PwC Romania
Agenda
Page
1 Modificări legislative 1
2 Probleme actuale 10
3 Tendinţe internaţionale 20
2ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Impozitul pe construcţii
Reducerea cotei de la 1.5% la 1%
Excluderea amenajărilor la clădirile închiriate din baza de impozitare
4ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Schimbul automat de informaţii
Noi cerinţe de raportare pentru instituţiile financiare
Date privind identificarea persoanei Date referitoare la numărul contului bancar Date despre numele şi numărul de identificare fiscală
(dacă există) al instituţiei financiare care face raportarea Date despre soldul sau valoarea contului
29 octombrie: Acordul multilateral pentru schimbul automat de29 octombrie: Acordul multilateral pentru schimbul automat deinformaţii financiare
OCDE
5ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Împuterniciţii fiscali
Opţiunea nerezidenţilor de a se înregistra direct
Condiţie: rezident UE sau stat cu care România a semnat un instrument juridic de schimb de informaţii
Modificare a Codului de Procedură Fiscală
Procedura de înregistrare directă urmează să fie publicată (procedură electronică)
6ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Deduceri speciale pentru creditele restructurate
Condiţii: Venit brut din salarii / pensii < 2.200 RON
Perioada de aplicabilitate: 2016, 2017, pentru credite în derulare la 31 mai2014 şi restructurate până la 1 ianuarie 2016
7ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Impozite pe dobânzi
Aplicabilitate?
Circulara privind impozitele aplicabile rezidenţilor din Austria
8ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Procedura de restituire a impozitelor reţinute
Modificare martie 2014 – Restituirea impozitului reţinut în plus se face conform prevederilor Codului de Procedură Fiscală
Pentru sumele regularizate nu se mai depune declaraţie rectificativă!
ContribuabilCererea derestituire
Plătitor de venitRestituire impozit
Plătitor de venitRegularizareimpozit
Plătitor de venitCorectaredeclarație?
9ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Cazuistică CJUE
Furnizarea serviciilor cu titlu oneros către o sucursală, stabilită într-un alt stat membru, ce este membră al unui grup de TVA
Hotărârea Curţii în cauză C-7/13 (Skandia America Corp. (USA) împotrivaSkatteverket)
10ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Cazuistică CJUE
Modalitatea de calcul a pro-ratei la nivelul unei bănci ce desfășoară activități de leasing
Includerea în procentul de pro-rată la numărător / numitor doar a dobânzilor
Hotărârea Curţii în cauză C-183/13 (Fazenda Pública împotriva Banco Mais SA)
11ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Cazuistică CJUE
Societăţile de leasing care sunt în imposibilitatea de a recupera de la utilizatori bunurile care fac obiectul unui contract de leasing financiar, nupot fi obligate să auto-colecteze TVA ulterior rezilierii acestuia din culpa
utilizatorului
Hotărârea Curţii în cauză C-438/13 (BCR Leasing IFN SA împotrivaANAF)
12ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Propuneri legislative
Proiect de lege aflat înSenat
Cota propusă de impozitare: 85%
Impozitarea veniturilor dincesiunea creanţelor bancare
2
Proiect de lege aflat înSenat
Conversia în RON a creditelorîn valută care îndeplinesc
anumite condiţii
Conversia creditelor în valută
1
13ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Potenţiale modificări
Modificări ale Codului Fiscal?
Infringement cu privire la impozitul cu reţinere la sursă pe dobânzi
14ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Reorganizări
De ce ne reorganizăm?
• Vânzarea liniilor de afacere auxiliare• Consolidarea liniilor de afaceri vs.
Separarea liniilor de afaceri din cadrulunei societăţi
• Centralizarea funcţiilor suport pentru îmbunătăţirea controlului intern vs.Descentralizarea funcţiilor suport într-o nouă societate
• Îmbunătăţirea indicatorilor financiari şi a poziţiei financiare
• Reducerea costurilor operaţionale• Generarea de lichidităţi
16ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Reorganizări
Ce este important când ne reorganizăm?
Transferul deportofolii de
contracte
Transferulliniilor de
afaceriauxiliare
Considerente prudenţiale şijuridice specificeConsiderente prudenţiale şijuridice specifice
Impactul operaţional şifinanciarImpactul operaţional şifinanciar
Impactul fiscalImpactul fiscal
17ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Cesiunea creanţelor neperformante
Modificarea legislaţiei contabile (2013)1
Alocarea preţului de achiziţie
2• Provizioanele nu sunt deductibile
integral!3• Tratament TVA la cesiune
– preţul de vânzare 4
18ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Produse specifice retail banking
Fidelizareaclienţilor
Dezvoltare deproduse noi
Parteneriatestrategice
Implicaţii juridice
Implicaţii fiscale
19ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Tematici actuale de control ANAF
Tranzacţii cu grupul Reclasificarea tranzacţiilor
Impozite locale Structuri de remuneraţie
20ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Identificarea contribuabililor cu risc fiscalGhidul OCDE privind identificarea riscului în materie depreţuri de transfer
Alocări
costuri
Drepturi de
proprietate intelectuală
Rezultatele financiare
Tranzacţii cu
paradisuri fiscale
21ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Recuperarea indemnizaţiilor de asigurări sociale de sănătate
Documentaţie pentru fiecare creanţă fiscală
Termen de prescripţie?
Posibilitatea angajatorului de a recupera diferenţa dintre suma indemnizaţiilor plătite şi contribuţia de concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate
22ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Impozitarea beneficiilor de tip „stock-option”
Tratament fiscalfavorabil
Definire a “stockoption plan”
InterpretareaMinisterului deFinanţe
• ConformCodului fiscal
• ConformOrdinuluicomun alCNVM si MFnr.3483/2008
• Conformunei opiniiiMF emise in2014
23ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Centralizarea funcţiilor suport în cadrul grupului
Obţinerea de economii de scară
Refacturarea cheltuielilor cu serviciile
Atenţie potenţiale costuri de TVA! Implicaţii juridice!
24ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Tranziţia la IFRS
Societăţi de asigurări
Anumite societăţi de investiţii financiare
Impact fiscal al modificării politicilor contabile privind investiţiile financiare, mijloacele fixe etc.
25ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
PwC Romania
Noutăţi la nivel internaţional
FATCA
Common ReportingStandard
TTF
Tranzacţii în scop
Pieţe afectate
Transferulcosturilor
Nivelsustenabil?
27ianuarie 2014Serviciile Financiare în 2015
Vă mulţumim
This publication has been prepared for general guidance on matters of interest only, and doesnot constitute professional advice. You should not act upon the information contained in thispublication without obtaining specific professional advice. No representation or warranty(express or implied) is given as to the accuracy or completeness of the information containedin this publication, and, to the extent permitted by law, PricewaterhouseCoopers Tax Advisors& Accountants SRL, its members, employees and agents do not accept or assume any liability,responsibility or duty of care for any consequences of you or anyone else acting, or refrainingto act, in reliance on the information contained in this publication or for any decision based onit.
© 2015 PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants SRL. All rights reserved. In thisdocument, “PwC” refers to PricewaterhouseCoopers Tax Advisors & Accountants SRL which isa member firm of PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which isa separate legal entity.
Alexandra SmedoiuSenior Manager
Carmen MedarSenior Manager
Inge AbdulcairManager
Top Related