· Web view– se efectueaza plata exportatorului, iar documentele sunt trimise bancii...

ACREDITIVUL DOCUMENTAR (Letter of Credit LC)

Acreditivul documentar reprezinta modalitatea de plata cel mai frecvent utilizata in tranzactiile comerciale internationale cu valoare ridicata sau atunci cand exista indoieli in ceea ce priveste solvabilitatea partenerului Principalul avantaj al acestei modalitati de plata o reprezinta garantia pe care o ofera partilor implicate (exportator importator banci) in legatura cu apararea intereselor acestora in efectuarea platiiProcedura consta in emiterea unui acreditiv in favoarea exportatorului (beneficiar) de catre banca importatorului (banca emitenta) la cererea importatorului (ordonator)

Definitie Acreditivul documentar (engl Letter of Credit LC) reprezinta angajamentul ferm de a plati o anumita suma de bani (contravaloarea exportului) de catre o banca la ordinul exportatorului contra documentelor atestand efectuarea livrarii marfii pe care exportatorul se obliga sa le emita si sa le prezinte in conditiile si termenele stabilite de ordonatorul acreditivului

ReglementareIn majoritatea bancilor din lume acreditivele documentare sunt guvernate de un cod de practici emis de catre Camera Internationala de Comert si Industrie de la Paris numit ldquoThe Uniform Customs and Practice for Documentary Creditsrdquo (Reguli si practici uniforme pentru acreditivul documentar) In baza acestor reguli care poarta numele de ldquoICC Publication No 500 bdquoPublicatia nr 500rdquo acreditivul documentar reprezinta ldquoun aranjament intre un client si o banca care sa

efectueze o plata catre sau la ordinul beneficiarului sa platesca sau sa accepte o cambie trasa de catre beneficiar sa autorizeze o alta banca sa efectueze o astfel de plata sa platesca sau sa accepte sau sa negocieze cambiicontra documentelor solicitate in

conformitate cu termenele si conditiile stipulate in contractrdquo

Caracteristicile acreditivului Caracterul documentar care obliga exportatorul sa nu poata pretinde plata decat in baza documentelor care atesta indeplinirea conditiilor impuse de acreditiv Bancile vor decide plata exclusiv pe baza documentelor (banca trebuind sa verifice numai existenta documentelor si respectiv conformitatea lor cu continutul acreditivului) acestea neavand obligatia sa controleze marfurile Fermitatea angajamentului bancar in sensul ca banca se angajeaza sa efectueze plata in conformitate cu instructiunile acreditivului iar angajamentul sau ramane ferm pana cand eventual primeste alte instructiuni decat cele initiale Adaptabilitatea in sensul ca prin tipologia sa acreditivul poate fi adaptat diferitelor operatiuni de comert exterior Siguranta prin aceea ca asigura protejarea intereselor tuturor partilor implicate- exportatorul are siguranta ca in conditiile respectarii obligatiilor inscrise in acreditiv va

incasa contravaloarea marfii - importatorul este asigurat ca plata marfii nu se va realiza decat dupa ce documentele care

atesta expedierea marfii documente precizate in acreditiv vor fi depuse la banca platitoare- banca emitenta este protejata prin gajul asupra documentelor de livrare

1

Principii fundamentalePractica acreditivului documentar prezinta urmatoarele principii fundamentaleindependenta acreditivului fata de contractul de baza in sensul ca daca exportatorul isi indeplineste obligatiile din acreditiv plata se va efectua in conformitate cu termenii acreditivului indiferent de neintelegerile care pot aparea cu privire la contractul de baza concordanta cerinta ca documentele prezentate bancii sa fie in stricta concordanta cu

termenii acreditivului

Partile implicate in derularea unui acreditiv documentar In derularea unui acreditiv documentar sunt implicate urmatoarele parti Ordonatorul (de regula importatorul) este cel care instructeaza banca sa pentru a il plati pe beneficiar in baza unui ordin de deschidere a acreditivului in care sunt stabilite conditiile termenele si documentele in conformitate cu care banca urmeaza sa efectueze plata Ordonatorul va completa un formular de deschidere de acreditiv adresat bancii sale detaliind termenii si conditiile acreditivului termenii si conditiile acreditivului constand in1048707 cat si unde se va plati1048707 descrierea marfurilor1048707 lista a documentelor de transport care va fi prezentata de catre beneficiar1048707 datele intre care marfurile vor trebui sa fie expediate si documentele referioare la aceste marfuri2 Banca emitenta (banca importatorului) cea care la solicitarea importatorului isi asuma angajamentul de plata si este banca ordonatorului care va verificaa) daca termenii si conditiile acreditivului sunt clare si conciseb) daca regulile bancare si de control valutar sunt respectate3 Banca notificatoare - banca exportatorului este banca ce il deserveste pe beneficiarul acreditivului si in practica mai poata denumirea si de banca avizatoarenotificatoareplatitoarenegociatoareEste unitatea bancara care primeste detalii cu privire la acreditiv de la banca emitenta si care inainte de a-l transmite beneficiarului va verifica acreditivul pentrua) autenticitateb) fezabilitatec) reglementari de control valutar4 Beneficiarul (de regula exportatorul) este partea in favoarea careia banca emitenta se angajeaza la plata Fata de exportator banca emitenta nu se obliga sa faca plata prin creditul acordat ci doar promite ca va face plata catre acesta din dispozitia ordonatorului dar conditionata de indeplinirea unor conditiilor contractualeIntre banca emitenta si exportator nu exista nici un fel de imprumut de garantie ori necesitate de rambursare ci doar o simpla promisiune de plata conditionata de indeplinirea unor conditiilor contractualeBeneficiarul la primirea acreditivului trebuie sa verifice daca acesta corespunde cu termenii si conditiile mentionate in contractul comercial

CDA- Cererea de deschidere a acreditivului documentar Cererea de deschidere a acreditivului documentar cuprinde in principal urmatoarele elemente Numele complet al ordonatorului si adresa poştala completa inclusiv codul postal Data la care cererea de deschidere a acreditivului a fost completa si prezentata Beneficiarul care nu intotdeauna este vanzatorul marfurilorOrdonatorul acreditivului trebuie

sa-i cunoască numele si adresa postala completa Data si locul expirarii acreditivului Metodele de transmitere a acreditivului( AIR MAIL cablu telegrama fax SWIFT) Norme privind circuitul formularelor ldquoDispozitiei de plata valutara externa (DPVE)rdquo

2

si ldquoCerere deschidere acreditiv (CDA) ConfirmareaPartile contractante trebuie sa stabileasca in avans daca acreditivul este irevocabil sau revocabil sau daca acreditivul irevocabil trebuie confirmat de o alta banca TransferabililitateaPentru a fi transferabil pe un astfel de acreditiv trebuie specificat in mod expres de catre banca emitenta ldquotransferabilrdquo Valoarea acreditivului Metoda de plata acreditiv la vedere cu plata amanata prin acceptare sau negociere Daca sunt permise livrari partiale ale marfii Sunt premise numai daca se specifica in mod

expres Daca sunt permise transbordarile Documentele care vor fi prezentateOrdonatorul acreditivului trebuie sa specifice tipurile de documente care vor fi prezentate documente care vor fi prezentate de catre beneficiar la plataacceptaresau negociere In cazul acreditivului documentar sunt prezentate bancilor urmatoarele tipuri de documente- Cambii trase de beneficiar la vedere sau la termen (la 30 60 90 sau 180 de zile de la vedere)- Factura comerciala- Documentele de transport documente ce vor depinde de modalitatea de transport utilizatape calea aerului (Scrisoarea de trasura aeriana)pe calea ferata (Scrisoarea de trasura feroviaraRail waybillsau Rail Consignment Note)pe sosea (Scrisoarea de trasura rutiera)pe apa (conosament bill of lading)- Documente de asigurare-Alte documente Certificat de origine Certificat de analiza Lista de ambalare etcFiecare cerere de deschidere acreditiv trebuie sa fie semnata si datata de catre ordonatorul acreditivului

Mecanismul derularii acreditivului documentar Derularea platii prin acreditiv documentar implica parcurgerea urmatoarelor etape1 Incheierea operatiunii comerciale Cumparatorul (importatorul) si vanzatorul (exportatorul) convin prin contract termenii operatiunii comercale si stabilesc ca modalitate de plata acreditivul documentar2 Cererea de deschidere a acreditivului documentarImportatorul (ordonatorul) cere bancii sale sa deschida un acreditiv in favoarea exportatorului (beneficiar) detaliind toate conditiile conform prevederilor contractului Ordinul pentru deschiderea acreditivului se face pe baza disponibilului pe care ordonatorul il are deja in contul sau sau pe baza unui credit pe care banca il acorda in acest scop3 Deschiderea acreditivului documentar Instiintarea bancii exportatoruluiBanca importatorului (banca emitenta) transmite textul acreditivului documentar la banca sa corespondenta din tara exportatorului (banca beneficiarului) cerandu-i eventual sa-l si confirme 4 Avizarea deschiderii acreditivului documentarBanca corespondenta (avizatoare) avizeaza deschiderea acreditivului documentar vanzatorului (exportatorului) transmitandu-i un exemplar al acestuia (5) Confirmarea concordantei datelorConfirmarea de catre exportator a concordantei datelor din acreditiv cu clauzele din contractul incheiat precum si alte clauze indicate de importatorul-ordonator dar care nu contravin spiritului contractului 5 Expedierea marfii si prezentarea documentelor de livrareVanzatorul (exportatorul) expediaza marfa conform conditiilor contractului de vanzare-cumparare si a clauzelor convenite in acreditiv si prezinta bancii avizatoare toate documentele

3

de livrare precizate in acreditivul documentar intocmite in stricta conformitate cu termenii si conditiile acestuia (6) Remiterea documentelorExportatorul remitere documente care atesta expedierea marfurilor la banca documente ce au fost indicate in mod expres in acreditiv in numarul de exemplare convenit7 Controlul documentelorBanca avizatoare verifica conformitatii stricte a documentelor cu termenii si conditiile acreditivului (8) Plata marfurilorBanca emitenta dupa verificarea documentelor efectueaza plata (sau ramburseaza banca platitoare) apoi elibereaza documentele importatorului (9) Remiterea documentelorBanca firmei exportatoare remite documentele bancii firmei importatoare-ordonatoare debitand-o in valuta prevazuta in acreditiv(10) Receptia marfii Pe baza documentelor primite si verificate importatorul intra in posesia documentelor importatorul receptioneaza marfa

Criterii de clasificare a acreditivelor documentare1 dupa posibilitatea bancii emitente de anulare sau modificare a acreditivelor - acreditiv documentar revocabil - acreditiv documentar irevocabil 2 dupa existenta angajamentului de plata din partea bancii avizatoare - acreditiv documentar confirmat - acreditiv documentar neconfirmat 3 dupa domiciliul acreditivului - acreditiv documentar domiciliat in tara exportatorului - acreditiv documentar domiciliat in tara importatorului - acreditiv documentar domiciliat intr-o tara terta 4- dupa momentul stingerii obligatiilor - acreditiv documentar cu plata la vedere - acreditiv documentar cu plata la termen - acreditiv documentar de negociere - acreditiv documentar de acceptare 5 dupa clauzele ce le contin - acreditiv documentar transferabil - acreditiv documentar netransferabil - acreditiv documentar cu clauza rosie ( engl red clause ) - acreditiv documentar revolving - acreditiv documentar reciproc - acreditiv documentar cesionat - acreditiv documentar spate in spate ( engl back-to-back ) - acreditiv documentar stand-by

Tipuri de acreditive documentare

4

1 Din punctul de vedere al fermitatii angajamentului bancar exista acreditive documentare revocabile sau irevocabileAcreditivul documentar revocabil (tip de acreditiv intalnit mai rar) ofera posibilitatea bancii emitente fara acordul prealabil al beneficiarului sa anuleze sau sa modifice acreditivul din momentul deschiderii acestuia pana in momentul prezentarii documentelor de export la banca platitoare acreditivului Motivul pentru care se recurge la o astfel de modalitate consta in dorinta importatorului de a i se da posibilitatea de analiza si de revocare a deciziilor sale in cazul in care exista motive care il determina sa-si schimbe hotararea AcestCaracteristicia) poate fi modifocat sau anulat de catre banca emitenta in orice moment si fara o avizare prealabila a beneficiaruluib) banca notificatoare ar trebui sa notifice beneficiarului un astfel de acreditiv documentar revocabil prin fraza ldquoFara angajamentul bancii notificatoarerdquoc) acest acreditiv nu poate fi confirmatIn baza prevederilor Publicatiei nr 500 banca emitenta trebuie- sa ramburseze catre alta banca careia i s-a prezentat un acreditiv revocabil cu plata la vedere spre acceptare sau negociere pentru orice fel de plata acceptare sau negociere facuta de o asemenea banca inaintea primirii de catre aceasta a unei instiintari de modificare sau anulare contra documente care sunt in concordanta cu clauzele si conditiile acreditivului- sa ramburseze catre alta banca careia i s-a prezentat un acreditiv revocabil cu plata la termen daca o asemenea banca inainte de primirea unei instiintari de modificare sau anulare a acceptat documente care apar a fi in conformitate cu termenii si conditiile acreditivuluiBanca emitenta va proceda corespunzator cu instructiunile date de ordonator conditia fiind insa ca revocarea sa fie facuta inainte de expedierea marfii de catre exportator

Acreditivul irevocabil Presupune un angajament de plata irevocabil din partea bancii ordonatoare in baza prezentarii documentelor care fac dovada expedierii marfurilor Caracteristici-acest acreditiv nu poate fi anulat sau modificat decat cu acordul tuturor partilor implicate exportatorul bancii avizatoare importatorului bancii emitente - reprezinta angajamentul ferm al bancii notificatoare de a efectua plata fara recurs- acreditivele documentare irevocabile pot fi confirmate sau neconfirmate de catre banca notificatoare-o data ce exportatorul a vazut ca termenii si conditiile din acreditivul documentar corespund cu cei din contract si dupa ce a supus bancii documentele solicitate el va primi plata de la banca emitenta

2 din punct de vedere al confirmarii acreditivelor irevocabile exista- acreditivele confirmate care presupun ca la angajamentul ferm al bancii emitente se adauga un angajament independent si ferm de plata al unei terte banci ndash banca confirmatoare In caz de modificare a acreditivului banca confirmatoare poate sa accepte sau nu extinderea confirmarii si asupra modificarii acreditivuluiSolicitarea confirmarii este de regula facuta de exportator si foarte rar de banca avizatoare

- acreditivele neconfirmate care nu contin clauza de confirmare si deci nu implica angajamentul bancii exportatorului ( avizatoare ) si presupun ca banca emitenta sa fie singura angajata ferm la plata celelalte banci care intervin in relatia de acreditiv actionand ca mandatar in numele bancii emitente fara sa-si asume vreun angajament ferm de plata

3 domicilierea acreditivului

5

In mod normal acreditivul trebuie domiciliat in tara exportatorului Domicilierea acreditivului implica stabilirea bancii platitoare care este importanta din punct de vedere al operativitatii al incasarii comisionului si al spezelor bancare In ceea ce priveste comisioanele si spezele bancare in cazul unui acreditiv domiciliat in strainatate acestea sunt in sarcina beneficiarului cu exceptia comisionului pentru avizare si confirmare care sunt suportate de catre importator

Dupa domicilierea acreditivului intalnim - acreditive documentare domiciliate in tara exportatorului - acreditive documentare domiciliate in tara importatorului - acreditive documentare domiciliate intr-o terta taraAcreditivul domiciliat in tara exportatorului avantajos pentru exportator datorita faptului ca plata documentelor se efectueaza imediat dupa depunerea si verificarea documentelor de catre banca avizatoare notificatoare Acreditivul domiciliat in tara importatoruluiDaca acreditivul are domiciliul in tara importatoare locul in care se efectueaza plata este o banca ( emitenta ) din tara importatorului In acest caz plata documentelor presupune un interval de timp mai mare datorita circuitului si verificarii documentelor( depunere documente la banaca avizatoare verificare documente de catre banaca avizatoare transmitere documente catre banca ordonatoare ( platitoare ) verificare documente de catre banca platitoare plata documentelor ) Acreditivul documentar domiciliat intr-o tara terta implica ca plata contravalorii documentelor sa se efectueze de catre o banca ( emitenta ) cu domiciliul intr-o alta tara decat cea a importatorului si a exportatorului Utilizarea acestui tip de acreditiv are loc ( ca principiu ) atunci cand climatul socio - politic - economic sau legislativ din una sau cele doua tari ( exportatoare si importatoare ) prezinta un grad ridicat de risc

4- dupa momentul stingerii obligatiilor - acreditiv documentar cu plata la vedere - acreditiv documentar cu plata la termen - acreditiv documentar de negociere - acreditiv documentar de acceptare

Acreditivul documentar cu plata la vedere asigura plata sumei dupa ce documentele au fost depuse de catre exportator la banca platitoarePentru operatiunile de verificare a documentelor si transfer a valutei banca are nevoie de regula de 4 - 5 zile de la depunerea documentelor Acreditivul documentar cu plata la termen presupune ca plata documentelor are loc la un anumit termen de la data depunerii acestora Acest termen ( scadenta ) este o data fixa fara legatura cu data expirarii valabilitatii acreditivuluiUtilizarea acestui tip de acreditiv este avantajoasa pentru importator datorita perioadei de gratie de care beneficiaza pana la plataAcreditivul documentar de negociere atrage utilizarea efectelor de comert cu precadere a cambiilor La depunerea documentelor ce atesta expedierea marfurilor exportatorul va proceda si la depunerea la banca sa cambiilor (cu plata la vedere sau la termen ) trase asupra importatorului ori a bancii emitente sau asupra altei persoane indicate in acreditiv Acreditivul documentar de acceptare este utilizat cand exportul se realizeaza pe credit Ca si in cazul acreditivelor de negociere si acreditivele de acceptare presupun utilizarea cambiilor iar daca exportatorul are nevoie de lichiditati poate transmite bancii sa sa sconteze cambiile acceptate de banca emitenta

5 dupa clauzele care le contin exista

6

- acreditiv documentar transferabil - acreditiv documentar cu clauza rosie ( engl red clause ) - acreditiv documentar revolving - acreditiv documentar reciproc - acreditiv documentar cesionat - acreditiv documentar spate in spate ( engl back-to-back ) - acreditiv documentar stand-by

Acreditivul transferabilEste tipul de acreditiv in baza caruia beneficiarul poate cere bancii platitoare sa permita utilizarea in totalitate sau partial de catre unul sau mai multi terti (beneficiari secundari) Astfel acreditivul poate fi transferat de la beneficiarul original catre unul sau mai multi beneficiariAcest tip de acreditiv poate fi transferat o singura data adica cel de-al doilea beneficiar nu are dreptul sa-l transfere nimanuiIntermediarul va cere cumparatorului sa deschida un acreditiv documentar irevocabil transferabil utilizabil si platibil la banca sa iar banca intermediarului va transfera apoi acreditivul la banca furnizorului intermediarul putandu-si indeplini obligatiile contractuale fata de furnizor fara a folosi propriile fonduri si fara a recurge la credite bancareAcest acreditiv se utilizeaza atunci cand beneficiarul principal nu este si furnizorul marfurilor iar acest beneficiar doreste sa transfere drepturile si obligatiile sale unuia sau mai multor furnizori Acreditivul documentar transferabil este mai costisitor decat cel obisnuitcomisioanele suplimentare fiind in sarcina beneficiarului principalTransferul acreditivului se face in aceleasi conditii din acreditivul principal cu doua exceptii1- valoarea acreditivului care e mai redus2- termenul de livrare respectiv termenul de valabilitate sunt mai reduse decat cele din acreditivul principal

Acreditivul cu clauza rosie (engl red clause) Acest acreditiv care este o modalitate de finantare a exportatorului de catre importator incorporeaza o concesie speciala acordata beneficiarului in sensul ca ii permite bancii platitoare sau avizatoare sa-i dea ca avans un procent din valoarea totala a acreditivuluiinaintea prezentarii documentelor de transport La origine aceasta clauza era scrisa cu cerneala rosie pentru a atrage atentiaEste utilizat in special in operatiunile de intermediere cand exportatorul are mai multi furnizori locali care trebuie platiti in numerar la livrarePrin utilizarea acreditivelor cu clauza rosie se realizeaza finantarea exporturilor permitand exportatorului sa-si procure materii prime materiale sau sa efectueze alte plati in legatura cu viitorul export pentru care acesta din urma poate solicita o anumita garantie din partea beneficiarului pana la livrarea marfii si depunerea actelor respective

Acreditivul documentar reinnoibil (engl revolving)Scopul acestui acreditiv este de a inlocui o serie de acreditive catre acelasi beneficiar care primeste plata in rate fixe pentru marfurile livrate prin transbordari partialeAcest acreditiv este deschis pentru o anumita valoare urmand ca banca sa-l reintregeasca automat pentru fiecare noua transa cu conditia ca totalul sumelor reinnoite sa se incadreze invaloarea globala a acreditivului Acreditivul revolving intalnit in cazul livrarilor in transe are particularitatea ca este incarcat numai pentru a acoperi contravaloarea unei livrari urmand sa fie reincarcat pana la acoperirea intregii valori a acreditivului

7

Acest tip de acreditiv este mai putin costisitor se deschide o singura data si nu implica imobilizarea unor sume mari dar trebuie sa contina specificarea de plata acumulata sau neacumulata sa indice suma totala a platilor si respectiv sumele transelor si valabilitatea totala a acreditarilorAcest acreditiv avantajeaza in mod special importatorul pentru ca acesta nu este obligat sa-si imobilizeze fondurile aferente tranzactiei din momentul deschiderii acreditivului decat in limita unei transe

Acreditivele reciproce sunt folosite in cazul tranzactiilor in contrapartida operatii in cadrul carora importatorul are si calitatea de exportator pe aceiasi relatie comercialaIn functie de clauzele pe care le cuprind aceste acreditive pot fi - acreditive reciproce simple acreditive care intra in vigoare la aceasi data - acreditive reciproce de valoare cand unul din acreditive acopera valoarea celuilalt - acreditive reciproce garantate atunci cand banca emitenta garanteaza plata acreditivului Acreditivele reciproce se caracterizeaza prin inserarea in textul acreditivului documentar a unei clauze care nu permite utilizarea acreditivului de export decat in corelatie cu acreditivul de import Prin combinarea a doua acreditive cu astfel de clauze partenerii care dezvolta operatiuni prin contrapartida se asigura ca daca unul dintre ei nu va livra marfa in compensatie va fi platit de banca emitenta respectiv va primi echivalentul marfurilor nelivrate in compensatie

Acreditivul documentar cesionat se aseamana cu acreditivul transferabil dar are urmatoarele particlaritati-beneficiarul acreditivului (cedentul) poate transfera total sau partial dreptul de creanta unei terte persoane - cesionarul nu va primi suma ce ii revine in situatia in care beneficiarul initial al acreditivului nu doreste sau nu poate sa utilizeze acreditivul

Acreditivul bdquospate in spaterdquo (engl back to back)Acreditivul back-to-back se utilizeaza in cadrul operatiunilor de reexport si presupune ca o parte contractanta (de exemplu exportatorul) beneficiar al unui acreditiv sa deschida un alt acreditiv (de import) pe baza celui dinainte mentionatCele doua acreditive sunt independente unul de celalalt si pentru derularea in conditii optime este necesara o atenta corelare atat a termenelor de livrare si plata cat si a celor de valabilitate Caracteristici-beneficiarul primului acreditiv poate sa il ofere ca bdquogarantierdquo bancii notificatoare pentru asigurarea celui de-al doilea acreditiv -acreditivul back to back presupune deschiderea initiala a unui acreditiv de catre cumparator in favoarea intermediarului si in baza acestui acreditiv intermediarul deschide un alt acred in favoarea furnizorului real -intre aceste acreditive nu exista nici o lagatura juridica ele se deruladu-se independent coordonarea lor fiind realizarea de intermedieri si ambele acreditive sunt domiciliate la banca ce il serveste pe intermediarTipuri de acreditiv back-to-back-acreditiv concordant cand deschiderea acreditivului subsidiar necesita aceleasi documente ca si acreditivul original-acreditivul neconcordant cand acreditivul original ndash dupa schimbarea facturii si daca este cazul a cambiei ndash nu poate fi utilizat cu documentele necesare la acreditivul subsidiar

8

Acreditivul stand-byAcest tip de acreditiv actioneaza ca o garantie pentru banca emitenta in favoarea unui beneficiar din strainatate si poate fi emis de o banca in numele unui client si in favoarea unei parti terte din strainatateReprezinta o alternativa pentru garantiile bancare utilizate pentru asigurarea platilor in cazul neindeplinirii conditiilor contractuale Diferenta dintre un acreditiv documentar obisnuit si un acreditiv stand-by consta in faptul ca in cazul acreditivului stand-by beneficiarul apeleaza la acest acreditiv numai in situatia in care importatorul nu isi indeplineste obligatiile asumateUtilizarea acreditivelor stand - by prezinta urmatoarele avantaje - sunt utilizate atat in cadrul platilor generate de importuri si exporturi prin compensare cat si in cadrul altor obligatii de plata ce decurg din alte tipuri de contracte privind import - exportul - sunt usor de utilizat dat fiind faptul ca folosirea lor este guvernata de Publicatia nr 500 a Camerei Internationale de Comert de la ParisDezavantajele constau in costul ridicat al operatiunilor si in faptul ca bancile manifesta rigurozitate ridicata in selectarea ordonatorilor ( importatorilor )

Prezentarea documentelor La prezentarea documentelor pentru plata acreditivului trebuie sa existe intotdeauna garantia ca documentele anexate la acreditivul documentar sunt prezentate functionarului bancar al sucursalei sau al unei directii din centrala bancii care initial a avizat acreditivulFurnizarea documentelor unei sucursale sau directii necorespunzatoare a bancii poate sa produca intarzieri in efectuarea platilorBeneficiarul care prezinta bancii documentele trebuie sa dea instructiuni precise privind mijlocul de plata (prin cec sau Banks draft prin creditarea unui cont ndash in acest caz ar trebui furnizate numarului contului bancar si sucursala bancii)

Plata acreditivuluiBanca exportatorului verifica documentele si daca acestea suntA) corecte ndash se efectueaza plata exportatorului iar documentele sunt trimise bancii importatorului care apoi va plati inapoi bancii exportatorului asa cum s-a stabilit in acreditiv iar importatorul va primi documentele si isi va prelua marfa

B) incorecte - exportatorul va trebui sa obtina documente noi Refuzul de plata al bancilor se explica prin prezentarea unor documente incomplete sau incorecte expirarea acreditivului prezentarea documentelor cu intarziere expedierea cu intarziere a marfiiAlte probleme care pot sa apara la prezentarea documentelor sunt

cambiile pot fi trase incorect sau neandosate cazul in care consamentele prezentate bancii purtand mentiunea ldquoshipped on

boardrdquordquoincarcat la bordrdquo nu sunt semnate sau nici macar datate de catre autoritatea oficiala

icircn cazul in care unele documente solicitate in baza acreditivului lipsesc icircn cazul in care documentele de asigurare au inscrisa o valoare incorecta sau in cazul in

care riscurile care urmeaza a fi asigurate in baza acreditivului nu sunt acoperite etc

Documentele prezentate bancii Documentele prezentate bancii de catre exportator sunt alcatuite din documente comerciale si documentele financiare (cambia si biletul la ordin)Cele mai importante sunt

9

bull Documentele internebull factura si factura externabull lista de ambalare(aceste documente sunt emise de catre exportator)bull Documentele de transportbull documente de titlu conosamentulbull scrisoarea de transport aerian Air Consignment note sau Air Waybillbull pe calea ferata (Scrisoarea de trasura feroviaraRail waybill sau Rail Consignment Note)bull pe sosea (Scrisoarea de trasura rutiera)bull Documentele de asigurare- documentele de asigurare (in cazul in care conditia de livrare din contract prevede ca obligatie a exportatorului de a asigura marfurile pe parcurs international) polita sau certificatul de asigurare sau notele de acoperire (certificate de asigurare provizorii)

bull Alte documente comerciale documentele care atesta calitatea cantitatea si originea marfurilor procesul verbal de receptie calitativa si cantitativa a marfurilor buletinul de analiza certificatul fitosanitar certificatul sanitar-veterinar certificatul de garantie certificatul de origine

Documentele internePrincipalele documente interne utilizate in comertul international suntFactura externa (engl Export invoice) este emisa de catre exportator si intocmita pe un formular cu antetul exportatorului si prezinta detalii cu privire la marfa plata termene de livrare impreuna cu detalii legate de greutate unitati de masura etc Cele mai importante detalii pe care le ofera o factura externa sunt

numele si adresa exportatorului numele si adresa importatorului numarul de referinta locul si data emiterii termenele de livrare (in baza publicatiei Camerei Internationale de Comert si Industrie de

la Paris - Incoterms) descrierea marfurilor cantitatea acestora suma totala de achitat de catre importator semnatura exportatorului

Functiile facturii sunt in principal arata ca mafurile au fost vandute este utilizata pentru incasarea contravalorii marfurilor vandute arata ca s-a efecuat transferul de proprietate de la vanzator la cumparator este utilizata pentru efectuarea formalitatilor vamale

In afara facturii comerciale sunt cunoscute si alte tipuri de factura1 Factura pro forma ndash care este emisa inaintea incheierii contractulu fiind un document solicitat de catre importator in vederea realizarii unor formalitati ( obtinerea licentei de import etc)2 Factura consulara ndash care este intocmita pe formularul solicitat de catre tara in cauza fiind un document solicitat de catre vama din tarile importatoare pentru stabilirea taxelor vamale Formularele se pot obtine de la ambasada sau consulatul din tara importatorului Exportatorulcompleteaza detaliile pe formular si apoi documentul este autentificat de catre consulatul importatorului Acest consulat este situat in tara exportatoruluiPrincipalul scop al facturii consulare este de a certifica faptul ca exportatorul nu face ldquodumpingrdquo la preturile marfurilor exportate3 Facturi legalizate ndash In acest caz exportatorul prezinta ambasadei din tara importatorului facturile impreuna cu documentul de transport prin care verifica de exemplu daca pentru

10

marfurile care urmeaza a se importa exista un pret de piata stabilit corect dupa care se stampileaza facturile in acest sens4 Factura vamala serveste ca element de referinta pentru calculul taxelor vamale si este un document cerut la import in anumite tari (tarile membre Commonweath) pentru a determina structura preturilor si preturile nete (dupa deducerea taxelor) pe piata tarii de origineLista de ambalare (engl packing list) ndash un document intern al unei societati comerciale care ofera detalii cu privire la marfurile ambalate si contine precum si detalii cu privire la greutatea marfurilor respective (marcari numerotari etc)Documentele de transportConosamentul (engl Bill of lading) ndash document ce se emite atunci cand marfurile sunt transportate pe apa Sunt emise si semnate de obicei doua sau trei originale in numele societatii transportatoare sau al agentului acesteia fiind eliberate de regula de catre capitanul vasului pentru a certifica ca a preluat marfa spre a fi predata destinatarului in portul indicat Datorita functiilor pe care le indeplineste conosamentul este1 un titlu de proprietate asupra marfii specificate de conosament care permite destinatarului sa preia marfa respectiva la destinatie sau sa dispuna de ea girand sau cedand conosamentul2 o adeverinta semnata de armator si eliberata expeditorului pentru a face dovada ca marfurile pe care acesta le descrie au fost incarcate pe un anumit vas cu o anumita destinatie3 o dovada a existentei si continutului contractului de transportConosamentul nu este in sine un contract de transport contractul de transport se incheie de regula inainte de eliberarea conosamentului insa constituie o dovada deplina a termenilor si conditiilor contractului de transportConosamentul trebuie sa prezinte urmatoarele date despre

societatea de transport transportatorul care este de obicei exportatorul sau agentul exportatorului destinatar

Daca pe fata conosamentului apar cuvintele ldquola ordinulrdquo atunci transportatorulexportatorul trebuie să andoseze conosamentul In cazul in care conosamentul a fost andosat atunci el este transferat prin livrareOdata ajunse marfurile la destinatia lor ele sunt eliberate purtatorului originalului conosamentului In mod normal conosamentul este intocmit ldquola ordinrdquo si este andosat de catre exportator

partea notificatoare adica persoana pe care instiinteaza societatea transportatoare in momentul sosirii marfurilor

numele vasului care efectueaza transportul portul de destinatie marcarile si numerele care apar pe cutiile in care sunt ambalate marfurile scurta descriere a marfurilor numarul ambalajelor daca costul navlului a fost platit deja sau daca plata navlului este scadenta la data sosirii

la destinatie daca conosamentul reprezinta originalul documentului etc

Alte documente de transport conosamentul fluvial duplicatul scrisorii de trasura internationala pentru transportul feroviar scrisoare de trasura internationala pentru traficul rutier scrisoarea de transport aerian dovada sau adeverinta unei case de expeditii internationale in situatia in care marfurile livrate nu au greutatea sau volumul necesar ocuparii unui vagon intreg

11

Elemente specifice pentru functionarea acreditivului- Domicilierea adica locul unde urmeaza sa aiba loc plata acreditivului Partenerii pot conveni in contract ca acreditivul este domiciliat astfel- la o banca din tara exportatorului ceea ce avantajeaza exportatorul deoarece acesta nu

este nevoit sa astepte timpul de curier intre banci - la o banca din tara importatorului - la o banca dintr-o tara tertaIn instructiunile pe care le da ordonatorul bancii sale mentioneaza valoarea acreditivului adica suma care urmeaza a fi platita contra documentelor exportatorului Conform prevederilor din Publicatia 500 valoarea acreditivului se poate exprima astfel- prin indicarea cu aproximatie a sumei folosind expresiile bdquoin jur derdquo bdquoaproximativrdquo bdquocircardquo- prin indicarea unei sume superioare bdquopana la concurenta sumeirdquo- prin indicarea unei sume fixe-Valabilitatea acreditivului reprezinta termenul limita pana la care exportatorul trebuie sa prezinte documentele la ghiseele bancii unde este domiciliat acreditivul Daca in acreditiv nu este precizat termenul de predare a documentelor la banca acesta este considerat de 21 zile de la data emiterii documentului de transport cu precizarea ca data respectiva se refera la documentele prezentate nu expediate Dupa aceasta data banca refuza plata iar prelungirea valabilitatii acreditivului nu se face decat din ordinul ordonatorului -Termenul de livrare stabilit in contract trebuie sa se regaseasca in documentul de transport care atesta expedierea marfii deoarece depasirea acestuia inseamna neindeplinirea obligatiilor contractuale si deci incetarea obligatiei de plata in cadrul acreditivului- Natura angajamentului bancar stabilindu-se natura acreditivului( revocabil irevocabil si irevocabil confirmat) - Modul de stingere a obligatiei de plata asumate prin acreditivul documentar care poate fi plata la vedere prin acceptare si plata diferata La acreditivul cu plata la vedere in momentul prezentarii documentelor la banca de catre exportator acesta este platit imediat In cazul platii prin acceptare se foloseste un instrument de credit banca platitoare acceptand cambia prezentata de exportator odata cu documentele Acreditivul cu plata diferata permite amanarea platii la un anumit termen de la prezentarea documentelor

Critici Desi utilizat pentru rigurozitatea mecanismului si siguranta pe care o ofera acreditivul documentar este uneori criticat pentru- Duratele operationale Acestea se refera la- intervalul de timp dintre acordul privind plata prin acreditiv si momentul in care exportatorul

primeste notificarea deschiderii acreditivului acesta putand fi prelungit datorita unor situatii ca dificultati intampinate de importator in gasirea unei banci care sa accepte operatiunea lipsa de valuta convertibila in tara importatoare

- termenul de examinare a documentelor de care dispune banca pentru efectuarea platii termen care poate fi de o saptamana in cazul acreditivelor confirmate dar care poate fi prelungit

- termenul de predare a documentelor la banca care daca in acreditiv nu este precizat acesta este considerat de 21 zile de la data emiterii documentului de transport cu precizarea ca data respectiva se refera la documentele prezentate nu expediate

- Complexitatea

12

Critica este fundamentata pe faptul ca partenerii cu o redusa experienta in tranzactii internationale gasesc prea complicate regulile si procedurile impuse de utilizarea acreditivului - CostulAcreditivul este cea mai scumpa modalitate de plata deoarece comisioanele percepute de banci se aplica la valoarea acreditivului si chiar daca procentul este redus valoarea absoluta poate sa devina foarte ridicata Daca partile nu stipuleaza altfel costul acreditivului este in sarcina importatorului

AvantajePe langa confidentialitate si promptitudine in derularea operatiunilor principalul avantaj al acestei modalitati de plata este garantia pe care o ofera celor implicati (exportator importator banci) in legatura cu apararea intereselor acestora in procesul efectuarii platii

acreditivul confera siguranta partilor si datorta faptului ca plata se efectueaza numai daca se dovedeste ca furnizorul a respectat in totalitate conditiile prevazute in acreditiv

Adaptabilitate permanenta la diversele forme pe care le pot aveasau capata operatiunile comerciale internationale

Flexibilitatea platii prin acreditiv permite adaptarea acestei modalitati de plata in raport cu modul de realizare a operatiunii comerciale (export direct indirect sau prin intermediar) cu termenul de plata (vanzare cu plata imediata sau pe credit) cu facilitatile de finantare oferite importatorului sau exportatorului cu modul de efectuare a livrarii (integrala sau prin transe)

Protectia oferita de Publicatia nr 500 codul de practici emis de catre Camera Internationala de Comert si Industrie de la Paris

Avantajele acreditivului pentru vanzator exportatorbull prezinta siguranta ca in cazul in care sunt respectate toate conditiile din acreditiv vanzatorul primeste integral si exact la termenul stabilit contravaloarea marfurilor vandutebull in cazul in care acreditivul este confirmat exista acoperire contra riscului de tara si banca a importatoruluibull posibilitatea de acordare a unui credit furnizor cumparatorului bull se poate beneficia si de o modalitate de finantare specifica scontarea documentelor prezentate sub acreditivul de export prin care se poate plati exportul imediat dupa livrare fara a astepta scadenta platii externe bull in cazul unui intermediar intr-o tranzactie de export se poate transfera acreditivul unuia sau mai multor subfurnizori sau se poate cesiona incasarile din acreditivDin punctul de vedere al exportatorului cel mai avantajos este acreditivul documentar irevocabil si confirmat domiciliat la o banca din tara sa si cu plata la vedere deoarece exportatorul- este asigurat ca acreditivul nu va fi retras sau modificat de catre ordonator in termenul de valabilitate (este irevocabil)- beneficiaza de garantia unei banci (acreditivul este confirmat) terte (alta decat cea emitenta) ca plata va fi efectuata - este platit fara intarziere economisindu-se timpul necesar pentru transmiterea documentelor intre bancile din cele doua tari (daca acreditivul este domiciliat in tara exportatorului)- va incasa contravaloarea marfii de indata ce se depun documentele la banca platitoare (acreditivul este cu plata la vedere)

Avantajele utilizarii acreditivului pentru cumparator importator exista siguranta ca se efectueaza doar in cazul in care marfurile au fost livrate in conditiile

de calitate si cantitate la locul si in perioada stabilita conform contractului de vanzare-cumparare si facturii proforme

13

conditiile de calitate si cantitate pe care trebuie sa le respecte marfurile pot fi demonstrate solicitand printre documentele contra carora se efectueaza plata si certificate de calitatecantitate emise de firme constatoare

deoarece exportatorul este sigur ca importatorul va plati importatorul poate sa negocieze mai bine termenele de cumparare a marfurilor

importatorul poate controla termenul expedierii marfii si destinatia acestora

Dezavantaje - pentru exportatorOrice mica discrepanta intre documente poate cauza intarzieri la plata exportatorul trebuind sa sa intocmeasca documentele corect in conformitate cu prevederile contractualePierderea din vedere a termenilor acreditivului poate cauza aparitia unor discrepante astfel-prezentarea cu intarziere a documentelor la banca conduce uneori la expirarea termenului de valabilitate a acreditivului-intarziere in livrarea marfii-descrierea marfurilor din facturi nu este aceeasi cu cea din acreditiv

- pentru importator intrucat bancile lucreaza numai cu documente si nu cu marfuri nu exista protectie

impotriva calitatii inadecvate sau a marfurilor cu defecte in cazul in care acreditivul este revocabil acesta poate fi anulat fara acordul

importatorului

PRINCIPII Acreditivele documentare sunt supuse Regulilor si Uzantelor Uniforme privind acreditivul

documentar Publicatia 500 a Camerei Internationale de Comert Paris Deschiderea acreditivului se face la cererea ordonatorului in baza sursei de sustinere a

acreditivului care poate fi o sursa proprie a ordonatorului sau externa (credit finantare externa etc)

Derularea acreditivului documentar prin natura sa reprezinta o operatiune separata de contractul de vacircnzare sau de alt contract ce poate sta la baza lui

Dependenta importatorului de starea sa de solvabilitate este inlocuita de dependenta de o banca

In cazul in care acreditivul este confirmat de o banca din tara exportatorului exportatorul nu mai este supus riscului de tara

In cazul in care acreditivul este irevocabil acesta un poate fi anulat fara acordul expres al exportatorului

In toate etapele derularii acreditivului partile iau in considerare documentele iar nu marfurile serviciile sisau alte prestatii la care documentele se refera

In acreditivele documentare bancile implicate in derularea acestora se ocupa numai de modul de intocmire al documentelor si nu de marfurile sau serviciile la care se refera documentele respectiveDe aceea cea mai importata functie pe care o are de indeplinit personalul unei banci este examinarea documentelor acreditivului

Buna executare a acreditivului documentar cere din partea exportatorului o administrare riguroasa iar din partea importatorului suportarea unor costuri specifice

MARIAN ISVORANU

14

Principii fundamentalePractica acreditivului documentar prezinta urmatoarele principii fundamentaleindependenta acreditivului fata de contractul de baza in sensul ca daca exportatorul isi indeplineste obligatiile din acreditiv plata se va efectua in conformitate cu termenii acreditivului indiferent de neintelegerile care pot aparea cu privire la contractul de baza concordanta cerinta ca documentele prezentate bancii sa fie in stricta concordanta cu

termenii acreditivului

Partile implicate in derularea unui acreditiv documentar In derularea unui acreditiv documentar sunt implicate urmatoarele parti Ordonatorul (de regula importatorul) este cel care instructeaza banca sa pentru a il plati pe beneficiar in baza unui ordin de deschidere a acreditivului in care sunt stabilite conditiile termenele si documentele in conformitate cu care banca urmeaza sa efectueze plata Ordonatorul va completa un formular de deschidere de acreditiv adresat bancii sale detaliind termenii si conditiile acreditivului termenii si conditiile acreditivului constand in1048707 cat si unde se va plati1048707 descrierea marfurilor1048707 lista a documentelor de transport care va fi prezentata de catre beneficiar1048707 datele intre care marfurile vor trebui sa fie expediate si documentele referioare la aceste marfuri2 Banca emitenta (banca importatorului) cea care la solicitarea importatorului isi asuma angajamentul de plata si este banca ordonatorului care va verificaa) daca termenii si conditiile acreditivului sunt clare si conciseb) daca regulile bancare si de control valutar sunt respectate3 Banca notificatoare - banca exportatorului este banca ce il deserveste pe beneficiarul acreditivului si in practica mai poata denumirea si de banca avizatoarenotificatoareplatitoarenegociatoareEste unitatea bancara care primeste detalii cu privire la acreditiv de la banca emitenta si care inainte de a-l transmite beneficiarului va verifica acreditivul pentrua) autenticitateb) fezabilitatec) reglementari de control valutar4 Beneficiarul (de regula exportatorul) este partea in favoarea careia banca emitenta se angajeaza la plata Fata de exportator banca emitenta nu se obliga sa faca plata prin creditul acordat ci doar promite ca va face plata catre acesta din dispozitia ordonatorului dar conditionata de indeplinirea unor conditiilor contractualeIntre banca emitenta si exportator nu exista nici un fel de imprumut de garantie ori necesitate de rambursare ci doar o simpla promisiune de plata conditionata de indeplinirea unor conditiilor contractualeBeneficiarul la primirea acreditivului trebuie sa verifice daca acesta corespunde cu termenii si conditiile mentionate in contractul comercial

CDA- Cererea de deschidere a acreditivului documentar Cererea de deschidere a acreditivului documentar cuprinde in principal urmatoarele elemente Numele complet al ordonatorului si adresa poştala completa inclusiv codul postal Data la care cererea de deschidere a acreditivului a fost completa si prezentata Beneficiarul care nu intotdeauna este vanzatorul marfurilorOrdonatorul acreditivului trebuie

sa-i cunoască numele si adresa postala completa Data si locul expirarii acreditivului Metodele de transmitere a acreditivului( AIR MAIL cablu telegrama fax SWIFT) Norme privind circuitul formularelor ldquoDispozitiei de plata valutara externa (DPVE)rdquo

2




3




4






5






6





7





8










9








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14




3




4






5






6





7





8










9








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14




4






5






6





7





8










9








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14






5






6





7





8










9








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14






6





7





8










9








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14





7





8










9








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14





8










9








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14










9








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14








10








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14








11







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14







- Complexitatea

12










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14










13







importatorului











MARIAN ISVORANU

14







importatorului











MARIAN ISVORANU

14

· Web view– se efectueaza plata exportatorului, iar documentele sunt trimise bancii...

Documents

Transcript of · Web view– se efectueaza plata exportatorului, iar documentele sunt trimise bancii...