% 6n raport cunum(rul de standarde implementate% care se reali&ea&( astfel

– sistemul este conform dac( sunt implementate toate cele 2" de standarde? – sistemul este parţial conform dac( sunt implementate 6ntre 13 )i 24 destandarde?

– sistemul este neconform dac( sunt implementate mai puţin de 13 standarde.1.11. -ntitatea public( are obli$aţia s( elabore&e )i s( p(stre&e pe o perioad( de

cel puţin " ani documentaţia relevant( cu privire la or$ani&area )i funcţionarea

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


sistemului de control intern/mana$erial propriu )i pe cea referitoare laoperaţiunea de autoevaluare a acestuia.2. #onţinutul raportului2.1. Formatul de raport cuprinde declaraţiile minimal obli$atorii pe care trebuie

s( le formule&e conduc(torul entit(ţii publice.2.2. #onduc(torul entit(ţii publice poate include 6n raport )i alte informaţiireferitoare la anumite elemente ale sistemului de control intern/mana$erial

propriu% cum ar fi$ informaţii )i constat(ri care s( permit( formularea unor aprecieri 6n le$(tur(cu eficacitatea sistemului 6n e9erciţiul financiar urm(tor?+ pre&entarea unor elemente considerate relevante 6n pro$ramul )i activitateacompartimentului de audit intern?

# stadiul implement(rii m(surilor/acţiunilor/etapelor prev(&ute 6n pro$ramul dede&voltare a sistemului de control intern/mana$erial? formularea unor re&erve privind eficacitatea sistemului de controlintern/mana$erial% prin menţionarea uneia sau mai multor sl(biciunisemnificative ale sistemului% e9istente la data 6nc=iderii e9erciţiului financiar%ca& 6n care este obli$atorie pre&entarea m(surilor destinate 6nl(tur(rii acestora%

precum )i termenele de reali&are aferente?) anali&a raportului cost/beneficiu la stabilirea )i aplicarea m(surilor de control

intern/mana$erial.(. +probarea )i pre&entarea raportului(.1. 7aportul se aprob( prin semnarea acestuia de c(tre titularul de drept alcompetenţei sau de c(tre titularul unei competenţe dele$ate 6n condiţiile le$ii% 6nconformitate cu principiul responsabilit(ţii mana$eriale.(.2. 7aportul conduc(torului entit(ţii publice se transmite odat( cu situaţiafinanciar( anual( )i se pre&int( or$anului ierar=ic superior la termenele stabilitede acesta% 6n cadrul termenului prev(&ut de le$e.

(.(. +u obli$aţia de a pre&enta Ministerului Finanţelor Publice – >nitateacentral( de armoni&are a sistemelor de mana$ement financiar )i control rapoarteanuale% 6ntocmite conform pre&entelor instrucţiuni% numai conduc(toriientit(ţilor publice 6n care se e9ercit( funcţia de ordonator principal de credite al

bu$etului de stat% al bu$etului asi$ur(rilor sociale de stat sau al bu$etuluioric(rui fond special.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


ANE8A Nr. 4.1 $ !n%r*#@!*n!CE:TIONAR DE AUTOEFALUARE a stadiului de implementare astandardelor de control intern/mana$erialNFO7M+C -C+HE RO7 Ordin4!200"+,-+41c=estionareautoevaluare

#ompartiment SSS.Con*#=%or ) #o&$r%!)n%,SSS.*numele% prenumele% funcţia/semn(tura/data

Cr!%)r!! )n)r$) ) )$*$r) $%$!**! !&))n%=r!!%$n$r**!1

R=&*n ?!)&!#$@!!2

L$ n!)*#o&$r%!)n%**!%$n$r* )%)4

D$/N*(

E&!#$@!)$o#!$%=

r=&*n**!

I/PI/NI

1 2 ( 4. MEDIUL DE CONTROL:%$n$r* 1 – E%!#=, !n%)r!%$%)+ fost comunicat personalului un codde conduit(% care stabile)te re$uli decomportament etic 6n reali&areaatribuţiilor de serviciu% aplicabil at't

personalului de conducere% c't )i celuide e9ecuţie din cadrulcompartimentuluiT8alariaţii beneficia&( de consiliereetic( )i li se aplic( un sistem demonitori&are a respect(rii normelor deconduit(T:%$n$r* 2 – A%r!+*@!!, "*n#@!!, $r#!n!

Personalului 6i sunt aduse la cuno)tinţ(documentele actuali&ate privind

http://codfiscal.net/omfp-9462005-republicare-2011-codul-controlului-internmanagerial-si-standardele-de-control-internmanagerial-la-entitatile-publice/ordin-946-2005-anexa4-1-chestionare-autoevaluare/




7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


misiunea entit(ţii% re$ulamenteleinterne )i fi)ele posturilorT8arcinile/atribuţiile asociate posturilor sunt stabilite 6n concordanţ( cu

competenţele deci&ionale necesarereali&(rii acestoraT:%$n$r* ( – Co&)%)n@=, &)r"or$n@=+u fost anali&ate )i stabilitecuno)tinţele )i aptitudinile necesar a fideţinute 6n vederea 6ndepliniriisarcinilor/atribuţiilor asociate fiec(rui

postT

8unt identificate nevoile de perfecţionare a pre$(tirii profesionale a personaluluiT8unt elaborate )i reali&ate pro$rame de

pre$(tire profesional( a personalului%conform nevoilor de perfecţionareidentificate anteriorT:%$n$r* 4 – '*n#@!! )n!+!)

+ fost 6ntocmit inventarul funcţiilor sensibileT-ste stabilit( o politic( adecvat( derotaţie a salariaţilor din funcţiilesensibileT:%$n$r* 5 – D))$r)$8unt stabilite )i comunicate limitelecompetenţelor )i responsabilit(ţilor

care se delea$(Tele$area/subdele$area de competenţ(se reali&ea&( 6n ba&a unor procedurispecifice aprobateT:%$n$r* 6 – :%r*#%*r$ or$n!$%or!#=8unt efectuate anali&e% la nivelul

principalelor activit(ţi% 6n scopulidentific(rii eventualelor disfuncţionalit(ţi 6n fi9area sarcinilor de lucru individuale prin fi)ele

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


posturilor )i 6n stabilirea atribuţiilor compartimentuluiT8tructura or$ani&atoric( asi$ur(funcţionarea circuitelor )i flu9urilor

informaţionale necesare suprave$=erii)i reali&(rii activit(ţilor propriiT. P-7FO7M+,I+ ; M+,+@-M-,C>E 78#>E>:%$n$r* – O+!)#%!)8unt stabilite obiectivele specifice lanivelul compartimentuluiTObiectivele sunt astfel stabilite 6nc't s(r(spund( pac=etului de cerinţe

8.M.+.7.C.T *>nde : – precise? M – m(surabile )i verificabile? A – necesare? R – realiste? T – cu termen dereali&are.8unt stabilite activit(ţile individuale pefiecare salariat% care s( conduc( laatin$erea obiectivelor specificecompartimentuluiT

:%$n$r* 7 – P$n!"!#$r)$7esursele alocate sunt astfel reparti&ate6nc't s( asi$ure activit(ţile necesarereali&(rii obiectivelor specificecompartimentuluiT:n ca&ul modific(rii obiectivelor specifice% sunt stabilite m(surilenecesare pentru 6ncadrarea 6n resursele

reparti&ateT:%$n$r* 9 – Cooron$r)$8unt adoptate m(suri de coordonare adeci&iilor )i activit(ţilor compartimentului cu cele ale altor compartimente% 6n scopul asi$ur(riiconver$enţei )i coerenţei acestoraT:n compartiment se reali&ea&(

consultarea prealabil(% 6n vedereacoordon(rii activit(ţilorT

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


:%$n$r* 10 – Mon!%or!$r)$ &)r"or$n@)or-ste instituit un sistem de monitori&are)i raportare a performanţelor% pe ba&aindicatorilor asociaţi obiectivelor

specificeT+tunci c'nd necesit(ţile o impun% seefectuea&( o reevaluare a relevanţeiindicatorilor asociaţi obiectivelor specifice% 6n scopul oper(rii corecţiilor cuveniteT:%$n$r* 11 – M$n$))n%* r!#**!8unt identificate )i evaluate

principalele riscuri% proprii activit(ţilor din cadrul compartimentuluiT8unt stabilite m(suri de $estionare ariscurilor identificate )i evaluate lanivelul activit(ţilor din cadrulcompartimentuluiT-ste asi$urat( completarea/actuali&areare$istrului riscurilorT

:%$n$r* 15 – I&o%)), r))$*=r!8tabilirea obiectivelor specifice are la

ba&( formularea de ipote&e/premise%acceptate prin consensT8unt reevaluate obiectivele specificeatunci c'nd se constat( modific(ri aleipote&elor/premiselor care au stat la

ba&a fi9(rii acestoraT

. ,FO7M+7-+ ; #OM>,#+7-+:%$n$r* 12 – In"or$r)$+u fost stabilite tipurile de informaţii%conţinutul% calitatea% frecvenţa% sursele)i destinatarii acestora% astfel 6nc't

personalul de conducere )i cel dee9ecuţie% prin primirea )i transmitereainformaţiilor% s( 6)i poat( 6ndeplini

sarcinile de serviciuT#olectarea% prelucrarea )i centrali&area

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


informaţiilor se reali&ea&( 6n sisteminformati&atT:%$n$r* 1( – Co*n!#$r)$#ircuitele informaţionale *traseele pe

care circul( informaţiile asi$ur( odifu&are rapid(% fluent( )i precis( ainformaţiilor% astfel 6nc't acestea s(aBun$( la timp la utili&atoriT8unt stabilite canale adecvate decomunicare prin care mana$erii )i

personalul de e9ecuţie din cadrul unuicompartiment s( fie informaţi cu

privire la proiectele de deci&ii sauiniţiative% adoptate la nivelul altor compartimente% care lear putea afectasarcinile )i responsabilit(ţileT:%$n$r* 14 – Cor)&on)n@$ ?! $rG!$r)$8unt aplicate proceduri pentru

primirea/e9pedierea% 6nre$istrarea )iar=ivarea corespondenţeiT

7e$lement(rile le$ale 6n vi$oare cu privire la manipularea )i depo&itareainformaţiilor clasificate sunt cunoscute)i aplicate 6n practic(T:%$n$r* 16 – :)n$$r)$ n)r)*$r!%=@!or+ fost comunicat( salariaţilor

procedura aplicabil( 6n ca&ulsemnal(rii unor nere$ularit(ţiT

:n ca&ul semnal(rii unor nere$ularit(ţi%conduc(torul de compartiment a6ntreprins cercet(rile adecvate 6nscopul elucid(rii acestora )i a aplicatm(surile care se impunT<. +#C<CKI - #O,C7OE:%$n$r* 1 – Pro#)*r!Pentru activit(ţile proprii au fost

elaborate/actuali&ate procedurioperaţionaleT

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


Procedurile operaţionale comunicatesalariaţilor sunt aplicateT:%$n$r* 17 – :)&$r$r)$ $%r!+*@!!orFuncţiile de iniţiere% verificare )i

aprobare a operaţiunilor sunt funcţiiseparate )i e9ercitate de persoanediferiteT#onceperea )i aplicarea procedurilor asi$ur( separarea atribuţiilorT:%$n$r* 19 – :*&r$)G)r)$Mana$erii suprave$=ea&( )isupervi&ea&( activit(ţile care intr( 6n

responsabilitatea lor direct(T8upervi&area unor activit(ţi careimplic( un $rad ridicat de e9punere larisc se reali&ea&( pe ba&a unor

proceduri prestabiliteT:%$n$r* 20 – )%!*n)$ $+$%)r!or:n situaţia 6n care% din cau&a unor circumstanţe deosebite% apar abateri

faţ( de procedurile stabilite% se6ntocmesc documente adecvate%aprobate la nivel corespun&(tor% 6naintede efectuarea operaţiunilorT8e efectuea&( o anali&( periodic( acircumstanţelor )i a modului 6n care aufost $estionate abaterile 6n vedereadesprinderii% pentru viitor% a unor

conclu&ii de bun( practic(T:%$n$r* 21 – Con%!n*!%$%)$ $#%!!%=@!!8unt inventariate situaţiile $eneratoarede 6ntreruperi 6n derularea unor activit(ţiT8unt stabilite )i aplicate m(suri pentruasi$urarea continuit(ţii activit(ţii% 6nca&ul apariţiei unor situaţii $eneratoare

de 6ntreruperiT:%$n$r* 22 – :%r$%)!! ) #on%ro

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


+u fost elaborate strate$ii de controladecvate pentru atin$erea obiectivelor specificeT8trate$iile de control aplicate

furni&ea&( o asi$urare re&onabil( cu privire la atin$erea obiectivelor specificeT:%$n$r* 2( – A##)* $ r)*r)8unt emise acte administrative dere$lementare a accesului salariaţilor din compartiment la resurselemateriale% financiare )i informaţionaleT

+ccesul personalului la resurse sereali&ea&( cu respectarea strict( anormelor cuprinse 6n acteleadministrative de re$lementare cuacest obiectT<. +>C+7-+ ; -<+E>+7-+:%$n$r* 24 – F)r!"!#$r)$ ?! )$*$r)$ #on%ro**!#onduc(torul compartimentului

reali&ea&( anual operaţiunea deautoevaluare a subsistemului decontrol intern/mana$erial e9istent laacest nivelTOperaţiunile de autoevaluare asubsistemului de controlintern/mana$erial au drept re&ultatdate% informaţii )i constat(ri pertinente

necesare lu(rii de deci&ii operaţionale% precum )i raport(riiT:%$n$r* 25 – A*!%* !n%)rn#ompartimentul de audit interne9ecut(% 6n afara misiunilor deasi$urare% planificate )i aprobate demana$er% )i misiuni de consiliere

privind pre$(tirea procesului de

autoevaluare a sistemului de controlintern/mana$erial al

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


compartimentuluiT#ompartimentul de audit interndispune de suficient personal pentru areali&a inte$ral pro$ramul anual de

auditT#onclu&ii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de controlintern/mana$erial SSS.M(suri de adoptat SSS.

ANE8A Nr. 4.2 $ !n%r*#@!*n!:ITUA<IA :INTETIC; a re&ultatelor autoevalu(rii-ntitatea public( SSS.

A&ro+$%Pr)?)!n%)) %r*#%*r!!,SSS.*numele% prenumele/funcţia/semn(tura/data

D)n*!r)$ %$n$r**!

N*=r*#o&$r%!)n%)or

3n #$r) %$n$r*)%) $&!#$+!

!n #$r)#o&$r%!)n%)

3n #$r)%$n$r*)%)

L$ n!)*)n%!%=@!!&*+!#)%$n$r*)%)

I

PI NI I/PI/NI1 2 ( 4 5 6Cotal num(r compartimente U. M->E - #O,C7OE8tandardul 1 – -tica%inte$ritatea8tandardul 2 – +tribuţii% funcţii%sarcini8tandardul 3 – #ompetenţ(%

performanţ(

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


8tandardul 4 – Funcţii sensibile8tandardul " – ele$area8tandardul ! – 8tructuraor$ani&atoric(

. P-7FO7M+,I+ ; M+,+@-M-,C>E 78#>E>8tandardul – Obiective8tandardul 5 – Planificarea8tandardul – #oordonarea8tandardul 10 – Monitori&area

performanţelor 8tandardul 11 – Mana$ementulriscului

8tandardul 1" – pote&e%reevalu(ri. ,FO7M+7-+ ; #OM>,#+7-+8tandardul 12 – nformarea8tandardul 13 – #omunicarea8tandardul 14 – #orespondenţa)i ar=ivarea8tandardul 1! – 8emnalareanere$ularit(ţilor <. +#C<CKI - #O,C7OE8tandardul 1 – Proceduri8tandardul 15 – 8eparareaatribuţiilor 8tandardul 1 – 8uprave$=erea8tandardul 20 – @estionareaabaterilor 8tandardul 21 – #ontinuitatea

activit(ţii8tandardul 22 – 8trate$ii decontrol8tandardul 23 – +ccesul laresurse<. +>C+7-+ ;-<+E>+7-+8tandardul 24 – <erificarea )i

evaluarea controlului8tandardul 2" – +uditul intern

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


@radul de conformitate a sistemului de control intern/mana$erial custandardeleSSS.M(suri de adoptat SSS.

E$+or$%8ecretariatul structurii cu atribuţii de monitori&are% coordonare )i 6ndrumaremetodolo$ic(

ANE8A Nr. 4.( $ !n%r*#@!*n!RAPORT asupra sistemului de control intern/mana$erial la data de 31decembrie 20SSS.enumirea entit(ţii publice SSS.

,r. SSS./data SSS.:n temeiul prevederilor art. 4 alin. *3 din Ordonanţa @uvernului nr. 11/1

privind controlul intern/mana$erial )i controlul financiar preventiv% republicat(%cu modific(rile )i complet(rile ulterioare% subsemnatul SSS. *numele )i

prenumele% 6n calitate de SSS. *denumirea funcţiei de conduc(tor al entit(ţii publice% declar c( SSS. *denumirea entit(ţii publice dispune de un sistem decontrol intern/mana$erial ale c(rui concepere )i aplicare SSS. *permit/permit

parţial/nu permit conducerii SSS. *)i% dup( ca&% consiliului de administraţie

s( furni&e&e o asi$urare re&onabil( c( fondurile publice $estionate 6n scopul

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


6ndeplinirii obiectivelor $enerale )i specifice au fost utili&ate 6n condiţii dele$alitate% re$ularitate% eficacitate% eficienţ( )i economicitate.+ceast( declaraţie se 6ntemeia&( pe o apreciere realist(% corect(% complet( )idemn( de 6ncredere asupra sistemului de control intern/mana$erial al entit(ţii%

formulat( 6n ba&a autoevalu(rii acestuia.8istemul de control intern/mana$erial SSS. *cuprinde/cuprinde parţial/nucuprinde mecanisme de autocontrol% iar aplicarea m(surilor vi&'nd cre)tereaeficacit(ţii acestuia SSS. *are/nu are la ba&( evaluarea riscurilor.Preci&e& ca declaraţiile cuprinse 6n pre&entul raport sunt formulate prinasumarea responsabilit(ţii mana$eriale )i au drept temei datele% informaţiile )iconstat(rile consemnate 6n documentaţia aferent( autoevalu(rii sistemului decontrol intern/mana$erial% deţinut( 6n cadrul SSS. *denumirea entit(ţii

publice% precum )i 6n rapoartele de audit intern )i e9tern.Pre&entul raport sa elaborat 6n conformitate cu nstrucţiunile privind 6ntocmirea%aprobarea )i pre&entarea raportului asupra sistemului de controlintern/mana$erial% aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.4!/200" pentru aprobarea #odului controlului intern/mana$erial% cuprin&'ndstandardele de control intern/mana$erial la entit(ţile publice )i pentrude&voltarea sistemelor de control intern/mana$erial% republicat% cu modific(rileulterioare.

Pe ba&a re&ultatelor autoevalu(rii% aprecie& c( la data de 31 decembrie20SSS. sistemul de control intern/mana$erial al SSS. *denumirea entit(ţii

publice este SSS. *conform/parţial conform/neconform cu standardelecuprinse 6n #odul controlului intern/mana$erial.in anali&a rapoartelor asupra sistemelor de control intern/mana$erial transmiseordonatorului SSS. *principal/secundar de credite de c(tre ordonatoriiSSS. *secundari )i/sau terţiari de credite% direct subordonaţi% re&ult( c(

– *nr. entit(ţi au sisteme conforme?

– *nr. entit(ţi au sisteme parţial conforme? – *nr. entit(ţi au sisteme neconforme.SSS.*funcţia*numele )i prenumele*semn(tura )i )tampila

,OCKeclaraţiile conduc(torului entit(ţii publice trebuie s( fie corelate at't 6ntre ele%

c't )i cu conţinutul ane9elor nr. 3% nr. 4.1 la instrucţiuni )i nr. 4.2 la instrucţiuni.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


No%) ) *+o7epublicat 6n temeiul art. < din Ordinul ministrului finanţelor publice nr.

1.!4/2011 privind modificarea )i completarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 4!/200" pentru aprobarea #odului controlului intern% cuprin&'ndstandardele de mana$ement/control intern la entit(ţile publice )i pentrude&voltarea sistemelor de control mana$erial% publicat 6n Monitorul Oficial al7om'niei% Partea % nr. 140 din 24 februarie 2011.Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 4!/200"% publicat 6n MonitorulOficial al 7om'niei% Partea % nr. !" din 25 iulie 200"% a mai fost modificat )icompletat prin

– Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 1.35/200! privind modificarea )icompletarea Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 4!/200" pentruaprobarea #odului controlului intern% cuprin&'nd standardele demana$ement/control intern la entit(ţile publice )i pentru de&voltarea sistemelor de control mana$erial% publicat 6n Monitorul Oficial al 7om'niei% Partea % nr.1 din 12 septembrie 200!.+lte definiţii ale controlului intern

– INTO:AI

Con%ro* !n%)rn este un instrument mana$erial utili&at pentru a furni&a oasi$urare re&onabil( c( obiectivele mana$ementului sunt 6ndeplinite.

– Co!%)%* En%!%=@!or P*+!#) ) :&onor!$r) $Co!!)!Tr)$$:.U.A. – CO:OCon%ro* !n%)rn este un proces implementat de mana$ementul entit(ţii publice%care intenţionea&( s( furni&e&e o asi$urare re&onabil( cu privire la atin$ereaobiectivelor% $rupate 6n urm(toarele cate$orii eficacitatea )i eficienţafuncţion(rii? fiabilitatea informaţiilor financiare? respectarea le$ilor )i

re$ulamentelor. – In%!%*%* C$n$!$n $ Con%$+!!or A*%or!$@! Cr!%)r!$ o" Con%ro – CoCoCon%ro* !n%)rn este ansamblul elementelor unei or$ani&aţii *inclusivresursele% sistemele% procesele% cultura% structura )i sarcinile care% 6n modcolectiv% 6i aBut( pe oameni s( reali&e&e obiectivele entit(ţii publice% $rupate 6n 3cate$orii eficacitatea )i eficienţa funcţion(rii? fiabilitatea informaţiei interne )ie9terne? respectarea le$ilor% re$ulamentelor )i politicilor interne.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


'r$*$ 6nseamn( orice acţiune sau omisiune intenţionat( 6n le$(tur( cuutili&area sau pre&entarea de declaraţii ori documente false% incorecte sauincomplete% inclusiv faptele penale prev(&ute 6n cap. secţiunea 41 din Ee$eanr. 5/2000 pentru prevenirea% descoperirea )i sancţionarea faptelor de corupţie%

cu modific(rile )i complet(rile ulterioare% care au ca efect alocarea/dob'ndirea%respectiv utili&area nepotrivit( sau incorect( a fondurilor comunitare de la

bu$etul $eneral al #omunit(ţii -uropene )i/sau a sumelor de cofinanţare aferentede la bu$etul de stat% bu$etele prev(&ute la art. 1 alin. *2 lit. a–f )i l din Ee$eanr. "00/2002 privind finanţele publice% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare%)i la art. 1 alin. *2 lit. a–d din Ee$ea nr. 23/200! privind finanţele publicelocale% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare? necomunicarea unei informaţii

prin 6nc(lcarea unei obli$aţii specifice% av'nd acela)i efect la care sa f(cut

referire anterior? deturnarea acestor fonduri de la scopurile pentru care au fostacordate iniţial Nconform art. 2 lit. b din Ordonanţa @uvernului nr. /2003

privind controlul )i recuperarea fondurilor comunitare% precum )i a fondurilor decofinanţare aferente utili&ate necorespun&(tor% aprobat( cu modific(ri prin Ee$eanr. "2/2003% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare.In%)r!%$%) caracter inte$ru? sentiment al demnit(ţii% drept(ţii )icon)tiincio&it(ţii% care serve)te drept c(l(u&( 6n conduita omului? onestitate%cinste% probitate.

<alorile etice fac parte din cultura entit(ţii publice )i constituie un cod nescris% pe ba&a c(ruia sunt evaluate comportamentele. 8eparat de acesta% entitatea public( trebuie s( aib( un cod de conduit( oficial% scris% care este un miBloc decomunicare uniform( a valorilor etice a tuturor salariaţilor. #odul etic stabile)tecare sunt obli$aţiile re&ultate din le$e c(rora trebuie s( li se supun( salariaţii% 6n

plus peste cele re&ultate ca urmare a raporturilor de munc( depunereadeclaraţiei de avere% a declaraţiei pentru prevenirea conflictului de interese.-9ist( )i ca&uri 6n care le$ea prevede incompatibilit(ţi pentru ocuparea unor

funcţii publice.#odul de conduit( a funcţionarilor publici este aprobat prin le$e. Ea nivelulfiec(rei instituţii% codul etic se aprob( de c(tre conduc(tor.Pentru a putea acţiona 6n conformitate cu valorile entit(ţii publice% salariaţii aunevoie de spriBin )i de o comunicare desc=is(% 6n special atunci c'nd este vorbadespre aButorul acordat pentru re&olvarea dilemelor )i a incertitudinilor 6nmaterie de conduit( adecvat(. 8alariaţii entit(ţilor publice sunt liberi s(comunice preocup(rile lor 6n materie de etic(. Mana$ementul entit(ţii trebuie s(

cree&e un mediu adecvat acestui tip de comunicare.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


#onducerea trebuie s( suprave$=e&e comportamentul efectiv al salariaţilor dinsubordine% referitor la standardul de etic( )i inte$ritate% )i s( trate&e 6n modadecvat orice abatere de la codul de conduit(.Mana$ementul entit(ţii publice va comunica tuturor an$aBaţilor care sunt

sarcinile entit(ţii% re&ultate din actul normativ de or$ani&are )i funcţionare.Cotodat(% se va 6n$riBi ca aceste sarcini s( se re$(seasc( 6n 7e$ulamentul deor$ani&are )i funcţionare a entit(ţii publice% la care s( aib( acces toţi salariaţii.8e vor 6ntocmi )i se vor actuali&a% ori de c'te ori necesit(ţile o vor cere% fi)ele

postului pentru toţi funcţionarii publici )i personalul contractual din entitatea public(. +ceasta este o obli$aţie permanent( a fiec(rui nivel de mana$ement.7e$ulamentul de or$ani&are )i funcţionare a entit(ţii se public( pe pa$ina deinternet a entit(ţii publice.

8alariaţii entit(ţii publice trebuie s( aib( cuno)tinţele profesionale%competenţele% atribuţiile )i instrumentele necesare pentru a contribui lareali&area obiectului de activitate al entit(ţii publice.-ste stabilit prin le$e c( ocuparea posturilor unei entit(ţi publice se face princoncurs. +cest lucru asi$ur( premisele reali&(rii sarcinilor entit(ţii de c(tre

persoane capabile )i competente% precum )i atin$erea obiectivelor de viitor aleentit(ţii publice. Mana$ementul entit(ţii publice evaluea&( continuu nevoile )icerinţele acesteia% fapt care permite luarea unor deci&ii motivate 6n materie de

formare% suprave$=ere% atribuire a sarcinilor )i de reor$ani&are. #onducerea poate recur$e la servicii e9terne pentru a r(spunde nevoilor care nu pot fisatisf(cute cu resursele entit(ţii publice.Formarea profesional( poate fi a9at( pe acele competenţe care favori&ea&(

performanţele individuale )i pe abilit(ţile interpersonale care vi&ea&( luareadeci&iilor )i 6nv(ţarea 6n $rup.:n temeiul actului normativ privind or$ani&area )i funcţionarea entit(ţii publice%mana$erul aprob( structura or$ani&atoric( departamente% direcţii $enerale%

direcţii% servicii% birouri% posturi de lucru. :ncadrarea cu personal de conducere )i personal de e9ecuţie a acestor structuri se re$(se)te 6n statul de funcţii alentit(ţii. 8copul acestei acţiuni este reali&area 6n bune condiţii de eficienţ( )ieficacitate a obiectivelor entit(ţii.: – Precise *6n limba en$le&( :&)#!"!#? M – M(surabile )i verificabile *6nlimba en$le&( M)$*r$+) $n )r!"!$+)? A – ,ecesare *6n limba en$le&(A&&ro&r!$%)? R – 7ealiste *6n limba en$le&( R)$!%!#? T – #u termen dereali&are *6n limba en$le&( T!)-)&)n)n%.

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


Obiectivele $enerale ale oric(rei entit(ţi publice se refer( la reali&area unor servicii publice de bun( calitate% 6n condiţii de eficienţ( )i eficacitate ma9im(%astfel cum sunt pre&entate aceste obiective 6n actul normativ care re$lementea&(or$ani&area )i funcţionarea entit(ţii publice.

#ontrolul este un mecanism necesar 6n raport cu planificarea% 6n sensul e9istenţeiunui set clar de instrumente de m(surare care s( poat( indica – pe de o parte – care este pro$resul 6n reali&area obiectivelor )i – pe de alt( parte – acţiunilecorective% atunci c'nd este necesar.Monitori&area performanţelor – suprave$=ere% urm(rire% de c(tre aparatul deconducere al entit(ţii publice% prin intermediul unor indicatori relevanţi% a

performanţelor activit(ţii aflate 6n coordonare.Mana$ementul riscului – metodolo$ie care vi&ea&( asi$urarea unui control

$lobal al riscului% ce permite menţinerea unui nivel acceptabil al e9punerii la risc pentru entitatea public(% cu costuri minime.Mana$ementul riscului cuprinde o $am( lar$( de activit(ţi ri$uros definite )ior$ani&ate% plec'nd de la condiţiile de e9istenţ( )i obiectivele fundamentale aleentit(ţii publice% precum )i anali&a factorilor de risc 6ntro concepţie defuncţionare optim( )i eficient(.#ultura entit(ţii publice – forma de cultur( or$ani&aţional(% ce repre&int(armoni&area valorilor individuale% 6n vederea orient(rii lor conver$ente spre

reali&area obiectivelor fundamentale ale entit(ţii publice. #ultura reflect(atitudinea pe care o are entitatea public( faţ( de sc=imbare.:ntro entitate public( cultura se transmite prin re$uli scrise% re$uli nescrise )i

prin standarde de etic( social( )i de comportare. +cestea sunt relativ stabile 6ntimp.:n entit(ţile publice e9ist(% 6n $eneral% o cultur( de tip normativ% 6n care accentulse pune pe urm(rirea corect( a procedurilor% care sunt mai importante dec'tre&ultatele. e asemenea% 6n acest tip de cultur( or$ani&aţional(% standardele

profesionale% morale etc. sunt ridicate.+bro$at( prin Ordonanţa de ur$enţ( a @uvernului nr. 3/200! pentrumodificarea )i completarea Ee$ii +r=ivelor ,aţionale nr. 1!/1!% aprobat( cumodific(ri prin Ee$ea nr. 44/200!.7eali&area acestui standard este un demers mana$erial e9trem de dificil% 6nconte9tul aplic(rii valorilor culturii 6ncrederii )i al asi$ur(rii unui mediu demoralitate 6n cadrul entit(ţii publice% dat fiind riscul de percepere a standarduluica fiind la interfaţ( cu delaţiunea. Pentru ca acest risc s( fie limitat% trebuie

cultivat un sistem de valori ba&at pe 6nţele$erea faptului c(% 6n cadrul entit(ţii

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


publice% toţi salariaţii e9ercit( diverse nivele de mana$ement )i c( au% 6n modesenţial% acelea)i obiective

– de a reali&a servicii publice de bun( calitate% cu costuri minime% trebuincioasecontribuabilului?

– de a)i p(stra locurile de munc(.:ntrun astfel de mediu se creea&( anticorpii necesari reec=ilibr(rii sistemului% 6nca&ul producerii unor a$resiuni din interiorul sau din e9teriorul entit(ţii publice.ac( nu se creea&( astfel de anticorpi% mana$ementul trebuie s( asi$uredescoperirea )i 6nl(turarea nere$ularit(ţilor% prin dialo$ liber cu membrii entit(ţii

publice. +n$aBaţilor le revine sarcina ca% 6n ca&ul identific(rii unor dove&i 6nceea ce prive)te e9istenţa unor posibile fraude% corupţie sau orice alt( activitatece poate afecta 6n sens ne$ativ interesele maBore ale entit(ţii publice% care

dep()esc nivelul de competenţ( al mana$ementului propriu% sau 6n ca&ul 6n caresunt implicate nivele ale acestuia% s( aduc( respectivele dove&i la cuno)tinţaor$anelor abilitate ale statului. :n niciun ca& un salariat care descoper( dove&i deacest $en )i acţionea&( pentru scoaterea lor la lumin( nu trebuie sancţionat% )inici recompensat. +cţiunea sa trebuie privit( ca e9ercitarea unei 6ndatoriri

profesionale.7eali&area 6n practic( a acestui standard se face )i cu aButorul fi)ei postului.-9ist( dou( accepţiuni cu privire la proceduri

– aceea a procedurilor $en norme metodolo$ice% preci&(ri )i instrucţiuni%elaborate de c(tre entitatea public( pentru or$ani&area aplic(rii unor re$lement(ri de ran$ superior% aprobate de c(tre conduc(torul entit(ţii publicesau c=iar de c(tre @uvern *a se vedea% ca e9emplu% art. 1 lit. d din Ee$ea nr."00/2002% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare?

– aceea a metodelor de lucru )i a procedurilor scrise% formali&ate – careconstituie obiectul acestui standard – specifice pentru fiecare entitate public(%referitoare la activit(ţile acesteia. +ceste proceduri trebuie s( fie

A scrise% respectiv formali&ate. #uno)tinţele individuale )i colective trebuiestocate )i puse 6n ordinea care corespunde scopurilor entit(ţii publice?A simple )i specifice. Procedurile scrise se constituie 6n instrument de lucru%

pentru ca e9ecutanţii s( cunoasc( normele le$ale ce trebuie respectate% pentrufiecare domeniu al entit(ţii publice?A actuali&ate 6n mod permanent% 6n funcţie de evoluţia re$lement(rilor 6n materie?A aduse la cuno)tinţa e9ecutanţilor.-9ist( dou( accepţiuni cu privire la proceduri

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– aceea a procedurilor $en norme metodolo$ice% preci&(ri )i instrucţiuni%elaborate de c(tre entitatea public( pentru or$ani&area aplic(rii unor re$lement(ri de ran$ superior% aprobate de c(tre conduc(torul entit(ţii publicesau c=iar de c(tre @uvern *a se vedea% ca e9emplu% art. 1 lit. d din Ee$ea nr.

"00/2002% cu modific(rile )i complet(rile ulterioare? – aceea a metodelor de lucru )i a procedurilor scrise% formali&ate – careconstituie obiectul acestui standard – specifice pentru fiecare entitate public(%referitoare la activit(ţile acesteia. +ceste proceduri trebuie s( fieA scrise% respectiv formali&ate. #uno)tinţele individuale )i colective trebuiestocate )i puse 6n ordinea care corespunde scopurilor entit(ţii publice?A simple )i specifice. Procedurile scrise se constituie 6n instrument de lucru%

pentru ca e9ecutanţii s( cunoasc( normele le$ale ce trebuie respectate% pentru

fiecare domeniu al entit(ţii publice?A actuali&ate 6n mod permanent% 6n funcţie de evoluţia re$lement(rilor 6n materie?A aduse la cuno)tinţa e9ecutanţilor.+bro$at prin Ordinul pre)edintelui #onsiliului #oncurenţei nr. 300/200! pentru

punerea 6n aplicare a 7e$ulamentului privind abro$area unor re$ulamente )iinstrucţiuni adoptate de #onsiliul #oncurenţei 6n domeniul aButorului de stat.Mana$ementul entit(ţilor publice are datoria de a stabili% pentru fiecare nivel deor$ani&are% atribuţiile ce 6i revin pe linia suprave$=erii curente a activit(ţii%

condiţiile de e9ercitare a acesteia )i r(spunderile )i% de asemenea% s( iniţie&e% s(aplice )i s( de&volte forme de control *suprave$=ere fle9ibile )i eficiente%

ba&ate cu deosebire pe autocontrolul% controlul mutual )i controlul ierar=ic alsalariaţilor.#omponentele 1–11 ale procedurii operaţionale sunt reproduse 6n facsimil.ata situaţiei centrali&atoare )i transmiterea acesteia

– cap. nformaţii $eneraleG se 6ntocme)te semestrial )i se transmiteMinisterului Finanţelor Publice – >nitatea central( de armoni&are a sistemelor

de mana$ement financiar )i control% prin controlorii dele$aţi% p'n( la data de 2"a lunii urm(toare fiec(rui semestru 6nc=eiat% iar data situaţiei este% dup( ca&%30 iunie sau 31 decembrie?

– cap. 8tadiul implement(rii standardelor de control intern/mana$erial%conform re&ultatelor autoevalu(riiG% se 6ntocme)te anual% data situaţiei fiind 31decembrie% )i se transmite p'n( la data de 20 februarie a anului urm(tor pentruanul precedent.Ea cap. se fac urm(toarele preci&(ri

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– 6n coloanele 2% 3 )i 4 se 6nscriu date cumulative corespun&(toare st(riireale/m(rimii indicatorilor specificaţi 6n coloana 1 pe r'ndurile 1–1" la datasituaţiei centrali&atoare% respectiv 30 iunie sau 31 decembrie?

– num(rul total de entit(ţi publice subordonate% care se 6nscrie pe r'ndul 1

coloana 2% cuprinde entit(ţile subordonate ordonatorului principal de credite%conduse de ordonatori secundari sau% dup( ca&% terţiari de credite% precum )ientit(ţile din subordinea ordonatorilor secundari de credite?

– entit(ţile publice subordonate% care se 6nscriu pe r'ndurile 2% 3% 4% !% 5% 10% 12%14 coloana 4% se refer( la entit(ţile subordonate ordonatorului principal decredite% conduse de ordonatori secundari sau% dup( ca&% terţiari de credite%

precum )i entit(ţile din subordinea ordonatorilor secundari de credite? – $#%!!%$%) &ro#)*r$+!= repre&int( totalitatea atribuţiilor de o anumit( natur(

care determin( procese de munc( cu un $rad de comple9itate )i omo$enitateridicat% pentru care se pot stabili re$uli )i metode de lucru $eneral valabile 6nvederea 6ndeplinirii% 6n condiţii de re$ularitate% eficacitate% economicitate )ieficienţ(% a obiectivelor compartimentului/entit(ţii publice?

– 6n coloana " se 6nscriu inclusiv menţiuni cu privire la situaţiile deosebite%constatate 6n acţiunile de monitori&are% coordonare )i 6ndrumare metodolo$ic(%derulate de structura constituit( )i investit( cu astfel de atribuţii 6n cadrulentit(ţii publice.

Ea cap. se fac urm(toarele preci&(ri – abrevierile G% PG )i ,G% corespun&(toare coloanelor 2–10% au urm(toarelesemnificaţii G – implementat? PG – parţial implementat? ,G – neimplementat?

– coloanele 5–10 se completea&( de ordonatorul principal de credite% princumularea informaţiilor conţinute 6n coloana ! din ane9a nr. 4.2 la instrucţiuni8ituaţia sintetic( a re&ultatelor autoevalu(riiG% transmise de entit(ţile publicedirect subordonate ordonatorului principal de credite% conduse de ordonatori

secundari *care transmit inclusiv pentru entit(ţile aflate 6n subordine sau% dup(ca&% terţiari de credite.Pe l'n$( criteriile $enerale de evaluare a stadiului implement(rii standardului%8tructura poate defini )i include 6n c=estionarul de autoevaluare )i criteriispecifice proprii.Fiecare r(spuns la criteriile $enerale de evaluare din coloana 1 a c=estionaruluise motivea&( 6n coloana 3 -9plicaţie asociat( r(spunsuluiG )i se probea&( cudocumente Bustificative corespun&(toare.

>n standard aplicabil la nivelul compartimentului se consider( a fi

7/18/2019 5. ordin_946_2005.doc


– implementat *% atunci c'nd la fiecare dintre criteriile $enerale de evaluareaferente standardului sa r(spuns cu aG?

– parţial implementat *P% atunci c'nd la cel puţin unul din criteriile $enerale deevaluare aferente standardului sa r(spuns cu aG?

– neimplementat *,% atunci c'nd la fiecare dintre criteriile $enerale de evaluareaferente standardului sa r(spuns cu ,uG.:n ca&ul criteriilor $enerale de evaluare aferente standardelor% neaplicabile unuianumit compartiment% 6n coloana 2 se preci&ea&( neaplicabilG 6n dreptulfiec(rui criteriu $eneral de evaluare al acelui standard% prin acronimul ,+G% )ise motivea&( 6n coloana 3 -9plicaţie asociat( r(spunsuluiG. Ea nivelul unuicompartiment pot fi considerate neaplicabile numai standardele 4 FuncţiisensibileG )i 2" +uditul internG% cu respectarea condiţiei ca la nivelul entit(ţii

toate standardele s( fie aplicabile.Ea nivelul entit(ţii publice% un standard de control intern/mana$erial seconsider( c( este !&))n%$% I% dac( num(rul compartimentelor specificat 6n coloana 3% per'ndul corespun&(tor acelui standard% repre&int( cel puţin 0 din num(rulcompartimentelor preci&ate 6n coloana 2% pe acela)i r'nd?

– &$r@!$ !&))n%$% PI% dac( num(rul compartimentelor specificat 6ncoloana 3% pe r'ndul corespun&(tor acelui standard% repre&int( 6ntre 41 )i 5

din num(rul compartimentelor preci&ate 6n coloana 2% pe acela)i r'nd? deasemenea% un standard se consider( parţial implementat )i 6n ca&ul 6n careraportul coloana 4/coloana 2 U 100?

– n)!&))n%$% NI% dac( num(rul compartimentelor specificat 6n coloana 3% pe r'ndul corespun&(tor acelui standard% nu dep()e)te 40 din num(rulcompartimentelor preci&ate 6n coloana 2% pe acela)i r'nd.

5. ordin_946_2005.doc

Documents

Transcript of 5. ordin_946_2005.doc